現(xiàn)金管理基本原則
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現(xiàn)金管理基本原則范文第1篇
摘 要 現(xiàn)金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。伴隨著全球金融危機(jī)的深化，現(xiàn)金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性空前凸顯。本文首先總結(jié)了現(xiàn)金管理在財(cái)務(wù)管理中的核心地位，并結(jié)合目前企業(yè)存在現(xiàn)金管理不到位、片面追求利潤最大化等現(xiàn)象進(jìn)行剖析，然后就如何提高現(xiàn)金管理水平提出了自己的建議，希望對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供一定的借鑒與參考。
關(guān)鍵詞 現(xiàn)金管理 重要性 現(xiàn)狀不足 對策
一、認(rèn)識(shí)現(xiàn)金在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用
1.現(xiàn)金是企業(yè)的血液
現(xiàn)金是企業(yè)的大動(dòng)脈，現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中不可缺少的血液。只有充沛的現(xiàn)金才能疏通企業(yè)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)部門、每個(gè)流程。只有現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的能量與活力。否則，企業(yè)的發(fā)展、壯大也將變得一紙空文。同時(shí)，企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展又衍生了更多的現(xiàn)金流，市場空間的不斷擴(kuò)大、市場競爭的不斷加強(qiáng)，提高了現(xiàn)金新城代謝的速度，暢通了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的渠道。
2.現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)支柱
企業(yè)的生存、發(fā)展離不開必要的生產(chǎn)設(shè)備、器材、勞動(dòng)力等，而所有必需品都依賴于現(xiàn)金的支付功能。企業(yè)的運(yùn)營是動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的、長久的，因此對現(xiàn)金的需要也是源源不斷的。只有充足的現(xiàn)金流才能滿足企業(yè)正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范現(xiàn)金管理方法，編制現(xiàn)金預(yù)算方案，平衡一定時(shí)間段內(nèi)現(xiàn)金產(chǎn)入與產(chǎn)出的比例，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的餓中流砥柱。
3.現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行的動(dòng)力
企業(yè)是一個(gè)進(jìn)行獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，資金收支活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。貨幣資金形態(tài)――其它資金形態(tài)――貨幣資金形態(tài)的周期性形態(tài)變化構(gòu)成了企業(yè)的資金循環(huán)，也就是資金周轉(zhuǎn)。只有這一循環(huán)過程暢通無阻，現(xiàn)金鏈條始終保持連續(xù)不斷，企業(yè)才能獲得長久運(yùn)行下去的動(dòng)力。否則，企業(yè)的生存和發(fā)展將會(huì)受到嚴(yán)重的威脅，企業(yè)價(jià)值最大化理念也不過只是――“竹籃打水一場空”。
二、分析現(xiàn)金在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用
1.現(xiàn)金與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)
現(xiàn)金是企業(yè)財(cái)務(wù)中變現(xiàn)能力最強(qiáng)大、最穩(wěn)定的資產(chǎn)，一方面可以用來購買企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所必須要的機(jī)械設(shè)備，一方面可以償還本息，繳納稅款。當(dāng)然，這并不是指企業(yè)掌握更多份額的現(xiàn)金就是一件好事。反之過多的現(xiàn)金庫存，影響了現(xiàn)金的正常流動(dòng)，降低了現(xiàn)金的盈利能力。因此，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，現(xiàn)金管理的方向在于尋找兩者之間的平衡，保持最佳狀態(tài)的現(xiàn)金持有量。
2.現(xiàn)金與企業(yè)的投資活動(dòng)
現(xiàn)金流量代表著企業(yè)投資活動(dòng)中資源流入與轉(zhuǎn)出的比例。現(xiàn)金從企業(yè)流出代表企業(yè)投資活動(dòng)的開始，現(xiàn)金重新返回企業(yè)代表企業(yè)投資效益的收回。進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，現(xiàn)金流出企業(yè)；當(dāng)投資活動(dòng)獲得效益時(shí)，現(xiàn)金重新流回企業(yè)。投資活動(dòng)最終會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流入量的增加。當(dāng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度過快、流轉(zhuǎn)數(shù)量過大時(shí)，現(xiàn)金的存量就會(huì)相應(yīng)的減少。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)控制好現(xiàn)金的存量和流量之間的平衡關(guān)系，控制好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)數(shù)量、流轉(zhuǎn)方向和流轉(zhuǎn)速度。
3.現(xiàn)金與企業(yè)的籌資活動(dòng)
籌資活動(dòng)是企業(yè)投資、用資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學(xué)預(yù)測現(xiàn)金需求量和合理選擇籌資方式。在企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都離不開一定數(shù)量的現(xiàn)金作為保障。但是當(dāng)財(cái)務(wù)出現(xiàn)赤字或者手頭緊缺，無法第一時(shí)間解決資金與生產(chǎn)之間的矛盾時(shí)，企業(yè)不得不進(jìn)行籌資活動(dòng)，獲得更多的資金支持?；I資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量主要包括籌資流入資金和籌資流出資金兩大項(xiàng)。其中，籌資活動(dòng)流入的現(xiàn)金包括發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金和借款所收到的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)流出的現(xiàn)金包括償付利息、債務(wù)所支付的現(xiàn)金，發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金等。
三、如何做好現(xiàn)金管理工作
在當(dāng)前的現(xiàn)金管理中還存在諸如規(guī)章制度不健全、人員隊(duì)伍水平有待提升、管理方法不科學(xué)等系列弊端，這些都制約了企業(yè)現(xiàn)金管理水平的提升。因此，抓好現(xiàn)金管理工作刻不容緩。
1.健全現(xiàn)金管理法規(guī)制度
應(yīng)當(dāng)隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，完善現(xiàn)金管理法規(guī)的制度建設(shè)，要盡快制定現(xiàn)金管理?xiàng)l例、辦法，并輔以防范金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)犯罪為目的出臺(tái)票據(jù)結(jié)算制度、發(fā)展現(xiàn)金專戶管理、杜絕公款私存的現(xiàn)象，促使核算，調(diào)度和稽核等部門通力協(xié)作，密切配合，建立一套科學(xué)有效的現(xiàn)金使用機(jī)制。
2.打造一支優(yōu)秀的現(xiàn)金管理隊(duì)伍
要完善貨幣人員部門編制，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，優(yōu)化人員配置，落實(shí)崗位責(zé)任制。企業(yè)必須要重視財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與教育，提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，多多選拔年輕的財(cái)務(wù)人才參與財(cái)務(wù)工作。良好的崗位素質(zhì)不僅僅需要扎實(shí)過硬的專業(yè)知識(shí)，還需要從業(yè)者具備基本的職業(yè)道德，要遵循服務(wù)人民、愛崗敬業(yè)、樂于奉獻(xiàn)、公正客觀的基本原則，要不斷強(qiáng)化自身的道德觀念和法律觀念，一切按程序辦事。
3.堅(jiān)持區(qū)別管理、有所側(cè)重的原則
現(xiàn)金管理要根據(jù)經(jīng)濟(jì)單位的不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)優(yōu)化現(xiàn)金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)施差別化管理，當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的主體不僅有國有經(jīng)濟(jì)，還有個(gè)體經(jīng)濟(jì)、股份制經(jīng)濟(jì)等不同成分的存在，如：國有經(jīng)濟(jì)中的現(xiàn)金來源于國家和銀行，因此管理上應(yīng)當(dāng)格外嚴(yán)格；而如果對外資經(jīng)濟(jì)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)監(jiān)管過嚴(yán)的話，將會(huì)破壞我國的投資環(huán)境，對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。
四、結(jié)束語
現(xiàn)金不僅指狹義上的庫存現(xiàn)款，還包括視同現(xiàn)金的各種銀行存款及短于三個(gè)月期限的現(xiàn)金等價(jià)物，它的特征是流動(dòng)性強(qiáng)，具有靈活性，可以自由參與市場交易?，F(xiàn)金是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)、發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)做大做強(qiáng)的物質(zhì)保障?，F(xiàn)金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系密不可分，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作將是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重中之重。
參考文獻(xiàn)：
現(xiàn)金管理基本原則范文第2篇
［關(guān)鍵詞］非會(huì)計(jì)專業(yè)；會(huì)計(jì)教育；教學(xué)目標(biāo)；教學(xué)內(nèi)容；教材建設(shè)
在“以就業(yè)為導(dǎo)向”的宗旨下，加強(qiáng)非會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生對會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)已成為眾多高職院校和社會(huì)的共識(shí)，對非會(huì)計(jì)專業(yè)的教學(xué)和教材研究也顯得非常重要。這方面的探討雖然已較多，但由于認(rèn)識(shí)上的不同，使得在非會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)的教學(xué)目的、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)特點(diǎn)、教材建設(shè)等方面的研究仍存在一定的差異和問題。筆者根據(jù)多年的教學(xué)體會(huì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對高職非會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)問題談?wù)剛€(gè)人的一些看法。
一、教學(xué)中存在的問題
（一）教學(xué)目的不明確
不同的教學(xué)目的決定著不同的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法。長期以來，高職院校在確定非會(huì)計(jì)專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)課程教學(xué)目標(biāo)時(shí)，都習(xí)慣于從會(huì)計(jì)學(xué)科角度出發(fā)，過多考慮會(huì)計(jì)學(xué)科知識(shí)體系的完整性，而對非會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)的目的認(rèn)識(shí)不夠，甚至直接將專業(yè)會(huì)計(jì)人員的教學(xué)目標(biāo)作為非會(huì)計(jì)專業(yè)的教學(xué)目標(biāo)。
（二）教學(xué)內(nèi)容寬窄不一，差異較大
現(xiàn)有的非會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)教材一般均涵蓋了會(huì)計(jì)原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等課程，但具體內(nèi)容略有不同，有的包括總論、復(fù)式記賬及會(huì)計(jì)6要素的核算［1］1-297；有的內(nèi)容略有增加，加入了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及分析、會(huì)計(jì)核算程序等內(nèi)容［2］，目前多數(shù)非會(huì)計(jì)類教材均采用這種模式；有的再加入會(huì)計(jì)工作的組織與管理等內(nèi)容［3］；也有的在講述會(huì)計(jì)基本概念和原理的基礎(chǔ)上，從會(huì)計(jì)3大報(bào)表入手，講解6大會(huì)計(jì)要素的意義和作用，剖析3大報(bào)表之間的關(guān)聯(lián)［4］；其他許多非會(huì)計(jì)類教材的內(nèi)容均大同小異。盡管內(nèi)容涵蓋面寬窄不一，但均存在知識(shí)覆蓋面不夠的問題。
（三）側(cè)重于會(huì)計(jì)核算或分錄教學(xué)，不注重信息使用者將會(huì)計(jì)信息用于決策的需求
多數(shù)非會(huì)計(jì)教材側(cè)重于對會(huì)計(jì)要素核算的講解，特別是會(huì)計(jì)分錄的編制，不注重會(huì)計(jì)信息的使用和理解。在有多種可供選擇的會(huì)計(jì)核算方法時(shí)，講解的方法過多，重點(diǎn)不突出。如存貨的計(jì)價(jià)有5種方法、固定資產(chǎn)的折舊有4種方法、賬務(wù)處理程序有5種等等；有的教材對非常規(guī)方法講解過多，如在介紹“會(huì)計(jì)循環(huán)和會(huì)計(jì)處理程序”時(shí)用了相當(dāng)長的篇幅介紹會(huì)計(jì)循環(huán)概述、意義和要求、記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、普通日記賬處理程序［1］325-338。其實(shí)作為非會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生只要理解做賬的基本程序就可以了，一般情況讓學(xué)生理解記賬憑證賬務(wù)處理程序即可。
（四）教材選用困難
現(xiàn)在許多非會(huì)計(jì)專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)教材，均帶有較強(qiáng)的通用性，常常忽視不同專業(yè)的差異，兼容面過大，通用性過強(qiáng)，沒有考慮到學(xué)生就業(yè)多樣化和創(chuàng)業(yè)的需要。如有的將教材界定為“可作為大中專院校會(huì)計(jì)專業(yè)、非會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)教學(xué)之用，也可作為企業(yè)財(cái)會(huì)人員、各級(jí)各類管理人員的培訓(xùn)教材及參考書?！保?］有的標(biāo)明既“適用于高等院校工商管理類各專業(yè)的本、?？茖W(xué)生使用，也可作為經(jīng)營管理人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)的參考書。” ［1］2這種情況的存在，客觀上為教師選用合適的教材增加了難度，常常使征訂的教材缺乏專業(yè)特色和針對性。
二、教學(xué)中應(yīng)注意的問題
結(jié)合非會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生會(huì)計(jì)背景知識(shí)不足的特點(diǎn)，有針對性地對會(huì)計(jì)知識(shí)及相關(guān)知識(shí)進(jìn)行重組，以形成具有特色的高職非會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)課程教學(xué)內(nèi)容是非常必要的。在此必須注意以下4個(gè)方面的問題：
1.側(cè)重于“四基”，即基本會(huì)計(jì)理論、基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、基本會(huì)計(jì)核算方法和基本會(huì)計(jì)操作技能。以常規(guī)業(yè)務(wù)、簡單業(yè)務(wù)、小企業(yè)業(yè)務(wù)為主，以《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為主要的法規(guī)依據(jù)。
2.強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息與管理的關(guān)系和會(huì)計(jì)基本原理的應(yīng)用，不追求各種具體會(huì)計(jì)核算技術(shù)、技巧細(xì)節(jié)的介紹。改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)學(xué)教材偏重程序和規(guī)則的做法，簡化大量與非會(huì)計(jì)專業(yè)沒有密切關(guān)聯(lián)的內(nèi)容，多講道理，少講核算。
3.不涉及當(dāng)前有爭議的和前沿的會(huì)計(jì)理論問題。會(huì)計(jì)學(xué)作為一門應(yīng)用性學(xué)科，具有很強(qiáng)的社會(huì)性。為適應(yīng)日新月異的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)變革的要求，會(huì)計(jì)自身也在不斷地進(jìn)行著完善和發(fā)展。一系列新的會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則和制度不斷出臺(tái)，核算內(nèi)容也在不斷地調(diào)整，核算方法也在不斷地改進(jìn)。如果教材過于追求與制度、方法的同步性，對于非會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生來說實(shí)在沒有必要。
4.注重會(huì)計(jì)基本原理與企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的緊密結(jié)合。本著“必需”、“夠用”、“易學(xué)”、“實(shí)用”的原則，充分考慮學(xué)生在就業(yè)和創(chuàng)業(yè)時(shí)的需要，既不過多地闡述會(huì)計(jì)理論，也不過繁地介紹會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。在一定程度上說，非會(huì)計(jì)專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)應(yīng)遵從典型的實(shí)用主義原則，以能解決實(shí)際問題，滿足需要為其最高目標(biāo)。
三、解決問題的途徑
（一）進(jìn)一步明確教學(xué)目的
非會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)在課程體系中的地位和教學(xué)目的，決定著教學(xué)的指導(dǎo)思想、教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法。會(huì)計(jì)學(xué)是高職院校各經(jīng)濟(jì)類和管理類專業(yè)必修的專業(yè)基礎(chǔ)課。對會(huì)計(jì)專業(yè)而言是入門課程，但對非會(huì)計(jì)專業(yè)而言，卻是一門獨(dú)立封閉的課程。非會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生將來不一定從事具體的會(huì)計(jì)工作，不是會(huì)計(jì)信息的收集者和整理者，但卻是會(huì)計(jì)信息的使用者。對于非會(huì)計(jì)專業(yè)來講，會(huì)計(jì)學(xué)融合了學(xué)生將來從事經(jīng)濟(jì)工作必須掌握的會(huì)計(jì)基本知識(shí)和其他相關(guān)知識(shí)，有助于完善學(xué)生的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大學(xué)生的知識(shí)面，為學(xué)生將來的就業(yè)和創(chuàng)業(yè)服務(wù)?！奥劦烙邢群?，術(shù)業(yè)有專攻”，掌握必要的會(huì)計(jì)知識(shí)對非會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生來說是“兼營”而不是“專攻”，學(xué)習(xí)的目的是培養(yǎng)非會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生理解、分析和利用會(huì)計(jì)信息的能力。
學(xué)生通過對本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)概括地了解和掌握會(huì)計(jì)信息生成的基本過程，了解會(huì)計(jì)所產(chǎn)生的信息所代表的經(jīng)濟(jì)含義，認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營、管理和決策中的重要作用，使他們在今后的各項(xiàng)工作中成為會(huì)計(jì)信息的主動(dòng)使用者。
（二）準(zhǔn)確把握課程特點(diǎn)
很多用于非會(huì)計(jì)專業(yè)的教材在特點(diǎn)上表述很多，也各不相同。筆者認(rèn)為應(yīng)具備以下3個(gè)基本特點(diǎn)：
1.基礎(chǔ)性。根據(jù)“必需”、“夠用”原則，教學(xué)內(nèi)容只介紹“四基”內(nèi)容，即會(huì)計(jì)的基本理論、基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、基本會(huì)計(jì)方法和基本操作技能。
2.通俗性。由于非會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生缺乏會(huì)計(jì)知識(shí)的背景，因此內(nèi)容上必須遵循“專業(yè)知識(shí)通俗化、復(fù)雜問題簡單化”的原則，通俗易懂、深入淺出地闡述會(huì)計(jì)理論及其在經(jīng)濟(jì)管理中的應(yīng)用。
3.實(shí)用性。會(huì)計(jì)本身就是一門應(yīng)用性學(xué)科，實(shí)用性是其基本的要求。實(shí)用性要求教學(xué)內(nèi)容能直接為學(xué)生的就業(yè)和創(chuàng)業(yè)服務(wù)。
（三）選用合適教材
由于教學(xué)的對象不同、要求不同、基礎(chǔ)知識(shí)不同、教學(xué)目的不同，各種兼容性很強(qiáng)的教材是很不適應(yīng)的。如市場營銷專業(yè)和電子商務(wù)專業(yè)，同屬非會(huì)計(jì)專業(yè)，但對市場知識(shí)、對經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)是有很大差異的，畢業(yè)后對會(huì)計(jì)知識(shí)的應(yīng)用要求也是不同的。因此，筆者認(rèn)為：對于非會(huì)計(jì)類專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)教材的選用，應(yīng)反復(fù)甄別和篩選。首先，選用高職高專類教材；其次，選用有專業(yè)針對性的教材，如旅游會(huì)計(jì)、營銷會(huì)計(jì)等等。確實(shí)沒有針對專業(yè)的，在選用通用教材時(shí)，要注重實(shí)用性，且在制訂授課計(jì)劃時(shí)按大綱予以調(diào)整。
（四）合理重組教學(xué)內(nèi)容
非會(huì)計(jì)專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)究竟應(yīng)包括哪些內(nèi)容，從上述情況看有所不同。在會(huì)計(jì)專業(yè)，會(huì)計(jì)學(xué)由于是其他會(huì)計(jì)專業(yè)課程的基礎(chǔ)，具有前導(dǎo)性，大量內(nèi)容放在了中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、成本會(huì)計(jì)等后續(xù)課程中，同時(shí)還開設(shè)有經(jīng)濟(jì)法、稅法等課程，因此在會(huì)計(jì)學(xué)中只講一般理論和一般方法即可。但對于非會(huì)計(jì)專業(yè)而言，不存在會(huì)計(jì)學(xué)的后續(xù)課程問題，一本書就要解決所有的會(huì)計(jì)核算和相關(guān)的管理知識(shí)，因此教材內(nèi)容宜寬不宜窄。
筆者認(rèn)為，非會(huì)計(jì)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)的教學(xué)內(nèi)容應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告的分析與利用、出納知識(shí)、稅收基本知識(shí)等課中最基礎(chǔ)的部分，是這些內(nèi)容的有機(jī)組合。其內(nèi)容應(yīng)包括以下4個(gè)部分：
1.會(huì)計(jì)核算知識(shí)
主要將會(huì)計(jì)原理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)的內(nèi)容糅和起來，內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)專業(yè)特色。具體內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)的概念、對象、職能、任務(wù)及核算方法；基本前提和一般原則、會(huì)計(jì)6要素的確認(rèn)與計(jì)量；會(huì)計(jì)科目與賬戶；復(fù)式記賬原理、借貸記賬法、賬戶對應(yīng)關(guān)系和會(huì)計(jì)分錄；會(huì)計(jì)憑證的意義與作用；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記、賬簿的試算平衡與記賬錯(cuò)誤的更正；賬簿的結(jié)賬與對賬；財(cái)產(chǎn)清查的意義、種類和盤存制度、方法以及財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理；會(huì)計(jì)循環(huán)、會(huì)計(jì)核算形式等內(nèi)容。本部分應(yīng)側(cè)重于介紹會(huì)計(jì)的基本理論知識(shí)、基本方法和基本技能，不要求學(xué)生過多掌握具體的賬務(wù)處理辦法，只是通過會(huì)計(jì)核算方法領(lǐng)會(huì)會(huì)計(jì)工作過程。內(nèi)容按照憑證、賬簿和報(bào)表這一順序加以展開的，循序漸進(jìn)，由淺入深，讓學(xué)生完整地理解基本會(huì)計(jì)工作的全過程。
通過對本部分的學(xué)習(xí)，要使學(xué)生看得懂基本的會(huì)計(jì)賬，懂得企業(yè)經(jīng)營、會(huì)計(jì)核算和企業(yè)管理之間的密切關(guān)系，能應(yīng)用所學(xué)的會(huì)計(jì)知識(shí)為降低生產(chǎn)經(jīng)營成本和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。比如，通過學(xué)習(xí)明白企業(yè)的經(jīng)營涉及哪些稅費(fèi)，在經(jīng)營中如何合理地降低成本，減少不必要的開支等。
2.財(cái)務(wù)報(bào)告的分析與利用
由于會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息的使用者獲取會(huì)計(jì)信息最直接的渠道和最直觀的方式，學(xué)會(huì)閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息的使用者的基本功。因此，在講述會(huì)計(jì)基本概念和原理的基礎(chǔ)上，通俗地講解6大會(huì)計(jì)要素的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)含義和作用，剖析三大報(bào)表之間的關(guān)聯(lián)具有重要意義。在會(huì)計(jì)報(bào)表中，不要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法，只要求學(xué)生能看懂。其中重點(diǎn)又應(yīng)放在資產(chǎn)負(fù)債表上，其次是利潤表和利潤分配表，對于較難的現(xiàn)金流量表不作專門講解，可放在現(xiàn)金的管理和核算部分作簡要的說明，主要是要求學(xué)生理解現(xiàn)金流量的重要現(xiàn)實(shí)意義。
3.出納知識(shí)
本部分教學(xué)內(nèi)容主要是現(xiàn)金管理和控制制度、銀行結(jié)算方式、銀行存款管理和控制制度等內(nèi)容。通過對本部分的學(xué)習(xí)，使學(xué)生初步了解現(xiàn)金管理的基本原則、現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定、現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)” 、違反現(xiàn)金管理制度的處罰等問題；懂得錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等對企業(yè)的重要性。對于銀行結(jié)算介紹主要的銀行結(jié)算方式，重點(diǎn)是銀行結(jié)算紀(jì)律的相關(guān)規(guī)定。具體包括：常見國內(nèi)結(jié)算方式的適用范圍、種類和特點(diǎn)、銀行結(jié)算的基本原則、辦理銀行結(jié)算的基本要求、單位和個(gè)人應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律、違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的責(zé)任、銀行賬戶的使用要求等內(nèi)容。
4.稅收知識(shí)
由于非會(huì)計(jì)專業(yè)一般不開設(shè)稅法課程，為了方便學(xué)生以后的就業(yè)和創(chuàng)業(yè)，學(xué)生應(yīng)了解一些關(guān)于稅收方面的基本知識(shí)。本部分應(yīng)包括各種常規(guī)稅種的計(jì)稅依據(jù)、稅率、計(jì)算方法、征繳辦法等內(nèi)容，尤其要讓學(xué)生了解企業(yè)在日常經(jīng)營中涉及的主要稅費(fèi)，充分理解每一個(gè)稅種對企業(yè)的實(shí)際影響，為培養(yǎng)學(xué)生形成自覺的納稅意識(shí)和合理避稅意識(shí)打好基礎(chǔ)。
（五）不斷改進(jìn)教學(xué)方法
在會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)中，模擬教學(xué)和生產(chǎn)實(shí)習(xí)教學(xué)占有重要地位。但在非會(huì)計(jì)專業(yè)，由于教學(xué)目的不同，教學(xué)課時(shí)的限制，不可能進(jìn)行充分的模擬實(shí)習(xí)教學(xué)。根據(jù)教學(xué)特點(diǎn)，在非會(huì)計(jì)專業(yè)宜大量采用案例教學(xué)法。案例教學(xué)法可直觀地反映教學(xué)內(nèi)容，增強(qiáng)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果。
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現(xiàn)金管理基本原則范文第3篇
關(guān)鍵詞：銀行結(jié)算賬戶；制度重構(gòu)；思路和建議
一、我國人民幣銀行結(jié)算賬戶管理現(xiàn)狀分析
（一）初步確立基本制度框架，相關(guān)政策法規(guī)需進(jìn)一步整合
2003年以來，根據(jù)《辦法》實(shí)施中遇到的問題及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，我國又先后了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《細(xì)則》）、《關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2006]71號(hào)）、《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（2007年2號(hào)令，以下簡稱2號(hào)令）等重要文件。應(yīng)該說，這些規(guī)章反映了近年來銀行結(jié)算賬戶的發(fā)展需要，但存在制度前后變化較大、內(nèi)容零散，缺乏系統(tǒng)性、統(tǒng)一性規(guī)劃。
（二）依附于銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管內(nèi)容過多，有悖賬戶監(jiān)管的本質(zhì)
由于歷史原因，我國賬戶管理制度肩負(fù)了太多非銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管的內(nèi)容，如公款私存、現(xiàn)金管理、三日生效、反洗錢等職能，從近年來實(shí)際執(zhí)行效果看，這種專業(yè)化管理的內(nèi)容被“眉毛胡子一把抓”強(qiáng)加于人民銀行結(jié)算賬戶制度后，一定程度上導(dǎo)致了職責(zé)不清，重點(diǎn)不突出，執(zhí)行效果流于形式的現(xiàn)象。
1、商業(yè)銀行執(zhí)行防范公款私存的監(jiān)管要求難以落實(shí)。現(xiàn)行《辦法》要求銀行機(jī)構(gòu)不得有允許“公款私存“的行為，但當(dāng)單位以票據(jù)向個(gè)人支付款項(xiàng)時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)礙于票據(jù)無因性原理，不知是否應(yīng)拒絕受理該類業(yè)務(wù)；根據(jù)《關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》要求，對于單位向個(gè)人轉(zhuǎn)賬金額超過5萬元且注明付款事由的，不再需要提供收付款依據(jù)，銀行在執(zhí)行“公款私存”規(guī)定時(shí)有無所適從之感。
2、現(xiàn)金管理職能難以有效實(shí)施?！掇k法》中滲透了現(xiàn)金管理的若干要求，但與銀行結(jié)算賬戶管理的核心職能不相匹配?！掇k法》在規(guī)范賬戶的使用上，較多地考慮了現(xiàn)金管理的要求，而現(xiàn)金管理規(guī)定表現(xiàn)于以《現(xiàn)金管理暫行條例》為核心的若干規(guī)范性文件中，人民銀行及商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的賬戶管理人員普遍感覺難于完全把握。
（三）賬戶管理分類方法有待進(jìn)一步探討，缺乏對備案類賬戶的控制，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大
賬戶分類管理有利于根據(jù)具體情況，確定具體管理措施，增強(qiáng)管理的針對性，但分類方法上有待進(jìn)一步探討。一是賬戶分類過繁，不易管理。加之人民銀行放開了單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款的審核限制，除不能直接提現(xiàn)外，備案類賬戶與基本存款賬戶的功能基本相同，因而越來越多的企業(yè)在商業(yè)銀行的強(qiáng)大營銷攻式下,選擇開立手續(xù)辦理相對簡便的備案類賬戶，并使用備案類賬戶辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，賬戶監(jiān)管被實(shí)質(zhì)性流于形式。
（四）賬戶管理缺少政府職能部門的有效配合，銀行“孤掌難鳴”
賬戶管理不僅僅是銀行的責(zé)任，而是一項(xiàng)龐大的社會(huì)系統(tǒng)工程。特別是在金融企業(yè)邁向國際化發(fā)展的今天，銀行日趨商業(yè)化，不應(yīng)再承擔(dān)更多的政府職能。但由于我國歷史上的客觀因素，銀行在商業(yè)化運(yùn)作的同時(shí)，還在承擔(dān)部分行政職能。由于缺乏與政府職能部門的聯(lián)動(dòng)，因而賦予銀行的部分職責(zé)無法有效開展。
（五）商業(yè)銀行權(quán)利與義務(wù)不相匹配，執(zhí)行中存在“四難”
商業(yè)銀行作為獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)，本身不具備行政執(zhí)行職能，但新《辦法》將諸多應(yīng)由客戶履行的職能，簡單地交由商業(yè)銀行來執(zhí)行，由于商業(yè)銀行缺乏有效措施制約存款人行為的問題，導(dǎo)致在實(shí)際執(zhí)行存在賬戶年檢難、銀企對賬難、賬戶變更難、取現(xiàn)審核難。
二、改革人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理制度基本思路和建議
改革人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理制度基本思路：從構(gòu)建和諧的銀行結(jié)算環(huán)境入手，以強(qiáng)化銀行結(jié)算賬戶開戶人身份識(shí)別為重點(diǎn)，進(jìn)一步整合與現(xiàn)金管理、支付結(jié)算、反洗錢等監(jiān)管主體的職能，突出結(jié)算賬戶管理重點(diǎn)，有所為有所不為，與其他法規(guī)制度共同形成職能清晰、優(yōu)勢互補(bǔ)、監(jiān)管有效銀行結(jié)算支付體系、從而達(dá)到事半功倍的效果。
（一）提升賬戶制度的法律級(jí)次，整合、完善現(xiàn)有賬戶管理制度
2003年9月實(shí)施的《辦法
》作為一部規(guī)章，明確開立基本賬戶、臨時(shí)賬戶和預(yù)算單位專用賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度。2004年7月實(shí)施的《行政許可法》規(guī)定，部門規(guī)章和規(guī)范性文件不能設(shè)定行政許可，存在一定沖突；而且《辦法》作為我國銀行結(jié)算賬戶的的根本大法，原本應(yīng)該是行政法規(guī)。所以要盡快將目前《辦法》的法律級(jí)次上升為行政法規(guī)，同時(shí)整合現(xiàn)有零散的賬戶管理規(guī)定；進(jìn)一步提高賬戶行政許可的法律效力級(jí)次，強(qiáng)化銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管力度。
（二）以對銀行結(jié)算賬戶開戶人身份真實(shí)性監(jiān)管為核心，重新定位銀行結(jié)算賬戶的管理重點(diǎn)
將銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管重點(diǎn)從面面俱到轉(zhuǎn)向賬戶所有人身份真實(shí)性確認(rèn)和識(shí)別，借鑒公安部門身份證管理的思路和辦法，由客戶主動(dòng)到人民銀行進(jìn)行定期“身份年檢”，對于未年檢的客戶，依托賬戶管理系統(tǒng)和大小額支付系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，直接控制其結(jié)算，同時(shí)要簡化現(xiàn)有賬戶年檢內(nèi)容。取消結(jié)算賬戶制度中對現(xiàn)金管理、反洗錢職能等方面內(nèi)容的規(guī)定，交由專門的現(xiàn)金管理、反洗法規(guī)制度執(zhí)行，避免重復(fù)和沖突。目前單位賬戶開戶、變更、撤銷，以及更換印鑒等，《辦法》均規(guī)定可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理；他人辦理的，須攜帶授權(quán)書和雙方身份證件，但個(gè)人結(jié)算賬戶的行為目前缺乏授權(quán)規(guī)定，不利于個(gè)人結(jié)算賬戶資金安全的維護(hù)。
（三）簡化銀行結(jié)算賬戶分類方法，強(qiáng)化賬戶監(jiān)管
根據(jù)管理實(shí)踐，對目前“四類賬戶”的分類方法進(jìn)行整合，考慮采用“基本結(jié)算賬戶”和“非基本結(jié)算賬戶”兩類進(jìn)行管理，明確兩類賬戶的不同用途，臨時(shí)驗(yàn)資戶作為基本賬戶的“前奏”賬戶，與現(xiàn)行管理一樣，不納入賬戶管理系統(tǒng)。對部分賬戶進(jìn)行數(shù)量控制。對單位賬戶和個(gè)人賬戶分別給予數(shù)量限制，對超過數(shù)量的由客戶提出充分理由，人民銀行進(jìn)行嚴(yán)格審批，從而達(dá)到遏制存款人泛濫開戶的行為。
（四）加強(qiáng)部門合作，保持金融秩序穩(wěn)定
建立人民銀行與銀監(jiān)、工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)管等行政部門合作溝通機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通和信息共享，做好行政管理與業(yè)務(wù)服務(wù)，促進(jìn)賬戶管理水平的提高，以保障對開戶單位資金的管理與監(jiān)控，維護(hù)國家和人民利益。同時(shí)，借鑒聯(lián)網(wǎng)核查等先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，放開銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)管等客戶信息的共享，工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門提供客戶年檢信息，銀行直接作為年檢信息，避免由客戶提供而增加流程和信息不真實(shí)的現(xiàn)象；銀監(jiān)部門掌握的銀行機(jī)構(gòu)在賬戶方面的違法違規(guī)情況和人民銀行掌握的存款人賬戶管理系統(tǒng)信息，通過信息共享提高監(jiān)督管理針對性，雙方在實(shí)施賬戶現(xiàn)場檢查時(shí)先期相互通報(bào)，以避免重復(fù)檢查；簡化賬戶年檢手續(xù)，提高賬戶管理效率。
（五）明確商業(yè)銀行和客戶各自職能，責(zé)權(quán)一致，強(qiáng)化執(zhí)行
在要求商業(yè)銀行履行職責(zé)的同時(shí)，應(yīng)賦予其相應(yīng)權(quán)利，提供制約存款人的有效手段。同時(shí)，積極推進(jìn)銀行的商業(yè)化運(yùn)作，將取現(xiàn)、年檢等行政管理職能從銀行剝離，銀行的職責(zé)應(yīng)定位為提供日常服務(wù)，履行監(jiān)管報(bào)備，避免銀行卷入各類經(jīng)濟(jì)糾紛當(dāng)中。
作者簡介：朱桐新，男，本科學(xué)歷，會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)任河南省中行國內(nèi)結(jié)算部副總經(jīng)理；張愛輝，男，研究生學(xué)歷，注冊部審計(jì)師、會(huì)計(jì)師，現(xiàn)任河南省中行國內(nèi)結(jié)算部風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)主管。
參考資料：
現(xiàn)金管理基本原則范文第4篇
摘要：企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行離不開企業(yè)資金的使用，加強(qiáng)企業(yè)資金管理對于有效防范和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用。然而，當(dāng)前我國很多企業(yè)在資金管理工作上還存在一些問題，使得企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)增加。本文將對企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并在堅(jiān)持資金管理的原則基礎(chǔ)上提出企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的措施，旨在提高企業(yè)資金管理水平。
關(guān)鍵詞 ：資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范
企業(yè)資金管理是指對企業(yè)籌資和資金運(yùn)營等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的管理。企業(yè)要想提高資金管理工作效率，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，就必須在企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，科學(xué)規(guī)劃投融資目標(biāo)，不斷完善企業(yè)資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)制度，并明確資金管理工作的崗位職責(zé)與權(quán)限要求，加強(qiáng)對企業(yè)資金的檢查和評(píng)定，以確保企業(yè)資金安全高效的運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。
一、資金管理的基本原則
1.安全性原則。企業(yè)各單位要加強(qiáng)對資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對資金管理工作進(jìn)行檢查，確保資金安全。
2.效益性原則。資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低成本，防止浪費(fèi)，提高資金使用效益。
3.分級(jí)集中管理原則。企業(yè)對各成員單位資金實(shí)行分級(jí)集中管理，如建立結(jié)算中心、資金調(diào)度中心或財(cái)務(wù)公司，使各部門、各下級(jí)單位的資金往來全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)資金，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題。
4.全面資金預(yù)算原則。資金管理應(yīng)采用全面預(yù)算，以現(xiàn)金流量管理為核心，進(jìn)一步細(xì)化資金安排，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動(dòng)的資金供給，科學(xué)預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流入、流出全過程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。
二、資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析
主要包含籌資管理、投資管理和資金運(yùn)營管理等內(nèi)容。資金管理風(fēng)險(xiǎn)即是在以上資金管理工作中而產(chǎn)生的。
籌資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：不符合國家法律法規(guī)規(guī)定；未經(jīng)適當(dāng)審批或授權(quán)審核；資金計(jì)劃失誤；缺乏對籌資合同條款的審核；資金配置結(jié)構(gòu)不合理；缺乏跟蹤制度；因操作失誤未按時(shí)還本付息導(dǎo)致企業(yè)信用下降。
投資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：投資目標(biāo)和規(guī)劃不合理；資金投放數(shù)量、結(jié)構(gòu)方向與時(shí)機(jī)不當(dāng)；不能有效控制資金成本，合理進(jìn)行項(xiàng)目投資期盈利預(yù)測，導(dǎo)致項(xiàng)目投資虧損；投資活動(dòng)忽略企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性，導(dǎo)致產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)；投資項(xiàng)目未進(jìn)行跟蹤管理，實(shí)施有效控制；投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策失誤。
資金運(yùn)營管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：資金使用違反國家法律、法規(guī)規(guī)定；未經(jīng)審批或授權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)撥付、調(diào)動(dòng)；銀行賬戶管理（開戶、審批、使用）不符合國家規(guī)定；資金記錄不準(zhǔn)確、不完整；相關(guān)票據(jù)丟失、變造、偽造、被盜用或非法用章；現(xiàn)金管理未按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行；網(wǎng)銀支付未設(shè)置交叉審核崗位或轉(zhuǎn)錯(cuò)賬戶。
三、企業(yè)資金管理建議采取以下主要控制措施
（一）籌資管理風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施
1.企業(yè)首先應(yīng)該根據(jù)其籌資目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)年度預(yù)算，制定籌資方案，并明確籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式等內(nèi)容，對籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分的估計(jì)，制定相應(yīng)的應(yīng)急處理措施。
2.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。例如企業(yè)債務(wù)性融資應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：國家貨幣政策、利率風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本、償還能力；股權(quán)性融資則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)、外部經(jīng)濟(jì)形勢、公司控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。在明確這些風(fēng)險(xiǎn)因素后，有針對性的制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
3.籌資方案按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策。
4.當(dāng)企業(yè)籌資方案制定，就應(yīng)該制訂切實(shí)可行的籌資計(jì)劃，選擇科學(xué)的籌資方式以及籌資數(shù)額，科學(xué)規(guī)劃籌資活動(dòng)，保證低成本、高效率籌資。
5.簽訂籌資協(xié)議，明確權(quán)利義務(wù)，實(shí)施嚴(yán)密的籌資程序控制，發(fā)揮會(huì)計(jì)控制作用，保證籌資活動(dòng)正確、合法、有效進(jìn)行。
6.嚴(yán)格按照確定的用途使用資金，正確計(jì)提和支付利息，加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。
（二）投資管理風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施
1.對投資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、市場、技術(shù)等戰(zhàn)略性評(píng)估，深入分析項(xiàng)目的先進(jìn)性與可行性、前景與市場容量，預(yù)測項(xiàng)目現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)，分析不同項(xiàng)目的可行性。
2.明確對投資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、程序、權(quán)限和責(zé)任，實(shí)行聯(lián)簽制度或集體決策審批。
3.核實(shí)投資項(xiàng)目資金需求，積極籌措投資資金。
4.依據(jù)投資計(jì)劃，按照項(xiàng)目的投資進(jìn)度，及時(shí)投放資金。
5.當(dāng)資金投放完畢，企業(yè)應(yīng)該對其投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，保證項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，符合質(zhì)量管理要求。
6.跟進(jìn)投資項(xiàng)目，及時(shí)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目狀況，以保證管理決策層實(shí)時(shí)了解投資項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r，促進(jìn)其決策層更好的調(diào)整投資策略。
（三）資金運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施
1.企業(yè)應(yīng)在資金業(yè)務(wù)中建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，使審批人熟練掌握資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序，明確業(yè)務(wù)責(zé)任和相關(guān)控制措施，審核和審批必須逐級(jí)由下至上進(jìn)行，不能越級(jí)審核和審批，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。規(guī)定出納人員辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。出納人員不應(yīng)兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.加強(qiáng)資金支付的管理，規(guī)范付款流程，把好資金支付關(guān)，確保資金及時(shí)、安全地支付。
3.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，保證資金的及時(shí)回收，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。
4.集中管理、統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)閑置資金；
5.公司在經(jīng)營過程中沉淀的臨時(shí)閑置資金，在不影響正常業(yè)務(wù)開展的前提下，可用于理財(cái)運(yùn)作；在不以投機(jī)為目的前提下，為規(guī)避匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的匯率、利率金融衍生產(chǎn)品操作。理財(cái)品種原則上應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定并保證合規(guī)、安全條件下的收益最大化。
6.加強(qiáng)資金運(yùn)營管理，要求企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，使各部門采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中的資金平衡，全面提升資金營運(yùn)效率。
7.企業(yè)還應(yīng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和綜合分析，一旦發(fā)生異常情況，要及時(shí)采取措施處理，防止出現(xiàn)資金冗余或資金鏈中斷的局面。
現(xiàn)金管理基本原則范文第5篇
為進(jìn)一步加強(qiáng)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，加快村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化的進(jìn)程,規(guī)范村級(jí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。根據(jù)市村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度（興委辦［2009］142號(hào)）精神，經(jīng)研究決定，對我鎮(zhèn)行政村下設(shè)自然村賬務(wù)進(jìn)行合并，為此，特提出如下實(shí)施意見。
一、賬務(wù)合并的目的和意義
行政村合并，是深化農(nóng)村改革的重要舉措，它有利于村莊發(fā)展規(guī)劃，推進(jìn)農(nóng)村小康社會(huì)建設(shè)和新農(nóng)村建設(shè)；有利于資源合理配置，促進(jìn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；有利于降低村級(jí)運(yùn)行成本，保證村級(jí)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。村級(jí)財(cái)務(wù)管理是村級(jí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展基礎(chǔ)性工作，實(shí)行賬務(wù)合并規(guī)范核算，十分關(guān)鍵，很有必要，對于促進(jìn)行政村統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一發(fā)展，統(tǒng)一管理有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、賬務(wù)合并的基本原則
1、統(tǒng)一建賬，加強(qiáng)磨合的原則。為做好合并村的磨合，必須統(tǒng)一建賬，合并初期各村的資產(chǎn)、資源、資金雖然合并核算，但在日常管理中，對于原自然村回收的債權(quán)，原則上優(yōu)先用于償還原自然村的債務(wù)，原自然村無債務(wù)的，優(yōu)先用于原自然村公益事業(yè)建設(shè);原自然村發(fā)包收入和上爭資金，原則上優(yōu)先用于原自然村公益事業(yè)建設(shè)及償還原自然村的村級(jí)債務(wù)，通過幾年磨合，最終達(dá)到徹底的合并。
2、統(tǒng)一核算協(xié)調(diào)，加強(qiáng)管理的原則。并村并賬后，必須一個(gè)村只設(shè)一本賬，嚴(yán)禁賬外賬和私設(shè)小金庫，堅(jiān)持以行政村設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)主管，實(shí)行村支書一支筆審批，嚴(yán)禁多人審批；堅(jiān)持一個(gè)行政村只設(shè)一名結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)本行政村的業(yè)務(wù)結(jié)報(bào)。
3、統(tǒng)一理財(cái)，民主監(jiān)督的原則。必須堅(jiān)持以行政村設(shè)立村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組，各小組人員必須由各自然村人員組成，必須堅(jiān)持以行政村開展村務(wù)公開活動(dòng)和民主理財(cái)活動(dòng)，村務(wù)公開時(shí)，公開的內(nèi)容可以在各自然村同時(shí)公開，但內(nèi)容必須相同。
三、賬務(wù)合并的方法和要求
村級(jí)賬務(wù)的合并工作從2010年9月1日至2010年9月30日，力爭在一個(gè)月的時(shí)間完成，合并的起點(diǎn)時(shí)間為2010年9月1日。具體方法和要求如下：
1、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的清理核實(shí)。要對各個(gè)自然村目前的應(yīng)收款和內(nèi)部往來（借方）進(jìn)行重新核實(shí)確認(rèn)，對無法收回的有關(guān)戶及個(gè)人因死亡或不存在的，必須經(jīng)過村民代表及民主理財(cái)代表核實(shí)后，報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，并在村務(wù)公開欄中公示后，方可進(jìn)行賬務(wù)核銷。要對各個(gè)自然村目前的應(yīng)付款、短期借款和內(nèi)部往來（貸方）必須進(jìn)行重新核實(shí)確認(rèn)，對應(yīng)付款和短期借款重點(diǎn)清理，對不需要償還的個(gè)人和單位應(yīng)給予核銷。在賬務(wù)調(diào)整后，再進(jìn)行賬務(wù)合并。
2、做好合并前的結(jié)賬工作。賬務(wù)合并前，各自然村必須在9月5日前將本村的各項(xiàng)收入、支出到中心進(jìn)行報(bào)賬、結(jié)賬、夾賬、關(guān)賬。關(guān)賬后，鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心將各個(gè)自然村核實(shí)后的債權(quán)、債務(wù)，打印清冊到村交民主理財(cái)代表審核簽字認(rèn)可后，再進(jìn)行賬務(wù)合并。
3、做好賬務(wù)合并后的財(cái)務(wù)管理工作。村級(jí)賬務(wù)合并后，要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對所收現(xiàn)金必須先繳至?xí)?jì)服務(wù)中心，任何村不得坐收坐支?，F(xiàn)金付出原則由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)按手續(xù)領(lǐng)取，大額工程款由村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)和工程款對象同時(shí)到場領(lǐng)取，各村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)每個(gè)星期到鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心結(jié)報(bào)當(dāng)期發(fā)生的各種收支票據(jù)，各村結(jié)報(bào)會(huì)計(jì)對每張票據(jù)進(jìn)行審核，確保票據(jù)的規(guī)范性和真實(shí)性。支出票據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、審批人、民主理財(cái)代表簽字蓋章，在“四證”齊全后方可到會(huì)計(jì)服務(wù)結(jié)報(bào)。今后對于隔期票據(jù)，鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心將嚴(yán)格要求，堅(jiān)決拒報(bào)，如有特殊情況，須鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可結(jié)報(bào)。
