財務內控體系
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財務內控體系范文第1篇
前我國企業的經營管理存在著低效以及運作不規范等現象，都可歸結為內部控制的缺失，尤其是財務內部控制的缺失，且從現實的角度來看，企業經營目標與財務內部控制目標是密不可分的。隨著市場經濟的不斷深入、發展，企業之間的競爭不斷加劇，各種新的經濟行為與業務也在不斷涌現。面對如此復雜多變的內外部環境，企業需要積極地應對市場的變化和挑戰，不斷地提高經營管理水平，同時，也必須建立一套符合企業自身特點的內控體系，尤其是建立企業的財務內控體系，以規范和支撐企業的健康持續發展。本文針對企業財務內控體系方面存在的問題及原因，提出了適合企業自身的一些改進措施，來完善企業的財務內控體系。
一、企業財務內控體系的國內外研究概況
內部控制是在Dickseel于1905年首次提出的內部牽制的基礎之上，先由企業的管理人員在經營管理實踐中創造，并且由審計人員理論總結而逐步完善起來的自我監督和自行調整體系。經過近70多年的發展，內部控制從基本理論到實務內容方面都得到了不斷的豐富和完善。財務內部控制的概念也經歷了由模糊到清晰，并逐步完整、涵蓋范疇全面的過程，現代企業的財務內部控制通過把管理思想和實踐經驗相結合，得以不斷完善，在此過程中，政府相關部門也在財務內部控制的制定和實施中起到了非常重要的作用。雖然到目前為止，有關財務內部控制體系的研究文獻已經非常豐富完善，但是，對于企業如何構建一套行之有效的財務內控體系的研究還比較匱乏。因此，本文在參考大量文獻及數據資料的基礎之上，通過分析企業財務內控存在的問題及原因，希望對企業起到一定借鑒作用。
二、企業財務內控體系存在的問題及原因
通過分析可知，企業財務內控體系中存在很多問題，按照COSO五要素框架來看，可做如下歸納：
（一）公司治理和組織結構不完善。財務內控體系與公司治理機制的關系非常密切，它是由企業管理當局為履行財務管理目標而建立、實施的一系列規則、政策和程序，其有效性必須建立在完善的公司治理和組織結構上。迄今為止，很多企業都沒有建立起真正的現代企業財務管理制度，而是沿襲了以前舊有的管理模式;此外，其現有的組織機構設置還存在過度集權，內部各部門過度重視縱向的權利與義務關系，而經常忽略了橫向的同級各部門之間的交流等不良現象，因此也就導致了企業的內部信息溝通不暢，協調性較差的現象，最終不利于企業的長遠發展。
（二）管理層認識不到位，財務管理權責不清。企業管理層對財務內控的認識還停留在初級階段，嚴重缺乏風險意識，他們認為財務內控只是財務中心的事情，無非就是些制度、文件等，與企業全體職工甚至管理層關系不大。企業管理層由于對財務內控重要性的認識不足，致使財務管理權責不清，一旦出現問題或是需要承擔責任時都互相推卸責任。此外，管理層對財務內控的重視程度也不夠，再加上信息溝通不暢，致使企業的財務管理出現了資源浪費和決策失誤等現象，不僅給企業造成了負面影響，也阻礙了企業的持續快速發展。
（三）預算管理不規范，各項制度執行不力。很多企業目前還沒有實現真正意義上的全面預算，其現有的預算大都是由財務中心負責編制的，且與企業各項業務結合也不緊密。雖然在形式上，很多企業的預算由總經理審批后以正式文件的形式下達，但實際上，企業決策層由于缺乏具有財務專業背景的人員，因此不能對預算提出實質性的意見，嚴重弱化了預算的計劃、協調、管理、控制等作用，從而不利于企業的財務內控管理。此外，企業的各項制度在實際執行過程中還缺乏有力的監督與獎懲機制，致使制度成為空頭文件，缺乏應有的嚴肅性，監督也淪為形式。
（四）控制流程不清晰，與業務環節銜接不緊密。為了保證財務內控體系的有效實施，財務內控必須要有清晰、完整、規范的控制流程與現有財務管理業務進行對接。然而很多企業現有的財務內控流程不清晰，與財務管理的各項業務銜接也沒有進行有效對接，即沒有系統性地對各項業務進行逐一的風險評測和檢查，也沒有針對性的風險提示，致使企業的財務內控體系在實際操作中缺乏執行力，也就無法實現其控制目標。
三、企業財務內控體系的優化設計
針對許多企業所面臨的財務風險，本文提出了相應的保障措施以使企業財務內控體系順利實施，確保財務內控目標的實現。筆者認為可從以下幾個方面入手：
（一）營造重視財務內控的環境氛圍。財務內控的基本要素之一是控制財務環境，因此企業需在改進后的財務內控體系的實施過程中營造重視財務內控的環境氛圍和企業文化。良好的環境氛圍和企業文化對于一個企業的發展是非常重要的。由企業全體職工共同營造的一種道德約束力量，可以將企業的發展目標與企業全體職工的思想觀念以及行為方式融合在一起，這樣的一個過程便是企業文化形成的過程。只有在良好的企業文化和環境氛圍的基礎之上建立的財務內控體系，才可以作為一個企業職工的行為標準。
建立財務內控體系的過程中必須營造良好的控制環境和企業文化，以使得忠于職守、盡職盡責、遵守制度成為每個職工的行為準則。這樣才能有效提高企業的財務管理水平和經營效益，才能從根本上解決企業發展經營中不協調、不統一的問題，才能使財務內控體系發揮有效作用，從而使制度失靈的問題得到有效解決。
（二）實施全面預算管理，確保財務內控目標的實現。財務內控的目標是找出企業有效的增效減支的來源。一個企業若缺乏預算或預算管理松弛就注定會在低效率和低效益中走向失敗;而規范出資者、經營者與各部門職工之間關系的有效制約手段就是進行全面預算管理。市場經濟條件下的競爭、約束機制離不開規范化的預算管理，企業的生存和發展也需要強化具有法律效力的預算管理。對于企業來說全面預算管理不僅可以促進企業財務內控工作的發展與完善，而且還可以減少企業的經營與財務風險。首先，預算的基礎是計劃，通過預算促使企業各部門提前制定計劃，從而避免因盲目發展而遭受不必要的經營和財務風險。其次，通過制訂和實行全面預算，使企業不斷用量化的工具使自身的經營環境、擁有的經濟資源以及企業的發展目標保持動態平衡。通過全面預算可以量化規范企業的日常經營活動，從而使經營活動作為可以遵循的目標，同時確保企業財務內控的有效性以及財務內控目標的實現。
（三）建立內審部門，保證財務內控體系的實施效果。強化內審制度、保證財務內控體系、有效評價財務內控體系實施效果的一個重要手段就是建立完善的內審部門。此外，該部門若要保證會計的獨立性與權威性，就必須獨立于被審計部門。內審部門作為企業的一個重要職能部門，首先應該了解企業的財務管理狀況，并及時發現財務內控中出現的問題及原因。
筆者認為在沒有大幅度增加人力的情況下，需要設立專門的內審崗位，此外，由該崗位與現有的紀檢專員合并成立紀檢內審部，需在企業管理層的領導、指揮下開展工作。內審人員必須具備強烈的責任心和敬業精神，維護企業利益。此外，還要采用多種方法、從多個角度取得真實、準確的第一手資料，進而對企業的財務內控體系做出分析、評價并提出相關建議。定期利用企業的眾多載體，諸如網頁、內部簡報、公示欄等來公示列出財務內控存在的問題，從而增強其威懾力。企業還可以充分發揮輿論監督的作用來不斷建立、完善財務內控體系，以使財務內控制度能夠落到實處。同時，內審部門需制定考核制度，并對財務內控制度進行定期或不定期的檢查、考核來評價是否有效遵循了企業的財務內控制度，并根據考評結果，在績效考核中體現獎勵與懲罰，從而做到壓力與動力相結合，最后保證財務內控體系的有效實施。
（四）加強人才隊伍建設，提升財務內控水平。人才對于企業的發展具有重要的作用，是企業的核心力量，因此，企業需要堅持以人為本的思想來提高其財務內控水平，并努力建設一支愛崗敬業、業務熟練的財務內控人員隊伍。首先應在企業內部廣泛號召、開展愛崗敬業教育活動，進而增強企業財務人員的法制觀念，并建立財務人員職業道德考評標準，樹立堅持原則的良好職業道德風尚。其次要建立統一規劃、分級管理的培訓體系，并且要重點監督管理好總會計師、財務中心主任以及會計人員的培訓工作。通過開展多層次、多渠道的培訓，全面提升財務人員的業務素質，并且優化財務隊伍的組織結構，同時還要對財務人員進行規范化、制度化的管理。通過加強人才隊伍建設，可以全面提升企業的財務內控水平。S
參考文獻：
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財務內控體系范文第2篇
關鍵詞：成本內控體系；設計思路；設計流程
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.23.076
高職院校的競爭不僅是教育教學質量的競爭，而且也是資金使用效率、效益的競爭。高職院校想要在教育行業占有一席之地，就必須利用有限的資源辦出學院的質量特色；必須要更新觀念，真正認識財務內控對學院發展的關鍵作用，從而根據內控理論、依據國家對內控的要求、結合學院的實際情況構建適合自身管理與發展需要的財務成本的內控體系。
1 財務成本內部控制體系設計的思路
針對財務成本的內控體系，主要應當從“人、財、物”三個大的方面進行思考，重點主要應當集中在對資金的管理和控制上。
1.1 嚴格實行不相容崗位的分離
當前大部分的高職院校在崗位設置過程中，還存在不少的風險點。因此，在設置財務成本內控體系的過程中，針對人員、崗位的設置過程中必須以內部牽制制度為核心。在針對每項經濟業務的處理，一方面，至少要經過上下級有關人員之手，使下級受上級監督，上級受下級制約，促使上下級均能忠于職守。另一方面，每項經濟業務的處理至少要經過彼此不相隸屬的兩個部門處理，使每一部門經濟業務工作受另一部門的牽制，使之互相制約，防止或減少錯誤和弊端。特別是對一些重要的崗位務必保證不相容職務相互分離，如出納與會計的崗位分離、審計與財務的崗位相互分離、資產管理人員與資產采購人員的崗位相互分離，并建立定期的崗位輪換制度等。
1.2 基層管控與歸口管理有機結合
高職院校由于職能部門較多，尤其還有各個系部對教學條件的要求不同，從而造成支出類型種類繁多。因此，需要有針對性的對支出項目進行歸口管理，按學院賦予的權利和所應承擔的責任各司其職，按特定的管理渠道實施管理。該管的一定要按責任劃分管好，不要缺位；不該管的不要亂插手、亂干預，不要錯位；超出責任權限范圍的不能亂審批，不要越位。如當前高職院校基本上都是文理兼招的，由于各個專業的教學需求不同就會造成購買的教學設備及實訓設備不同。如不實施歸口管理，那么針對該部分資產的管理就沒有一個統一的核算與配置標準，對財務管理與核算會帶來不利的影響。故在進行財務成本的內控體系設計時，要梳理管理流程和制度，要堅持建設不可再獲取的基本原則。如在針對系部的教學實訓設備管理過程中，統統將管理職權歸口到教務部門；在針對系部及其他行政部門辦公設備的管理時，統統將管理職權歸口到后勤部門；在針對人員津貼的發放過程中，統統將管理職權歸口到人事部門；在對學院各種研究項目的管理時，統統將管理職權歸口到科研部門。通過歸口管理，可以讓每個核算項目有一個統一的核算標準，同時能夠更為科學的管理和控制學院財務成本，提高資金的使用效率。但是，由于高職院校畢竟是屬于教學單位，因此在實施歸口管理的過程中，要充分考慮系部的教學自。比如，系部教師的課時費等津貼，如果由人事部門統一歸口管理，就會造成各系部的教學自主性受到較大的制約。當前大部分的職業院校都有特色專業，而各專業的學生人數比例往往會存在較大差異。如果不能由系部自主支配和安排其教學工作及其教學經費，必然會造成吃大鍋飯的情況。為了能夠充分調動系部的辦學積極性和主動性，合理使用學院有限的教育資金，提高資金的使用效益，各高職院校必須制定相應的院系二級分配制度。該制度主要是以系部的學生人數或學費收入為標準，對系部可用資金額度進行進一步的分配。針對系部創收項目獲得的收益，在全額上繳學院財務之后，制定相應的比例標準將創收項目收入的一部分劃歸系部自用；針對系部支出項目，系部可結合二次分配的資金額度進行日常教學活動的靈活性分配，如自主增加或減少專業教師的課時費基數、提高或降低教研活動的活動經費等。針對其他教學活動，可以根據系部所有學生人數或學費收入按照統一的標準核定其支出指標數，如實習材料費、學生活動費、畢業生就業經費等。
1.3 收支業務采用雙向會計控制
財務成本內控體系的建設，關鍵還是把控學院有限的資源。而對于高職院校而言，無非就是收支的管理問題。為了能夠將財務成本內控體系盡量的細化，因此在建設體系之初，必須對高職院校的收支類型和范圍進行歸類。
高職院校的收入來源主要有：財政下撥的生均經費、學院的學費收入、各部門的創收收入、學院的項目建設經費、其他收入。在建設收入的內控時，關鍵是要保證學院資金能夠足額按時到位，風險點應當是如何避免各部門私設小金庫的現象。因此，在建設財務成本內控體系時，首先應當明確學院各部門的任何收入都必須上繳財務進行統一管理。在針對生均經費制定相應的制度時，主要應當制定一套科學的人員測算標準，保證生均經費能足額得到撥付，當前我國主要是以生師比作為主要測算依據。針對學院的學費收入以及部門的創收收入，除了利用院系二級分配來敦促系部催繳學費及加大社會服務力度之外，還應當建立規范且嚴格的票據管理控制制度，從而保障各項事業收入能夠足額及時的上繳。針對學院的項目建設經費及其他收入，應當建立相應的經費臺賬，對未撥付到位的項目資金，應當建立適當的追討制度。
高職院校支出途徑通常包括：人員經費支出、教學成本、教輔成本、融資成本、學生管理支出。在構建財務成本內控體系時應當明確三個原則：第一是權責發生制原則。對于學校而言，會計年度嚴格上來講應當從每年的9月至下年度的8月，如果要核算高職院校一個學年度的財務成本，就應當借鑒企業會計核算的核算基礎，對當期的費用與收入采用歸屬期的標準來確認。第二是配比原則，即高職院校必須按照權責發生制的原則對各期的收入費用進行核算，但按照權責發生制核算的財務成本并非一定就是本期的實際支出成本，只有按照配比原則確定的與本期事業收入相對應的費用才是學院的真實成本。最后，還需要對支出的性質進行劃分。如針對當期的各項支出時，應當分別確定資本化與費用化。如基建項目等固定資產支出，就應當予以資本化。在明確以上三點原則后，下一步就應當針對成本核算對象形成一套專門會計核算科目。應根據高職院校特有的人才培養模式和相關成本內涵，適時且合理地對學校教育成本項目進行設置，主要應包括下述七個基本項目：人員經費、教學成本、行政辦公經費、學生資助經費、科研經費、融資成本、基建成本。在核算教學成本時，還需結合高職院校的實際情況開設對應的成本核算科目，如直接教學成本、間接教學成本、長期待攤費用等。而在會計核算基礎的選擇上，如果從財務成本控制的角度上而言，應當實行收付實現制和權責發生制相結合的會計核算基礎。采用基于權責發生制的原則來核算成本，主要是遵照高校教育成本核算的實際要求，對教育成本進行正確計算，以此實現高職院校的微觀管理需求；其次，實行收付實現制是為了能夠保證學校收支與政府決算上保持一致，不僅適應了高職院校會計信息需求，同時也滿足了國家宏觀經濟管理需要。
2 財務成本內部控制體系設計的流程
財務成本內控體系的建立，并非一朝一夕的事情。整個設計過程，一定要按部就班的開展。整個設計過程大致應當分為以下步驟。
2.1 前期的動員準備工作
在體系建立初期，必須使全院教職員工清楚認識到財務成本內控體系是什么、有什么用、能達到什么效果，從而使體系的建立形成學院內部的向心力。
2.2 明確學院未來發展戰略并制定內控體系運行周期
只有通過對學院未來發展戰略有一個清楚的認識，財務成本內控體系的建立才有針對性，才能保障學院未來發展規劃在財務成本的角度上有一個可控的范圍。其次，內控體系的建立盡量結合學院發展規劃設立相應的周期，隨著未來發展戰略大方向的調整而調整財務成本的內控體系的基本要求。
2.3 體系設計任務模塊化
由財務部門擬定體系設計方案，方案通過學院的預算委員會審核通過，由財務部門將財務成本內控體系設計任務進行模塊化的劃分，然后歸口到相關職能部門進一步的細化。由相關職能部門結合當前工作中可能涉及的財務問題，如采購、創收、用款計劃、課時費等擬定好對應的部門制度，由財務部門負責指導并將各部門的制度進行歸總。
2.4 建立財務成本內控體系
財務部門以財經法規政策為基礎，結合學院資源及財務制度的實際情況對歸總的制度進行進一步的融合。融合過程中，通過實地考察、反復溝通、風險評估等方式重點針對預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目管理及合同管理來進行進一步的優化，從而形成最終方案，由院職代會審核通過后，開始實施。
2.5 建立內部專項審計制度
定期及不定期的對內控執行情況進行審計，確保制度體系的執行過程有第三方參與監督，避免風險的產生。
2.6 建立內控體系績效評價模式
針對當前已執行的內控體系聘請院外專家會同本校財務、紀檢等職能部門共同對執行情況進行績效評價，逐步完善整個財務成本內控體系。
參考文獻
[1]閆達五，王耕.教育成本研究[M].北京：北京出版社，1989.
財務內控體系范文第3篇
關鍵詞：財務風險防控；企業內控體系；融合；有效途徑
與其他風險相比，財務風險實伴隨企業生存發展的一種系統性風險。財務風險的出現常常會對企業經營發展帶來不利影響，更為嚴重的會造成企業的倒閉破產，尤其是在市場經濟競爭日益激烈的今天。這決定了企業在運行過程中，需要進一步完善對財務風險的防范與控制，通過完善企業財務風險防控與內控體系建設，進而有效提升企業自身抗擊風險能力，推動企業在激烈的競爭環境中立于不敗之地。
一、財務風險防控與內控體系內容概述
在經濟全球化快速發展的今天，企業發展所處的市場經濟環境更加復雜多變，其所面臨的風險多種多樣，財務風險便是其中之一。狹義上的財務風險主要是指在企業生產經營的過程中出現的自身財務狀況問題，這可能會出現企業因借入資金卻沒有償還能力的情況或者企業利潤發生一定變化，這也被稱為籌資風險。從廣義上來看，企業財務風險主要是指企業面臨的全部風險，通常以貨幣化的形式表現出來，大多強調企業的經營風險。相較于其他風險，財務風險體現在企業生產經營的各個環節，其涉及的領域相對較為廣泛。與此同時，企業財務風險具有一定的全面性與不確定性。這主要因為財務風險存在于企業資金籌集運用以及分配的各個環節，并會對企業的收益與損失都帶來不可估量的影響。從另一層面來看，企業的資金財務狀況會受多種因素的影響，造成財務風險具有較大的不確定性，其給企業造成的損失也具有不確定性。通過上述對企業財務風險等內容的闡述，不難發現財務風險的出現及其發生特征會直接影響企業對財務風險的防控以及相關防范制度的建設與完善。通常情況下，企業為追求穩定發展，避免財務風險出現給企業生產經營帶來的不利影響，大多會建立良好的內部控制體系進行防范。一般而言，建立有效健全的內部控制體系需要包含企業內部環境、控制措施、風險評估、信息溝通以及監督檢查等五個要素，通過對內部影響財務安全的多種因素進行分析了解，進而對企業運行發展中存在的多種風險以及未來可能會出現的風險因素進行及時有效的管理與處理，以最大程度上減少企業出現財務風險的概率。在企業進行財務風險防控時，大多會通過從識別、評價、控制等程序中實現對財務風險的管理。在管理財務風險的過程中，財務風險規避法、預防法、分散法、轉移法、自留法等是企業常采用的方法。隨著企業的成熟發展壯大，企業的財務風險防控與內控體系也在不斷加強與優化中。
二、加強企業財務風險防控與內控體系融合的重要意義
進一步加強企業財務風險防控與內控體系融合發展，符合當前社會經濟發展潮流。隨著近年來我國改革開放的深化發展，社會主義市場經濟的發展優勢逐漸凸顯，市場競爭日益激烈。企業作為一種社會經濟發展的組織模式，是推動我國社會經濟發展的重要動力，給我國經濟發展貢獻關鍵力量。然而，在市場經濟迅猛發展的今天，我國社會經濟發展環境越發復雜，要提升企業的核心競爭力尤為重要，事關其生存發展。在這種形勢背景下，各企業紛紛提升自身的核心競爭力，財務風險作為其中的重要組成部分，也成了企業關注的主要環節。從這一層面來看，企業加強財務風險防控與內控體系發展有助于實現其健康持續發展，進而為我國社會經濟的發展貢獻主要力量。企業在完善財務風險防控與內控體系融合發展的過程中，能夠增強企業自身的綜合競爭力，進而在激烈的競爭環境中立于不敗之地。財務風險是一種具有常發性、不確定性以及難以控制性的企業風險，其發生能夠對企業的日常運行及未來發展產生不利影響，影響企業的收益，并使企業最終陷入沒有償債能力的經營危機。鑒于上述財務風險可能對企業未來經營發展產生的不利影響，勢必會影響該企業在市場經濟環境中的競爭力和信用。在此情況下，企業依據現有的信息對企業財務實施有效的控制管理方法，并根據前期制定的財務目標展開相應的調整，進而有效規避一定的財務風險，以減少財務風險出現給公司造成的損失，確保企業的財務計劃得以正常開展、財務目標得以實現，最終提升企業的整體競爭力。
三、當前企業財務風險防控與內控體系融合存在的問題
部分企業的內部控制體系不健全，對企業財務風險防控造成一定影響。造成企業出現財務風險的因素多種多樣，企業經營發展內外部環境的變化，會對其經營照的會計要素乃至組織結構產生一定影響，造成企業的經營成果出現偏離，最終引發一定的企業財務風險。在現實經濟生活中，企業內部控制體系的不健全，大多體現在其內部控制管理方面的不足。尤其是對于成立不久的企業或者小型企業而言，其并沒有建立相對完善的內部控制機制，在內部組織機構、人員配備等方面都存在缺陷。與此同時，部分企業雖然制定相對完善的規章制度與內部機構，但在實施的過程由于缺乏有效的強制力與約束力，使得內部控制機制并未發揮其真正作用。長期受傳統財務管理模式的影響，部分企業的財務管理意識淡薄，對財務風險造成的影響沒有給予一定重視。企業作為以營利為目標發展的社會組織，大多只重視企業的最終盈利，即最終的凈利潤，對于其他的企業信息則不多關注。與此同時，雖然一些企業開始采用綜合績效考核的辦法來了解企業財務狀況，并根據企業的實際情況定期召開財務分析會，但是效果并不明顯，僅僅是對現有的財務信息進行簡單地分析。鑒于部分企業財務管理意識的淡薄，導致企業內部的財務工作人員資質不高，對市場經濟信息以及企業財務狀況等長遠發展的問題思考較少，并且缺乏對企業個別財務信息的深入思考，最終造成企業財務管理決策失誤，出現企業財務風險。對于出現的財務風險，企業內部缺乏專業的風險應急管理體系以及風險管理機制，處理財務風險過度依賴于財務管理人員。由于不同企業的生產經營范圍領域各不相同，其受外部經濟大環境的影響各不相同，同時也受到其發展大行業的影響，因此其對外部環境的適應能力也各不相同，對于可能出現的財務風險的應對能力也存在差別。受經營理念的不同，各企業對外部經濟環境的應對方式不同，部分企業由于缺乏科學有效的財務風險管理機制，內部沒有相應的財務監測系統，對可能出現的財務風險缺乏科學判斷，進而很難及時制定有效的決策防范控制可能出現的財務風險。
四、優化企業財務風險防控與內控體系融合的有效途徑
企業要建立并完善內部控制體系，加強對企業發展環境的分析了解，以便制定科學有效的管理決策。面對經濟全球化以及改革開放的深化發展，當前我國市場經濟發展環境相較之前更加復雜多變，這在一定程度上使得企業生產經營的環境面臨更加嚴峻的市場環境。對此，企業管理者必須在內部建立行之有效的內部控制體系，對企業的財務進行有效的控制。當企業對現有的財務風險進行風險控制時，一旦內部控制體系出現漏洞，便會使得企業成為被動，最終出現企業內部控制體制是小以及企業整體管理的失控。這充分表明企業內部控制體系的重要性，其通過對企業所處的外部宏觀環境的研究以及相關政策制度的分析，以對企業可能面臨的財務風險進行提前分析，并及時采取有效措施減少或者預防財務風險的發生幾率，最大限度地減少可能出現的風險對企業發展帶來的經濟損失及不利影響。企業要加強對財務管理人員的培訓及企業文化建設，提高企業內部的風險防控意識。財務管理作為企業管理的重要內容，企業要不斷加強對其內部財務人員的專業技能培訓以及日常教育，使得企業財務員工自身專業技能提升的同時具有較強的風險防控觀念，能夠自覺對企業發展經濟環境以及內部的財務狀況進行科學分析與判斷。與此同時，企業實施有效的財務風險防控需要專業的人才進行，因此企業財部人員的風險防控意識需要加大提升，除了日常的專業培訓之外，還需要在企業內部加強財務風險防控宣傳。在此基礎上，企業需要進一步加強內部控制環境的完善。企業內部控制環境大多體現在企業管理者、生產經營理念以及內部組織機構等方面，這需要在企業內部營造良好的文化環境。對此，企業需要對其所面臨的內部風險、外部風險等進行一定的關注預防和控制，并將這種風險防控的文化思想在企業內部形成文化理念，并融合到企業發展理念中，以實現對企業財務風險防控與內控體系建設的積極引導。企業在經營發展中可以通過創新建立多元化的運行方式實現財務風險防控與內控體系的融合發展。在當前資本運行的經濟環境下，企業要實現進一步發展，是必須要更多資金進行業務的擴充發展。尤其是對部分善于利用外部資金進行發展的企業而言，更為明顯。但是在此過程中，企業拓展要對自身的財務狀況進行及時了解與科學評估，并在此基礎上建立科學有效的資金籌措決策機制，以最大程度降低和防控籌資帶來的財務風險。與此同時，企業在進行籌資時，要盡可能尋求多元化的資金渠道與籌集方式，以有效地分散可能帶來的財務風險。伴隨我國金融市場的完善發展，企業實現自身發展可選擇的資金籌措方式更加豐富化、多元化。其可以對現有大環境的分析、政府扶持政策的了解等多種方式有效實現資金籌集。除此之外，企業還可以對資金籌措期限進行合理設定，以避免不合理的債務期限給企業帶來不必要的財務風險，進而影響企業的整體財務安全。企業針對這一問題，可以對自身現有發展規劃和經營計劃進行科學分析，對可能需要的資金進行有效評估，以為不同期限的資金籌集選擇提供科學依據。
財務內控體系范文第4篇
關鍵詞：財務風險管理；內部控制；體系構建
引言
企業發展過程中，內外部發展環境一直處于不斷變化的過程，企業管理工作開展必須伴隨著內外部發展環境的變化而不斷變化，這就為企業財務管理帶來一定風險。本文將通過三部分內容展開分析論證，以期對基于財務風險管理視角下的企業構建內控體系有所借鑒。
一、財務風險管理和企業內控體系之間存在的內在聯系
內部控制是企業實施財務風險管理的核心依據。內部控制主要是對企業經營管理活動開展的一系列約束和規范行為，是財務風險管理的主要內容。企業基于財務風險管理構建內控體系，能夠為貫徹財務風險管理工作提供理論保障。內部控制和財務風險管理本質上屬于相輔相成關系，共同為促進企業整體發展水平提升發揮重要作用。
二、基于財務風險管理的企業內控體系構建現存問題
（一）財務風險管理認知薄弱。現階段我國企業為了實現可持續發展目標，現已逐漸建立內控體系以提升企業經營管理水平。但是由于內部控制體系在我國企業起步較晚，較發達國家相比，我國企業內控體系建設仍舊存在諸多不足。一是管理人員缺乏全面、正確的財務風險管理認知，更加側重于企業產品經營，忽視了財務風險管理的重要性。同時企業管理人員所采用的管理方式與內部控制體系之間存在一定沖突。二是部分企業管理人員僅僅是簡單的將財務風險管理納入財務部門工作范疇，導致企業內控體系無法最大化發揮對財務管理工作開展的積極作用。三是企業財務運轉必定會存在一定風險，但是企業管理人員忽視了風險管理工作開展的重要性，企業管理體系存在一定缺陷，導致財務風險管理工作開展水平和效率低下。
（二）內部控制體系不完善。現階段我國大部分企業已經建立了與企業實際需求為基礎的內控體系，但是由于建立的內控體系不完善對企業發展產生阻礙作用。尤其是在資金鏈條運作上企業缺乏對資金應用的針對性預算，資金管理效率低下，企業資金使用效率較低。同時缺乏對現有資金管理機制的優化和調整，也缺乏相應的完善的資金使用監管機制。目前我國企業內部控制體系運行過程中仍舊存在諸多問題，阻礙著內控工作在財務管理中的有效運用，企業財務管理工作開展缺乏有力保障。
（三）財務管理信息公開機制缺位。企業財務風險發生概率直接受企業財務信息精準性制約，主要是由于企業內部尚未制定獨立的財務信息整合體制，缺乏對企業管理制定完善的預算制度，部分企業設立了專門的成本管理機構或部門，但是大部分企業在成本管理方面也存在一定不足，造成企業財務管理工作開展過程中的財務風險加大。除此之外部分企業財務人員修改企業現有財務信息以實現獲取更多利益目標，導致企業財務信息失實，阻礙著企業長久穩健發展。內控是一項綜合性的需要企業全體員工有效參與的企業管理模式，現階段企業在建設內控體系中由于各部門之間的信息交流存在一定的滯后性，導致企業財務信息共享效率低下，阻礙著企業發展。
（四）內部審計監督機制缺位。內部監管是企業建設內控體系的核心內容，能夠有效對企業各項經濟活動開展實施監管，及時找出企業各項財務活動開展中存在的問題并進行整改，有效提升企業財務管理和內控效率。但是現階段大部分企業都缺乏針對性的審計監管機制，造成企業管理部門開展各項工作中缺失必要的監管機制，工作開展效率低下。企業在運行內控體系中由于審計監管機制的不完善，造成企業發展受阻，內控體系對企業發展的積極作用難以最大化發揮。同時企業財務風險管理中出現的各類問題無法及時發現并展開針對性的整改，企業風險管理工作效率提升難度加大，阻礙著企業整體管理水平地提升。
（五）管理人員綜合素養不足。現階段伴隨著信息技術的快速發展，信息技術已經被逐漸運用于各行各業，對企業管理人員綜合素養提出了新的要求。為了滿足企業發展需求，管理人員需要及時學習和掌握新的信息技術，以推動企業整體實力的不斷加強。但是現階段管理人員綜合素養與企業需求之間存在一定的落差，造成企業發展緩慢或者是停滯不前。除此之外，企業內部普遍性缺失有效的學習培訓機制，企業優秀管理人員供不應求，不僅會引發員工工作積極性下降問題，還會造成企業發展過程中風險調控能力的不斷下滑。企業整體執行力處于下滑趨勢。同時企業內部針對性的考核機制缺位，導致企業管理不公平性越發凸顯，阻礙著企業長久發展。
三、基于財務風險管理的企業內控體系構建優化措施
（一）樹立正確的財務風險管理觀念。財務管理人員需要樹立正確的財務風險管理理念以確保在企業發展過程中有序開展財務風險管理工作，因此專業化財務管理人員的培養和儲備已經成為企業實現長久穩健發展的必然要求。同時企業還需要注重財務管理人員管理意識的不斷提升，使得財務人員正確認識到風險管理工作開展的重要作用，以實現減少企業經營管理財務風險、降低財務風險發生概率，推動企業不斷提升財務管理水平和質量。企業需要定期組織財務人員參加財務風險管理主題的學習培訓活動，幫助財務人員樹立正確的財務風險觀念，以及推動財務風險觀念在實際企業管理工作的貫徹落實。現階段伴隨著經濟快速發展，企業發展過程中所面臨的內外部環境因素在不斷的發生變化，企業所有員工都需要實時更新財務風險管理意識，推動企業財務風險管理和防控意識的不斷強化，在企業內部營造良好的財務風險管理實施氛圍。除此之外企業需要加強員工對內部財務管理風險理論知識熟知程度，以企業實際發展需求為基準，在內部加強風險管理宣傳力度，針對性的提出風險防控策略，以及定期舉辦風險防范知識講座，為提升企業經營管理風險防控意識和能力夯實基礎。
（二）構建完善的內控體系。完善的內控體系可以有效推動財務管理工作的有序開展，財務風險管理措施具象化且嚴格執行已經成為企業制定全面的內控機制的必然要求。同時為了更好的將內控體系應用在企業經營活動中，發揮內控體系對企業經濟管理水平提升的重要作用，企業需要設置合理的內控實施范圍，制定科學化的內控實施目標，推動企業實現可持續發展目標。一是以企業實際發展現狀為基準，分析現階段的企業財務風險管理，整合財務風險管理中存在的各種缺陷，并及時開展整改措施，推動企業內控水平和質量的不斷上漲，二是制定財務風險預警機制，分析企業經營管理現狀，合理的對企業發展可能會發生的風險制定科學的應急處理方法，不斷優化和調整企業財務風險管理和財務風險監管內容，提升企業財務風險管理和財務風險監管水平。
（三）建立財務管理信息公開機制。信息交流是企業經營管理過程中必不可少的環節，強化信息交流效率可以有效為企業管理人員正確決策提供真實性的數據支撐，推動企業決策水平的不斷提升。在財務風險管理的視角下，企業在構建內控體系過程中需要不斷完善和優化財務管理信息公開機制，為內部信息交流和傳遞提供依據。同時企業還需要不斷強化員工信息交流意識，幫助員工樹立正確的信息交流觀念，為企業開展財務風險防范和財務風險管理夯實基礎。企業需要緊跟時展變化，及時將信息化管理系統運用于企業發展過程中，確保風險信息系統設定的獨立性，最大化發揮信息系統對企業管理工作有序開展的積極作用，為管理人員正確決策提供真實數據，為企業各項經營管理活動開展提供保障。
（四）優化內部審計監管機制。企業需要在內部設立獨立的審計部門，并選取專業化的審計人員擔任崗位，嚴格按照企業相關制度要求和國家相關法規政策要求展開審計工作，以最大化發揮審計在企業風險管理中的重要作用。企業通過內部審計工作開展，可以及時排查企業發展中存在的各種隱患，提升企業解決風險隱患效率，推動企業整體風險防控意識和能力地提升。同時以企業實際經營現狀為基準，及時調整和優化相關規章制度，在企業發展中最大化發揮審計部門的服務職能，推動企業獲取最大化的經濟效益。
（五）提升管理人員綜合素養。人才，是企業發展的重要支柱，是企業實現可持續發展目標的基礎。因此企業在基于財務風險管理視角下構建內控體系，需要不斷提升管理人員綜合素養以滿足企業實際發展需求：一是提升企業進入門檻，選擇高素養的專業化人才錄用，強化企業管理機制。在公開招聘過程中，因為財務風險管理本身具備較強的專業性，因此企業就需要在高層管理職位中安排具備較強經驗和綜合素養的專業性人才。二是完善企業內部學習培訓機制，構建多元化的培訓模式。對內部人員定期開展專業學習培訓活動，提升員工的綜合素養，為企業長遠發展奠定人才基礎。三是制定考核機制和晉升機制。企業需要制定完善的考核機制，并將考核結果與員工薪酬待遇相掛鉤，可以有效激發員工參與財務管理的主動性和積極性，提升員工自主學習積極性，為企業提升財務內控水平和質量、推動內控體系有序運行奠定基礎，增加企業整體競爭力，促使企業實現可持續發展目標。
四、結束語
綜上所述，伴隨著經濟快速發展，企業發展所面臨的市場環境日趨激烈化，開展財務風險管理已經成為企業發展的必然要求。基于財務風險管理視角構建企業內控體系，就可以有效提升企業經營管理水平，提升企業整體競爭力，為實現可持續發展目標夯實基礎。現階段企業在財務風險視角下，財務內控體系構建仍舊存在諸多問題，企業需要通過提升員工風險管理意識、健全內控體系、建立信息公開機制、優化內部審計監管機制和提升管理人員綜合素養等多個角度，推動內控體系作用的最大化發揮，促使企業提升財務管理風險防控意識和能力，推動企業長久穩健發展。
參考文獻：
[1]楊軍平.淺談財務風險管理的企業內控體系構建[J].中外企業家,2020(03):64-65.
財務內控體系范文第5篇
關鍵詞：財務風險管理；企業內部控制；體系構建
一、企業財務風險管理內控體系的重要內容
（一）財務風險。由于企業的風險來自于多個方面，所以在企業不斷發展過程中必須全面分析財務管理中可能存在的風險因素，并嚴格分析非人為因素。這樣才能夠提高財務管理的質量和水平，如果不能夠很好地處理財務風險，不僅會導致企業的經濟效益受到影響，而且也無法促進企業自身的運營管理效果。（二）內控管理。在企業開展內部控制管理活動時，能夠確保企業自身的管理質量和管理效果得到同步提升，尤其是能夠充分地對企業發展的各項信息進行優化整合，通過科學合理的手段促進企業內部資源得到合理分配，所以內部控制是確保企業財務風險管理質量的主要途徑，通過科學完善的內部管控體系也能夠減少秩序混亂而導致的眾多失誤在企業內部管理的過程中，要促進各個部門之間的信息溝通和交流，確保對信息進行實時傳達，保證內部控制的作用得到充分發揮。
二、企業財務管理在新經濟環境下的主要機遇
（一）人民幣升值。當前，隨著我國綜合國力的提升，人民幣的購買力逐漸增加，這樣能夠為企業財務管理提供重要支持，在新的經濟環境下也能夠促進我國企業更好地實施，走出去發展。在人民幣升值的背景下，企業必須要以此為契機，抓緊機遇，加強海外并購高科技企業，并且將最先進的技術為我所用，來增強企業自身的競爭實力，促進我國企業的發展與國際市場接軌。（二）積極的財政政策。為保證社會經濟的穩定增長，必須要加強對產業結構進行優化升級，所以在企業財務管理的過程中必須要確保市場環境的發展。在產業大幅度提升的過程中，必然會給企業的財務管理帶來一系列的改革，也能夠促進企業的經濟發展環境不斷的增強，我國大多數的企業財務管理制度并不健全，而且還存在不正規混亂的管理狀態，尤其是用人不專、爛賬壞賬層出不窮等問題屢見不鮮，為此，企業在不斷發展的過程中必須要積極尋求恰當的解決對策，保證財務系統的管理效率得到有效提升。
三、企業財務管理在新經濟環境下面臨的挑戰
（一）通貨膨脹。通貨膨脹能夠導致企業的經營成本不斷上升，而且隨著人們購買力的逐漸下降，造成企業的發展受到影響，尤其是如果膨脹速度加劇，成本不斷上漲，很容易造成企業自身的經營利潤嚴重萎縮，最終造成企業的發展受到影響。（二）貨幣政策。由于貨幣政策的調整導致貨幣的供給量下降，這樣也就造成融資成本不斷提高，很多中小企業由于自身的信貸問題比較困難，為此無法加強對企業的投資管理，尤其是隨著企業的經營生產成本不斷增加，這樣也會造成企業的資金需求量過大，而且如果企業利息過高導致資金鏈斷裂風險加劇，所以造成企業經濟效益虧損。
四、基于財務風險管理的企業內控體系構建
在企業財務管理的過程中，必須要確保成本下降。所以，任何一個環節都有可能導致財務風險，而影響企業的正常發展，為此企業必須要制定科學合理的風險管理控制手段，確保財務管理建設的質量和水平，保障企業財務管理內部控制體系得到有效增強。（一）完善內部控制管理體系。在企業債務融資過程中，如果出現無法還債的情況，很容易出現融資風險，尤其是企業的生產投資規模擴大，最終導致資金鏈斷裂，無法回收造成企業破產倒閉，所以必須對企業的籌資風險進行嚴格管理，制定科學合理的章程，對企業的財務資金加以規范化管理，確保企業的資本結構和債務情況得到有效增強，并且積極解決財務審計存在的不足，確保企業的債務投資管理質量和水平得到有效增強，在企業財務資金運行管理統計時，必須嚴格按照相關的規范標準進行監督，例如對一些競爭實力強的企業來說，往往會選擇投資其他行業，這樣就會涉及到大量的資金使用，所以很容易存在報銷賬目不及時的問題，為此在企業財務管理審核時，必須要加強內部環境的審核，通過適當的風險評估，保證企業信息溝通的效率，增強企業監督管理的機制。（二）合理使用資金，保障企業流動性風險降低。在企業流動性風險發展的同時，經常會存在現金或等價物的風險，所以企業的運營管理必須要加強對各種緊急情況進行深入的分析，如果在籌集資金的過程中不惜一切代價，很容易造成流動性風險加劇，如果不能夠加強風險預防和控制管理，就會給企業帶來嚴重的經濟損失，為此在企業財務管理內控體系中最主要的就是根據實際經濟發展情況制定具體的籌資計劃和管理方式。為了能夠確保對資金的合理利用，必須要根據全年的資金預算情況對計劃銷售回款是否如期到賬，預計支出是否提前支付等進行嚴格控制，對于財務管理人員來說，最主要的就是要提前做好財務風險預判，如果資金出現問題。很有可能是銷售沒有按照計劃回款或者是財務管理沒有按計劃回撥款。為此，必須及時進行匯報，通過利用外部融資等方式與相關部門進行溝通，保證資金的合理利用。（三）財務內控收益風險監督。由于目前許多企業在利益分配方面極不平衡，這樣也會導致企業財務風險明顯增，所以為了確保股東自身的需求符合實際，避免在財務管理過程中存在資金分配不夠、不均衡的情況，必須要加強對企業內部資金流動的實際情況進行全面的分析，并且對利潤劃分進行二次分配，確保企業內部利益的分配更加得完善，避免股價波動的情況，而且企業也應該成立專門的收益分配部門，結合企業自身的實際情況以及未來的發展趨勢，對企業內部的資金分配進行科學合理的定制，確保企業內部控制的整體質量和水平。（四）開展科學的風控活動。在企業財務風險管理的過程中，必須要從多個方面多個角度對企業的內部風險問題進行深入的分析和探究，保證企業財務風險以及企業的經營管理活動得到有效增強，在科學財務風險制度控制與管理的進程中必須要加強企業業務風險的有效控制，通過從規章制度的方面對企業財務風險進行全面的防控，保證企業的管理質量和管理水平得到全面增強，也能夠加強企業風險控制的整體效果，企業要設置相應的控制管理活動，針對重要的崗位開展職務崗位分離控制、營運分析控制和考核評價控制等具體的措施。要加強企業信息財務的溝通和管理，由于企業的經營管理者在對企業經營管理的過程中必須要確保信息的真實性和準確性，所以通過完善的信息溝通機制，能夠促進企業自身的決策管理質量得到明顯增強，也能夠保證企業的管理效率，在企業財務風險定制的同時，也應該完善對市場信息的搜集與整理，快速發現未來市場發展變化的具體趨勢，幫助企業的經營管理水平得到有效提高，讓企業的發展效果得到大幅度增強，及時獲得相關的產業信息，為企業未來的經營決策戰略制定更加科學合理的決策依據。由于企業的風險存在各個環節，所以在風險管理的過程中也必須要全方位、多角度地進行有效落實。在財務風險控制的過程中，必須要保證財務風險貫穿整個企業經營管理的全過程。
五、小結
