集團公司內部審計

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集團公司內部審計范文第1篇

一、s集團內部審計現狀

(二)集團內部審計現狀

1.內部審計模式。s集團是省內大型投資控股型集團公司，旗下權屬企業眾多，集團的經營方式是以股權管理、股權運營為主，通過委派董監事、財務總監以及開展內部審計等手段加強公司治理。因此，集團設置內部審計職能就是為了滿足對各權屬企業的管控需求。集團內部審計發展至今仍圍繞集團管控的目標，主要開展對財務報表等的財務收支審計。

2.內部審計組織框架。2008年，S集團將內部審計職能從財務部剝離，成立了獨立的內部審計機構審計部，負責開展集團內部審計工作。集團沒有設置審計委員會，審計部接受集團總部分管領導管理，經總裁辦公會授權開展工作。集團總部審計部不直接管理各權屬企業內部審計機構，僅就其內部審計工作履行指導和監督職能。各權屬企業內部審計機構在本單位主要負責人或者其他授權負責人的領導下開展審計工作，并接受公司總部內部審計機構的業務指導和監督。

二、s集團內部審計存在的主要問題

盡管s集團內部審計工作已經形成了全面有序開展的良好局面，但是隨著公司經營規模的日益增長，公司投資控股的單位和行業也日益復雜，仍以基本財務收支審計為主導的審計模式，已經不能適應公司的管控需求;同時，集團審計機構與權屬企業的內部審計機構力量缺乏整合，未充分發揮合力。

(一)S集團基本概況

S投資控股有限公司(以下簡稱S集團)是由山東省國資委出資設立的大型國有投資控股公司，S集團旗下有全資子公司9家、控股公司4家，受山東省國資委委托管理企業4家、參股公司26家，并直接持有11家上市公司的股權。

S集團不設股東會，山東省國資委依法對S集團履行股東會職權和其他法定職權。S集團暫不設董事會，實行總裁負責制，在省國資委領導下開展工作?？偛棉k公會為公司最高經營決策機構。S集團向各權屬公司派出產權代表，代表公司履行

(一)集團內部審計綱領性規范尚屬空白

基于集團公司治理的起點就是確定適合企業發展的治理目標，集團治理目標是各職能部門制定各自工作原則、工作思路等指導性方針的基礎。S集團的治理目標逐漸明晰，提出了打造省內大型國投資本投資運營公司的戰略目標，但是集團內部審計尚未確定綱領性規范。由于缺乏集團統一的內部審計基本原則、工作目標、工作思路及指導思想等綱領性規定，集團各權屬企業的內部審計機構，僅立足于自身管理需求，履行較為局限的內部審計職能，導致集團總部與各權屬企業的內部審計工作存在重疊、空白等情況，對內部審計工作的認識也存在偏差。尤其是在集團開展對權屬企業審計時，由于上述審計理念的差異，容易產生溝通障礙，達不到良好的協作效果，甚至會產生矛盾，導致集團及權屬企業之間關系緊張。

(二)集團內部審計流程尚需進一步細化

如前所述，目前S集團內部審計工作已經全面開展，但是在實踐過程中仍存在一定問題。首先，作為大型國有投資控股集團公司，審計委員會設置的缺位，不利于集團內部審計工作的開展和長遠規劃，因此應適時建立由集團總部領導班子成員、總部各職能部門及權屬企業專業人員組成的審計委員會。其次，集團旗下權屬企業性質不同，有全資、控股、托管、參股等類型，而審計規則并未按性質不同有所分類，不利于集團管控。再次，集團總部審計部與權屬企業自設獨立內部審計機構之間的關系尚未厘清，不利于整體全面運行。

(三)集團內部審計模式有待轉型

目前S集團內部審計施行的是以集團管控為目標、以簡單財務收支審計為主要手段的審計模式，內部審計僅發揮了最基本的監督職能，而基于風險管理和價值增值的評價職能和咨詢職能仍未涉及。

(四)集團內部審計需加快開展一體化管理

目前，S集團總部審計部與各權屬企業內部審計機構處于相對割裂的局面，集團審計部對權屬企業審計工作是否開展、怎樣開展、開展的效果都沒有掌控，只是簡單地將工作計劃和工作總結進行備案管理，權屬企業內部審計機構負責人的更迭也沒有經過集團審計部的事前考察，內部審計機構專業人員的離任、招聘、后續培訓等情況，一定程度上加劇了上下的信息不對稱。

三、s集團內部審計優化的思路與實施

(一)集團內部審計的優化思路

s集團內部審計需針對存在的問題進行進一步的整改優化，以更好地適應集團經營發展和管理提升。本文將以集團內部審計發現的問題為出發點，結合政策、市場等外部因素以及集團治理目標等內部因素，提出s集團優化內部審計的思路。

(二)構建集團內部審計工作指導框架

根據集團內部審計存在的問題，本文設計了s集團內部審計工作的指導框架，指導框架下包括了內部審計基本原則、工作目標及工作思路。

(三)構建集團內部審計全面運行機制

1.集團權屬企業性質分類及審計強度分類。如前所述，S集團股權結構復雜，旗下權屬企業按照股權比例性質可分為全資子公司、控股公司及托管公司、參股公司。需要說明的是，省國資委委托管理的公司參照控股公司管理。根據以上對權屬企業的性質分類，相應地可按照管控強度將內部審計分為以下幾個層次。

2.構建集團內部審計全面運行機制。根據上述不同管控力度的審計手段分類，可以構建S集團總部與權屬企業雙線進行的集團內部審計全面運行機制。首先，以公司總部審計部為主導，總裁辦公會下設審計委員會，根據內部審計制度要求或審計委員會指示對各權屬企業開展審計，根據前述的權屬企業分類及審計手段分類，分別對集團總部、全資子公司實施常規審計;對控股公司和托管企業實施積極審計;對重要參股企業實施消極審計;對普通參股企業實施調研。

集團公司內部審計范文第2篇

關鍵詞：內部審計；集團公司；風險管理

集團公司組織目標的實現以及在合同管理、資金管理、基建項目管理和投資決策等方面與內部審計都息息相關，都需要內部審計的服務、支持。集團公司運用合法、有效的內部控制，通過審查、評價經營活動來促使組織目標得以實現。但是，就我國目前現狀而言，風險的重要性往往在集團公司內部審計過程中被忽略掉，這與我國集團公司特殊的形成過程有著不可分割的聯系。

一、集團公司內部審計概述

(一)集團公司內部審計的意義

1.確保集團公司經濟活動的有序開展。集團公司規模龐大，經營權與所有權相分離，形成了多層次管理經營，為確保企業的經營管理能夠有效有序進行，實現企業效益最大化的目標，就需要對每個環節的生產和管理進行審查評價。內部審計部門的設立，為企業實施審查評價提供了平臺，內審部門每次審查評價的過程，就是確保集團公司各組成部分按計劃和要求執行任務的過程，促進了部門之間的有機配合，有效保證了集團公司經濟活動的有序開展。2.助力集團公司實現經濟價值增值。內部審計作為企業的一種戰略，通過對集團公司各組成部門進行審查、評價，從集團高度來判斷是否按照成本效益原則執行各項經濟活動，通過查找經濟活動出現錯誤的原因，提出相應整改意見，反饋給集團公司管理層，為管理層提出針對性和建設性的決策建議提供基礎，通過節約成本、改善管理，助力集團公司實現經濟價值增值。

(二)集團公司內部審計的原則

1.獨立性和客觀性原則。為了充分發揮內部審計的作用，體現其科學性，內審機構一般不應參與經營管理，主要行使監督職能。內部審計機構需獨立于集團公司經營決策過程，不受被審計單位管理，若內審人員參與公司某項經營決策，在審計相關工作過程中，此人需回避，不能參與其中。這既是集團公司內部審計的獨立性和客觀性原則。2.目標增值性原則。目標增值性原則是指集團公司應當將內審創造企業價值作為目標，而不應當將成本降低幅度、效率增值幅度等作為衡量內審工作績效的唯一標準。企業目標得以實現需要企業內部審計的協助，在目標實現過程中，內部審計提供咨詢、確認服務，這也是企業內部審計的主要職能之一。3.合規性原則。審計本身需要獲得授權才能執行工作，在立項授權范圍內，審計工作人員可以向相關人員取證。如若涉及到部門內部數據，且公司已經就某些數據的提供設定了相應權限，不能私下獲取，應當按照相關規定流程獲取數據。

二、集團公司內部審計風險及其原因分析

(一)內審實施力度不足

企業內部審計機構權威性以及企業內部審計職能的發揮受其負責高管職位特點影響，目前，很多國有企業集團公司的內審實施力度不足，這主要是因為集團公司的內部審計不歸屬董事會領導。相對來說，企業內部審計機構在公司整體組織架構中地位越低，其獨立性越差，相反，其地位越高，獨立性就越強。但是，目前我國很多集團公司內部審計地位很低，一些公司甚至將內部審計附屬于財務機構，實施力度不足也就不足為怪了。

(二)審計問題處理速度和程度不高

集團公司內部審計部門的獨立性由強到弱的順序為：向董事會報告，向總經理報告，向副總經理報告，直接報告的對象與審計部門獨立性有著極其緊密的聯系。向總經理報告有利于審計問題的整改，向董事會報告最有利于監督管理層工作，利于維護所有者權益。因而集團公司應當建立子公司內部審計部門向母公司報告的途徑，若是只向高級管理層進行行政性報告，很有可能會造成重大審計問題的掩蓋。

(三)內審的獨立性和客觀性較弱

目前我國的集團公司內部審計機構地位不超脫，不夠獨立，內審職能常與紀檢監察職能、法律只能、財務職能等統一賦予一個部門，或是直接隸屬于高管層，內審經費、內審人員均由管理層決定，這就導致了審計方與被審計方均處于同一利益鏈條上，內審工作容易受到其他工作的牽制，內審人員的執業不容樂觀。

(四)內審作用發揮不徹底

內部審計機構的管理方式不當，直接弱化了內部審計作用的發揮。若是集團公司屬于強控制型企業，內審機構卻被母子公司分級管理，缺少垂直型內部審計機構，則可能會造成內部審計資源的分散，有項目時臨時集中人員，影響審計工作的效率和效果；若是集團公司屬于中控制型企業，則應當選擇內部審計機構雙重管理方式，子公司內審機構如只受子公司領導會導致整個集團公司的內審監督體系不完整，信息溝通不順暢，子公司內審機構如只受母公司領導則會導致內部審計機構存在的受托經濟關系消失，內審類似與外審，若子公司完全沒有內審機構，則會導致集團公司內部審計機構缺乏子公司的日常審計資料，不能對其經營管理情況全面、準確了解。

(五)內審質量不高

內審質量不高主要是由于集團公司的內部審計制度和機制不夠健全引起的，知情權、參與權有限，影響了內審機構所需信息的獲取；內審活動質量控制機制、內審部門及人員績效考核機制落后，持續審計、后續審計缺乏，導致了內部審計質量不高。

三、集團公司防范內部審計風險的建議與對策

(一)設立內部審計機構

要保持內部審計的獨立性，集團公司必須設立健全的內部審計機構，僅在必要時借助外部技術支持。在內部審計機構內設置以董事會為主的職能領導，以總經理為主的行政領導，還需要設置一個總審計師崗位，此職位應當由公司黨組成員或者內部審計專家來擔任，母公司董事會應當作為集團公司內部審計最高領導，子公司或者分公司審計機構及人員設置應仿照母公司設立。對于審計部門來說，指導下級公司業務，負責企業內部審計管理是其主要工作，內部審計機構應當致力于不斷優化公司治理審計、風險管理審計、內部控制審計，充分發揮其監督評價和服務咨詢職能。另外，在內部審計人員的選聘及培養方面，要提升內部審計人員的素質，招聘經驗豐富、素質較高的人員。集團公司還應當為內審人員設計明確的職業發展通道，給員工增加學習、發展機會。

(二)加強內部審計溝通與協調

內部審計應當確保集團公司的高級管理層、審計委員會、內審人員、外審人員之間的溝通與協調，為了促進審計問題整改，為了獲得更多人的配合和支持，需要得到更多重要信息，這就需要企業內部信息溝通順暢，加強內部審計機構與其他部門之間的溝通，可以設專人來負責處理部門之間的沖突，不斷促進協調。在此基礎上，在外部利益與企業內部審計機構之間建立有效溝通，充分發揮各種機制促進協調作用的發揮。

(三)應用先進內部審計工具

集團公司應對經營、管理數據進行實時監控、審計，為此應當構建非現場審計系統，嵌入公司ERP系統之中，結合企業實際情況，將內部審計轉為全數據審計，以建設和應用內部審計信息系統為目標。

(四)實現以風險為導向的內部審計

集團公司內部審計工作內容范圍廣，為了提高審計效率，應當進行綜合審計，即風險導向型內部審計，將內部控制、公司治理和風險管理三者進行有機融合。具體方法為：在制定年度審計和中長期審計計劃過程中，結合自身專業判斷，充分利用全面風險管理成果；在制訂項目審計實施方案時，根據風險評估結果優化內部審計資源配置；在應用審計結果時，將發現的問題、事項區分為“違規問題”、“風險提示”、“管理問題”等，并采取相應應對措施。

(五)健全審計質量控制體系

審計質量控制體系應當能夠覆蓋整個內部審計流程，包括審計計劃的制定、審計前的調查與制定方案、審計的現場實施階段、報告階段、整改追蹤階段等，都需要建立審計業務質量標準、審計管理質量標準和職業道德規范標準，確保審計質量的提高.

參考文獻：

[1]李紅星.集團公司加強內部控制與內部審計建設研究[J].中國商貿，2014(29).

集團公司內部審計范文第3篇

一、加強學習培訓，為做好內部審計工作奠定基礎

審計部從成立之日起，加強對審計人員的學習培訓，一是組織審計人員認真學習《審計法》等國家法律法規和集團公司內部審計工作精神，使全體審計人員提高思想認識，充分認識集團公司成立審計部的重要意義，充分認識開展審計工作是貫徹落實黨的十精神、加強黨風廉政建設、促進反腐倡廉工作發展的需要，是確保干部職工遵紀守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進集團公司健康、持續發展的需要，要增強工作責任心和工作使命感，按照集團公司內部審計工作精神，充分履行審計職能，全面做好內部審計工作，取得內部審計工作的實際成效。二是對審計人員進行政策法規和業務知識的培訓，提高審計人員的政策法規水平和審計業務技能，使審計人員能夠正確履行審計職能，做好各項審計工作，完成審計工作任務，取得審計工作成績。

二、明確工作目標，確保內部審計工作順利開展

為確保內部審計工作順利開展，審計部明確了工作目標：一是要嚴格貫徹執行國家審計法律法規，規范審計行為，提高審計工作效率；要結合集團公司實際加強制度建設，建立、健全、完善各項制度，構筑防腐反腐屏障，促進黨風廉政建設發展。二是要圍繞集團公司中心工作，積極開展內部審計，堅持以財務收支審計為基礎，以物資采購、基建項目、中期債、大額資金使用等審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度，提高管理部門和管理人員的責任意識和管理水平，提升集團公司經濟效益。三是要貫徹“全面審計、突出重點”的方針，抓好對重點部門、重點資金、重大問題審計的同時，逐步擴大審計覆蓋面，進一步發揮審計工作的監督與服務功能，對在審計中發現的問題，及時提出建議意見，使被審計單位切實加強制度建設和日常收支管理水平。

三、兢兢業業工作，完成內部審計工作任務

審計部按照集團公司的工作精神和工作部署，從2015年9月開始內部審計工作，通過全體審計人員認真努力、兢兢業業工作，完成了內部審計工作任務，取得良好成績。

(一)開展財務大檢查，提高財務管理水平

審計部2015年9月組織全體審計人員對集團下屬公司進行一次財務大檢查，檢點為新公司建章建制，老公司查錯糾弊。在財務大檢查過程中，要求新公司制定完善的財務管理制度，使公司財務管理工作有章可循，有據可依，切實做到以制度管理財務，促進財務管理制度化和規范化，實施有效的財務監督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經紀律行為的發生。對老公司財務大檢查中，主要發現固定資產未盤點，應收賬款未對賬的問題，要求老公司加強對固定資產的管理，建立健全固定資產賬冊，嚴格固定資產日常核算、管理和處置，對固定資產增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符。要定期對固定資產進行清查，年終進行全面清查盤點，做好固定資產的實物登記管理，確保固定資產完整和不流失。要求老公司及時做好應收賬款對賬工作，同時加強應收賬款催收工作，防范應收賬款流失，降低公司經濟效益。

(二)開展小金庫整治工作，規范財務管理秩序

審計部2015年11月開展小金庫整治工作，要求各單位領導一是深刻認識到“小金庫”的存在，擾亂了集團公司財務管理秩序，影響集團公司財務資金的安全，誘發、滋生腐敗行為，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣。二是要按照集團公司的要求，健全和加強制度建設，進一步完善各項管理制度，嚴格執行國家財經法規和財務管理規章制度，加強部門經費使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問題的發生。通過開展小金庫整治工作，規范了財務管理秩序，對促進黨風廉政建設，防范產生腐敗行為起到積極作用。

(三)積極開展專項審計，推進集團公司整體工作發展

審計部在2015年下半年積極開展專項審計工作，一是10月份配合主管部門對公司進行檢查，配合水務一體化小組對審計、評估進行全程跟綜；二是11月份成立督查組對在建基建項目跟綜落實；三是與公司其他部門成立小組配合會計師事務所對發行中期債進行審計。這些專項審計工作開展，有力促進在建基建項目、中期債等工作的發展，確保在建基建項目、中期債等工作按照集團公司的工作要求進行，取得實際成效。

四、存在的不足問題

集團公司審計部成立時間只有短短幾個月，經過全體審計人員共同努力和辛勤工作，完成了集團公司下達的審計工作任務，取得了較好的成績。但還是存在一些不足問題，主要是：一是審計手段較為單一，審計工作效率仍待提高；二是審計咨詢和審計服務還沒有完全到位；三是由于人力不足審計工作未全面開展，例如下屬公司業績考核等工作還未開展；四是制度建設還不夠健全完善；五是審計信息化建設不夠等，審計手段較為原始、落后。這些存在的不足問題，需要引起審計部高度的重視，采取切實措施，在今后的工作中加以改進和提高。

五、2016年工作計劃

(一)加強宣傳，突出審計工作的重要性

審計部要切實加強宣傳，突出審計工作的重要性，通過板報、宣傳欄等方式，構建一個審計信息交流的窗口，把集團公司內部審計工作動態、審計法規、審計制度等公布于眾，在一定范圍內對有關審計結果進行通報。通過這些工作，使集團公司全體干部職工進一步加深對內部審計工作重要性的了解，改善和優化審計環境，理解和支持內部審計工作，促進集團公司內部審計工作健康持續發展。

(二)加強財務管理，強化會計基礎工作

審計部要配合財務部門，加強下屬公司財務管理，使下屬公司財務人員一是深入貫徹落實《會計法》等法律法規，充分認識會計基礎工作的重要性，掌握會計基礎工作的主要內容和基本要求，進一步強化內部控制和會計基礎工作規范，全面提升會計基礎工作水平。二是營造崇尚誠實守信、規范會計核算、強化內部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎工作規范》和集團公司財務工作精神，進一步健全內部會計管理制度，使記賬、算賬、報賬等基礎工作符合國家統一的會計制度，為全面提高會計信息質量打下基礎。

(三)運用審計結果，促進黨風廉政建設發展

審計部要充分運用審計結果，加強對人財物管理使用和關鍵崗位的監督，促使干部職工規范財務管理，正確行使職權。要加強對各類制度執行情況的監督，杜絕“暗箱操作”，避免權力腐敗的發生，既促進黨風廉政建設發展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊伍。

(四)開展下屬公司業績考核，提高下屬公司工作積極性

審計部要按照集團公司的工作部署，開展下屬公司業績考核。通過審計如實反映下屬公司的經營業績，按照集團公司標準進行考核，做到獎優罰劣，進一步提高下屬公司的工作積極性，促進生產經營工作發展，取得良好經營效益。

集團公司內部審計范文第4篇

【關鍵詞】集團公司；內部審計工作；新形勢

在集團公司在發展的過程中，內部審計工作始終是內部控制中的重要環節，是經營管理工作中無可替代的組成部分。其目的在于幫助集團公司發現并堵塞發展過程中存在的漏洞，提高內部管理工作質量與經濟效益。在未來的發展過程中，內部審計工作在集團公司中的作用會愈發明顯，逐漸成為集團公司未來發展中的重要因素，也是新形勢下集團公司保持長期穩定發展的必經之路。

一、集團公司內部審計工作的發展趨勢

1.新形勢下的內審工作與傳統內審工作的比較

從傳統的意義上來說，內部審計工作的目的在于對公司的財務收支情況進行嚴格審查，對審計中出現的問題進行及時糾正。傳統的內部審計工作具有嚴重的滯后性，大多以事后審計為主。審計的方法主要依靠對財務賬目的審查以及會計憑證的翻閱，缺乏針對性。

首先，為了滿足市場經濟發展的需求，內審所涉及到的內容范圍會更加廣泛，職能與職責上也會產生一定變化。審查結束后，要求將內審結果進行記錄并上報高層主管，為高層主管未來的決策提供參考資料與依據；其次，內部控制審計從事前、事中開始，明確審計方向，主要以堵塞漏洞、防止不必要的財產損失浪費為主。企業內部審計的作用在于對企業經營中各個環節的管理進行全面評價，并對生產經營的全過程進行監督。在實際的工作中，內審部門可以根據實際情況，對企業管理中的各個環節進行監督與服務。

二、新形勢下對內部審計工作的要求

1.建立現代化的管理制度

以財務審計為主的傳統內部審計制度，在實際的操作中，受到自身局限性的影響，很難將賬面中存在的全部問題與差錯進行準確反映。為了彌補傳統內部審計中存在的不足，可以使用管理審計作為財務審計的基礎，對集團公司內部的經營管理工作以及內部控制情況進行全方位的調查與分析，并提出科學合理的改良建議，使其與集體公司的戰略方針政策始終保持一致。

2.改變傳統內部審計工作理念

（1）內部審計工作理念的轉變

由于傳統內部審計工作具有嚴重的滯后性，屬于事后審計，無法對集團公司內部可能存在的財務風險實施有效防范。因此，必須改變傳統內審工作的審計流程，將事后審計改為事中、事前審計，以免導致 內部在審計周期內發生一些預料不到的問題，對集團公司的利益造成巨大損失。除此之外，現代化企業在發展的過程中，受到各方面因素的影響，在做出決策的時候所要面臨的風險越來越大。因此，要明確事前審計的重要性，在決策前先對相關事宜進行審計，將可能發生的隱患徹底消除，有效降低決策時的風險系數。

（2）內部審計工作思想的轉變

新形勢內部審計工作最大的特點就是審計范圍出現變化，由單純的財務收支情況的審計工作逐漸涉及到公司的管理層，甚至能夠對高層管理者的最終決策做出影響。為了適應新形勢內部審計工作產生的變化，內審工作人員必須要從思想上和方法上做出改變，打破傳統內審制度的束縛，逐步擴大內部審計工作的領域，最終實現企業經濟效益的最大化。

（3）內部審計工作內容上的轉變

由于新形勢下的內部審計工作涉及企業管理方面的相關內容，因此，要建立一套合理的行為規范，對集團公司內部的各項管理制度實行科學管理。其中涉及到的內容主要包括公司管理制度、工作人員日常行為規范、正確的業務流程規范等方面；為了使內部審計工作可以健康穩定的發展，我們可以借鑒獨立審計準則建立現代化的內部審計工作規范，使內部審計工作的程序與過程更加規范化，而得出的審計結論也會更加客觀、公正，可以更好地為企業發展服務。

三、關于加強集團公司內部審計工作的幾點思考

1.加強自身努力，提高內審工作質量

為了保證內部審計工作能夠順利開展，內部審計工作人員首先要提高自身的素質與工作能力，提高審計工作質量。由于領導對內審工作的重視是內部審計工作順利開展的前提，因此在實際的工作中，要針對各部門的工作性質以及特點展進行各項審計，并針對經營管理工作中存在的薄弱環節，提出相應的建議及解決辦法，以實際的工作效果，提高領導對內審工作的重視。

2.加強內部審計規范的宣傳

加強集團公司的內部審計工作，需要由集團領導和員工共同完成。而在開展審計工作的工程中，應該抓住機會對審計法規及時進行宣傳，提高全體工作人員法制觀念的同時，增強基層領導的審計意識，使審計法規宣傳活動成為一項既服務于領導由有利于基層的工作。只有各級領導的法律意識以及全體工作人員的法制觀念提高，才能為內部審計的進一步工作提高打下良好的基礎。

四、總結

通過對新形勢下內部審計工作的研究與分析，使我們發現了內部審計工作中存在的許多急需解決的問題。因此，在實際的工作中，不光要完善集團公司的內部審計工作規范，還要提高內部審計工作人員的自身素質，只有其保持良好的工作狀態，對工作認真努力，才會在集團公司未來的發展中起到積極作用，為加強集團公司的內部審計工作做出貢獻。

參考文獻：

集團公司內部審計范文第5篇

1.集團公司內部審計環境制約

就我國集團公司內部控制制度情況來看，大多數還停留在形式階段，雖然把內部控制手冊和章程進行了設立，內部控制框架也被建立起來，但是內部控制制度作用卻沒有得到真正的發揮。高級管理者的態度實質在內部控制環境中處于重要因素地位，對控制環境的基調具有決定作用，而就集團公司高級管理者整體來看，熱衷內部控制的極少，在內部控制設計上沒有立足企業集團整體進行考慮。

2.集團公司組織內文化的制約

"挑刺”實質是內部審計應充當的角色，因此通常情況下，在公司中內部審計并不受歡迎。執行審計結果關系到高級管理者的意志。但是由于權力網的結成基于共同利害關系，這些規定在其面前，形同虛設，高級管理層往往以情況為出發點對內部審計的決定進行任意變通，而內部審計決議在內部審計流程中處于重中之重地位，由于這種情況的存在，其執行得不到保證，致使內部審計的效果受到嚴重影響。

3.內部審計能力制約

由于公司內部存在等級制度，在集團公司中，這種情況尤其嚴重，為了保證內審工作順暢和權限充足，在公司中的等級制度中必須設置足夠的高層級。審計機構在設置時不能夠對集團公司總部和下屬機構需求審計工作的整體達到同時兼顧，審計機構過于分散的，對下屬機構需求的關注成為其偏重對象，相對過于集中的審計機構，對總公司需求關注就是其偏重，有效的系統不能形成。在傳統觀念內部審計不能夠創造價值束縛下，較為嚴格的管理內部審計財務預算，致使內部審計資源嚴重匱乏，內部審計工作量受到限制。

二、集團公司治理的內部審計創新策略研究

1.通過立法保障內部審計的組織地位

通過分析我國上市公司數據得出，我國內部審計機構的主要作用依然是停留在對管理工作的參與上，并沒有在公司治理方面參與更多，因此我國內部審計機構在內部審計組織模式上應注重在對國際實踐先進經驗進行積極的借鑒基礎上，把最為合理的模式選擇出來，這樣有利于對公司治理的更好參與。內部審計部門，既是審計業務部門，也是行政部門，因此負責把工作情況報告給審計委員會；并負責把工作報告給總經理。一般情況下，董事長和非執行董事以及總審計師等組

2.拓展內部審計的服務領域

就內部審計來看，發展趨向為服務管理方向以成為必然趨勢，而且越來越與其靠近，今天與明天國際內部審計的發展，對于我國上市公司內部審計而言，就是其發展風向標。注重把內部審計生存發展遇到的問題給予解決，在企業中把內部審計地位提高上來，面對挑戰，內部審計部門必須正確對待，及時的對自身戰略進行調整，在不斷發展為管理審計方向的過程中，使內部審計的作用能夠被充分的發揮出來，從而與形勢的發展相適應。現代企業管理要求企業應與各自生產經營特點相結合，把內部控制體系建立起來，并實現不斷的完善。同時，在促進企業加強管理的過程中，有利于企業把成本降低，促進企業價值的增加

3.提高內部審計人員的專業勝任能力

首先，內部審計人員應把審計理論和審計技能很好地掌握，而且經營管理知識也應具備，對相關法律法規了解，并一定程度的了解本部門和本單位生產技術；其次，內部審計人員邏輯思維和獨立思考能力必須具備，這是其對問題能夠發現和分析，進而進行判斷，對內部審計依據和程序以及技術熟練掌握并運用，并具有及時地獲取錯綜復雜情況下審計證據的能力；最后，內部審計人員一定口頭和文字表達能力也應具備，對自己的想法能清楚地表達，在工作底稿上能夠記錄發現的問題，并運用綜合分析能力能夠把審計報告撰寫出來。

三、結論