如何做好信用風險管理
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如何做好信用風險管理范文第1篇
一、對商業銀行風險的分析
商業銀行作為一個綜合的!多功能的金融企業，其在經營管理過程中往往會受到各種不確定性因素的影響，從而使其在經營管理過程中的實際收益與利潤發生一定的偏差，而這個偏差就是商業銀行風險，可以說這種風險不僅會直接影響到商業銀行自身的實際經營情況，也會直接影響到整個宏觀經濟層面上的各項指標變化。通過分析，我們可以得知，目前商業銀行所面臨的風險，主要有信用風險、利率、流動性、操作、法律、聲譽風險、匯率等等。其中又以信用與利率為主，信用風險是指銀行對貸款人償還能力做出判斷和評估。市場風險在商業銀行中是最常見的一種風險，這是由于市場價格發生變化而形成的;在銀行利率方面，利率變動狀況對銀行運營造成不利影響時會形成利率風險;轉移風險，這是國家的一種表現形式，這種風險涉及到的變動因素有很多種，例如政府、經濟市場等等。
二、商業銀行風險管理的重要性
首先，新形勢下風險管理的重要。在新形勢下，商業銀行應該將管理重心轉移到市場、操作以及信用上，銀行除了要在其管理理論上多加注意，還要對其實踐進行全面設計，要充分體現管理對象的全向性，銀行不應該只注重管理一個方向的風險，因為市場在不斷變化，風險管理也要隨時適應經濟市場的變化。近幾年來，市場風險和操作風險逐漸興起，國家之間的競爭也越來越激烈。隨著外資銀行越來越多地涌入中國，中國商業銀行勢必面臨著更加激烈的市場競爭。最后，做好風險管理早已成為現今金融監管機構所看重的首要要求。伴隨著金融信息的快速傳遞，如何做好金融業的監督管理早已成為當今金融監督局面臨的一個重要課題，尤其是通過銀行監管發展的趨勢表明，現代銀行所面臨的風險問題早已日益嚴重，僅僅是依靠金融監管部門進行監督管理，其效果只能是杯水車薪。因此，商業銀行迫切需要建立一個完善的商業銀行風險管理體系，以此完善風險管理機制與風險管理流程，這也是金融監管部門的對商業銀行的根本要求。
三、我國商業銀行風險管理建議
(一)明確的風險管理戰略目標。商業銀行應該制定一個清晰明確的風險管理戰略目標，也就是說在構建商業銀行風險管理體系時，應該根據各個銀行的實際情況，在各個分行中將風險管理戰略目標先分解，分解到符合各個分行的實際情況之中后，在統一整合，將所有的風險管理戰略目標統一整合到一起達到所有銀行都能接受的一個風險管理程度，進而使所能接受的風險管理體系貫徹與落實到商業銀行的每一個營銷管理目標設定之中，切實做到風險能夠隨時被控制在規定范圍之內。
(二)制定松弛有度的內部控制管理機制。構建商業銀行風險管理體系的根本目的是為了進一步確保商業銀行金融業務的穩定、良好運作，是為了防范金融風險的發生。然而，目前有許多商業銀行所制定的內部控制管理機制，雖然對金融風險的發生有著一定的制約作用，但是同時也制約了商業銀行經濟業務的發展，影響了商業銀行的整體經濟效益，所以，在制定內部控制管理機制時，商業銀行必須要站在一個戰略發展的高度，去制定與完善內部控制管理機制，使內部控制管理機制能夠做到松弛有度，成為商業銀行經濟發展的內部助力。
(三)創新與改進商業銀行業務操作流程。商業銀行基層機構應該及時更新自身的業務操作流程，完善業務操作體系，取其精華，棄其糟粕，借鑒其他先進管理經驗，遵循現代銀行管理制度和原則。另外，銀行內部還應該遵循分權的原則，將總部的權利分散到各個部門，這樣各個部門就有權將隸屬于該部門的操作流程和風險進行集中管理，避免了總不在管理風險時存在的漏洞，同時還應采取先進的風險價值法來識別和量化，各個部門同步管理，更容易降低風險，防范風險，有利于及時發現管理工作中的錯誤，及時糾正，避免風險，從而完成商業銀行規定的業績目標。構建更加完善的風險管理體系奠定了堅實的基礎。
(四)建立科學有效的風險管理考核激勵機制。科學有效的考核激勵機制是切實貫徹與落實風險管理工作的重要推動力$所以，在構建商業銀行風險管理體系時，也應該為風險管理體系構建相應科學有效的考核激勵機制。比如說商業銀行在構建激勵機制時應該著眼于長期的風險管理效果，而必須使用短期的激勵辦法，以此避免過度承擔風險的短期行為的發生，同時，商業銀行在設置考核機制時，應該將績效考核、責任追究、監督檢查及業務配需等多個方面結合在一起完成，進而從多個角度為建立一個科學高效、自動運作的風險控制機制做有益的鋪墊。
(五)完善風險預警與后期評價機制。風險管理部門不僅要進行自我完善，為了更好地進行風險預警，還要同其他銀行部門加強合作和溝通，順利完成對銀行風險管理的后期評價。同時，風險管理部門還要及時找出偏差，以此來對比調整策略，保證風險評估工作的順利進行。
四、結語
如何做好信用風險管理范文第2篇
關鍵詞：金融危機;金融創新;風險防范;金融監管
一、近年來我國金融創新上的主要成就
在發達國家的金融發展過程中一直遵循著這樣一條規律， “監管―創新―再監管―再創新”。 金融機構對利潤的最大追求是金融創新的根本原因。我國的金融創新與此類似，但是卻也具又有著濃厚的中國特色。近年來我國金融創新的主要成就主要表現在以下幾點：
1、金融組織體系上的創新。由原來的高度集中的銀行體系，形成了現在的以中央銀行為核心、國有商業銀行和其他多種所有制金融機構并存的金融組織體系。這一體系為建立與市場經濟相適應的金融制度提供了必要的組織保證。
2、金融調控手段的創新。從1984年人民銀行專門行使中央銀行職能至今，逐漸形成了法定存款準備金、再貸款、再貼現、利率、公開市場業務等一整套調控手段。調控效果明顯。
3、金融制度的創新。包括:1）貨幣制度創新：比如各式各樣的信用卡、網上銀行等已成為重要的支付手段與結算工具。 2）融資制度創新。日益多樣化的融資工具，使得籌資者和投資者在融資過程中更為自由、方便，使融資制度的結構得到明顯的改善。
二、我國的金融創新在為中國的經濟發展做出了重大貢獻的同時，也存在著一些有待解決的問題
首先是，金融創新跟不上經濟發展的步伐。主要表現在，金融的創新跟不上于經濟的發展，導致創新層次比較低。比如國有商業銀行改革的速度過慢，融資體制跟經濟體制不能夠相互適應，致使金融創新只能夠停留在比較低的層次上。另外，原有的規章制度也已經不再適應現在實際情況的變化。我國銀行業在加人世界貿易組織之后，對新的商業種類也缺乏精深的研究，制度的創新又相對滯后，所以就出現了所謂的真空地帶。試想西方的金融創新與監管。早在上個世紀30年代，美國推出的“Q項條例”，就此花旗銀行的實施的金融創新曾被認為是金融違規，并與美聯儲對簿公堂，甚至都驚動到了聯邦最高法院，最終花旗銀行的行為還是得到了肯定，其它銀行也都來相繼效仿，后來美聯儲不得不對“Q項條例”作了修改。日后這一創新業務對美國金融業的發展產生了很大的正面影響。由此可見，創新與監管如果能被正確利用，使其相互促進，產生積極的作用，那么央行與商業銀行都將會獲利。然而我國現在正缺乏這種相互促進的關系。
其次，金融創新違背了市場規律。主要表現在：國有股的減持、國有銀行上市等。就國有銀行上市來說，雖然這是大勢所趨。但是如果國有哪些商業銀行在未進行徹底改制就匆忙上市，那么就會給市場帶來巨大的金融風險。如果銀行與股市的風險通道再被過早的打開，那么市場就會出現風險迅速擴大化的現象，于是就會威脅到整個金融體系。因為我國的金融體系還不夠健全、防范風險的能力與水平在總體上還有很大差距，所以這種利弊關系是很明顯的。
三、金融創新與美國次貸危機的爆發的關系
美國金融危機的爆發很好的展現了金融創新所具有的“雙面性”作用。近幾年來，金融創新在一段時間之內取得了巨大的發展。然而前兩年的美國次貸危機卻顯示出了金融創新高風險的一面。首先，創新產品自身的多樣性很可能掩蓋產品本身所隱藏著的巨大風險，致使風險有所不斷積累。其次，金融創新的產品有轉移風險的作用，在轉移了自身非系統性風險的同時造成宏觀系統性風險的積累。由于金融創新的機構自身承擔的風險和收益的不匹配，所以就容易產生很嚴重的后果。在這次危機中，損失最慘重的是那些獨資銀行以及固守基礎銀行業務規模又較小的銀行，它們沒有足夠大的規模，也沒有多樣化的業務，去消化抵押貸款和公司債券違約持續增多所帶來的損失。而那些從事綜合性的業務的金融組織和業務較為單一的機構相比，其受到的沖擊相對較小。
同時這次金融危機也表現出了金融監管協調的重要性。美國監管當局并沒能及時的意識到衍生證券所隱藏著的的巨大風險，更沒有及時采取相應的行動，最終導致了危機的擴大化。這次危機爆發后，其監管體系也發生了新的調整。
然而，他的另一面卻表現出了危機其實也是一種契機。新的金融業格局正在逐步形成。并將會逐步形成這樣一新的格局：更加安全的經營策略，新的混業經營格局，與之相適應的監管體系。
在這次金融危機中，不難看出金融創新的方法是非常重要的。追其根源，這次金融危機在于過度的運用了金融創新的手段，過度的包裝質量不好的資產，將原本不值錢或者存在風險的資產，通過分割包裝，形成了各種不同的產品，并以遠遠高于其實際價值的價格進行出售。所以要想更好的進行風險控制，就得更加注重基礎資產質量，并加強監管和金融機構經營策略的調整。
對于正處于轉型期的中國金融機構來說，仍然要加強金融創新，開展中間業務。同時，更要不斷提高風險的防范能力，讓創新與風險防范能力相適應。另外面對海外金融市場，中資銀行需要選擇恰當的時機理性出海。
同時還要注意，監管體系也得慢慢順應未來發展的趨勢，逐步建立起適合未來金融業創新的監管體系。另外場外衍生品市場監管缺失也是美國金融風暴的催化劑。在沒有政府的監管下的OTC衍生品市場，風險不斷累積，交易等各方都存在著很大的風險系數，交易對手之間的相互不了解，沒有中間結算機構為他們進行結算，最終導致危機的爆發。
四、我國金融創新過程中潛在的風險及其對風險防范的幾點建議
1、監管風險
我國目前市場運行機制還不夠健全，金融創新的監管還不夠完善。
金融的發展史表明，金融監管和金融創新是金融業發展永恒的主題,正是金融監管和金融創新的不斷博弈，才推動金融業不斷地向前發展。在金融監管和金融創新的必要性客觀存在的條件下，認清并處理好二者的關系，正確適度的實施金融監管，促進金融創新，對于實現金融業的穩定發展具有重要的現實意義。另外還要做到加強政府部門的金融監管，加強金融監管與金融創新應當同步進行，并且政府的威權和作為在現代金融監管中不可一日缺位。
2、信用風險
信用風險是最難規避的金融風險之一,是始終困擾金融機構的主要問題。信用風險也就是衍生品交易的一方不按合同條款履約而導致的金融風險。金融衍生品的最大特征是依托一種投資機制來規避投資的風險，同時又具有在金融市場上投資、炒作的功能。目前，我國銀行業正處于轉軌時期，各大國有商業銀行以及股份制商業銀行的情況不佳，不良資產數額巨大、風險控制能力欠缺，因此，將國際上的先進信用風險管理技術應用到我國金融機構的實踐中，對加強我國信用風險管理，提高我國金融機構的競爭力，保障我國金融業的穩定具有著重要意義。信用衍生工具的應用對于我國并不是很強的的信用風險管理而言是非常重要的。通過使用信用衍生工具,可以讓銀行更靈活地控制收益與風險，有效避免風險的過度集中，增加資產組合的多樣性,因此信用衍生工具這一新興業務受到各大銀行的廣泛關注。 良好的信用衍生工具可以使銀行體系和金融市場雙贏,一方面有助于銀行體系穩健發展,另一方面也有利于金融市場的豐富活躍。對銀行信貸的需求以及信用風險管理的客觀要求決定了信用衍生工具市場具有極大的發展潛力,最近幾年信用衍生工具在國際市場上迅速發展的勢頭以及在國際學術界出現的頻率已經提供了強有力的證明――信用衍生工具受關注的程度越來越高。
3、加強國際間的協作
當今是一個經濟、金融全球化的時代，如何抵御本國金融風險，防止金融風險在國家之間的蔓延成為世界各國普遍關心的問題。金融監管的國際合作是20世紀70年代以來，隨著金融監管國際化的深化而發展起來的。金融監管的國際合作代表了國際金融監管發展的重要方向，對它的研究有深刻的現實意義。既然存在著金融監管的國際合作機制，就必然存在著金融監管國際合作機制的需求，金融國際化的背景下的金融監管，不僅需要在國內加強金融監管,更需要進行金融監管的國際合作。
參考文獻：
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[3]胡珀,孫建華.試論金融創新與金融創新風險防范[D]. 對外經濟貿易大學,2008
如何做好信用風險管理范文第3篇
【關鍵詞】郵政儲蓄銀行；操作風險；控制
一、我國郵政儲蓄銀行的操作風險管理問題
我國銀監會在操作風險的界定上引入了巴塞爾新資本協議的觀點：由于內部程序不健全、員工人為原因、信息技術系統或外部事件等因素導致銀行產生損失的風險稱之為操作風險。中國郵政儲蓄銀行基于郵政儲蓄管理體制改革之上于2007年成立，屬于我國商業銀行中較年輕成員，成立近十年時間，正值互聯網及電子產品的廣泛應用之時，郵政儲蓄銀行僅電子金融服務就包括網上銀行、手機銀行、電話銀行、微信銀行等方式，隨著銀行業務范圍拓寬，原有的制度、操作流程相對更新較慢，致使銀行業近來頻發一些新的操作風險。我國商業銀行中普遍存在重視業務發展，輕視風險管理的短視局面，郵政儲蓄銀行也不例外，在操作風險管理中也偶有限制業務躲避風險的極端管理模式，在對待風險的上采取重處罰輕預防的態度等等。如何做好操作風險的控制和防范，加強對于操作風險的識別和應對能力，將操作風險事件發生的概率及損失最小化，對于郵政儲蓄銀行自身發展起著重要作用。
二、我國郵政儲蓄銀行引發操作風險管理問題的原因
1.傳統管理模式產生的操作風險
我國郵政儲蓄銀行現有的操作風險管理模式是將操作風險管理分散于不同的部門中，缺少相對統一集中的風險管理機構，分散管理運行的弊端是會使管理局面出現相互推諉也可能出現管理盲區。此外，在原有的內控體系下，還存在內部審計部門缺少相對獨立性、審計工作實施不到位等現象。
2.電子信息化引發的操作風險
隨著互聯網及電子產品的廣泛應用，金融產品、金融衍生工具不斷推出，我國郵政儲蓄銀行的信息化平臺及操作系統更新速度不及時，在系統和操作流程上出現滯后性，對各種可能存在的風險源排查不測底，對操作風險的預見性差。原有的操作風險管理制度、程序在電子信息化的應用中有一定的局限性。此外，對操作風險的管控技術也存在手段落后、更新差等現實問題。
3.員工個人不良行為引發的操作風險
任何工作無論怎么電子化都需要人去操作，任何規范健全的制度都需要人去執行，銀行業員工在日常工作中，操作失誤或者個人信念缺失，給銀行將造成巨大的損失。因為人為因素導致的操作風險在管理上有情緒管理和面子問題，使得我國郵政儲蓄銀行尚存在對人為因素導致的操作性損失的重視程度不夠，員工及組織自律性差等工作狀態。
三、強化我國郵政儲蓄銀行操作風險管理的策略
1.建立完善的內部控制體系
我國我國郵政儲蓄銀行的發展戰略、業務內容、工作流程不斷變化，為了與之適應先要建立相應的內部控制制度，內部控制是一種內生行為，應保持客觀公正的態度開展對工作流程的正確評價和有效監督，監督方式上采取靈活參與、定期和隨機性的方式，同時在評價和監督過程中及時發現風險源，根據具體業務認真分析，合理解決。首先要成立相對獨立的操作風險管理部門，在管理上保持一定的統一性和權威性，同時注意做好與銀行法律、技術、安保、人資等其他部門的溝通協調工作。其次根據具體業務性質、操作內容和風險類別修正各業務的具體操作流程，減少人為操作性失誤引發的風險，制訂應對各類操作風險的詳細應急預案。在涉及操作風險環節的崗位，明確定位及職責，細化操作流程，做好制約機制，分階段、按步驟調整，加強操作風險的行為排查工作，循序漸進的將潛在的風險點含括在制度中，將制度層層落實，逐步形成從單一獨立的制度到系統的體系過渡。
2.更新操作風險管理手段和方法
操作風險同信用風險、投資風險等其它風險相比沒有任何收益，而對操作風險的有效管理則可以與業務發展一樣帶來更多不可預見的利益，所以應將對風險的認識上升到理性的高度，逐步從定性管理量化到資本管理， 技術手段上要從手工管理向電子化方向發展轉變。加大對操作風險管理技術投資力度，充分將電子化應用在操作風險管理上，在對客戶信息管理、信貸資金管理、內部行政管理上上采用信息化的管理模式，開發適合郵政儲蓄銀行自身業務性質的操作風險計量模型，建立操作風險預警系統。同時不斷學習國內外其它同業的先進管理技術，吸取管理經驗，彌補自身管理缺陷。
3.加強風險認識，強化員工隊伍素質建設
銀行業的員工知識結構較高，我國郵政儲蓄銀行的人力資源管理中，應針對知識型員工的管理特點，在思想和行為上引導員工，同時注重員工的情緒管理工作。在日常工作中，加強對各種可能引發操作風險的行為和崗位進行風險應對演練，對員工個人操作行為及信念缺失產生的操作風險損失及危害進行宣傳，普及法律知識，不斷加強員工隊伍素質教育，將主觀違規、內外部欺詐等類型的操作風險遏制在萌芽階段。
四、結束語
總之，郵政儲蓄銀行首先應樹立正確的操作風險管理觀念，梳理操作風險管理與業務發展的相互關系，建立完善的內部控制體系，提高操作風險管理技術手段，加強人員隊伍管理，在對操作風險管理上加大防范力度，總結經驗教訓，不斷提高操作風險的管理能力，將操作風險控制在最小范圍內。
參考文獻：
[1]巴曙松.巴塞爾新資本協議研究（第1版）.北京中國金
如何做好信用風險管理范文第4篇
關鍵詞：RAROC；經濟資本；資本金配置；業績評價
中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673－291X（2008）02－0083－03
隨著全球經濟一體化程度的加深，金融管制的放松，銀行面臨越來越大的風險。如何在這個充滿風險、不確定的市場中競爭取勝，用盡可能小的成本獲取盡可能大的風險收益，正確地評價自身的經營業績，成為商業銀行的管理者所面臨的一個重要問題。RAROC（Risk Adjusted Return On Capita1）法最初由銀行家信托（Banker Trust）于20世紀70年代末期提出，起始時是用于交易組合中的，此后不斷得到完善和發展并為許多大銀行所接納采用。
RAROC即風險調整后的資本收益率，又稱經濟資本回報率是經風險調整后的凈收益與經濟資本的比率，它在評價銀行盈利能力時充分考慮到風險成本，其計算公式一般可以表示為：
式中，所謂“經風險調整的收益”，就是利用預期損失來對分子的收益加以調整。在實際應用中，一般將分母中的“資本”取為“風險資本（risk capita1）”或者“經濟資本economic capita1）”， “風險資本或者經濟資本”是銀行根據內部模型度量的風險大小來確定的所需資本，此時的資本要求能反映銀行所承受的真實風險的大小，具有風險敏感性（這也導致了RAROC技術存在一個明顯的缺陷，在某些情況下它導致了對風險規避的過度激勵，RAROC∞，即激勵持有無風險資產），因此在RAROC模型中大都使用了這一資本概念。其中，收入包括銀行利差收入和業務收費等非利息收入；經營成本是指銀行的各種經營管理費用支出；風險成本是指一般情況下銀行業務所承擔的風險可能帶來的預計損失；經濟資本是指根據銀行所承擔的風險計算出的最低資本需要，用以衡量和防御銀行實際承擔的超出預期損失的那部分損失。因此，RAROC全面考慮了風險和資本成本兩大重要經營業績影響因素，其核心思想是：將風險帶來的未來可預計損失量化為當期成本，直接對當期盈利進行調整，衡量經風險調整后的收益大小，同時考慮為可能的最大風險作出資本準備，進而衡量資本的實際使用效益，使銀行的收益與所承擔的風險直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標相統一。利用RAROC模型來分配銀行資本金就是將一項業務的RAROC值與反映銀行資本成本的“基準收益率”（hurdle rate）相比較，如果：RAROC＞基準收益率，那么就可以認為該業務能夠為銀行創造價值，因此稀缺的銀行資本應該配置到該項業務之上。
RAROC的操作過程中要估計出在最壞的狀況下資產的價值，然后使設置的緩沖這種惡劣情況沖擊的資本等于潛在的損失。在這個操作過程中有四個基本步驟：
（1）對活動與產品進行分析，確定其所含的風險類型。例如，是否含有利率風險、外匯風險、股東權益風險、商品風險、信用風險、運作風險……
（2）將每種類型的風險用一個市場替代指標進行量化。
（3）利用該市場替代指標在過去三年中的歷史變動情況，根據公式計算出一個市場風險系數。
（4）計算出每種風險類型所需要的資本數量，方法是利用這個風險系數乘以頭寸的大小。
RAROC業績評價模式是對傳統銀行業績評價模式的改進，這種方法將風險帶來的未預期損失轉化為當期的成本，直接對當期的收益進行調整，衡量經風險調整后的收益大小，并以此進行資本配置和資產定價。該方法將銀行的收益和所承擔的風險相結合，考核銀行的經營業績，或者根據銀行的預期風險收益決定資產的價格，縮小了管理者與股東之間的目標差異，有利于實現商業銀行價值最大化，對探索適合我國商業銀行的業績評價模式具有積極的意義。
一、RAROC的理論基礎及其數學模型
按照巴塞爾協議，金融機構的資本金分為核心資本和附屬資本。核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數股權。附屬資本包括重估儲備、一般準備、優先股、可轉換債券、長期次級債務。根據銀行資本金配置的含義，我們可以依據組合優化理論對RAROC構建以下的理論模型。
這樣我們就可以具體地量化每一項業務的RAROC值，通過風險調整從而進行績效管理。那么，銀行對各業務單元進行資本配置是否達到有效，則可以通過不同業務單元的RAROC的波動進行測度。對某一銀行而言，其各業務單元的RAROC的波動越大，則意味著銀行沒有及時地調整高風險收益業務（部門）和低風險收益業務（部門）之間的資本配置，資本沒有得到有效使用。
二、RAROC技術在銀行資本金配置中優缺點分析
與傳統的資本收益率指標不同，RAROC指標的分母采用的是經濟資本，分子中扣除了預期損失，該指標既考查了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。RAROC指標剔除了不同風險的差異，提供了一種對不同業務部門、分行之間的風險和收益情況進行比較的共同語言。銀行各部門、分行和各項業務都可以計算自己的RAROC指標，并且相互間可以直接比較。各部門、分行和各項業務因其承擔的風險種類不同，預期損失的大小也不同，在計算利潤率時予以扣除，可以真實地反映銀行的利潤水平，也使各部門、分行和各項業務的利潤水平更有可比性。在以RAROC為基礎的集中、統一的風險管理體系下，銀行能夠統一調配資源，尤其是資本這種抵御風險損失的稀缺資源，使其在不同的風險之間，在不同的部門、分行和各項業務之間，根據風險狀況實現最佳配置；銀行的最高決策層能夠從總體上把握銀行的風險和收益狀況，在制定風險管理政策時能夠統籌兼顧到各類風險，銀行由過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉變到以經濟資本分配為基礎、以RAROC指標為紐帶，使各種風險的管理聯系起來，在銀行總體范圍內建立一個集中統一的風險管理體系。
RAROC定價法也有其自身的局限性，主要表現在它依賴于銀行業務的歷史數據，然而這些數據對未來的預測準確度則值得探討為揚長避短，在使用該定價法時，應適當加入對當前及今后客戶情況的科學預期，充分參考宏觀經濟形勢及企業自身微觀情況的變化。使貸款的價格所包含的風險因素具有前瞻性，充分反映銀行所承擔的風險程度。其次，采用該方法進行業績評價的是某一區間的績效，考核區間的長短對評價結果也會產生影響。還有正如前面提到的它在某種情況下激勵持有無風險資產。
三、我國商業銀行采用RAROC進行績評介需要解決的幾個問題
盡管采用RAROC為基礎的考核有其合理的內涵，但在國內商業銀行實施的過程中仍然存在著不小問題。商業銀行要建立RAROC系統必須首先建立以下幾個基礎系統：基于客戶的收益衡量會計系統、業務費用標準化系統、基于違約概率的客戶信用評級系統、產品違約風險敞口模型、擔保分類模型、擔保抵補率模型、資產組合相關性模型等等。參照這些因素，我國商業銀行要建立RAROC模型應對以下問題加以努力改進：
1．銀行的高級管理層必須理解RAROC基礎上進行有效資源分配的理念，深刻領會RAROC的原則和技術，從根本上推動該方法在銀行資本金配置中的應用與發展。
2．企業財務信息。企業財務信息可靠性較差，不利于形成科學的客戶信用能力評價，為此有必要在全社會建立企業財務信息披露的機制和國家信用管理體制。
3．現有的信用評級模型以客戶特征數據為基礎，必須重新構建以預測客戶未來現金流量為基礎的評級模型。
4．積累充分的歷史數據。RAROC就是在以這些歷史數據為基礎的模型反映新的經濟條件下的變動趨勢。商業銀行有必要積累充分的歷史數據，以提高未來系統的可靠性，同時保證前臺和后臺輸入正確數據。
5．商業銀行應正視目前自身資本實力弱、資產不良率高以及我國信用環境還不完善的現實。不應對自身債務等預期過高，而應循序漸進地進行。
四、政策建議
針對我國當前過熱的經濟形勢，流動性過剩、固定投資嚴重、股市房市泡沫、國際油價大幅上漲導致成本不斷上漲從而縮小企業的獲利空間等問題，政府宏觀調控措施不斷出臺，銀行資本金配置更應慎重，保持貨幣信貸合理增長。在對銀行效率測度時，應該充分考慮到銀行的特殊性，充分包含資本在各類業務上的風險、收益等重要信息，并在此基礎上，形成對銀行資本配置整體效率的客觀認識。本文提出以下幾點政策建議：
1．認識和規范信貸市場的市場風險與信用風險，建立完善信息披露機制與貸款規范，建立金融預警和監控系統，提高抗風險能力，做到準確把握市場方向。
2．提高銀行資本計量技術，開發以各種風險為基礎的資本計量模型。準確地計量資本是資本配置實現優化的前提。目前，國際銀行業已開發了諸多先進的資本計量模型：針對信用風險的資本計量模型主要有Credit Metrics模型、CFV模型、Credit Risk＋模型等；針對操作風險的資本計量模型主要有IMA模型和I．DA模型；針對市場風險的資本計量模型主要有VaR模型。但是，這些模型完全是以市場化程度高的發達國家銀行為背景。由此，在對這些模型進行應用時，還需根據我國經濟微觀基礎的特殊性，對上述模型進行必要修正。
3．加強對銀行不同資產的相關性測度和分析，充分利用資產組合理論和金融優化理論的核心思想來管理銀行資產，降低銀行資產組合的整體風險，從而節約經濟資本的耗用。
再次，加快銀行信息系統的建設，在全行系統實現資本配置的工程化。要實現銀行資本優化配置，首先必須要有各類資產的風險數據、業務數據和財務數據。在實際中，這些數據的數量巨大，并且分散于各個部門，只可能通過信息系統來加以收集、管理和分析。
4．構建基于風險收益的績效考核體系。長期以來，我國銀行普遍采用根據規模論業績好壞的績效考核方法，普遍采用業務數量、股本收益率?穴ROE?雪和資產收益率?穴R0A?雪指標衡量績效水平。這容易導致各業務單元或事業部盲目追求資產規模擴張和高風險資產劇增。
5．建立恰當的激勵機制，鼓勵金融創新，開辟多渠道、多層次、多方式的銀行資本金配置。
在我國現實的經濟狀況下，風險管理理念已為國內各商業銀行所接受，追求銀行價值最大化成為許多商業銀行的最終經營目標。在目前情況下，推廣實施基于RAROC的業績考核模式存在很大的可行性。隨著商業銀行對風險管理理念認識的加深，研究開發先進的風險管理模型，采取基于RAROC的業績評價體系，必將成為國內各商業銀行的必然選擇。
參考文獻：
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如何做好信用風險管理范文第5篇
關鍵詞:金融 會計案件 防范 對策
近年來,隨著社會經濟的快速發展,金融企業的作用越來越大,而金融會計案件的發生也越來越頻繁。因此,如何使金融企業得到更好地發展,如何有效防范和控制金融會計案件成為當今金融業的一項重要研究課題。就當前的實際情況來看,金融企業的會計制度還存在著一些缺陷,在一定程度上制約了金融會計案件的防范,筆者下面將針對這些不足,對金融會計案件的防范和對策進行具體闡述。
一、金融會計案件的產生原因
(一)金融企業會計制度落后
隨著金融業的快速發展,金融企業的會計制度已經相對落后,難以滿足業務發展的需要。主要表現在現行的各項規章制度聯系不夠緊密,不能有效地進行相互支撐、制約和銜接,另外受一些財務制度的影響,導致金融會計制度缺乏有效的管理和相應的控制作用,從而易引發金融會計案件。
以商業銀行為例,其部分費用支出沒有體現穩健經營原則,具體表現在:
1.應付利息計提方式及適用利率不明確。
2.表內應收利息核算期限長、核銷難,利潤虛增,要交納營業稅。
3.商業銀行貸款呆賬準備金按年末貸款余額的1%差額提取投資風險準備金率是1%,壞賬準備金率3‰。可見,該比例偏低,不能夠滿足實際需要,加之過分嚴格的核銷條件,影響了呆賬的及時核銷,從而增加一定的潛在風險,為金融會計案件的發生創設了有利的條件。
(二)金融企業內控機制不夠完善
會計制度職能的發揮,不僅需要先進的會計制度,也需要完善的內控機制。內控機制是一種自律機制,如果金融企業沒有一套比較完善的內控機制,就會引發金融企業的諸多問題,增加風險,從而不利于金融會計案件的防范。
另外,金融企業內業務人員眾多,他們的專業素質和職業道德也影響著金融會計案件的發生。而且,如果業務人員不熟悉相關的會計制度,相關領導重視程度不夠,約束機制不健全,會引起會計信息失真。
二、金融會計案件的防范和對策
(一)建立起以風險為導向的經營管理機制
金融企業經營的主要業務是貨幣資金的運作,其資金密集且充裕的特點決定了金融企業的風險性。因此,金融企業應將風險管理做為企業經營管理機制的核心,建立客觀透明的信息披露機制和制度,合理建立風險資產與資本的良性配置關系,控制經營風險、信用風險和市場風險。企業內部要以風險管理為導向構架具體完備的風險管理制度,為會計制度的職能發揮奠定良好的基礎。
(二)完善金融會計制度
1.改革應付利息相關政策
按照權責發生制原則改革商業銀行現行的應付利息計提核算方法,使商業銀行能對定期存款按合同利率逐筆計提應付利息;以負債形式籌集資金,不再計提應付利息,改為由利息支出科目直接列支。
2.調整商業銀行呆壞賬準備金相關政策
呆壞賬準備金計提應采用按照貸款風險程度計提呆、壞賬準備金;提高呆賬準備金計提比例,金融風險資產不僅是呆賬或壞賬,還存在被確認的其它不良資產,因此為了有效控制和防范風險,可考慮結合貸款五級分類辦法來計提特殊準備金;進一步擴大計提范圍,計提呆壞賬準備金的范圍還應包括同樣存在風險的透支、同業拆借、融資租賃和存放同業款項等;對銀行實際的呆賬核銷額,允許銀行稅前扣除,不作納稅調整;逐漸放寬對呆賬確認的條件限制和審批權限,進一步簡化對呆賬核銷的手續。
3.增加表外業務相關政策
隨著金融企業的不斷發展,相應的金融業務進行了許多創新,商業銀行所開展的表外業務逐漸增加。由于表外業務本身的一些特點,如自由性強、風險隱蔽,在會計處理中不計人資產負債表,而在會計報表中以附注的形式反映。
由此可見,表外業務的增加不容忽視,其隱蔽的風險也應引起金融企業的關注。因此,商業銀行可以增設“表外業務情況表”,像資產負債表,利潤表一樣可以把具體的表外業務情況呈現出來,從而使表外業務中隱蔽的風險能夠真實地反映出來,以便商業銀行對金融風險的控制和防范。
(三)加強內控制度建設
內控機制的建立與完善是有效防范金融會計案件的關鍵,也是相關對策中重點。
1.完善相關內控制度,如分級負責制度,使得財會人員責任分工明確,從而增強其責任感以及自我約束能力。同時,金融企業應合理分配員工,既要使整個管理體制不要過分冗雜,易于導致信息失真,又要使每個崗位都有專人負責,責任劃分清晰,不給作案人員留有任何可乘之機。
2.金融企業各部門之間應互相監督,互相牽制。
3.加強對于金融企業各級領導的監督及其權利約束。作為領導,應以身作則,嚴于律己,不應濫用職權謀取私利。另外,相關領導應提高對金融會計案件的重視程度,有效地加強內控,更好地防范金融會計案件的發生。
4.為有效打擊相關業務人員的僥幸心理,金融企業應嚴格按照有關規定對違法違紀事件進行懲處,并適當加大處罰的力度。
5.內控建設的最終目的在于在我約束。因此,從事金融企業相關會計業務的人員應具備良好的法律法規意識以及較高的專業素質,同時金融企業還應定期地對其進行專業培訓。
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