如何加強內部管控

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如何加強內部管控范文第1篇

關鍵詞：企業內部控制 內控現狀 解決措施

電力企業是整個國民經濟實現可持續發展的基礎，是國家的基礎產業，在國民經濟中發揮著極其重要的作用。當前，電力企業面臨的競爭形勢越來越嚴峻，電力企業要在激烈的市場競爭環境中占有一席之地，必須建立完善的內部控制，保證電力企業生產經營活動的順利進行。

1、企業加強內控管理的必要性

內部控制是由企業全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。實施內部控制和全面風險管理是公司應對日益復雜的外部經營環境，推進“四化”工作，實現持續、健康發展的客觀要求。近年來，國資委和財政部高度重視企業風險管理，提出了一系列加強企業風險管理與內部控制的配套監管措施。企業構建一個完整科學的內控管理體系，能幫助企業提高自身管理水平，保證企業經營管理合法合規、資產安全、信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現戰略目標。

2、當前電力企業內控管理現狀

完善的內部控制是衡量企業管理水平的重要標志，近年來電力企業大力推進“兩個轉變”，加強“四化”工作，在企業內部控制管理方面的嘗試取得了較好的成果。但總體來看，內控管理現狀對比國際最佳實踐、國資委《指引》和財政部《內控規范》等監管要求，仍存在一些不足：

2.1、企業風險意識有待加強，公司風險管理文化需要進一步培育

由于長期的計劃管理體制和自然壟斷的業務屬性，電力企業員工風險觀念淡薄、責任意識和大局意識不強，對形勢的發展變化缺乏敏感性和危機感。部分員工存在一種錯誤的認識，認為內部控制和風險管理是管理層和財務部門的事情，非全員參與的“過程”，表現消極應付，出現“搞形式”、“走過場”現象。

2.2、內控制度還不夠健全，內部控制執行力有待強化

企業的內部控制制度不夠全面，部分單位尚未建立風險管理組織保障體系，公司層級的全面風險管理和內部控制信息系統尚未建立，專業人才不足，相關制度有待完善。目前電力企業初步建立了統一的企業內部控制制度和內控流程標準，但在執行過程中，有的單位自我約束力差，有令不行，有禁不止，內控流程和內控制度流于形式，重大風險和重要流程的內控措施沒有落實，內部控制的執行力度遠遠達不到標準；有的單位企業內部管理“閉門造車”各干各的，互不聯系，各自為政，企業的各個部門不能很好的配合，致使企業內部控制制度作用發揮的不好。另外，缺乏對內部控制的有效監督措施，有的單位建立了內部審計機構，由于現今企業管理制度的制約，不能充分發揮其監管的職能，使得企業的監管措施形同虛設。

2.3、風險管理不到位，風險協調應對機制有待健全

隨著社會經濟的不斷發展，企業的外部經營環境越發復雜，競爭不斷加劇，電力企業能否在越來越大的壓力下對風險進行評估，并進行有效的管理和控制，是企業能否實現企業目標與持續發展的重要因素。但由于在電力體制改革以前，作為國家的壟斷性產業，企業的風險一般是生產上的安全，經營管理上的風險一般沒有過多的考慮，企業依賴長期的行業優勢及重生產輕經營的傳統理念，造成了對市場分析的缺乏，沒有及時的建立完整的系統的風險評估機制，及完善相應的風險解決措施，且部分單位風險事件報告不及時，風險隱患的處置效率較低、公司跨部門、跨專業、系統化的風險協調應對機制有待健全。

3、加強企業內部控制的措施和具體做法

3.1、重視內部控制環境建設，提高人員內控和風險管理意識

企業要加大企業經濟安全文化的引導和灌輸，及時掌握企業內部控制人員思想行為狀況，強化員工風險意識，加強職業道德、內控意識的培養；通過網頁、簡報、?？?、知識競賽等形式，多角度、全方位開展宣傳內部控制工作，培育良好的內控文化；采取多種培訓形式開展內部控制以及專業知識的培訓，以提高員工工作能力，減少業務處理的技術錯誤，促進內控制度的有效執行。

3.2、完善企業內部控制體系，加強企業精益化管理

建立覆蓋全流程的內部控制系統和內控手冊，制定、完善企業統一的業務流程。各專業部門在日常工作中加強精益化管理，不斷完善各項管理制度，優化完善業務流程，實施業務端到端的全流程設計與管理，跨部門流程通過明確部門之間的管理界面及職責，實現橫向分段管理；跨層級流程通過上下級之間設置流程接口，實現縱向分級管理，確定分業務、分單位的關鍵控制點、控制要求和控制措施；將風險管控措施固化在工作流程中，將工作職責落實到崗位，將全面風險管理與內部控制充分融合到日常經營管理流程之中，形成有效的工作機制，強化內部控制，積極預防風險事項發生。

3.3、建立健全全面風險管理體系，有效化解各種風險

電力企業因其內外環境條件變化而面臨各種風險，實施全面風險管理的過程也就是對它的所有風險統籌管理的過程，需要將所有風險明確納入風險管理體系的風險范圍，要將風險管理的思想融入企業生產經營的各個環節，做到時時進行風險管理，事事想到風險存在。企業要設立全面風險管理委員會，建立內部控制工作聯系制度，組建內部控制建設實施業務組，從公司高層、中層、基層等不同層面，在安全、生產、財務、法律、運營等不同業務領域進行風險管理規劃、運作，開展本專業內部控制相關工作。開展各層次、各部門參與的風險管理培訓，進行全面的風險管理教育，普及風險管理知識，提高全體員工的風險管理意識，增強識別與管理風險的能力。

3.4、完善企業內部控制評價考核機制，強化內控制度有效執行

檢查考核和評價是內部會計控制的重要一環，應由電力企業內部審計部門具體負責。對企業管理控制，通過會計控制進行調查和評價的內部審計職能，可以客觀評價制度設計的效果及其實施的有效程度。運用檢查、考核與評價手段，其目的在于督促電力企業各級管理主體切實認真地執行內部會計控制制度，企業要明確各單位的風險管理職責，建立風險管理的考核機制，提高風險管理的效率和效果，保障內部會計控制落到實處，實現規范管理和經營安全的企業目標。

企業定期組織開展內部控制評價工作，對內部控制流程的合理性、內部控制制度執行的有效性等各方面開展評價，及時發現內部控制執行的薄弱環節，提出完善內部控制的各項措施，保障內部控制制度的有效遵守。

如何加強內部管控范文第2篇

關鍵詞：醫院內部控制管理以人為本

隨著新經濟時代的到來，要求醫院加快信息化、市場化建設和管理理念創新、完善和建立現代醫院制度下的內部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內部控制管理系統來推進醫院體制的不斷深化、改革。建立健全內部控制管理，有利于完善現代醫院制度和法人治理結構，從而有利于規范醫院管理行為和提高提高醫院的經濟效益；加強內控控制建設，有利于提高醫院的風險防范能力；實施內部控制，有利于提升醫院化現代管理水平；醫院實施內部控制，有利于改善醫院內部環境，提高醫院管理水平。本文就如何加強醫院內部控制管理進行探討。

一、醫院內部控制管理的基本原則

由于醫院具有一定的社會公益性質，和嚴格意義上的醫院之間還存在著一些不同的地方,所以我們在進行醫院內部控制管理時，必須遵循以下四個基本原則:

第一, 全面性原則。醫院的內部控制管理涉及到醫院管理工作的許多方面,既要注重醫院的短期目標，又要符合醫院的長期發展規劃,而且還應該與醫院的其他管理相互協調。

第二，合法性原則。合法性原則是指醫院必須以國家已經頒布的法律法規作為基本的準繩,在國家法律法規的約束范圍內，結合本院自身的實際情況，來制定出切實可行的內部控制管理制度,這也是醫院建立內部控制管理體系的基礎。

第三, 制衡性原則。內部控制必須在機構設置、治理結構及業務流程、權責分配等方面形成一種相互監督、相互制約的有效機制，同時也要考慮到運營效率?？傊?，制衡性原則要求醫院要保持進行內部控制監督職責的人員和機構的獨立性，使得能夠相互制約平衡。

第四，公益性原則。盡管目前我國醫院市場化的趨勢越來越快，但是不管怎么變，醫院救死扶傷、保護增進人民健康的使命沒有變；醫院作為承擔一定社會公益性的性質還沒有改變。誠然，對于醫院而言，追求經濟價值最大化無可厚非,但是講求社會效益才是醫院的最高目標和終極意義。因此,在制定醫院醫院內部控制管理制度的時候,應該充分考慮到社會公益性，要做到以病人為中心的原則。

二、如何加強醫院內部控制管理

（一）要不斷提高推進醫院內控體系建設重要性的認識

首先，要充分認識到建立完善的醫院內部控制體系，是醫院內部業務流程和業務環節得到有效執行的保障，是醫院戰略目標的實現和在未來國際國內市場中核心競爭力的形成的保障。其次，要充分認識到建立完善的醫院內部控制體系，有利于醫院經營管理符合國家有關法律法規的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應內外部環境，促進醫院平穩發展。第三，要充分認識到建立完善的醫院內部控制體系，有利于醫院識別風險，分析并評估風險，最后對癥下藥，有效地化解各種風險。同時，要下大力氣營造推進醫院內控體系建設的濃厚氛圍。一是對推進內控體系建設重要性的宣傳要到位。二是醫院在推進內控體系建設過程中，健全機制、設計制度要到位合理。三是要倡導各級領導帶頭執行制度，落實內控體系目標的醫院文化。四是必須加強對執行落實內控體系各項制度的監督考核。

（二）加強醫院收入控制

建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。

門診、住院收費員當天收取的現金或支票當天下班前結帳上繳，當天的收費、退費票據由專職稽核人員當天稽核，并詳細登記每個收費員的收費、退費、及票據使用情況。門診、住院當天取得的收入款項，當天送交銀行存入醫院基本帳戶。門診、住院收入日報、結算日報及銀行存款單，次日（節假日順延）必須上交計財處收入核算人員，進行收入管理核算，日清月結。醫院各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具國家統一規定的票據。嚴格按照醫院財務會計制度的規定確認、核算收入。各項收入由計財處統一核算，統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁各部門、各科室設立賬外賬和“小金庫”。各類收入票據由會計檔案管理人員統一管理。按醫院規定對票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責權限和程序進行管理，并設立票據登記簿進行詳細記錄，防止空白票據遺失、盜用。

同時，要加強結算起止時間控制。在醫院數字信息化管理系統中統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，及時準確核算收入。建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續，做好相關憑證的保存和歸檔工作。門診、住院、財務分別設立稽核崗位，對各項收入與票據存根進行逐項審查核對，確保收入真實完整。

（三）加強支出控制

建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。各項支出要符合國家有關財經法規制度。嚴格按照《醫院財務制度》和《醫院會計制度》的規定確認、核算支出。

同時，健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。實行院長“一枝筆”或者院長授權審批制度。審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無審批支出。

此外，加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。實行醫院、科室醫療成本核算管理制度。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高醫院管理效益。

（四）以人為本，提高內部控制人員素質

提高建設和執行內控體系的能力水平。內控體系建設是一項創新性的工作，具有系統性、長期性和艱巨性的特點。必須加強培訓教育工作，積極創造條件組織一批業務能力強、綜合素質高、具有不同專業背景的優秀人才投身于內控體系建設工作中來，建立內控體系建設人才庫，著力培養一支具有強烈責任感的優秀內控體系建設隊伍。提高內部控制人員素質是以人為本在內部控制工作的核心體現，有利于加強資金管理、防止資產流失、加強負債管理、提高財務核算的真實性和完整性。要正確理解“以人為本”深刻內涵，而不是喊喊口號或人云亦云，甚至曲解其涵義。提高醫院內部控制人員的素質是以人為本的核心體現。醫院財務工作主要依靠醫院內部控制人員，因此，在醫院財務工作上堅持以人為本就要把提高內部控制人員素質放在首位。在培養醫院內部控制人員的理念和品質的同時，也應著重培養他們的創新精神，充分發揮他們的積極性、主動性和創造性。

提高內部控制人員素質主要從以下幾個方面入手：

（1）強化思想修養與財會法制觀念訓練

要積極提高財會人員的政治思想覺悟，加強自身道德修養，要強化財會人員的法制觀念，建立健全內部財務監督制度，堅持原則，依法履行崗位職責，自覺抵制違法亂紀行為。

（2）強化業務學習

做好內部控制工作，內部控制人員應具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業知識和扎實的基本功。有些內部控制人員僅憑一張文憑混飯吃，沒有不斷學習，很快就跟不上形勢的需要，導致最終被淘汰。內部控制人員應積極主動強化新準則、新制度及相關法律法規的學習，不斷更新和充實自己的業務知識，努力提高技術業務水平。特別是當今社會醫院財務工作已從電算化發展到信息化，內部控制人員只有不斷強化現代技術手段的運用能力的培訓才能跟上時代的步伐，適應工作的需要。

（五）加強藥品及庫存物資控制

第一，建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程。

第二，制定科學規范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發出與處置等環節的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。

第三，建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權，明確其職責權限及相應的請購審批程序。加強藥品及庫存物資采購業務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執行進度辦理請購手續。

第四，健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規定執行。

參考文獻：

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如何加強內部管控范文第3篇

一、企業提升內控管理水平的意義

（一）監督會計信息真實性和科學性的重要保證

企業內控管理重要工作內容是企業的真實經營活動和資金運轉情況，企業內控管理的規范均應用到了企業日常信息的收集整理上。因而我們不難看出，企業內控管理是監督企業信息真實性、科學性、有效性的重要保證。

（二）企業財務管理的核心

企業需要對不同層級進行分層管理，來構建不同部門方便便各部門以更好地運作來滿足生產經營需要。因而在有效推動企業財務管理工作的開展上，加強企業內控管理水平的提升，是企業財務管理工作有效地開展，確保企業資金能得到充分利用的關鍵。

（三）企業抵抗外來風險的關鍵

隨著經濟的不斷發展，企業面臨的競爭愈演愈烈，市場也在不斷被細分。在這種情況下，要增強企業核心競爭力，企業唯有不斷提高管理水平，才能進一步抵抗來自外部市場的風險。而提高企業內部控制能力則是提高管理水平和企業核心競爭力最關鍵的措施。只有企業內控管理水平得到提高，企業的所有資源才能實現企業的目標。

二、當前我國企業內控管理水平的現狀

從我國目前企業的發展現狀來看，我國企業內控制度和防范企業風險的研究落后于西方發達國家，企業的管理水平普遍較低，內控管理水平的重視程度不高，這嚴重阻礙了企業會計內控機制的有效運行。改革開放以后經過幾十年的發展，我國企業內控制度和防范企業風險的研究逐步進入了正規，也取得了一些不錯的研究成果。目前，我國企業內控制度和防范企業風險研究還存在諸多問題。首先，企業內部控制的內容不完善。我國企業現在普遍存在缺乏內控管理經驗的問題，這主要是因為我國企業內控內容的不完善。其次，內部控制的范圍不夠廣泛。這個問題是指很多現代企業在財務工作的管理與控制上可謂是下足了功夫，但在企業整體經營情況上工作做得遠遠不夠。再次，企業對風險管理的理念不強。很多企業只是在出現事故后采取措施進行補救，說明風險管理的理念還沒有融入到他們的管理之中，做到未雨綢繆。還有，監督機制不健全。我國企業中監督機制不健全的問題比較突出。一些企業設置有內部審計部門，但這個部門監督的范圍很有限，不能從整體上監督企業存在的風險。另外還有一些企業，雖然表面上看其內控管理系統比較完善，但難以落實，一旦付諸實踐便在很大程度上影響了企業領導的有效決策。此外，企業內控環境基礎薄弱，會計工作人員分工不明確，內控制度執行力度不足，人員素質偏低等諸多行為都在一定程度上損害了公司的利益。最嚴重的是企業財務信息不真實，編造虛假財務這種行為在很大程度上影響著企業的利益，給企業未來的發展帶來巨大的風險。

三、提升我國內控管理水平的具體措施

（一）優化企業內控環境

企業內控環境分內部環境和外部環境。由于外部環境對企業內部控制能力比較小，所以對企業內部控制力起作用的主要是內部環境。內控環境是我國企業會計內控管理的軟肋，這與企業的管理方式密不可分。內部環境的控制主要包括三方面的因素：一是企業管理層是否強調和宣傳內部控制的性質與重要性，即對內部控制的重視程度；二是制度執行者的態度與素質，即是否認識到各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義；三是企業的經營策略，包括組織機構、企業文化、外界協調、管理宗旨等。企業把這三方面要素協調好、運用好，企業內控環境必然得到優化。

（二）加強企業文化建設

企業制定經營目標和設置管理機都要堅持以人為本。經營者要充分發揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創造性，就必須提高員工的道德水準和法規意識，只有在共同的道德規范的基礎之上，內部控制的制度才能建立，從而形成真正意義上的團隊精神。內部控制能有效的實施，要依靠企業每一個員工目標明確、觀念趨同、具有較高的勝任能力。

（三）加強內部審計與監督

企業經營者對審計監督的認識程度，對內部審計監督效果有重要影響。企業的管理人員必須對內部審計監督有明確的認識：一是要給審計部門以獨立的空間，使內部審計監督作用得到充分的發揮；二是要嚴格按照相關的法律法規來進行，在審計監督的過程中必須堅持依法辦事；三是要加大對審計工作的執行力度，審計工作人員在全方位了解內部控制制度的情況下，嚴格的去執行；四是要充分發揮內部審計對經濟的監督作用，以加強內部的審計與監督的方式，來提高企業的經濟效益，防范與解決企業的風險。審計人員在觀念上要不斷提高自身的業務素質和業務技能，以適應瞬息萬變的市場經濟的發展狀況，同時要注重和培養優秀的道德素質，為完善企業內控制度和有效防范企業風險的奉獻自己的力量，從而促進企業持續向前發展。

（四）提高內控人員的整體素質

企業要想實現可持續發展，除了需要具有完善的內控制度和監督制度外，加大企業工作人員整體素質的培育是企業實現人力最優配置，提升企業整體工作效率和市場競爭力的關鍵步驟。一支高素質的人才隊伍不僅可以為企業開辟一條智慧、創新的發展道路，還可以利用人才的智慧，不斷完善企業內控管理制度。

如何加強內部管控范文第4篇

摘 要 財務管理，在經濟管理中占有核心地位，一個單位的經濟正常運轉，經濟管理到位是非常重要的，所以在競技管理中，財務管理要提升到一定的管理高度，特別是加強事業單位中財務管理的力度，對于事業單位的發展非常重要。

關鍵詞 事業單位 內部控制 財務管理

事業單位的財務管理在一定程度上具有某些特殊性，依靠的是國家撥款，不存在盈利性。因此在事業單位的發展中，加強財務管理非常重要。

一、事業單位財務管理中存在的問題

1.財務管理混亂，財政收支不透明

事業單位并不是營利的單位，它的活動的經費、固定資本以及固定資產等財政費用都是國家調撥而來的。財政收支不透明是目前很多事業單位財務管理中的一個現狀，也是目前財務管理中亟待解決的一個重要問題。事業單位的財政收支靠國家撥款，但是在具體的財政收支過程中，很多款項出現記錄不透明的情況，使得一些資金出現使用偏差，這是在很多事業單位財務管理中經常出現的問題。

2.我國事業單位財政內部控制意識薄弱

現在很多事業單位財務管理在自我控制方面力度不夠，自我控制能力比較薄弱。行政事業單位沒有明確的內部控制意識，也沒有實施基礎性的內部保障政策，而且在自身的內部控制中沒有形成一定的控制體系規范，這就使得在財務管理過程中出現偏差漏洞。在行政事業單位財務管理過程中出現問題，也不能夠及時的從自身加強管理意識。這也是目前我國很多事業單位財務管理過程中都會面臨的一個重要問題。財務管理過程中出現問題，自身管理意識的提高是關鍵。

3.財政管理制度體制的不完善

事業單位的管理不同于企業管理，事業單位把年度業績考核作為工作的重點，從而在一定程度上忽視了對財務的管理，而在企業管理中，對于財政系統的收支考核一直都放在一個比較重要的地位，對于財政收支的監管力度比較大，財政系統收支都有明確的賬目記錄這就在一定程度上成為財政管理監督的一個重要方面。有助于更好的對財務收支進行管理。

4.財政從業人員素質不高

財務人員素質偏低。表現在學歷較低，沒有獲得會計專業資格證，專業知識技能缺乏不規范操作。部分事業單位對原始賬表憑證內容不認真填寫，審核不仔細，財務報告不全面。很多事業單位財政部門從業人員沒有受過專業的財政訓練，對于財政管理的技術化方面的能力有很大的欠缺，這就使得在一定程度上，財政管理比較混亂，財務管理不能走上一個正確的軌道，會造成事業單位的財政管理漏洞。在總體上不利于單位和國家總體的發展。

二、如何從內部控制角度加強對事業單位的財務管理

加強對事業單位的財務管理，首先一個重要方面就是加強財務管理的內部管理，這有以下幾個方面的途徑。

1.加強事業單位財政從業人員的自身素質和法律意識建設

加強內部財政人員的財政管理意識，就要注意提高事業單位中財務管理人員的素質，讓他們真正意識到，事業單位不同于企業事業單位的財政收支關系著國家建設。要把每一部分收支都進行完善透明的記錄，分析，這是對單位的負責，也是對國家的負責。所以，在加強企業內部的財務管理工作中，高素質的會計團隊的建設就顯得尤為重要。另外，還要注意加強財政從業人員的法律意識建設。

2.加強事業單位財務管理的內部控制

事業單位不同于其他企業，企業是以盈利，利潤為主要經營目標的，但是事業單位在另一個方面的目標就是加強國家資金撥款的管理。這在一定程度上容易在財務管理中，管理人員產生懈怠的心理。紀檢監察部門要加強督查，同時各單位必須加強內部監督管理，完善單位會計機構和人員配置。面對這樣的情況，管理制度的建立顯得更加重要。把事業單位的財務管理用制度加以規范，不僅是對財務管理人員的限制，規范，也是對整個財政管理制度的規范，是事業單位的財務管理上升到一個新的管理水平，管理更加高效，透明。事業單位近高級管理的內部控制首要方面就是要制定合理的制度規范，這是事業單位有序發展的保障。

3.事業單位內部控制要從加強財政預算的內部監督管理做起

對于事業單位的財政管理要從預算管理方面加強建設，這是財政管理的一個重要內容。每一個事業單位的財政預算從總體上構成了國家的總體財政預算，在這樣的情況下，建議實行財政管理的預算編制制度。若想加強預算管理，務必需依“統籌兼顧”、“綜合平衡”、“確保重點”等原則對編制內部的經費執行預算，提高經費執行的實時監控。對“預算”與“實際支出”展開對比分析。這樣的方法能夠在一定程度上加強財政預算管理的科學性，透明性。是事業單位財政管理的一個新思路，同時，實行預算編制也可以加強對財政從業人員的管理，監督。

4.提高從業人員的財政管理技能建設

在這個角度上加強事業單位財政管理人員的財政管理技能建設非常重要，對現有財政管理人員進行業務技能的培訓，另外，在單位進行招聘時，要加強財政從業人員的業務技能考核，保證每一個從業人員的技術能力水平。這是對事業單位財政管理的要負責。在進行培訓的過程中還應該注意的是，培訓能力要跟進市場發展步伐，提高財政從業人員的技能，不僅僅是加強基本財務管理知識的理解和運用，還應該在基本能力的基礎上進行必要的提高。這一點在財政從業人員的能力水平上也是非常重要的。例如，財政從業人員不僅僅應該具備普通會計證能力，還應該努力提高達到擁有會計電算化能力水平。

結束語：加強事業單位財政管理的內部管理是我國事業單位發展的重要研究部分，相關職能部門一定要努力做好財務管理工作，為我國事業單位的發展提供保障。

參考文獻：

[1]李楊.淺析事業單位財務管理中存在的問題.企業文化（中）. 2012（6）.

如何加強內部管控范文第5篇

摘要：市政工程與城市形象、人民群眾的利益相關聯，因而市政工程有著嚴格的質量要求，加強市政工程企業資金鐵內部控制制度是必要之舉。本文介紹了市政工程項目的特點和市政工程施工的成本構成，并著重分析當前市政工程企業成本控制存在的問題，依此提出若干改進措施。

關鍵詞：市政工程企業資金內部控制制度成本構成

隨著我國經濟的發展和經濟體制的不斷深化，城市市政項目的建設已作為一種產業模式來經營和運作。面對競爭日益激烈的市政建設市場，要想以優質、低價、短工期的工程在競爭中取勝，市政工程管理企業就要從加強資金的內部控制開始。

一、市政工程項目特點

市政工程項目是指由政府出資建設的基礎性、公益性的工程項目，比如說，道路的修建、橋梁的建設、排水設施的修護等等。和普通建筑一樣都屬于土建工程項目，但與普通的土建工程項目相比，市政工程項目又具有自身的普通性和特殊性。首先，市政工程一般是以普通的基礎建設為主，涉及生產和生活的各個方面，其具有類型的多樣性、固定性以及唯一性等。在市政工程項目建設中，由于目的、用途的不同，則要根據不同的要求進行施工。市政工程項目的特殊性表現在，市政工程一般是由政府投資進行的，在施工過程中，政府一般會處于主導地位，對施工項目進行監管，使得企業可能會受到政府的一些干預，如，對設計、施工方案進行變動、追加規劃之外的項目。市政工程還與城市形象、人民群眾的利益相關聯，因而市政工程有著嚴格的質量要求。

二、市政工程管理企業的資金成本構成

（一）預防成本

預防成本是指為了預防施工過程中，由于施工的誤差和施工質量對完工進度的影響，確保施工的順利進行，而事先采用的一些措施和方法所發生的費用。如，施工工序控制的費用、對質量規劃的費用、以及質量信息的費用等。

（二）鑒定成本

鑒定成本一般是指對使用的材料、設備構件進行質量鑒別，確保施工工程達標所發生的一系列費用。如，使用原材料和外購件的檢驗費用、市政工程質量檢驗的審核費。

（三）外部損失成本

外部損失成本是指市政工程項目在驗收交付使用后，在其使用中由于工程質量問題引起的，需要由施工單位負責的一切費用，如，發生糾紛的處理費用和對工程的保修范圍的相關費用等。

三、市政工程成本控制存在的問題

（一）項目成本控制標準不一

大部分的市政工程都采用招投標的方式來選擇施工的企業。利用這種方式容易給以后的施工工程成本控制帶來一些問題。例如，在采用中標價進行成本控制和利用中標價對盈虧情況進行分析，會忽視管理上存在的問題。使用盈利型中標價分析成本，會使得實際盈利不一定能到位，而采用生存型中標價，施工企業和項目精力又難以接受。

（二）項目成本變動因素較大

由于原材料價格會隨著物價而變動，施工的組織方法也會隨著技術的進步而發生眾多的變化，以至于給成本控制帶來一些不確定的因素。因而在組織施工過程中，要充分的發揮原材料及設備的作用，提高工作效率。對成本進行合理的控制，也是市政工程對施工企業進行成本控制的重要途徑。

（三）項目成本控制方法不當

項目成本控制方法不當會給管理上帶來很大的失誤，也難以確定工程的盈利情況。如，默認盈利會使得企業存在的很多管理問題不能被及時的發現，企業內在的潛力也難以被挖掘，使管理的積極性得不到肯定。

四、市政工程企業項目成本控制的改進措施

（一）編制成本計劃、確定目標成本

對資金進行成本控制的前提是確定目標成本和成本計劃的編制。確定了目標成本，就可以評價、判斷工作執行情況，還可以對資金在整個工程運轉中進行限制、監督以及合理的引導。從而分析各項費用使用的情況，衡量資金成本控制中的支出是否合理，杜絕一定的浪費情況。最后達到資金成本控制的目標。

目標成本= 預算成本―目標利潤

目標成本又包括：原材料使用費用、人工費用、機械費用、其他直接費以及其他間接費用。

（二）控制人工費、材料費和機械使用費

人工費要根據勞動的定額計算勞動的用工數量，在用工數量上進行有效的控制，通過提高勞動者的技術水平來提高勞動生產率。材料的費用要從材料的價格和材料的用量上進行控制，在價格控制上，通過對市場行情的考察，在保證質量的同時，盡量用壓低材料的價格進行采購，爭取用價格低的材料代替高價格的原材料。在材料的用量上，采用限額領料的方式，按工程的進度規定一定的使用量，分期分批的領用，如有材料超額的現象，要分析產生的原因。在機械設備的使用上，要從工程的實際需要出發，科學、合理的利用現有的機械設備以及增加機械設備。

（三）目標成本的分解

結合本單位的實際和項目的相關情況，對目標成本進行分解。從縱向落實生產領域，細致科學地分成原材料費用、人工費用、其他直接和間接費用等幾個小指標。還要從橫向落實到經營管理領域，如。落實到財務、技術、物質等領域。以這些小指標保證大指標的體系完整。以便于資金成本的執行和控制。

（四）加強資金成本的核算

成本控制的主要部分是成本核算，通過對資金的成本核算可以準確的體現項目的收益情況。一般從確定工程量和規范成本核算來進行。嚴格的按照規定對所完成的實物進行統計，計算其資金成本，再由財務部門對預算的資金成本進行分解，來確定資金的成本。由于工程項目的核算過程較為復雜，因而在進行成本預算時，必須使用統一的，規范的核算方法進行，如，規定統一的會計科目、報表種類以及填制使用方法，使得財務報表填制準確無誤，財務人員也有章可循。

（五）成本的分析

成本目標管理的最后環節是成本的定期分析，對成本進行定期分析是為了檢查企業某時期資金成本的執行情況，找出資金成本存在的問題。通過目標成本的分析以及考核，能夠清楚各部門成本責任，較好的評估各部門的工作情況，鼓勵各部門在市政項目中參與資金的成本管理。目標資金成本的分析主要是把實資金際成本與目標的資金成本進行對比，來探析實際成本與總目標成本存在的差異，最后，通過分析差異產生的原因，找出資金成本管理失敗的主要原因，從而采取相關措施，，增加有利因素，消滅不利因素。

（六） 用好用活激勵機制

項目經理在基層生產管理中起著重要的作用，充分發揮起作用可以較好的進行成本的控制。因而要對其建立嚴格的項目成本管理獎懲制度和經濟風險責任制度，比如，對項目經理和員工進行物質獎勵和精神激勵，使其更好的進行發揮自己的職責和才能。因此，只有用好用活激勵制度，才能更好地、更充分地調動項目負責人、管理者以及職工的積極性、能動性，有效地進行控制成本。

五、總結

由于資金成本控制在整個市政工程項目中處于十分重要的位置，資金成本控制以及利用情況的好壞，會直接的影響到整個工程所獲利潤的高低。因此，在保證工程工期、工程質量的前提下，加強對資金成本的控制，把利益最大化，作為資金成本控制的目標。

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