公司機構(gòu)資金管理

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網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的實施使財務(wù)集中管理成為可能,財務(wù)集中管理是解決公司或集團(tuán)內(nèi)資金有效利用的可行辦法,有利于資源的合理配置。商業(yè)企業(yè)財務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進(jìn)、統(tǒng)一核算。關(guān)鍵要建立合理的財會體制,設(shè)立結(jié)算中心、核算中心、稽核中心,通過這三個部門的有效配合,使資金得以良好運作。實行這樣幾個統(tǒng)一后就可以真正實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排,提高資金使用效率。

(二)切實加強預(yù)算管理

商業(yè)企業(yè)應(yīng)該實行以銷售預(yù)算或商品采購和費用預(yù)算為起點的預(yù)算管理模式,企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。

預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法,預(yù)算制定要圍繞資金收支兩條線,將進(jìn)、銷、存各個環(huán)節(jié)納入預(yù)算的范圍,在此過程中應(yīng)減少討價還價,否則會導(dǎo)致預(yù)算編制周期長,會削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中,注意預(yù)算的剛性約束,如月度各預(yù)算項目發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在一定比例時可由部門經(jīng)理掌握;超過該比例的,如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售計劃未完成的,應(yīng)按程序逐級申報并經(jīng)原批準(zhǔn)機構(gòu)審議通過后實施,當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時,應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān)控時,對一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進(jìn)行適時監(jiān)控,財務(wù)部門應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總,編制銷售日報和收款日報,及時報告有關(guān)部門,對于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行定期監(jiān)控,如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費用支出情況等。預(yù)算考評,一要以客觀事實和預(yù)算完成情況為依據(jù),進(jìn)行獎罰,二要重點分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的形成原因,以引起進(jìn)一步的重視。整個預(yù)算過程應(yīng)嚴(yán)格按控制程序辦事,防止流于形式。

(三)強化庫存管理

庫存管理應(yīng)因商品經(jīng)營形式的不同而各有其側(cè)重點,商品的經(jīng)營形式可以經(jīng)銷、代銷,也可以是聯(lián)營。對于經(jīng)營的商品來說,從進(jìn)貨的一刻起,商品的附帶風(fēng)險已全部轉(zhuǎn)移到商家,故庫存管理的重點應(yīng)放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。經(jīng)濟(jì)批量是必須考慮的,但如果機械地考慮經(jīng)濟(jì)批量會導(dǎo)致資金不合理占用、庫存結(jié)構(gòu)不合理。因為隨著季節(jié)性變化,商品價格會有所不同,制造商庫存積壓程度會影響產(chǎn)品價格,企業(yè)可用的資金量等都決定著進(jìn)貨貨量的大小。在現(xiàn)有價格趨穩(wěn)、進(jìn)貨渠道比較暢通的情況下,再訂貨點的確定成為重點。再訂貨點的確定必須考慮日銷售量、交貨期、保險儲備等因素,其中,日銷量的確定很關(guān)鍵,特別是由于假日經(jīng)濟(jì)的崛起,在交貨期處于節(jié)假日時不能簡單地取平均日銷量,而應(yīng)該考慮假日消費增長因素。

代銷或聯(lián)營經(jīng)營方式采取售后結(jié)算、商品可隨時退貨和調(diào)換的制度,在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下,快速補貨成為可能。在快速補貨制下,企業(yè)可大大減少存貨量,從而節(jié)約成本。而供貨商可借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對其商品的銷售做到適時監(jiān)控,當(dāng)貨架數(shù)量接近再訂貨點時,則立即送貨?？焖傺a貨制能否成功取決于諸多因素,首先要求整個企業(yè)能制定出協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計劃,其次對企業(yè)與供貨商的關(guān)系提出了更高的要求,緊密合作保持順暢的聯(lián)系,及時溝通,從而使交貨時間、數(shù)量、質(zhì)量都能完全符合規(guī)定。

閱公司所有機構(gòu)的資金狀況和所有報表,具有實時監(jiān)控作用。

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的實施使財務(wù)集中管理成為可能,財務(wù)集中管理是解決公司或集團(tuán)內(nèi)資金有效利用的可行辦法,有利于資源的合理配置。商業(yè)企業(yè)財務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購進(jìn)、統(tǒng)一核算。關(guān)鍵要建立合理的財會體制,設(shè)立結(jié)算中心、核算中心、稽核中心,通過這三個部門的有效配合,使資金得以良好運作。實行這樣幾個統(tǒng)一后就可以真正實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排,提高資金使用效率。

(二)切實加強預(yù)算管理

商業(yè)企業(yè)應(yīng)該實行以銷售預(yù)算或商品采購和費用預(yù)算為起點的預(yù)算管理模式,企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。

預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法,預(yù)算制定要圍繞資金收支兩條線,將進(jìn)、銷、存各個環(huán)節(jié)納入預(yù)算的范圍,在此過程中應(yīng)減少討價還價,否則會導(dǎo)致預(yù)算編制周期長,會削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中,注意預(yù)算的剛性約束,如月度各預(yù)算項目發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在一定比例時可由部門經(jīng)理掌握;超過該比例的,如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售計劃未完成的,應(yīng)按程序逐級申報并經(jīng)原批準(zhǔn)機構(gòu)審議通過后實施,當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時,應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān)控時,對一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進(jìn)行適時監(jiān)控,財務(wù)部門應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總,編制銷售日報和收款日報,及時報告有關(guān)部門,對于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行定期監(jiān)控,如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費用支出情況等。預(yù)算考評,一要以客觀事實和預(yù)算完成情況為依據(jù),進(jìn)行獎罰,二要重點分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的形成原因,以引起進(jìn)一步的重視。整個預(yù)算過程應(yīng)嚴(yán)格按控制程序辦事,防止流于形式。

(三)強化庫存管理

庫存管理應(yīng)因商品經(jīng)營形式的不同而各有其側(cè)重點,商品的經(jīng)營形式可以經(jīng)銷、代銷,也可以是聯(lián)營。對于經(jīng)營的商品來說,從進(jìn)貨的一刻起,商品的附帶風(fēng)險已全部轉(zhuǎn)移到商家,故庫存管理的重點應(yīng)放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。經(jīng)濟(jì)批量是必須考慮的,但如果機械地考慮經(jīng)濟(jì)批量會導(dǎo)致資金不合理占用、庫存結(jié)構(gòu)不合理。因為隨著季節(jié)性變化,商品價格會有所不同,制造商庫存積壓程度會影響產(chǎn)品價格,企業(yè)可用的資金量等都決定著進(jìn)貨貨量的大小。在現(xiàn)有價格趨穩(wěn)、進(jìn)貨渠道比較暢通的情況下,再訂貨點的確定成為重點。再訂貨點的確定必須考慮日銷售量、交貨期、保險儲備等因素,其中,日銷量的確定很關(guān)鍵,特別是由于假日經(jīng)濟(jì)的崛起,在交貨期處于節(jié)假日時不能簡單地取平均日銷量,而應(yīng)該考慮假日消費增長因素。

代銷或聯(lián)營經(jīng)營方式采取售后結(jié)算、商品可隨時退貨和調(diào)換的制度,在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下,快速補貨成為可能。在快速補貨制下,企業(yè)可大大減少存貨量,從而節(jié)約成本。而供貨商可借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對其商品的銷售做到適時監(jiān)控,當(dāng)貨架數(shù)量接近再訂貨點時,則立即送貨?？焖傺a貨制能否成功取決于諸多因素,首先要求整個企業(yè)能制定出協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計劃,其次對企業(yè)與供貨商的關(guān)系提出了更高的要求,緊密合作保持順暢的聯(lián)系,及時溝通,從而使交貨時間、數(shù)量、質(zhì)量都能完全符合規(guī)定。