合同內控管理制度

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合同內控管理制度范文第1篇

Abstract： HMIS is gradually used in the modern hospital information management process. The function of internal audit for hospital management information system is analyzed in this paper and it is known that internal audit is the key link for management information system to work effectively. The main method and applications of internal audit of HMIS are analyzed， pointing out that after the application of HMIS， its connecting point with the hospital should be found so as to enhance the internal audit supervision and quality control of hospital management information system.

關鍵詞： 醫院管理信息系統；內部審計；質量控制

Key words： hospital management information system；internal audit；quality control

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）36-0196-02

0 引言

隨著信息化進程的不斷加快，應用管理信息系統在醫院管理過程中表現出了明顯的高效率性，醫院也紛紛采用了管理信息系統，從而使得醫院的各項管理工作更加科學和有效。由于醫院的HMIS涉及醫院的各種信息，包括藥品和日常物品采購信息、病歷信息以及收費和財務信息等，這些信息作為醫院的行業秘密，關乎著醫院的發展和安全性。所以，醫院應該引起高度重視，將這些方面也納入內部審計過程，并且形成監督檢查機制，從而不斷提高質量控制過程。

1 內部審計監督在醫院管理信息系統中的作用

內部審計作為一項重要的審查、評價和評估方法，在醫院財務管理過程中發揮了重要的作用，在未來發展過程中，將會應用到管理的各個領域，既包括傳統意義上的審查缺陷和錯誤，會計審計，也將會蔓延到現代醫院管理審計、管理信息系統審計等。醫院通過內部審計可以將發現的問題以及獲取到的有價值的信息，反饋給醫院管理者，以供領導作出正確決策，從而實現醫院目標，提高績效。醫院要想持續獲得財務績效和社會績效，醫院在應用管理信息系統（HMIS）的過程中，必須采用內部審計來進行檢查和監督。

HMIS要想充分發揮作用，不僅需要先進的管理信息系統，最重要的是對管理信息系統的管理監督過程，內部審計在這一運行過程中扮演著至關重要的角色，其在醫院信息化管理過程中發揮的作用主要表現在以下兩個方面：

內部審計是經營者決策時的重要參考指標。醫院在信息系統建設過程中，對于建設經費的使用，可以通過審計提出可行性審計報告，在領導決策時作為重要的參考依據，從而保證做出正確決策和建設經費的合理安排使用。

內部審計可以有效降低腐敗現象。醫院信息系統審計需要采取經常性的監督過程，而不應該作為一種事后檢查程序。而且必須加強內部審計處理過程的全面性和準確性，這樣可以有效保證醫院的數據和資產安全，發現問題及時解決，從而有效降低醫院管理信息系統的風險和腐敗問題的發生。

2 醫院管理信息系統內部審計的模式和現狀

一般意義上的內部審計一般通過直接檢測來達到內部的控制過程，通過改進，實現規避風險和取得效益的目的。其方法主要有抽樣審計和事后審計，但是這些內部審計方法比較耗費人力和時間，并且可能會阻礙各項程序的正常運轉進程，信息化不斷發展和應用的過程中，出現了以風險導向為標志的內部審計。

風險導向的內部審計的審計過程第一步需要確定審計內容和風險水平，針對風險水平提出防范和控制對策，然后采用后續審計方法，來檢驗風險是否得到有效防范和控制，其主要特征是它建立起了風險內容和醫院戰略之間的橋梁，該模式對于實現醫院目標至關重要。

風險導向內部審計最近幾年才在我國興起起來，內部審計人員還不是很了解風險管理的重要性，并且還不能夠很好的使用該方法，而且審計軟件一般來源于會計軟件，這些軟件只能做一些簡單的分類和總結，得到結果的應用價值不是很高，外加審計人員過分依賴人工審計方法，電腦應用技術水平不高，不能高效地完成審計工作，而且對于采用醫院管理信息系統還不能夠很好地進行風險的檢測判斷、估計和管理，這樣HMIS內部審計的作用就很難得到發揮。

所以，開發能夠與醫院管理信息系統產生的數據庫文件進行數據轉換、與數據接口有效匹配并且可以實現審計人員現場作業的軟件成為首要任務。采用信息化技術的醫院在審計過程中可以實現及時、全面和遠程監控，大大提高了內部審計的效果和效率，很好地實現了內部審計增加價值、提高內部控制、防范風險、凈化環境的功能。另外，醫院在信息化系統建設中不僅要實現看病流程電子化，還要能夠對醫院的各種信息進行“加工和轉換”。例如，財務、績效、預算、物流和人力資源等信息。只有這樣，才能在處理數據和信息的過程中達到內部審計綜合一體化，才能為醫院的領導者提供具有參考價值的決策信息。因此，怎樣完成審計軟件和醫院管理信息系統的有效結合，是目前面臨的一個新困難。

3 加強醫院管理信息系統內部審計監督和質量控制

3.1 提高管理者對醫院管理信息系統的內部審計監督的重視 醫院管理者在醫院的日常經營過程中，具有最終的決定權，只有管理者意識到醫院管理信息系統內部審計的重要性和地位，內部審計才能得到有效實施，醫院的各項工作才能夠有序高效進行，審計結果能得到較好的執行，所以醫院高層管理者必須高度重視醫院管理信息系統內部審計監督。

3.2 建立醫院管理信息系統協調機構 只有以醫院全局發展的角度來思考問題，才能促進醫院的長遠發展，所以醫院要成立一個超脫部門智能的機構，該機構主要協調有關業務部門和職能部門之間的工作銜接，監督各項工作流程能夠按照HMIS的操作流程和制度規范來運轉，避免各個部門各自為政現象和相互推卸責任的情況。

3.3 建立和完善醫院審計監督機制 主要包括：加強審計制度建設，用制度來規范醫院各個部門的活動，并且對HMIS的數據處理的全面性和準確性進行監督；在風險控制審計制度的條件下，實施風險導向的內部審計，對內部審計的業務流程進行規范化管理；加強對HMIS運行過程的審查，包括數據資料的可靠性，方法手段的正確性等；注重審計軟件和醫院信息管理系統的銜接，通過建立二者之間的數據銜接，來實現實時審計的過程，從而使內部審計由事后分析，向事中和事前控制發展，從而有效規避風險。

3.4 加大內部審計的范圍 隨著信息化的發展，內部審計在審計過程中要充分利用HMIS的數據資料，完成從傳統審計向現代信息化審計和遠程審計的轉變，達到拓寬審計范圍，從而對醫院的多項工作進行監督，尤其要對于關乎信息化建設方向的重大決策進行有效的內部審計，促進審計工作向前發展，提高內部審計質量。

3.5 完善內部審計人員對管理信息系統知識的培訓和學習機制 醫院在實施管理信息系統的過程中，內部審計人員必須對管理信息系統的操作流程熟練掌握，并且具有很強的信息分析和處理能力，只有這樣，才能在內部審計過程中發現問題，找出原因，從而提出解決問題的有效合理的對策建議。所以，必須加強內部審計人員的培訓和學習，以此來提高審計人員的職業道德素質和專業能力水平。

HMIS目前已經在醫院運作中得到初步應用，在應用過程中，我們應該考慮到HMIS與傳統內部審計的銜接和繼承問題，尋求內部審計新思路，加強HMIS的審計監督過程，幫助醫院以較低的成本獲得較高的財務績效和社會績效。

參考文獻：

[1]楊平禮，李學鋒，李芳.59家二級醫院內部審計情況分析[J]. 衛生經濟研究，2011（11）.

[2]張惠琴.我國醫院內部審計人員優化配置研究[J].甘肅科技縱橫，2009（06）.

[3]王海燕.公立醫療機構的公益性政策回顧與思考[J].消費導刊，2008（08）.

合同內控管理制度范文第2篇

企業內控管理指的就是企業的內部管理，主要包括企業制定、實施并完善各種管理制度的過程。自中國加入WTO以后，經濟全球化趨勢日益顯著，中國進入快速發展經濟的階段，市場競爭也隨之越來越激烈，企業要想在當今機遇、風險并存的時代不斷發展，就必須加強內控管理，有效防范財務風險，以便提高市場競爭力。

一、企業加強內控管理對于防范財務風險的重要性

內控管理是企業財務管理的核心。當下，為更好地促進企業可持續發展，財政部門連續頒布實施《會計法》、《內部會計控制規范》等法律法規制度，其中對企業內控管理有多項規定，不但明文規定要保護企業資產，還要求企業完善建立內控管理體系，保證會計信息的真實與準確。所以加強內控管理是法律法規對企業的要求[1]。同時，加強企業內控管理對企業健全財務管理制度有幫助。科學的、健全的財務管理制度是企業開展財務管理工作的基礎，否則將大大削弱管理效果，而一旦企業的財務失去內控保障，就會失去其應有作用，所以加強內控管理對企業防范財務風險有重要意義。另外，加強內控管理是企業內部管理的客觀需要，是防范財務風險的基礎條件。加強內控管理能促使企業規范實施各項管理活動、最大限度降低各種風險、保證財務數據更加準確、安全、真實，有助于企業更好地實現高效管理，同時在內控管理中發現不法行為，及時有效處理，滿足現代化管理需求。鑒于此，加強企業內控管理對企業有效防范財務風險有重要作用，必須引起足夠的重視并加以實踐。

二、加強企業內控管理以有效防范財務風險的措施

（一）構建良好企業內控管理和財務風險防范環境

企業內部控制環境是關系到能否實現財務風險控制及防范的重要因素之一，在企業整個內部控制體系以及財務風險防范重發揮著舉足輕重的作用。為保證企業更好地改善內控管理效果、提高財務風險防范的有效性，企業需結合自身實際，致力于打造適合內控管理與財務風險防范的內部控制環境以及相應的機制體制[2]。一是企業領導者應保持管理觀念與內控管理意識的與時俱進，充分認識加強企業內控管理對于有效防范財務風險的重要性。二是完善建立企業與內控管理相關的制度與考查機制，促使企業的內控管理與財務風險防范均得到行之有效的監督，同時做到獎懲分明，激發出相關部門及人員開展內控管理工作的主動性。三是企業要大力培養以內控管理與財務風險防范等為基礎的企業文化，要求全體人員都做到注重內控、辦事講究程序等原則，在制定企業年度預算方案、重大決策以及簽訂重要合同時要實行集體決策以及群眾監督，從而更好地實現企業加強內控管理與有效防范財務風險的目標。

（二）加強對企業會計風險與資金風險的有效控制

為有效防范財務風險，企業需進行一系列內部管理活動，尤其要重視開展內控活動，針對企業會計風險、資金風險等主要財務風險提出切實可行的內控制度，提高財務風險防范質量。一是針對企業會計工作中的風險，要專門設立相應的機構，加強成本管理，負責預測、控制成本，負責審核會計信息，并有效監督會計工作人員等等。與此同時，企業要大力培訓會計人員，提高其業務水平以及職業道德修養；在重要的會計工作崗位上多配備一些職業道德水平高、業務能力強的人，并積極實行輪崗制度，盡量在一年內更換重要崗位的會計人員，加強企業各會計人員之間的溝通、交流，降低協同作弊的可能性。二是針對企業的資金風險，企業應完善建立資金預算審批制度、資金支付控制制度、資金安全管理制度、投資管理制度、融資管理制度等重要制度，從而加大管理每一筆資金使用情況的力度，有效防范企業資金風險。企業還要有效管理并控制資金的投放、回收，準確估測投資、融資以及籌資等過程，確保企業決策的科學性，防范財務風險。

（三）切實增強企業內部管理與控制活動的有效性

一是分離不相容的崗位。企業管理者在設置工作崗位時要體現出不相容職務分離、崗位分離的基本原則，做到分割權力、相互牽制、稽核對證；關鍵崗位要做到任人唯賢，在保證人員能力滿足崗位需求的同時真正發揮出不同崗位的互相監督、互相牽制的作用，使內控活動更有效。二是嚴格實行授權審批。企業管理者要嚴格遵循風險受控、分級管理、權責對等以及管理有效等原則，全面??施分級授權制度，嚴格管理授權的程序，通過權限指引的頒布明確各項業務以及事項的分級授權與劃分權限的標準。管理者在進行決策或開展業務活動時應禁止越權辦理，務必獲得授權；享有審批權力的人則要求嚴格依據規定行使權力，禁止越級審批、不履行責任，更不能違反規定把權力授予他人；各級領導則要加大監督權力行使的力度，防止隨意行使權力或濫用職權；決策時要按照規定進行審批，避免財務決策失誤，有效防范財務風險。三是實行全面預算管理。企業管理者要引導企業實行全面預算管理，依托執行預算的好壞合理判斷內控管理的效果和防范財務風險目標的差距，并及時修正、補充[3]。在該環節，管理者要科學設置企業現金流量管理、實施績效考核、跟進預算執行等關鍵點，要求各個經營管理環節的責任人按規定簽訂責任書，對預算的執行進行約束，保證企業全面預算管理的科學性、嚴肅性。

合同內控管理制度范文第3篇

近幾年各大院校都飛速發展,為了滿足師生員工的工作、學習和生活的需要,各學校每年都投入相當一部分資金用于裝飾、修繕工程。然而就其投入與產出的結果來看,往往是不理想的,主要表現在:1.應當招標的項目不進行招標,或者在招投標過程中有違規操作現象;2.管理人員專業素質不高,缺乏相互協調、相互監督;3.工程項目不經討論就實施,導致重復施工或改造后項目無利用價值;4.工程質量不符合要求;5.審計力量相對不足等等,這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問題,而這些問題的存在暴露了高校內控管理的不足和滯后。

內控管理包括靜態性內控和動態性內控,靜態內控是指管理制度和機構設置,而動態內控是實現靜態內控的具體活動,它包括項目的整體規劃、可行性研究、招投標、審計、付款等過程。可以說靜態內控是動態內控的前提和基礎;動態內控是靜態內控的實現,兩者相輔相成,缺一不可。筆者認為,在眾多管理中,內控管理是工程管理之根本。只要抓住了內控管理,其它工作就水到渠成,相反,一旦忽視了內控管理,而只顧施工質量管理等方面的話,效果往往事倍功半。

一、建立健全科學規范的管理制度,實現工程項目靜態性內控制度是大學的組織架構及其運行規則,任何理想主義的精神文化,如果沒有嚴格的制度作為保證,社會就變得蒼白無力[1]。這一點在工程項目內控管理中顯得尤為重要,因此我們必須建立一系列科學規范的管理制度來約束我們的行為,保證工程項目靜態性內控實現。管理制度的科學規范性體現在它的穩定性、可操作性以及可預見性等。就穩定性而言,每一條內控制度都應是人們根據實際工作經驗及現象不斷總結提煉而成,它具有合情、合理的特征,我們可以不斷地健全充實它,但是在一段時間內它應是穩定的;另外我們所制定的制度是便于執行的,而不是難以遵守、操作,僅僅存在于表面形式上,它要求能具體貫徹到實際工作中去;可預見性要求我們運用科學發展觀建立能防患于未然的管理制度。首先,建立招投標制度。招標投標的法律意義是為了規范招標投標活動,保護國家利益,保障業益,保證項目質量[2]。在這個意義上,可以說成功的招投標有利于建設成本的降低和工程質量的提高。為了規范這項活動我們應在制度中明確多少萬元以上的項目必須本著“公開、公平、公正和誠實信用”的原則進行招標、議標。對一些零散的或者有特殊情況急需開工的,也可以不進行招標,但應由工程管理部門直接指派信譽較好的施工單位簽訂合同后再施工,合同中明確結算依據、浮動比率等。

其次,建立施工現場簽證權限和工程變更會簽制度。對施工現場簽證不加強制度管理就容易產生舞弊行為。我們應在制度中明確現場管理人員的簽證權限,如工程量確實較大應及時通知審計、監察、財務等部門到現場共同確定,最終將決算送審計部門審計。同時應建立完善工程變更的程序和手續,保證變更內容的合理性和可行性。

另外,建立竣工驗收制度、結算審計制度、財務制度、資料匯編制度等等。通過這些制度的建立、健全,達到從宏觀上促使我們管理人員加強責任心,工作上不敢有絲毫懈怠;同時對施工方來說也起到很好的督促作用,不敢有蒙混過關的僥幸心理,勢必會加強工程管理,確保工程能順利驗收、結算過關。相反,不建立這些內控約束制度,無論甲方還是乙方行為將不受任何條約制約,造成的后果是工程管理一片混亂,工程質量不合格的現象。

二、建立健全管理機構,提高相關人員素質,實現工程項目靜態性內控小型基建項目的工作內容具體、繁瑣、環節多。而許多院校因為是小型項目就忽視了對它的管理,往往沒有專門的管理機構,而是由某個部門或科室兼管這項工作,造成管理人員職責不明,相互間缺乏協調性、牽制性、監督性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏規范性。所有這些帶來的負面影響是:工作效率不高,要么不認真把關,要么人為地增加工作難度,最終不利于工程質量的管理。我們設置小型基建項目管理機構的原則是合理分工、各司其職,主要表現在分工的合理化、科學化。通過在管理機構內建立健全前期預算管理、技術管理、招投標管理、施工現場管理、財務管理、資料管理,這樣幾套班子既達到相互協調、相互牽制和責任明確到人的局面,又有利于分工專業化,提高工作效率和效益。

另外,要加強工程管理人員的政治思想教育,提高職業道德素質。不能因為工程管理部門不屬教育一線,就放松了對工程管理人員的思想政治教育,導致個別人在思想素質、政治覺悟、理論水平等方面也降低了對自身的要求,這些將直接影響到他們的工作實踐。只有相關人員的政治思想素質提高了,才能做到自我教育、自我約束、自我提高。最后,要提高工程管理人員的專業素質。專業素質不高容易在工作中造成被動。個別施工單位故意把工程預算做得很復雜,以套取高的定額子目,提高計費標準,擴大取費范圍,甚至明目張膽地加大工程量來提高工程造價,這就需要我們工程管理人員業務精湛,只有不斷學習,努力提高自己的專業知識,才能變被動為主動,真正起到維護學校利益的作用。

三、整體規劃裝飾、修繕項目,實現工程項目動態性內控裝飾、修繕工程指的是大型基本建設工程的輔基礎設施及零星維修工程。它不同于大型基建項目,造價一般在幾十萬元之內,正因為如此,目前不少高校在裝飾、修繕工程管理中缺乏整體規劃和嚴格論證,往往帶有盲目性和隨意性。經常見到的現象是拆了改、改了拆的重復施工,使得項目經改造后的利用價值達不到預期效果。也許有人認為零星工程是小事一樁,就是浪費一點也沒有多少關系,不值得一議。豈不知積水成溪,積洼成流,如果不加強控制和整體規劃,容易造成國有資金流失。

整體規劃的目標是以學校整體利益為出發點,通過提出問題、分析問題來進行項目的可行性和價值工程研究,達到從宏觀上調控裝飾修繕項目,最終解決問題。簡單來說,先由學校各系科、部門在每年年底及時向工程管理部門提交本系科、部門來年需裝飾、改造項目的申請報告,申請報告內應寫明改造的原因及意義。根據各系科、部門提出的改造要求,管理部門編制出工程預算書來核定造價,同時從技術可行性、資金需求和滿足或改善教學與科研需要的程度等方面來分析。通過對這些問題的可行性和價值工程研究,我們也就有了初步的思路,再向校長辦公會就每個項目的投資意義、建設規模、投資額度和可行性等提請審議,通過民主討論確定實施項目,并按輕重緩急排定實施計劃;會議同時明確實施項目的招標程序、建設規模和資金限度等并落實好專項資金。最后由主管校長審批,形成決議。

通過整體規劃,我們就可以有計劃、有步驟地進行每個項目的施工,這樣一來可有效杜絕盲目施工和隨意施工。有限的專項資金也就發揮出最佳經濟效益。另外,通過落實專項資金,工程的進展和質量得到了強有力的保證。

四、把握招標書的嚴密性和投標書的投機性,實現工程項目動態性內控

嚴密性和投機性之間存在著很強的因果關系,招標書不嚴密容易被投標單位鉆空子,導致投標書的投機性;投標書的投機性表現在投標策略上,某些投標單位故意在投標范圍、報價等方面含糊不清,等中標以后他們將會憑招標書的漏洞和投標書中策略技巧跟院校討價還價。實現動態性內控,一方面要求招標工作組在編制標書時認真、細致,切實把握住招標書嚴密性;另一面開標時要仔細研究投標文件,明確其資質是否符合要求、報價范圍是否全面、施工組織設計及方案是否合理等等。通過把工作做細做扎實,盡可能減少或避免日后施工過程中學校和施工企業間的矛盾,有效維護學校和施工企業的合法權益,增進雙方的合作[3]。而很多時候評標工作組在開標時卻只看報價忽視了投標書投機性,認為報價越低越好,盲目采用低價中標的原則。其實這不科學,并不是每一次的低價都是合理的。某些投標單位急于要承接工程,就采用虧本投標的辦法來取得中標,在實際施工過程中卻又要權衡盈虧得失,這樣就會產生偷工減料和其它不良現象。偷工減料導致的安全隱患將嚴重危害學校的利益。因此把握招標書的嚴密性和投標書的投機性,合理選取中標者就顯得尤為重要,可以從源頭上杜絕豆腐渣工程和腐敗現象。

五、發揮審計部門的審計監督職能,實現工程項目動態性內控

工程項目審計的主要目標是“合理確定造價,有效控制質量”,“客觀、公正、及時、準確”地評價建設項目績效,為提高投資整體效果服務,為建立和規范“管理科學、職責清晰、高效運作、嚴格有序”的工程建設管理體制服務[4]。為實現這一目標,達到動態性內控,審計部門應充分發揮審計監督職能,加強事前、事中、事后審計。一方面,每一個工程項目從開始立項、招標、施工到工程決算,工程管理部門都要及時與審計部門溝通,以便審計部門及時了解情況。對一些大的特別是需要招標的項目,審計部門應該全程參與、全程監督;另一方面,針對目前各高校裝飾修繕工程項目較多,審計力量相對不足的情況下,我們不妨在事前、事中、事后的審計中抓大放小,突出重點來確保項目審計的質量。如何抓大放小,筆者認為在工程管理中審計部門應加強如下幾方面的工作:

(1)事前加強合同審計,工程建設合同條款內容包括合同標的范圍、工期要求、質量標準、雙方的權利和義務、違約責任、清算依據、合同價款、付款方式等,是工程建設項目當事人實施工程管理的法定依據。合同審計主要審查合同是否符合國家法律法規的規定;是否符合招投標文件的約定以及技術、商務方面要求;合同是否體現了公平原則,條款是否具體,責任劃分和賠償是否明確,有無可操作性等[5]。

(2)事中加強施工過程的審計,在施工過程中,不要求審計部門全過程跟蹤審計,但希望審計人員盡量深入施工現場,把好材料價格關,檢查隱蔽工程質量管理情況,了解施工變更情況,測量一些基礎數據等作為決算審計的依據。

(3)事后加強決算審計,審計部門對每一份決算書應嚴格細致地把關,認真杳看工程量是否屬實、套的定額子目是否恰當、取費是否合理等,以及是否按合同及預算執行,努力將工程價款控制在合理范圍內。

六、發揮財務部門的資金管理監督職能,實現工程項目動態性內控

合同內控管理制度范文第4篇

關鍵詞：房地產 企業 內控 管理

近年來，房地產企業受經濟形勢及政治形勢變化的影響，加上融資環境惡化，開發品質要求越來越高，導致項目成本不斷上升。這都使得內部控制越發顯得重要，房地產企業的內部控制管理亟待創新。通過創新房地產企業的內部控制管理體系，實現對企業加強對經營業務流程、資金控制管理、風險評估預警等環節的控制，從而使企業的內部控制建設能夠緊跟時展的潮流，增強競爭力。

一、房地產企業內控特點

首先，房地產企業受經濟形勢及政治形勢變化的影響比較大，在制定企業內控制度時，要充分到考慮企業當前所處的形勢，使內控制度能夠符合形勢的變化，能夠與時俱進。

其次，由于房地產企業產品周期比較長，項目控制環節比較多。針對不同的環節要制定不同的控制制度，應對好各個生產環節的不同風險，并且要注重各個環節的銜接與平衡。

第三，房地產行業作為一個資金使用密集型行業，資金是企業生存和生產的保障。這都意味著企業財務方面的內部控制是整體內部控制體系的核心和關鍵點。

二、房地產企業的內控工作內容概述

房地產企業內控主要是以企業的風險防范以及管理監督為目的，通過構建全方位的控制管理體系，借助于完善的內部控制管理制度，對房地產開發建設以及投資決策所開展的一系列的管理活動。

（一）房地產企業的風險評估

企業的風險評估主要是指通過對企業的開發建設項目以及投資決策活動的風險性進行相應的評估，并對風險問題進行風險的識別、分析、評估、預警以及控制，避免企業出現風險問題造成經濟損失。

在不同的項目開發階段，會面臨不一樣的風險。在戰略管理階段，需要考慮項目開發時機風險、項目地點選擇風險、開發物業類型風險和開發規模風險。在前期規劃階段，需要考慮土地購買風險、土地拆遷安置風險和融資風險。在項目設計階段，需要考慮設計質量風險、設計技術風險。在工程管理階段，需要考慮承包合同風險、工期風險、質量風險和成本風險等。在銷售階段，需要考慮銷售價格風險和營銷風險。

（二）房地產企業內部控制環境的建設

企業的內部控制環境主要是指企業內部控制工作氛圍的塑造、內部控制工作機構的設置、內部控制制度的制定以及內部控制管理的權責分工安排等一系列的內容。企業所制定的內部控制體系要符合企業的機構設置和企業文化，不能與其沖突，更不能脫離企業的實際情況，但可以逐步改善企業權責體系和引導企業文化的轉變。

（三）信息渠道的建設

內部控制工作需要大量的數據信息，建立暢通的信息溝通渠道，并確保企業內部以及企業與外部市場之間信息溝通渠道及時有效的傳遞是企業內部控制工作的重要內容。信息的收集是內部控制體系根據所指定的制度進行判斷和決策的依據，因此信息的暢通是內控體系正常運作的必要條件，信息的反饋也可以促使內控制度的不斷自我完善。

（四）房地產企業內部監督管理

內部監督管理主要是對企業內部控制管理工作所開展的一系列的監督檢查工作，從而及時發現企業內部控制開展過程中所存在的缺陷問題，并通過相應的措施及時糾正處理，提高企業的內部控制管理水平。房地產企業在生產過程中的各個環節的銜接和監督，是內控體系的關節，只有處理好內部監督，才能保證內控制度的平衡性，才能及時發現內控制度的不足。

三、房地產企業內控管理創新模式構建措施

（一）優化房地產企業的治理結構

房地產企業的管理結構情況對于房地產企業內部控制管理工作的開展有著直接的影響。首先，在企業機構設置上，應進一步完善房地產企業董事會的作用，通過強化管理群體集體決策，確保投資決策活動的合理性。其次，在房地產企業內部建立以內部審計以及稽核等監督工作為主要業務的監督機構，對房地產企業的所有經營項目進行監督管理。第三，完善企業管理制度以及員工約束激勵機制的建設，確保各項管理工作能夠得到貫徹落實。通過完善房地產企業的治理結構，為房地產企業內控工作開展提供良好的基礎。

（二）對房地產企業的業務流程進行優化

房地產企業業務流程主要是項目建設投資決策、項目建設招投標、合同管理以及房地產產品的營銷等。不同的業務流程，其工作的內容和性質是不同的，需要防范的風險和控制的內容也是不同。在制定內部控制體系時，可針對不同的業務流程，劃分不同模塊，制定出適合的控制指標和要求，并且加強不同模塊間的監督和溝通，使各個模塊有符合自身的控制內容和要求，并且又有機的統一在整個企業的控制體系之中。

（三）完善房地產企業風險評估體系的建設

由于房地產企業經營業務具有較高的風險性，因此應該將風險評估管理是內部控制管理工作的關鍵內容。風險評估體系的實施應該在項目實施的全過程動態的控制開展，在開發項目所處的不同階段，進行的針對性的風險評估。著重對于融資風險、決策風險、合同風險、產品市場風險、政策風險以及法律風險等內容進行重點的控制。

四、結束語

房地產企業作為我國重要的國民經濟支柱產業，對于我國社會經濟的發展有著重要的影響。針對目前我國房地產企業管理中存在的一系列問題，房地產企業內控管理部門應該進行有針對性的優化創新，通過創新企業內控管理優化企業的治理，提高企業的經營管理水平，為新時期企業的長遠發展提供保障。

參考文獻：

[1]吳光東，蘇振民.房地產企業集團管控模式研究—以萬科為例[J].改革與戰略，2008

合同內控管理制度范文第5篇

房地產企業成本管理是否有效，與企業長遠發展有著密切聯系。本文就房地產企業成本管理存在的問題進行分析，提出了房地產企業成本管理的新思路，以有效控制房地產企業建筑施工成本，促進企業經濟效益不斷增長。隨著經濟不斷發展，城市建設規模越來越大，對建筑施工成本管理提出了更高要求，以滿足社會發展需求。

【關鍵詞】

房地產企業;內部內部控制

一、房地產建筑企業成本管理現狀

根據目前建筑企業的發展情況來看，企業成本管理水平得到了一定提升，但是仍存在如下幾個方面的問題：

（一）成本管理意識觀念不強

由于受到傳統觀念的影響.很多房地產管理人員缺乏建筑成本管理的觀念，沒有科學、合理的成本管理意識，過于注重建筑工程項目的經濟效益，致使建筑施工沒計、合同等受到嚴重影響。在施工過程中，企業管理人員注重的只是建筑材料的消耗問題.沒有從材料供應、施工單他、施工工期等方面考慮建筑施工成本。

（二）成本管理認識有偏差

房地產建筑企業中很多管理層人員認為建筑成本的管理只是材料的管理，從而忽略其他因素帶來的影響，只注重企業的利潤，沒有考慮企業的整體效益，致使房地產企業建筑成本投入過大，無法到達預期同的。建筑工程項目的成本管理存在整個建筑施工過程中，需要貫穿于整個工程的全部項目，但是，建筑成本管理人員對成本管理認識不全面、缺乏有效管理制度，導致建筑工程項出現施工工期拖延、工程質量等問題，致使格個建筑工程項目失控。

（三）成本管理體系不完善

在施工過程中，施工人員不能嚴格按照施工設計圖紙、施工預算執行，使企業成本預算與成乖核算無法緊密結合在一起，導致各施工階段的實際施工成本與預算成本出現較大差距。另外，建筑企業管理人員沒有成本管理意識，沒有真正認識到成本合算的重要性，導致成本管理體系不完善，大大降低了建筑成本管理的有效性。

（四）成本管理目標不明確

現代建筑企業普遍存在對房地產建筑成本管理目標理解不到位，錯判，錯報的問題，以為降低施工成本投入就可以選擇成本有效管理的原因，從而忽略了成本管理與實際施工環境各因素的影響。管理人員對成本管理的認識不夠，沒有成本管理意識，導致建筑工程項目成本管理目標不明確、管理體系不完善等，都會給建筑企業造成巨大經濟損失，從而影響房地產企業正常發展。

二、對策

（一）加強學習，提高認識

隨著現代經濟的發展，傳統成本管理觀念已經完全不能遁循社會發展需求，房地產建筑企業想要長遠發展，就必須提高對成本管理的認識，注重成本管理的精細化發展，不斷學習先進管理方法和技術、提升企業管理水平。在實踐過程中，房地產建筑企業要加強相關工作人員的培訓，提高專業技能，增強精細化管理意識，提高個人索質修養，最終提高成本管理意識。

（二）加強成本管理體系建設

房地產建筑企業宴行建筑成本管理是為了節約成術.提高企業的利潤，以促進企業經濟效益不斷增長。建筑成本管理體系的建設和完善是項繁瑣的工程，成本核算是整個建筑成本管理的核心，會計人員注重綜合素質能力提升，不斷學習新知識，運用現代技術，提高施工成本預算的響效性。在具體應用中，需要注意以下幾個方面：

1.設計階段

根據目標成本優化設計方案，設計方案主要涉及戶型、控制、功能等，成本規劃活動目標分解到設計部門，各設計部門就可以從事產品價值和價值工程分析。根據產品規劃書.設計出產品原型。結合原型，把成本降低的目標分解到各個商品房組成部分上。在目標成本法下，設計階段是整個目標成本確定后，整個項目的成本于控制也就有了控制和實施的依據。

2.施工階段

房地產企業的施工一般采用工程出包方式，在出包工程中，房地產企業應按照企業內控制度建立適合企業自身的內控管理模式。包程需要招投標的，要根據目標成本，按照招投標法及企業內控;制度要求制訂措施，對實施過程實行評估，對超過目標成本的，要分析原因，找出解決的方法和對策;對甲方供料，要根據目標成本制訂采購價格、質量、數最、驗收等控制方法，對價格波動較大的，要找出適合的對策。合同簽訂、工程進度管理、日常經營管理者，籌融資等都應圍繞目標成本這根主線展開工作，確保目標成本的實現。

3.竣工驗收階段

竣工驗收階段要根據目標計劃及實施結果做出分析。對超支要找出原因，落實責任;對節約，要總結經驗，做出表彰。目標成本法實施中需經過兩個階段，一是制訂階段，二是控制評價階段，在制訂階段，要根據房地產開發所涉項目分階段（房地產項目分片，開發）編制目標成本，編制目標成本時，要分析目標環境。目前管理狀況，擬采取達到目標的方法，根據房地產項目成本要素逐項逐條論證，所論證的項目都必須具備可操作性，否則，就不應做為目標成本中的要素來反映;最后形成目標成本編制表，目標成本編制表是對整個目標成本分析論證的結果。

（三）企業內控的自我評價

通過開展內控評價工作，可以對企業內部控制設計以及運行的有效性進行全面的分析判斷。首先，內控管理部門應該明確企業內部控制的工作范圍一個任務以及崗位情況，并重點在內控制規范的實施范圍、制度架構情況，制定評價工作計劃。其次，對內控工作自我評價的組織實施，應該嚴格按照《企業內部控制規范》以及《企業內部控制評價指引》等文件的要求，重點針對企業內部控制的有效性以及內部控制設置可全面性進行評價分析，第三，對于內部控制評價中存在的缺陷問題，應該及時的匯總分析，并結合問題產生的原因，提出對應的調整整政措施。強化對于內部控制的審計管理，內部控制審計作為評價以及確認企業內部控制管理工作有效性的重要手段，以便于為企業內部控制的調整提供依據。

三、結束語

房地產企業內控管理工作作為現代企業管理體系的重要組成，也是實現企業經營管理規范化與標準化的重要手段。因此，企業管理部門尤其是財務管理部門，應該結合企業的實際情況，完善內控管理的規范化制度，制定出具有企業特色的內控管理體系，結合內外環境的變化及時的調整優化，確保制度措施的可行性，同時強化內控管理制度措施的蔣實執行管理，通過內控管理的全員參與，提高內控管理措施的執行力度，充分發揮內控制度體系的作用。

參考文獻：

[1]譚開誠.淺談房地產企業財務內部控制[J].商場現代化，2012（26）