現(xiàn)金收支管理
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現(xiàn)金收支管理范文第1篇
一、企業(yè)“收支兩條線”的特點(diǎn)
由于企業(yè)與政府的價(jià)值取向不同,“收支兩條線”在這兩個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┑哪康挠泻艽蟮牟町悺Ｆ髽I(yè)作為追求價(jià)值最大化的營(yíng)利組織,實(shí)施“收支兩條線”主要出于兩個(gè)目的:(l)對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;(2)以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn);構(gòu)建企業(yè)添財(cái)務(wù)管理體系動(dòng)內(nèi)部控制系統(tǒng),通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。而政府實(shí)施“收支兩條線”的著眼點(diǎn)不僅在于保證財(cái)政資金安全、及時(shí)、足額的回籠,更重要的在于能有效消除滋生腐敗的溫床,為加強(qiáng)廉政建設(shè)服務(wù)。
由于企業(yè)與政府實(shí)施“收支兩條線”的目的不同,企業(yè)“收支兩條線”與政府財(cái)政“政支兩條線”相比,存在以下特點(diǎn):
1.企業(yè)實(shí)施收支兩條線,要在考慮投入產(chǎn)出比、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的前提下統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各單位的收入與支出。而行政事業(yè)單位的收入和支出并沒(méi)有必然的聯(lián)系。
2.企業(yè)“收支兩條線”管理具有較強(qiáng)的“發(fā)散性”;在收入環(huán)節(jié)除了對(duì)已到帳的現(xiàn)金進(jìn)行管理,還要對(duì)企業(yè)的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理;在支出環(huán)節(jié)則要與企業(yè)的支出體系相關(guān),要“量力而行”,合理控制企業(yè)的費(fèi)用支出;收支又
都要與企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本運(yùn)營(yíng)相結(jié)合。對(duì)于行政事業(yè)單位而言,其收支相對(duì)比較固定和簡(jiǎn)單,兩條線管理的“發(fā)散性”較弱。
3.由于企業(yè)“收支兩條線”“發(fā)散性”較強(qiáng),加之現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中處于核心地位,企業(yè)有可能以“收支兩條線”資金管理模式為平臺(tái)和切入點(diǎn)構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。而行政事業(yè)單位,只要“收支兩條線”相關(guān)工作實(shí)施到位,就可以有效地達(dá)到嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)范財(cái)政秩序的目的。
二、“收去兩條線”資金管理模式的構(gòu)建
收支兩條線資金管理模式比較適合于有多個(gè)獨(dú)立的現(xiàn)賣收支部門或分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有:(1)明確劃分收入資金和支出資金的流動(dòng),嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支;(2)確保收入的資金能夠及時(shí)、安全、足額地回籠,并能實(shí)行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);(3)圍繞企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)預(yù)算合理安排支出,并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所必需的最佳現(xiàn)金余額。(4)建立“收支兩條線”資金管理內(nèi)部控制體系。在上述原則指導(dǎo)下,企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構(gòu)建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個(gè)方面入手:
1.資金的流向方面:企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)帳戶(收入戶和支出戶),并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶(外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金還必須及時(shí)、足額地回籠到總部),收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理,而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來(lái),嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。
2.資金的流量方面:在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶,不允許有私設(shè)的帳外小金庫(kù)。另外,還要加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量;在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度;在支出環(huán)節(jié)上、根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出產(chǎn),支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時(shí)、足額地回籠,各項(xiàng)費(fèi)用支出受到合理的控制和內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。
3.資金的流程方面:資金流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分,主要包括以下幾個(gè)部分。(1)關(guān)于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;(2)收入資金管理與控制;(3)支出資金管理與控制;(4)資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制;(5)收支兩條線的組織保障等。
需要說(shuō)明的是,收支兩條線是一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式,它與企業(yè)的性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系。因此,企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時(shí),一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合,以管理有效性為
導(dǎo)向。比如、把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇:一是總公司統(tǒng)一劃撥,便于集中控制;二是經(jīng)營(yíng)單位就地劃撥,便于靈活控制;三是經(jīng)營(yíng)單位的上一級(jí)單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而定。
三、落實(shí)“收支兩條線”資金管理模式過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題
企業(yè)在落實(shí)收支兩條線資金管理模式過(guò)程中,應(yīng)該注意以下問(wèn)題:
1.加強(qiáng)銀行帳戶的管理、在實(shí)行收支兩條線過(guò)程中,應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收支部門或分支機(jī)構(gòu)銀行帳戶的開設(shè)、使用和清理實(shí)行嚴(yán)格的集中管理。單位應(yīng)就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協(xié)議,利用銀行資源來(lái)維持收支兩條線管理。設(shè)有內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心的單位。下屬單位可不在銀行開戶而在內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心開戶。
2.強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中,不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支,銀行收入戶的資金也不能直接用于開支,所有支出的資金來(lái)源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支。企業(yè)還應(yīng)采取措施進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律,如當(dāng)回收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存收入戶,超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過(guò)銀行支付,以及不難白條抵庫(kù)等。
3.以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為核心來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理這一觀點(diǎn)正在被理論界和實(shí)務(wù)界越來(lái)越多的人士所認(rèn)同。只有控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出的受控,才能加速資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效益;在預(yù)算管理中,各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)以現(xiàn)金流為控制源頭。因此,企業(yè)應(yīng)有意識(shí)地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心,借助于收支兩條線這一平臺(tái),結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建適合于自身的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。
現(xiàn)金收支管理范文第2篇
應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U(kuò)大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用,與銀行貸款有著相似的地方,都是為客戶提供的一種信用,不同的是銀行信用以擔(dān)保、抵押、客戶信譽(yù)為基礎(chǔ),應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng),從某種意義上講,當(dāng)賒銷出去的商品通過(guò)收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí),才真正稱得上銷售活動(dòng)的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),借鑒銀行的信貸政策,制訂一個(gè)有效的資金管理制度,以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:
一、銷售與收款的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是目前社會(huì)各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制?內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的完整,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí),保證各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制?這要從銷售與收款的業(yè)務(wù)流程說(shuō)起,銷售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運(yùn)商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款,以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項(xiàng)內(nèi)部控制,應(yīng)堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則,堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人,不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作;填制銷貨通知的人,不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作;開具發(fā)票的人,不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作;辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人,不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作;記錄應(yīng)收賬款的人員,不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作;會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項(xiàng)組織規(guī)劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等控制一起組成一個(gè)銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個(gè)有效運(yùn)行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過(guò)不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時(shí)傳送、反饋銷售與收款過(guò)程中的各種信息,是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評(píng)價(jià),客戶資信檔案的建立。客戶資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面,即人們常說(shuō)的5C:信用品質(zhì)(Character)、償付能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押品(Collateral)、經(jīng)濟(jì)狀況(Conditions)。根據(jù)這五個(gè)方面設(shè)計(jì)一組具有代表性,能夠說(shuō)明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財(cái)務(wù)狀況的定量指標(biāo)和定性指標(biāo),如賒購(gòu)付款履約情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等,作為信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo),根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要性確定其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù),然后對(duì)客戶資信展開調(diào)查,計(jì)算各客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),按照客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行排隊(duì),給客戶打分,評(píng)定客戶的信用等級(jí),并對(duì)客戶檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用,調(diào)整客戶的信用等級(jí)記錄,改變自己的銷售策略;同時(shí)還可以審查舊的信用標(biāo)準(zhǔn)是否需要調(diào)整。對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)的客戶,應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。對(duì)賒銷的客戶一定要簽定銷售合同,銷售合同里的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款,反之,偏緊的信用條件會(huì)減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的余額大,則風(fēng)險(xiǎn)大;余額小,則風(fēng)險(xiǎn)小。當(dāng)我們決定給客戶賒銷時(shí),給予客戶什么樣的信用條件呢?我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標(biāo)準(zhǔn)。邊際收益是賒銷額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購(gòu)貨額、信用等級(jí),比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益和企業(yè)為客戶付出信用的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失、收賬費(fèi)用,選擇給企業(yè)帶來(lái)收益最大、壞賬風(fēng)險(xiǎn)最小的方案,最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時(shí),還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況加以考慮。
四、應(yīng)收賬款的日常管理。對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)收賬款,我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常管理工作,采取有力的措施進(jìn)行分析、控制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提前采取對(duì)策。日常管理的工作需要財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分工協(xié)作完成。
1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬(wàn)變,客戶以賒銷方式購(gòu)入商品后,客戶所賒購(gòu)的商品能否順利地實(shí)現(xiàn)銷售與變現(xiàn),履行賒購(gòu)企業(yè)的信用條件,取決于以下幾個(gè)方面:市場(chǎng)供求狀況;客戶的信用品質(zhì);客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因,每一筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后,為了按期收回應(yīng)收賬款,順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過(guò)程,防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失,都需要對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。
2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡,及時(shí)收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間不一,有的尚未超過(guò)信用期,有的已經(jīng)逾期。一般來(lái)講,逾期時(shí)間越長(zhǎng),越容易形成壞賬。所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡,向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率,催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn),分析逾期的原因:客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎?還是因?yàn)槭袌?chǎng)變化,客戶賒銷商品造成庫(kù)存積壓?客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化?等等。考慮每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因,采取相應(yīng)的收賬方法。
3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款,可以及時(shí)了解客戶賒購(gòu)商品的銷售動(dòng)態(tài),及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)資金狀況,及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜,還可以減少對(duì)賬的工作量。
4.建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無(wú)論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善,落實(shí)得多么徹底,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,壞賬損失仍然是無(wú)法避免的,有的是因?yàn)閭鶆?wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害,有的是因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn),有的是因?yàn)閭鶆?wù)人突然死亡,有的是因?yàn)閭鶆?wù)人涉及訴訟案件,有的是因?yàn)樾聦?shí)施的法律法規(guī)對(duì)債務(wù)人不利,有的是因?yàn)槭袌?chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過(guò)于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況暫時(shí)或長(zhǎng)期的惡化。這些都會(huì)導(dǎo)致該項(xiàng)應(yīng)收賬款部分或全部無(wú)法收回。因此,按照財(cái)務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求,應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計(jì)壞賬的風(fēng)險(xiǎn),并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí),用提取的壞賬準(zhǔn)備金抵補(bǔ)壞賬損失。
現(xiàn)金收支管理范文第3篇
關(guān)鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業(yè)
收支兩條線本是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前,許多大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業(yè)也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點(diǎn)就是對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。
企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個(gè)基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動(dòng),嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時(shí)、安全、足額地回籠,并能實(shí)行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);其三是圍繞企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),制定合理的預(yù)算安排,保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所必需的最佳現(xiàn)金余額。根據(jù)以上原則,通信企業(yè)“收支兩條線”要求實(shí)行收、支分戶管理,在當(dāng)?shù)劂y行分別設(shè)立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進(jìn)行資金調(diào)撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對(duì)外收款,定期對(duì)內(nèi)歸集收入及向上級(jí)公司上繳資金;一般收入賬戶用于對(duì)外收款及定期對(duì)收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運(yùn)營(yíng)性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設(shè)立的支出專戶。省通信公司對(duì)各市分公司實(shí)行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預(yù)算核撥。市分公司對(duì)下屬縣分公司實(shí)行報(bào)賬制管理。
為確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)的有序、高效,省通信公司擬最終實(shí)現(xiàn)“自動(dòng)型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動(dòng)清零上劃,支出賬戶資金實(shí)行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統(tǒng)一與銀行簽定零余額帳戶協(xié)定,對(duì)每個(gè)分公司規(guī)定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎(chǔ)上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負(fù)數(shù),銀行對(duì)每天的支出總額進(jìn)行合計(jì),每天與省公司進(jìn)行核銷,省公司撥付相應(yīng)的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個(gè)銀行對(duì)于當(dāng)天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進(jìn)行清算時(shí)銀行才計(jì)貸款利息。實(shí)行零余額帳戶管理可以實(shí)現(xiàn)兩個(gè)目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實(shí)現(xiàn)資金的良性周轉(zhuǎn)。“自動(dòng)型零余額”收支兩條線管理模式規(guī)定:1、收入歸集專戶設(shè)置:省、地市及縣三級(jí)公司分別開設(shè)收入歸集專戶,各級(jí)分公司可以選擇在中、農(nóng)、工、建中的一家或多家開設(shè)收入歸集專戶,但一級(jí)公司在一家銀行僅限開設(shè)一個(gè)收入歸集專戶。如下一級(jí)公司在中、農(nóng)、工、建開立了收入歸集專戶,上級(jí)公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設(shè)置:省公司經(jīng)營(yíng)性支出透支戶已在某行開立,相應(yīng)地,為實(shí)現(xiàn)資金透支功能,各市公司經(jīng)營(yíng)性支出透支戶必須在同行開立,支出透支賬戶必須專戶使用,嚴(yán)禁串用。縣分公司原則上僅限保留一個(gè)支出賬戶,不設(shè)透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級(jí)公司的中、農(nóng)、工、建所有收入賬戶的資金均在每個(gè)工作日自動(dòng)定時(shí)歸集至本級(jí)公司的同行收入歸集專戶,再自動(dòng)歸集至上一級(jí)公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據(jù)資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級(jí)公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級(jí)公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級(jí)自動(dòng)清算。
通信企業(yè)在落實(shí)收支兩條線資金管理模式過(guò)程中,應(yīng)該注意以下問(wèn)題:
現(xiàn)金收支管理范文第4篇
【關(guān)鍵詞】 轉(zhuǎn)換機(jī)制； 規(guī)范經(jīng)營(yíng)； 財(cái)務(wù)管理
隨著建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代電網(wǎng)公司步伐的加快，對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作提出了新的工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)保證經(jīng)濟(jì)安全、依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)效益、創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境提出了更高的要求。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，作為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，加強(qiáng)和規(guī)范躉售縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是做好農(nóng)電企業(yè)改革和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。
保定市共有22個(gè)縣（市）級(jí)供電企業(yè)，供電區(qū)域內(nèi)，供電人口1 100萬(wàn)。2007年售電量102億KWH，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)552 034萬(wàn)元。區(qū)域內(nèi)擁有110KV變化站64座，35KV變電站211座；總?cè)萘?29萬(wàn)KVA，110KV線路125條，35KV線路307條，10kV線路及以下線路1 530條，線路總長(zhǎng)33 731kM。企業(yè)人數(shù)10 969人。為了搞好保定區(qū)域內(nèi)躉售縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，筆者結(jié)合自己的工作談幾點(diǎn)看法。
一、躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
目前，躉售縣級(jí)供電企業(yè)發(fā)展迅速，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，在電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的地位不斷提高，尤其是隨著三期農(nóng)網(wǎng)改造工程的竣工，農(nóng)電可使用資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，資產(chǎn)整體質(zhì)量得到快速提升，供電可靠性得到極大提高，這對(duì)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。如何滿足和適應(yīng)躉售縣級(jí)供電企業(yè)發(fā)展的需要，提高經(jīng)濟(jì)效益是當(dāng)前的首要問(wèn)題。現(xiàn)在大多數(shù)躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作還比較薄弱，存在許多不規(guī)范的方面，主要表現(xiàn)在：
（一）產(chǎn)權(quán)關(guān)系沒(méi)有理順，無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)的需要
大多企業(yè)面臨資產(chǎn)清理與界定、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、調(diào)整分配結(jié)構(gòu)、建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)諸多問(wèn)題。躉售縣供電企業(yè)經(jīng)歷了業(yè)務(wù)指導(dǎo)、代管和全面代管三個(gè)階段，由于歷史的原因，其產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚未理順，它們還屬于地方國(guó)有企業(yè)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，在各縣（市）完稅，有的還需要上交一部分利潤(rùn)。隨著省電力公司對(duì)躉售縣級(jí)供電企業(yè)代管力度的步步加大，由產(chǎn)權(quán)不統(tǒng)一帶來(lái)的弊端更多的顯現(xiàn)，突出表現(xiàn)在企業(yè)自我發(fā)展能力不夠和區(qū)域內(nèi)企業(yè)協(xié)調(diào)不力。
（二）區(qū)域內(nèi)企業(yè)發(fā)展不平衡
保定市區(qū)域內(nèi)的22個(gè)躉售縣級(jí)供電企業(yè)，規(guī)模大的企業(yè)售電量達(dá)到8個(gè)億以上，小的企業(yè)才2個(gè)億多一點(diǎn)，售電量的差別直接影響了企業(yè)發(fā)展水平和電網(wǎng)建設(shè)能力。在地勢(shì)上保定屬于平原和山區(qū)交界地帶，東部和北部平原及旅游發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較快，售電收入增長(zhǎng)穩(wěn)定，南部及西部山區(qū)發(fā)展較慢。在人員結(jié)構(gòu)上素質(zhì)較高的單位發(fā)展快一些，人員較多，工資負(fù)擔(dān)比較重的企業(yè)發(fā)展慢一些。相對(duì)于以上客觀情況來(lái)講，其資金量的大小也是企業(yè)發(fā)展的制約因素，縣公司之間資金資源的不平衡，不但影響了資金效益，也影響了經(jīng)營(yíng)效果。有的縣公司資金存量比較大，但投資渠道單一，大量資金閑置，有的縣公司資金周轉(zhuǎn)不靈，如果貸款不能及時(shí)到位，將影響公司購(gòu)電費(fèi)支付。
（三）躉售縣級(jí)供電企業(yè)缺乏完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系
許多單位內(nèi)控機(jī)制不健全，沒(méi)有足夠的監(jiān)督和控制手段，職責(zé)不清，造成企業(yè)內(nèi)部管理混亂，會(huì)計(jì)信息失真。根據(jù)我們對(duì)躉售縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行的內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)，各縣之間管理水平也不太一致，好一點(diǎn)兒的縣，制度相對(duì)完整一些，控制過(guò)程也比較到位；差一點(diǎn)的縣，內(nèi)控制度相對(duì)少一些，效果就稍差。測(cè)試結(jié)果顯示，從內(nèi)控制度的完整性上講，企業(yè)決策結(jié)果與執(zhí)行和在建工程、存貨方面的制度普遍不夠完整；從內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性上講，對(duì)過(guò)程的記錄不夠嚴(yán)謹(jǐn)。
（四）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱
首先，躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)政策不夠統(tǒng)一，雖然經(jīng)過(guò)幾年的努力，躉售縣級(jí)供電企業(yè)核算水平得到了很大提高，但由于交流和溝通有限，各單位采用的會(huì)計(jì)政策還不完全一致。如壞賬準(zhǔn)備的提取，有的縣按國(guó)家電網(wǎng)公司的規(guī)定提取，有的縣按稅法的相關(guān)規(guī)定提取，有的縣按自身的需要提取，有的縣干脆不提。其次，管理型財(cái)務(wù)理念還沒(méi)有形成，財(cái)務(wù)管理目的不是核算，而是通過(guò)財(cái)務(wù)管理達(dá)到提高企業(yè)效益的目的，躉售縣級(jí)供電企業(yè)需要在財(cái)務(wù)管理上下功夫。再次，常規(guī)性的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題依然存在，如影響企業(yè)損益的問(wèn)題，影響資產(chǎn)質(zhì)量的問(wèn)題，影響資金安全的問(wèn)題等。
（五）躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)會(huì)人員基礎(chǔ)較差，缺乏專業(yè)性的培訓(xùn)，業(yè)務(wù)水平相對(duì)較低，難以適應(yīng)電網(wǎng)發(fā)展的需要。因此，財(cái)會(huì)隊(duì)伍亟待加強(qiáng)。
二、解決躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
（一）理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)
由于電網(wǎng)企業(yè)自身的特點(diǎn)，躉售縣級(jí)供電企業(yè)作為農(nóng)村電力銷售的重要一環(huán)，是整個(gè)電網(wǎng)的一部分，尤其是農(nóng)網(wǎng)改造工程竣工后，省、市、縣三級(jí)供電企業(yè)的資產(chǎn)已形成大量的交叉，甚至出現(xiàn)了僅能從賬面劃分省、縣供電企業(yè)資產(chǎn)，實(shí)物資產(chǎn)無(wú)法劃分的局面。從資產(chǎn)價(jià)值看，農(nóng)網(wǎng)改造形成的資產(chǎn)已大于躉售縣級(jí)供電企業(yè)的賬面資產(chǎn)，所以，躉售應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范為直管，躉售縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)改制為省電力公司控股的有限責(zé)任公司，按照《公司法》的要求，確立省（市）電力公司與躉售縣級(jí)供電企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和資本紐帶關(guān)系，建立規(guī)范的法人治理，省電力公司可采用委派制方式，加強(qiáng)對(duì)有限責(zé)任公司的管理和監(jiān)督。
（二）建立區(qū)域內(nèi)資金市場(chǎng)是現(xiàn)階段躉售縣級(jí)供電企業(yè)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
資金是企業(yè)的血液，資金的盈余與短缺都會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率。保定區(qū)域內(nèi)躉售縣級(jí)供電企業(yè)資金資源苦樂(lè)不均，資金富裕的單位有幾千萬(wàn)的資金沉淀，資金缺乏的單位在貸款不能及時(shí)到位的情況下，會(huì)出現(xiàn)支付困難。在目前國(guó)家貨幣政策從緊的大環(huán)境下，資金成本持續(xù)走高，建立區(qū)域貨幣資金市場(chǎng)，調(diào)劑資金溢缺十分必要。一方面，資金短缺單位可以獲得低成本的資金支持，有利于降低成本和減輕外債壓力；另一方面，資金富裕單位可以獲得更多的回報(bào)。更重要的是，盤活資金可以提高躉售縣級(jí)供電企業(yè)的整體資金運(yùn)營(yíng)能力。
（三）建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，規(guī)范躉售縣級(jí)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為
制度是行為的保證，是對(duì)行動(dòng)的約束和衡量行動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)。躉售縣級(jí)供電企業(yè)必須建立科學(xué)的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒔y(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，確立財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。省公司針對(duì)躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，提出了“三統(tǒng)一”（即統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，會(huì)計(jì)核算辦法和會(huì)計(jì)核算軟件），并制定了躉售縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。要使躉售縣級(jí)供電企業(yè)認(rèn)識(shí)到建立財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制是加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度落到實(shí)處。同時(shí)，還要以《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，結(jié)合躉售縣級(jí)供電企業(yè)的實(shí)際情況，不斷完善和細(xì)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，使其成為完整的內(nèi)控體系，更具約束性和操作性。內(nèi)控體系的建立，將進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理的行為和秩序，提高企業(yè)的管理效益。
（四）統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，增加財(cái)務(wù)信息的可比性
會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，各躉售縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)政策不統(tǒng)一，就缺乏統(tǒng)一的會(huì)計(jì)語(yǔ)言，嚴(yán)重影響了躉售縣級(jí)供電企之間財(cái)務(wù)信息的可比性。會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，難以滿足電力企業(yè)管理和發(fā)展的需要。統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)（抄表時(shí)間），使得售電量、供電量和線損率之間更容易比較。統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)原則，使得存貨等資產(chǎn)價(jià)值具有可比性。統(tǒng)一資產(chǎn)質(zhì)量政策，使得資產(chǎn)真實(shí)性水平保持一致。統(tǒng)一會(huì)計(jì)估計(jì)政策，使得資產(chǎn)價(jià)值和負(fù)債水平更接近于現(xiàn)實(shí)。統(tǒng)一會(huì)計(jì)重要性水平，防止出現(xiàn)同一事項(xiàng)不同的會(huì)計(jì)處理結(jié)果。統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表格式，使得會(huì)計(jì)信息更加清晰、明了。只有會(huì)計(jì)信息真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，才能為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理打下基礎(chǔ)。
此外，還應(yīng)大力推進(jìn)財(cái)務(wù)電算化工作。目前，躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)電算化工作還處于起步階段，水平參差不齊，全面實(shí)施農(nóng)電財(cái)務(wù)電算化，是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的客觀要求和發(fā)展趨勢(shì)。推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程，也是提高會(huì)計(jì)核算水平和企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)水平，保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)準(zhǔn)確，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況具有極大的促進(jìn)作用。
（五）實(shí)現(xiàn)核算型向管理型的轉(zhuǎn)變
核算型財(cái)務(wù)向管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，提高財(cái)務(wù)管理水平，充分發(fā)揮電網(wǎng)企業(yè)的盈利能力也是電力比國(guó)民經(jīng)濟(jì)超前發(fā)展的必然要求。首先要更新理財(cái)觀念，提高資金盈利能力。電網(wǎng)企業(yè)的收益相對(duì)固定，影響了資金效率的發(fā)揮，應(yīng)該更新管理觀念，重視資金效益，通過(guò)資金融通，提高資金盈利能力。其次是加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，建設(shè)資產(chǎn)優(yōu)良的現(xiàn)代公司。躉售縣級(jí)供電企業(yè)資產(chǎn)總量普遍較大，但資產(chǎn)收益率不一定很高，應(yīng)該加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，提高資產(chǎn)效率。再次是加強(qiáng)資本運(yùn)營(yíng)，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展到一定程度或一定規(guī)模，必然通過(guò)資本運(yùn)作提高競(jìng)爭(zhēng)力。有的躉售縣級(jí)供電企業(yè)已經(jīng)開始探討資本運(yùn)作，如購(gòu)買土地使用權(quán)以保值或擴(kuò)大規(guī)模，投資新領(lǐng)域開展多業(yè)經(jīng)營(yíng)等，但這樣的企業(yè)畢竟是少數(shù)，應(yīng)該提高躉售縣級(jí)供電企業(yè)的整體資本運(yùn)作，從而提高可持續(xù)發(fā)展能力。
（六）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)
做好躉售縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，關(guān)鍵在于建設(shè)一支高素質(zhì)的農(nóng)電企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍。應(yīng)該按照電網(wǎng)“十一五”期間人力資源發(fā)展規(guī)劃，選撥和配備德才兼?zhèn)涞膶I(yè)人員充實(shí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，加快現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的提高和更新，培養(yǎng)一批專業(yè)技術(shù)骨干力量。盡快建設(shè)成一支“政治合格、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理”的農(nóng)電財(cái)務(wù)隊(duì)伍，為農(nóng)電事業(yè)的發(fā)展做貢獻(xiàn)。
（七）強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)
為了確保會(huì)計(jì)核算辦法和管理制度的有效實(shí)施，依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)躉售縣級(jí)供電企業(yè)的監(jiān)督檢查工作，將企業(yè)內(nèi)部稽核、審計(jì)檢查及效能監(jiān)察有效地結(jié)合起來(lái)，建立起對(duì)躉售縣級(jí)供電企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督保證體系。
現(xiàn)金收支管理范文第5篇
【關(guān)鍵詞】大額現(xiàn)金 收支監(jiān)測(cè) 問(wèn)題
一、當(dāng)前大額現(xiàn)金監(jiān)測(cè)中存在的問(wèn)題
（一）重現(xiàn)金支出管理而輕現(xiàn)金來(lái)源監(jiān)測(cè)
目前的大額現(xiàn)金監(jiān)測(cè)主要依據(jù)是中國(guó)人民銀行頒布的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，但由于《辦法》沒(méi)有規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶繳存現(xiàn)金的來(lái)源必須進(jìn)行嚴(yán)格審查，忽視對(duì)現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)，影響了金融機(jī)構(gòu)對(duì)本轄區(qū)大額現(xiàn)金的收入情況進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)，容易讓“黑錢”順暢地進(jìn)入金融體系。例如：在破獲的“山西晉城孫某、李某受賄洗錢案”中，犯罪分子就是將受賄來(lái)的2115.85萬(wàn)元分散存到357個(gè)定期（活期、國(guó)債）存單賬戶上，而銀行方面在未破案之前，對(duì)其現(xiàn)金來(lái)源一無(wú)所知。
（二）現(xiàn)金監(jiān)測(cè)主體的職能不斷弱化
商業(yè)銀行作為現(xiàn)金流通的主樞紐，承擔(dān)著現(xiàn)金監(jiān)測(cè)報(bào)告職能，但由于經(jīng)營(yíng)體制的轉(zhuǎn)變，使商業(yè)銀行的現(xiàn)金監(jiān)測(cè)職能無(wú)法落實(shí)。一方面，商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為第一目標(biāo)，如果不能提供令企業(yè)“滿意”的現(xiàn)金收支服務(wù)，企業(yè)勢(shì)必以轉(zhuǎn)移開戶要挾銀行，這就造成銀行主觀上不愿意對(duì)客戶的大額現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審查監(jiān)測(cè)，更有一些銀行機(jī)構(gòu)還以提供現(xiàn)金存取方便為條件來(lái)吸引客戶；另一方面，由于銀行與客戶的信息不對(duì)稱，銀行也難以把握其填寫內(nèi)容是否屬實(shí)，例如：客戶在存取大額現(xiàn)金時(shí)填寫的“支付工資、備用金、招（投）標(biāo)款、還款、設(shè)備款”等內(nèi)容是否真實(shí)，銀行方面是無(wú)法掌握的。由于金融機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)職能的弱化，無(wú)法從監(jiān)測(cè)中捕獲犯罪分子的洗錢信息。例如：在重慶晏大彬洗錢案中，警方從其住所就清點(diǎn)出現(xiàn)金939萬(wàn)元，而這些贓款來(lái)源就是通過(guò)大額現(xiàn)金所獲取的。
（三）個(gè)人賬戶的大額現(xiàn)金收支難以監(jiān)測(cè)
目前，由于銀行對(duì)單位現(xiàn)金收支管理較為嚴(yán)格，采取了超額收費(fèi)和分級(jí)審批的方式來(lái)控制單位支取現(xiàn)金，而對(duì)個(gè)人的現(xiàn)金收支管理卻較為寬松。由于個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的功能基本接近對(duì)公賬戶，并且其存取大額現(xiàn)金幾乎不受限制（只要求出示有效的身份證件和提前電話預(yù)約），加上通過(guò)自助設(shè)備（如存取款一體機(jī)等）能夠24小時(shí)存取現(xiàn)金，且不用審查現(xiàn)金來(lái)源和用途，從而吸引大量單位客戶通過(guò)使用個(gè)人賬戶收支現(xiàn)金，也導(dǎo)致一些不法分子利用個(gè)人賬戶頻繁資金劃轉(zhuǎn)，通過(guò)不同地區(qū)的眾多個(gè)人賬戶實(shí)施洗錢活動(dòng)。由于個(gè)人的大額現(xiàn)金收支復(fù)雜且隱蔽，難以監(jiān)控。犯罪分子就利用個(gè)人賬戶進(jìn)行洗錢活動(dòng)。前面所說(shuō)的“山西晉城孫某、李某受賄洗錢案”中，犯罪分子就是將受賄來(lái)的2115.85萬(wàn)元分散到357戶的個(gè)人賬戶上。
二、完善大額現(xiàn)金收支監(jiān)測(cè)的建議
（一）對(duì)大額現(xiàn)金收支實(shí)行全方位監(jiān)測(cè)
一是要改變我國(guó)目前現(xiàn)金管理片面強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，逐步過(guò)渡到現(xiàn)金存取并重的管理方式，規(guī)定在所有現(xiàn)金存（取）款憑條上必須注明現(xiàn)金來(lái)源（用途），當(dāng)儲(chǔ)戶或企業(yè)存入大額的現(xiàn)金時(shí)，要求其須提供大額現(xiàn)金的合法來(lái)源證明，使得犯罪分子利用現(xiàn)金首次進(jìn)入金融體系時(shí)便能察覺(jué)出來(lái)；二是完善對(duì)個(gè)人賬戶的現(xiàn)金收支管理，利用行政和立法手段對(duì)大額現(xiàn)金攜帶采取限制措施，有利于控制開戶單位和個(gè)人對(duì)大額現(xiàn)金的提取，也有利于遏制由于大額現(xiàn)金交易所引起的支付用途失真。
（二）明確大額現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)主體的職責(zé)
商業(yè)銀行作為現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的重要樞紐，掌握客戶的大量信息資料。因此，要充分發(fā)揮商業(yè)銀行在預(yù)防洗錢中的作用，督促商業(yè)銀行認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)，正確認(rèn)識(shí)和處理好反洗錢與現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，要加強(qiáng)銀行從業(yè)人員在現(xiàn)金管理中的職業(yè)準(zhǔn)則和法律責(zé)任，規(guī)定銀行從業(yè)人員知道或懷疑現(xiàn)金交易與犯罪得益有關(guān)時(shí)，必須在合理范圍內(nèi)盡快將相關(guān)事宜向有關(guān)人員披露，規(guī)定披露所知悉或懷疑的現(xiàn)金交易是一項(xiàng)法定責(zé)任，確保從業(yè)人員在業(yè)務(wù)操作中承擔(dān)起相應(yīng)責(zé)任，履行“認(rèn)識(shí)你的客戶”的原則，落實(shí)好大額現(xiàn)金存取可疑交易監(jiān)測(cè)分析制度，保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑交易線索。
（三）建立有效的監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制
一是按照國(guó)際慣例，對(duì)超過(guò)一定限額（如5萬(wàn)元）以上的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，按一定比例（如千分之一）收取手續(xù)費(fèi)，通過(guò)對(duì)大額現(xiàn)金存取的雙向收費(fèi)控制，降低客戶現(xiàn)金的使用率，不僅能增加現(xiàn)金洗錢成本，同時(shí)也便于現(xiàn)金監(jiān)控。對(duì)不顧成本的大額現(xiàn)金存取，應(yīng)及時(shí)向反洗錢主管部門報(bào)告；二是通過(guò)大額現(xiàn)金管理監(jiān)測(cè)軟件，實(shí)時(shí)監(jiān)控本轄區(qū)、本系統(tǒng)大額現(xiàn)金支付情況，隨時(shí)獲取商業(yè)銀行的現(xiàn)金收支活動(dòng)數(shù)據(jù)并能夠全面匯總查詢和分析，通過(guò)完善對(duì)大額提現(xiàn)審批、記錄和備案制度，及時(shí)分析研究現(xiàn)金流通狀況、特點(diǎn)、趨勢(shì)，形成以月度報(bào)表制、季度報(bào)告制、定期檢查制、違規(guī)通報(bào)制、旺季監(jiān)測(cè)制等5項(xiàng)制度為體系的大額現(xiàn)金支付監(jiān)管機(jī)制，防范洗錢犯罪活動(dòng)產(chǎn)生。
參考文獻(xiàn)
