現(xiàn)金管理論文
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現(xiàn)金管理論文范文第1篇
[關鍵詞]現(xiàn)金存量；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流承保；現(xiàn)金流匹配
加強金融類企業(yè)的財務風險管理是財政部新頒布的《金融企業(yè)財務規(guī)則》重點強調(diào)的內(nèi)容之一，規(guī)則要求金融類企業(yè)從源頭控制財務風險，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的風險控制體系。就保險公司而言，財務風險起因于保險和金融兩個市場的變化，因而是復雜多變的。防范和化解保險公司財務風險的直接控制點就是加強對現(xiàn)金流的管理。因此，應分析保險公司的現(xiàn)金流特點，有針對性地對保險公司的財務風險加以控制，以保證我國保險公司持續(xù)、健康地發(fā)展。
一、保險公司現(xiàn)金流分析
通常描述企業(yè)的現(xiàn)金流，有現(xiàn)金流量和存量兩個觀察點。現(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出；現(xiàn)金存量指企業(yè)持有現(xiàn)金的水平。與其他非金融保險類企業(yè)相比，保險公司的產(chǎn)品經(jīng)營以及形成的資產(chǎn)和負債都具有特殊性，從而導致保險公司的現(xiàn)金流別具風格。
1.承保業(yè)務產(chǎn)生大量現(xiàn)金滯留于企業(yè)，且現(xiàn)金流具有一定的不確定性。普通企業(yè)一般通過采購等活動先付出現(xiàn)金，然后通過銷售獲得現(xiàn)金流入，完成現(xiàn)金在經(jīng)營過程中的循環(huán)，實現(xiàn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入大于當初的現(xiàn)金流出。但保險公司的承保業(yè)務所產(chǎn)生的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與此相反。首先，從保險公司承保業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金流的時間上來看，現(xiàn)金流入先于現(xiàn)金流出。通常，保費收入在先，賠款和給付在后，這就使得保險業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出存在時間上的差距，表現(xiàn)出保險經(jīng)營成本的滯后性。不同類別的險種，其現(xiàn)金流又有差異。人壽保險業(yè)務的保險期限較長，對被保險人既具保障性，又具儲蓄性和投資性。人壽保險業(yè)務的現(xiàn)金流入相對長期、持續(xù)、穩(wěn)定，現(xiàn)金流出的時間一般在幾年或幾十年之后，但給付時間事先不能完全精確。而財產(chǎn)保險期限大多為一年或一年之內(nèi)，對被保險人只具保障性，不具儲蓄性。產(chǎn)險業(yè)務的現(xiàn)金流入一般是一次性的，現(xiàn)金流出的時間難以預料。其次，從保險公司承保業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金流的金額上來看，具有較大的波動性。保險公司經(jīng)營的產(chǎn)品是風險，而風險的根本在于不確定，故由保險公司賠付而發(fā)生的現(xiàn)金流出具有很大的不確定性。人壽保險業(yè)務通常是一次全額給付保險受益人，現(xiàn)金流出金額較大，且含有嵌入期權的產(chǎn)品，由于保險合同時間較長，往往難以準確預測現(xiàn)金流出金額；對于財產(chǎn)保險，一旦保險事故發(fā)生，賠償金額巨大。這就要求足夠的現(xiàn)金來履行對被保險人的承諾，避免償付危機。
承保業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的“時間差”和“金額差”總會使大量的現(xiàn)金暫時或較長時間地沉淀在保險公司內(nèi)部。科學地運用這些閑置現(xiàn)金，實現(xiàn)保險公司資金的保值、增值就成為保險公司現(xiàn)金流的另一個特點。
2.投資業(yè)務產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有著重要的意義。對普通企業(yè)而言，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是考核企業(yè)的核心競爭力和生存發(fā)展能力的關鍵，投資活動一般圍繞著生產(chǎn)經(jīng)營進行，投資效益體現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)能、規(guī)模的擴大和經(jīng)營能力的提高等方面。但是，現(xiàn)代保險公司卻依靠承保和投資雙輪驅(qū)動，將滯留在保險公司內(nèi)的閑置現(xiàn)金用于投資已成為現(xiàn)代保險企業(yè)一項非常重要的經(jīng)營活動，非普通企業(yè)的投資活動可比擬。
保險公司的投資業(yè)務之所以能占居如此重要的地位，主要是因為：(1)承保業(yè)務的現(xiàn)金流特點使得保險公司能夠拿出一定量的資金進行投資，實現(xiàn)保險資金的價值增值。尤其是近年來儲蓄型、投資型保險產(chǎn)品的迅速崛起，這些保費收入絕大部分可以用于投資。(2)保險公司的經(jīng)營性質(zhì)是負債經(jīng)營，而“保險負債的特點是保險人必須投資的驅(qū)動力”。如果保險公司不能合理地利用閑置資金進行投資，并獲得較好的投資收益，則保險公司就很可能無力履行保險合同，喪失對客戶的吸引力，招致大規(guī)模的退保和擠兌現(xiàn)象。(3)當今的保險業(yè)競爭日益激烈，承保業(yè)務的利潤率已非常低，甚至為負。因此，國外很多保險公司選擇了現(xiàn)金流承保經(jīng)營理念來解決這一難題。即以承保業(yè)務虧損的方式制定保險產(chǎn)品價格，降低保險費率，從而擴大承保業(yè)務量，同時以投資收益抵補承保損失(MarkS.Dorfman，2000)。發(fā)達國家和地區(qū)的保險公司往往在承保業(yè)務虧損的條件下仍然能夠生存并壯大，其原因就是依靠投資收益獲得了豐厚的現(xiàn)金凈流入，增強了保險公司應付巨災損失的理賠能力。下面以美國為例進行分析。近年來美國保險業(yè)的經(jīng)營狀況見表1。
從美國保險信息協(xié)會網(wǎng)站公開的行業(yè)損益表可以看出：(1)除了2004年之外，美國保險業(yè)的利潤主要靠投資收益來支撐。2004年是美國保險業(yè)自1978年以來，首次通過承保而盈利的一年。(2)與普通企業(yè)的利潤表結構不同，保險公司的投資收益是經(jīng)營利潤的重要組成部分之一。
因此，與普通企業(yè)側(cè)重于關注經(jīng)營活動現(xiàn)金流不同，保險公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流和投資活動現(xiàn)金流應該是并重的，二者相依相存，經(jīng)營活動現(xiàn)金流是投資活動現(xiàn)金流的基礎，沒有承保業(yè)務的現(xiàn)金流入就難以聚集資金進行投資活動，反過來，投資活動帶來的現(xiàn)金凈流量支持了承保業(yè)務的擴展。因此，不能將保險公司的承保業(yè)務和投資業(yè)務割裂開來，投資業(yè)務是承保業(yè)務的繼續(xù)，承保業(yè)務的完成僅相當于制造企業(yè)生產(chǎn)出的“半成品”，只有下一步進行投資活動，才能完成保險公司全部經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入。普通企業(yè)和保險企業(yè)的業(yè)務流程和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比較見圖1。
二、我國保險公司現(xiàn)金流管理的要點分析
目前，我國保險業(yè)在世界上的份額還不大。2005年我國保費總收入僅占全球的1.76%，保險深度僅有2.7%，同期亞洲平均水平為6.83%，世界平均水平為7.52%；保險密度僅為46.3美元，同期亞洲平均水平為197.9美元，世界平均水平為518.5美元。但是，在我國經(jīng)濟的高速增長和國民家庭財產(chǎn)積累的刺激下，保險行業(yè)迎來了發(fā)展的黃金時代。我國保險公司的承保業(yè)務在近些年的持續(xù)增長及獲利能力令世人矚目。1993—2003年，我國非壽險的保費收入年平均實際增長率為10.8%，壽險的保費收入年平均實際增長率達到23.7%(CSFB，中國保險市場調(diào)查，2004)。不過，在高速增長期，我國保險公司尤其不能忽視財務風險。因此，根據(jù)保險公司現(xiàn)金流的特點，從現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及它們之間的匹配等方面入手抓好現(xiàn)金流管理是關鍵。
1.提升經(jīng)營業(yè)績，增加現(xiàn)金流入。一方面，承保業(yè)務作為保險公司的經(jīng)營特色和現(xiàn)金的主要來源，應該繼續(xù)挖潛、鞏固、擴大現(xiàn)金流入渠道。首先，應探索適合于我國國情的經(jīng)營理念。現(xiàn)金流承保的思想雖然盛行于西方，但這一理念本身仍處于不斷完善和修正的過程之中。美國保險業(yè)在經(jīng)歷了2001年全球股市進一步暴跌、利率不斷下調(diào)的影響后，也正視了僅依靠現(xiàn)金流承保基礎的不足，轉(zhuǎn)而更加注重有效的風險管理工具和與風險相適應的價格及承保條件，依賴專業(yè)的承保技術和專業(yè)的風險管理標準，使承保利潤有了回升的趨勢。對于現(xiàn)代我國保險業(yè)而言，其發(fā)展歷程所獲得的積累與所面臨的風險與西方是有差異的，如果完全照搬西方的保險經(jīng)營思想，不計承保成本，不考慮險種定位，過分依賴投資業(yè)務的回報，其結果很可能會導致保險公司深陷財務風險的泥潭。其次，保險公司應實行產(chǎn)品和服務的創(chuàng)新。我國保險公司應根據(jù)不斷變化的風險類型，拓展諸如農(nóng)業(yè)保險、自然災害保險等新領域；聽取不同層次客戶的需要，按照這些需要來設計新產(chǎn)品，并提高產(chǎn)品的透明度，用專業(yè)化、正規(guī)化
可以規(guī)定滿850元就贈送體檢優(yōu)惠服務或健身月卡等，通過跨行業(yè)聯(lián)盟，這些服務的成本可以降到很低)是一個不錯的辦法。當然，這對產(chǎn)品的豐富性也提出了更高的要求。
(五)客戶服務策略
高滿意度的顧客是公司最寶貴的資產(chǎn)，遺憾的是，在傳統(tǒng)保險行業(yè)中，這樣的客戶并不多見，其重要原因之一就在于服務質(zhì)量的不盡如人意。“維護顧客生命價值”的經(jīng)營重點要求專業(yè)健康保險公司加強對客戶服務部門的重視程度，改變傳統(tǒng)服務模式。其一，樹立整體服務的概念，明確提供優(yōu)質(zhì)服務絕不僅僅只是客戶服務部門的工作，而是公司每個部門都必須遵循的行動綱領。其二，通過與醫(yī)療機構的合作，為顧客提供健康教育、健康咨詢、健康管理和預防保健等服務，改變只關注醫(yī)療事故發(fā)生后經(jīng)濟補償?shù)膫鹘y(tǒng)模式。其三，徹底杜絕“寬核保，嚴理賠”情況的發(fā)生。其四，增加核保、理賠、精算等部門的專業(yè)程度，進一步細分客戶的風險等級，讓良質(zhì)客戶享受更多優(yōu)惠。其五，將無形的保險產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為有形的健康體驗，這一點可以通過多種方法實現(xiàn)：如為客戶提供保健、醫(yī)療咨詢服務等。其六，建立快速反應機制，以更高效率解決客戶的問題。其七，充分發(fā)揮業(yè)務員作為第一線“核保、理賠員”的作用。其八，提供附加服務，如網(wǎng)上專家咨詢，醫(yī)療講座等。當然，考慮到“期待利益”總是會很快地變?yōu)椤艾F(xiàn)有利益”，服務也應當以循序漸進的方式來提供。
最后，也是最重要的一點是：雖然營銷特點決定了專業(yè)健康保險的目標客戶集中在中高收入人群，但這絕不代表它只是為有錢人服務的。所謂“醫(yī)者父母心”，專業(yè)健康保險的經(jīng)營者們同樣必須具備兼濟天下的胸懷，以全體民眾為其廣義上的客戶，以提升群眾的健康、醫(yī)療水平為己任，盈利不忘回饋社會。只有做到這樣，才能真正無愧于專業(yè)健康保險之名。
[參考文獻]
[1]約瑟夫·E·斯蒂格利茨．經(jīng)濟學(原書第2版)[M]．中國人民大學出版社，2000，9．
現(xiàn)金管理論文范文第2篇
醫(yī)療保險基金關系到參保人員切身利益，也是醫(yī)療保險制度正常實行的必要條件，而做好醫(yī)療保險基金管理，必要的兩件事就是做好外部基金監(jiān)管和加強內(nèi)部基金控制。以保護參保者的利益為原則，制訂合理的對策，加強管理，從而保證基金正常運行[1]。由此看來，基金監(jiān)管尤為重要，如何合理的進行基金監(jiān)督，對于加強醫(yī)療保險基金管理有著很重要的意義。
二、科學合理運用基金
醫(yī)保基金的數(shù)額是有限的，醫(yī)保基金是參保人員在患病時用于治病的費用，一定要合理慎用，保證所有費用都用在治療上，用在參保者最需要的地方。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金由用人單位及個人按比例繳納籌集。正確的繳納籌集后，分別用于門診治療的個人賬戶和職工住院。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金的繳納籌集，則是各級財政補助與個人具體情況決定，基金繳納籌集后，分別用于居民的就診就醫(yī)方面和住院治療方面。
三、加強基金管理力度
目前，濫用醫(yī)保基金情況嚴重，必須要加強基金的管理力度[3]。在參保者就診時，利用患者急于治病的心理，給患者開具大量的非必須藥品、各項非必要的檢查、制造假病歷掛床、用醫(yī)保基金銷售日用品等現(xiàn)象，醫(yī)療保險相關部門要加強管理力度[3]，及時從根本上制止此類事件，保證每一筆保險基金都用在刀刃上，既要做到公開公正，又要做到基金使用的透明化。醫(yī)保基金的管理是整個醫(yī)療保險工作的重要環(huán)節(jié)，隨著現(xiàn)在越來越多的人們參保，確保基金正確科學的運用，將會成為實行全面醫(yī)保的重要部分。完善的醫(yī)療保險基金管理制度、素質(zhì)良好的專業(yè)性人才、遵規(guī)守法的基金管理團隊，是醫(yī)療保險繼續(xù)順利運行必不可缺的部分。證繳難度取決于基金管理，合理運用基金，這些難度一點都不亞于征繳難度，其重要性也可想而知。把基金監(jiān)督管理當成是各項管理的重中之重，才能保證醫(yī)療保險順利合理的穩(wěn)步發(fā)展。
四、加強社會監(jiān)督管理力度
合理的管理醫(yī)保基金，其目的是參保者能夠有醫(yī)療保障，因此，醫(yī)療保險基金應當納入財政專戶管理，堅持專款專用，絕不濫用，收入與支出記錄清晰，醫(yī)療保險基金只能供參保人員看病治病使用，余下的基金可以適當?shù)挠脕砜茖W周轉(zhuǎn)或定期存款，堅決不允許搞投資，更不準買股票；其次，統(tǒng)籌基金要收支合理，支出的部分保證是收入范圍以內(nèi)的基金；再者，醫(yī)療保險經(jīng)辦機構的中介費不可以劃在基金內(nèi)，應由各地財政預算支出。醫(yī)保部門要不定期向社會公布基金收支明細，加強社會監(jiān)督管理力度。
五、結束語
現(xiàn)金管理論文范文第3篇
根據(jù)國家現(xiàn)金結算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項，必須按照國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。
1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
2、個人勞務報酬，指由于個人向企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫(yī)療費，技術服務費，介紹服務理由，經(jīng)紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。
3、根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。
4、各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。
5、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7、結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉(zhuǎn)賬結算，結算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務院備案。
8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出，現(xiàn)金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現(xiàn)金。
除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行轉(zhuǎn)存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。
（二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額。
各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。
1、庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。
2、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。
庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：
（1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。
庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)
（2）出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。
（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。
3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關，團體，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。
4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。
5、現(xiàn)金管理“八不準”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機關團體部隊現(xiàn)金管理應遵循“八不準”即：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
（2）不準單位之間互相借用現(xiàn)金；
（3）不準謊報用途套取現(xiàn)金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；
（5）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款；
現(xiàn)金管理論文范文第4篇
1、醫(yī)療保險基金保值增值措施有待多元化
負債經(jīng)營一直都是基本醫(yī)療保險基金經(jīng)營的特點之一。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，醫(yī)療保險基金面臨著巨大的經(jīng)濟壓力。目前，我國一些醫(yī)療保險基金管理單位的保值增值意識不強，在執(zhí)行相關法律法規(guī)政策時積極性不高。根據(jù)社保基金管理的相關規(guī)定：社保基金實行收支兩條線管理，其每天收納的保險基金必須全部上繳財政專戶儲存賬戶。然而，在目前的醫(yī)療保險基金管理中，專戶儲存賬戶活期資金較多，定期資金較少。我國社保基金財務制度還規(guī)定：存儲在財政專戶的社保基金除了預留相當于兩個月的周轉(zhuǎn)金外，應全部購買國家債券和存入定期。在實際執(zhí)行中，醫(yī)療保險基金購買國債的較少，多數(shù)轉(zhuǎn)存為定期，這種單一化的保值增值方式嚴重影響了醫(yī)療保險基金的使用效率。此外，政府給與醫(yī)療保險基金許多優(yōu)惠的利率政策，但是這些優(yōu)惠政策的具體落實情況并不樂觀。
2、醫(yī)療保險基金的監(jiān)管力度有待提高
2014年末，蘇州某公司收購五家醫(yī)保定點藥店，通過雇傭群眾演員空刷醫(yī)保卡的方式，利用五個月的時間騙取醫(yī)療保險基金近20萬元。這類現(xiàn)象在現(xiàn)實生活中屢見不鮮，也反映出我國在醫(yī)療保險基金監(jiān)管上存在的漏洞。定點醫(yī)療單位作為醫(yī)療保險的載體，受到利益的驅(qū)使，通過各種不正當?shù)氖侄危ㄈ缣摷傺娱L住院時間、醫(yī)保定點藥店偷賣各種不符合報銷規(guī)定的生活用品等）來謀得自身的經(jīng)濟效益。相關單位在這些問題的處理和監(jiān)管上缺乏強有力的措施，沒有起到一定的威懾作用。此外，從醫(yī)療保險基金內(nèi)部管理來說，欠缺有效的內(nèi)部控制體系。一份近期的調(diào)查報告顯示，65.7%的基層醫(yī)療保險基金管理單位的內(nèi)部控制流于形式。比如，有些單位存在著一人多崗的現(xiàn)象，有些單位則沒有具體的量化考核措施等。從對醫(yī)療保險基金的外部監(jiān)管來看，目前對于醫(yī)療保險基金的監(jiān)管呈現(xiàn)出“輕外部監(jiān)督以及社會監(jiān)督”的現(xiàn)象，醫(yī)療保險基金運作的透明度問題正是這一現(xiàn)象的具體體現(xiàn)。
3、醫(yī)療保險基金預算管理有待進一步實施
至2010年，我國基本醫(yī)療保險制度取得了階段性的成果，基金管理也逐漸向綜合性管理發(fā)展，預算管理的重要性也就凸現(xiàn)出來。在整體管理過程中，醫(yī)療保險單位的預算管理缺乏明確、詳細的管理細則，使得預算管理的具體工作缺乏方向性。在具體工作中，預算編制往往缺乏一定的政策性和預見性，對于我國公民收入分配等各方面數(shù)據(jù)的考慮較少，因此呈現(xiàn)出粗放式的編制思路。在執(zhí)行過程中，隨意性較大。有的單位隨意變更預算科目或者資金用途；有的管理單位違反財會相關規(guī)定，延緩收入或支出的確認等。由于不重視醫(yī)療保險基金預算管理的考核與激勵機制，其管理效果更是大打折扣。
4、醫(yī)療保險基金基礎性管理工作有待完善
醫(yī)療保險基金的基礎性管理工作主要從兩個方面來講：一個是內(nèi)在的員工專業(yè)素養(yǎng)的提升，一個是外在的管理制度的完善。醫(yī)療保險制度以及基金運作的不斷改革都需要參與基金日常管理的員工能夠及時接受新的思想以及操作知識。但是，由于醫(yī)療保險基金管理單位的工作性質(zhì)較為穩(wěn)定，一些員工忽視了自身專業(yè)素質(zhì)的提高，一些單位也缺乏對相關方面素質(zhì)的針對性培養(yǎng)，無法為基金管理提供全面的人才。在日常管理中，一些基層單位缺乏嚴格的管理制度，無法為日常基金管理信息公開、來訪人員咨詢、辦理報銷手續(xù)等各項工作提供良好的社會服務，導致一些社會人員對醫(yī)療保險基金的管理制度產(chǎn)生誤解，同時也降低了基金管理工作的效率。
二、加強醫(yī)療保險基金管理的思考
1、組合醫(yī)療保險基金保值增值渠道，充分利用國家優(yōu)惠政策
醫(yī)療保險基金保值增值對于提高基金本身的抗風險能力以及保證醫(yī)保體系的正常運作有著重要的作用。醫(yī)療保險基金管理單位應當在解讀國家相關政策的基礎上，不斷探索穩(wěn)妥的保值增值渠道。首先，遵循安全性，進行多元化的投資。根據(jù)現(xiàn)資組合的相關理論來看，多元化的投資組合可以達到“既定收益水平下承擔風險最小”的狀態(tài)。醫(yī)療保險基金的投資要大膽實現(xiàn)低風險低收益（國債、銀行存款等）以及高風險高收益（股票、證券投資基金、企業(yè)債、金融債等）的投資方式的組合。同時，不斷拓展基金投資渠道。有的單位提出可將基金投資于地方基礎設施建設或者購買地方政府發(fā)行的基建債券等。其次，遵循流動性，合理控制各投資方式之間的比例。以某基層醫(yī)療保險基金管理單位為例，該單位以居民消費價格指數(shù)增長率、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長率、國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率等各種數(shù)據(jù)為基數(shù)，通過方差模型等經(jīng)濟分析方式來計算出各種投資之間的比例。結合單位的具體運轉(zhuǎn)需求，合理分配投資比例，以獲取股息、利息為收入，而不是以買賣差價為投機收入。最后，要充分利用國家對于醫(yī)療保險基金各種投資方式的優(yōu)惠利率計息政策，在計算收益或者進行投資組合時，不能忽略該因素在其中的影響。
2、從定點醫(yī)療單位、單位內(nèi)部監(jiān)督及外部監(jiān)督三個方面加強醫(yī)療保險基金的監(jiān)管
首先，要加強對定點醫(yī)療單位的監(jiān)督。政府應當加大社會保險法律法規(guī)的宣傳力度，完善對違規(guī)操作行為的處理程序，并加大處罰力度，不能僅僅停留在經(jīng)濟處罰上。此外，還要加強日常的監(jiān)督管理。以河南省某縣級市為例，為了治理醫(yī)保定點藥店違規(guī)刷卡的行為，構建“大眾監(jiān)督員監(jiān)督管理體系”，不定期對其工作場所進行突擊檢查，并通過暗訪買藥人員了解藥店是否存在違規(guī)刷卡現(xiàn)象。在近一年的檢查過程中，發(fā)現(xiàn)11.5%的藥店違規(guī)操作，對其進行了嚴厲的處罰。為了調(diào)查醫(yī)療單位收費情況，組建了“專家審核監(jiān)督管理體系”，定期審核病人病例以及相應費用，并將結果在醫(yī)療單位之間進行公示，起到相互監(jiān)督的作用。其次，醫(yī)療保險基金管理單位要不斷完善基金監(jiān)管制度，規(guī)范醫(yī)療保險基金支付以及使用的制度化、規(guī)范化。通過嚴格構建支付、使用等程序的內(nèi)部控制制度（如嚴格行政審批、合理進行崗位安排等）來做好單位內(nèi)部的基金監(jiān)管活動，并就可能發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象的工作環(huán)節(jié)設置風險評估環(huán)節(jié)，將違規(guī)支付、使用或者挪用基金的行為扼殺在行為開始之前。最后，實行醫(yī)療保險基金使用情況信息公開制度。歐美一些國家在醫(yī)療保險基金使用情況的公開方面做的相當完善，它們有完善的信息化管理系統(tǒng)，也有完善的信息公開平臺。我國可以借鑒這些國家的信息公開體系，從信息系統(tǒng)、公開平臺、舉報反饋等方面構建醫(yī)療保險基金信息公開體系，保證社會監(jiān)督的威懾性。
3、規(guī)范化、精細化的開展醫(yī)療保險基金預算管理工作
健全的醫(yī)療保險基金預算管理可以合理的反映出一定時期基本醫(yī)療保險基金計劃的規(guī)模，也是控制醫(yī)療保險基金收支以及考核基金日常運營業(yè)績的具體依據(jù)。從規(guī)范化的角度來看，醫(yī)療保險基金的預算管理涉及的部門較多、程序復雜，管理部門應當將預算管理的具體執(zhí)行程序進行規(guī)范化，通過文件形式來呈現(xiàn)，給員工的具體工作形成指引，避免出現(xiàn)執(zhí)行過于隨意的現(xiàn)象。從精細化的角度來看，醫(yī)療保險基金的預算管理應當涉及到每一個基金管理環(huán)節(jié)。有的基層單位在具體開展預算管理工作中，按照單位內(nèi)部各管理部門的工作來劃分，針對每個部門不同的工作來設置預算編制、監(jiān)督和控制預算執(zhí)行、制定預算考核與激勵機制，并進行事后的預算差異分析，逐漸自成體系，形成良性循環(huán)。值得注意的是，醫(yī)療保險基金的預算管理涉及到國民的基本醫(yī)療質(zhì)量，因此精細化工作開展的前提是要有科學、準確的預算數(shù)據(jù)。單位要充分收集和細化指標數(shù)據(jù)，進行多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計（如可以以不同的分析指標作為角度；也可以從宏觀經(jīng)濟發(fā)展、社會發(fā)展、參保結構以及微觀預算編制科目的需求、費用組合等作為統(tǒng)計角度），為預算管理后期精細化工作開展奠定科學的基礎。
4、加強基礎性管理工作，為醫(yī)療保險基金管理提供堅實的保障
醫(yī)療保險基金管理單位應當重視員工專業(yè)素養(yǎng)的提升，為員工知識更新和技術更新提供良好的氛圍，為單位管理提供全面發(fā)展的人才。某市為了提高醫(yī)療保險基金管理單位的工作效率，全面開展員工培訓工作，使員工對基金籌集、使用、支付等各個流程有一個綜合的把握，并對醫(yī)療保險基金的預算管理、投資分析、內(nèi)部控制制度建設等配套管理制度進行相應的剖析，旨在使得員工打破工作的局限性，對整體工作進行綜合把握，提高管理工作效率。一些基層管理單位則通過與專家、學者進行溝通來解決管理過程中遇到的疑難問題，構建管理人才庫。在單位的日常管理工作中，應當秉著“提供優(yōu)質(zhì)”服務的理念進行嚴格管理，對一些常見的咨詢問題或者新的政策法規(guī)要及時進行整理和公示，將服務反饋以及投訴工作切實付諸實施，使其真正發(fā)揮作用。
三、結論
現(xiàn)金管理論文范文第5篇
論文關鍵詞：商業(yè)銀行風險限額經(jīng)濟資本
一、引言
現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務是由多個產(chǎn)品、部門、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務與產(chǎn)品的風險與價值，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務決策。風險管理的一項基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機的發(fā)生更進一步說明，風險集中度管理上的失控，不僅容易導致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風險十分容易在不同機構、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風險。對于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級多，分散風險、控制集中度風險的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進銀行開始應用經(jīng)濟資本管理方法，設定各類產(chǎn)品和交易的風險敞口設定七限，實行風險限額管理。這些限額之問相互聯(lián)系和制約，在風險管理中發(fā)揮著制約、分散和預警作用，形成一個有機的風險限額管理體系。
二、風險限額管理的理念
風險限額是根據(jù)風險調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應用資產(chǎn)組合分析模型設定的風險敞口(EAD)或風險價值(、aR)的最高上限。風險限額代表了銀行在某一項業(yè)務中所能容忍的最大風險，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預期損失，都可以通過銀行經(jīng)濟資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風險計量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、政策導向以及資本配置，代表了當今風險管理的專業(yè)化、精細化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風險管理方式相比，它具有如下特征：
(一)限額管理是對風險的事前管理。在風險管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對風險變化的預測提前設定的。當某類風險敞口保持在限額以下，說明業(yè)務發(fā)展穩(wěn)健，風險基本可控；當風險敞口逼近限額時，監(jiān)測系統(tǒng)將發(fā)出預警信息，提示風險經(jīng)理采取防范措施；而風險敞口一旦突破限額，就預示著風險正在顯著上升，風險經(jīng)理應啟動緊急處理程序。可見，限額管理應發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。
(二)限額管理是對風險的實時動態(tài)管理。限額管理強調(diào)實時動態(tài)監(jiān)控，即在每個時點上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場變化和業(yè)務數(shù)據(jù)，計算調(diào)整各項限額，并監(jiān)測所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務經(jīng)理和風險經(jīng)理通過客戶終端，隨時從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務的風險狀態(tài)，做出及時、準確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達的網(wǎng)絡環(huán)境下實現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。
(三)限額管理是對風險和收益的綜合管理。風險限額是對業(yè)務經(jīng)營規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業(yè)務拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項業(yè)務的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業(yè)務不斷擴張，就會出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務規(guī)模突破風險限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負值，反而不利于銀行增加實際收益。因此，風險限額不單純是業(yè)務發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營策略和風險承受能力的綜合體現(xiàn)。
(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風險管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風險計量和組合分析的基礎上，不僅涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險，同時也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業(yè)務或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風險敞口(EAD)的準確計算，也通盤考慮了資產(chǎn)風險之間的相關性以及整個銀行的實際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實現(xiàn)全面風險管理的重要手段。
三、風險限額管理的基本流程
(一)風險限額設定。風險限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風險調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個債項。風險限額設定是整個限額管理流程的重要基礎，其本身就構成了一項龐大的系統(tǒng)工程。風險限額的設定分成四個階段：首先是全面風險計量，即銀行對各類業(yè)務所包含的信用風險進行量化分析，以確定各類敞口的預期損失(EL)和非預期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風險可通過銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)進行計量。第二，利用會計信息系統(tǒng)，對各業(yè)務敞口的收益和成本進行量化分析，其中制定一套合理的成本分攤方案是亟待解決的一項重要任務。第三，運用前文介紹的經(jīng)濟資本分配和配置模型，對各業(yè)務敞口確定經(jīng)濟資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風險偏好，最終確定各業(yè)務敞口的風險限額。
(二)風險限額監(jiān)測。銀行總行在風險限額后，需要對限額執(zhí)行情況實施連續(xù)監(jiān)測，限額監(jiān)測是為了檢查銀行的經(jīng)營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟資本占用變化情況，設置單筆業(yè)務的貸款限額和經(jīng)濟資本限額監(jiān)測指標。總行風險監(jiān)控部按月對監(jiān)測指標變化情況進行監(jiān)測，通過內(nèi)部評級系統(tǒng)和授信業(yè)務風險監(jiān)測系統(tǒng)有關監(jiān)測信息。當實際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時，或貸款實際占用經(jīng)濟資本超過該業(yè)務經(jīng)濟資本限額的理想額度時，對貸款限額按旬進行監(jiān)測。此時，信貸經(jīng)營部門應對資產(chǎn)組合結構情況進行分析，甄別出潛在突破風險限額的行業(yè)，及時調(diào)整營銷重點。
(三)風險限額預警。根據(jù)經(jīng)濟資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對設定的各類敞口理想額度和限制額度(即風險限額)，建立監(jiān)測預警機制。當實際交易額超過理想額度時，系統(tǒng)發(fā)出藍色預警信號；當實際交易額超過風險限額時，系統(tǒng)發(fā)出紅色預警信號。當行業(yè)出現(xiàn)預警信號時，風險監(jiān)控部應對出現(xiàn)預警信號的業(yè)務單元進行差別化分析，向總行有關信貸經(jīng)營管理部門、審批部門及一級分行發(fā)出預警提示書，同時抄報首席風險。
(四)風險限額控制總行相關部門及一級分行在收到預警提示書后，根據(jù)不同的預警信號在單筆信貸業(yè)務的審批及貸款發(fā)放兩個環(huán)節(jié)分別采取先核準后審批、暫停審批、先核準后發(fā)放等相應的措施，在核準時應把分行貸款經(jīng)濟資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進行結構調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對于限額執(zhí)行情況，應定期在風險報告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報5風險管理部門要結合業(yè)務特點，制定超限額后的風險緩釋措施，定期進行返叵檢測?
(五)風險限額調(diào)整。風險限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風險管理部在對國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風險變化、限額執(zhí)行情況等進行分析的基礎上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報營彳亍風控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營管理部門根據(jù)市場變化和業(yè)務發(fā)展的需要，有充分理由認為需要調(diào)整某業(yè)務單元的風險限額，以書面形式向總行風險管理部提出調(diào)整限額的建議，風險管理部在進行風險評估和測算后，提出調(diào)險限額的意見，報總行風控委審議或報首席風險官簽批。
四、風險限額管理的組織框架
風險限額管理工作由總行風險管理部牽頭，總行資產(chǎn)負債管理部、計劃財務部、信貸審批部、風險監(jiān)控部及公司業(yè)務部、機構業(yè)務部、集團客戶部等經(jīng)營和管理部門分工負責。
(一)風險管理部門職責：負責組織設計、優(yōu)化行業(yè)風險評級和風險限額管理模型；負責風險評級和風險限額的計量；負責組織各相關部門對系統(tǒng)計算的評級結果和風險限額進行論證和調(diào)整，并上報有權審批機構審批；負責擬定貸款風險限額管理的有關政策和制度；負責將審定后的風險限額錄入內(nèi)部評級系統(tǒng)；負責行業(yè)經(jīng)濟資本占用比例變化的監(jiān)測；負責對信貸經(jīng)營管理部門調(diào)險限額的需求進行審核并報有權審批機構審批。
(二)對公信貸經(jīng)營管理部門職責、對公信貸經(jīng)營管理部門包括總行公司業(yè)務部、總行機構業(yè)務部和集團客戶部。對公信貸經(jīng)營管理部門負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，提出對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責落實指令性風險限額管理的有關政策和調(diào)控措施；負責根據(jù)市場變化和業(yè)務發(fā)展的需要提指令性風險限額調(diào)整的意見；負責指導和督促分行執(zhí)行風險限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。
(三)信貸審批部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責落實風險限額管理的相關風險政策和預控措施。
(四)風險監(jiān)控部職責：負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據(jù)風險監(jiān)控情況提對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責對風險限額的監(jiān)測和預警，并及時預警信號。
(五)資產(chǎn)負債管理部、計劃財務部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論；負責綜合經(jīng)營計劃與風險限額的銜接。
五、風險限額管理的體系構建
目前我國商業(yè)銀行越來越重視風險管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術也較少。實踐表明，風險限額管理具備較強的系統(tǒng)性、及時性和可操作性，是一項適用于現(xiàn)代金融體系特點的風險控制手段。我們應該加快引進和國外該領域的成熟技術，結合本國銀行的具體情況，扎扎實實地開展這方面的研究、設計和探索工作。根據(jù)國際先進銀行的經(jīng)驗，實施風險限額管理一般需要經(jīng)過2～3年時間，其間大致分為三個階段。
啟動階段。風險限額管理涉及銀行的所有業(yè)務條線，對全行經(jīng)營管理將產(chǎn)生重大影響，因此，董事會和高管層必須對此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長期以來，我國商業(yè)銀行習慣于粗放式經(jīng)營模式，偏重業(yè)務擴張，輕視風險控制，對限額管理理念在短時間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動。決策者應對實施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識，對工程實施難度做出充分估計，做好戰(zhàn)略部署，集中優(yōu)勢資源，積極穩(wěn)妥地推進工程建設。啟動階段的前提規(guī)劃至關重要，可考慮聘請國外咨詢公司協(xié)助完成規(guī)劃，并由銀行專家進行充分論證。
