資產(chǎn)管理考核實施細(xì)則

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資產(chǎn)管理考核實施細(xì)則范文第1篇

【關(guān)鍵詞】會計；集中核算；報賬制

會計集中核算模式是在各單位財務(wù)自不變的前提下，委托會計核算中心記賬的會管理模式。在會計集中核算的環(huán)境下，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的會計記賬模式，提高了資金使用效益和會計工作效率。但是由于與之相適應(yīng)的具體措施和實施細(xì)則以及考核機制尚且還不夠完善，致使在具體的會計核算和財務(wù)管理中存在很多亟待解決的問題。

一、集中核算制下存在的問題

1.會計信息的真實性難以控制

在集中核算制下核算中心的會計人員不參與報賬單位的具體業(yè)務(wù)，只是根據(jù)票據(jù)來審核發(fā)票的手續(xù)是否完備，票據(jù)是否規(guī)范合法，卻無法確定票據(jù)所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實。從而導(dǎo)致會計的兩大基本職能――核算和監(jiān)督的分離。使報賬單位的財務(wù)信息的真實性難以控制。

2.固定資產(chǎn)管理困難

核算中心根據(jù)票據(jù)登記固定資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)仍由各報賬單位保管、使用。核算部門未參與資產(chǎn)管理容易造成賬實不符，資產(chǎn)流失。

由于報賬單位和核算中心信息溝通的不及時，容易造成報廢毀損的固定資產(chǎn)不能及時處理，報賬單位的賬面上存在著大量的報廢和沒有使用價值的資產(chǎn)。會計核算中心無法及時對資產(chǎn)進(jìn)行減值處理，造成學(xué)校的賬面資產(chǎn)的價值大于其實際價值。

3.報賬會計管理缺乏約束機制。

會計實行集中核算后，報賬會計是溝通報賬單位和核算中心的橋梁，同時也肩負(fù)著對報賬的財務(wù)管理情況進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督。但是很多單位報賬會計只起到票據(jù)傳遞的作用，對財務(wù)票據(jù)的審核只是流于形式，或者在審核的過程中不能準(zhǔn)確地辨識這些票據(jù)的真實性與合法性；有的則是迫于領(lǐng)導(dǎo)與同事的壓力，抱以一種魚目混珠的僥幸心理，試圖蒙混過關(guān)；甚者則隨意坐支現(xiàn)金，用虛假票據(jù)套用現(xiàn)金，這些行為不僅違背了相應(yīng)的法律法規(guī)，同時也將致使單位的會計信息不能真實、準(zhǔn)確、完整地傳遞給會計核算中心，從而影響會計核算以及監(jiān)督的質(zhì)量。

二、解決方法

1.規(guī)范經(jīng)費報銷的程序

認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。 對不真實、不合法的原始憑證不予受理。 要節(jié)約資金使用，提高使用效率，對專項資金做到專款專用。

2.強化財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理

加強備用金管理。報賬會計要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和按規(guī)定要求及時報銷和補足備用金。

加強往來款項管理。報賬會計要做好往來款項明細(xì)賬的登記工作，及時清理各種往來款項、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回后三天內(nèi)應(yīng)結(jié)清。職工借款應(yīng)及時收回。

加強固定資產(chǎn)管理。報賬單位按原始憑證數(shù)據(jù)記入本單位固定資產(chǎn)明細(xì)備查賬，資產(chǎn)如有變動要及時辦理手續(xù)并報核算中心進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。加強固定資產(chǎn)實物管理，根據(jù)固定資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn)，按使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)登記薄和卡片，定期進(jìn)行清查盤點，保證賬卡、賬實相符。單位要建立財務(wù)物資管理制度，確保財產(chǎn)物資的安全。 完善固定資產(chǎn)的購置、報廢等相關(guān)制度，嚴(yán)格規(guī)范單位固定資產(chǎn)的核算。核算中心也要對單位定期不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點，核實。

加強會計對賬工作管理。報脹會計應(yīng)根據(jù)會計核算中心的要求及時進(jìn)行有關(guān)收支情況和往來款項的核對。

3.加強財務(wù)會計核算隊伍的建設(shè)

高度重視會計核算工作，合理配置會計核算人員，逐步提高報賬會計的業(yè)務(wù)素質(zhì) 和職業(yè)道德水平。加強內(nèi)外部的監(jiān)督。在會計集中核算模式下，雖然取消了會計、出納等崗位，但有必要建立健全內(nèi)外部的財務(wù)監(jiān)督管理機制，使核算中心會計與報賬會計各負(fù)其責(zé)明確責(zé)任。并且要加快財務(wù)人員的電算化水平，實現(xiàn)資產(chǎn)管理的網(wǎng)絡(luò)化，運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)來規(guī)范資產(chǎn)的使用和管理，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)的使用效率。

會計核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，它對會計信息是否真實起著至關(guān)重要的作用。會計核算人員還應(yīng)該不斷提高自身的法律意識，熟悉會計核算的相關(guān)法規(guī)制度，提高對政策的執(zhí)行水平和依法辦事的能力，加強思想作風(fēng)建設(shè)，努力提高自身的思想政治素質(zhì)。避免集中核算下報賬制的弊端，發(fā)揮集中核算提高資產(chǎn)管理水平和工作效率的優(yōu)勢，揚長避短。把會計工作逐步由簡單的核算向監(jiān)督、決策、控制轉(zhuǎn)換，從而提高財務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉蘇瑋.對廣州市屬中小學(xué)校實行財務(wù)集中核算的探討.財會研究.2009（05）

[2]許志俊.高校網(wǎng)上預(yù)約報賬實踐的思考.會計之友，2011（11）

資產(chǎn)管理考核實施細(xì)則范文第2篇

一、繼電保護定值整定工作（10kV及以下）

*年9月至97年擔(dān)負(fù)分公司10kV配電線路（含電容器）、10kV用戶站繼電保護定值整定工作，由于分公司原來沒有整定人員，但自從開展工作以來建立了繼電保護整定檔案資料，如系統(tǒng)阻抗表、分線路阻抗圖、系統(tǒng)站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機打印以規(guī)范管理，還包括各重新整定定值的計算依據(jù)和計算過程，形成較為完善的定值整定計算的管理資料。近兩年時間內(nèi)完成新建貫莊35kV變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現(xiàn)誤整定現(xiàn)象，且通過對系統(tǒng)短路容量的計算為配電線路開關(guān)等設(shè)備的選擇提供了依據(jù)。97年底由于機構(gòu)設(shè)置變化，指導(dǎo)初級技術(shù)人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業(yè)管理工作

*年至*年9月，作為分公司線損專責(zé)人主要開展了以下工作：完成了線損統(tǒng)計計算的微機化工作，應(yīng)用線損計算統(tǒng)計程序輸入表碼，自動生成線損報表，并對母線平衡加以分析，主持完成理論線損計算工作，利用理論線損計算程序，準(zhǔn)備線損參數(shù)圖，編制線損拓補網(wǎng)絡(luò)節(jié)點，輸入微機，完成35kV、10kV線路理論線損計算工作，為線損分析、降損技術(shù)措施的采用提供了理論依據(jù)，編制“*”降損規(guī)劃，*-*各年度降損實施計劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術(shù)措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kV站10kV電容器投入工作，完成迂回線路、過負(fù)荷、供電半徑大、小導(dǎo)線等線路的切改、改造工作，*年關(guān)于無功降損節(jié)電的論文獲市電力企協(xié)論文三等獎，榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團在天津市電力公司試點，733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。

三、電網(wǎng)規(guī)劃的編制工作

*年3月至*年11月，作為專業(yè)負(fù)責(zé)人，參與編制《東麗區(qū)1*8-*年電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及2010年遠(yuǎn)景設(shè)想》工作，該規(guī)劃涉及如下內(nèi)容：電網(wǎng)規(guī)劃編制原則、東麗區(qū)概況、東麗區(qū)經(jīng)濟發(fā)展論述、電網(wǎng)現(xiàn)狀、電網(wǎng)存在問題、依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r負(fù)荷預(yù)測、35kV及以上電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃、10kV配網(wǎng)規(guī)劃、投資估算、預(yù)期社會經(jīng)濟效益、2010年遠(yuǎn)景設(shè)想等幾大部分。為電網(wǎng)的建設(shè)與改造提供了依據(jù)，較好地指導(dǎo)了電網(wǎng)的建設(shè)與改造工作，并將規(guī)劃利用微機制成演示片加以演示，獲得了市電力公司專業(yè)部室的好評。

四、電網(wǎng)建設(shè)與改造工作

*年3月至現(xiàn)在參加了軍糧城、馴海路35kV變電站主變增容工作，軍糧城、馴海路、小馬場更換10kV真空開關(guān)工作，參加了貫莊35kV變電站（*年底送電）、東麗湖35kV變電站（*年12月送電）、小馬場35kV變電站（*年11月送電），易地新建工作，新建大畢莊35kV變電站（*年12月送電、*年4月帶負(fù)荷）、先鋒路35kV變電站（*年8月送電）。目前作為專業(yè)負(fù)責(zé)開展么六橋110kV變電站全過程建設(shè)工作，參加了廠化線等5條35kV線路大修改造工作，主持了農(nóng)網(wǎng)10kV線路改造工程，在工作中逐步熟悉設(shè)備和工作程序，完成工程項目的立項、編制變電站建設(shè)及輸電線路改造的可行性報告，參與變電站委托設(shè)計，參加設(shè)計審核工作，參加工程質(zhì)量驗收及資料整理工作，制定工程網(wǎng)絡(luò)計劃圖，工程流程圖，所有建設(shè)改造工程均質(zhì)量合格，提高了供電能力，滿足經(jīng)濟運行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質(zhì)量，滿足了經(jīng)濟發(fā)展對電力的要求，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益。

五、專業(yè)運行管理

參加制定專業(yè)管理制度，包括內(nèi)容是：供電設(shè)備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產(chǎn)管理辦法實施細(xì)則；供電設(shè)備缺陷管理制度；運行分析制度；外委工程管理規(guī)定；生產(chǎn)例會制度；線路和變電站檢修檢查制度；技術(shù)進(jìn)步管理及獎勵辦法；科技進(jìn)步及合理化建議管理制度；計算機管理辦法、計算機系統(tǒng)操作規(guī)程。技術(shù)監(jiān)督管理與考核實施細(xì)則；主持制定供電營業(yè)所配電管理基本制度匯編。參加制定生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是：電壓和無功管理標(biāo)準(zhǔn)；線損管理標(biāo)準(zhǔn)；經(jīng)濟活動分析管理標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備全過程管理標(biāo)準(zhǔn)；主持制定專業(yè)管理責(zé)任制：線路運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；防污閃工作管理責(zé)任制；防雷工作管理責(zé)任制；電纜運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器反措實施細(xì)則。主持制定工程建設(shè)項目法人（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制實施細(xì)則及管理辦法；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程招投標(biāo)管理辦法（試行）；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程質(zhì)量管理暫行辦法等。

積極開展季節(jié)性工作，安排布置年度的重要節(jié)日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作，各季節(jié)反污工作安排。

這些工作的開展，有力地促進(jìn)了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行。

六、科技管理工作

*年至今，在工作中盡可能采用計算機應(yīng)用于管理工作之中，提高工作效率和管理水平。一是應(yīng)用固定資產(chǎn)統(tǒng)計應(yīng)用程序，完成全局固定資產(chǎn)輸機工作，完成固定資產(chǎn)的新增、變更、報廢、計提折舊等項工作。二是應(yīng)用天津市技改統(tǒng)計程序完成技術(shù)改造（含重措、一般技措項目）的統(tǒng)計分析工作。三是作為專業(yè)負(fù)責(zé)完成分公司地理信息系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用工作，組織完成配電線路參數(shù)、運行數(shù)據(jù)的錄入工作，形成線路數(shù)據(jù)庫，并用AUTOCAD繪制分公司地理圖，在地理圖上標(biāo)注線路的實際走向，所有線路參數(shù)信息都能夠在地理圖上的線路上查詢的出，該項成果獲天津市電力公司科技進(jìn)步三等獎。五是完成配電線路加裝自動重合器（112#線路）試點工作，形成故障的自動判斷障離，提高了供電可靠性，為配電線路自動化進(jìn)行了有益嘗試。四是*年9月主持完成分公司W(wǎng)EB網(wǎng)頁瀏覽工作，制定分公司“十五”科技規(guī)劃及年度科技計劃，制定科技管理辦法，發(fā)揮了青年科技人員應(yīng)發(fā)揮的作用。

資產(chǎn)管理考核實施細(xì)則范文第3篇

一、繼電保護定值整定工作（10kV及以下）

**年*月至**年擔(dān)負(fù)分公司10kV配電線路（含電容器）、10kV用戶站繼電保護定值整定工作，從開展工作以來建立了繼電保護整定檔案資料，如系統(tǒng)阻抗表、分線路阻抗圖、系統(tǒng)站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機打印以規(guī)范管理，還包括各重新整定定值的計算依據(jù)和計算過程，形成較為完善的定值整定計算的管理資料。完成了新建貫莊35kV變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現(xiàn)誤整定現(xiàn)象，且通過對系統(tǒng)短路容量的計算為配電線路開關(guān)等設(shè)備的選擇提供了依據(jù)。**年底由于機構(gòu)設(shè)置變化，指導(dǎo)初級技術(shù)人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業(yè)管理工作

**年至**年*月，主要開展了以下工作：完成了線損統(tǒng)計計算的微機化工作，應(yīng)用線損計算統(tǒng)計程序輸入表碼，自動生成線損報表，并對母線平衡加以分析，主持完成理論線損計算工作，利用理論線損計算程序，準(zhǔn)備線損參數(shù)圖，編制線損拓補網(wǎng)絡(luò)節(jié)點，輸入微機，完成35kV、10kV線路理論線損計算工作，為線損分析、降損技術(shù)措施的采用提供了理論依據(jù)，編制“九五”降損規(guī)劃，96-98各年度降損實施計劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術(shù)措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kV站10kV電容器投入工作，完成迂回線路、過負(fù)荷、供電半徑大、小導(dǎo)線等線路的切改、改造工作。

三、電網(wǎng)規(guī)劃的編制工作

**年*月至**年**月，本著電網(wǎng)規(guī)劃編制原則、市區(qū)概況、市區(qū)經(jīng)濟發(fā)展論述、電網(wǎng)現(xiàn)狀、電網(wǎng)存在問題、依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r負(fù)荷預(yù)測、35kV及以上電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃、10kV配網(wǎng)規(guī)劃、投資估算、預(yù)期社會經(jīng)濟效益、2010年遠(yuǎn)景設(shè)想等幾大部分。為電網(wǎng)的建設(shè)與改造提供了依據(jù)，較好地完成了電網(wǎng)的建設(shè)與改造工作。

四、電網(wǎng)建設(shè)與改造工作

在工作中逐步熟悉設(shè)備和工作程序，完成工程項目的立項、編制變電站建設(shè)及輸電線路改造的可行性報告，參與變電站委托設(shè)計，參加設(shè)計審核工作，參加工程質(zhì)量驗收及資料整理工作，制定工程網(wǎng)絡(luò)計劃圖，工程流程圖，所有建設(shè)改造工程均質(zhì)量合格，提高了供電能力，滿足經(jīng)濟運行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質(zhì)量，滿足了經(jīng)濟發(fā)展對電力的要求，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益。

五、專業(yè)運行管理

參加制定專業(yè)管理制度，包括內(nèi)容是：供電設(shè)備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產(chǎn)管理辦法實施細(xì)則；供電設(shè)備缺陷管理制度；運行分析制度；外委工程管理規(guī)定；生產(chǎn)例會制度；線路和變電站檢修檢查制度；科技進(jìn)步及合理化建議管理制度；計算機管理辦法、計算機系統(tǒng)操作規(guī)程。技術(shù)監(jiān)督管理與考核實施細(xì)則；主持制定供電營業(yè)所配電管理基本制度匯編。

參加制定生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是：電壓和無功管理標(biāo)準(zhǔn)；線損管理標(biāo)準(zhǔn)；經(jīng)濟活動分析管理標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備全過程管理標(biāo)準(zhǔn)；主持制定專業(yè)管理責(zé)任制：線路運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；防污閃工作管理責(zé)任制；防雷工作管理責(zé)任制；電纜運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器反措實施細(xì)則。主持制定工程建設(shè)項目法人（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制實施細(xì)則及管理辦法；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程招投標(biāo)管理辦法（試行）；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程質(zhì)量管理暫行辦法等，積極開展季節(jié)性工作，安排布置年度的重要節(jié)日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作，各季節(jié)反污工作安排，這些工作的開展，有力地促進(jìn)了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行。

六、科技管理工作

1、**年至今，在工作中盡可能采用計算機應(yīng)用于管理工作之中，提高工作效率和管理水平。1、應(yīng)用固定資產(chǎn)統(tǒng)計應(yīng)用程序，完成全局固定資產(chǎn)輸機工作，完成固定資產(chǎn)的新增、變更、報廢、計提折舊等項工作。

2、應(yīng)用**市技改統(tǒng)計程序完成技術(shù)改造（含重措、一般技措項目）的統(tǒng)計分析工作。

4、完成配電線路加裝自動重合器的試點工作，形成故障的自動判斷障離，提高了供電可靠性，為配電線路自動化進(jìn)行了有益嘗試。

繼電保護是電網(wǎng)靜靜的哨兵，肩負(fù)著保護電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行的重任。2009年，在繁重的生產(chǎn)任務(wù)面前，繼保班能夠緊緊環(huán)繞著以“人本至上，安全工作在基層”的原則。不斷優(yōu)化安全流程，細(xì)化安全管理，保質(zhì)保量地完成了年度各項安全生產(chǎn)任務(wù)。同時，在活動過程中著力于培育長效的安全文化，以“安全、健康、快樂”為長期目標(biāo)，努力加強隊伍建設(shè)、制度建設(shè)，不斷推進(jìn)現(xiàn)場工作和班組管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、信息化，不斷提高員工安全素質(zhì)和安全責(zé)任感，謁力營造良好的安全氛圍。

人是安全生產(chǎn)的第一要素，一批具有技術(shù)過硬、作風(fēng)優(yōu)良的專業(yè)人才是一線生產(chǎn)班組安全生產(chǎn)的前提和保障。繼電保護工作具有理論性強、技術(shù)含量高、現(xiàn)場工作環(huán)境復(fù)雜、危險性大、人才培養(yǎng)周期長等特點。針對這一工作特點，繼保班結(jié)合班員工作崗位變動頻繁、新人多的實際情況，從抓培訓(xùn)入手，不斷提高班組員工的素質(zhì)，確保班組安全生產(chǎn)。

在變電站新建和綜合自動化改造中，驗收工作是嚴(yán)格把守工程質(zhì)量的大門，是電網(wǎng)、變電站安全穩(wěn)定運行的重要閘口，繼電保護二次驗收是整體工程驗收中的重頭戲。最近幾年，同行業(yè)中已經(jīng)發(fā)生多起由于沒有把好驗收關(guān)而導(dǎo)致的電網(wǎng)或設(shè)備事故。為嚴(yán)格把住驗收關(guān)，繼保班制定并不斷完善了《繼電保護規(guī)范化驗收文檔》；并從安全生產(chǎn)大局出發(fā)，針對工作中發(fā)現(xiàn)的各類安全隱患，先后編制出了《繼電保護公共部分驗收規(guī)范》、《關(guān)于綜合自動化變電站改造及新建工程設(shè)計及施工建議》等十幾個工作規(guī)范、建議，確保電網(wǎng)和設(shè)備的安全穩(wěn)定運行。

總之，在這幾年來的專業(yè)技術(shù)工作中，自己利用所學(xué)的專業(yè)技術(shù)知識在生產(chǎn)實踐中做了一些實際工作，具備了一定的技術(shù)工作能力，但是仍存在著一些不足，在今后的工作中，自己要加強學(xué)習(xí)、克服缺點，力爭自己專業(yè)技術(shù)水平能夠不斷提高。

資產(chǎn)管理考核實施細(xì)則范文第4篇

第一條為加強鄉(xiāng)村信用社持續(xù)、審慎、有效監(jiān)管，促進(jìn)鄉(xiāng)村信用社完善內(nèi)控制度，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合鄉(xiāng)村信用社監(jiān)管實際，制定本方法。

第二條本方法適用于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）及其各級派出機構(gòu)對鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)的監(jiān)測和考核。

第三條鄉(xiāng)村信用社和各級聯(lián)社要按照本方法要求，制定符合本地實際的鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測考核方法。

第四條本方法所稱不良資產(chǎn)是指按照《鄉(xiāng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》、《鄉(xiāng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》等確定的標(biāo)準(zhǔn)和程序劃分的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)。

第五條不良資產(chǎn)監(jiān)測考核報告的數(shù)據(jù)和資料主要來源于銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管信息系統(tǒng)、銀監(jiān)會要求的其他統(tǒng)計報表、鄉(xiāng)村信用社報送的不良資產(chǎn)分析報告及現(xiàn)場檢查和日常監(jiān)管所掌握的情況。

第二章不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核

第六條各級監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)按月對鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測，按季進(jìn)行考核。

第七條各級監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)建立不良資產(chǎn)監(jiān)測工作制度和操作規(guī)程，明確對鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測的工作部門和崗位人員，并報上級監(jiān)管部門備案。

第八條出現(xiàn)下列情形之一的，各級監(jiān)管機構(gòu)要實施直接重點監(jiān)測：

（一）不良貸款比例和不良非信貸資產(chǎn)比例排前三名的地區(qū)或機構(gòu)。

（二）連續(xù)三個月不良貸款余額和不良非信貸資產(chǎn)余額不減反增，以及不良貸款比例和不良非信貸資產(chǎn)比例不降反升的地區(qū)或機構(gòu)。

（三）當(dāng)年新增不良貸款和新增不良非信貸資產(chǎn)居前三名的地區(qū)或機構(gòu)。

第九條各級監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)采取以下有效措施對鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)及管理情況進(jìn)行考核：

（一）建立不良資產(chǎn)考核的工作制度和考核評價體系，明確不良資產(chǎn)考核的工作部門和崗位人員。

（二）從縱比、橫比兩方面對被考核鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)及管理的進(jìn)步度作出考核評價。

（三）建立不良資產(chǎn)考核指標(biāo)體系，按風(fēng)險分類對不良資產(chǎn)進(jìn)行考核。

（四）將不良資產(chǎn)考核結(jié)果作為重要事項納入法人機構(gòu)綜合考評體系，并作為對高級管理人員進(jìn)行考核的重要依據(jù)。

（五）將不良資產(chǎn)考核結(jié)果及時向被考核單位通報，并提出相應(yīng)的內(nèi)控管理和風(fēng)險化解的工作目標(biāo)和措施要求。

第十條不良資產(chǎn)考核指標(biāo)體系包括資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)和貸款遷徙率指標(biāo)（具體計算公式見附件）。資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)主要包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款變化額、新發(fā)放貸款形成的不良貸款余額、新發(fā)放貸款不良率、不良貸款收現(xiàn)率、不良非信貸資產(chǎn)比例、不良非信貸資產(chǎn)比例變化、不良非信貸資產(chǎn)變化額。貸款遷徙率指標(biāo)主要包括正常貸款遷徙率、次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。

新發(fā)放貸款余額為月日以后發(fā)放的貸款余額。

第三章不良資產(chǎn)分析

第十一條各級監(jiān)管機構(gòu)對鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)情況要持續(xù)關(guān)注，按月對不良貸款、按季對不良資產(chǎn)進(jìn)行全面分析，及時對鄉(xiāng)村信用社的風(fēng)險狀況和變化趨勢作出總體判斷和評價，并形成分析報告，對風(fēng)險狀況嚴(yán)重和變化明顯的要重點說明。不良資產(chǎn)分析包括不良貸款分析和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分析及相應(yīng)的工作措施和建議等。

第十二條不良貸款分析。主要包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。本期貸款余額、不良貸款余額及比例、與上期和年初比較的變化情況及原因。對重大變動和異常情況應(yīng)進(jìn)行重點分析。

（二）地區(qū)分布情況。不良貸款余額及比例的地區(qū)分布情況分析。

（三）行業(yè)分布情況。各行業(yè)貸款余額、不良貸款余額、不良貸款比例情況分析。對國家宏觀調(diào)控產(chǎn)業(yè)進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注。

（四）投向情況。主要是對企事業(yè)單位（包括企事業(yè)法人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)及集體合作組織）、自然人一般農(nóng)戶（包括農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款）、銀行卡、住房按揭、汽車、自然人其他戶、貼現(xiàn)及承兌匯票墊款等貸款投向形成的不良貸款情況作出必要的分析。

（五）直接監(jiān)測對象情況。確定為轄內(nèi)重點直接監(jiān)測對象情況分析。

（六）遷徙和清收轉(zhuǎn)化情況。分析各類貸款形態(tài)之間的遷徙轉(zhuǎn)化情況，重點分析向下遷徙的原因以及現(xiàn)金清收、貸款核銷、以物抵債等清收處置情況。

對中央銀行專項票據(jù)置換的不良貸款的清收情況作出專門說明，包括清收進(jìn)度、清收費用、債務(wù)人資料、臺賬管理等。

（七）新增不良貸款情況。主要是月日以后新發(fā)放貸款的質(zhì)量情況和形成的不良貸款情況，重點對不良貸款形成的內(nèi)外部原因進(jìn)行分析，對當(dāng)年新形成的不良貸款情況要作專門說明。

（八）對不良貸款變化趨勢進(jìn)行預(yù)測，提出加強不良貸款管理或監(jiān)管的措施和意見。

第十三條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分析。主要包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。本期非信貸資產(chǎn)余額，不良非信貸資產(chǎn)余額和比例、預(yù)計損失余額及比例，與上期及年初比較變化情況。特別是投資、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收款等的變化情況。本期不良非信貸資產(chǎn)及預(yù)計損失變動較大的，應(yīng)進(jìn)行重點分析。

（二）結(jié)構(gòu)分析。不良非信貸資產(chǎn)的地區(qū)分布、主要非信貸不良資產(chǎn)項目余額前10名地區(qū)情況。

（三）清收、處置不良非信貸資產(chǎn)分析。

（四）新發(fā)生不良非信貸資產(chǎn)原因分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險控制方面存在的問題及典型案例。

（五）不良非信貸資產(chǎn)及預(yù)計損失變化趨勢的預(yù)測，繼續(xù)抓好非信貸資產(chǎn)管理或監(jiān)管工作的措施和意見。

第四章監(jiān)管措施與責(zé)任

第十四條各級監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)村信用社風(fēng)險狀況定期或不定期聽取轄內(nèi)不良資產(chǎn)變化情況的匯報，同時向被考核對象通報不良貸款考核結(jié)果，并進(jìn)行風(fēng)險提示。

第十五條各級監(jiān)管機構(gòu)要在監(jiān)測、分析的基礎(chǔ)上，通過現(xiàn)場檢查或?qū)嵉卣{(diào)查，對確定的轄內(nèi)重點直接監(jiān)測對象有關(guān)情況進(jìn)行核實，對不良資產(chǎn)總體情況及變動趨勢進(jìn)行深入研究，提出加強監(jiān)管的意見和措施。

第十六條監(jiān)管機構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級聯(lián)社制定和完善不良資產(chǎn)管理制度方法，包括明確不良資產(chǎn)管理部門及工作制度、不良資產(chǎn)清收、盤活方法和不良資產(chǎn)管理責(zé)任制等，并報當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)備案。

第十七條監(jiān)管機構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級聯(lián)社制定明確的不良資產(chǎn)控制目標(biāo)，包括年度、季度和當(dāng)年新增控制目標(biāo)以及分機構(gòu)控制目標(biāo)，并將控制目標(biāo)報送當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)，經(jīng)監(jiān)管機構(gòu)認(rèn)可后作為雙方考核的依據(jù)。

第十八條監(jiān)管機構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級聯(lián)社將轄內(nèi)不良資產(chǎn)年度、季度及當(dāng)年新增控制目標(biāo)落實到部門和人員，并作為重要內(nèi)容納入綜合考核體系。

第十九條監(jiān)管機構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級聯(lián)社按期對不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測、考核和分析，及時報送監(jiān)測、考核和分析報告及有關(guān)數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、原因分析全面深入、趨勢判斷合理科學(xué)、措施切實有效。

第二十條各級監(jiān)管機構(gòu)要督促鄉(xiāng)村信用社及各級聯(lián)社在不良資產(chǎn)情況出現(xiàn)重大變動時，及時報告當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。

第二十一條對轄內(nèi)不良資產(chǎn)或不良貸款居高不下的機構(gòu)和地區(qū)，各級監(jiān)管機構(gòu)要采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

（一）凡轄內(nèi)不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以上（含）且余額上升、年內(nèi)新增貸款（不含貼現(xiàn)）不良率超過2%以上（含）以及被監(jiān)管機構(gòu)列為重點直接監(jiān)測的地區(qū)或機構(gòu)，所在地監(jiān)管機構(gòu)負(fù)責(zé)人須定期約見該地區(qū)行業(yè)管理機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或被監(jiān)測機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人，進(jìn)行監(jiān)管質(zhì)詢談話，要求其采取有效措施降低不良資產(chǎn)余額和比例，明確管理責(zé)任。

（二）凡轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以內(nèi)，但不良貸款余額或不良資產(chǎn)余額上升，不良貸款的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)向下遷徙的或年內(nèi)新增貸款（不含貼現(xiàn)）不良率在1%－2％的，所在地監(jiān)管機構(gòu)必須定期聽取地區(qū)行業(yè)管理機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或被監(jiān)測機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人關(guān)于不良資產(chǎn)狀況及風(fēng)險化解情況的匯報，落實降低不良資產(chǎn)余額和比例的措施和責(zé)任。必要時，由監(jiān)管機構(gòu)負(fù)責(zé)人約見其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)管質(zhì)詢談話，要求其采取有效措施清收盤活不良資產(chǎn)，并明確管理責(zé)任。

（三）凡轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以內(nèi)，不良貸款余額或不良資產(chǎn)余額下降，但不良貸款的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)向下遷徙的，所在地監(jiān)管部門必須定期聽取地區(qū)行業(yè)管理機構(gòu)或被監(jiān)測機構(gòu)分管負(fù)責(zé)人關(guān)于不良資產(chǎn)狀況及風(fēng)險化解情況的匯報，督促其采取多種有效措施清收盤活不良資產(chǎn)。

第二十二條監(jiān)管質(zhì)詢談話要做好記錄，整理成談話紀(jì)要，印發(fā)被監(jiān)測機構(gòu)，并抄送其上級管理部門督促落實。

第二十三條對新增不良貸款，特別是當(dāng)年形成的不良貸款，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)直接或責(zé)成被監(jiān)測機構(gòu)逐筆查明原因，落實責(zé)任，被監(jiān)測機構(gòu)要予以整改并追究相關(guān)人員責(zé)任，將結(jié)果報當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)。

第二十四條各省會城市所在地銀監(jiān)局要認(rèn)真審閱省級聯(lián)社報送的不良資產(chǎn)分析報告，并結(jié)合日常掌握的情況，形成獨立、審慎的轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測分析報告，分別于季后20日內(nèi)、年后30日內(nèi)報送銀監(jiān)會。

第二十五條凡不按本方法要求及時監(jiān)測、考核分析不良資產(chǎn)和上報不良資產(chǎn)分析和考核報告的監(jiān)管部門，上級機構(gòu)將對其通報批評；對重大問題隱瞞不報的，或由于監(jiān)管不力造成轄內(nèi)鄉(xiāng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量惡化的，由上級監(jiān)管機構(gòu)負(fù)責(zé)人約見下級監(jiān)管機構(gòu)負(fù)責(zé)人談話，落實監(jiān)管問責(zé)。

第二十六條鄉(xiāng)村信用社和各級聯(lián)社要根據(jù)監(jiān)管部門關(guān)于不良資產(chǎn)監(jiān)測、考核和分析的要求，健全和完善本機構(gòu)或本地區(qū)鄉(xiāng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測、考核和分析的工作制度，明確工作部門和崗位人員，報當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門備案。按照監(jiān)管部門的要求定期報送資料、報告和作專題匯報，接受監(jiān)管咨詢并落實各項監(jiān)管要求和措施。

第二十七條凡不按監(jiān)管部門要求對不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測、考核，不及時準(zhǔn)確報送有關(guān)數(shù)據(jù)及報告的鄉(xiāng)村信用社和各級管理部門，監(jiān)管機構(gòu)按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融違法行為處罰方法》等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定予以處罰。

第五章附則

第二十八條各銀監(jiān)局可根據(jù)本方法制定相應(yīng)的實施細(xì)則。

資產(chǎn)管理考核實施細(xì)則范文第5篇

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【正文】

一、審計整改工作部署推進(jìn)情況

區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認(rèn)真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責(zé)問責(zé)等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

二、審計查出問題的整改情況

對《2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項。

（一）財政管理審計查出問題整改情況

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績效管理還需進(jìn)一步提高問題

區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預(yù)算績效管理實施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績效管理制度和實施細(xì)則，將績效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強績效目標(biāo)審核，強化績效評價結(jié)果運用。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題整改情況

關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補貼。

關(guān)于財務(wù)管理不規(guī)范問題

一是往來款項未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會計基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題

相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實,并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實制度的規(guī)定。

（三）專項審計查出問題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金管理使用不合規(guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復(fù)發(fā)放危房改造補助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責(zé)任人員進(jìn)行了問責(zé)。

關(guān)于項目申報審核把關(guān)不嚴(yán)問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強化了項目申報審核。

關(guān)于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審?fù)扑]、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項目按照批復(fù)內(nèi)容實施。

（四）政府投資項目審計查出問題整改情況

審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

（五）國有企業(yè)審計查出問題整改情況

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財務(wù)審計查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費已上繳區(qū)財政。

資產(chǎn)及財務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計查出問題整改情況

關(guān)于無取水許可證取水問題。2家企業(yè)已辦理了取水許可證，1家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向1家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費已收取。