財務管理不規范整改方案

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財務管理不規范整改方案范文第1篇

記者從甘肅省水利廳獲悉，甘肅省水利廳決定將2007年作為“全省農村飲水安全管理規范年”，從八個方面嚴格規范飲水安全工程建設與管理，以切實解決飲水安全工作中存在的項目前期工作不扎實、建設程序不規范、資金管理不嚴格等問題，進一步規范全省飲水安全工程建設管理，加快農村飲水安全項目工作進程。

這八個方面為：一是規范前期工作。所有項目的可研報告、初步設計、實施方案的編制均嚴格按照《甘肅省農村飲水安全工程建設與管理技術文本》的要求規范操作，按技術文本規范審查審批。二是規范水源論證。對Ⅲ型以上的工程項目，實行建設項目水資源論證制度，深化對水源地來水、供水保證率和供水可靠性的系統分析論證，確保選擇的水源可靠。三是規范建設管理。在認真落實“四項”制度的同時，進一步明確建設項目質量終身負責制。嚴格建設程序，對調整和設計變更的項目嚴格按建設程序辦理設計變更報批手續，杜絕違規、越權審批。四是規范財務管理。項目資金實行專戶存儲、專帳核算、專人管理、專款專用、市級報帳、轉帳結算，嚴格現金支付，堅決杜絕資金轉借、截留、擠占、挪用等違規違紀行為，確保資金安全和使用效果。五是規范水質監測、檢驗。重視工程水源地保護，研究有效防治農村污水排放的措施和辦法，防止形成新的污染源。加強水質日常監測工作，制定管理制度，落實管理責任。六是規范建后管理。明晰產權、落實管理責任，分類確定管理模式，合理設置供水管理機構。單戶工程實行農戶“自建、自管、自有、自用”；聯戶工程受益農戶自愿組建用水戶協會管理，集中式供水工程實行專業化管理，采取供水站與用水戶參與管理相結合的管理體制。七是規范水價形成。按照“成本加微利”的原則核算供水價格，力求做到按制水成本批復工程水價。對于執行水價暫達不到制水成本的，設定最低限價或制定相應的補償措施，保證工程運行費用。八是規范項目驗收。嚴格按照《甘肅省農村飲水安全項目建設管理辦法》的規定，認真做好項目自檢自驗，及時發現問題，進行整改，把問題解決在萌芽狀態。按基建項目的要求，整理完善項目建設管理資料。

這次“農村飲水安全管理規范年”活動，分整改、提高、總結表彰三個階段。第一階段，各地在5月底前，對本地已建飲水安全工程進行回頭看，認真對照檢查工程建設管理中存在的問題，制定出切實可行的整改方案。第二階段，用4個月的時間，對查找出的問題，對照相關規定和規范，落實措施，認真進行整改。第三階段，對飲水安全工作 “工程規劃好、工作質量高、建設進度快、管理規范”的市（州）、縣（區）和先進個人進行表彰。

甘肅省水利廳廳長許文海告訴記者，“農村飲水安全管理規范年”活動的開展，將有效解決該省農村飲水安全工程建設管理中存在的突出問題，推動全省農村飲水安全工程規劃設計、建設管理跨上新的臺階。

財務管理不規范整改方案范文第2篇

工作報告是指向上級機關匯報本單位、本部門、本地區工作情況、做法、經驗以及問題的報告。下面就讓小編帶你去看看企業工會財務工作自查報告范文5篇，希望能幫助到大家!

企業工會財務工作報告1為了切實加強自查工作力度，確保自查工作的科學性、準確性，我校專門成立了天津八中工會財務管理自查工作領導小組。領導小組組織專門人員對我校工會財務賬目進行了自查。現做一匯報：

一、基本情況：

我校工會經費一直是獨立開戶、獨立管理，接受工會經費審查委員會的審查和監督。2010年我校工會總收入295063.6元，總支出147754.52元，會費收入14985元，其他收入280078.6元，余款155726.69元。

二、規范運作，嚴格管理經費

一年來，工會認真落實工會財務政策，嚴格按照適用范圍和標準進行經費管理。一是健全規章制度。根據財務管理規定和工作實際，健全完善了工會經費預決算管理制度、“一支筆”審批制度、物品購置、驗收、管理和使用制度、賬簿登記、及財會人員崗位責任制度，使工會財務工作實現了制度化和規范化。二是加強監督審查。學校一些重大收支，事前都要開行政會，事后進行常規公示。學校每學期在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過，全體會通報。以接受教工監督，聽取教工意見，做到了民主理財，公開透明。

三、統籌兼顧，合理使用經費

工會按照“勤儉節約、統籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有節余”的原則。將有限的資金用到維護教工權益上，用到關心教工生活、開展各項活動上，切實為教工辦好事、辦實事。保證工作重點，保證建設職工之家、工會干部培訓等活動的費用。保證重大活動，教工運動會、教師節等各項重大慶祝活動、外出參觀等重大事項都專門列出費用，保證了重大活動的正常開展。保證送溫暖工程，工會建立了“幫困基金”、制定了管理使用辦法，實行專款專用。在實際操作中，嚴格程序，手續完備，使“幫困基金”在管理使用上做到了合情、合理、合法。我校工會無私設“小金庫”和“帳外帳”等違規行為。工會各項經費支出，都遵守各項財經紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現象。一年來，工會財務工作取得了較好的成績，保證了工會各項工作的順利開展，但從整體運作來看，仍有不足的地方：一是嚴格按照預算執行做得還不夠。二是存在現金支出超限情況，針對這些問題，學校領導高度重視，制定整改措施，及時糾正，在今后的工作中切實加以解決。

三、今后的努力方向：

繼續認真貫徹落實《工會法》，進一步提高思想認識，規范財務管理，為工會工作的順利開展提供可靠的物質保證。

(一)、嚴格按照預決算執行，對需要進行調整的項目要辦理相關申報審批手續。并在制定新一年預算中，要與計劃開展的活動相結合，更合理地安排好經費。

(二)、積極參加上級部門對財務工作的培訓活動，嚴格按照有關財務規章制度執行，規范財務管理工作。

企業工會財務工作報告2為了加強賀派鄉小學工會財務工作規范化建設工作，不斷提高賀派鄉小學教育工會財務工作水平，根據《耿馬總工會關于基層工會財務工作規范化建設的實施意見》耿工字【20____】52號文件的要求，我們于20____年12月21至24日進行自檢自查工作，自檢自查內容三大項，17小項，自查結果得分為95分(合格)，自檢自查情況報告如下：

一、工會財務會計基礎工作方面40分

1、在工會財務管理工作的過程中，我們做到工會獨立開設賬戶。

依法建立銀行賬戶，并按工會財務會計制度的經濟業務進行單獨核算和管理。此項滿分10分，自評分10分。

2、在財務管理工作工作的過程中，我們實行“一支筆”審批制度。

各項經費開支有預算、審批，并有書面記錄。

此項滿分5分，自評分5分。

3、在財務管理工作的過程中，我們配備專(兼)職會計、出納人員，并做到分工明確，各負其責。

此項滿分10分，自評分8分。

4、我們按有關規定，設置總賬、明細賬、現金和銀行日記賬簿。

工作程序符合有關規定。

此項滿分3分，自評分3分。

5、在會計工作運行過程中，會計符合規范，做到賬證、賬賬、帳表、賬實相符。

此項滿分5分，自評分5分。

6、在財務工作的.過程中現金支出符合《現金管理暫行條列》規定。

此項滿分5分，自評分5分。

7、在工會財務工作管理過程中，我們按規定建立會計檔案且妥善保管。

會計檔案按照國家會計檔案管理制度的規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀符合規定手續。

此項滿分2分，自評分2分。

二、收好工會經費方面30分

8、做到工會配合有關部門督促本單位按全部職工工資總額的2%及時足額計提撥交工會經費。

此項滿分15分，自評分15分。

9、做到積極爭取行政支持補助經費。

此項滿分5分，自評分4分。

10、在工會工作的過程中，做到按規定收好用好工會費。

此項滿分7分，自評分7分。

11、我們工會各項收入合理合法。

工會的收入和代管項目按《工會法》和工會會計制度規定辦理，對不符合規定的資金和經費不收取，也不進入工會賬戶代為管理。

此項滿分3分，自評分3分。

三、管好用好工會經費方面30分

12、做到嚴格執行預算制度。

工會按上級工會規定及時編報年度預算和結算，按時上報資產負債表。

此項滿分7分，自評分7分。

13、在工會經費的支出過程中，我們按年度預算安排項目，做到量入而出，收支平衡，工會滾存結余不出現赤字。

此項滿分5分，自評分4分。

14、做到工會經費使用合理。

在經費使用中，經費重點用于維護職工權益，用的合理，職工滿意。

此項滿分5分，自評分4.5分。

15、我們嚴格按照財經紀律和財務制度。

各項支出按國家和上級工會的有關規定辦理。

此項滿分5分，自評分5分。

16、在財務管理工作的過程中，我們實行民主管理，定期公布財務收支，接受廣大教職工的監督。

此項滿分5分，自評分5分。

17、我們做到工會資產安全完整。

工會資產做到定期盤點。

此項滿分3分，自評分2.5分。

本次自檢自查共三大項，17小項。滿分100分，自評95分(合格)。

企業工會財務工作報告3一、工會財務管理中出現的問題

我市工會所轄13個區縣和3個開發區工會，財務工作檢查自查報告。近年來，各區、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在：區、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。

(一)財政劃撥工會經費不到位

目前在我市十三個區、縣工會中，城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區及3個開發區至今尚未解決。

(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣

稅務代收工會經費后，各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。

(三)財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大

有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規定，財務管理基礎薄弱。

(四)財務審批報銷制度不夠規范

有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執行現金管理規定，支出時超限額使用現金，發放物品未附發放明細單。

(五)鄉鎮、街道工會財務工作薄弱

我市區、縣工會有181個鄉鎮、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業特點，工會組織難以單獨建立銀行賬戶，也難以對工會財務進行有效的管理和監督。

(六)人員素質不高，會計基礎工作薄弱

有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識，業務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓，無法適應財務管理工作發展的需要。

二、原因及分析

(一)財政劃撥工會經費的問題

地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。

(二)工會經費收繳率不高的問題

企業工會財務工作報告4為了進一步加強學校財務管理，規范財務行為，提高財經使用效益，完善財務監督，充分發揮財務工作在學校教育教學工作中的重要作用，促進學校工作能更好更快地開展。按照上級要求，我校成立了財務自查自糾領導小組，在本校內開展了財務自查自糾活動，具體做法如下：

(一)動員部署

1、制定實施方案，學校成立了自查自糾領導小組，召開“財務規范化檢查”活動會議。

會議研究“財務規范化管理”活動的開展，做到職責到人，明確要求。

2、宣傳發動。

完小校長組織領導小組成員認真學習中心校關于“財金管理制度”的有關文件精神，開展以“財務規范化檢查”為主題的專題會，使每個小組成員明確“財務規范化檢查”活動的目的、好處、資料和要求，提高思想認識，用心自覺地參與活動。

(二)組織實施

1、自查自糾。

學校認真對照中心校財務工作會議要求及10個重點問題，全面、客觀地分析現狀，認真開展自查自糾，撰寫自查報告。

2、重點整改。

學校根據督導檢查的結果，針對還存在的問題，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落實整改職責，切實解決實際問題。

(三)分析總結

按照上級規定，學校按要求透過深入自查，學校財務管理均按照國家有關財經法規來執行，做到了收入、支出全部納入中心校統一核算，沒有侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，更未設任何形式的“小金庫”。具體體現如下：

1、按照上級財務管理的有關政策和法規，學校有嚴格的財務及財產管理制度，并做到了職責到人，落實到位，沒有違規操作的現象。

2、收費方面，除按照上級規定的最的低標準：收取學前班學生每人每學期______元的保育費外，對“九義”教育的學生，不但沒有收過任何費用，而且還將國家下撥的“三免一補”中的文具費及時、足額的發放到每個學生手中。

2、嚴格按照財政局、教育局的有關要求和學校實際進行了學校收支預算，因學校需要而購置或使用的，都要透過校委會決定并報請中心校領導審查透過。

對于重大資產購買或是涉及基建項目的支出，都附有合同、結算表及相關材料。

4、嚴格執行支出審批制度，所有大額支出都事前召開了教代會透過后，方可開展工作，學校每年在教代會或是全體教師會上都作了財務報告，并獲得了透過，理解財經審查小組的監督。

5、學校嚴格加強預算內資金的管理。

預算收入全額繳入財政專戶，嚴格執行了“一票三證”，“收支兩條線”，所有款項沒有出現公款私存的現象。

7、學校能做到帳目清晰，手續齊全。

均無私設“小金庫”和公款私存等違規現象。

8、學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂支濫用和鋪張浪費等現象。

透過工作組認真細致的清理檢查，目前雖然尚未發現違規違紀的現象，但透過清理檢查，進一步加強了我校財務規范化管理，嚴肅了財經紀律，加強了對學校領導干部及財務管理人員的法制教育，強化了財務監管職能，確保了各項資金收支合法，做到用之有據，查之有憑，使用更加科學、規范。

作為一名財務人員，在今后的工作中，我將會進一步完善相關財務制度，全面分析和總結財務管理中存在的問題，并認真做好整改，力爭做到自己經手的各項賬目日日清、月月清，進一步規范財務管理，完善財務工作。

企業工會財務工作報告5省總工會：

根據《省總工會關于安排布置全省工會財務工作大檢查的通知》精神，集團工會(以下簡稱“集團工會”)結合實際財務情況，嚴格按照通知中規定的財務檢點，對本級工會及所屬各基層工會的財務工作進行了認真檢查。現報告如下：

一、財務工作情況

(一)經費收繳

集團工會高度重視工會經費收繳工作，不斷改革創新工作方式，加強經費的收繳工作。2011年，集團所屬各成員企業職工工資大幅上升，經費收入穩步增長。全年共上繳經費1,279,491.46元;集團工會收到省總反撥經費共993,289.44元，其中：產業留成319,872.76元;截止到2011年底返撥下屬各基層單位金額602,448.45元，剩余未返撥金額已于2012年下撥。

(二)收支管理

集團工會倡導在所屬基層工會中建立健全內部控制體系，按“不相容職務相互分離”的原則，完善崗位責任制度和內部稽核制度，并建立嚴格的經費開支程序和堅持“一支筆”審批制度。做到管好、用好工會經費，保證資金使用符合法律規定;做到專款專用，經費使用合理。

(三)會計管理

新工會會計制度實施以來，集團工會及所屬基層工會順利做好新舊制度銜接工作，目前集團工會已全部執行新的會計制度。各級工會按照新會計制度的規定進行會計核算，并做到會計賬簿設置齊全、會計記賬準確合規、資金定期核對等。

(四)預算管理

集團工會積極強化預算管理，嚴格按照《工會預算管理辦法》的規定要求各級工會編制預算及進行預算調整，并狠抓預算執行。下級工會上報預算時，集團工會嚴格進行審查監督，重點審查費用支出的合理性，以控制成本費用開支，提高經費資金使用效率。預算執行時，實時跟蹤基層工會的財務數據，密切監視預算的完成情況。

二、存在的問題及改進措施：

(一)經費收繳方面

自從工會經費的收繳模式改為地稅代收后，經費收繳的效率得到了明顯提高，省總向基層工會反撥經費也更加及時高效。但在經費征繳過程中，由于部分企業對各季度經費上繳征期的不了解，經常出現經費上繳不及時，從而導致該部分企業工會經費反撥滯后延期的現象。

20____年集團工會將在各個征期內及時督促集團所屬企業上繳經費，保證經費及時上繳和反撥。

財務管理不規范整改方案范文第3篇

一、立足行業，認清形勢，充分認識開展作風整頓和效能建設的重要意義

作風和效能建設，關乎行業形象，關系發展穩定。在全省公路系統開展行風整頓和效能建設工作，是轉變職能、改善服務、提高效能、樹立良好形象的有力措施；是落實全省公路系統“基層建設年”，全面提高基層管理和服務水平的重要推動力；是樹立公路行業新風、創建文明行業的基礎工程；是建設和諧公路、實現公路事業又好又快發展的必然要求。

近年來，全省公路系統在廳黨組和地方交通部門的堅強領導下，以落實科學發展觀為統領，加強黨風政風建設、提高行政效能、全面推進依法行政，作風效能建設取得了一定的成績，但是離省委省政府、省廳黨組的新要求和人民群眾的新期盼仍存在著較大的差距，還存在著一些亟待解決的問題。特別是在治超站、收費站等一些基層站所，多次發生工作人員辦事不公、吃拿卡要、野蠻執法，甚至、貪贓枉法等問題，引起群眾不滿和社會的關注，嚴重影響了安徽公路的整體形象。全省各級公路部門要充分認識當前在基層單位建設中面臨的嚴峻形勢，進一步深化對加強作風和效能建設重要性和必要性的認識，及時研究和解決新形勢下加強領導班子、領導干部和基層工作人員作風和效能建設的有效途徑，切實把思想和行動統一到廳黨組統一部署和要求上來，牢固樹立管理也是發展的科學發展觀，把改進作風、加強效能建設工作擺到重要位置，切實抓緊抓好，以作風的明顯改進和效能的明顯提升，樹立我省公路行業的全新形象，為安徽奮力崛起作出更大貢獻。

二、明確目標，突出重點，扎實推進全省公路系統作風整頓和效能建設工作

（一）基本目標

通過開展集中作風整頓，著力解決公路系統各單位和廣大干部職工作風建設中存在的突出問題，切實把效能建設延伸到基層，提高公路系統基層單位的執行力和公信力，使執法人員和窗口服務人員普遍受到一次深刻的政紀、法紀教育，使全系統干部職工作風得到明顯轉變，服務意識得到明顯增強，行業形象得到明顯改善，行業效能得到明顯提高，群眾滿意度明顯提升，真正形成“行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效”的工作運行機制和建設一支作風優良、服務熱情、辦事公道、講求實效的干部職工隊伍，營造我省公路事業又好又快發展的良好環境。

（二）整頓的范圍、重點

作風整頓的范圍：各公路養路費征稽部門、收費站、治超站、高速公路路政大隊等窗口服務單位

作風整頓的重點：基層公路行政執法隊伍

（三）整頓的內容

1、加強執法隊伍建設，規范執法行為。重點解決在公路系統基層執法人員中存在的執法不文明、不規范、不公正、野蠻執法、隨意執法等問題。要采取有力措施，加強公路治超站的管理，嚴格執行治超工作各項政策規定，堅決杜絕只罰不卸、隨意罰款、變相月票等違規違紀行為，堅決打擊和黃牛串通一氣，收取賄賂違規放行的違法行為。認真落實路政執法人員“六不準”的紀律規定，對違反規定的人員和有關管理責任人要嚴肅處理和追究。

2、加強公路收費站管理，規范收費行為。重點解決利用職權違規辦理月票、收錢不給票、關系車人情車等違紀違法行為。要加強收費環節的監管，完善監控設施，鍵全監控管理制度，開展明查暗訪，形成強大有效的監管體系。同時，結合制度建設，修訂完善收費工作管理紀律，對違反紀律的有關人員堅決處理到位，并嚴肅追究管理失職人員的責任。

3、加強各級公路管理機構的作風和效能建設。重點解決管理機關工作人員作風不實，、辦事拖拉、深入基層調查研究不夠、管理松懈等問題。進一步強化機關工作人員的管理意識、效率意識和業務職能部門的監管意識，切實加強對基層單位的管理，提高公路行業的執行力和為社會公眾的服務能力。

4、加強基層黨支部和領導班子建設。重點解決黨支部工作不落實，凝聚力、戰斗力不強，黨員模范帶頭作用欠缺和領導班子成員素質不高、精神不振、工作作風不實、民主意識不強以及不思進取、獨斷專行、作風飄浮、脫離群眾，請客送禮、跑官要官，生活作風不檢點等突出問題。

5、加強干部職工隊伍建設。重點解決組織、法紀觀念淡薄、工作紀律松懈、作風散漫、辦事效率低、參與賭博、酗酒等缺乏職業道德、社會公德的突出問題。

6.規范財務管理。重點解決基層單位私設“小金庫”、揮霍公款、吃請送玩、濫發錢物、克扣職工工資、生活補貼等侵害職工利益等突出問題。

7.加強領導干部和職工的廉潔從政、廉潔自律工作。堅決落實黨風廉政和反腐敗工作的有關規定，嚴格禁止公路部門干部職工參與與公路建設管理有關的經營活動以及為親友提供方便，對通過設備租賃、材料采購等方式介入公路工程建設和對私養車輛、關系車違規優惠等問題，要認真清查，嚴肅處理。同時要進一步加強對直屬施工企業的管理，規范勞務分包、設備租賃、材料采購等易發腐敗環節的管理，堅決防止腐敗行為的發生。

（四）時間安排

各市公路局按照省廳“條塊結合、以塊為主”的要求，在各市交通主管部門的直接領導下分階段開展整頓工作，省局督查指導組進行定期不定期督查指導工作。局機關和局直單位按照省廳《全省交通系統作風整頓暨效能建設工作方案》的總體安排，分階段開展整頓工作。

（五）工作措施

1．認真傳達省廳《全省交通系統作風整頓和效能建設會議》精神。各市公路局要及時把省廳會議精神傳達到機關全體人員和基層各單位全體職工，抓好會議文件的學習，使全體干部職工深刻認識當前在公路系統開展作風整頓和效能建設活動的重要性、必要性，增強自覺性、主動性。

2、認真制定工作方案。各市公路局要根據省廳工作方案的要求，在各市交通主管部門的領導下，緊密結合各地實際，制定好實施意見。實施方案一定要目標明確，重點突出，措施可行，力戒形式主義。

3、認真抓好查擺工作。要廣泛發動群眾，采取多種渠道，認認真真地把存在問題找出來，把容易誘發基層單位腐敗問題的部位和管理的薄弱環節找出來，認真剖析，為有針對性的整改作好準備。

4、認真抓好整改工作。各級公路部門要對查擺出的問題，制定好整改方案，落實整改措施，認真做好自查自糾。同時結合制度建設推進年活動，建立健全加強基層作風、機關作風和效能建設的各項制度，努力形成一整套符合公路系統實際、操作性強和務實管用的制度體系。

4、認真抓好長效機制建設。一是學習機制，對基層管理部門、執法人員和窗口服務人員提出明確的學習要求，做到學習時間、學習內容、學習要求、學習效果“四落實”。二是培訓機制，開展多種形式的教育培訓，做到長遠培訓規劃與年度計劃、短期計劃相結合，提高工作能力和工作水平。三是服務機制，繼續優化工作流程，實行政務公開、辦事公開，首問負責制、限時辦結制等制度，杜絕“三亂”（亂檢查、亂罰款、亂收費）現象的發生。四是獎懲機制，積極探索建立促使執法人員和窗口服務人員立足本職，勤奮工作，創一流工作業績的內在獎懲機制。通過完善科學規范的考核考評機制，特別是通過社會滿意度測評，實行監督，獎優罰劣。對那些工作能力差、服務意識差、不熱忱為群眾服務乃至執法違法的人員，讓其退出崗位，真正用完善的激勵約束機制來加強隊伍的作風建設。

三、高度重視，精心組織，切實加強機關作風整頓工作的領導

全省公路系統各單位要按照省廳黨組的統一部署，在當地交通主管部門的直接領導下，結合各自特點，精心組織和開展好作風整頓工作，使整頓工作真正取得實效。

（一）加強領導，精心組織，嚴明紀律。全省公路系統各單位要把整頓活動列入重要議事日程，精心部署，周密安排，做到作風整頓和日常工作兩不誤、兩促進。黨政主要負責人是這次整頓活動的第一責任人，要親自抓，領導班子成員是直接責任人，要分工抓。各級領導干部要以身作則，率先垂范，切實擔當起此次整頓活動的重任。要嚴肅工作紀律，對整改中搞形式走過場的，要通報批評。

（二）把握重點，領導先行，以點帶面。各級領導干部和黨員是本次整頓活動的重點，要把握重點，提高認識，端正態度，堅持原則，積極參與，以點帶面。領導干部必須帶頭學、帶頭查、帶頭改，為全系統廣大干部職工做好典范。

財務管理不規范整改方案范文第4篇

關鍵詞：村級集體經濟組織內部審計

一、引言

我國改革開放30多年，村級集體經濟不斷壯大、發展，目前全國已有8000-10000個高水平的農村集體經濟。其審計顯得尤為必要。但我國對村級集體經濟組織的審計起步較晚，直到2007年國家農業部才出臺了《農村集體經濟組織審計規定》，目前還沒有具體的操作細則、準則規范。另外由于村級集體經濟組織的特殊性，農業主管部門對其理論研究重視不夠，在審計實踐中也存在諸多的問題，國家審計機關還沒有將其納入視野。對農村集體經濟審計的理論研究本身相對滯后和薄弱，著作和成果不多，而且大多數是從集體經濟組織外部的角度研究對村這審計。在這種新的歷史形勢和經濟常態下，根據村級集體經濟組織的村民自治的特性，從集體經濟組織內部出發，積極探索對村級集體經濟組織管理的監督途徑，強化對村級集體經濟組織的審計監督，利用好審計的“免疫系統”功能和內部增值功能，發揮內部審計職能和作用，對促進村級集體經濟組織發展以及和諧社會主義建設具有十分重要的理論意義和現實意義。

二、金鵬天潤集體經濟組織內部審計實施背景

（一）金鵬天潤基本情況介紹

金鵬天潤社區位于北京市西南二環與三環之間，規劃的麗澤商務圈內，全村人口1700多口，原集體土地面積700多畝，隨著豐臺區麗澤商務區的建設征地，截至2013年底，拆遷安置工作已接近尾聲，除一期南區拆遷安置形成了自有小區金都苑小區，北區的拆遷按照區現有政策自主選房，跟其他拆遷村交叉分散居住。全村原有的土地全部納入征地拆遷范圍。村里勞動力除了自己單干或自謀職業外，大部分在集體經濟組織內就業。截至2014年底，村集體資產估值80億左右，社區經濟年總收入2億元左右。

（二）金鵬天潤集體經濟組織發展中存在的問題

一是管理基礎薄弱、管理水平較低。現有集體經濟組織管理者文化水平不高，管理水平有限。金鵬天潤公司下轄15家分、子公司，其公司經理大專以上文化程度僅2人，其余均為初中或高中學歷，文化水平相對較低，部分村干部素質不高、對國家的財經紀律意識淡薄，存在只要不把錢裝進自己的腰包，就是合理合法的片面認識。后期系統參加過管理基礎知識培訓的幾乎沒有。更多的對企業的管理依靠的是人治，談不上方法技術，對企業管理的內部控制體系以及風險意識不強。

二是財務基礎薄弱，財務監督缺位。金鵬天潤公司及其下轄的15家分子公司，現有財會人員33人，每家單位的基本配置為一名會計一名出納。除開發公司外聘財務人員3名外，均為本社區居民，其財務知識基本為原來村級老會計的“傳幫帶”傳授，理論知識缺乏，同時年齡基本偏大，沒有學習新的會計準則的動力。基本是見票并且領導同意后做賬，沒有具體的財務管理細則，財務監督缺位。

三是制度不健全，內控不到位。各二級單位則沒有制定本單位內部自己的“三重一大”制度，且在集體經濟組織內的企業內部對具體的諸如大到招投標事項、物資采購和服務采購、合同的簽訂及審批、人力資源的招聘及管理，小到業務招待費用開支、資金支付使用等涉及到企業的具體業務等方面都沒有制定統一的可操作的規定和標準，更談不上依靠完善的制度和有效的機制來引導和規范企業經營行為。所以造成了在實際業務操作層面按照自己的想法各自行事，五花八門。

四是審計監督流于形式。2013年之前金鵬天潤集體經濟組織內部沒有建立自己的內審機構，主要審計依靠的是由鄉經管站負責的農村村級財務審計，基本為每年一次，審計時間一般少到2-3天，多則一周。審計級次只到村一級，不涉及村級集體組織的下屬二級單位。審計內容基本為土地補償費或是財政專項補貼的審計，內容過于單一，審計查出問題多為形式規范上的，提出審計建議較為籠統，操作性不強。

三、全鵬天潤集體經濟內部審計實施策略

（一）設置內部審計機構一是機構設置情況。2013年5月設立了審計部，直接向社區黨委書記兼公司董事長匯報審計結果，也即審計部隸屬于公司董事會和社區黨委會，由于金鵬天潤社區的治理結構中社區黨委會和公司董事會的地位，確保了審計部在集體經濟組織中的獨立性和權威性，提高了內部審計報告流程的效率和效果。二是內部審計人員情況。根據社區集體經濟所涉及的行業性質及規模，審計部在組建之初，編制人員2.5名，后陸續增加到現在的3.5人編制，其中3人為外聘專職，1人為公司財務部員工兼任（本村村民）。職責分工為審計部經理1名（注冊會計師、多年社會審計經驗），工程審計1名（多年從事工程預算經驗）、內控體系建設及管理主管1名（大型央企多年內控建設及內部審計經驗）、財務審計1名（集體組織內部財務崗位多年經驗）。在人員的配置上，綜合考慮了集體組織所涉及的行業重點，集體經濟組織管理基礎薄弱的特點，配備了工程審計和內控審計人員，注重對審計人員的業務培訓，同時考慮到成本因素影響，并在審計部成立當年就提出了部門網絡培訓預算計劃，報公司審批通過。

（二）內部審計實施時間

審計部2013年7月制訂了《關于明確審計部對各類合同事前審計范圍的通知》，堅持全面審計監督、突出重點事項審計“關口”前移、事前事中事后全方位展開的原則，分開發公司和其他單位將以下經濟合同事項列為事前審計監督范圍。

（1）建設工程施工、裝飾裝修、工程維修改造等工程類支出項目。一是房地產開發公司。對開發項目總承包合同的標底、簽約前、竣工結算前審計及過程審計監督；對總包方式下的開發項目中單位分包工程金額500萬元以上（含500萬元）的工程項目標底、簽約前、竣工結算前審計及過程審計監督；單項建設工程項目中合同金額500萬元以上（含500萬元）的工程物資、建設項目設備采購簽約前審計；單位工程投資300萬元以上（含300萬元）的外包裝飾裝修、維修改造、建設工程勘察、設計等其他工程類項目的簽約前、結算前審計；二是其他公司項目。投資150萬元以上（含150萬元）的單位建設工程項目中外包項目的標底、簽約前、結算前審計；投資100萬元以上（含100萬元）的外包裝飾裝修、維修改造、建設工程勘察、設計等項目的簽約前、結算前審計。（2）技術服務、咨詢、勞務采購等其他服務類采購支出項目。各公司50萬元以上（含50萬元）技術、財務、法律、工程咨詢、管理、勞務等服務合同的簽約前、結算前審計。（3）按照招投標方式組織的建設工程項目，招標單位組織編寫的標書，按照審批程序需報審計部門終審后，再進行招標。（4）對外投資、合作合資、并購重組等重大事項的簽約前審計。（5）對外擔保事項簽約前審計。通過對重大經濟事項的事前審計，倒逼了公司主管部門對招投標管理辦法的出臺，基本規范了公司工程建設領域招投標管理、工程結算資料、重大合同的簽訂審核手續。2013年完成重要事前審計項目8個，減少公司直接成本支出893.5萬元。其中：采購合同簽約前審計3個，審減合同額200萬元，修改完善主要合同條款21項；招投標審計3個，減少工程造價支出660萬元；工程結算審計2項，審減額33.5萬元。審計提出建議9項，被采納9項。逐步規范了金鵬天潤公司房地產開發招投標過程管理及內部控制，降低了合同風險。

（三）內部審計工作項目開展模式

從審計成本效益角度考慮，采取了以各二級單位為審計項目立項單位，全年全覆蓋的審計形式。為加強監管，審計部在年初制定審計時間計劃，維持一年最少走一遍的審計模式，即各二級單位全覆蓋審計。同時在審計間隙對已經審計過的二級單位的整改情況進行追蹤。經過了2013年、2014年的全覆蓋審計后，在2015年內審人員開展了第三輪對各二級單位的審計，各二級單位財務規范明顯增強，沒有大的違規違紀事項。基本上能保證了各二級單位的重大事項及時掌握，及時發現問題予以糾正。

（四）內部單一審計項目復合審計內容

由于金鵬天潤社區各二級單位規模相對較小，行業分散，每一家企業其經營管理模式都處于創業階段，風險較大收益較少。金鵬天潤內部審計建立了以每一個二級單位為審計項目單位，而不是審計項目單位基于審計內容設立，所以其審計項目名稱為經營管理審計，實際每一個審計項目都是基于公司的具體經營業務開展，其審計主要內容包含了查錯舞弊、財務收支、經濟效益、經濟責任、內部控制、風險管理等內容的復合審計。此外，為保證村級集體經濟組織健康發展，黨員干部能廉潔自律穩定發展，在每一個審計項目的審計主要內容中又增加了一項：即黨風廉政建設情況，遵循中央八項規定執行情況的監督審計，同時將對干部的經濟責任審計內容貫穿于每一次的例行審計項目中，大大豐富了審計內容。如對二級單位小區物業的審計中，基于審計目標對審計內容的設定，不僅發現個別收入不入賬、財務基礎工作不規范等財務收支問題；還有其出租物業單價明顯低于周邊市場價，個別房屋租期一般3-5年，沒有按照市場價格上浮，租賃價格明顯偏低，影響集體資產收益降低的經營效益審計問題；業務招待費用開支明顯偏高，與公司經營業務不匹配，招待事項過于頻繁，且沒有具體招待事由，違規組織中層干部旅游等違反中央八項規定精神問題，設立小金庫等違反財經紀律問題；主要經營活動主要由公司經理一人決策，與領導班子成員缺少溝通，各職能部門基本上只起到一個“辦事員”的作用，未能充分發揮各部門“各司其職，各負其責”作用的內部控制建設問題。

（五）內部審計結果的突出運用

內部審計結果的運用成效離不開組織內部領導的支持，與內部審計部門的追蹤整改力度也不無關系。金鵬天潤社區采取了如下措施：第一，緊盯審計結果整改。金鵬天潤內部審計對審計結果，一般做法是提出審計整改意見，報主管領導審批后，依據問題的性質等會以公司黨委或公司董事會的文件形式下發給公司或公司主管部門以及被審計單位，要求整改。包括具體整改方案、整改時間期限、整改目標和整改要求，后期審計部會追蹤落實，并盯著不放，直至整改，落實到整改證據。比如對2014年除事前審計外的全部審計項目，審計部于2015年3月用了20天左右的時間，對全部二級單位進行了2014年審計發現問題追蹤整改審計，對那些管理類問題，抽查了2015年一季度同類業務核查審計是否整改，并形成了《2014年度經營管理審計追蹤整改情況報告》，按照審計結果匯報程序匯報后，轉發公司管理層并要求公司管理層在一定期限內回復處理意見。對整改情況較好的單位進行了表揚，對個別整改效果不好的單位，從黨委層面對個別整改不到位的二級單位進行了誡勉談話。審計發現問題的整改率達到了95％，審計結果的運用起到了較好的效果。第二，突出審計成果的快速運用。

2014年初按照計劃逐步逐戶開展工作，在6月份，審計到環衛公司后，已經陸續審計了4家單位后，發現各家都存在的一些共性問題，比如涉及資金管理、涉及合同的、財務報銷規范等方面的問題，各家都存在且憑多年的審計經驗，這些問題對企業來講風險性都較高。在做出上述判斷后，及時對問題進行了整理并報公司黨委，根據黨委的安排協助公司其他部門，結合內部控制體系建設的基本原則，從風險分析、防范，控制活動措施、企業特點等方面設置了一系列控制措施，涵蓋了基本業務收入、支出、大額費用報銷、工程維修等7個方面，新設置了8張表格予以規范，并于8月5日就上述規范的流程設置對全部所屬單位經理及相關人員進行了培訓，要求從培訓之日起全部按照培訓內容執行。一定程度上整改的及時性，并擴大到全部所屬單位，起到以點帶面的防范作用，讓審計成果更快、更廣的發揮作用。第三，密切與公司問責部的配合。金鵬天潤內部審計在對審計發現問題的整改中，注意加強與公司問責部的配合，對個別涉及領導責任或達到公司問責事項線索，及時與問責部溝通，將問題線索移交問責部處理，進一步強化了審計結果的震懾作用，對各二級單位起到了敲山震虎作用，也提高了基層干部的尊規守紀的意識。

（六）內部審計引導組織文明發展

轉變工作方式，樹立“紅線”意識，制定管理形式規范要求，引導業務流程的規范操作，突出審計為價值增值服務的作用。內審機構在2015年初制訂了《對所屬各單位2015年度管理“紅線”及內部規范管理“底線”要求》，上述文件隨著2015年開展全面審計的審計通知書一起下發，列出了對管理“紅線”執行情況的測試時間安排及選定的測試期間為：該文件下發之日起到審計進點前被審計單位發生的上述屬于該文件通知中所涉及的相關經濟業務。通過一段時間的實踐，根據內審人員的測試發現反饋，已經審完的所屬單位在上述業務的管理、核算方面能按照要求去做，為組織管理規范提升起到了積極作用。

（七）內部審計巧用審計方法技巧

一是隱瞞收入審計。金鵬天潤內審人員在審計技術上除了采用審查賬面資料的方法、盤點法、調節法外，更多的采用了相互驗證的方法。比如對是否隱瞞收入問題，從每一個被審計單位的經濟業務范圍入手，實地到現場觀察巡查、了解生產經營流程與相關一線業務人員的聊天等，尋找企業收入來源的各種途徑，并通過與財務賬面的入賬收核對驗證，是否有收入項目未計入財務賬表。二是多列支出審計。金鵬天潤目前發展的階段，以前對各二級單位監管的缺失、整個村級組織內控制度體系尚未規范建設和反腐常態化發展，對干部的廉潔自律要求也成為了審計關注的一大重點，多列支出的風險性依然很高。內審人員將對支出的審計重點放在了多列、虛列支出上。在審計時，從財務賬面入手，特別關注成本費用偏高及有關費用項目急劇增長等異常現象。對金額較大的支出項目，抽查會計憑證，審查有無蛛絲馬跡，從付款憑證收款人、發票、合同是否一致，對相對近期采購支出事項，且采購物資或服務采購的工作成果不太容易消失的支出，采取現場實地踏勘核實工作量、與相關經辦人談話等方式了解情況，與財務結算（或報銷）依據相互驗證核對，以便于發現是否虛列或多列支出現象。

如審計其中一家二級物業公司，其2011年與“北京××機電工程有限公司”簽訂了《1號樓3部電梯大修工程合同》，合同中約定總金額12.4萬元。并按照合同約定于2011年3月、6月分別開具兩張支票支付I號樓3部電梯大修費用12.4萬元。審計發現，支票收款方為“北京××電梯配件經銷部”而非合同簽約方“北京××機電工程有限公司”。同時也未見3部電梯大修理明細及大修理完成后驗收合格報告。懷著職業謹慎性態度，內審人員跟主管電梯運營人員進行了談話，了解到該小區1號樓3部電梯2014年之前從未經過大修理，2014年是第一次大修，查閱2014年電梯大維修支出憑證證實了與主管電梯人員說法相符。通過近幾年的審計實踐，金鵬天潤社區集體經濟組織在深化改革的轉型中，其管理水平得到了很大提升，也通過審計發現了個別干部的其他問題，并因此調整了部分基層干部，凈化了干部隊伍，為組織治理促進集體經濟組織新常態下的健康發展發揮了不可取代的促進作用。

四、案例啟示

金鵬天潤社區已經不是傳統意義上的村莊，但又不同于一般意義上的企業集團，其集體經濟主要特征有：非農產業高速發展，村莊（社區）收入的主要來源為以企業為主的集體資產產生的經營收入；村莊內各種管理組織的規模不斷擴大，村級事務不斷增多，管理機構不斷擴大，各個管理部門之間有了分工，開始形成等級制度和分工；村級集體組織有較大的經濟收入，能為村民提供日益增多的福利，如村民的醫療衛生保健、基本養老保險、退休工資、文化活動等，并每年給全體村民發放現金股利分紅，提供各種物資補貼。并利用各種公共資金進行社區建設，包括娛樂設施、健身器材、閱覽室等；村內的多數勞動力在集體經濟組織企業就業；社區主要領導兼任集體經濟實體的主要領導。其具備了大城市郊區發達村莊集體經濟組織的特征。運用風險導向理念，發揮審計的“免疫系統”功能，強化內部審計監督職能，服務組織治理目標的實現，促進村級集體組織文明發展。對村級集體組織內部審計而言，可以通過以下路徑實現：一是根據集體經濟規模的發展程度和管理程度不同可以采取村（社區）黨委領導下的“監審合一”的內部審計模式或現代企業制度下村級集體經濟組織“大內部審計”管理模式，提高審計部門的獨立性和權威性。二是不斷充實和培養復合型的審計專業人才，把內部審計部門培養為向企業各個運營部門輸送人才的基地。建立對內審人員的中長期培訓機制。三是突出問責主體關注的重點有所側重，將有限的審計資源配置到問責主體最為關注及對集體組織而言風險較高的領域內，則是內部審計部門需要考慮的問題。四是創新工作方法，注重管理和引導，強化內部審計咨詢、服務功能，促進組織健康發展。五是突出以經濟業務入手，業務數據財務數據相互驗證的內部審計技術方法，強化反腐成本。

參考文獻：

［1］朱安珍：《淺析電力企業內部審計的獨立性》，《中國集體經濟》2015年第21期。