資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制

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資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文第1篇

中小企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有巨大的推動(dòng)作用，其不僅表現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，還對(duì)科技創(chuàng)新、增加社會(huì)財(cái)富具有積極地引領(lǐng)作用。但是我們也要知道中小企業(yè)所普遍存在的缺陷：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)能力不足、經(jīng)營(yíng)管理模式不科學(xué)、受到企業(yè)管理者個(gè)人意識(shí)影響因素比較大等而導(dǎo)致中小企業(yè)的資金管理與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境相不適應(yīng)，尤其是一部分中小企業(yè)盲目的追求產(chǎn)品銷售，而忽視了對(duì)資金的管理與風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到限制。因此研究中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要內(nèi)容。

1 我國(guó)中小企業(yè)資金管理的背景

1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)是巨大的，它為國(guó)家貢獻(xiàn)了50%的稅收，并為社會(huì)提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)成為當(dāng)?shù)刎?cái)政的主要來(lái)源。正是基于中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，國(guó)家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法規(guī)、政策。

然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在財(cái)務(wù)信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問(wèn)題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式不規(guī)范、缺少有價(jià)值的實(shí)物作為抵押，導(dǎo)致其很難獲得國(guó)家信貸部門的支持；同時(shí)中小企業(yè)由于其盈利能力相對(duì)較差，也很難吸引社會(huì)投資，因此中小企業(yè)的資金來(lái)源主要是依靠企業(yè)的內(nèi)部融資，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部資金管理。

1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過(guò)程中，資金的管理是強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強(qiáng)資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1.2.1 加強(qiáng)資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。中小企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是銷，而資金的主要運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷環(huán)節(jié)，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)，維持中小企業(yè)整體的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。

1.2.2 加強(qiáng)資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因?yàn)橘Y金管理的不規(guī)范導(dǎo)致的，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范于企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中，避免企業(yè)的管理者或者財(cái)務(wù)人員利用資金管理漏洞進(jìn)行舞弊行為。

1.2.3 加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強(qiáng)資金管理可以實(shí)現(xiàn)資金的最大化配置，流動(dòng)資金維持一個(gè)合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過(guò)多，那么會(huì)造成資源浪費(fèi)，而企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)；同時(shí)企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以為企業(yè)帶來(lái)一定的社會(huì)投資。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1 資金管理意識(shí)薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)格局主要集中在產(chǎn)品的銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，他們認(rèn)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)沒有多大的意義；同時(shí)中小企業(yè)也缺乏對(duì)資金管理人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動(dòng)的從事日常的財(cái)務(wù)工作，而不能對(duì)企業(yè)的綜合資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識(shí)的薄弱，對(duì)資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)算、記錄以及考核等，而忽視對(duì)資金的監(jiān)管、分析與判斷。

2.2 缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度 有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項(xiàng)制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財(cái)務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對(duì)于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。

2.3 融資困難、資金流動(dòng)性不強(qiáng) 中小企業(yè)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的貢獻(xiàn)，但是中小企業(yè)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)比較低，再加上其可以提供有價(jià)值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對(duì)要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場(chǎng)中獲得融資，雖然近幾年我國(guó)政府部門加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實(shí)踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

3 中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的原因分析

中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問(wèn)題，主要還是在于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、其抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，其最終會(huì)影響中小企業(yè)的資金管理，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問(wèn)題。

3.1 中小企業(yè)應(yīng)變能力差導(dǎo)致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開良好的外界環(huán)境，因?yàn)橹行∑髽I(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會(huì)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國(guó)家宏觀政策、自然因素、社會(huì)因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析人員，其對(duì)于外界環(huán)境的變化很難在第一時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，并且就經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)果導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)受到影響，比如2008年世界金融危機(jī)，大量中小企業(yè)因?yàn)閼?yīng)對(duì)外界環(huán)境的應(yīng)變能力不足而導(dǎo)致破產(chǎn)。

3.2 投資風(fēng)險(xiǎn)與控制不當(dāng)導(dǎo)致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制不當(dāng)有直接的關(guān)系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們受到短期利益的影響，過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的全面考慮，導(dǎo)致其投資的項(xiàng)目存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，最終使得投資失敗；其次中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營(yíng)模式靈活而采取激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，導(dǎo)致其投資決策往往會(huì)出現(xiàn)偏激化決策，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過(guò)低過(guò)高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，而中小企業(yè)往往會(huì)在策略調(diào)整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們?cè)谶M(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，不會(huì)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)查與分析，對(duì)于投資的項(xiàng)目不進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)投資等，結(jié)果導(dǎo)致項(xiàng)目在執(zhí)行的時(shí)候，出現(xiàn)許多的問(wèn)題，最終使得投資項(xiàng)目因?yàn)閱?wèn)題無(wú)法解決而失敗。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制不足導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“個(gè)人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內(nèi)部管理決策權(quán)完全集中在企業(yè)的管理者身上，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率不高。

4 完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

4.1 建立完善的內(nèi)部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會(huì)計(jì)記錄人員要實(shí)行崗位分離制，并且要實(shí)行定期定崗輪換制度，對(duì)于企業(yè)的印章等由專人負(fù)責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實(shí)現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)要準(zhǔn)確分析投資項(xiàng)目的收益與成本支出，并且就投資項(xiàng)目制定嚴(yán)格的預(yù)算資金，保證項(xiàng)目投資資金不能超過(guò)預(yù)算數(shù)目，并且對(duì)于資金的使用信息要進(jìn)行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策要實(shí)行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨(dú)自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。

4.2 拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式 針對(duì)中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關(guān)的制度，鼓勵(lì)信貸部門向中小企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進(jìn)行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場(chǎng)融資功能，借助二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資，或者積極利用社會(huì)融資中介，吸引與實(shí)現(xiàn)社會(huì)投資。

資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文第2篇

關(guān)鍵詞：EPC工程 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著我國(guó)建筑業(yè)的進(jìn)步、發(fā)展和開放，工程承包領(lǐng)域的不斷拓展，EPC成為目前最為流行的工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施模式，也是在當(dāng)前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)中被我國(guó)政府和我國(guó)現(xiàn)行《建筑法》積極倡導(dǎo)、推廣的一種承包模式

一、工程總承包中的EPC

總承包工程EPC是英文：Engineer，Procure，Construct頭字母縮寫。其中文含義是對(duì)一個(gè)工程負(fù)責(zé)進(jìn)行“設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工”，就是通常所說(shuō)的工程總承包。即業(yè)主將建設(shè)工程發(fā)包給總承包單位，由總承包單位負(fù)責(zé)整個(gè)建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工，并對(duì)所承包的建設(shè)工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)等全面負(fù)責(zé)，并最終能夠向業(yè)主提供一個(gè)符合合同規(guī)定、滿足使用功能、具備使用條件并經(jīng)竣工驗(yàn)收合格的建設(shè)工程承包模式。

二、EPC工程項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題

EPC總承包項(xiàng)目的總承包單位對(duì)建設(shè)工程的“設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工”整個(gè)過(guò)程負(fù)總責(zé)，也即，總承包單位是EPC總承包項(xiàng)目的第一責(zé)任人。這就意味著一般情況下，EPC總承包方承擔(dān)了原先由業(yè)主承擔(dān)的“經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。這里的“經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)”包含了資金籌措風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)和索賠風(fēng)險(xiǎn)。

EPC工程項(xiàng)目具有項(xiàng)目金額大、施工周期長(zhǎng)、技術(shù)含量高的特點(diǎn)，總承包單位常常會(huì)面臨需要墊付資金的情況，這就決定了單憑企業(yè)自有資金規(guī)模和技術(shù)力量很難完成項(xiàng)目，籌措資金往往成為必需的途徑，如銀行貸款、賣方信貸、股東貸款、企業(yè)債券等。不同資金籌措途徑會(huì)產(chǎn)生不同的資金成本及形成不同的資金風(fēng)險(xiǎn)。

另外，EPC總承包工作內(nèi)容不象單獨(dú)的施工合同那樣，在合同簽訂時(shí)就非常明確、具體。EPC工程要求總承包方能夠充分理解業(yè)主提出的項(xiàng)目建設(shè)意圖，以及業(yè)主提供的事先勘測(cè)考察現(xiàn)場(chǎng)情況的基本資料和數(shù)據(jù)來(lái)完成設(shè)計(jì)任務(wù)，而往往存在信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)，但其工程造價(jià)卻已在合同中明確，合同條款的一般規(guī)定中刪去了因?yàn)槲飪r(jià)上漲或匯率波動(dòng)調(diào)整合同價(jià)格的規(guī)定，一般情況下，合同金額不予增加，也不減少，爭(zhēng)取變更難度較大。EPC總承包的這一特點(diǎn)決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)既有業(yè)主的履約風(fēng)險(xiǎn)，也有合同變更索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何實(shí)施EPC工程項(xiàng)目的資金管理

（一）多元化籌集工程項(xiàng)目資金，降低資金成本

工程項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)多種渠道不斷的拓寬籌資資金的渠道，除了通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資外，還可以通過(guò)利于母公司（或總公司）間接的籌集資金，也可以利用在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的應(yīng)付材料設(shè)備款的安全支付時(shí)間解決在工程項(xiàng)目資金管理中遇到的籌集資金問(wèn)題。無(wú)論選擇哪種籌資渠道，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，保障出資者的合法權(quán)益，科學(xué)地估算籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理地選擇籌資方式，分散或轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn)，

（二）推行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金預(yù)算管理

預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效的資金預(yù)算管理能提高企業(yè)資金的使用效率。項(xiàng)目資金預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、資金占用預(yù)算、資金需求預(yù)算、融資和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，各種預(yù)算應(yīng)通過(guò)各單位和部門測(cè)算，最終提交公司決策層審定，審定的預(yù)算一經(jīng)下發(fā)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意更改，特殊原因必須調(diào)整的，遵循嚴(yán)密的審批制度。

（三）制定資金使用計(jì)劃，提高資金使用效果

有效組織項(xiàng)目資金，將資金管理的責(zé)任進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)各層級(jí)及人員。確定施工階段資金使用計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮施工階段出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于資金使用計(jì)劃的影響。

通過(guò)資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行，可以有效地控制工程造價(jià)上升。對(duì)脫離實(shí)際的資金使用計(jì)劃，應(yīng)在科學(xué)評(píng)估的前提下，允許修訂和修改，使資金管理更加趨于合理水平，避免資金管理失控。

四、如何加強(qiáng)EPC工程項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）認(rèn)真評(píng)估業(yè)主財(cái)務(wù)能力

業(yè)主的付款能力是總承包方最關(guān)心的問(wèn)題，也是總承包單位最大的風(fēng)險(xiǎn)。除了其自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力外，業(yè)主的付款能力關(guān)鍵取決于業(yè)主的信用狀況，即能否取得融資。此外，總承包單位還應(yīng)深入了解業(yè)主的資金、支付情況、審批流程等。

（二）資金集中管理，降低資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

建立、完善資金結(jié)算制度，實(shí)施資金的集中管理，及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。

（三）多研究合同、多溝通

認(rèn)真分析項(xiàng)目的具體情況，加強(qiáng)項(xiàng)目的施工控制，多研究合同、多與業(yè)主溝通，在保證項(xiàng)目的使用要求和業(yè)主滿意的情況下，減少施工成本。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，資金是總承包工程（EPC）能夠順利進(jìn)行的“血液”，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理要以資金管理為核心，加快資金的流動(dòng)性，減少資金占用量；加強(qiáng)對(duì)資金流的控制，使之合規(guī)、合法使用。保障項(xiàng)目施工管理對(duì)資金的需要，同時(shí)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，為項(xiàng)目順利實(shí)施提供有力的資金支持。

參考文獻(xiàn)：

資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的分析

企業(yè)集團(tuán)以資金的流動(dòng)和表現(xiàn)形態(tài)為重點(diǎn)研究對(duì)象，對(duì)整體的資金流向、結(jié)算方式、調(diào)度和運(yùn)作等進(jìn)行綜合和系統(tǒng)的管理。在資金管理過(guò)程中，涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)包括如下幾類：

第一，資金安全風(fēng)險(xiǎn)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)形成于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的不完善（如同一人兼任不相容職務(wù)），主要是指資金被挪用、欺詐和貪污的風(fēng)險(xiǎn)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理重在防范，通過(guò)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來(lái)堵住各種安全漏洞，如構(gòu)建完善的授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度來(lái)辦理資金收支業(yè)務(wù)。

第二，資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)形成于激進(jìn)的籌資政策、片面追求生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)占有率、寬松的信用政策、過(guò)多采用債務(wù)方式融資、未能根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定合理的資本結(jié)構(gòu)，主要是指集團(tuán)企業(yè)不能及時(shí)、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、低價(jià)甚至虧本出售存貨和項(xiàng)目、無(wú)法及時(shí)清償債務(wù)而導(dǎo)致信用等級(jí)惡化、被收購(gòu)或被迫破產(chǎn)重組等。

第三，資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)形成于預(yù)算編制的不準(zhǔn)確、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度不暢、現(xiàn)金管理能力不強(qiáng)等，主要是指多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。現(xiàn)階段不少企業(yè)集團(tuán)錯(cuò)誤地理解“現(xiàn)金為王”的理念，片面追求先進(jìn)充裕對(duì)經(jīng)營(yíng)安全性的保障，不太關(guān)注資金使用效率的提高，從而導(dǎo)致資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)的存在。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

（1）構(gòu)建集中統(tǒng)一對(duì)外支付系統(tǒng)。通過(guò)構(gòu)建集中統(tǒng)一對(duì)外支付系統(tǒng)，企業(yè)集團(tuán)可以減少資金沉淀和占用，及時(shí)掌握資金流向，從而避免資金套用和預(yù)算變通情況的發(fā)生。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各單位要根據(jù)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理要求，嚴(yán)格按照費(fèi)用歸口環(huán)節(jié)分解年度先進(jìn)預(yù)算，在預(yù)算額度內(nèi)規(guī)范使用資金，并嚴(yán)格按照預(yù)算用途使用資金;進(jìn)一步明確預(yù)算編制依據(jù)，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性;嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算規(guī)定，做好執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)分析和監(jiān)督，強(qiáng)化過(guò)程控制，切實(shí)做到“凡有支出必須先有預(yù)算，超出預(yù)算必須經(jīng)過(guò)調(diào)整，凡有調(diào)整必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)”;對(duì)于使用支票和現(xiàn)金形式支付的資金，資金管理中心根據(jù)各成員單位的現(xiàn)金預(yù)算申請(qǐng)，定期撥付到該單位的支出戶，由該單位根據(jù)需要進(jìn)行支付。

企業(yè)集團(tuán)集中統(tǒng)一支付的業(yè)務(wù)流程如下：各成員單位根據(jù)實(shí)際付款需求，在資金監(jiān)管系統(tǒng)中進(jìn)行簽批流程，在資金監(jiān)管系統(tǒng)中要通過(guò)預(yù)算審核、部門負(fù)責(zé)人審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審核等手續(xù)，審核通過(guò)后，發(fā)送付款指令到資金管理中心，由資金管理中心根據(jù)付款指令通過(guò)總賬戶為其付款;資金管理中心支付后，同時(shí)減少該單位在資金管理中心的內(nèi)部存款;成員單位根據(jù)資金管理中心的回單，同時(shí)減少內(nèi)部存款。

（2）加強(qiáng)對(duì)各單位銀行賬戶的監(jiān)管。企業(yè)集團(tuán)要不定期地對(duì)各單位銀行賬戶管理情況進(jìn)行調(diào)查和分析，在提高結(jié)算質(zhì)量、控制賬戶數(shù)量、優(yōu)化開戶結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行摸底，并結(jié)合銀行賬戶調(diào)查工作，對(duì)各單位網(wǎng)銀使用情況進(jìn)行深入的調(diào)研;檢查各單位銀行賬戶對(duì)賬情況，主要包括對(duì)賬是否及時(shí)、對(duì)賬管理辦法的落實(shí)情況等，尤其是要重點(diǎn)調(diào)查收入賬戶、電子結(jié)算賬戶的對(duì)賬情況;督促各單位加大銀行賬戶余額的控制力度，要求各單位按月上報(bào)銀行存款對(duì)賬相關(guān)資料，資金管理中心每月對(duì)各單位的銀行存款對(duì)賬情況進(jìn)行分析和研究，撰寫書面報(bào)告，切實(shí)形成對(duì)賬工作的長(zhǎng)效機(jī)制。

（3）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的再建設(shè)。目前企業(yè)集團(tuán)基本都建立了資金管理制度體系，構(gòu)建了“以制度管事，以制度管錢”的機(jī)制，但在實(shí)際操作時(shí)仍然存在不少問(wèn)題，因此要通過(guò)制度規(guī)范流程，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到制度體系中，構(gòu)建切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身資金管理工作的實(shí)際情況，進(jìn)一步梳理現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，廢止已經(jīng)過(guò)時(shí)的舊制度，針對(duì)現(xiàn)有制度中操作性差的部分進(jìn)行修改;針對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，形成一套完整的內(nèi)容控制制度體系，內(nèi)容要涵蓋當(dāng)前的全部資金活動(dòng);初步建立以監(jiān)督管理規(guī)定為核心、各項(xiàng)辦法為框架的資金管控制度體系，要對(duì)全系統(tǒng)的賬戶管理、結(jié)算管理、資金對(duì)賬管理、現(xiàn)金預(yù)算管理、監(jiān)督考核、資金系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案等各個(gè)方面建立管理辦法，逐步形成完善“以制度管資金”的機(jī)制。

（4）提高制度和流程的可執(zhí)行性。企業(yè)集團(tuán)要建立制度平臺(tái)，使過(guò)去相互獨(dú)立、條線式管理的各類活動(dòng)連成嚴(yán)密網(wǎng)絡(luò)，使內(nèi)部控制成為資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制整體系統(tǒng)性的控制活動(dòng)。這就需要對(duì)各類資金管理活動(dòng)的流程進(jìn)行梳理，提出相應(yīng)控制措施，從而建立包括流程描述、崗位職責(zé)描述、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及控制措施在內(nèi)的體系文件。企業(yè)集團(tuán)要制定《資金管理工作內(nèi)部控制規(guī)定》，根據(jù)人員變化和業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)重新進(jìn)行梳理，完善“資金管理崗位職責(zé)”，明確責(zé)任，確保所有資金管理活動(dòng)無(wú)一遺漏地囊括在內(nèi)部控制框架之下，并通過(guò)自下而上的流程復(fù)驗(yàn)，使檢查活動(dòng)制度化，使內(nèi)部控制成為防范風(fēng)險(xiǎn)的有效防線。

（5）完善監(jiān)督考核的實(shí)施。為改善目前的監(jiān)督考核未充分發(fā)揮作用的問(wèn)題，企業(yè)集團(tuán)要進(jìn)一步改進(jìn)資金管理工作監(jiān)督考核方式，以集中檢查為主，突出日常考核，增強(qiáng)日常現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)檢查，對(duì)存在突出問(wèn)題的個(gè)別單位將就某一事項(xiàng)或某筆大額資金的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，把日常性考核程序化、信息化，同時(shí)將資金管理的考核納入領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)考核，直接與領(lǐng)導(dǎo)薪酬掛鉤，加強(qiáng)監(jiān)督考核的有效性。

資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資金風(fēng)險(xiǎn) 管理 控制

1. 企業(yè)資金管理中的突出問(wèn)題

第一，財(cái)務(wù)信息失真。相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

第二，監(jiān)控不力。大中型企業(yè)中，對(duì)多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問(wèn)題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)法治意識(shí)淡薄，往往是個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。

第三，資金使用效率低。企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問(wèn)題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。

2. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

第一，投資風(fēng)險(xiǎn)分析。在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性，是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象，具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè)，一個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其他部門遭受損失，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此，本文所講的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指風(fēng)險(xiǎn)在組織內(nèi)部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴(kuò)張即所謂多元化經(jīng)營(yíng)，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目，最終破產(chǎn)也是不足為怪的。

第二，資本運(yùn)營(yíng)分析。在資金營(yíng)運(yùn)方面，企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中，若存貨所占比重相對(duì)較大，由于存貨流動(dòng)性差，占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)過(guò)于注重銷售業(yè)績(jī)，而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問(wèn)題。有時(shí)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過(guò)程中，由于對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，會(huì)造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān)，涉及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息，除重大的投資機(jī)會(huì)、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況外，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。

3. 加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

第一，完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，應(yīng)從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等方面入手。在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出，對(duì)外擔(dān)保權(quán)、對(duì)外投資權(quán)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格地限制，而且應(yīng)配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

第二，加強(qiáng)資金籌集管理。財(cái)務(wù)人員要樹立起企業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷售百分比、定性預(yù)測(cè)等資金量預(yù)測(cè)方法。選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等，分散籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制。

第三，實(shí)施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門、各下級(jí)單位的資金往來(lái)全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題，保證資金管理的集中統(tǒng)一。也可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶。第四，推行資金預(yù)算管理。資金管理中采用全面預(yù)算管理，預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批，滾動(dòng)管理的辦法。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分，企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化資金安排，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過(guò)程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

第五，加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)。企業(yè)要積極開展存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理，嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度，加快存貨及應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用。努力推進(jìn)精益生產(chǎn)，加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度，減少過(guò)程積壓。做好銷售預(yù)測(cè)，堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，確定合理庫(kù)存水平，創(chuàng)新營(yíng)銷模式，努力提高預(yù)收款比例，減少預(yù)付款金額。建立健全客戶信用管理體系，加強(qiáng)貨款回收管理，落實(shí)催收責(zé)任，從合同簽訂、資金結(jié)算、款項(xiàng)催收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，加快現(xiàn)金回流，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。

第六，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

參考文獻(xiàn)：

資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文第5篇

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；資金風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

1 企業(yè)資金管理中的突出問(wèn)題

第一,財(cái)務(wù)信息失真。相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況,使得匯總起來(lái)的信息普遍失真,會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí),有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

第二,監(jiān)控不力。大中型企業(yè)中,對(duì)多資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問(wèn)題,盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了一些監(jiān)督崗位,也制定了多種監(jiān)督制度,但是因?yàn)榉N種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,領(lǐng)導(dǎo)法治意識(shí)淡薄,往往是個(gè)人說(shuō)了算,資金的流向與控制脫節(jié)。

第三,資金使用效率低。企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問(wèn)題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,資金管理嚴(yán)重失控。投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的財(cái)務(wù)和發(fā)展目標(biāo),盲目投資,投資失誤較多,損失嚴(yán)重,使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴(yán)重,庫(kù)存占用比例過(guò)高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無(wú)減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信譽(yù)和贏利能力下降。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

第一,投資風(fēng)險(xiǎn)分析。在企業(yè)中,不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo),熱衷于鋪新攤子,盲目投資,造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前,都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析,只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上,當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性,是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象,具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè),一個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其他部門遭受損失,產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此,本文所講的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指風(fēng)險(xiǎn)在組織內(nèi)部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴(kuò)張即所謂多元化經(jīng)營(yíng),未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目,最終破產(chǎn)也是不足為怪的。

第二,資本運(yùn)營(yíng)分析。在資金營(yíng)運(yùn)方面,企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中,若存貨所占比重相對(duì)較大,由于存貨流動(dòng)性差,占用了企業(yè)大量資金,企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤(rùn)下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)收賬款管理中,企業(yè)過(guò)于注重銷售業(yè)績(jī),而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問(wèn)題。有時(shí)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過(guò)程中,由于對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷,會(huì)造成應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長(zhǎng)期無(wú)法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

第三,收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益,而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān),涉及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定,主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息,除重大的投資機(jī)會(huì)、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況外,公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

第一,完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,應(yīng)從授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內(nèi)部審計(jì)等方面入手。在資金使用方面,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限,按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算安排支出,對(duì)外擔(dān)保權(quán)、對(duì)外投資權(quán)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格地限制,而且應(yīng)配備一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

第二,加強(qiáng)資金籌集管理。財(cái)務(wù)人員要樹立起企業(yè)資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念,建立健全以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構(gòu)等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢(shì)預(yù)測(cè)、銷售百分比、定性預(yù)測(cè)等資金量預(yù)測(cè)方法。選擇多種籌資方式,如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等,分散籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制。

第三,實(shí)施資金集中管理。資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金，使各部門、各下級(jí)單位的資金往來(lái)全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下,實(shí)現(xiàn)資金的集中管理,從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題,保證資金管理的集中統(tǒng)一。也可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理,統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,由財(cái)務(wù)中心或內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù),下屬單位僅保留日常必備的費(fèi)用賬戶。

第四,推行資金預(yù)算管理。資金管理中采用全面預(yù)算管理,預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批,滾動(dòng)管理的辦法。預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的一部分,企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心,加強(qiáng)全面預(yù)算管理,進(jìn)一步細(xì)化資金安排,增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給,科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足,合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模,安全高效地做好資金籌劃工作,加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過(guò)程預(yù)算控制,做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

第五,加快應(yīng)收款項(xiàng)及存貨周轉(zhuǎn)。企業(yè)要積極開展存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的清理,嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度,加快存貨及應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn),減少流動(dòng)資金占用。努力推進(jìn)精益生產(chǎn),加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度,減少過(guò)程積壓。做好銷售預(yù)測(cè),堅(jiān)持以銷定產(chǎn),根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,確定合理庫(kù)存水平,創(chuàng)新營(yíng)銷模式,努力提高預(yù)收款比例,減少預(yù)付款金額。建立健全客戶信用管理體系,加強(qiáng)貨款回收管理,落實(shí)催收責(zé)任,從合同簽訂、資金結(jié)算、款項(xiàng)催收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān),加快現(xiàn)金回流,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。

第六,建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制,從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況,重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù),對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn),提前做好應(yīng)急預(yù)案,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。