流動資金管理范文精選

摘要：中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體。筆者于對廣東省湛江市50家中小企業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查研究，結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新思路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理流動資金籌資管理

中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟(jì)中最活躍的主體。它們規(guī)模小、經(jīng)營方式靈活，最有可能按照經(jīng)濟(jì)的比較優(yōu)勢來組織生產(chǎn)，并且中小企業(yè)在解決就業(yè)方面的優(yōu)勢也越來越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，筆者于2005年6月開始成立中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題調(diào)查課題組，對廣東省湛江市50家中小企業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查研究，獲得了豐富的調(diào)查資料。我們結(jié)合中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，這對探索中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新思路，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平并促進(jìn)其健康發(fā)展將具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

調(diào)查方式包括發(fā)調(diào)查表、去企業(yè)實(shí)地考察、訪談以及到財(cái)政局、資產(chǎn)管理局等相關(guān)管理部門收集資料等多種方式。調(diào)查對象涉及制造企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、股份制企業(yè)、服務(wù)業(yè)等多類企業(yè)。調(diào)查對象的分布情況如表1所示。

調(diào)查對象的選取是從中小企業(yè)中隨機(jī)選取，具有一定的代表性。被調(diào)查的湛江市的中小企業(yè)很多均為有限責(zé)任公司，大部分屬于民營企業(yè)，涉及行業(yè)主要為房地產(chǎn)、服務(wù)行業(yè)和商業(yè)。

我國的中小企業(yè)是在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、城市集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個體私營企業(yè)等新興非國有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動涉及的范圍狹窄，資金流量和存量不大。另外，很多中小企業(yè)為“家族式”企業(yè)，財(cái)務(wù)決策控制權(quán)高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著自己的特點(diǎn)。

摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運(yùn)動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強(qiáng)流動資金管理的意義和作用，提出加強(qiáng)流動資金管理的途徑與對策。

關(guān)鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

[摘要]目前的短期資金緊張，和今年上半年金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款同比少增（包括居民儲蓄存款同比少增）、票據(jù)融資銳減、企業(yè)庫存增加特別是占用資金增加、流動資金被挪作他用現(xiàn)象嚴(yán)重等原因是分不開的。當(dāng)然，也存在銀行信貸資金管理方面問題的因素。為什么企業(yè)感到資金緊張呢？這中間有兩個問題不能不提及，一是流動資金被挪作他用的現(xiàn)象越來越普遍。另外就是中小企業(yè)貸款難問題。宏觀調(diào)控并非針對中小企業(yè)，但銀行信貸政策的收緊必然會涉及一些企業(yè)的資金。許多中小企業(yè)自有資金少、經(jīng)營規(guī)模小、信用等級低等原因，難以滿足銀行所需要的貸款條件，其結(jié)果，許多中小企業(yè)可能面臨短期資金短缺的境地。

一段時(shí)間以來，有企業(yè)反映宏觀調(diào)控政策實(shí)施后，銀行新增流動資金貸款大幅度減少。對此，一些企業(yè)叫苦不迭。同時(shí)，一些學(xué)者、地方政府的官員也開始紛紛發(fā)表看法，認(rèn)為銀行的信貸方針與國家宏觀調(diào)控的初衷有矛盾，不該搞“急剎車”、“一刀切”……

應(yīng)該說，目前企業(yè)資金緊張的情況是存在的，特別是對中小企業(yè)而言。這個雖然表面看來只限于銀行和企業(yè)間資金流動的問題，實(shí)際上牽涉到國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面，既和整個國家經(jīng)濟(jì)體制改革的大背景是緊緊聯(lián)系在一起的，又與今天國家宏觀調(diào)控和金融深化改革的大環(huán)境密不可分。而具體來說，目前的短期資金緊張，和今年上半年金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款同比少增（包括居民儲蓄存款同比少增）、票據(jù)融資銳減、企業(yè)庫存增加特別是占用資金增加、流動資金被挪作他用現(xiàn)象嚴(yán)重等原因是分不開的。當(dāng)然，也存在銀行信貸資金管理方面問題的因素。因此，我們必須客觀地看待流動資金緊張問題。

今年國家實(shí)施的本輪宏觀調(diào)控是動了真格的，也正因?yàn)槿绱耍?jīng)濟(jì)運(yùn)行中一些深層次的矛盾進(jìn)一步顯現(xiàn)出來，資金問題就是這種矛盾的反映。我國是資金短缺的發(fā)展中國家，長期以來企業(yè)自有資金不足，生產(chǎn)、建設(shè)大都靠銀行貸款。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國有銀行和政府的關(guān)系是，政府上項(xiàng)目，銀行就拿錢，其結(jié)果造成了大量的銀行不良資產(chǎn)。在近幾年，為片面追求政績，一些地方政府大量介入微觀經(jīng)濟(jì)活動，干預(yù)市場和企業(yè)，甚至越權(quán)審批項(xiàng)目。從2003年下半年至今年年初，固定資產(chǎn)投資增長過快、新開工項(xiàng)目過多、建設(shè)規(guī)模過大，由此引發(fā)的貨幣信貸增長過猛、生產(chǎn)資料價(jià)格上漲過快、濫占耕地、煤電油運(yùn)供應(yīng)緊張等問題愈演愈烈。為此，本輪宏觀調(diào)控的重點(diǎn)之一就是遏制投資沖動。尤其在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，已經(jīng)出現(xiàn)了許多泡沫和金融風(fēng)險(xiǎn)的苗頭。中央采取的一系列針對性強(qiáng)、力度大的調(diào)控政策措施，包括了控制信貸規(guī)模、清理整頓開發(fā)區(qū)和土地市場、控制部分行業(yè)過度投資、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)節(jié)、抓好糧食生產(chǎn)和市場供應(yīng)等，就是將泡沫擠出、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。就整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，我國央行在今年的金融宏觀調(diào)控中措施是得力的。國有商業(yè)銀行有保有壓，控制貸款發(fā)放對抑制部分行業(yè)過熱起到了積極的作用。就這一點(diǎn)說，貸款從一些過熱行業(yè)或者是劣質(zhì)市場的退出，對防范金融風(fēng)險(xiǎn)意義非同尋常。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年6月末，金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額為17萬億元，按可比口徑比去年同期增長16.3％，增幅比去年同期減緩6.8個百分點(diǎn)，比上年末減緩4.8個百分點(diǎn)。

盡管增幅減緩，但短期貸款還是增加的。那么，為什么企業(yè)感到資金緊張呢？這中間有兩個問題不能不提及，一是流動資金被挪作他用的現(xiàn)象越來越普遍。用銀行人士的話說，銀行的流動資金放出后，不能按計(jì)劃收回，所以就不能馬上再放出。長此以往的結(jié)果，流動資金周轉(zhuǎn)速度放慢，銀行收益減少，企業(yè)貸款受限，也會形成不少的不良貸款。而許多企業(yè)由于庫存增加，也占用了大量的銀行流動資金。在這種情況下，加上宏觀調(diào)控的作用，銀行對這些企業(yè)控制短期信貸資金也是情有可原的。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究，采取有效的管控措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

近年來，由于市場的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來越多，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。現(xiàn)就企業(yè)流動資金緊張?jiān)蚣凹訌?qiáng)資金的管控措施作簡要論述。

一、企業(yè)流動資金緊張?jiān)?/p>

1.企業(yè)經(jīng)營效果不佳

一個企業(yè)經(jīng)營的效果，經(jīng)營效益的好壞，直接影響著企業(yè)的資金狀況；同時(shí)資金運(yùn)作的好壞，又會直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，影響企業(yè)獲得最佳效益。所以從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來看，創(chuàng)造效益是企業(yè)獲取流動資金的來源，資金是不斷獲取效益的基礎(chǔ)。

企業(yè)經(jīng)營效益差，利潤滑坡或出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)自身積累無法實(shí)現(xiàn)，也就造成企業(yè)無法真正積累資金，這是企業(yè)資金緊張的重要原因之一。只有通過企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，獲取更多的利潤，才能夠保持企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定增長，所以，任何一個企業(yè)只有不斷尋求加強(qiáng)內(nèi)部管理、降低成本的途徑，努力提高經(jīng)營效益，才能提高自身的資金運(yùn)作能力。

摘要：本文論述了采用“零營運(yùn)資金管理”可為企業(yè)帶來更大收益的觀點(diǎn)。“零營運(yùn)資金管理”通過減少在流動資產(chǎn)上的投資，使?fàn)I運(yùn)資金占企業(yè)總營業(yè)額的比重趨于最小，便于企業(yè)把更多的資金投入到收益較高的固定資產(chǎn)或長期投資上；通過大量舉借短期負(fù)債來滿足營運(yùn)資金需求，降低企業(yè)的資金成本。由此，從兩個方面增加了企業(yè)的收益。另外，本文也討論了實(shí)現(xiàn)該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。最后，作者結(jié)合我國實(shí)際情況，提出了我國實(shí)行“零營運(yùn)資金管理”過程中應(yīng)注意的幾個問題。

關(guān)鍵詞：零營運(yùn)；流動；資金管理；收益；風(fēng)險(xiǎn)；途徑

Abstract:Thisarticleelaboratedtheuse“zeroworkingcapitalmanagement”tobepossibletobringagreaterincomefortheenterprisetheviewpoint.“zeroworkingcapitalmanagement”throughthereductionincurrentassets''''investment,causestheworkingcapitaltoaccountfortheenterprisetotalturnovertheproportiontendsissmallest,isadvantageousfortheenterprisethemorefundingsinvestedtotheincomehighfixedassetorthelong-terminvestment;Throughfloatsaloanthecurrentliabilitiestomeettheworkingcapitalneedmassively,reducesenterprise''''sfundcost.Fromthis,increasedenterprise''''sincomefromtwoaspects.Moreover,thisarticlealsodiscussedhasrealizedthismanagementefficientpath,enabledittohavethefeasibility.Finally,theauthorunifiesourcountryactualsituation,proposedourcountryimplementsseveralquestionswhich“zeroworkingcapitalmanagement”intheprocessshouldpayattention.

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前言

以零營運(yùn)資金為目標(biāo)，對企業(yè)的營運(yùn)資金實(shí)行“零營運(yùn)資金管理”的方法，已成為90年代以來企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)卓有成效的方法。在我國隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)經(jīng)營管理的加強(qiáng)，企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾砸才c日俱增，因此，“零營運(yùn)資金管理”的方法，對我國企業(yè)也有著十分重要的借鑒意義。