應收賬款催收獎勵方案
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應收賬款催收獎勵方案范文第1篇
【關鍵詞】應收賬款管理 客戶信用額度
隨著全球經濟一體化的進一步深入，企業競爭在不斷加劇。企業為了不被淘汰，就要不斷地開發新產品，開拓新市場，制定和采取新的銷售政策。目前大部分工業產品供大于求，采用分期收款方式的賒銷政策作為吸引客戶、擴大銷售的一種手段，被越來越多的生產廠家所采用。
這些優惠政策充分挖掘和利用了企業的現有生產能力，起到較好的促銷作用，擴大了銷售量，增加了產品的市場份額，提高了企業的市場競爭力，增加了企業的利潤。但是，如果貨款不能回籠，企業會陷入“賬面利潤多多，賬戶資金空空”的虛假繁榮的窘境，企業會計利潤將大打折扣。還會發生相應的應收賬款管理成本，存在著諸多的問題和隱患。如分期付款的客戶不按時回款，增加了企業應收賬款機會成本；為收回應收賬款，企業不斷地派人催收，造成收賬費用的增加；或者由于客戶經營不善，不能還款，導致企業壞賬成本增加。應收賬款占用資金過多會虛增銷售收入，夸大企業經營成果，增加企業的經營風險，輕者造成企業資金周轉困難，嚴重的甚至導致企業破產。
因此，對應收賬款政策的制定及管理，應引起每一位決策者的高度重視。
下面對加強應收賬款管理提出幾點建議：
一、如何制定賒銷政策
在制定和實施分期收款的賒銷政策時，應盡量減少應收賬款的占用額度和占用時間，減少可能造成的企業壞賬，降低應收賬款的管理成本，選擇邊際利潤大于應收賬款管理總成本的賒銷政策，這樣才能真正使企業的賒銷政策發揮出優勢，保持和提高企業的市場競爭力。
二、加強預算管理工作
企業要轉變經營理念，把企業的管理重心由生產銷售轉移到經營理財和資金管理方面。企業應該改變過去認為應收賬款的管理只是財務部門的事情，將應收賬款與銷售收入等同納入企業全面預算管理體系中，并加強協作意識和整體觀念，有效地推動應收賬款的預算管理工作。在全面預算體系中，銷售預算是整個預算體系的起點，現金預算是企業營運的中心和基礎。在銷售預算中最重要的是應收銷售款的回收，也就是預計現金收入預算。因此，應收賬款預算應控制在合理的目標預算范圍內。保證控制應收款項的規模是實現現金預算目標、提高資金周轉速度、等量資產創造更多收益的基礎。企業主管在制定銷售目標時，要考慮到“切合實際、客觀公平”的原則，要根據市場的實際需求和客戶的付款能力，確實掌握市場的特性和潛力，不要硬性達成過高市場潛力的業績。
三、加強對應收賬款的信用政策和對客戶的管理
首先，應制訂靈活的信用政策。既不能因為加速收賬而放寬政策，導致折扣成本過高；又不能因為政策不夠靈活而使客戶拖欠貨款。信用政策利用的好壞直接影響銷售和利潤水平?？山梃b國際有效做法，采用現金折扣辦法鼓勵客戶提前付款減少壞賬的出現。如果我們的競爭對手放寬信用政策而自己卻不能這樣做，那么我們的政策將會給企業的營銷努力產生負面影響。
其次，要建立一整套完善的信用調查資料檔案。企業應當深入細致的做好客戶的資信調查，收集客戶的企業性質、法定代表人、注冊資金、財務狀況、經營規模、信譽等資料，建立客戶檔案，為信用評價提供相對完整和科學的依據。根據信用調查的有關資料，對客戶的信用狀況進行分析和等級評價，再根據信用等級來確定信用額度。企業授予客戶的信用額度，必須經公司主管領導審批后方可起用并錄入客戶檔案。在銷售過程中，銷售部門應嚴格據此限額控制交易量，不得突破，避免銷售人員憑主觀判斷，盲目決策給企業帶來損失。若客戶信用額度發生變動，還必須辦理報批和備案手續。同時，企業對信用額度的執行情況進行定期檢查和分析，確保信用額度制定的安全性和合理性。
四、加強對應收賬款的日常監控和維護管理
首先，對應收賬款按照賬齡、客戶信用等分類進行全過程的分析。財務部門應定期編制逾齡賬款分析表、呆賬原因分析表，按客戶類別編制的應收款項周轉率比較表、客戶信用比較表等。通過對上述內容的分類分析，可以了解應收賬款的期限結構、拖欠因素，提醒企業管理人員把握工作重點，進一步研究制定新的信用政策。
其次利用好會計制度，對不同的應收賬款采用不同的方法計提壞賬準備，避免造成盈虧不實。企業要對應收賬款進行細致、謹慎的分析，如果個別存在明顯差異的，其計提的壞賬準備將無法真實反映可回收資金，根據謹慎和實質重于形式的原則，應及時取得相關證據，完備手續，計提全額壞賬準備。企業要充分利用這一制度，對壞賬及時申報核銷，真實準確地反映企業損益。
還要加強應收賬款回收的監管。應收賬款管理除了涉及財務的賬務處理，還涉及到與訂貨單位發生的諸多方面的事務，如質量問題、價格問題、還款計劃、催款記錄，甚至涉及到法律訴訟等。因此，根據應收賬款管理具有涉及面廣，問題處理復雜的特點，應明晰職責并建立處理程序。在相關各部門之間建立起相互協作、相互制約的機制，分清責任，提高應收賬款信息傳遞的速度和準確性，實現應收賬款的系統化、程序化管理，共同監督應收賬款的管理工作。
五、加強對應收賬款的績效管理
企業在擬訂生產、銷售業績考核同時，增加收款績效的考評；企業應將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤，在合法的情況下實施必要的獎勵政策，會大大激勵業務人員鞏固銷售成果，提高業務人員、收款人員的責任心和積極性，其取得的收賬效益會遠大于借助于短期借款緩解資金周轉不靈而形成的資金成本。應收賬款的主要考評指標可以有：收款率、折讓率、逾期率、應收賬款周轉次數、呆賬率等。另外，應收賬款的回收和清理工作不僅僅是某個財務部門或銷售部門的事情，績效考核指標也不只是針對某個部門考核的，而是銷售、財務等部門共同遵循執行的。通過內部收款績效的管理，側重于收款實績評估，并進行賞罰，針對問題癥結所在，共同商定決策，尋求解決方案。
六、加強對逾期應收賬款的催收管理
催收工作實際上是一門技巧，應收賬款的催收成功與否最主要是收賬成本和與客戶的關系，處理不好會影響銷售收益率和市場占有率。一是企業首先應確定合理的催收程序和方法，對催收的目標和方式加以規范。二是對業務人員的技能培養。業務人員在成功追收賬款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強人員在營銷、征信、財稅、法律、心理學等方面的培訓。根據對客戶信用情況的評估和對應收賬款日常監督和分析的資料，分析出債務人拖欠的原因以及拖欠的背景，制定出催賬目標，同時還要考慮擬定不同的追賬方式。應收賬款回收最后采取的措施是走司法程序來確保債權。在啟用司法程序之前，企業必須在使用司法程序追索債權和放棄債權付出的成本之間進行方案比較。如果可行，則訴訟是保全應收債權的最后途徑。
參考文獻
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應收賬款催收獎勵方案范文第2篇
摘要：市場經濟不斷發展的同時帶來了越來越嚴重的應收賬款問題，部分企業的應收賬款問題嚴重影響到了企業正常的生產經營。本文通過對我國企業應收賬款問題的分析，闡明了產生原因及形成壞賬的原因，并據此提出了利用信用風險評價模式解決現存問題的對策。
關鍵詞：企業；應收賬款管理；信用風險
一、企業應收賬款的產生原因及其影響
（一）應收賬款的概念及產生的原因
應收帳款是指企業因賒銷產品或勞務而形成的應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，是企業流動資產的一個重要項目。應收賬款的產生原因主要有：
1．擴大銷售的需要。應收賬款的發生是企業采用信用銷售方式的必然結果。企業之所以采用信用銷售方式而不采用現銷方式是因為：首先，絕大多數顧客由于可支配資金的數量有限而更愿意采用賒購；其次，在市場經濟條件下，激烈的市場競爭也要求銷售企業采用信用銷售方式，否則，就會流失客戶，在同行業的競爭中處于不利地位。
2．產品銷售與資金回籠脫節。有些企業銷售部門只管推銷商品，并不注重貨款回籠，而企業的財務部門為應收賬款的數額不斷攀升，呆賬和壞賬的逐步增加而憂心重重，但由于財務部門不甚了解有關產品銷售的具體情況而難以進行有效干預，從而直接導致企業應收賬款的增加。
3．缺乏嚴格的經濟責任制。有的企業的經營者和銷售人員的責任心不強，沒有明確嚴格的經濟責任制，貨款回收率指標沒有與產品銷售和貨款回收相關的責任人經濟利益掛鉤，資金回籠多與少一個樣，獎罰不明、責任不清，造成應收賬款不斷增加。
（二）應收賬款的增加對企業經營管理產生的影響
企業實行信用銷售的確可以為自身贏得市場份額，增加商品銷售量，減少商品的庫存量，降低存貨成本，增加現金流，為企業帶來利潤。然而應收賬款也對企業經營管理產生的不利影響，主要體現在以下幾個方面：
1．企業應收賬款的增加，占用了大量的流動資金，無法實現既定的效益目標，還可能帶來經營和財務風險。
2．按權責發生制記入的應收賬款當期收入，虛增企業業績，形成潛在風險。我國企業會計制度實行的記賬基礎是權責發生制，當期發生的賒銷業務全部記入當期收入，收入的增加并不表示現金能夠如期收回。因此，企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的潛在風險成本。
3．存貨和應收賬款直接影響企業營業周期，造成資金周轉緩慢，直接影響企業的正常生產。由于不合理的應收賬款的存在，使營業周期延長，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉淀在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響存貨周轉天數拖長營業周期，嚴重影響了企業正常的生產經營。
二、造成應收賬款變成壞賬的原因
（一）賒銷企業的內部原因
1．賒銷前的信用政策。合理的信用政策是應收賬款收回的重要前提條件。企業在制定信用政策之前，應對客戶的資信、資質、償債能力等與支付能力和誠信度相關的信息進行深入調查，充分把握客戶資信程度，對應收賬款風險進行正確評估，制定出合理的信用標準和信用期限。對客戶資信調查不深，自身風險承受能力把握不準，一味地為了追求銷售任務的完成，草率確定信用政策，其結果必然是應收賬款的收回艱難。
2．賒銷時的審批控制。在決定是否賒銷以及在多大的額度范圍內賒銷，是一個影響應收賬款能否收回的關鍵因素。建立嚴格的賒銷審批制度，實行“誰審批，誰負責”。在賒銷限額以內的，可由業務管理部門負責人決定是否賒銷及其賒銷額度。對超過賒銷限額的，必須嚴格按照賒銷審批程序進行逐級審批。
3．賒銷后的管理辦法不力。催收責任制度沒有建立。建立催收責任制度，考核催收責任效果，能有效降低壞賬損失的發生。
（二）客戶方的外部原因
從企業外部來說，應收賬款能否收回最直接相關的因素就是賒銷客戶。賒銷客戶能否按時付款主要原因有兩方面：一是客戶的財務狀況；二是客戶的信用狀況。
1．客戶的財務狀況：客戶的財務狀況直接影響到客戶的償債能力，進而影響企業應收賬款能否順利收回。因此，企業應充分利用各種渠道及時跟蹤客戶的經營動態，廣泛收集客戶財務狀況信息，密切注視客戶各方面動向。
2．客戶的信用狀況：我國市場機制不健全，法規制度仍有不完善之處，商業信用懲罰力度不夠，這在一定程度上縱容了故意拖欠賬款行為的發生。部分企業不講信譽，惡意拖欠賣方資金，使得企業應收賬款不斷增加。這也是造成應收賬款長期存在無法收回的原因之一。
三、解決壞賬問題，加強全程控制
（一）事前控制與信用風險
1．簽定完善的銷售合同。完善的銷售合同是防范應收賬款風險的最有力的保障，合同的簽訂一定要嚴格遵守合同法，對于商品的數量和質量，交貨的時間和地點，付款金額，付款期限和付款方式，售后服務等要素，在合同條款中要完善和明確，以避免客戶用種種理由或借口拒絕或拖延付款。
2．建立健全賒銷控制制度。根據企業自身特點和管理需要，賦予相關職位人員一定金額的審批權限，所有的賒銷業務均需通過審批程序。企業還要明確銷售人員有追討應收賬款的責任、審批人員和財務部門有督辦責任，要制定嚴格的資金回款考核制度，以實際收到的貨款數作為銷售部門的考核指標。
3．企業為了防止應收賬款逾期不能收回，必須形成一套規范化的系統管理程序。
（二）事中控制
企業發生的應收賬款時間有長有短。一般來講，拖欠時間越長形成壞賬的可能性越大。對此，企業應嚴密監督，隨時掌握回收情況。實施對應收賬款回收的監督，可以通過編制賬齡分析表進行。對不同拖欠時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策：
1．采取有效的應收賬款催收方法。具體催收方法可根據對客戶資信充分調查的基礎上分別采用，主要有：(1)每月給客戶發當月的發貨清單和對賬單；(2)電話聯系；(3)信函催收；(4)對客戶訪問；(5)制定客戶付款計劃；(6)停止供貨；(7)停止提供商業信用；(8)對收賬人員的獎勵。
2．債轉股控制法。如果客戶的付款能力有限，可以提出債轉股的方案，“債轉股”可以將債權企業對債務企業的應收賬款轉化為債權企業對債務企業的股權，也可以將債權轉化為債務企業所持有的其他企業股權。債權方可實現縱向聯合，增強自身對本行業的控制力和影響力；而債務企業將屬于短期負債的“應付賬款”轉變為“所有者權益”，可迅速降低資產負債率，降低財務風險。
（三）事后控制
加速應收賬款的回收和使壞賬損失降低到最低程度，除了事前、事中采取一些措施外，應收賬款發生后也可以采取很多措施：
1．對應收賬款進行信用保險。在保險公司專門為某一時期可能出現的壞賬風險提供保險的前提下，企業可考慮在應收賬款發生時向保險公司購買信用保險，雖然投保企業承擔一部分壞賬損失，但這種方式仍然可以把企業所不能預料的重大損失的風險轉移給保險公司，使企業應收賬款的損失率降到最低。
2．對過期應收賬款采取嚴厲的收回措施。采取的措施可以是足夠的嚴厲，可以增加利息，加收滯納金或罰款。
3．法律訴訟控制法。如果客戶故意違反合同，拖延付款，企業應果斷地通過司法途徑進行追究，及時通過人民法院凍結客戶有關財產，進行財產保全。
4．加強應收賬款管理清賬責任制，成立催收組等清款機構?？蛻敉锨焚~款的原因較多，若客戶確實遇到暫時的困難，一般的做法是進行債務重組，若遇客戶已達到破產界限的情況，應及時向法院，以期在破產清算時得到債權的部分清償。若客戶故意拖欠，可委托專業收款機構代為辦理，甚至可以通過法律途徑解決。
參考文獻：
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應收賬款催收獎勵方案范文第3篇
【關鍵詞】 應收賬款 應收賬款管理 內部控制
一、應收賬款管理概述
1、應收賬款的概念
應收賬款是企業因銷售商品、產品或提供勞務等業務而應向客戶收取的款項,是企業的債權,企業擁有的在未來期間向對方收取相應貨幣資金或其他等價物的權利。
在市場競爭中,企業為了穩定自己的銷售渠道、擴大產品銷售,向客戶提供商品與勞務的賒銷等信用業務。首先,賒銷對于那些資金暫時有困難的買方,具有強大的誘惑力,通過賒銷能夠刺激其購買力,同時,對信譽好、實力強的客戶提供賒銷作為優惠條件,起到了穩定客戶的作用,為保持長期穩定的客戶關系提供了保障。對于買家來說,買家的購買力提高了,賣家的庫存減少了,銷售水平也得到了提升,從而提高了賣方的競爭力。賒銷作為企業促銷產品的重要手段之一,已越來越被廣大企業所采用,這也成為了應收賬款形成的主要原因,并且也已成為當代經濟的基本特征。
2、應收賬款管理的概念
應收賬款管理就是如何制定科學合理的信用政策,管理好、利用好應收賬款,以加強資金安全,提高資金使用效率,防范經營風險。應收賬款管理的目標,是要制定科學合理的應收賬款信用政策,并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時,才能實施和推行使用這種信用政策。企業可以針對不同的情況,對逾期尚未付款的客戶采用適當的收款政策收取應收賬款。
在企業的財務管理中,應收賬款管理的好壞,直接關系著企業的資金安全,進而影響企業的經營安全,因此應收賬款管理被列為企業流動資產管理的重點。
二、應收賬款管理存在的問題
1、應收賬款管理目標有所偏重
很多企業為了達到完成經營利潤、粉飾財務報表的目的,在商品銷售尚未發生,勞務尚未提供就開具銷售發票,確認收入實現,這種現象在年末最常見。例如,某企業在當年12月底開具銷售發票,虛列應收賬款500萬元,而直到次年1月底才發出商品或者沖銷上年所列的應收賬款。同時,很多企業擴大市場占有率或保住殘存的市場份額,以及績效考核的需要,不考慮賒購方的信用狀況,產生大量的應收賬款,反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊繳稅款及墊付股東分紅和費用,加速了企業的現金流出,占用了大量的流動資金,這樣就使企業缺少流動資金,給正常的生產經營活動帶來很多麻煩。這些行為直接影響到會計信息質量,偏離了應收賬款設置的初衷,對應收賬款的管理產生了很大的影響,給企業帶來的危害是顯而易見的。
2、內部控制機制不健全
經過研究,我們發現大部分企業在應收賬款管理上出現的問題主要是如權責不明確、管理條款不完善等內部控制機制不健全問題。
(1)銷售考核制度不合理
對于生產企業來講,產品銷售是企業能夠存活的根本,因此企業竭盡一切努力開拓市場,搶占市場占有率。但是基于產品的周期理論,當某個產品已經發展到成熟期時,產品的市場占有率逐漸開始從高峰向低谷運行,這時也是同類產品市場競爭最激烈的時期。隨后,產品逐漸被新的產品或其他產品替代,這個時候企業如果還是堅持此種產品進行大規模的生產,必然會形成產品滯銷。為了促進銷售,銷售人員往往會選擇增加應收賬款的方式將產品賣出去,造成應收賬款不斷上升。而當前企業對銷售部門和管理層的績效考核制度設計不當,考核偏重銷量和銷售收入,忽視應收賬款收回,使本應作為應收賬款收回首選責任人的銷售部門和銷售人員不必為應收賬款的收回擔負責任。銷售部門為實現自身利益的最大化,自然偏向銷量、銷售收入,輕視應收賬款回收,銷售與貨款回籠脫鉤。如果產品銷售出去而資金不能收回,就猶如潑出去的水有去無回,企業就會陷入一種進退兩難的境地,輕則是企業遭受壞賬呆賬的損失,重則會危及企業安全。
(2)信用政策存在缺失
賒銷是以交易雙方的商業信用為前提,應收賬款的管理的有效性要求企業具備完備的信用政策。信用政策包括信用標準、信用條件、信用審查和收賬政策。信用標準是企業認可客戶信用要求的最低標準和企業對于可接受風險的基本判別標準,也是企業評價客戶信用等級,決定是否給予客戶信用的依據;信用條件是企業接受客戶信用訂單時所提出的信用期限、折扣期限等條件;收賬政策是企業在遭遇客戶違反信用條件、拖欠貨款甚至拒付貨款時應采取的政策與措施;信用審查,是企業在達成交易前,為保護交易安全,對客戶資信情況進行適時、全面的調查和評估。但事實是,不少企業采取的卻是充分授權的管理方式,銷售人員在進行賒銷時,對來往客戶所進行的信用狀況評估薄弱,信用政策缺失,行事隨意、無據,尤其在客戶賒銷額度和信用期限問題上,多憑個人所好;未對客戶資信情況進行全面調查和評估,盲目與之成交,輕易增加應收款風險。這種充分授權的管理方式,不僅導致銷售人員的權力過大,不考慮貨款的回籠,引發企業更多的呆賬、壞賬,而且容易滋生腐敗,引發銷售人員串通客戶侵害企業利益,或侵占挪用企業應收賬款獲取一己私利。
(3)售后管理制度不力
售后管理也是企業應收賬款管理不可缺少的重要環節。售后管理主要包括應收賬款的及時核對清理、催收貨款以及對客戶信息的掌控。由于在經營過程中,貨物與資金回收在時間和空間上存在差異,以及票據傳遞和記錄之間存在著誤差,因此在交易完成以后要及時、定期進行債權人和債務人之間的對賬和賬務清理,以便于做到債權債務關系明晰。但是很多企業尤其是民營企業沒有做到定期與客戶核對賬目,對于在外的應收賬款沒有及時進行清理分析,也未及時確認壞賬呆賬,造成很多名存實亡的往來賬款長期虛掛在賬上,已作銷賬處理的往來款也未管理,賬目混亂不清。有的雖然對了賬,但出于對長期的合作關系考慮,僅停留于口頭承諾,未形成合法有效的對賬依據,給企業應收賬款的回收留下后患。售后管理制度的不完善,造成收款責任不明確,貨款催收不力,既給企業催促對方還款埋下了隱患,一旦遭遇客戶變更危機,企業往往拿不出有力的方案和證據應對,同時也給打開了方便之門。
三、解決應收賬款管理存在的問題的對策建議
1、提升品牌競爭力,通過技術創新提高產品的市場占有率
產品是企業的靈魂,只要產品質量得到消費者的認可,能夠滿足廣大消費者的滿意才能在競爭中占據優勢,單靠寬松的信用政策是不能解決根本問題的,因此企業必須加快技術創新,提供差異化產品,適時調整營銷策略,提高產品質量,提升品牌競爭力,從根本上控制應收賬款的產生。
2、建立完善的應收賬款內部控制制度
(1)建立科學合理的績效評價體系
企業的應收賬款管理改善首先要求企業改變以銷售業績為單一評價指標的評價體系,建立以產品銷售與資金回籠率相結合的科學合理的績效評估體制?？冃гu估指標是指引員工努力的方向,也是銷售人員責無旁貸的責任?？茖W合理的績效評價指標體系使得企業銷售人員的業績評價不僅僅是看他創造的銷售額,還要結合和他所負責的銷售業務掛鉤的應收賬款回收率、壞賬確認率及賬款回收速度等指標來綜合評價。這樣不僅充分調動了員工的積極性,同時也將應收賬款的管理與產品銷售結合起來,實現產品與資金回籠的雙贏局面。
(2)引入客戶信用管理機制
確立合理的客戶信用管理機制首先要求建立專門的信用管理部門。對于大型企業尤其是國有大型企業應當建立專門的信用管理部門來加強企業的信用管理,以減少應收賬款回收給企業帶來的損失,對于一些規模很小、業務量不大的企業,我們沒有必要設立專門部門,但應設立專門崗位。這些部門的主要職責是對客戶的經營規模、資產、信用等方面進行詳細的了解,制定企業的信用政策以及監督各部門信用政策執行情況。其次,建立客戶信用評價制度。信用管理部門建立客戶檔案,對客戶的信譽、償債能力、財務狀況、資信狀況、擔保等分別進行記錄和全面分析、綜合評價,并劃分信用等級或評分,確定賒銷額度。在實際操作中,信用管理部門可以通過查閱客戶歷史記錄,檢查其是否及時足額償付賬款,是否具有良好的償債習慣,以及在可能的情況下,了解客戶與其他企業的債務關系等確定其償債信譽;通過檢查客戶的速動資產及其質量,了解其變現能力,進而確定其信用狀況,償債能力越強,應收賬款回籠的機會就越大,發生壞賬的可能性較小。
(3)建立完善的審批制度
銷售人員按照公司制定的信用政策的不同標準來進行相應的賒銷,這樣就可以減少因為盲目擴大銷售數額而產生應收賬款收不回來的發生。賦予不同級別的員工不同金額與價格的審批權限,明確限定權限人員的每次最高賒銷額、年度賒銷總額和貨款回籠期限。所有賒銷業務,均須經過有審批資格的經辦人員審核批準方可進行,并實行“誰審批誰負責”原則,各經辦人員只能在各自的權限內審批,不得超越權限。
(4)加強售后管理
第一,針對不同客戶實施追蹤分析。信用管理部門必須對每個信用客戶建立主要情況檔案表,定期跟蹤記錄收款情況,隨時進行應收賬款的賬齡分析,密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化,記錄不能按時收款的數額和次數,并提交預警報告,為今后評定客戶信用等級和額度提供依據。
第二,制定清收政策,嚴格催收。一般而言,不及時還款的客戶逾期拖欠賬款時間越長,賬款催收的難度越大,成為呆賬、壞賬損失的可能性也就越高。對于不及時還款的客戶,確定其不能還款的原因,制定清收政策和獎勵措施。對于故意拖欠賬款的客戶企業應通過提請仲裁或向法院申請訴訟的方式來維護自己的合法權益。
總之,企業的經營活動離不開賒銷,也就必然產生應收賬款,因此,總會產生一定的資金回籠困難的風險。但是,我們有理由相信,只要采取相應的對策,做到目標明確、制度完善、管理到位等,就可以降低應收賬款帶來的風險,最終提高企業的經營效益。
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應收賬款催收獎勵方案范文第4篇
關鍵詞:應收賬款 規?？刂?建筑企業
在市場經濟條件下，應收賬款的存在是很正常的現象。但隨著建筑市場日趨激烈的競爭，建筑企業的應收賬款規模居高不下，導致企業資金周轉速度減慢，資金成本升高，從而影響企業的盈利能力和經濟效益，制約著企業的健康發展。如何加強對應收賬款的管理，控制好應收賬款的規模，是企業經營管理中一項很重要的工作。
一、建筑企業應收賬款規模龐大的主要原因
(1)建筑企業承諾墊資。當前建筑市場競爭激烈，“僧多粥少”的局面讓很多施工企業除了不斷壓低造價之外，承諾墊資也是參與競爭的手段之一。就目前現狀，建筑企業的工程墊資額普遍都達到15%-20%左右，有的甚至達50%、60%左右。正常墊資時間短則半年、一年，長的3-5年才能分批回收，造成應收賬款大量掛賬不清。
(2)建設單位拖延審計，從而推遲付款期限。建筑企業在每月按實際完成的工作量提交建設方和監理方確認時，建設單位常常故意拖延工作量的審核時間從而來拖延工程款的支付時間。一般情況下，工程竣工時甲方付款至完成工作量的70%-80%左右，等到該工程審計定案后才能付至95%左右。大多數的建設單位以各種各樣的理由來拖延審計，造成工程款無法收取，形成大量的應收賬款。
(3)企業自身的管理原因。很多建筑企業只注重承接工程任務、抓施工生產，不重視企業內部管理。應收賬款的責任人不明確。再加之建筑企業的流動性很大，工程竣工后，項目部管理人員又需奔赴另一施工地進行施工，有的項目部同時開工幾個工程，因精力有限，無暇顧及應收賬款的催收。這樣一來，公司指望項目部去收取，項目部又依賴公司幫忙，造成到期可收的應收賬款也無人問津。
二、建筑企業控制應收賬款規模的意義
(1)控制好應收賬款規模，能加快企業資金的周轉速度。高額的應收賬款影響著企業的現金流入，容易造成企業資金鏈的斷裂，引發財務危機。加大應收賬款的回收力度，使企業的資金得到良性周轉，從而使企業獲得更多的發展機會和更大的經濟效益。
(2)控制好應收賬款規模，能降低企業機會成本和管理成本。及時回籠應收賬款，除了能減少因資金積壓在應收賬款上而喪失的其他收入外，還能降低因催收賬款增加的差旅費、招待費等管理費用。
(3)控制好應收賬款規模，能降低企業壞賬風險。應收賬款越多、拖得時間越長，收回的可能性越小。很容易形成壞賬損失，影響企業的經濟效益，使賬面出現“虛假繁榮”。企業對應收賬款壞賬的發生要有一個預先的評估，要建立壞賬準備機制，計提壞賬準備金。
三、建筑企業控制應收賬款規模的途徑
(1)做好市場調研，充分了解建設單位的資信狀況。為了避免盲目追求業績而承接工程，給企業帶來不必要的經營風險。在投標承攬工程時，相關部門要認真分析招標文件條款，充分了解建設方的資金狀況，信用狀況。對于需要墊付較大比例資金的工程，要充分分析該工程利潤水平，與因墊資增加的各項成本進行比較，并綜合考慮該建設單位的各方面情況來決定是否承接。從源頭上規避高額不良應收賬款的產生。
(2)規范合同文本，防止因合同約定不清，造成應收賬款回籠不及時的被動局面。工程合同是工程款收款的重要法律依據之一。有些企業跟業主恰談業務時，往往只注重某些重要條款的約定，細節方面或用詞方面不加推敲，造成被動局面。例如有些合同未注明工程款是現款還是銀票對結算，建設方往往會以銀票結算，從而增加施工企業的資金成本。有些合同上未規定建設方在多少天內支付當月的進度款，也給建設方找到拖延付款的機會。還些合同未注明是土建竣工驗收付款還是整體竣工驗收后付款。有一建筑單位就遇到此類問題，自行完成的工程竣工了，還有一部分甲方指定分包的工程內容遲遲通不過驗收，建設方以此為由，互相扯皮，一直不予付款。合同條款約定不清，不僅給建筑企業在資金回收上造成了種種麻煩，在其他方面造成的損失也數不勝數，應當引起企業的高度重視。企業應建立工程合同的評審機制，防范風險。
(3)做好工程的竣工決算工作。建筑企業在施工過程中按合同收取工程款，總體來說還不是大問題，這時的建設方為了工程進度的順利完成，雖有拖欠也最多是短時間的推遲付款時間，只要施工方盯得緊一點，一般都能得到解決。大量的資金拖欠都是在工程竣工到決算審定這一期間。建設方常常以種種理由來拖延審計，有的建設方以配套工程未完成為由，暫不肯收施工方的決算，有的建設方要求幾道審計，甚至有些甲方在審計事務所結束后，還要求送另一審計部門重新審核。這樣一來，快則一年半載，慢則三年五年都不一定能審下來。這部分資金數量可觀，對建設方來說，能壓一天是一天。所以對建筑企業來說，重視決算工作，抓好決算的審定，是及時回籠工程資金，降低應收賬款規模的一項非常重要的工作。建筑企業在日常的管理過程中要督促項目部注重施工過程中的變更簽證工作，保管好雙方的往來聯系函件，工程快竣工時就要著手決算編制，在工程竣工后以最快的速度將決算交有關部門審核，通過各種途徑與建設方、審計方溝通，盡快將決算審計定案。
(4)加強對應收賬款的日常管理。企業要經常與建設單位核對賬務，保證應收賬款雙方記錄的金額一致，為及時收取款項作好準備工作。要定期對賬面應收賬款進行分析，對照工程合同中的付款條款整理出哪些應收賬款是按合同暫時收不到的，哪些是按合同條款可以收取的。對于按合同未到期的應收賬款要分析出是什么原因導致的未能收取的工程款，比如說：節點工期沒完成、工程決算未審定、保修金沒到期等，然后針對這些原因來抓工作。對于已到期的應收賬款，要留意建設單位的生產狀況和當前資信狀況，經常與建設單位進行溝通回訪，要對應收賬款進行賬齡分析，對賬齡較長的應收賬款、建設方資信較差的單位要重點關注，加大收款力度，必要時通過法律訴訟解決問題。
(5)成立專門的清欠部門、決算管理部門，定期召開資金決算會議，加大應收賬款收取力度。
建筑單位需成立專門的清欠部門，該部門要配備精通法律專業人員，和懂工程施工且善于交際的人員。將公司經過分析收款有難度，或是項目經理無暇顧及的債權交由該部門去收取。對該部門可采取內部承包的模式，允許該部門對收回的應收賬款收取一定比例的費用，用于工資以外的獎勵，充分調動該部門工作人員的積極性。
成立專門的決算管理部門。工程決算工作的好壞，不僅對工程款的收取起著非常重要的作用，對工程有盈利水平的高低也有很大的影響。建筑企業應加強決算方面工作管理，成立專門的決算管理部門。督促各項目部及時編制、報送決算。并審查決算，防止決算漏項和虛增決算內容，既要為公司爭取應得的經濟利益，也要樹立公司的誠信形象。通過決算的介入，跟建設方人員能直接溝通，從這一層面上來講也能為收取工程款起到積極的作用。
應收賬款催收獎勵方案范文第5篇
關鍵詞 企業管理 應收賬款 加強管理 對策策略
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A
應收賬款是企業在運轉過程中正常發生的一項債權資產，它是企業在進行銷售產品、提供勞務等經營活動時向購貨單位或者接受勞務單位所收取的款項，在商業信用給予保障的前提下向對方企業所提供的短期信用。
1應收賬款概述
1.1應收賬款的定義
應收賬款可以從廣義和狹義兩個角度進行定義。從廣義角度來看，應收賬款主要是指公司、企業的所有債權資產，包括公司、企業對其債務人所擁有的貨幣請求權。從狹義角度來看，應收賬款主要是指公司、企業由于銷售商品、提供勞務在信用的基礎上所產生的債權。包括應收銷售款，其他應收款，應收票據等，它是企業債權的重要部分。
1.2應收賬款的形成
應收賬款的形成主要因商業競爭采取賒銷策略和銷貨及收款時間不一致兩方面原因所形成。其一，在當前激烈的市場競爭機制下，企業為了增加產品銷量、擴大市場占有率，除了依靠產品質量、價格、售后服務、廣告等外，主動采取賒銷策略也是擴大銷售的手段之一。出于擴大銷售的需要，企業不得不以賒銷的方式招攬顧客，因此會產生應收賬款。其二，商品成交的時間和收到貨款的時間經常不一致，這也導致了應收賬款。
2加強企業應收賬款管理的策略
2.1制定科學、合理的信用政策
應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業的信用政策，因此要有效地管理企業的應收賬款，首先要制定科學、合理的信用政策。信用政策主要包括信用期間、信用標準和現金折扣政策。
（1）制定科學的信用標準。信用標準是指顧客獲得企業的交易信用所應具備的條件。如果顧客達不到信用標準，便不能享受企業或只能享受較低的信用優惠。企業在設定某一顧客的信用標準時，可以通過“5C”系統來進行分析，所謂“5C”系統，是評估顧客信用品質的五個方面，即：品質（character）、能力（capacity）、資本（capital）、抵押（collateral）和條件（conditions）。
（2）制定科學、合理的信用條件，對信用期間和現金折扣政策進行合理的控制。信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款期間，理論上講信用期間延長會擴大銷售量，但與此同時，信用期限過長不僅會一定程度地影響到企業的資金運轉，還會大大的地增大壞賬損失的風險和收賬費用?，F金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減。向顧客提供這種價格上的優惠，主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款，縮短企業的平均收款期。另外，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。企業采取的現金折扣應和信用期間結合使用，從而確定最佳方案。
2.2完善內部控制制度
企業要加強應收賬款管理就要加強內部控制，建立、完善科學合理的內部控制制度?？蓮囊韵聨讉€方面加強內部控制：
（1）設置合理的賒銷審批職能的權限?？梢愿鶕T工的級別以及職能來規定員工可批準的賒銷的額度，每次賒銷都要在財務會計部存檔，且采取逐層審批制度，一定額度以上的需要經過負責人批準。
（2）建立員工激勵和警戒機制。每次進行賒銷時均應落實責任人，要將貨款的回收率與員工的獎勵相掛鉤。
（3）建立健全賬款催收制度。安排專門的業務人員對客戶的經營情況進行追蹤，對客戶信用風險，進行定期的評估，根據評估結果采取相應的措施。
（4）加強內控機制的動態管理。企業相關負責人要對企業自身所處的內外部環境變化和信用銷售情況進行有效監控、記錄。
（5）嚴格規范賒銷流程。企業銷售貨物或提供勞務都要經過以下幾個工作流程：接受訂單、對客戶的信用風險進行評估、評估結果通過后開具應收賬款等相關賬單、對客戶情況進行追蹤、收回資金。整個業務流程不僅需要專門的業務人員進行記錄、監控，還需要財務部門對賬款去向、賬齡以及賬款回收進行綜合分析，并且做好相關的壞賬準備工作。
2.3建立健全客戶信用評估制度
企業要為客戶建立專門的數據庫檔案，不僅將交易信息記錄在案，還要對客戶的基本信息有基本的了解，并且選擇長期合作、交易額度大的企業為重點調查對象，通過盡可能多的渠道對企業的信息進行調查，并且劃分等級，根據所劃分的等級來評定所賒銷的額度和期限。
3結語
總之，應收賬款和賒銷行為本身都是伴隨著企業正常運轉所必然出現的，企業一方面要運用賒銷來擴大市場，提高收益；另一方面需要降低壞賬的風險，避免資金周轉出現問題。企業可采取建立健全信用評定制度、進行科學合理的客戶風險分析、加強對內部的控制、建立科學合理的信用政策等方式來降低風險，并且要在壞賬風險、應得利益、企業成本等方面做出權衡，只有當采取賒銷策略所增加的盈利超過所增加的成本時，才能實現利益的最大化。
參考文獻
[1] 余志勇.加強應收賬款管理 有效防范經營風險[J].江漢石油職工大學學報，2012，25（4）.
