審計管理論文范文精選

“收支兩條線”在實際工作中簡稱“單位開票、銀行代收、財政統管”。行政事業性收費“收支兩條線”管理制度，是與部門預算和國庫集中收付制度等財政支出改革措施密切相關的綜合制度。

一、“收支兩條線”管理中常見的違紀問題

（一）將行政性收費收入列入往來款項中核算

將已實際形成的收費收入和支出，不按照會計制度的規定列入相關收支科目，納入單位的預算管理，而是列入“暫存款”、“暫付款”中，隱瞞真實的收支情況，達到截留收入、掩蓋支出的目的。如某單位將土地使用部門交來的土地管理費等，末列入應繳財政專戶科目核算，而是列入其他應付款科目核算。

（二）私設賬戶，截留應繳預算及預算外收入

如某單位2002年將收取的礦產資源補償費30萬元，未按規定繳入財政專戶，而是存人單位私設的過渡性賬戶核算。

1內部審計在企業風險管理中的作用

1.1內部審計與風險管理的關系

2001年,國際內部審計師協會對《內部審計實務標準》和《職責說明》做了修訂,同時對內部審計做了定義,認為:內部審計是組織中獨立的經濟審計活動,其目的是增加組織價值和運行效率。內部審計以科學的方法,對風險管理、財務控制、公司治理進行評價和改進,幫助企業實現經濟目標。內部審計對企業的財務管理和就、項目運行進行審計,以達到對企業的風險管理,審計的目的就是對企業的經濟活動進行綜合性的評估,對不經濟的管理項目和經濟活動進行評價和分析,特別是企業不良的各項具有風險的項目。風險管理的一種有效方式就是內部審計,可以通過審計的方式分析企業管理中存在的風險項目。從企業內部審計的職能范圍來看,將來企業內部審計將會更加注重風險管理,是企業的經濟活動損失減少或者避免。企業的經濟損失很難避免,但是內部審計可以在一定程度上化解企業的經營風險,能夠對企業的經營交易進行科學合理的評價,嚴格按照企業經營的制度運行;內部審計注重企業經營風險的規避、控制轉移,企業的經濟活動經過有效的風險管理可以降低企業的運行成本和提高經濟收益。

1.2內部審計對風險管理的影響

1.2.1對風險管理的過程進行有效的分析和評價

(1)評價企業戰略目標的制定是否考慮企業內部的組織結構、企業的發展情況、企業的優勢、劣勢、機會和威脅等基本因素來制定的;(2)討論分析企業各部門的目標,分析各部門的目標是否能夠支持企業總體目標的發展;(3)企業管理層對企業潛在風險的識別和評估是否科學;(4)風險的控制措施是否完善,是否企業出現的最大風險和經濟影響力在企業可以承受的范圍之內;(5)企業風險的控制能否得到有效的控制,風險管理措施是否能有效的執行,風向管理報告是否能夠全面的反映問題。

一、審查預算編制的完整性、合法性和科學性

重點審查是否按零基礎預算的要求編制部門預算，財政撥款收入、政府性基金收入、其他收入、上年結余結轉資金和實體賬戶資金等是否按規定全部納入部門預算。預算收支項目數據是否按照財政部門規定的方法和標準進行核定；具有資金二次分配權的部門在安排分配項目資金時是否向本部門傾斜，影響資金分配公平公正性；支出結構是否按規定進行優化；“三公”經費是否壓縮；預算調整是否規范，是否嚴格按照同級人大及其常委會的預算審查決議執行，預算的調整、變更及各預算科目之間的資金調劑是否履行了法定程序等。審閱政府預算的編制是否具備統一性和完整性。檢查政府性收支全部納入預算，是否建立了健全完整、功能定位清晰的政府全口徑預算，檢查預算編制是否科學，調整預算是否符合法定程序。預算相關資料是否銜接。預算編制的細化程度，是否細化到單位和項目，預備費的設置和使用情況是否合法。

二、審查預算收入執行情況

在審查預算收入入庫的管理情況，通過查閱人行金庫收入日報表，核對財政總收入、公共財政收入完成情況，抽查預算收入預收轉實收資金的關鍵時點，核對預算收入入庫是否及時。有收入上解比例的是否足額依程序上解；政府各項基金收入的提取比例是否及時足額。例如土地出讓金計提的土地收益基金，教育基金，農業開發基金，水利建設基金等。抽審相關預算收入科目，查看是否存在未按規定預算科目入庫的情況。在審查預算收入規模、結構基礎上，重點關注有無實現的收入未經預算管理直接列支出問題，有無延期入庫現象或收入不入庫問題；是否存在虛收空轉等問題。

三、審查預算支出執行情況

以預算控制指標，以指標控制支出，使同級人大審批的政府預算、部門預算、指標管理，國庫支付管理實施有效對接。審查預算撥款依據是否合法有效，是否撥款內容是否劃分經營性支出，公益性支出；充分關注跨年度財政投資的重點項目進展情況；在審查財政專項資金的使用規范性、合法性、真實性基礎上，重點關注資金使用效益。關注財政資金使用的安全性、合法性。對重點的專項資金進行審計。一是部門專項項目資金審批制度是否健全合規，支出責任是否明確，資金撥付是否及時等；二是穩增長重大項目落地、重點資金保障等資金配套使用情況；要關注投入資金較大，對社會、經濟、環境或某項事業的發展影響較大的重點項目進行抽審。從績效審計角度分析，促進提質增效。重點關注“三公”、培訓費、會議活動等經費管理使用情況，關注行政運行成本和管理績效，監督檢查中央八項規定精神、國務院“約法三章”要求和厲行節約反對浪費等規定的貫徹落實情況。審計本年度的公費出國（境）費、車輛購置及運行費、公務接待經費、培訓費、會議費等支出的預算數和執行情況，與上年度同口徑支出情況進行比較，檢查上述經費是否存在無預算、超預算問題，是否存在套取財政資金、“賬外賬”、“吃空餉”等問題，提出規范建議，促進厲行節約，杜絕公款浪費現象。

第一篇：企業網上采購過程審計監督與管理探討

[摘要］越來越多的企業以互聯網為媒介，通過以特制研發的采購商的買方交易系統為基礎，或者第三方的交易平臺完成采購行為。不同于傳統采購方式，網上采購提高了采購效率，降低了采購成本，有效地保證了采購質量，并在一定程度上減少了人為干擾因素。網上采購審計是對網上采購行為的真實性、合法性和效益性進行全過程監督，目的是保證企業采用網上交易行為，以最優性價比采購到符合需求的物資。

[關鍵詞］網上采購審計;傳統采購;管理審計;過程監督

1引言

20世紀90年代末以來，企業逐漸嘗試到互聯網應用帶來的效率增加和成本的極大降低，紛紛建立網站或涉足在線交易活動。據不完全統計，大企業因在采購環節的成本支出巨大，采購費用高昂，往往通過增強ERP管理和網上采購節約較多的采購成本和費用，而且很多大企業以前已經建立了ERP管理系統，在此基礎上更容易向網上采購拓展。為此，企業非常關注通過網上采購后采購價格的變動，因而網上采購價格審計作為內部管理審計的重要組成部分，在企業經營中顯得越來越重要。

2網上采購的優勢和瓶頸問題

一、內部審計對企業管理的地位和作用

(一)內部審計在企業管理中的地位目前經濟體制處于轉軌過程，企業外部的環境和內部的體制都在不斷的發生改變。經營業務變得日趨復雜,審計監督體制是建立在計劃經濟體制之上的，所以，它對改革中出現的新市場模式及新市場要求不能完全的適應,而已經向企業內部控制制度擴展的審計是我國現代審計的要求。社會主義市場經濟的運行機制對企業也有著一定的要求，企業要適應這種體制就必須不僅擁有自主經營的實力，能夠自負盈虧，而且要不斷進行自我約束，不斷發展自我。內部審計不僅能對前者進行經濟監督，而且可以對后者進行經濟服務和評價。

(二)內部審計在企業管理中的作用內部審計職能的外在表現是內部審計在企業的管理過程中的作用，是內部審計部門在完成審計任務或者行使審計職能，在審計目標實現時產生的客觀效果。內部審計職能可以隨著經濟管理和社會的不斷發展而發生改變。在許多現代企業中，內部審計具有管理控制、監督、服務、評價鑒證等四項職能。

二、充分發揮內部控制在企業中的作用

在企業管理過程中內部審計是不可或缺的部分，特別是在面對我國國內大多數企業的管理模式時。內部審計工作的作用非常廣泛，它能非常有效地對企業在運營和管理中的缺失和風險進行彌補，還能有效的更新企業的管理制度和管理觀念，真正從本質上做到與時俱進。更好的發揮內部控制的作用。

(一)對內部審計工作轉變觀念在西方國家，將他們的內部審計和我國的內部審計進行比較，發現很大的區別。這些區別主要產生于行政的命令，與公司多層經營管理的內在需要是沒有關系的。所以，我國內部審計的基礎顯得比較薄弱。許多企業不能理解內部審計所提供的各種服務和各種管理，他們認為內部審計部門就是在給自己找麻煩、挑毛病。在心理上對內部審計工作存在排斥，造成積極性較低，有很大抵觸情緒的現象。