加強納稅信用管理
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加強納稅信用管理范文第1篇
現行稅收法律以及其他有關稅收方面的法律賦予涉稅案件的執法、司法自由裁量權過大，容易引發以言代法現象，造成稅收執法、司法不公。最后，全社會的信用制度沒有建立。一個缺少信用的社會是可怕的社會，信用制度是保證社會信用機制良好運行的重要手段。信用制度的空白是我國與西方國家最大的差距。
營造良好的稅收誠信環境的措施及建議
(一)建立適應社會主義市場經濟體制下的道德體系稅收誠信是社會主義市場經濟對征稅主體和納稅主體納稅提出的最低道德要求。面對偷稅、漏稅、走私、騙稅等行為，除了加強國家的宏觀調控和法制建設，還需要全體公民有明確的善惡觀念和道德意識作有力支撐，特別是發揮道德的社會輿論。同時，市場經濟條件下，稅收誠信不僅是一種稅收行為，更應該被當作一種文化精神、道德規范，即:公平、守信、守法。在社會主義市場經濟條件下，有針對的培養規模誠信納稅的意識，營造一種氛圍，熏陶一種思想，塑造一種道義形象。
(二)建立和完善符合社會實際的國家稅收信用管理體系近些年來，許多企業基于自身利益的考慮，紛紛偷稅、漏稅導致國家稅收的大量流失。“信用危機”已成為一個重要的社會問題，其嚴重程度已對國家的稅收征管正常進行構成損害。因此，誠信納稅，建立稅收信用體系已成為歷史的必然。具體來說應加強以下幾點:
1．轉變觀念，稅收機關變稅收管理為稅收服務，提升納稅人的法律地位便其與稅務機關處于平等地位，保障納稅人的合法權益。近年來，服務型社會和保障人權的呼聲的高漲，稅務機關開始轉變執法理念，由被動執法變為主動關心與支持納稅人，把納稅人當作自己的服務對象去盡力幫助，提高服務質量，由片面的征稅轉為全面的服務，既考慮國家稅收收入的增長，又努力為納稅人的利益著想，幫助企業排憂解難。這種法律地位的平等，對稅務信用體系的建設有著積極的作用。
2．加強信用立法，完善信用管理體系首先，我們必須加強信用立法，信用立法包括稅收征信信用管理、信息開放與保護、個人信用征用的管理、政府的作用、法律救濟與責任追究等。對信用信息的收集、匯總、分析、資源共享、風險防范。其次，我們還要完善稅務征信信用管理體系，做到嚴格、公正、文明。建立健全征稅信用、納稅信用相結合的體系，激勵和促進納稅人依法誠信納稅。
3．加強稅收宣傳，促進依法誠信納稅，保證稅收收入的穩定增長稅收宣傳是一項長期的系統工程，必須結合人們的道德與法律意識，把握重點，有針對性地開展稅收宣傳，特別是加強對企業、個人、經營管理人員的誠信宣傳，使其充分意識到依法誠信納稅的重要性與迫切性，自覺切實履行依法誠信納稅的光榮義務。在宣傳的形式上也應注重創新，開拓思路，以稅收特別節目，以案說法等多種形式，深入宣傳誠信納稅和稅務征信征用體系，易為廣大納稅人接受和理解。
加強納稅信用管理范文第2篇
“誠信”即誠實守信，指能夠履行承諾而取得他人信任。在《辭海》上的解釋是：誠實、不欺；遵守諾言。稅收誠信通常是指納稅人按照我國稅收法律規定的內容和法定的程序積極主動繳納稅款、誠實守信地履行納稅義務的稅收行為。一般表現為:(1)按稅法規定的時間和地點積極主動地繳納稅款;(2)具有較高的納稅自覺性,依法辦理稅務登記,依法進行帳簿、憑證管理,按時報送會計報表和納稅申報表,依法繳納稅款、罰款和滯納金;(3)能夠同稅務機關及其工作人員密切配合,不人為設置障礙,影響征管工作的順利進行;(4)實事求是地向稅務機關提供納稅資料,接受稅務機關的財務監督和納稅檢查。
社會主義市場經濟既是法制經濟,又是信用經濟。稅收誠信是市場經濟條件下的社會基本道德規范，與國家和每個公民的利益息息相關，同時又是每個公民和市場主體義不容辭的應盡義務，對促進社會主義市場經濟的健康發展起著重大作用。
二、稅收誠信的現狀及其成因分析
（一）非稅收誠信的現狀
目前,我國正處于社會主義初級階段,社會主義市場經濟體制初步建立,因而我國目前與社會主義市場經濟相適應的稅收信用體系尚不完善,企業信用制度還沒有建立起來,個人信用制度落后,政府信用也在一定程度面臨危機。
近年來,非稅收誠信的現象在市場經濟中仍然大量存在。其一般表現為:(1)缺乏誠實守信、依法納稅的正確意識,對依法納稅有抵觸情緒。(2)納稅自覺性差,不如實申報納稅資料改。(3)中介信用急需規范。某些中介機構如會計師事務所、審計師事務所、稅務機構幫企業隱瞞報稅，甚至與稅務機關內部人員勾結，損害國家稅款。(4)對稅務機關工作人員態度生硬、辱罵甚至毆打稅務人員，破壞正常的稅收征管秩序。(5)從征稅信用方面看，稅務機關違章辦事、執法犯法甚至以稅謀私的情況時有發生。
（二）造成稅收誠信缺失的成因分析
1、我國稅收誠信體系建設明顯滯后
由于我國信用經濟發展較晚,,無論是政府、企業、還是個人都普遍缺乏現代經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。同時，國家信用管理體系不完善,相關的法律法規和失信懲罰機制不健全,致使我國稅收誠信體系建設明顯滯后于社會經濟的發展要求。我國目前沒有建立起一套完整而科學的信用調查和評價體系,企業也缺乏加強信用管理的能力。因此,企業在自身微觀經濟利益的驅使下,不擇手段偷稅、漏稅、走私、騙匯、騙取出口退稅、虛開發票等稅收違法行為。毋庸諱言,信用缺失對我國整個經濟發展造成了嚴重的損害。
2、歷史積淀和制度性約束致使我國社會信用基礎脆弱
在邁向現代市場經濟過程中,傳統信用觀念無法適應市場經濟的沖擊和洗禮。誠實信用的缺失對我國社會經濟的發展造成了嚴重的危害。由于我國市場經濟發育不充分,信用經濟體系發育程度低,市場信用交易不發達。無論是企業還是消費者個人,都普遍缺乏現代經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者,人們長期受追名求利心理的強烈驅使,一些企業和個人便采用各種手段最大限度地追求自身經濟利益的最大化。致使在經濟生活中各種不誠信的現象時常發生和蔓延。在稅收征管中表現在納稅人故意做假帳(報表),偷(逃、騙、欠、抗)稅,虛開發票等稅收違法行為。
3、國家信用管理體系不健全,缺乏有效的失信懲罰機制
稅收誠信缺失本質上是一種違約行為,經濟活動主體(納稅人)是否選擇違約,關鍵看違約成本的高低,當違約的預期效用超過將時間及另外的資源用于從事其他活動所帶來的收益時,便會選擇違約。由于稅收誠信缺失,國家和社會對失信行為的打擊懲罰不力,守信的收益也不明顯,甚至于“大家都不講信用,我講信用反而倒霉”,致使“失信成本＜守信成本”,失信反而有利可圖。長此以往,必然對納稅人的行為有不良誘導作用,導致大量非稅收誠信的稅款流失。
三、立和完善社會主義稅收誠信體系的途徑
(一)建立起一整套適應社會主義市場經濟體制的道德體系
廣泛深入地開展誠實守信的道德教育，使所有納稅人都真正樹立起誠實守信的道德觀，以誠信原則為核心，建立社會主義道德評價標準，以此規范各類經濟主體之間乃至一切社會關系之間的行為，使人們自覺做到誠實守信，堅決摒棄非稅收誠信的行為。
(二)不斷完善稅收法制,減少偷、逃稅的機會成本
這就需要加強稅收信用立法,加大依法治信力度。按照新的《稅收征收管理法》及其實施細則的規定,不斷強化稅收執法剛性，解決好以權代法、以言代法等問題；堅決推行稅收執法責任和責任過錯追究制,解決稅收征管中職責不清,有錯不糾和追究不力等問題；進一步加強征管基礎,改革征管體制,完善征管模式,強化稅收稽查,堵塞稅收征管漏洞,減少非稅收誠信造成的稅收流失。
加強納稅信用管理范文第3篇
中小企業的信用問題一直是企業界談論的熱點問題，企業的信用缺失主要表現為企業經營中的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃廢銀行債務、惡意偷稅欠稅、產品質量低劣等問題，這些問題已在一定程度上影響了中小企業的整體信用形象，成為制約中小企業發展的突出問題。
(一)融資信用缺失。融資環節中的信用主要體現在借入資金的使用及到期款項的歸還。一些中小企業缺乏對融資信用的重視，在向銀行借款時虛列融資項目、虛報報表數據；借入資金后隨意安排資金使用，違反借款合同；資金到期時，沒有積極準備資金還款，甚至根本沒有還款打算，嚴重威脅了銀行信貸資金的安全，也對企業的再融資造成了極壞的影響。據中國人民銀行調查統計，改制企業中一半存在逃債現象。截至2003年末，在工商銀行、農業銀行、建設銀行、交通銀行等五家商業銀行開戶的62656戶改制企業，涉及貸款本息5792億元，其中經過金融債權管理機構認定的逃債廢債企業32140戶，占改制企業貸款本息的31.96％。在逃廢債的企業中，大型企業22296戶，占逃廢債總額的69.37％，逃廢金融機構的貸款本息1273億元，占逃廢總額的68.77％；中小型企業9844戶，占逃廢債改制企業的30.63％，逃廢金融機構貸款本息578億元，占逃廢債改制企業貸款本息的31％。
（二）生產信用缺失。生產信用是指生產者不生產假冒偽劣產品、不欺詐消費者。許多中小企業在生產中只顧眼前利益，不顧長遠發展，產品生產缺乏嚴格的質量管理，大量使用劣質、有害的原材料，甚至采用非法生產方式，制造假冒偽劣產品。據國家工商總局統計，2004年由于產品質量低劣和制假售假造成的各種經濟損失至少2000億元。假冒偽劣商品的泛濫，已嚴重擾亂了生產領域的經濟秩序。
（三）商業信用缺失。商業信用是指申請借款企業在合同履約，應付款項的清償上能恪守商家的諾言，不失信。我國中小企業每年都有大量的商品交易，為了節約成本和擴大銷售，常常利用信用合同、協議、授權、承諾等信用交易方式。而中小企業的商業信用缺失，卻給采用信用交易方式的企業造成了極大的損失。據悉，我國中小企業每年訂立的經濟合同大約有40億份左右，但合同的履約率僅有60％左右；每年由于信用問題造成的損失高達6000多億元人民幣。
（四）財務信用缺失。財務信用是指企業會計結算規范，會計報表真實可信，資產實在，無抽離現金或其他弄虛作假行為。當前，由于中小企業會計制度不夠完善，為追求企業自身利益，大量的中小企業都曾作過假賬、提供過虛假的財務信息，而這些虛假的財務信息又進一步導致了投資者和債權人的資金流失。
（五）納稅信用缺失。納稅信用是指企業能按時上繳應納稅款，無偷、漏稅等不良記錄。中小企業為了追求經濟利益，減少資金流出，大都采用偷、漏稅的方式少向國家繳稅；甚至有些企業采取與審計機構串通一氣的做法，制造虛假的財務信息，少向國家納稅或者根本不納稅。
二、我國中小企業信用缺失原因分析
中小企業信用缺失產生的原因很多，既有體制上的原因，又有企業自身的原因，概括起來包括以下幾個方面：
（一）缺乏信用信息的共享機制。信息不對稱，往往導致信息弱勢方上當受騙、失信方頻頻得手。我國社會信用信息不對稱的現象比比皆是。
1、缺乏規范的信息搜集渠道。我國信用信息數據的市場開放度很低，國家對征信數據的開放與使用沒有明確的法律規定，政府部門和一些專業機構掌握的可以而且應該公開的信用信息沒有合法開放，個人和企業很難獲得相關的信息。
2、信用中介機構規模過小。目前我國社會信用中介服務市場規模小，經營分散，市場競爭基本處于無序狀態，沒有發揮對信用行為的獎懲作用。一方面因為信用中介市場供需嚴重不足，企業普遍缺乏使用信用產品意識；另一方面信用信息的采集有很多障礙。因而，我國難以依靠商業化、社會化并且公正、獨立的信用調查、征信、資信評估等方式提高社會信用信息的對稱程度。
（二）缺乏明晰的產權基礎。企業信用的基礎是產權明晰的現代企業制度。明晰的產權對企業行為最大的影響在于提供了內在的約束、激勵機制。產權清晰使得企業擁有獨立的財產權，有動力維持企業長期經營，維護企業信用；而產權混亂或產權模糊，企業不僅沒有動力去追求信用，甚至會故意破壞信用。由此可見，信用制度是以產權制度為基礎，產權與信用是不可分割的，只有產權明晰，才能保證社會信用體系的正常運轉。
（三）國家缺乏專門的信用方面的立法和執行體系。法律措施是社會信用機制賴以維持和運行的保障。轉型時期我國的信用法制建設還處于摸索階段，社會沒有完全步入法制化的軌道。國家還沒有一套公布實行的規范中小企業信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規，但是都很不完善，效力發揮甚微。在信用制度比較發達的美國，已經形成如《公平信用報告法》、《公平債務催收作業法》等16項生效的信用管理法律。我國信用法律制度的不健全使社會經濟主體的經濟行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低、收益大。
（四）缺乏信用文化環境。長期的計劃經濟體制，一切依靠計劃調撥，用不著講信用。因此，許多企業管理者自身的信用觀念非常淡漠，一些企業在向銀行借錢時就根本沒有還款打算。在這種思想支配下，社會主體普遍缺乏市場經濟所要求的守信意識和信用道德理念，整個社會沒有真正樹立起以“講信用為榮、不講信用為恥”的信用道德評價標準。
（五）缺乏基本的信用風險控制制度和管理制度。在正常情況下任何一個企業應把信用管理當作財務管理的靈魂。但我國多數企業內部治理結構不規范，普遍缺乏健全的信用風險管理制度；而中小企業則或因避稅不愿建立規范的信用管理制度，或因家族式管理不會建立信用管理制度，導致中小企業信用嚴重缺失。
（六）缺乏懲罰機制，導致失信成本過低。由于我國信用方面的法律不健全，大量處于罪與非罪、刑事與民事之間的失信行為，往往得不到相應的處罰，失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。社會沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播。失信行為得不到應有的經濟懲罰和道德懲罰。政府對信用領域監管薄弱，對從事企業信用服務的中介機構缺乏監管，進一步造成虛假信息盛行。
三、我國中小企業信用建設對策
要解決中小企業信用缺失問題，必須把構筑企業信用制度的體制基礎擺在首位，主要做好以下幾方面工作：
（一）加強中小企業信用服務體系建設
1、建立信用信息管理制度。鑒于信用信息分散的實際，當前應當采取行政的方法，由政府制定企業信用信息管理辦法，指定一個部門如工商部門進行信用信息管理，負責收集分散在銀行、工商、司法、稅務等部門的信息。其他部門承擔提供采集信息的責任，協同建立起完整的企業信息數據。這些信用信息通過規范的程序進行披露或接受查詢，發揮其利用價值。
2、實行企業信用評級制度。信用評級制度的實施，有利于信息使用各方對企業的信用情況有一個客觀的了解。在當前我國的中小企業中，僅有39％參加過資信評估，其中80％以上的中小企業評級結果在BBB級以下；30％以上的中小企業評級甚至在B級以下；更有61％的中小企業甚至沒有參加過資信評估，沒有任何的資信記錄。而在中小企業貸款未批準的原因中，企業信用方面存在的問題又是居于各類原因的首位，其中欠息、貸款逾期、逃廢債、挪用貸款等占到了總數23.6％之多。信用管理機構成立后，首先根據收集的信用信息，建立企業的信用記錄；其次，依據這些記錄，會同銀行、工商、稅務、司法等部門對企業的綜合信用度進行客觀評級。
3、有步驟地組建信用服務中介機構。在經濟、技術等條件還不成熟的情況下，可由政府大部分出資或引資組建中介公司。該機構逐步接收信用管理機構的職能，并逐漸吸引社會資本注入和購買政府的出資，使信用服務中介機構完全市場化，達到以市場化的運作來保障信用信息的科學價值。
（二）加快企業產權制度改革。重塑企業信用必須加快產權制度改革，理順產權所屬，將中小企業改造成為產權明晰的市場主體，使信用交易的授信方有清晰的產權邊界，能夠獨立承擔責任；同時，防止相關人員利用公司治理的漏洞進行失信舞弊。
(三)加強信用法制建設。現代市場經濟是建立在法制上的誠信經濟。國家應盡早制定出臺《政府公共信息開放條例》、《個人征信管理條例》、《企業信用征集促進條例》、《商業賬務催收管理辦法》。現行的《合同法》、《商業銀行法》、《企業破產法》、《擔保法》、《檔案法》、《保密法》、《統計法》、《民法通則》、《公司法》、《民事訴訟法》、《刑法》、《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等法律法規條文中，仍有與建立信用體系相沖突的內容，急需進行修改和重新解釋。
加強納稅信用管理范文第4篇
稅收遵從是指人們在廣泛了解稅收制度法規的情況下，自覺履行納稅義務的具體體現，是一種超越自我的自律行為，是相對不遵從而言。通過對稅收遵從理論進行細致的研究和分類，研究對策以減少不遵從行為對稅收的影響；通過對稅收遵從行為的深入研究，又可以提高納稅人的稅收遵從意識，降低稅收管理成本，提高稅收征管水平，取得事半功倍的效果。針對納稅人不同的稅收遵從程度，對納稅人實行信譽等級管理是強化稅收管理的有效措施。一、稅收遵從理論為現代稅收管理研究提供了新的視角
（一）關于稅收遵從理論
有關納稅主體遵從的研究1979年起源于美國，此后英國、加拿大、西班牙等國家先后開始納稅遵從理論的研究。納稅主體遵從理論主要有兩方面的內容：一是對稅收遵從與不遵從類型的研究；二是對遵從成本的研究。通過對納稅人遵從稅法或不遵從稅法原因的深刻剖析，西方學者將稅收遵從劃分為防衛性、制度性、自我服務性、忠誠性、社會性、性和懶惰性遵從幾類；將不遵從劃分為程序性、無知性、懶惰性、自私性、社會性、性和習慣性不遵從幾類。我國學者馬國強在對我國納稅義務人行為方式進行研究時，整理和改造了西方同行在稅收遵從問題上的一些研究成果，將原來有些重復的分類形式進行了集中性的歸納，將西方學者對決定稅收遵從的因素較寬泛的表述進行了符合中國“本土化”的解釋，將稅收遵從歸結為防衛性、制度性和忠誠性遵從三種類型；將不遵從劃分為自私性、無知性和情感性不遵從三種。同時討論了決定稅收遵從和不遵從的五個因素，即稅收觀念、稅收知識、稅收制度、稅收程序、稅收處罰。
（二）納稅人稅收遵從行為的心理學分析
人本主義心理學認為，做任何事情都要以人為本，對偷稅問題的分析也應如此。心理學家弗洛伊德把人格劃分為三個層次：本我、自我和超我，并認為三者三位一體存在于每一個個體之中。本我，就像一口沸騰著本能和欲望的大鍋，要求得到眼前想要的一切，本能的驅動力使得它按照快樂原則行事，急切地尋找發泄口，一味追求滿足；自我代表理性和機智，處于本我和超我之間，具有防衛和中介職能，它按照現實原則行事，充當仲裁者，監督本我的行動，給予其適當的滿足，自我的心理能量大部分消耗在對本我的控制和壓制上；超我代表良心、社會準則和自我理想，是人格的高層領導，它按照至善原則行事，指導自我，限制本我。在納稅問題上，也存在著這三者的作用。人們在本我的貪婪自私本性的作用下，是不會自覺自愿繳稅的。但自我認為這樣做不對，還是應該去繳稅。而在超我的境界中，人們會認為繳稅是公民的義務，沒有理由不繳稅。當超我戰勝本我時，就出現了納稅遵從。
納稅人遵從與否，與稅收心理密切相關。一個完全被“本我”的貪婪自私所左右的納稅人，一定是一個自私的不遵從者。他會通過財務或賬目上的安排，故意偷逃稅款。一個具有“自我”約束的納稅人，則有可能成為“防衛性遵從者”。他們是由稅法威懾力量引起的出于防衛而遵從稅法的納稅人。當然在稅收制度消除了違反稅法的機會時，他們也會成為制度性遵從者。但由“自我”控制的納稅人也只能被稱為“不穩定的”遵從者。一個“超我”型納稅人，在良心和道德準則的指導下，一定是一個“忠誠性遵從者”。他們認為自己有道德上的義務去支付其稅款，若是在納稅方面進行欺騙就會有犯罪感。長此以往，他們會養成遵從稅法的良好習慣，從而成為“習慣性遵從者”，也就是“穩定的遵從者”。
（三）納稅人遵從行為的經濟學分析
1、稅收不遵從的經濟成本分析。從最一般的經濟學意義即“投入產出”的角度而論，稅收不遵從也是一項可能產生很大經濟效益的活動。但稅收不遵從的成本高低是由兩個因素決定的，即受懲罰的嚴厲性和受懲罰的可能性。僅僅是受懲罰的嚴厲性——對稅收不遵從的懲罰可以反映為罰款數額或倍數、是否達到移交司法部門做出刑事處分的程度，這只是一種名義上的成本，因為受到處罰的可能性并不會絕對地等于100。由此，稅收不遵從的實際成本應該是一項確定性因素（懲罰嚴厲性）和一項不確定性因素（懲罰可能性）的乘積。
2、稅收不遵從的收益分析。稅收不遵從的收益來自兩個方面，一是物質收益，一是精神收益。特定的稅收不遵從形式是一種理性籌劃的結果，越是程度嚴重的稅收不遵從行為，其獲得的金錢收益越高，籌劃者所得到的心理滿足度越高。
3、稅收不遵從決策的因素分析。稅收不遵從的決策是在權衡成本和收益的比較后進行的，它受不遵從的嚴重程度、懲罰的嚴厲性、懲罰的可能性、風險偏好性等諸因素所決定。首先，稅收不遵從的嚴重程度并不能單獨地決定稅收不遵從的決策，因為與這種嚴重性相伴生，稅收不遵從收益也會隨之上升，而懲罰的成本也會隨之上升。最后的結果得看兩者上升率的對比。其次，在懲罰可能性和風險偏好一定的情況下，懲罰的嚴厲性同稅收不遵從的供給量是負相關的。但如果將懲罰可能性和風險偏好性這兩個既定條件放松，則稅收不遵從的供給又出現一種不確定的局面。相對而言，懲罰可能性比之于懲罰的嚴厲性更具威懾力，因為這種可能也在一定程度內作用于人們的風險偏好——在太大的懲罰可能性內，任何風險偏好也不會輕易做出冒險的決斷。
二、實行信譽等級管理、提高納稅主體稅法遵從意識的重要意義
（一）實行信譽等級管理是構建誠信稅收體系的需要。稅收誠信是發展社會主義市場經濟的需要。社會主義市場經濟既是法制經濟，又是信用經濟，其根本立足點就是誠信。然而現實經濟運行中的不良信用正嚴重影響著建立社會主義市場經濟體制的進程，特別是在我國加入WTO后，直接面對注重信用的國際環境，重建信用中國更是迫在眉睫，而作為社會主義市場經濟重要組成部分的國家稅收，構筑誠信體系也是當務之急，要求廣大納稅人必須努力增強稅收法制觀念，強化稅收遵從意識，自覺做到誠信納稅。而稅務部門在倡導納稅人依法誠信納稅的基礎上，進一步為納稅人提供誠信服務，積極為納稅人創造公開、公平、公正的稅收執法環境，更好地服從、服務于市場經濟的發展。實行信譽等級管理將極大地促進稅收誠信體系的建設步伐。
（二）實行信譽等級管理是推進依法治稅進程的需要。納稅人決定是否真實申報和依法納稅，主要取決于虛假申報的成本和收益的對比，真實申報的收益構成了虛假申報的機會成本，一旦機會成本超過了虛假申報的收益，納稅人就會放棄虛假申報。建立納稅人的信用制度，正是要通過給予依法納稅和真實申報的納稅人以優惠的稅收征管待遇，降低其納稅成本以激勵納稅人依法納稅，真實申報。因為一旦被發現虛假申報和偷逃稅，他們將不再享有這些收益，而且還會受到處罰。通過對守法者的獎勵和對違法者的懲罰，利益機制將會提高納稅主體的稅法遵從意識，增強納稅人自我規范、自我約束的主動性，可以激發廣大納稅人熱愛國家、遵紀守法、守信納稅的自覺性，有效地提高納稅人的真實申報水平，推進依法治稅的進程。
（三）實行信譽等級管理是深化征管改革的需要。在現代稅收征管模式取代傳統征管模式的過程中，需要運用現代化的信息技術和科技手段對納稅資源進行有效的配置和創新管理，而征管手段的增強和信息化水平的提高，離不開對納稅人資源的有效利用，等級管理的實行和納稅人稅法遵從意識的提高，為有效利用納稅人資源提供了保證。
（四）實行信譽等級管理是建立新型征納關系的需要。過去，稅務機關在管理納稅人過程中，過多地強 調了執法嚴明的一面，忽視了納稅人這個極有活力的社會群體的行為和心理需求。稅務機關通過對納稅人稅收遵從程度的不同劃分信譽等級，優待納稅信譽等級高的納稅人，讓納稅信譽成為納稅人的一個很重要的商譽，成為納稅人的一筆很重要的無形資產，用等級來體現公平，讓誠信納稅人得到獎勵，對落后的納稅人也是一種鞭策。這充分尊重了納稅人的個性，將鼓勵遵從的觀念內化到納稅人的心中，它將從根本上促進市場主體依法納稅，守法經營，公平競爭，為經濟發展提供良好稅收環境。為納稅人的服務搞得越好，就使納稅人傾向于遵從的觀念越強烈，征納之間互尊、雙贏的關系也越明確。
（五）實行信譽等級管理是建立嚴密稅源監控體系的需要。通過實行信譽等級管理可以摸清稅源，加強對企業的監控力度。確定企業納稅等級的過程就是一個對所轄企業進行一次全面清點的過程，通過等級劃分，對企業進行全面的調查、了解，等級確定后，可以針對不同的等級，有的放矢，有側重點的進行管理，提高監控力度，提高納稅主體的稅法遵從意識。
（六）實行信譽等級管理是降低征管成本、提高稅務行政效率的需要。一般而言，征管成本的高低取決于征管的技術進步、恰當的激勵機制、稅制結構的合理簡化、征管方式的改進等因素。就稅務機關來說，通過引入納稅人信用制度，能夠加強管理的針對性。可以合理配置稅收人力資源，根據納稅人依法納稅的信用度實施不同的征管方式和征管力度，對一貫依法納稅的納稅人給以較高的自由度，取消或簡化一些不必要的管理程序，如例行檢查等，集中精力對那些納稅信用度不高的納稅人強化征管的力度，實行嚴密的納稅控制手段，把人力物力用在解決問題的主要方面，以提高征管效率。
（七）實行信譽等級管理是落實公民道德建設綱要的需要。誠信納稅是公民道德建設的重要內容之一。稅收誠信是從道德方面來規范、約束政府、稅務機關以及納稅人的涉稅行為，是“以德治國”在稅收工作中集中反映，是“愛國守法、明禮誠信”在經濟生活中的生動體現，有利于稅務部門堅持依法治稅、正確處理嚴格執法與優質服務的關系，不斷提高執法水平，增強服務意識，營造良好的稅收環境；有利于增強廣大納稅人依法誠信納稅的自覺性，在全社會形成“依法誠信納稅光榮”的社會氛圍。
三、完善和深化稅收信譽等級管理的對策建議
（一）加強領導，確保組織實施。各級稅務機關要自覺把稅收信用體系建設工作納入到全國統一的信用體系建設中，切實加強領導。要成立專門的評審組織，落實人員；要加強宣傳教育，引導稅務干部牢固樹立稅收信用的思想，自覺主動地做好稅收信用管理工作；要不斷加大對此項工作的投入，提高信用管理能力和水平；要推行相關崗位責任制，以有效的獎勵和監督機制促進此項工作的落實。
（二）制定客觀合理的評判標準，科學地確定納稅主體的等級，并實行升降動態管理。納稅人遵從理論倡導的是有針對性的管理模式，針對的是建立在對納稅人個性深入調查研究基礎上的遵從和不遵從的類型。在實行等級管理時，就要制定客觀合理、可操作性強的考核標準，從稅務登記、納稅申報、稅款交納、發票管理、財務管理等各個方面，對企業進行全面的調查研究，確定納稅人的稅收遵從程度，根據不同的遵從類型科學地確定其管理等級，如忠誠性遵從的納稅人作為A級；防衛性遵從、制度性遵從的納稅人定為B級；不遵從的定為C級。動態管理是納稅信譽等級管理的生命，稅務機關內部應建立嚴密規范的納稅信譽等級考核管理體系，根據變化了的情況進行動態管理，該晉級的晉級，該降級的降級，決不能搞“一錘定音”，不能搞終身制。
（三）針對不同的等級實行不同的管理方式。對于A級納稅人，即忠誠性遵從的納稅主體，由于其基本屬于穩定型遵從，在管理中應以程序性的服務為主，并給予一定的優惠和榮譽，使納稅主體從忠誠性遵從稅法中得到“實惠”，促使其保持較高的納稅遵從度；對于B級納稅人，即防衛性遵從、制度性遵從這兩種類型，由于其比較容易轉為不遵從，應當慎重對待，投入相應的人力、物力、財力，通過加強立法、制定制度、嚴格管理、簡化表格和程序等措施，將不穩定的遵從納稅人轉化為穩定的遵從納稅人；對于C級納稅人，對無知性不遵從的納稅人，應當從加大稅收宣傳力度，增強稅法宣傳效果上入手，豐富的稅收知識能增強防衛性遵從的意識，從根本上消除不遵從的原因，減少不遵從稅法的行為。對自私性不遵從、情感性不遵從的兩種情況，則要靠嚴格的管理和有效的稽查，增加其逃稅的成本，使納稅人體會到不遵從稅法的代價，逃稅成本越高，防衛性遵從的欲望越強，自私性不遵從的可能性越低。
（四）加快稅收征收管理科學化和現代化步伐。征收管理科學化、現代化程度的高低，直接關系到納稅遵從度、稅收成本的高低。沒有征管水平的提高，缺乏對納稅人經濟行為的有效監控，納稅人就不會很好地做到納稅遵從。因此，必須加強、加快稅收征收管理的科學化和現代化建設。一是要提高計算機在征收、管理、稽查工作中的應用率，克服稅收征管過程中的隨意性，提高依法申報的質量和效率，為遵從稅法的納稅人提供優良的征稅環境；其次，用稅務部門的信息化建設推動納稅人的信息化建設，形成互動式、雙向、同步發展的局面，以提高稅收征管效率和質量；第三，通過信息化建設把長期以來積累的傳統的征管工作中存在的大量重復、繁瑣的程序進行簡化，便于納稅人掌握和執行，提高納稅人的遵從程度。
（五）樹立納稅服務觀，為納稅人提供優質的服務。稅收遵從理論是對納稅主體行為方式的研究，強調對納稅主體個性的尊重，也唯有給予納稅主體充分的尊重之后，才能談的上稅法遵從程度的提高。納稅服務是展示稅務部門一個重要窗口，是稅企雙方發生面對面接觸的一個重要環節。這就要求稅務工作者必須牢固樹立稅收服務觀，為納稅人提供誠信服務，因為誠信納稅是雙方面的事，在要求納稅人誠信納稅的同時，稅務機關必須提供誠信服務，為納稅人提供誠信服務是提高“納稅遵從”度的必要前提。所以，稅務機關不僅要把納稅人作為管理對象，更要把納稅人作為服務對象，在服務中實施管理，在管理中體現服務，做到公開稅收政策、崗位職責、辦稅程序、辦事標準、納稅數額、違章處罰、工作制度和廉政紀律，使廣大納稅人了解稅收執法的過程。同時，要建立健全社會監督機制，通過公眾、納稅人、各種媒體，對稅務機關行使稅務管理權、征稅權、檢查權、處罰權、扣押權等行為進行監督，有效遏制稅收征管中的隨意執法、任意執法以及危害納稅人合法權益的行為。在行政執法時，既要監督納稅人依法履行納稅義務，又要充分尊重和保護納稅人的合法權益。
（六）簡化稅制，加強宣傳，提高納稅主體的稅法遵從度。簡明的稅制可以清晰界定稅收義務，減 少復雜性和不確定性，從而降低稅收遵從成本。在稅收宣傳上，要注重實效。一是要強化國民稅收教育，在中、小學開設稅務教育課，從小教起；二是要突出稅收作用的宣傳，讓人們知道納稅人所作的貢獻，他們感受到作為納稅人的自豪，感受到納稅人的地位，從而自覺地提高稅收遵從意識；三是建立稅務法規公告制度，讓納稅人及時了解稅收政策動態，減少無知性不遵從；四是形成稅收宣傳的合力。稅收宣傳不能僅限于一個稅務部門，而要擴大到所有的政府部門。各部門的重視參與，也提高了納稅人的地位，可減少情感性不遵從。
（七）加強部門配合，實現信息資源共享。社會信用體系的建設涉及方方面面的信譽信息、資料，需要各個部門、各個方面提供信用度。各級稅務機關在充分利用稅收征管信息資源的同時，要密切與公檢法及工商、銀行、財政、海關、質檢、電信等有關部門的配合和信息溝通，以提高稅收信用管理水平，使稅收信用成為社會信用體系的一個有機組成部分。
加強納稅信用管理范文第5篇
同志們:
在新春佳節即將來臨之際，我們在這里隆重召開××縣“AA級”信用企業命名大會。這對我縣深化改革，建設誠信社會，加快推進和完善社會主義市場經濟體制建設具有重要意義。在此，我代表縣委、縣人民政府向獲得“AA級”信用企業的單位表示熱烈的祝賀！
誠信是投資創業的基礎，是改善投資發展環境的重要內容。為加強我縣企業信用管理，縣工商局在州工商局的積極指導下，在全縣開展了企業信用征信管理活動，有效促進我縣企業依法經營、誠實守信和建立企業信用制度，講信用、辦實業、創品牌、求發展已在全縣企業界達成共識。希望獲此殊榮的企業要繼續保持誠實守信的商業道德，起好示范帶頭作用，為××的經濟發展做出積極的貢獻。
下面，我講幾點意見：
一、統一思想，提高認識，進一步強化誠信建設的責任感和緊迫感
誠實守信是建設社會主義市場經濟的需要。十六屆三中全會作出了進一步完善社會主義市場經濟體制的決定。當前我國市場經濟建設中突出的薄弱環節是信用體系，直接影響著經濟發展。市場經濟本質上既是契約經濟，又是信用經濟，要求必須堅持以誠為本、信譽至上。假冒偽劣，坑蒙拐騙，不講道德，互不信任，市場經濟就失去了基礎。企業是社會主義活動的主體，解決了企業的信用問題，也就抓住了社會信用問題的主要環節，同時有助于帶動全社會信用觀念的養成和我國個人信用體系的建立，并給社會各界的人們帶來直接的利益。因此，我們必須加快推進企業誠信建設，以誠信建設促進經濟發展。
誠實守信是全面建設小康社會的需要。誠信對一個人、一個企業、一個城市來說，至關重要。從目前我縣的情況看，個別企業有意無意的損害寶貴的誠信資源，假冒偽劣、不守信用、不講信譽的現象時有發生，一定程度上損害了××形象，影響了我縣在全州率先全面建設小康社會目標的實現。為此，加快經濟發展，迫切需要我們加大誠信建設力度，創造適宜經濟發展的良好環境，吸引更多的資金、技術和人才共同參與，共同建設××。
誠實守信是企業立業之道，興業之本。信用是一個企業在激烈的市場競爭中生存和發展的基礎，是企業寶貴的無形資產，是企業參與市場競爭的經濟通行證。一個企業講不講信用，信用度的高低，關系著它在經濟往來和市場競爭中的基本形象。信用缺失了、客戶跑了、市場也就丟了，企業將難以發展。“誠實守信，依法經營”是我縣與國內經濟發達地區接軌，企業參與經濟交往和合作、提高企業競爭力最基本的要求，也是我們加大招商引資力度，加快改革開放軟環境建設的重要內容之一。因此，強化誠信建設，通過加強信用管理，促進企業誠信守約，自覺照章納稅、守法經營，引導、督促企業轉變經營觀念有利于全面提高企業信用意識，增強企業市場競爭力。
二、加大宣傳力度，努力營造誠實守信的社會氛圍
宣傳是開展企業信用管理工作的關鍵。只有形成誠實守信的大環境，才能確保企業信用管理工作順利進行。要堅持集中宣傳教育與經常性宣傳教育相結合，做到長流水，不斷線。充分發揮報紙、電視等宣傳媒體的作用，開辦專題專欄，對誠信建設進行立體式、多層次、綜合性的動態報道。即要善于發現和大力宣傳在活動中涌現出來的信用道德優良、信用行為過硬、信用制度健全、信用效果顯著的先進典型，使企業經營者學有目標、見賢思齊。又要對社會上出現的不道德、不文明、不守信行為，進行適度曝光，促使那些社會信用較差的行業和單位深刻反思，盡快改變面貌。要在社會上形成“誠實守信光榮，不守信用可恥”的強大輿論氛圍，引導企業、單位和個人自覺維護信用關系，逐步在社會上形成誠信為本、信用是金的良好風尚。
三、深入開展“誠信”活動，全面提升企業信用管理水平
企業信用管理制度雖然在我國還處在起步階段，但是加強企業信用管理已成為提高企業信用，增強企業抵御市場風險能力的迫切要求。工商行政管理部門要充分發揮職能作用，認真總結開展“誠信”活動的方法和經驗，把加強和完善“誠信”企業的確認工作與建立企業信用制度有機結合起來，通過深入廣泛開展“誠信”活動，加強信用管理，不斷提高企業的信用等級。一是按照“制定政策、創造環境、加強監管、提高信用”的要求，調動社會各界的積極性，及時為征信管理部門提供企業在經營中的各類信息。二是鼓勵企業加強自身的信用管理，在制訂“誠信”企業標準的基礎上，指導企業建立自身的信用管理制度，同時建立客戶信用檔案、簽約前的資信調查等一系列制度，提高企業的信用管理水平。三是解決信用領域存在的突出問題。即要通過開展“誠信”活動，發現和樹立一批質量信得過，服務信得過，合同信得過的誠信典型，引導企業強化信用意識。又要確定一些干擾市場秩序、影響發展環境、干部群眾反映強烈的突出問題，開展集中治理行動，務必見到實效，使一些社會信用較差、群眾反映強烈的企業盡快改變面貌，讓人民群眾實實在在感受到企業信用滾滾里的成果。四是認真研究信用服務的最佳運作模式，精心培育信用市場需求，使之產業化，實現從初期以政府推動為主，逐步向市場化運作方式轉變。
企業要重視塑造良好的信用形象，把誠信作為企業經營管理和企業文化建設的重要內容，樹立名牌戰略，強化信用意識，規范信用服務，以真誠贏得信譽，用信譽保證效益。一是認真學習有關法律、法規，堅持依法經營。要深入學習與企業有關的法律法規，如《公司法》、《反不正當競爭法》、《合同法》等，不斷增強法律意識，牢固樹立誠實守信的觀念，遵循誠實信用、公平竟爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政管理部門的監督管理，二是加強企業內部制度建設。認真貫徹有關誠信經營的法律、法規和相關的政策，端正企業經營理念，強化企業誠信經營自律意識，從企業文化、治理結構、獎懲機制、管理制度等多方面入手，建立健全從合同的簽訂、組織生產、質量檢驗到合同實際履行等各個環節的規章制度，明確各自的責任，使企業誠信經營有章可循，防范和化解信用危機。三是嚴格財務管理。按照國家統一的會計制度規定進行核算，依法建賬，嚴禁弄虛作假，保證會計資料真實完整。四是加強產品質量第一、用戶至上的方針，最大限度滿足用戶需要的質量觀念，嚴格按質量標準組織生產，強化質量檢驗和計量標準化工作，確保不合格產品不出廠，嚴禁生產和銷售假冒偽劣產品。五是嚴格按照國家法律法規要求，及時、足額繳納應繳稅款，做到不欠（漏）稅、不騙（抗）稅。六是妥善處理好勞動關系。這是企業經濟生活中的重要方面，關系到企業的穩定和發展，更關系到社會主義現代化建設與改革開放事業的成敗。它不僅是企業問題，也是社會問題；不僅是經濟問題，也是政治問題。企業界和社會各界應引起重視，要堅持“雙維護”原則，既要維護職工的利益，以要維護企業的利益，建立起良好的勞動關系。
四、加強領導，通力合作，確保誠信建設取得實際效果
