應(yīng)收賬款清收辦法

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應(yīng)收賬款清收辦法范文第1篇

企業(yè)為了穩(wěn)定自己的銷售管道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，在短期回款不可能情況下，不得不向客戶提供信用，從而銷售商品同時形成了應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款雖然在賬面上能夠形成大量收人，實際上能夠收回的金額由于企業(yè)內(nèi)外部的各種原因要大打折扣。作為企業(yè)的流動資產(chǎn)，在償還期被人無償占用，勢必造成企業(yè)的流動資金短缺，影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。要是被拖欠，企業(yè)又急需資金不得不想些籌資辦法，這樣勢必會增加企業(yè)成本，減少企業(yè)利潤。在應(yīng)收賬款收回之前，企業(yè)的這部分應(yīng)收賬款代表的資產(chǎn)其價值是存在不確定性的，就存在風(fēng)險，如果企業(yè)對這些存在風(fēng)險的資產(chǎn)沒有清晰的認(rèn)識，那么由應(yīng)收賬款問題引起的經(jīng)營危機(jī)就會潛伏、滋生。

為了不降低由應(yīng)收賬款帶來的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險就應(yīng)該對應(yīng)收賬款管理著重考慮幾點：第一，健全內(nèi)部控制制度，為了幫助企業(yè)管理當(dāng)局防范經(jīng)營和管理風(fēng)險、提升公司治理水平，2010年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》系統(tǒng)地從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面闡述了內(nèi)部控制建立與實施。要建立職責(zé)明確、分工合理、互相協(xié)調(diào)、互相制約的應(yīng)收賬款管理機(jī)制和業(yè)績考核機(jī)制，讓應(yīng)收賬款有制度可遵循。第二，確立信用管理制度。信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，應(yīng)收賬款信用政策的目的是要在擴(kuò)大銷售、增加利潤與采用這種政策而承擔(dān)的機(jī)會成本、管理成本和壞賬損失之間進(jìn)行權(quán)衡，只有新增盈利大于等于要承擔(dān)的三項成本時，才能實施和運用這種賒銷政策。第三，強(qiáng)化應(yīng)收賬款日常管理。（1）建立客戶信用檔案；（2）建立企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的清收責(zé)任制與激勵機(jī)制；（3）規(guī)范合同條款和經(jīng)營操作；（4）加強(qiáng)企業(yè)銷售人員、催款人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)對銷售人員、催款人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同的條款、討債的技巧以及企業(yè)銷售、收款的工作程序和制度以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)。第四，注重合同管理。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務(wù)都必須簽訂合同，當(dāng)銷售部門收到經(jīng)信用部門和企業(yè)法定代表審核簽字后的賒銷申報單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達(dá)成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規(guī)定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責(zé)任都應(yīng)清楚、準(zhǔn)確，最好是能夠采用統(tǒng)一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對無誤后分別交信用管理部門、財務(wù)部門，以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查起監(jiān)督和預(yù)警作用。第五，建立科學(xué)合理催收機(jī)制。由于應(yīng)收賬款的回收必然產(chǎn)生收賬成本，而收賬政策是否合理，主要依據(jù)收賬成本與壞賬損失用邊際分析法進(jìn)行權(quán)衡并予以量化，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)和自身情況來制訂合理的收賬政策，以最大限度減少壞賬損失。當(dāng)然收賬政策也要根據(jù)實際情況靈活制定，不能一概而論。一般可采用發(fā)函、打電話、面談、訴諸法律等辦法進(jìn)行催收。

做好應(yīng)收賬款管理工作還與人員素質(zhì)密不可分。

首先合同審核部門人員工作及素質(zhì)要求。企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的情況制定合理的信用政策，這需要人員認(rèn)真作好賒銷對象的資信調(diào)查，廣泛收集有關(guān)客戶信用狀況的資料，做到客戶情況屬實不虛假，全面反映客戶真實狀況，不戴有色眼鏡看問題，為企業(yè)決策層提供完整、準(zhǔn)確第一手?jǐn)?shù)據(jù)。企業(yè)根據(jù)自身特點和管理方便設(shè)立一個賒銷審批制度，賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限。不同級別人員把企業(yè)利益、長遠(yuǎn)發(fā)展應(yīng)放在首位根據(jù)實際情況及資信情況在職業(yè)判定基礎(chǔ)上作出審批決定，對于重要、重大事項可啟動相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體決策和聯(lián)簽制度。

其次銷售部門人員工作及素質(zhì)要求。企業(yè)應(yīng)建立銷售回款責(zé)任制。銷售部門應(yīng)不定期聯(lián)合合同審核部門對銷售人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，明確合同簽訂責(zé)任及賒銷風(fēng)險，制定銷售與回款掛鉤的考核政策，明確追討賬款不是財務(wù)人員責(zé)任是銷售人員的重任，按合同金額及回款金額對銷售人員綜合考核，并制作銷售合同及回款情況一覽表，關(guān)注回款動態(tài)。銷售人員不能以片面的與客戶簽下合同，為客戶提供貨物及售后服務(wù)來確定銷售工作已經(jīng)完成，而不考慮以后回款情況，應(yīng)該自己有事前賒銷風(fēng)險意識和事后催款意識，關(guān)注簽訂合同回款情況，做好清收工作。銷售人員如有變動，清收工作應(yīng)做好交接保證其清收工作連續(xù)性。

再次財務(wù)部門人員工作及素質(zhì)要求。應(yīng)定期與客戶對賬，保證雙方賬務(wù)準(zhǔn)確性，根據(jù)合同及回款情況及時跟蹤款項清收并和銷售部門及銷售人員溝通，以便清理余款，把銷售合同與回款緊密聯(lián)系一起核算銷售人員工資獎金，做到一筆合同清收一筆提成一筆。遇到應(yīng)收賬款無法收回，收集客戶信用證據(jù)，按一定比例提取壞賬準(zhǔn)備。每年聯(lián)合銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款回款情況測算，按應(yīng)收賬款賬齡分析提取壞賬準(zhǔn)備金，以真實反映應(yīng)收賬款實際狀況。

應(yīng)收賬款清收辦法范文第2篇

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款信用管理

一、應(yīng)收賬款概述

《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對應(yīng)收賬款的定義:企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接收勞務(wù)單位收取的款項。具體說來是應(yīng)向購貨單位或接收勞務(wù)單位收取的款項或代墊的運雜費等。對企業(yè)而言,應(yīng)收賬款是企業(yè)的一種債權(quán),在應(yīng)收賬款發(fā)生時,企業(yè)一般會與客戶簽訂購銷合同或勞務(wù)合同,以及簽訂還款協(xié)議。

二、我國企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

賒銷是目前公司普遍使用的信用促銷手段,我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比重大、帳齡老化、壞賬比率大。由于我國企業(yè)信用觀念較差,財務(wù)管理水平較低等原因,絕大部分企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理還是基本上是簡單的“收賬”管理,根本不存在制定詳細(xì)的信用政策;應(yīng)收賬款日常發(fā)生額的監(jiān)督和控制;采取嚴(yán)格的逾期賬款收回措施這一系列事前預(yù)防、事中監(jiān)督控制和事后嚴(yán)格收回的科學(xué)的、系統(tǒng)的管理辦法。

三、應(yīng)收賬款的成因分

企業(yè)利用應(yīng)收賬款實現(xiàn)銷售固然是市場經(jīng)濟(jì)的一種有效機(jī)制,但也會給企業(yè)帶來不利的影響。當(dāng)前,我國不少企業(yè)應(yīng)收賬款狀況惡化,以致嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運行。

(一)公司內(nèi)部原因分析

1.企業(yè)的經(jīng)營觀念尚未轉(zhuǎn)變。一些企業(yè)治理者側(cè)重于日常的成本支出控制,對現(xiàn)金流出有較為嚴(yán)格的審批制度,但對應(yīng)收賬款及賒銷治理制度的制定不夠重視。企業(yè)賒銷審批程序不規(guī)范,在對賒銷對象資信情況缺乏充分了解的條件下,貿(mào)然發(fā)貨。經(jīng)營者片面追求高收入、高利潤,盲目賒賬,使其不能正確處理好眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系,最終最成資源的極大浪費。

2.相關(guān)職能部門的責(zé)任不明確。一些企業(yè)對營銷部門工作重點的界定,一方面是怎樣去調(diào)查、了解、開拓、占有市場,另一方面采取銷售額作為考核營銷部門的指標(biāo),使?fàn)I銷部門只抓市場和銷售,對銷售回款不重視,銷售與收款的不同步性使得企業(yè)營銷人員側(cè)重于銷售而較少考慮清收欠款,加之清收欠款力度不夠,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時收回,再加上財務(wù)部門對各客戶的欠款信息不及時反饋,使銷售回款指標(biāo)沒有真正落實到具體的部門,由此造成各部門責(zé)任不明確,周而復(fù)始,應(yīng)收賬款數(shù)額也就居高不下。

3.應(yīng)收賬款日常治理措施不力。開具發(fā)票不及時,沒有及早與客戶溝通,致使收款時間延長;另外,開具發(fā)票要嚴(yán)謹(jǐn),根據(jù)發(fā)貨實際情況及客戶要求,如購貨方信息、貨物規(guī)格型號、單位及發(fā)票專用章蓋訖范圍等等,都應(yīng)嚴(yán)格細(xì)心,以避免退票而帶來不必要的麻煩與損失;有的企業(yè)財務(wù)部門與銷售、倉儲部門溝通不夠,造成工作脫節(jié);對客戶所欠的應(yīng)收賬款數(shù)額、帳齡及增減情況不明,風(fēng)險意思薄弱;沒有根據(jù)客戶欠款情況進(jìn)行分類建檔,對逾期應(yīng)收賬款未能及時清收,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)呆賬、壞賬。

(二)公司外部原因分析

1.供大于求的買方市場競爭壓力。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,業(yè)已形成的買方市場使企業(yè)間競爭加劇。一些企業(yè)出于競爭的需要,為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售和市場占有率,不適當(dāng)?shù)夭扇≠d銷方式,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加,特別是在目前金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下。

2.缺乏專門的資信統(tǒng)計機(jī)構(gòu),未建立企業(yè)資信庫。市場上沒有一個部門或機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)全面統(tǒng)計各企業(yè)的資信情況,來建立一個企業(yè)資信庫。這樣企業(yè)就難以準(zhǔn)確、全面獲取客戶的資信信息,而且那些惡意欺詐的企業(yè)的信用低劣情況也得不到全面反映和記錄而使其發(fā)生信用危機(jī)。

四、應(yīng)收賬款管理的對策

(一)建立合理的信用體系

1.確定合適的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。也是企業(yè)對可接受風(fēng)險提供的一個基本判別標(biāo)準(zhǔn)。在制定信用標(biāo)準(zhǔn)的過程中,應(yīng)通過綜合分析,找出最優(yōu)平衡點。

2.采用合理的信用條件。信用條件是企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴(kuò)大銷售量,但信用期限過長也會造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會成本增加,同時,加大壞賬損失風(fēng)險。為促使客戶早日付款,企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時可以附加現(xiàn)金折扣條件。

3.建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實際上是企業(yè)愿意對某一客戶承當(dāng)?shù)淖畲箫L(fēng)險額。確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效防止由于過度賒銷而使企業(yè)蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環(huán)境中,企業(yè)應(yīng)對信用額度進(jìn)行必要調(diào)整,使其始終保持在所能夠承受的范圍之內(nèi)。

(二)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制

1.建立應(yīng)收賬款責(zé)任制,實行過錯追究制度。企業(yè)銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)對企業(yè)銷售負(fù)責(zé),按照誰銷售、誰負(fù)責(zé)的原則,對企業(yè)銷售建立應(yīng)收賬款責(zé)任制,落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任,將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃?對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。這一措施將清理應(yīng)收賬款的壓力層層傳遞,促使盡快回收應(yīng)收賬款。

2.采取靈活多樣的應(yīng)收賬款回收辦法。應(yīng)收賬款的分析工作是對應(yīng)收賬款的風(fēng)險程序進(jìn)行分析,必要時采取一定的措施,以降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險程度。在工作中,我們可以借用存貨管理中的ABC分類管理法對應(yīng)收賬款進(jìn)行分類分析。對逾期較短的客戶,不便過多的打擾,以電話或信函通知即可,以免失去這一客戶;對尚未到期的客戶,可措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催收;對逾期較長的客戶,應(yīng)頻繁地進(jìn)行催收;對故意不還或上述方法無效的客戶則應(yīng)提請有關(guān)部門仲裁或訴諸法律。

總之,企業(yè)要發(fā)展,必須要擴(kuò)大產(chǎn)品銷售,就必然會出現(xiàn)賒銷,而賒銷是擴(kuò)大銷售的基本方法之一。因此,企業(yè)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險以及由此產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險總是并存的,我們要認(rèn)真研究對應(yīng)收賬款的控制與管理,從而加快資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率,減少企業(yè)的風(fēng)險,增強(qiáng)企業(yè)競爭能力,使應(yīng)收賬款風(fēng)險降低、收益更大。

參考文獻(xiàn):

應(yīng)收賬款清收辦法范文第3篇

論文關(guān)鍵詞：水電，施工，企業(yè)，應(yīng)收，賬款

應(yīng)收帳款是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的一項債權(quán)，也是企業(yè)向購貨方或接受勞務(wù)方所提供的一種短期信用。在財務(wù)管理中，應(yīng)收賬款是一項非常重要的項目，企業(yè)在某一時點的應(yīng)收賬款的數(shù)額、結(jié)構(gòu)以及在一定時期內(nèi)的變動情況，能明顯反映出企業(yè)在施工過程（銷售環(huán)節(jié)）的資金結(jié)算狀況、合同結(jié)算（銷售）管理狀況以及蘊含的壞帳風(fēng)險。

近幾年來，隨著商業(yè)信用的推行和擴(kuò)展，應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中所占的比例也越來越大，已經(jīng)成為資產(chǎn)管理中的一個重要問題，同時也造成在建項目資金緊張，成為影響工程進(jìn)度的重要原因。因此，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的事前管理、過程控制、事后追收已成為刻不容緩的任務(wù)。

一、應(yīng)收帳款的成因及成本

施工企業(yè)應(yīng)收帳款的形成主要有以下三個因素：一是采取墊資方式承攬工程，在施工過程中尚未收回的墊付資金所形成的工程欠款；二是在施工過程中，建設(shè)單位未能按合同規(guī)定的時間和數(shù)量支付工程款所形成的拖欠款項；三是在保修期滿后，應(yīng)向建設(shè)單位收回的質(zhì)量保證金余額。其中有合理的成分，也有不合理的成分。這些應(yīng)收帳款的存在嚴(yán)重影響流動資金的周轉(zhuǎn)，同時也加大了資金成本和風(fēng)險。

應(yīng)收帳款的成本一是機(jī)會成本，應(yīng)收帳款作為用于強(qiáng)化競爭、擴(kuò)大市場占用率的一項短期投資占用，明顯喪失了該部分資金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)、投資及其他方面經(jīng)營所產(chǎn)生的收入。二是管理成本，企業(yè)對應(yīng)收帳款的全程管理所耗費的開支，主要包括對客戶的資信調(diào)查費用，應(yīng)收帳款帳簿的記錄費用，收帳過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用。三是壞帳成本，因應(yīng)收帳款存在著因債務(wù)人逃匿、破產(chǎn)或其他不可抗因素，造成逾期無法履行償債義務(wù)的可能性，所以就可能會給工程局帶來呆壞帳損失，而這種呆壞帳損失一旦形成即成為壞帳成本。應(yīng)收帳款余額越大，這種無法履行償債義務(wù)的可能性就越大，形成壞帳成本的可能性也就越大。

二、應(yīng)收帳款的管理

（一）應(yīng)收帳款的確認(rèn)和計價

按當(dāng)期已辦理工程結(jié)算的工程價款金額確認(rèn)應(yīng)收帳款。

（二）應(yīng)收帳款全程管理

1、應(yīng)收賬款全過程管理政策的制定

進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的根本任務(wù)在于保證應(yīng)收賬款的安全性，最大限度降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險。

（1）制定應(yīng)收賬款政策應(yīng)遵循的原則。

①成本效益原則。為了大量減少應(yīng)收賬款而加大款項的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少建設(shè)單位對資金的占用，加快本單位的資金流入與降低壞賬的損失，但也會相應(yīng)地增加應(yīng)收賬款追債費用等管理成本，導(dǎo)致利潤的下降。所以要全面權(quán)衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應(yīng)收賬款付出的管理成本，確保最大限度地獲取收益。

②例外管理原則。不應(yīng)在所有的建設(shè)單位中平均分配精力，對那些信譽(yù)好、可靠性高的發(fā)包單位，只需一般性的給予關(guān)注即可；對那些信譽(yù)差，可靠性低的建設(shè)單位，則應(yīng)集中精力進(jìn)行調(diào)查分析，合理確定催收政策；對經(jīng)多次清收工程款或質(zhì)保金均無效果或效果較差的建設(shè)單位，要果斷運用清理手段，強(qiáng)行清收欠款，維護(hù)施工企業(yè)正當(dāng)?shù)暮戏?quán)益。針對不同信譽(yù)級別的建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)制定不同的催收政策，實行“例外”管理，重點控制，確保款項的收回萬無一失。

③市場品牌原則。應(yīng)收賬款管理政策是一個動態(tài)的過程，在決策時不能只看到一筆交易的成功，更要看到與建設(shè)單位建立長期穩(wěn)定的關(guān)系。頻繁的催收應(yīng)收賬款可能會影響施工單位在建設(shè)單位心目中的良好形象，甚至?xí)绊懡ㄔO(shè)單位在以后招標(biāo)過程中對施工企業(yè)的評價。所以應(yīng)當(dāng)權(quán)衡催收政策對拓展市場及樹立品牌等方面造成的影響，不能因為實施應(yīng)收賬款政策而損害長期利益。

（2）制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理。

①建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度。A、《客戶基本信息登記表》：對執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，在簽訂經(jīng)濟(jì)合同后，財務(wù)部門應(yīng)立即填寫《客戶基本信息登記表》，并根據(jù)應(yīng)收賬款的類別建立動態(tài)管理臺賬，及時確認(rèn)各類應(yīng)收賬款的性質(zhì)和金額以及到期日，對債務(wù)人執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同情況進(jìn)行跟蹤分析，預(yù)防壞賬的發(fā)生，減少經(jīng)營風(fēng)險。B、明細(xì)核算：對于涉及應(yīng)收賬款的會計科目在財務(wù)上應(yīng)設(shè)置輔助明細(xì)（按客戶、項目設(shè)置輔助帳）核算，以及時反映應(yīng)收賬款各項內(nèi)容的發(fā)生、增減變動、余額及賬齡等財務(wù)信息。C、賬齡統(tǒng)計分析：財務(wù)部門按月編制應(yīng)收賬款余額明細(xì)表及應(yīng)收賬款賬齡統(tǒng)計分析表，提交各主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，避免資產(chǎn)損失。D、《對賬詢證函》：財務(wù)部門按季度向債務(wù)單位發(fā)送《對賬詢證函》，以確認(rèn)各項應(yīng)收賬款金額。E及時結(jié)算：對于已完工工程，各施工項目部應(yīng)與建設(shè)單位及時結(jié)清工程款，確認(rèn)債權(quán)。

②建立應(yīng)收賬款日常清查制度。A、清查內(nèi)容：應(yīng)收賬款清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)發(fā)生的合規(guī)合法性；應(yīng)收賬款賬面余額的真實性及正確性；應(yīng)收賬款的所有權(quán)歸屬；應(yīng)收賬款計價的正確性；應(yīng)收賬款賬務(wù)處理的正確性；應(yīng)收賬款表述的完整性（有無虛增或虛減情況）。B、年終清查：每年年終時，各單位組織專人成立應(yīng)收賬款清查小組，全面清查各項應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符、賬賬相符，確保在兩年的法律訴訟時效內(nèi)及時、定期地確認(rèn)債權(quán)，以便最終通過法律途徑尋求債權(quán)保護(hù)。對企業(yè)經(jīng)營有重大影響的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時掌握債務(wù)單位的經(jīng)營狀況，并對應(yīng)收賬款風(fēng)險做出評估，以便讓決策層和相關(guān)部門準(zhǔn)確、及時、全面地掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催收政策。C、相關(guān)清查：在清查應(yīng)收賬款時，同時清查相對應(yīng)的應(yīng)付賬款。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)從應(yīng)收賬款中抵扣應(yīng)付賬款，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實數(shù)額，清晰債權(quán)。

③建立應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制度。應(yīng)收賬款發(fā)生以后，各單位機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、項目經(jīng)理部都應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發(fā)生壞賬。A、成立應(yīng)收賬款清欠領(lǐng)導(dǎo)小組：指定由總會計師或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為直接領(lǐng)導(dǎo)的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常的應(yīng)收賬款的清欠工作。清欠領(lǐng)導(dǎo)小組要定期的對應(yīng)收賬款進(jìn)分析和評審，督促應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行清欠，了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況，制定應(yīng)收賬款催收辦法和激勵措施，制定應(yīng)收賬款的按期收回方案、訴訟實施方案。B、成立應(yīng)收賬款清欠執(zhí)行小組：指定項目經(jīng)理為直接領(lǐng)導(dǎo)的專門機(jī)構(gòu)，執(zhí)行應(yīng)收賬款的回收工作。（將應(yīng)收賬款回收率納入項目部的總體考核指標(biāo)之中，對項目經(jīng)理部的業(yè)績考核，除了產(chǎn)值、利潤、工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保和精神文明建設(shè)以外，另外增加應(yīng)收賬款回收率指標(biāo)，使考核內(nèi)容具有科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性和連續(xù)性。）C、應(yīng)收賬款領(lǐng)導(dǎo)小組與執(zhí)行小組應(yīng)當(dāng)緊密配合，并對企業(yè)臺賬管理制度和日常清查制度規(guī)定的工作內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分工，明確責(zé)任，真正將責(zé)任落實到指定的工作組或個人。

2、應(yīng)收帳款的全過程管理

（1）事前的管理。即投標(biāo)前的市場調(diào)研工作，重點考察項目的合法性、建設(shè)單位的信譽(yù)及資金到位情況，避免盲目上馬。對信譽(yù)不可靠、風(fēng)險大于效益、技術(shù)上無把握的項目寧可放棄也不貿(mào)然行事。二是堅決杜絕沒有合同的工程項目，決不輕信建設(shè)單位的任何口頭承諾，一切以合同為準(zhǔn)。無論工程大小、工期長短，也不管與建設(shè)單位的關(guān)系多親密，只要工程上馬，就必須簽訂合同。三是認(rèn)真做好合同的評審工作，及早排除一切風(fēng)險因素。重點對工程款的支付辦法及其違約處理作詳細(xì)說明。在簽訂大型項目合同時應(yīng)進(jìn)行法律咨詢，或進(jìn)行有關(guān)公證，防止出現(xiàn)漏項或不公平條款，確保合同的履約及工程局的利益不受損失。四是盡量避免二手以上的合同，減少中間環(huán)節(jié)，防止層層克扣。五是及時做好合同及各種原始資料的收集、分類和歸檔工作，以備隨時核查。

（2）事中的管理。即施工過程中的現(xiàn)場管理，施工期間，要實行全方位、全過程的質(zhì)量、工期、安全等控制和管理，嚴(yán)格按照規(guī)范、設(shè)計及合同要求進(jìn)行施工，認(rèn)真做好工序驗交及簽證工作，決不給拖欠工程款留下任何借口。對施工中因建設(shè)單位原因引起的停工、窩工，以及因隱蔽工程等不可抗力而帶來的損失，也及時由建設(shè)單位及監(jiān)理人員簽證后備案，在工程施工過程中及竣工后按照合同的有關(guān)約定及時提出補(bǔ)償。另外，在施工中要按照合同約定，及時收取工程進(jìn)度款，從源頭上杜絕工程款的拖欠問題。

（3）事后的管理。即工程完工后的跟蹤管理，首先將應(yīng)收帳款根據(jù)建設(shè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)狀況等進(jìn)行研究分析，分為以下3種類型進(jìn)行催收：

①正常性應(yīng)收帳款，即建設(shè)單位資金暫時困難，能夠正常收回的應(yīng)收帳款；對正常應(yīng)收帳款的清理。領(lǐng)導(dǎo)要特別重視，根據(jù)不同情況，有區(qū)別、有重點地開展清欠工作。對那些生產(chǎn)經(jīng)營正常，有償債能力的單位要加強(qiáng)聯(lián)系，緊盯不放，力爭盡快收回資金；對生產(chǎn)經(jīng)營雖然正常，但因資金暫時困難，不能一次或在短期內(nèi)償清債務(wù)的建設(shè)單位，要與他們協(xié)商，通過簽訂還款計劃或分期還款協(xié)議，明確還款時間和最后期限，制定違約責(zé)任，增強(qiáng)對建設(shè)單位的約束力，促進(jìn)歸還欠款積極性和責(zé)任心。

②非正常應(yīng)收帳款，即建設(shè)單位不能正常生產(chǎn)，資金短缺，償還債務(wù)能力弱，收回難度大的應(yīng)收帳款；對不能正常收回的應(yīng)收帳款，要加大清欠力度，采取不同措施強(qiáng)行收回。

A、對建設(shè)單位已不能正常生產(chǎn)。全部收回資金可能性較小的應(yīng)收帳款，可采取讓利清收的辦法。讓利清收應(yīng)堅持以下4條原則：—是必須摸清建設(shè)單位的真實情況，經(jīng)分析確認(rèn)，實屬不可能全部收回的應(yīng)收帳款事項才能讓利；二要充分考慮讓利損失對企業(yè)的影響及承受能力；三是讓利比率要得當(dāng)、可行；四是讓利事項要報經(jīng)上級主管單位批準(zhǔn)。

B、對建設(shè)單位已不能正常生產(chǎn)或停止生產(chǎn)的應(yīng)收帳款，采取以物抵債的方式清理回收。采取這種辦法應(yīng)事先組織經(jīng)營、財務(wù)、供應(yīng)、設(shè)備等部門的專業(yè)人員，做好以下工作：一要計劃安排企業(yè)自身對抵債所獲物品的利用情況，摸清可全部利用、部分利用還是不能利用，據(jù)此決定可否采用這種辦法；二要考慮對抵債所獲物品的系統(tǒng)內(nèi)調(diào)劑和系統(tǒng)外串換；三要調(diào)查市場需求，摸清抵債物品的變現(xiàn)能力，防止造成積壓；四要充分考慮抵債所獲物品的變現(xiàn)損失對企業(yè)造成的影響。

C、對那些雖有一定的償債能力，對歸還欠款不重視、不積極，并以種種借口拖著不還的建設(shè)單位，采取訴訟方式，以法律手段強(qiáng)制收回。

③不良應(yīng)收帳款，即掛帳多年，多次清欠無動態(tài)，早已停止或即將破產(chǎn)的單位拖欠的，可能成為壞帳呆帳的應(yīng)收帳款。對于這部分應(yīng)收帳款采取與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，清帳提成的辦法，促進(jìn)資金回收，盡量減少經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)收款的難易，制定不同的操作細(xì)則和提成比例，并報上級主管部門批準(zhǔn)。并掌握以下原則。

A、實行清帳提成的應(yīng)收帳款，應(yīng)是帳齡較長、收款難度大、清理費用高，即將成為壞帳呆帳的應(yīng)收帳款事項。

B、清帳提成人員，可以是本企業(yè)在職職工、離退休職工及職工家屬，也可以是有一定社會關(guān)系的經(jīng)濟(jì)組織和個人。

C、清帳提成的比例，應(yīng)按其難易程度和數(shù)額大小分出若干檔次。

三、應(yīng)收賬款的處置管理

由于各種原因，應(yīng)收賬款中總有一部分不能按期收回，最終形成呆賬、壞賬，直接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此，必須加強(qiáng)應(yīng)收帳款處置的管理。

（一）合理確定壞賬準(zhǔn)備計提比例。

在日常加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保不偏離企業(yè)會計準(zhǔn)則的前提下，引入賬齡分析法與信用等級分析法相結(jié)合的方法來合理確定壞賬準(zhǔn)備的計提比例。該方法的中心思想是：建設(shè)單位的信用等級不同，應(yīng)收賬款的可收回性就不相同，壞賬準(zhǔn)備的計提比例就不相同。信用等級較高的建設(shè)單位，由于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問題或一時疏忽可能會延遲付款，但由于其信用等級較高，那么對該建設(shè)單位應(yīng)付的款項所計提的壞賬準(zhǔn)備就應(yīng)當(dāng)較低或者不計，而采取其他方式加速應(yīng)收款項的回收。

在平時的應(yīng)收賬款清查記錄中，應(yīng)該有“拖款次數(shù)”的記錄。在計提比例后加上一個系數(shù)作為對建設(shè)單位信用的一個評價，然后再計提壞賬。計提系數(shù)=計提比例×（1+拖款次數(shù)/合同次數(shù)）。例如某施工企業(yè)曾承建某建設(shè)單位項目20次，在對這些項目部的質(zhì)保金統(tǒng)計中發(fā)現(xiàn)，對方逾期付款4次，該筆質(zhì)保金的賬齡為2年，那么，在考慮該建設(shè)單位該筆質(zhì)保金的壞賬計提比例可這樣確定：計提系數(shù)=5%×（1+4/20）=6%。

（二）轉(zhuǎn)換應(yīng)收賬款收回方式，最大限度保障企業(yè)利益。

1、出售債權(quán)。隨著金融市場的不斷發(fā)展，各種金融工具不斷出現(xiàn)，為企業(yè)提供了一個豐富的融資平臺。企業(yè)可以利用這些優(yōu)良的融資環(huán)境，將單項應(yīng)收賬款或應(yīng)收賬款資產(chǎn)包所有權(quán)讓售給商（如資產(chǎn)管理公司）或信貸機(jī)構(gòu)，由它們提供資金給企業(yè)，并負(fù)責(zé)直接向建設(shè)單位收取賬款或?qū)~款進(jìn)行再處理。出售債權(quán)使企業(yè)能夠及時融通資金，加快資金周轉(zhuǎn)，并有效地轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險。

2、應(yīng)收賬款保理。顧名思義，應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)。在國內(nèi)，銀行一般只接受有追索權(quán)的明保理，也要求必須簽訂銀行、銷售商和采購商之間的三方合同，確保合同的真實性，降低貸款的風(fēng)險。采取應(yīng)收賬款保理方式來處理應(yīng)收賬款，一方面加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，另一方面降低了融資成本。一般來說，保理業(yè)務(wù)的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行一般會降低貸款利率并收取相應(yīng)的手續(xù)費用。而且如果使用得當(dāng)，可以循環(huán)使用銀行對企業(yè)的保理業(yè)務(wù)授信額度，從而最大程度地發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的融資功能。

應(yīng)收賬款清收辦法范文第4篇

關(guān)鍵詞：公司 應(yīng)收賬款 管理措施

一、應(yīng)收賬款的成因

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν怃N售貨物、提供勞務(wù)或其他原因而應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，其流動性強(qiáng)弱直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營業(yè)績。應(yīng)收賬款產(chǎn)生的前提是權(quán)責(zé)發(fā)生制，故若存在交易實現(xiàn)和貨款回收在時間上的差異，就會出現(xiàn)應(yīng)收賬款，從其深層的產(chǎn)生原因上說，主要有三方面。

（一）結(jié)算方式。企業(yè)發(fā)出商品后，貨款卻往往沒有同步收回，物流與資金流脫節(jié)，這主要是因為貨款結(jié)算需要占用時間的緣故。通常，結(jié)算手段越落后，結(jié)算所需的時間越長。

（二）商業(yè)競爭。企業(yè)為了能在市場競爭中占有一席之地，就必須增加市場份額，擴(kuò)大市場占有率。出于擴(kuò)大銷售的競爭需要，企業(yè)除利用產(chǎn)品質(zhì)量、價格、品牌、售后服務(wù)等手段外，賒銷作為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售的重要手段之一，被越來越多的企業(yè)所采用，這樣應(yīng)收賬款就會隨之而出現(xiàn)。

（三）應(yīng)收賬款內(nèi)部管理不力。企業(yè)缺乏商業(yè)信用意識，如沒有認(rèn)真履行合同約定的條款而違約或因質(zhì)量爭議未能及時處理，導(dǎo)致對方拒付貨款；因客戶惡意欺詐或銷售人員卷款外逃，導(dǎo)致款項無法收回；企業(yè)信用管理過松，導(dǎo)致貨款難以回收等原因形成應(yīng)收賬款。

二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

（一）企業(yè)應(yīng)收賬款事前控制，防患于未然

應(yīng)收賬款形成之前要先考察對方的狀況、償債能力、資金運轉(zhuǎn)等情況，并由專人負(fù)責(zé)。

1、計劃管理，務(wù)實嚴(yán)肅。首先，要制定務(wù)實、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽?yīng)收賬款計劃控制指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形式、行業(yè)特點以及公司的現(xiàn)狀，對現(xiàn)實情況進(jìn)行深入細(xì)致地調(diào)查，充分利用事實依據(jù)和數(shù)字依據(jù)進(jìn)行周密預(yù)測，經(jīng)過科學(xué)計算形成切實可行、科學(xué)有效的計劃控制指標(biāo)，一個好的計劃，必須賦予較高的權(quán)威性，使之體現(xiàn)決策層的意志，從而得到完全貫徹；確保嚴(yán)肅性還表現(xiàn)在計劃的考核上，要有明確和量化的考核辦法，使計劃的執(zhí)行有激勵因素，其效果定會十分顯著。

2、責(zé)任落實，嚴(yán)格具體。責(zé)任管理是事前控制的一個重要方面，必須以制度的形式將責(zé)、權(quán)、利明確下來，加以約束。首先，要建立健全崗位責(zé)任制，從而完善企業(yè)的內(nèi)部牽制制度。其次，建立嚴(yán)格有效的審核制度第三，建立“責(zé)任人”制度，對應(yīng)收賬款的管理應(yīng)責(zé)任到人，也就是說公司發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。

3、信用評估，全面科學(xué)。應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用，具有很大風(fēng)險，為盡量避免風(fēng)險，應(yīng)做好客戶基本情況的調(diào)查研究工作，判斷公司在行業(yè)中所處于的競爭地位，了解公司的比較優(yōu)勢和特色；通過產(chǎn)品的技術(shù)、成本和質(zhì)量判斷公司的競爭能力、市場占有率水平；通過公司權(quán)利層、決策層的改革觀念和創(chuàng)新意識等判斷經(jīng)營管理者素質(zhì)；通過公司經(jīng)營戰(zhàn)略、規(guī)模變動特征及擴(kuò)張潛力判斷公司的成長性。

（二）應(yīng)對本企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行事中防范，有理有據(jù)

運用科學(xué)方法管理具體人員負(fù)責(zé)，做到銷售部門業(yè)務(wù)管理，財務(wù)部門賬務(wù)處理，督察部門隨時監(jiān)督的一系列措施，并選擇對本企業(yè)最有利的支付結(jié)算辦法，規(guī)范各項合同單據(jù)，減少損失。

1、明確應(yīng)收賬款具體由誰來管理。應(yīng)收賬款的管理，是企業(yè)全程信用管理的核心所在。靈活運用賒銷手段，合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例，是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)快速占領(lǐng)市場和發(fā)展壯大自己的一項基本策略。

2、規(guī)范合同，控制風(fēng)險。合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止某項權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同依法成立后，當(dāng)事人各方都必須全面、正確履行合同中規(guī)定的義務(wù)，不得擅自變更或者解除。當(dāng)事人不履行合同中規(guī)定的義務(wù)，要依法承擔(dān)違法責(zé)任，對方當(dāng)事人可以通過訴訟、仲裁、請求強(qiáng)制違約方履行義務(wù)，追究其法律責(zé)任。

3、準(zhǔn)確明晰，做好會計核算。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，企業(yè)必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常管理。對應(yīng)收賬款的運行狀況進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，盡可能減少壞賬損失。賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)監(jiān)督完成整個業(yè)務(wù)流程，完備各項手續(xù)后交財務(wù)部門并做好備份。會計人員根據(jù)有關(guān)單據(jù)和資料編制記帳憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)帳和總帳，及時記錄應(yīng)收賬款增減變動及余額。會計人員應(yīng)定期與客戶對帳，及時取得客戶的合法回執(zhí)，以確保應(yīng)收賬款記錄的真實準(zhǔn)確，防止業(yè)務(wù)人員挪用貨款或出現(xiàn)資金體外循環(huán)。

（三）企業(yè)應(yīng)收賬款事后監(jiān)督，安全回籠

對將要到期的賬款要及時聯(lián)系，逾期的督促其及時歸還，必要的可以采用法律手段解決，并建立健全壞帳準(zhǔn)備制度，將損失降到最低。

1、制定科學(xué)的收帳政策。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，防止發(fā)生壞帳。企業(yè)通過編制帳齡分析表動態(tài)監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況，可以知道：有多少尚在信用期內(nèi)，多少超過信用期，哪些有可能轉(zhuǎn)化為壞帳等情況，針對不同情況提前制定出可行的收帳政策。

2、依法清收應(yīng)收賬款。企業(yè)對應(yīng)收賬款帳齡較長、占用數(shù)額較大的客戶，多次催收無效，應(yīng)及時向法院，依法清收被拖欠的貨款，維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。

應(yīng)收賬款清收辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款;管理;吉林省;中小企業(yè);發(fā)展

一、吉林省中小企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

（一）吉林省中小企業(yè)應(yīng)收賬款比例過大。這是制約吉林省中小企業(yè)資金流動及發(fā)展擴(kuò)大的一個重要問題。據(jù)統(tǒng)計，吉林省中小企業(yè)的賒銷比例在逐年增加，約占企業(yè)銷售收入50%左右，而發(fā)達(dá)國家發(fā)達(dá)地區(qū)僅的20%，隨著時間的推移，每年應(yīng)收賬款總額仍在逐年遞增，2012年1624家吉林省中小企業(yè)年報數(shù)據(jù)顯示，應(yīng)收賬款總額占銷售總額比例在60%以上的公司有

146家，占8.99% [1]。

（二）部分中小企業(yè)主要通過應(yīng)收賬款擴(kuò)大銷售，減少庫存。目前，市場競爭日益激烈，新入市場的中小企業(yè)為了避免自己被淘汰的厄運，就必須發(fā)揮自己的競爭優(yōu)勢，搶占盡可能多的市場份額。但由于中小企業(yè)初創(chuàng)，品牌信用、產(chǎn)品或者服務(wù)等處于劣勢市場競爭地位，銷售渠道不暢通，形成庫存積壓，為減少積壓以及保管產(chǎn)品形成的管理費、倉儲費，一些中小企業(yè)不得不采取賒銷這一手段來吸引廣大的潛在客戶。例如：長春一汽合成材料有限公司、大禹電器有限公司、麥克斯韋地毯有限公司、禾豐米業(yè)有限公司等都是使用這一銷售手段，盲目的追求銷售量，導(dǎo)致沒能收到現(xiàn)金的虛擬利潤的現(xiàn)象嚴(yán)重，疏于回收貨款的管理，現(xiàn)金不能及時回籠，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

（三）企業(yè)法律風(fēng)險方面的管理費用投入過低。大多中小企業(yè)創(chuàng)立初期缺少法律顧問，產(chǎn)生了對政策的依靠心理和對法律權(quán)威的不恰當(dāng)理解，大多數(shù)中小企業(yè)認(rèn)為法律不是維權(quán)的武器。據(jù)統(tǒng)計，中美企業(yè)支出的平均法律風(fēng)險管理費用分別占全企業(yè)收入0.02%、1%，兩者相差50倍[2]。吉林省的中小企業(yè)在這方面的投入更是近似于無，例如：吉林冠達(dá)物流有限公司與京東商城簽訂吉林省內(nèi)的訂單，合同要求，配送成功率98.5%，長春市內(nèi)配送時效是自貨物從沈陽京東商城發(fā)出到所有數(shù)據(jù)回傳只有4天，合同制定時沒有聘請職業(yè)律師對細(xì)則進(jìn)行研討，結(jié)果在合同履行期間發(fā)現(xiàn)，實際執(zhí)行起來有很大的困難，月末結(jié)算時，不能完全履行合同要付罰金，給公司造成很大的損失。

二、吉林省中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題

（一）企業(yè)對應(yīng)收賬款管理的意識薄弱。在現(xiàn)在激烈競爭的市場環(huán)境中，企業(yè)有充分的自和經(jīng)營權(quán)，投資者片面的追求高利潤，高收入，急于開展?fàn)I銷推廣，大量運用商業(yè)信用的銷售手段，盲目的采用寬松的信用政策，使投資者不能正確的看待企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)既不考慮應(yīng)收賬款的時間價值，也不估計賒銷可能帶來的風(fēng)險，經(jīng)常出現(xiàn)信用額度大，賒銷期限長的情況，造成企業(yè)資產(chǎn)總額虛增，加大了應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。

（二）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的管理體制不健全。目前，吉林省中小企業(yè)多數(shù)沒有將應(yīng)收賬款納入績效考核體系中，或者應(yīng)收賬款體制只是形式，缺乏規(guī)范的規(guī)章制度，一些企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，賬齡老化，企業(yè)卻沒有及時進(jìn)行監(jiān)控或已經(jīng)失去控制。老板只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，以提高企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)效益”，對于發(fā)生大量應(yīng)收賬款的問題，未能采取有效措施要求有關(guān)部門和銷售人員負(fù)責(zé)追回欠款，激勵和約束機(jī)制不健全，導(dǎo)致款項回收速度慢、回收率低。

（三）企業(yè)的研發(fā)能力不足，缺少核心技術(shù)，過度依賴賒銷。根據(jù)國際通行標(biāo)準(zhǔn)，研發(fā)資金占銷售收入1%的企業(yè)很難生存，企業(yè)要想長遠(yuǎn)發(fā)展，研究開發(fā)資金占企業(yè)銷售收入的2%以上，要保持領(lǐng)先水平具有競爭力，研究開發(fā)費用需達(dá)到銷售收入的5%以上。據(jù)統(tǒng)計，吉林省中小企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費占銷售額的比重只有0.76%，這說明吉林省中小企業(yè)僅僅處于維持生存的狀態(tài)下，企業(yè)自己還沒有成為研究開發(fā)的主體。來自統(tǒng)計網(wǎng)的數(shù)據(jù)表明，2012年吉林省的專利申請量為9171件，同期增長為11.9%，但吉林省中小企業(yè)的突出問題就是缺少對新產(chǎn)品的自主研發(fā)能力，缺乏核心技術(shù)，導(dǎo)致剛?cè)胧械闹行∑髽I(yè)寄希望于通過賒銷追求短期可預(yù)知的利潤。

（四）缺乏對客戶的調(diào)查和與客戶的溝通。我國信用管理體系建立時間較短，制度尚不健全，有效的監(jiān)督機(jī)制不成熟，僅在銀行等金融機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行信用管理，企業(yè)對客戶開展信用調(diào)查的很少。調(diào)查顯示，大多數(shù)企業(yè)對擬賒銷的客戶的資金、財務(wù)、經(jīng)營情況、不良記錄沒有進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，盲目的對客戶進(jìn)行銷售，有些企業(yè)之間互相故意拖欠，發(fā)生欺騙行為，這也是應(yīng)收賬款收回風(fēng)險激增的一個誘因。

三、吉林省中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策

（一）增強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理意識。企業(yè)要想在激烈的市場環(huán)境中持續(xù)發(fā)展，就要提高應(yīng)收賬款的管理意識，對應(yīng)收賬款進(jìn)行事前，事中，事后的監(jiān)督管理必須常抓不懈。第一，企業(yè)管理者要提高風(fēng)險意識，控制應(yīng)收款與銷售現(xiàn)金收入的合理比例，盡量通過有效手段刺激客戶購買，減少賒銷款。第二，建立專門的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，將客戶按應(yīng)收賬款占銷售的比例劃分為危險、風(fēng)險、安全三個等級，對危險等級的客戶提高警惕，通過合法措施，盡早收回欠款，將無法收回的金額降到最小。第三，在了解企業(yè)背景情況后，在確定無法收回款項時，可以了解客戶的產(chǎn)品，質(zhì)量，價格等等，實行物資抵款這一方案。

（二）建立健全的應(yīng)收賬款管理體系。健全的應(yīng)收賬款管理體系應(yīng)包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風(fēng)險預(yù)警等各個環(huán)節(jié)。企業(yè)可以實行業(yè)務(wù)外包的方式來操作，將收款任務(wù)發(fā)包到外單位，風(fēng)險共擔(dān)，如果認(rèn)為這樣增加成本，也可由本企業(yè)成立收款小組，人員以從銷售部門和財務(wù)部門分別抽調(diào)員工共同組成，清收應(yīng)收賬款的人員可以不固定，定期輪換，在工作中，銷售部門和財務(wù)部門緊密配合，對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，落實清收的具體任務(wù)和目標(biāo)，明確自己在清收過程中的職責(zé)，密切注意應(yīng)收賬款的回收率和出現(xiàn)的意外變化，并按期計提壞賬準(zhǔn)備，達(dá)到更理性化的目標(biāo)。同時，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，檢查銷售環(huán)節(jié)和收款環(huán)節(jié)是否存在問題，按清收賬款的金額給予員工一定得獎勵，提高員工清收貨款的積極性。

（三）強(qiáng)化企業(yè)市場調(diào)查，開發(fā)新產(chǎn)品的能力。2013年《吉林省中小企業(yè)和民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金管理暫行辦法》指出將重點扶持技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新項目。市場規(guī)律顯示，同類產(chǎn)品在市場上的替代品過多，企業(yè)不得不身降身段，適當(dāng)采用賒銷這一手段進(jìn)行與其他企業(yè)競爭;但如果產(chǎn)品的替代品很少甚至完全沒有的情況下，完全可以采用現(xiàn)銷的方式。2012年的“中國好聲音”這個傳媒產(chǎn)品就是這個市場規(guī)律的準(zhǔn)確詮釋。中小企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇，爭取研發(fā)出獨特性的產(chǎn)品，步步為營，在激烈的市場競爭中贏得主動，企業(yè)就會跳出應(yīng)收賬款的泥潭。

（四）加強(qiáng)對客戶的調(diào)查，與客戶良好的溝通。企業(yè)要對擬賒銷的客戶的財務(wù)、經(jīng)營、不良記錄情況進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)市場占有率，市場需求及趨勢變化等，合理的根據(jù)客戶確定有區(qū)別的銷售政策[5]，信用調(diào)查結(jié)果不好的客戶實行現(xiàn)金銷售手段;信用調(diào)查結(jié)果較好，明確的規(guī)定賒銷期限和累計金額;還款較快的客戶開展優(yōu)惠政策，利于將來有更多的業(yè)務(wù)往來。但是，也一定要注意商業(yè)陷阱。對客戶進(jìn)行事前調(diào)查，做到有效溝通，及時發(fā)現(xiàn)問題，必要的時候可以用客戶的固定資產(chǎn)做抵押，讓企業(yè)不被應(yīng)收賬款的難題所困擾。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吉林統(tǒng)計信息網(wǎng)[EB/OL].http：//