固定資產的投資管理

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固定資產的投資管理范文第1篇

【關鍵詞】 固定資產； 投資； 管理審計

固定資產的管理和使用直接影響著一個經濟組織資金的正常運轉和效益的發揮。其中固定資產的投資顯得更為重要。因為固定資產的投資是一種長期性的戰略決策，與其他資產的投資相比，投資的數額大、周期長、收益風險難以預測和評估，為此在投資前必須通過審計的手段做好充分論證和科學評價。本文就固定資產投資管理審計的內容、特點及采用方法作一討論。

一、固定資產投資的管理審計

固定資產投資的管理審計與傳統的財務審計有其相同的特征，就是審查和評價審計對象的公開性、合法性和效益性。但在審計對象、審計時間、審計的手段和方法等方面有其突出特點。

固定資產投資管理審計的對象是對投資行為的產生、行為的實施、行為的效果進行評價和鑒證。即查核投資是否遵守有關法律和規章、制度；查核投資是否有經濟性和效率性；查核投資的結果是否達到了預期的效果。當然這種行為的表現主要以“數量表示的信息”。審計的目的就是經濟性、效益性及效果性；審計的時間貫穿于整個投資的全過程，重要的是在事前審計。事前審計時間上超前于投資行為，所以對投資行為有一定的約束性和指導性。在審計方法上主要是以數字為核心，以控制論、決策論、財務管理、經濟學等相關學科的理論和方法進行嚴格的邏輯推理。審計的主體是被單位內部“專職審計機構或專職的審計人員”。

二、固定資產投資管理審計的內容和目的

（一）審計的內容

固定資產投資管理審計從其審計的內容和目的上來說是一種經濟效益審計，其內容包括固定資產投資及其管理活動的經濟效益情況及影響因素、途徑等。主要是投資項目的提出；投資項目的評價；投資項目的決策；投資項目的執行；投資項目的再評價。這其中投資項目的評價是一個中心內容，它是作出科學決策的關鍵。評價注重考慮以下幾項工作：一是估算投資項目的預期現金流量；二是預期現金流量的風險；三是確定資金成本的一般水平；四是確定投資項目的收入現值；五是運用投資決策的方法對收入現值和所需資本支出進行比較。

（二）審計的目的

審計的目的就是以促進投資行為的經濟效益，注重經濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）的“三E”評價和監督。經濟性就是考慮在保證質量的前提下，減少投資的使用成本，也就是“花得少”。效率性就是在保證少花錢的前提下，取得最大的產出，即“花得好”。效果性就是投資能很好地達到預期即“花得值”。譬如，企業擬投資一套新設備，從經濟性考慮就是投資是否能節約使用資金；從效率性考慮就是該投資是否具有較高的投入產出率；從效果性考慮就是該投資是否實現了預期的目標或實現預期目標的程度。

（三）固定資產投資審計的必要性

由于固定資產的投資審計在時間上超前于投資的決策和實施，與事后評價審計相比有其獨特意義。

首先，可以規避高估冒算。在投資選項之前根據企業擬投資要求及達到的預期。審計時運用適當方法，計算分析，得出相對準確的投資成本、資金流量（流入量、流出量）及獲利能力等，從量上提供必要的信息，以供選擇方案、擬定計劃。從源頭控制成本，規避因高估冒算所帶來的損失。

其次，規避與合同的沖突。固定資產投資一般委托企業以外的組織實施，根據審計提供的信息及投資項目應達到的要求，與項目實施方簽訂合同，約定好雙方的權利、義務，控制投資過程中由于隨意變更而加大成本，并以此為項目結算的依據。

再次，從源頭上治腐。由于客觀和主觀原因，投資者對固定資產投資認識不足，方法不當，措施不力，監控失效，尤其是對投資項目擬定及預算沒有科學的依據，導致項目實施者采用不正當的手段，變更內容，損害投資人的利益，以達到牟取不當利益的目的。

最后，提升審計在投資領域的地位。審計積極參與投資活動的全過程，不僅為投資決策提供了保證，而且拓展了審計服務的空間，改變了傳統事后審計的被動性，審計主動參與管理、參與決策意識不斷增強，地位不斷提升。

三、固定資產投資管理審計的常用方法

由于固定資產投資管理審計是事前審計，對于投資項目的選擇和評價是整個投資審計的重要環節，審計時應視情況不同采用適當的方法進行評估。常用的方法有：

1.等額年支出法。有些固定資產的投資是企業基礎性對內投資，如設備、建筑物、廠房等，沒有直接的營業收入，但要考慮投資的成本。一般采用等額年支出法，計算單位工程等額年支出額。

等額年支出=等額年投資支出+等額年經營 （1）

其中，等額年投資支出=［投資支出（含借款利息）-可收回殘值×（P/F，i，n）］×（A/P，i，n）。 （2）

等額年投資支出是指包括建設期間借款利息在內的投資支出，按資金回收系數換算為經濟壽命期內各年相等的投資支出。項目在經濟壽命期結束時有殘值收回的，應將其換算為現值從投資支出中減去。

公式（2）中，除了包括建設期間發生的投資支出外，還包括使用期間追加的投資支出。等額年經營支出是指不包括折舊、借款利息的年經營成本。

2.凈現值法。凈現值法是將投資期間發生的現金流入量和現金流出量都按折現系數換算成現值收入和現值支出；然后對比，來評價投資效益。此方法可用以從若干個可備選的方案中選取一次進行投資的決策。具體的做法是：首先，計算建設期和投資期內各年擬建項目的現金流入量和現金流出量，求出凈現值。當流入量大于流出量時，凈現值流量用正值表示；當流入量小于流出量時用負值表示。其次，將各年凈現值流量都按折現系數折算成現值，用下列公式算出凈現值（NPV）：

其中，NPV為凈現值，n為投資涉及的年限，C為原始投資額，Ok為第k年的現金流出量，Ik為第k年的現金流入量，i為預期折現率，k為第k年，NCFk為總k年的凈現金流量。

上述計算表明，甲、乙投資方案的凈現值為正數，丙為負數，說明甲、乙兩方案的報酬率達到了8%，丙沒有達到8%，只能從甲、乙兩方案中選取；又由于甲方案的凈現值大于乙方案，故選甲方案比乙方案更佳。

3.現值指數法（或現值比率法）。該方法是用未來現金流入現值與現金流出現值的比率，來評價方案的優劣。其計算公式為：

式中PI為現金指數。若有n個備選方案時，比值較大者即為當選方案。

4.內含報酬率法。該種方法是根據已備選方案的資料計算其內含報酬率，以此來評價備選方案的優劣。所謂內含報酬率是指能夠使未來現金流入量等于未來現金流出量現值的貼現率。或者說是使凈現值為零的貼現率。只要內含報酬率大于資金成本率，就認為該方案可行，在若干個可行方案中，內含報酬率最高的為最優方案。用此法時應注意兩種情況，若方案中每年凈現金流量相等，可按年金現值查表計算；若方案中每年凈現金流量不相等，就用復利現值法逐次測試求得。具體做法是：

計算內含報酬率，選取若干個折現率，用內插法逐一比較其凈現金流量，直到找到凈現值等于零或接近零的那個折現率，即為所求的內含報酬率。

其次，根據計算結果，其中內含報酬大者所對應的方案就是可選方案。公式（4）中的IRR表示內含報酬率。需要說明的是同樣資料，當用凈現值法和現值指數法評價的結果往往不一定一致，當不一致時，再選用內含報酬率法評價備選方案的優劣將更為科學。

5.決策樹法。主要用于風險型投資方案的評價。當投資的幾個備選方案中，預期都存在風險，并且各狀態風險的概念可以預先測定時，通常采用此種方法評價。具體做法是：將各種可供選擇的方案及可能出現的狀態、可能出現的風險概率及產生的后果簡明地繪制在一張形同“樹枝狀”的圖上，并計算各方案在各狀況的條件損益及期望損益值，最后比較各方案的期望損益值，其中大者所對應的方案就是應選方案。

需要說明的是，對于風險型投資決策受預測的概率影響最大，若不準或發生變化，其結果則不同，會導致決策失誤。所以評價時應謹慎。

6.非確定型投資方案的評價方法。對于非確定型投資，決策者可根據自己掌握的情況，采用不同標準，作出不同的抉擇，常用的方法有：

一是壞中求好（或小中求大）標準。其基本思想是對投資環境持悲觀態度，把不利因素看得較重，審慎從事，力求從最壞的環境尋找較好的方案。具體是先從每個方案中選出最小損益值，再從中選出最大值作為評價依據。

二是好中求好或大中求大的標準。其基本思想是對投資的環境持樂觀態度，認為環境很好。先從各方案的各狀態下選取最大損益值；然后再從中選其最大值，以此作為評價方案的依據。

三是務實標準法。其基本思想是對投資環境既不是完全樂觀，也不是完全悲觀，按自己估算一個樂觀系數，運用公式計算各方案的務實期望值。

務實期望值=［該方案最大效益值

×樂觀系數+該方案最小損益值×（1-樂觀系數）］

四是推理標準法或稱折中標準法。其基本思想是認為各方案在各狀態下發生的可能性是相同的，求平均值來作為評價方案的依據。

五是最小后悔值標準法。決策常因失誤而后悔。其基本思想是即使失誤后悔，也盡可能把后悔的損失控制在最低限度。

先用公式，后悔值=該自然狀態下最優方案效益值-該自然狀態下其他方案的效益值；然后，按每一方案取出其最大的后悔值；最后從最大后悔值中取出最小者作為最佳方案。

四、固定資產投資管理審計應注意的問題

（一）熟悉資料，甄別方案，評價方案

審計時，首先應了解投資的目的、投資的方向（對內投資還是對外投資），掌握投資已有的各種資料，分析投資所能采用的可行性方案，甄別方案的類型。由于每種投資可供選擇的方案不止一個，方案之間有的是排他型，有的是獨立型，有的方案是確定型的，有的方案是風險型，有的方案是非確定型，應區分類型，從中篩選出幾個可供選取的方案，并根據方案的類型，運用適當的方法，選出認為最佳的方案。

（二）審計人員應加強學習，提高素質

由于投資審計是一種事前審計，對實施投資有指導、約束作用，所采用的評價方法涉及到多個學科領域，為了提高審計質量，為決策者提供準確、科學的依據，審計人員必須加強學習，提高素質，熟悉審計所涉及到的學科的理論知識。

（三）管理審計是投資有效的手段，但不是唯一的手段

通過審計可以減少決策失誤，但審計也不是萬能的，審計所采用的方法也不一定是完全恰當的。所以，決策者在應用提供的數據信息時應該分析使用，審計僅是決策的因素之一，為了真正實現投資預期的效果，還必須有更多的管理者參與，從多個環節進行控制，為決策提供更有效的技術、理論上的支持。

固定資產的管理審計是一項重要的決策審計，貫穿于立項、評價、實施及效益鑒定的各個環節，要求審計機構或者審計人員做好事前、事中、事后的審計，以達到規避風險、提高效益之目的。

【參考文獻】

固定資產的投資管理范文第2篇

關鍵詞：軍工固定資產；投資；統計法；管理；作用

國防軍工固定資產投資項目是指：經由國家的審批，用于提高軍用品的研發和生產能力，改善軍用設備、儀器的研制、采購以及新建或者改建安工項目。國防軍工建設項目管理包括三個方面：計劃管理、資金管理和項目管理。其中，項目管理包括：前期工作管理、項目具體實施管理、項目竣工驗收以及后評價管理。就統計法在項目管理中的作用有以下三點論述。

一、做好統計工作是確保項目順利批復實施的重要保證

（1）前期工作管理主要包括編制、審核、上報和批復項目建議書、項目可行性的研究報告和項目的初步設計三個階段。

其中，項目建議書是對施工建設單位的水平、能力、建設條件等因素進行分析，并且根據建設單位的實際情況確定單位的建設目標、建設內容，投入的人力、物力、財力等做出科學的分析，并對該項工程做出初步的投資預算。項目可行性的研究報告，其重點是對項目在經濟和技術上是否可行進行論證，采用多方案比較、需求分析等，選取相對利于實行的建設方案，并且對單位的投資和建設做出詳細的評論。還要按照公認的規范方法對施工過程中的財務管理做出財務評價。項目的初步設計主要針對的是總體設計方案，要對其進行綜合的分析，不僅要對其技術上進行總體分析，還要在技術上的經濟性、合理性、使用性和科學性進行論證。

在項目施工前期的準備工作中，收集資料并對其進行整理和分析是必須進行的步驟之一，軍工建設單位必須有一個整潔有序的基礎數據庫，保證科研生產中的各項數據的精確度。還要做好軍工企業固定設備儀器的數量數據統計、每年實施具體任務情況的統計和廠房擁有量的統計，建立并且完善比較完備的統計系統和符合國內現狀和企業條件的評價標準。這樣，一旦有了新的項目立項機遇，就可按照上級對立項的要求快速并且輕松地完成立項報告的制作。

（2）在項目前期工作中，最常見的統計方法有統計設計、統計調查和統計整理階段。

對項目前期的統計設計就是對立項的項目內容進行通盤的、統籌的綜合規劃，它的另一種表達方式也就是我們常常說的頂層設計。該設計的主要內容主要有：項目建設的必要性、施工建設方案、項目投資估算以及企業的概況。一個良好的統計設計對后期的工作能夠產生事半功倍的效果。

統計調查就是根據上級立項的具體任務要求，采取科學的調查方式，有計劃、有目標的對統計中所要的資料進行搜集。企業可以根據其自身具體的立項情況，對需要搜集的數據資料按照不同的工程類型和產品類型進行分類。然后再進行全面性質的調查或者非全面性質的調查靈活選擇調查方式。最后在對所調查的數據進行整理和總結。

（3）顧名思義就是對收集的資料進行綜合的分析和加工，使得資料系統化，進而整理出不同項目立項特征所需要的綜合材料。

經過加工整理的材料可以主觀的呈現出企業的經營狀況、規模的大小和建設水平的高低。例如，在報告中對所需要論證的方案，按照統計分組的方法對相應的數據使用表格、圖形等方法展現出來。通過這些演示，可以有效地反映出項目立項的原因以及項目立項的目的。使用回歸分析法可以預測未來幾年投資的收益等。統計表的使用在前期工作的準備中是相當重要的，特別是EXCEL的應用，立項報告工作者不僅要制作簡單的表格，還要熟練地掌握EXCEL的使用。

二、掌握各種統計方法的使用是保證項目實施的第一步

項目實施具體包括：項目施工的設計、采購招投標、計劃管理合同、具體施工與施工管理、施工人員的培訓、驗收等等。在項目實施前，項目批復的周期也是比較長的，在我國，一般最短的項目批復為六個月，最長的批復為六十個月，普通的批復時間也要24個月左右。以下，就項目實施中采用的比較典型的統計方法進行簡單的闡述。

第一，在項目得到批復后，首先應該對所有的實施項目進行科學的設計，即統計整體設計。按照項目工程的工程類型對其進行具體的分類，根據項目批復的周期與資金的實際到位情況來確定項目實施的順序，還要進行充分的安排和嚴格的組織調研，合理分配預算和工程建設中所需要的其他費用。只有這樣才可以確保工程施工部出現拖期現象。第二，綜合運用各種專項統計。財務統計主要運用在財務和經費管理方面，投資報表中需要用到固定資產的投資統計，在前期的報告中也可能用到社會統計、科學技術統計、勞動統計和人口統計等等。合格的統計人員能夠綜合的使用這些轉向統計。第三，對相對指標量和總指標量靈活應用。在計劃以及合同的管理中，該兩項指標的掌握和運用非常常見。既要有總指標的計算，又要有在一定時期內，相對指標的計算與平均指標計算，還要對這兩個指標進行比較。例如，年實際指標的完成情況需要與年計劃指標的計算進行比較，同時也會用到平均指標的計算、強度相對指標、動態相對指標、比例相對指標以及比較相對指標的計算比較。所以統計人員要掌握各種統計方法和分析方法。

三、統計分析工作是項目竣工的驗收和后評價的基礎

工程項目的竣工驗收是整個項目的最后一項，它需要同時對竣工財務審計、建設檔案驗收和整體竣工驗收等。后評價管理是對竣工后的項目實行全方位的評價，對完勝的項目進行全面又系統的總結與回顧。并且將該項目的最終完成情況、項目的綜合影響和在項目決策時所確定的各個計劃和目標，進行體統的對比、找出存在的差異、分析出現問題的原因并且總結經驗，積極改進。在項目工程的后評價階段，要對財務決算中的會計報表進行分析。在后評價報告中，它主要針對的是前期立項和具體工程實施階段所形成的資料，并對其產生的效果進行客觀的認識和分析，進而預測建設工程的預期效果。

驗收以及后評價階段，一方面是對建筑工程的現狀進行分析，確定對系統的評價和評價的標準；另一方面是對其現狀分析后找到項目中存在的問題，并且對產生的問題進行分析，找出問題存在的原因，發現產生問題的規律，進而避免問題的再次發生。所以，統計人員掌握一定的統計方法和知識，并且對這些技能靈活運用，在固定資產的項目管理中起到了很大的作用，在固定項目的投資管理中要將各種統計方法靈活運用到整個管理過程。

四、結語

在國防軍工固定資產投資項目管理中合理運用投資統計方法，并且全面了了解我國國防軍工企業的實際現狀，掌握項目工程中存在的問題并且積極尋求解決問題的方案，這些措施是國防軍工建設項目申報和管理的基礎。所以國防軍工企業要對數據統計工作高度重視，做好各項數據的統計、整理工作，及時通過數據發現施工過程中存在的缺陷并且積極改正，為我國軍工企業的發展和企業的可持續發展做出必要的貢獻。

參考文獻：

[1] 田建團，朱江東，，歐紅薇，班瑩，榮志剛.軍工固定資產投資工作中統計方法應用探討[J].現代商業，2011（35）.

[2] 金綺.統計一套表模式下固定資產投資統計方法初探[N].中國信息報，2013（01）.

[3] 鄭策.改革和完善固定資產投資統計制度方法[J].中國信息報，2013（05）.

固定資產的投資管理范文第3篇

【摘要】本文從一位固定資產投資項目檔案人員的視角出發，闡述了固定資產投資項目檔案的特點及當前檔案管理工作中存在的問題，結合自己在實際工作中的體會，提出了更好地做好固定資產投資項目檔案管理工作的想法與建議。

關鍵詞 固定資產投資； 項目檔案；檔案管理

近年來，筆者所在的北京某研究所為了拓展科研生產業務領域，提升本所科研生產能力和水平，加大了固定資產投資項目建設。新建、擴建和改建了許多科研、生產基地，由此產生了大量的固定資產投資項目檔案。如何做好固定資產投資項目檔案管理工作，筆者談幾點實際工作中的體會與思考。

一、固定資產投資項目檔案的特點

要想做好固定資產投資項目檔案管理工作，首先應該了解它的特點。與其它類型的檔案相比，固定資產投資項目檔案主要具有以下幾個特點：

( 一) 檔案數量大、門類多。一個固定資產投資項目在建設過程中往往會涉及多個單位和部門。外部涉及項目的設計單位、施工單位、監理單位、上級主管部門等，內部則會涉及計劃、基建、設備管理、財務及生產科研等多個部門。因此工程期間，產生的文件既有管理性文件又有專業技術性文件，既包括建設工程項目檔案又包括財會檔案、儀器設備檔案、聲像檔案、電子檔案等。這就形成了固定資產投資檔案數量大、門類多的特點。

( 二) 資料收集過程相對復雜。通常一個固定資產投資項目的建設內容繁多而且建設周期長，因此在項目建設過程中經常會發生人員變動，材料交接不清楚、不完整的情況，這樣就給固定資產投資項目的檔案收集工作帶來了一定的困難。此外，建設人員并非專業的檔案人員，對材料收集的重視度有限，再加上業務水平不一，收集材料的范圍以及質量上也會出現偏差，這也是造成固定資產投資項目檔案收集過程相對復雜的重要原因。

( 三) 檔案管理工作難度相對較高。由于項目建設期間形成的文件資料數量多且門類繁雜，因此要針對項目檔案不同的形成規律采取相應的管理方法和措施，以適應其多樣性的特點，這就無形中增加了檔案管理工作的難度；同時，項目建設參建單位不止一個，且各自完成的工作類型、內容均不相同，他們對項目文件資料的編制、收集和整理上往往存在著不同的標準，這就造成在進行文件資料移交時整理標準多樣，給項目檔案管理工作帶來了不少困難。

二、固定資產投資項目檔案管理中存在的主要問題

( 一) 各方面對項目檔案缺乏足夠的重視。由于項目檔案不直接產生經濟效益，因此部分單位領導對項目檔案的重要性缺乏必要的了解，從而對項目檔案管理工作重視不夠，且組織不得力，責任不落實。而項目管理人員和建設人員中也存在著輕視項目檔案，認為項目檔案可有可無的思想，反映在行動中就是忽視項目建設過程中所產生文件資料的審查、收集和歸檔工作，使項目檔案的完整性、準確性及系統性受到不同程度的破壞。

( 二) 檔案管理人員素質參差不齊，且缺乏系統性的學習和培養。以筆者所在的某研究所為例，6 名檔案管理人員中，有的從事檔案管理工作已十數年，而有的僅數月而已。在對項目檔案進行管理的過程中，有的檔案人員缺乏對項目的了解，僅憑經驗辦事，有的雖然很快對項目進行了全面的了解，但面對復雜的項目檔案時卻因缺乏相應的檔案管理知識和經驗而無從下手。由于人員少、兼職多、工作量大再加上檔案培訓工作往往不被重視，檔案人員每天只能忙于事務性工作，缺乏系統性的學習和培訓，使從事項目檔案工作人員的整體素質和專業能力與項目建設的高速發展不相適應，從而使檔案管理工作處于被動狀態。

( 三) 項目檔案工作相對滯后。針對固定資產投資項目檔案數量大、門類多、收集過程相對復雜等特點，項目檔案有具體的組織管理、歸檔范圍、整理規范以及保管要求。由于分工的原因，項目檔案的形成和運轉分散在各業務部門和參建單位，而項目管理部門對檔案管理知之甚少，常常是等到工程項目要竣工驗收，提到項目檔案驗收環節了，才知道項目檔案還有這些要求，這就會造成工作被動并且大量積壓，對檔案的收集也往往會出現漏項等問題，再加上在建設周期很長的情況下，難免會有相關人員變動、工作交接不暢等現象，這些都會給檔案工作增加一定的難度和復雜度。

三、如何做好固定資產投資項目的檔案管理工作

( 一) 提高對項目檔案工作的重視度，建立健全項目檔案管理的規章制度。固定資產投資項目的檔案工作不同于項目的其它工作，僅靠檔案管理部門或項目管理部門少數幾個人的力量是不夠的，只有全員充分認識到項目檔案的重要性并且全員參與到檔案工作中，才能有效地保證檔案的完整和準確。做好項目檔案工作，必須使項目檔案管理的全過程有法可依、有章可循，除了以國家相關法令、法規為準繩以外，仍需建立健全項目檔案工作的各項規章制度，明確項目檔案歸口管理部門，建立項目檔案工作人員網絡體系，明確工作責任，實行項目檔案工作責任制及考核機制，定期對項目人員規章制度落實情況、歸檔完成情況等進行檢查、控制和考核。

( 二) 加強學習與交流，提高項目檔案人員的業務水平。固定資產投資項目檔案是各種檔案中最復雜、最具系統性的檔案，要想確保它的完整性、準確性以及系統性，對項目檔案人員的業務水平具有較高的要求，必須同時具備檔案管理、聯系協調、檔案信息化、檔案宣傳等多種能力。除了檔案管理部門應定期對項目檔案人員進行系統的專業知識培訓和教育以外，檔案人員也需加強自主學習能力，主動提高自身業務水平，在整個項目建設過程中，應積極與項目管理人員、建設人員進行相互交流與學習，了解和熟悉項目建設內容，掌握項目建設進程，有的放矢地開展歸檔工作，從而達到提高項目檔案的質量及整體水平的目的。

( 三) 項目檔案管理工作必須提前介入，與項目建設工作同步開展。針對固定資產投資項目檔案管理工作滯后于項目建設工作的現狀，建設單位的檔案部門應轉變工作方式，提前介入項目檔案的收集、整理工作，根據項目具體情況有針對性地制訂相關的規章制度、歸檔范圍及要求；及時跟蹤項目建設進度，檔案管理工作與項目實施工作同步開展；對項目管理人員、建設人員的檔案工作實時進行業務指導和培訓。力爭在整個項目建設過程中做到“四同步”：即下達項目計劃任務與提出項目歸檔要求同步；檢查項目計劃進度與檢查項目檔案資料收集情況同步；驗收、檢定項目成果與驗收檢定項目歸檔情況同步；項目總結與項目歸檔資料齊備同步。

四、結束語

固定資產投資項目檔案既是項目建設的真實歷史記錄，也是項目建設和竣工驗收的前提和保證。做好項目檔案的收集、整理工作，對于項目投產后運行、維修、管理、改擴建等工作都起著十分重要的作用。因此，各企業檔案部門應適時地轉變思想和工作方式，結合項目建設特點，探索出一條既與項目建設特點相適應，又適合本單位實際情況的固定資產投資項目檔案管理方法，使項目檔案這一無形資產的效用最大化，更好地服務于項目建設。

參考文獻：

[1] 華醇. 如何做好重大建設項目檔案管理工作[J]. 黑龍江檔案， 2013(5): 51.

[2] 石麗. 論固定資產投資項目檔案的管理[J]. 機電兵船檔案，2010(3): 55~56.

[3] 郭文清. 如何做好建設項目檔案管理工作[J]. 山西檔案，2012(S1): 139~140.

[4] 胡彤琛. 固定資產投資項目檔案工作的思考[J]. 辦公室業務，2013(10): 120.

固定資產的投資管理范文第4篇

1 我國招投標制度發展及存在的問題

1.1 我國招投標制度發展

自20世紀八十年代，我國開始進行招投標制度的引進，并進行了相應的試運行，然后進行了全面的推廣使用。在開始的時候，招投標主要是重在宣傳和實踐，對于其中的問題進行總結。隨著我國招投標制度的不斷發展，到20世紀九十年代，我國開始對招投標進行全面的管理和規范，同時不斷的出臺相應的規章制度，講招標的方式從傳統的以表轉變為邀標。我國的工程項目招投標在不斷的發展中實現了多方面的進步，到目前，我國的招投標制度已經開始了全面的完善，而且其中的很多問題都得到了相應的解決。

1.2 我國工程項目招標投標制度存在的問題

1.2.1 招標投標的監督管理部門不統一，處于多頭管理狀態

對于我國的工程項目招投標制度來說，其本身并沒有和一般的法律一樣，有較為明確的行政主管部門，所以招投標僅僅是一項相應的法律。從我國目前的相關法律和法規政策的角度來看，我國的國內沒有較為完善和統一的招投標管理機構，因此很多相應的部門都可以對工程項目進行相應的管理。對于不同的部門來說，其本身會根據自身的相應利益，作出相應的側重，進而導致沒有較為統一的標準。因此從多項政策角度來說，招投標本身處于一個較為交叉的角度，處于多頭管理的狀態。

1.2.2 地方保護主義和行業準入限制普遍存在

雖然我國的招投標法對地方保護主義以及行業準入限制都作出了明確禁止性規定，但是在進行實際招投標的時候，仍舊存在十分嚴重的地方保護主義以及行業準入限制的情況。主要是在今天投標的時候，通過對準入證和不合理資質的使用角度進行控制。另外在進行評標的時候，如果不是本地的產業，就不給于相應的準入機制。

1.2.3 招標機構缺乏獨立性，其執業缺乏誠實信用

對于招標機構來說，其本身應該是具有相應招標資質，依法從事招標工作的相應社會中介組織。按照相應的法律法規進行研究，機構本身應該是與任何行政機關沒有任何隸屬關系和其他利益關系。但是在實際情況下，很多機構都直接隸屬于某一行政機關。這樣的做法完全違背了我國的相應法律要求，而且很多的招標機構的誠信和其本身的獨立性是連在一起的。在進行實際招標的時候，會設置相應的條款或者是陷阱，降低其他投標人的中標率，這樣的做法缺乏城市信用，而且不符合相應的國家法律要求。

1.2.4 串通投標現象嚴重

招投標本身是十分公平的，但是在實際的操作過程中，存在很多的串通中標的問題，主要是由于經濟利益的驅動。一般情況下串通中標主要是投標人和招標人之間的串通以及投標人之間的相互串通。投標人通過和招標人之間的相互聯系，通過相應的經濟交流，獲取較為明顯的內部價格和數值，進而獲得相應的報價。投標人之間的串通一般會利用高中三種不同的報價，獲取較為理想的報價，繼而進行經濟效益的分配。

2 國有企業固定資產投資管理現狀

隨著社會主義市場經濟的成熟發展，國有企業固定資產投資管理在企業成本控制中的重要性已得到越來越多國有企業的重視與關注。且知識經濟的發展，也為企業帶來了更多先進的國有企業固定資產投資管理技術和手段，使固定資產數據處理、實物盤點和清查更科學、更簡便、更高效。但國有企業固定資產投資管理作為一項復雜的系統性工作，管理內容幾乎涉及到企業的各個業務部門與崗位，是要求企業組織內部成員共同參與的全員性的工作。加之我國國有企業在國有企業固定資產投資管理概念、經營模式、管理思路等方面客觀存在的局限性，相當多的企業在國有企業固定資產投資管理方面仍存在有諸多弊端與不足，比如有：固定資產投資管理制度不夠健全，缺乏有效的執行力度；國有企業固定資產投資管理與實物管理脫節，固定資產投資存在賬實差異等。

3 完善我國的招標投標制度、國有企業固定資產投資管理的建議

3.1 建立統一招投標平臺，實行相對集中的招投標行政監督權

為了實現我國招投標制度的全面發展，規范我國的招投標市場，需要首先建立較為統一的招投標平臺，通過建立較為集中的招投標行政監督權，提升我國的招投標規范程度，實現我國招投標管理水平的全面提升。對于我國目前比較分散的招投標行政監督權力，需要將其進行整合，實現專一部門的集中控制，提升控制的全面性。另外通過建立集中的招投標管理體制，提升整體的監督水平，實現招投標領域問題的全面解決，也可以為國有企業固定資產投資管理保駕護航。

3.2 規范招標機構行為

需要根據國家的相應要求，建立培育專業工程招投標的專業機構，使其獨立于各級政府和部門之外，而且不允許其受到各種經濟利益的影響，確保機構的專業性和公平性。通過建立健全招投標市場準入和退出制度，建立較為專業的管理模式，實現我國招投標機構行為的合理化。另外還需要不斷的加強工程招投標交易全過程監管。通過對交易過程的全面監督管理，降低其中違法事件的發生率，提升整體的違法控制水平。對于其中存在的很多監督管理問題，需要采用專業的控制方法，確保問題的切實解決。

3.3 嚴格遵守財經法規，依法管理國有資產

企業應當嚴格遵守并規范執行企業有關的財經法規。國有企業固定資產投資的購置應堅決執行本企業采購制度，納入采購范圍，節約使用企業資金；國有企業固定資產報廢、調撥、變賣，堅持按規定程序申報、審批。提高管理人員的法制意識，明確落實資產的管理責任，增強并牢固樹立依法管理國有企業資產的意識。

固定資產的投資管理范文第5篇

［關鍵詞］固定資產；投資；改革

［中圖分類號］F239.63 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）5-0027-02

1 引 言

國防科技工業固定資產投資,是指為推動國防科學技術進步、擴大生產能力及滿足國防科技工業自身發展需要而進行的相關建筑、設備設施(可形成固定資產)和手段建設等方面的投資,是由國防科工局或國防科技領域主管機關負責審批和管理的研制保障條件建設項目投資或技術改造建設項目投資。國防科工局或國防科技領域主管機關根據型號任務的研制需求,向軍工單位和承擔型號配套任務的民口科研生產單位進行國防科技工業固定資產投資。國防科技工業固定資產投資對我國軍工單位和其他科研生產單位的發展曾經起到巨大的推動作用。但是,在社會主義市場經濟日益完善、國際競爭更加激烈的今天,傳統的國防科技工業固定資產投資模式存在諸多問題,面臨著進行改革的戰略需求。

2 投資模式的現狀及問題

2.1 建設模式以保障型為主

我國國防科技工業固定資產投資的建設模式長期以來一直是任務保障型建設。此種建設模式任務針對性強,在滿足重點研制生產任務需求方面起到了很好的保障作用。同時也存在如下缺點：保障條件建設被動滯后,不適應整體提升國防科技工業能力水平的要求；缺乏柔性和彈性,在研制生產任務完成后,固定資產閑置嚴重。目前我國正處在由任務保障型向任務能力結合型轉變的過程中。

2.2 投資方式以政府投資為主

國防科技工業固定資產投資長期實行以政府為主的方式,政府既是投資主體,又是審批部門。近幾年雖有改變,但總體上還沒有采用社會主義市場經濟條件下比較成熟的投資、融資方式,社會融資力度不夠。這樣導致政府在國防科技工業領域投入負擔過重,政府投資難以發揮應有的引導作用。

2.3 投資項目管理不規范

雖然國防科工局和國防科技領域主管機關加強了投資項目的咨詢評估、規劃計劃、項目審批、監督檢查、竣工驗收和后評價等管理工作的力度,但與提高政府投資效率、效益和效果的要求還存在差距,部分管理還不到位。在固定資產投資項目的監督檢查、后評價管理、檔案管理、招投標監管、保密管理等方面還需要進一步加強。

2.4 投資重點不突出

在傳統的國防科技工業固定資產投資建設過程中,各個軍工單位和承擔型號配套任務的民口科研生產單位都把爭取國防科技工業固定資產投資作為增強自身科研實力、增厚“家底”的珍貴機會,爭取每一次申請投資的機會,國家在投資方面重點不突出,雖然滿足了部分單位科研生產任務的研制保障條件需求,但是沒有在國內形成較大規模的、具有核心競爭力的科研生產能力。

3 投資模式改革的戰略需求

3.1 國外國防科技工業固定資產投資模式的借鑒

在國際形勢十分復雜的今天,各國之間的軍事實力競爭日益激烈,國防科技工業的發展也備受各國政府的重視。其他國家的國防科技工業固定資產投資模式對我國國防科技工業固定資產投資模式的改革具有一定的借鑒意義。本文以美國為借鑒對象。美國的國防科技工業是全世界規模最大、水平最高的,其管理體制對我國的國防科技工業固定資產投資模式改革具有很好的借鑒作用。

軍工企業、研究所、高等院校和營利性機構作為美國國防科技工業產品的承研單位,與國防科技工業主管部門是合同關系,負責具體武器裝備的研制生產任務,自主經營,以贏利為目的。其國防科技工業固定資產投資模式是聯邦政府投資為主導,以風險投資為支撐。我國的軍工單位大多是國有、國營單位,不完全是以贏利為目的,國家投資是其獲得發展的唯一源泉,在市場經濟條件下生存、發展壯大的原動力不足。

3.2 我國國防科技工業固定資產投資模式改革的戰略方針

近幾年來,我國中央政府和國防科工局都已經認識到了國防科技工業固定資產投資模式改革的必要性,并提出了一系列改革思路和戰略方針。《國防科技工業“十一五”發展和改革意見》中提出,“十一五”時期的發展戰略是加快國防科技工業的改革。其主要內涵：一是建設模式由任務保障型轉向任務能力結合型；二是體制機制由計劃指令為主轉向更多地采用市場手段,適應社會主義市場經濟的要求；三是科技發展由跟蹤研仿為主轉向自主創新為主,努力掌握和擁有支撐武器裝備和高技術產業持續發展的前沿技術、基礎技術和關鍵技術；四是增長方式由粗放型轉向集約型,大力推進產業的高技術化和集約化,加速機械軍工向數字軍工轉變。總書記在黨的十七大報告中指出,要堅持走中國特色新型工業化道路,走中國特色自主創新道路,走出一條中國特色軍民融合式發展路子,建立健全寓軍于民、軍民結合的武器裝備科研生產體系,努力建設先進的國防科技工業體系。

4 投資模式改革的戰略思路

4.1 改革建設模式

建設模式由任務保障型向任務能力結合型轉變,要求國防科技工業固定資產投資進一步加強核心能力建設。“十二五”期間,國防科技工業固定資產投資一方面要保障軍工產品科研生產任務的順利完成；另一方面還要兼顧加強核心能力建設。以往的建設模式雖然使承研單位具備了完成軍工產品科研生產任務的基本能力,但其核心能力不足,不具備競爭力。因此,要在保證軍工產品科研生產任務完成的同時,發揮財政資金投資有保證、引導作用強的優勢,集中力量,爭取建設一批科研能力強、具有核心競爭力的科研單位,在全國范圍內提供科研生產協作服務,提高我國國防科技工業的整體實力。

4.2 改革投資體制

在社會主義市場經濟條件下,國防科技工業固定資產投資必須要考慮國防需要和國家財政的承受能力。即使像美國這樣具有強大國家財政實力的國家,也把社會風險投資作為國防科技工業固定資產投資的重要支持,我國的國家財政實力更不足以滿足國防科技工業固定資產投資的全部需求。國防科技工業固定資產投資應嘗試和探索更多地采用市場手段,加強除政府直接投資以外的其他投資方式,如直接投資、資本金注入、投資補助、貼息等。根據國防科技工業項目的性質把投資項目分為兩類：一類是研制條件、基礎能力、公共服務以及還貸能力低的批生產改造等項目,這些項目以軍事效益和社會效益為主,主要采取直接投資、資本金注入方式；另一類是需要政府投資支持和引導的軍民結合高技術產業,以及具有一定經濟效益的批生產改造等建設項目,主要采取資本金注入、投資補助、貸款貼息方式。政府投資的重點是軍工核心能力建設,其中包括戰略武器、關鍵主戰裝備的技術研究開發和總體設計能力,裝備系統集成、測試和總裝能力,以及關鍵分系統和專用軍品配套研制生產能力。其他投資項目可吸收各種社會資金,形成寓軍于民、軍民一體的科研生產模式。

4.3 以固定資產投資推動科技發展

固定資產投資與科技發展是相互促進的,科技的進步和發展有賴于相關設備設施的保障,固定資產投資形成的先進手段和條件可以促進科技的進步和發展。因此,要實現國防科技發展由跟蹤研仿為主向自主創新為主的轉變,就必須超前建設一批具有前瞻性、高水平的創新試驗條件和設施,為掌握和擁有支撐武器裝備和高技術產業持續發展的前沿技術、基礎技術和關鍵技術提供保障。在推動科技發展過程中,要把實施國家重大科技專項作為重要抓手。這些重大專項是代表當今時代國防科技前沿和尖端的重大項目,例如載人航天工程、首次月球探測工程等。通過組織協調重大科技專項,可以帶動一批相關的先進科學技術的發展。

4.4 由粗放型向集約型的增長方式轉變

其根本目的是要大力推進產業的高技術化和集約化發展,加速機械軍工向數字軍工轉變。所以國防科技工業固定資產投資必須注重能力建設投資項目的內涵需要,突出集約化發展要求,加強柔性化建設,不能一味地追求擴大能力。在投資項目建設中,要大力推進信息化建設,從而推動和加快國防科技工業數字化轉型的進程。

4.5 完善和建立政策法規,強化監督評價機制

要以滿足國防科技工業固定資產投資改革的要求為根本出發點,認真理清國防科技工業固定資產投資管理的有關法規,協調解決因時間、環境和管理部門不同等造成的不同法規之間的沖突和不協調,理順投資管理體制和機制,盡快建立起適應社會主義市場經濟要求、滿足國防科技工業轉型升級、實現可持續發展的固定資產投資政策法規,制定可操作的投資管理辦法和規定,將轉型升級戰略以法規要求的形式落實到投資管理工作中。

在目前工作的基礎上,進一步強化國防科技工業固定資產投資管理的監督和評價機制,突出政府管理部門、企業管理機構、項目法人和社會中介機構不同層次的要求和特點,研究制定監督評價指標體系和工作方案,提高投資決策的科學性和投資使用的有效性,提高投資管理工作的規范化和實際效果。

5 結 論

從世界范圍發展的趨勢來看,寓軍于民、軍民結合是國防科技工業發展的主流趨勢。國防科技工業固定資產投資模式的改革,對提升我國國防科技工業的整體實力,推動軍工單位和其他科研生產單位在社會主義市場經濟條件下的健康發展是大有裨益的。

參考文獻：

［1］李慶劍.對國防科技工業固定資產投資管理與轉型升級戰略的思考［J］.研究與探討,2007(2).

［2］苗宏,周華.美俄日國防科技工業管理體制及特點［J］.國防技術基礎,2010(1).