專項審計整改報告
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專項審計整改報告范文第1篇
遂昌縣審計局：
《遂審調報》﹝2019﹞4號文件已收悉，我單位高度重視，立即對照《遂審調報》所列問題進行整改，現就整改情況回復如下：
一、審計調查發現的問題
（一）財政獎補資金未及時兌現。
1.“麗水山居”獎補資金50萬元未及時兌現。《關于命名2017年度“麗水山居”農家樂綜合體和精品民宿示范項目的通知》（麗農辦〔2018〕9號）文件已經于2018年7月下發，截至2019年10月底,該文件相關的大洞源農家樂綜合體、湖山鄉詩里民宿客棧等2家獲得的2017年度“麗水山居”獎勵資金共50萬元，雖已經下達鄉鎮（街道）但仍未兌現。?
2.農家樂民宿補助資金27.91萬元未及時兌現。原市農辦分別于2017年3月份和2017年12月份下發《關于下達2017年度第一批農家樂民宿補助資金的通知》（麗農辦〔2017〕6號）和《關于下達2017年度第二批農家樂民宿補助資金的通知》（麗農辦〔2017〕21號）。截至2019年10月底,上述資金雖已下達至鄉鎮，但仍有補助資金27.91萬元未兌現。其中：大田農家樂綜合體以項目報賬的形式獲得補助資金17.89萬元剩余12.11萬元未兌現；九龍新韻（三仁-焦灘）美麗經濟農家樂民宿產業集聚帶項目已補助資金10.2萬元，剩余9.8萬元未兌現；王村口鎮大坑村和三仁鄉親農谷休閑山莊2項補助6萬元未兌現。
（二）旅游產品營銷方面的問題
1.“麗水山耕”商標使用不規范。現場查看商戶銷售的10個遂昌生產商供應的18款商品，其中10款商品未貼追溯二維碼標簽，8款已貼追溯二維碼標簽但其中2款掃描不出信息。
2.農特產品銷售與景點結合不緊密。遂昌縣金礦國家礦山公園、南尖巖、千佛山、神龍谷等AAAA級景區均未將銷售點設置在出入口的必經之路上，不利于產品的銷售。?
二、我單位對審計調查發現的問題的答復
（一）財政獎補資金未及時兌現的答復
1.“麗水山居”獎補資金50萬元爭取12月底前全部兌現。目前湖山鄉詩里民宿客棧10萬元獎勵已經全部兌現。黃沙腰鎮大洞源村大洞源農家樂綜合體資金獎勵40萬元，該項目是以基礎設施提升建設形式進行資金補助。同時，該項目與縣級農家樂專項資金配套的40萬元資金一起用于大洞源村農家樂綜合體提升建設。目前該項目已全面完成，計劃于2020年12月底前完成資金撥付。
2. 農家樂民宿補助資金27.91萬元已經全部兌現。其中，大田農家樂綜合體獎勵結余資金12.11萬元用于大田農家樂綜合體接待中心裝修工程，該項目已于2018年11月已完成兌現。九龍新韻（三仁-焦攤）美麗經濟農家樂民宿產業集聚帶項目細分至4個鄉鎮，分別為：三仁鄉好川村農家樂周邊小型景觀建設3萬元，已經于2019年11月完成兌現；大柘鎮車前村特色村標及小型景觀建設鎮域范圍內各個點位旅游標志制作6萬元，已經于2018年2月完成兌現；石練鎮沿線8家農家樂制作特色小型景觀建設及標示標牌、包含體現班春勸農和昆曲十番兩項非遺文化的展示0.8萬元，已經于2020年1月完成兌現；焦灘鄉大路沿村制作標示標牌、建筑輪廓廊燈和村內小型景觀營造6萬元，已經于2018年7月完成兌現。
（二）旅游產品營銷方面問題的答復
1．“麗水山耕”?商標使用不規范。目前我縣各“麗水山耕”品牌合作主體均已按要求完成溯源平臺信息錄入工作，但在每批次完善溯源信息和張貼“麗水山耕”二維碼方面，由于我縣大部分主體規模較小，從業人員文化水平低等原因，溯源信息相對不能做到十分完善，尤其是一些單品獨立小包裝產品，張貼二維碼工作量很大，未完全按要求逐個張貼二維碼。為此，我們一方面加強宣傳引導，提高主體品牌意識，另一方面不定期對流入市場的我縣“麗水山耕”品牌共建產品進行抽查，督促主體規范使用“麗水山耕”商標。
2．農特產品銷售與景點結合不緊密。因我縣各景點受場地和規劃的限制，大多未設置專門的農特產品購物點。為促進我縣農特產品與景點相結合，我們在通往千佛山、南尖巖景區的必經之路石練鎮淤溪村魅溪民宿內設有遂昌土特產超市，在石練鎮大茂坑設有甜蜜園土蜂蜜體驗館，同時在竹炭博物館內設有遂昌農特產品賣場等等，以提升旅游購物消費的便利化和美譽度。
3．“麗水山居”與“麗水山耕”未能實現較好融合。原“麗水山居”民宿大部分以經營自主創意的文創產品和當地特色農家土特產為主，近兩年縣農業農村局積極主動宣傳引導，搭建“麗水山居”經營主體與“麗水山耕”經營主體相互交流的平臺，促進“麗水山居”與“麗水山耕”合作共贏。比如遂昌長粽、薯條、土蜂蜜、菊米、茶葉等“麗水山耕”農產品已在我縣水岸憶荼、旗山俠隱、云閑齋、溪云里、魅溪民宿等“麗水山居”精品民宿中展示展銷；組織“麗水山居”經營主體與“麗水山耕”經營主體參加麗水市“麗水味道”創意大賽，聯合展示展銷“麗水山耕”農產品。
專項審計整改報告范文第2篇
關鍵詞：內部審計；發揮；監督；職能
中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01
內部審計機構是適應企業發展需要而設立的，其生存與發展的關鍵在于它能為企業加強內部治理，提高經濟效益服務，其監督職能也隨著內部審計的業務的多元化而逐步擴大的。在現代市場經濟條件下，內部審計具有雙重任務：一方面要對企業的經營活動進行監督，促使其合法合規；另一方面要對企業的管理層負責，促進經營管理狀況的改善、經濟效益的提高。那內部審計是如何發揮監督職能呢，本文從以下方面分別進行闡述。
一、開展財務審計，分析企業整體經營運行管理情況，促進企業改進生產技術，提高經營管理水平和經濟效益
財務審計是對企業資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監督，對被審計企業會計報表反映的會計信息依法做出客觀、公正的評價。 通過財務審計，可以發現影響企業財務成果和經濟效益的各種因素，并針對問題的所在提出切實可行的改進措施，進一步挖掘潛力，提高經營管理水平和經濟效益。
特別是年底開展的財務決算審計，涉及單位多、審計內容廣，可以給企業的財務狀況和經營管理進行一次全面“診斷”。如**公司內部審計機構對公司所屬13家單位進行年度財務審計，審計內容包括會計核算和財務管理、往來賬的清理（包括基建墊付款項和往來業務的清理）、固定資產及存貨的盤點、工程項目結算、基建項目程序管理、各項制度的建立與完善等方面。共查出8個方面的問題，提出管理意見和建議10項，并要求限期整改。
通過整改一是規范了往來業務核算，加大了歷年往來賬款的清收力度，回籠資金，避免了壞賬損失；二是加強了工程項目的核算與管理，對公司已完工未結算的工程項目進行清理、結算，確保企業資產反映真實性；三是進一步完善會計核算，加強了財務管理，為規避經營風險提供了保障；五是公司財務部完善各項制度，先后出臺了《銀行承兌匯票管理辦法》、《業務單據管理細則-收款收據》、《財務部派駐單位財務人員崗位輪換管理辦法》、《**公司發票管理制度》、《**公司會計質量標準化達標升級暫行辦法》，為今后規范財務工作提供依據。
二、開展內控審計，發現管理活動中存在的潛在風險，提前預控，促進企業健全自我約束機制
內控審計是內部審計機構每年定期對企業內控與風險管理工作進行評價，主要采取的方式是通過企業各業務部門編寫自我評價報告和內控工作底稿和審計部門進行現場測試。自我評價報告主要是包括內容：一是描述年度新增哪些制度，采取哪些新的管控措施，目前管控措施的效果，還存在哪些缺陷，還需要在哪些方面進行改進，對上一年度提出的風險管控問題的整改落實情況以及新出現的風險管理問題。內控工作底稿是按照管理部門的業務流程設定風險關鍵控制點，控制標準，要求各業務部門對照控制標準，填寫部門目前執行情況，存在的缺陷等。
通過內控評價審計，一是能及時發現企業在不斷發展過程中，可能存在的潛在風險，做到提前預警，提前防控；二是能對已采取的管控措施在隨著環境的變化不斷進行調整和改進，確保措施具有時效性、可防控性。三是及時發現存在的內控缺陷，并督促限期整改，限期檢查，查一個問題解決落實一個問題，避免造成問題查而不改，形成積累。確保企業各業務管理部門能健全自我約束機制，為企業的健康發展提供保障。
三、開展專項審計調查，關注企業“重點”、“難點”、“熱點”問題，為領導決策提供依據
專項審計調查主要是針對企業經營活動中存在的突出問題，在一定范圍內展開調查，側重于提建議、揭隱患，比常規審計具有更強的靈活性，在很多情況下針對的是企業帶有普遍性、苗頭性、潛在性的突出問題，也就是通常所說的“重點”、“難點”、“熱點”問題，直接為領導的決策提供服務。
內部審計機構通過專項審計調查一是為了更好地開發審計信息，利用審計成果，落實審計意見，體現審計作用的有效途徑。二是充分發揮審計調查范圍廣、針對性強、覆蓋面大、工作形式靈活等特點。
例如為了進一步加強控股子公司的管理，內部審計機構對控股子公司的經營現況，進行了審計調查。從該子公司的“股權結構、資產負債、經營現狀和運營、存在的問題、建議意見、風險提示”等方面，向管理層提交了《關于**公司經營現況的審計調查報告》。通過此次專項審計調查，一是掌握子公司的經營情況；二是提出了存在的問題；三是針對存在的問題，提出了解決的意見和建議；四是根據當前存在的主要問題，結合風險管控要求，提出了風險提示。為加強控股公司的管理創造了條件，也為企業管理層提供了決策依據。
四、開展后續跟蹤審計，進一步檢查落實審計中提出問題的整改，幫助企業“查漏補缺”，強基固本，確保企業持續、健康、穩定的發展。
企業內部審計機構通過財務審計、內控審計、專項審計和常規審計等工作的開展，對企業的生產、經營、基本建設等方方面面做了“診斷”，發現問題和內部控制的薄弱環節，并提出好的意見和建議，但如果被審計單位查而不改，對企業的發展也就起不到真正的促進作用。因此，內部審計機構還應通過開展后續跟蹤審計，來檢查被審計單位對審計發現和建議是否已經采取了適當的糾正行動并取得預期的效果，從而充分發揮審計監督職能。
五、結束語
專項審計整改報告范文第3篇
隨著我國社會主義市場經濟改革的深化和經濟社會的加快發展，政府審計工作面臨的壓力越來越大，對審計統計工作的要求也越來越高。進一步加強審計統計能力，對于為領導提供決策參考建議，提高決策能力具有一定意義。聯合國經濟與社會理事會在《經社理事會關于加強統計能力的決議》中呼吁各成員國要加強國家統計能力，為國家發展政策和戰略服務。李金華審計長在今年全國審計工作會議上指出，隨著審計事業的深入發展，新情況新問題的不斷出現，對審計機關領導班子的全局意識、決策能力和管理水平提出更高的要求。因此，要積極推進科學決策和民主決策。地方審計也要求針對地方發展所處的關鍵時期和特殊環境，注重抓好開拓創新的能力，進一步提高領導班子的決策能力和水平。這就要求審計統計工作切實發揮為領導決策提供建議和參考功能。
如何針對地方經濟社會發展的特色，緊密結合國家審計統計體系，有針對性地創新地方審計統計工作，為進一步提高審計統計工作質量，更好地發揮審計統計數據為領導提供決策參考和建議的作用，這是當前審計統計實踐所要積極推進落實的工作。為強化審計統計工作為領導決策的參考和建議功能，針對地方審計工作發展進程和經濟社會發展決策需求，圍繞計算機輔助審計工作統計、地方效益審計工作統計和地方審計整改工作統計等當前審計工作熱點和重點，從審計統計指標、審計統計內容、審計統計工作方式等幾個方面進行創新工作。
一、加強審計整改統計創新工作
政府審計不僅要查出問題，更重要的是要督促抓好審計查出問題的整改工作，以進一步提升審計效果，不斷提高政府效能。因此，審計統計工作要加強創新，以統計數據的形式全面、準確、及時地對審計整改工作進行統計，實事求是地將審計整改工作狀況反映出來，供領導決策參考。為達到這樣一個目標，在審計實踐中探索創新幾個審計統計指標，根據地方政府審計發展實際初步確定該指標的內涵和外延，對各類型審計項目的整改工作統一統計路徑，提高統計創新工作質量。
1、創新審計整改工作統計指標。根據地方經濟社會發展決策需求和地方政府審計發展實際，初步確定年度審計項目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對審計進行建章立制的個數、審計整改率等。根據這幾個審計統計指標，計算地方審計整改比例，為提高審計效率和效果提供決策參考。
2、審計整改工作統計指標的統計范圍。在具體設計審計統計指標時，參考國家審計統計指標體系，對以下審計統計欄目的范圍進行：一是審計單位名稱，系指經審計通知書確認的，報告期內由審計機關獨立或以審計機關為主實施審計，并出具審計報告的部門或單位名稱。二是審計調查單位名稱，系指經專項審計調查通知書確認的，報告期內由審計機關
獨立或以審計機關為主實施審計調查，并報送專項審計調查報告的部門或單位名稱。三是審計資金總額，該指標從資金角度反映審計覆蓋面和規模大小。具體范圍為：企業，統計會計年度末資產總額；行政事業單位，統計預算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設項目，統計上級批準計劃總投資金額數；等等。以上幾個方面是指全面審計情況下的統計口徑。在專項審計時，按專項資金額進行統計。四是查出問題金額，系指審計查出的“違規金額”、“損失浪費金額”、“管理不規范金額”等的合計數。五是已糾正或整改金額，系指審計決定書、審計報告發出后，被審計（調查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數，以審計報告中反映的問題個數為準。七是已糾正或整改問題個數。針對審計查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計統計時的參考判斷標準：如有關部門和單位已按要求對違規金額和管理不規范金額等全部或大部分進行了糾正或整改狀況；針對管理不規范、制度不完善等問題已經建章立制的整改狀況；針對違規收費等行為已經停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關部門和單位通過會議等形式提出相關要求或在審計整改回復中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標準時，要循序漸進地針對地方經濟社會發展進程和政府審計發展實際，尤其是要從有利于領導決策角度進行研究。八是已糾正或整改率。
3、關于審計整改率。審計整改率的計算是個敏感問題，涉及到方方面面的工作。對于審計整改率的統計本身，就涉及到統計角度問題。因此，既要非常慎重地統計，又要積極穩妥地探索創新審計統計。對于審計整改工作的統計，除了要研究統計審計查出問題個數的整改狀況，還要參考統計審計查出問題金額的整改狀況，以達到實事求是地統計審計整改工作實際，切實為領導決策提供參考。
二、加強地方效益審計統計創新工作
經過20多年的發展，我國政府審計發展已經達到一定的水平。《審計署2003-2007發展規劃》中明確提出到2007年效益審計項目達到50%的目標，同時對審計管理提出了一系列目標。這些發展目標對審計管理提出了具體要求。各地方政府審計也在積極推進效益審計工作。效益審計工作不僅涉及政府審計發展目標，而且也涉及政府審計工作進程。因此，要針對地方政府審計實際創新效益審計統計工作。
1、創新地方效益審計統計指標工作。結合審計署審計統計指標體系，根據地方政府審計特色有針對性地整合效益審計統計指標：效益審計項目數，包括以效益審計項目立項的項目數和其他類型審計項目中的效益審計子項目；效益審計項目資金總額；效益審計項目查出問題資金額；占效益審計資金額的百分比；占審計資金總額百分比。根據這幾個審計統計指標，計算效益審計項目數占年度總項目數的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占效益審計項目總金額的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占年度所有審計項目總金額的
例，為推進全市效益審計工作提供決策參考。
2、地方效益審計統計指標創新的統計范圍。根據審計署審計統計報表體系和地方效益審計特色，探索確定以下范圍：一是效益審計項目，系指單獨立項，或與財政收支、財務收支真實合法性審計相結合的效益審計（調查）項目的個數。二是效益審計項目資金額：指單獨立項的效益審計項目總金額或審計（調查）項目中效益審計部分涉及的資金總額。三是審計查出問題金額，系指填入審計署審計統計“效益審計情況報表”內的數據。四是占效益審計資金額比例。五是占審計資金總額的比例。
在進行地方效益審計統計時，既要針對地方政府審計發展特點和發展進程，又要考慮地方政府審計目標。在涉及具體統計技術時，要考慮到經濟社會和政府審計發展的宏觀和微觀層面的實際問題。
三、加強計算機輔助審計統計創新工作
計算機輔助審計技術是政府審計發展所必須解決的問題。計算機輔助審計在政府審計中重要性越來越強。李金華審計長在有關會議上多次強調計算機輔助審計的重要性，并多次要求大力推進計算機輔助審計。
1、地方計算機輔助審計統計創新指標。針對地方計算機輔助審計發展狀況，有針對性地探索創新以下指標：運用計算機輔助審計所涉及的審計項目數；運用計算機輔助審計所涉及的審計項目資金總額；運用計算機輔助審計所涉及的審計資金總額；運用計算機輔助審計所查出問題的資金總額，計算機輔助審計查出資金總額占審計項目資金總額比例。根據這幾個審計統計指標，計算計算機輔助審計項目數占年度總項目數的比例，計算計算機輔助審計項目查出問題所涉及的資金總額占（或年度）審計項目總金額的比例，為推進全市計算機輔助審計工作提供決策參考。
2、地方計算機輔助審計統計創新指標范圍。一是計算機輔助審計項目：系指運用計算機輔助審計所涉及的審計（調查）項目的個數。二是資金額，系指運用計算機輔助所涉及的審計（調查）項目或部分子項目的審計資金總額。三是審計查出問題金額：系指運用計算機輔助所涉及的審計（調查）項目中查出的“違規金額”、“損失浪費金額”、“管理不規范金額”的合計數。四是計算計算機輔助審計項目比例：系指計算計算機輔助審計項目數占年度總項目數的比例，五是計算計算機輔助審計項目查出問題比例，系指計算計算機輔助審計項目查出問題的資金總額占（或年度）審計項目總金額的比例。
當然，除了以上審計統計工作創新內容外，還包括其他審計統計指標細化，如針對地方領導決策需求，對“成果利用”的審計統計指標內容進行細化；以及其他地方領導決策所需要的審計統計數據。在具體進行審計統計時，尤其重要的是對具體問題的判斷，要科學地統一統計口徑
專項審計整改報告范文第4篇
今年來，在縣委、縣政府、上級審計機關的正確領導下，在縣人大和縣政協的監督指導下，我局以十七屆四中全會精神為指導，切實履行審計監督職能，全年共完成審計項目14個，審計收繳財政73萬元；共查出違紀違規金額2078萬元，管理不規范金額18755萬元，應調賬處理金額1136萬元，移送司法機關、紀檢監察部門處理案件1起；向縣委縣人大縣政府提出審計建議38條；上報審計信息14篇。回顧今年以來工作，我們的主要做法是：
一、把握重點，財政預算執行審計呈現新亮點。圍繞建立透明規范的公共財政框架總體要求，堅持以規范預算管理、提高財政資金使用效益為目標，以預算執行為主線，以財政支出為重點，共投入20多人次，組織了6個審計組，分別對縣財政局、縣地稅局等4個縣級預算執行單位預算執行和其他財政收支情況進行了審計，同時延伸審計和審計調查了46個與財政預算有關的單位。促使有關被審計單位上繳財政各項資金32萬元,
規范財政收支金額3354.31萬元，應納入財政預算管理5714.56萬元，從四個方面揭示了縣級財政預算執行審計、延伸審計及審計調查有關單位及其情況、縣級預算支出追加情況、固定資產投資資金管理等38個問題。具體地，在實施上做到了“三個側重”：一是在內容的安排上側重民本和民生。在多次調查取證的基礎上，確定了政府基金和新型農村合作醫療資金審計這兩個專題，審計中著重核查各項基金的收入、征繳、使用以及實行“收支兩條線”情況。二是在重點的確定上側重“五個加強”。即加強對事關經濟發展、經濟管理決策事項的監督；加強對權力部門的監督；加強對關系老百姓切身利益資金的監督；加強對政府投資重點建設項目的監督；加強對領導干部的廉政監督。三是在執行的深度上側重“兩個拓展”。即部門預算執行由一級預算單位向二、三級單位拓展；民生資金的延伸審計由前幾年的到事業單位向直接到受益對象、個人拓展。今年財政“同級審”中我們共延伸調查行政事業單位46個，農戶190余戶，既有效地提升了“同級審”質量，又為年內實施同類專項審計提供了第一手資料和數據。今年5月19日，縣15屆人大常委會第18次會議聽取縣審計局關于財政同級審情況匯報，提交的審計工作報告得到縣人大的高度肯定，起到了很好的效果。同時提交的審計建議得到了縣委、縣人大、縣政府的高度重視，例如在同級審中我們針對杜絕截留、擠占、挪用等影響政府性專項資金使用效益發揮的問題，我們向縣政府提出的進一步加強和規范政府性專項資金管理，確保政府性專項資金安全、高效使用，充分發揮政府性專項資金在經濟建設和社會事業發展中的作用的建議，五月份，縣政府根據審計建議出臺了《加強政府性專項資金管理的通知》，該文件的出臺和實施，對我縣加強財務管理、厲行節約方面將產生良好的社會效果，對有關單位財力的調劑從收入源頭上解決苦樂不均的問題。
二、堅持制度，經濟責任審計取得新進展。今年全年縣委組織部下達的領導干部經濟責任審計項目8個。其中任中審計2個（縣衛生局局長聶臘山同志任中審計、縣人防辦主任易冰同志任中審計），離任審計6個（南湖洲、文星鎮、畜牧局、檢察院、東塘鎮、財政局黨政領導離任審計），共查處違規資金2091.1萬元，對于維護正常的經濟秩序，增強領導干部財經法規意識起到了積極作用。在工作中，我們主要堅持了“四項制度”：一是審計成果分析制度。堅持定性定量，準確界定被審計對象的責任。如今年4月份，原文星鎮黨委書記朱某涉嫌經濟問題“”，我局迅速對朱某開展經責審計，我們緊緊抓住各項經濟疑點問題開展調查和審計，切實澄清底子。為紀檢監察部門正確處理干部提供依據。二是審前進點運用溝通制度。每次經責審計項目進點前，組織部門領導都會陪同審計組進駐各單位，對經責審計過程中遇到的新問題、新難點我們適時與組織部門進行溝通和反饋，所有問題都迎刃而解。三是審計結果落實整改報告制度。被審計領導干部及其所在部門、單位在規定時間內向聯席會議辦公室報告整改情況。紀檢監察、組織人事部門對審計領導干部及其所在部門、單位執行審計決定和落實審計意見以及整改情況進行跟蹤檢查。四是警示預防制度。積極配合縣政府、紀檢監察和組織部門構建警示教育機制，6月中旬，縣政府組織各鄉鎮、縣直部門主要負責同志召開全縣政府常務會議。我局黨組書記、局長陳建國同志就同級審中四個問題比較多的單位的審計情況在會上進行通報。向被審計單位提出了整改意見，對違規問題依法作出了審計處理決定。在全縣引起了不小的反響，審計結果的通報充分發揮審計機關在黨風廉政建設和反腐敗工作中的作用。
三、改進方法，專項審計邁出新步伐。2010年是我局實施中心工作最多的一年，共完成政府外債資金審計、汽車站整體搬遷、賓館整體搬遷、城建投辦公樓、水利局安全飲水工程、政府厲行節約和津補貼檢查等大型專項審計9個，項目多，任務重，為此，我們著重做到了“三個結合”：一是全面審計與重點審計相結合。如今年3月省廳組織的政府外債資金審計，由于在同級審中涉及到了政府外債資金情況，為了不增加自身審計成本，不拖延時間。對此，我們就充分利用同級審和政府外債資金兩項審計相結合。這樣既提高了效率又保證了效果，確保了審計工作達到預期目標。二是堅持工程審計與財務審計相結合。工程審計實際上就是建設管理全過程的審計。因此，我們堅持從財務報表中查，從檔案資料中找，今年90%的工程審計項目做到了工程審計與財務收支審計相結合，6項公共工程項目送審金額8600萬元,審計核減政府公共財政撥付金額430萬元。三是堅持事后審計與事前、跟蹤審計相結合。將審前調查作為質量控制的首要環節來抓，規定所有行業審計項目及重大審計事項都必須開展審前調查。今年來縣內相繼動工開建的幾個重點項目，如城西渠工程、縣燎原水庫工程等，凡是涉及國家投資的，每個項目我們都提前介入，對于一些隱蔽工程均拍照存檔，作為今后工程、審計結算的依據。
專項審計整改報告范文第5篇
[摘要］國有商業銀行內部審計改革的出路是實行以分支行行長任期責任（全面業務）審計為主、分支行行長離任經濟責任審計為輔、專項審計為必要補充。國有商業銀行的內部審計體制改革、新的審計機構下的審計人才結構和業務技能、審計操作的規范性為拓寬國有銀行內部審計提供了保證；而另一方面從加強對國有商業銀行內部控制、經營效益管理監督以及發揮審計工作的直接效果來說，拓寬內部審計勢在必行。
隨著經濟的，國內市場日益開放，商業銀行之間競爭日趨激烈，國有商業銀行的分支機構遍及全國各地，使得進一步加強一級法人觀念增加了難度。為適應新的形勢，國有商業銀行按照人民銀行內部審計工作的指導意見，對內部審計體制進行了改革。改革的基本思路是建立垂直的稽核監督組織體系。但從運行情況來看國有商業銀行的內部審計理念、審計范圍依然沿襲過去的做法，這很不適應變化了的新形勢。因此隨著各商業銀行內部審計體制改革的不斷深入，客觀上要求更新內部審計理念，進一步拓寬內部審計領域，即由現在的以分支行行長離任經濟責任審計為主進一步轉變和拓寬為以分支行行長任期經濟責任（全面業務）審計為主、分支行行長離任經濟責任審計為輔、專項審計為必要補充的較為完整的審計領域。
一、拓寬內部審計領域的可能性
（一）內部審計體制改革為進一步拓寬內部審計領域提供了前提條件
首先，各商業銀行新的組織機構的設置使內部審計變被動為主動。內部審計體制改革前各審計部門和專（兼）職審計員，均隸屬于本級行管理，對同級的審計基本上都是被動的，其主動性很小甚至基本沒有。審計體制改革后，從機構的設置上擺脫了舊體制的束縛，新設置派駐制的審計機構直接隸屬上級行（總行），實行下審一級，其主動性得到了較大程度的提高。
其次，審計人員思想上由原來的消極應付變為現在的積極主動，同時，審計人員在數量上也在某種程度上保證了轄區內審計任務的需要。
（二）新的審計機構內的人才結構和知識結構為進一步拓寬商業銀行內部審計領域奠定了堅實的基礎
從各商業銀行審計體制改革的具體情況來看，審計體制改革后的審計人員，來源主要是或擇優選調或是在系統內公開考核后擇優選的，這些新的審計人員基本上都具備較扎實的業務基礎和較高的專業水平，整個內部審計隊伍人才結構和知識結構基本上得到了進一步優化。
（三）內部審計操作的規范性使內部審計程序進一步完善
審計程序是審計工作從開始準備到最后終結的先后次序。國有商業銀行審計體制改革后，內部審計在操作上得到了進一步規范，從審計的準備階段——現場實施階段——審計報告階段——審計處理階段——審計資料整理階段以及每個階段中的每一個先后環節，新的審計機構和審計人員都進行了精心的安排和策劃，使內部審計的程序進一步完善，從而大大提高了審計效率和審計效果。
二、拓寬內部審計領域的必要性
（一）分支行行長離任經濟責任審計的利與弊
分支行行長離任經濟責任審計的有利方面主要體現在：1、對離任者來說，通過審計，對其在以前一段時間的任職情況基本上能有一個客觀公正的評價；2、對繼任者來說，前任的離任經濟責任審計能讓其在較短的時間內對該行的基本情況有一個初步的了解，使其心中有數；3、對上級行來說，可以比較客觀地了解下屬機構負責人的經營和管理情況。
雖然，分支行行長離任經濟責任審計有其積極的一面，但從筆者對部分商業銀行內部審計執行情況來看，仍存在一定的弊端：1、的分支行行長離任經濟責任審計仍存在先離后審現象，部分離任負責人上級行已對其有新的任用或安排，因此，審計結果對其不大；2、相當部分的離任經濟責任審計無論對被審人還是被審行來說，其重視的程度不高，也直接影響審計效果；3、由于受前幾年粗放經營大環境的影響，審計出的部分屬國有商業銀行普遍存在的問題，因此得不到被審行和上級行足夠的重視；4、離任經濟責任審計后被審行對存在問題整改的積極性不高，其中部分問題已無法整改；5、內部審計的環境在相當程度上依然有賴于審計派出機構所在的分支行，以及其上級行領導的態度。
綜合以上，筆者認為，分支行行長離任經濟責任審計有其一定的積極作用，但是，也存在一定的弊端，在新形勢下，以此項審計為主已不能完全適應商業銀行改革發展的需要，應盡快過渡到分支行行長任期經濟責任審計為主。
（二）全面實施分支行行長任期經濟責任審計的重要作用
第一，有利于進一步加強內控管理，提高控制的有效性。加強分支行的內控管理，是為了實現內部控制的目標，確保實現國有商業銀行的一級法人治理結構，確保內部控制制度的有效執行。人民銀行于1997年5月制訂了《加強金融機構內部控制的指導原則》，國有商業銀行都針對性地制定了該《指導原則》的實施意見，確定了國有商業銀行內部控制目標和工作重點。通過對分支行行長任職期間的內控管理審計，對其內部控制制度執行情況進行檢查評價，找出其中的不足和存在的問題，有利于各行進一步加強內控管理，從而提高其控制的有效性，以達到降低經營風險，保證各項業務穩健運行的目的。
第二，有利于進一步加強經營管理，提高經營管理水平和經濟效益。通過對分支行行長任職期間經營活動的規范性、資金使用的效益性、資產的安全性和各項經營指標完成情況及其真實性等進行全面審計，對其取得的工作成績應給予充分的肯定，好的做法及先進經驗應給予積極的推廣。同時，指出其存在的問題使在任行長今后有針對性地開展工作，促使其工作的積極性和主動性得到進一步的提高，以便加強經營管理，提高自己的經營管理水平和商業銀行的經濟效益，充分發揮內部審計為基層行服務的功能，全面提高商業銀行基層行的經營管理水平，為提高商業銀行的經濟效益發揮內部審計應有的作用。
第三，有利于促使在任行長對審計出來的問題加大整改力度。內部審計的效果之一就是對存在的問題進行整改，而多數被審行對分支行行長離任經濟責任審計中審查出問題的整改力度不大甚至很小，其主要原因是后任行長認為存在的問題屬于前任遺留問題，與自己關系不大，因此，其整改的積極性不高。另一方面，因為問題的整改要花費時間和精力，而后任者又不愿過多地把時間和精力花在對前征遺留問題的整改上。然而，分支行行長的任期經濟責任審計則大不一樣，審計出屬于自己在任期間工作上存在的問題，其對問題的整改會更加重視，力度也會明顯加大。
第四，有利于上級行、被審計的行長及其員工對其管理水平和組織能力等有一個較全面的認識。無論是上級行、員工甚至是在任行長自己對其管理水平和組織能力等的認識并非全面，有時甚至是片面的。只有通過任期內全面業務審計，對其取得的成績、存在的問題進行分析后，才能對其在任期內的經營管理等進行客觀公正的評價。
（三）適當開展專項審計是商業銀行內部審計中不可缺少的重要組成部分
不論是離任經濟責任審計，還是任期經濟責任審計，由于審計的范圍較大，客觀上較難對每一個方面的問題進行深入細致地審查，因此，還存在一定的不足和漏洞，甚至在某些環節上會給國有商業銀行帶來風險。而專項審計的范圍相對較窄，能夠對每一個細節審查得都比較深入，從中發現在業務經營及管理方面存在的具體操作上的不足的地方，以便進一步提高經營管理水平。
當然，專項審計的也較多，各商業銀行的資產負債表中有不少項目（或科目）都可以進行專項審計，上級行管理者可以根據需要安排一定的專項審計內容，如固定資產、待處理償債物、不良貸款、往來類業務、營業收入、營業支出、銀行承兌匯票、重要單證、代保管有價單證等的專項審計就非常重要，也很有必要。
三、拓寬內部審計領域的新思路
（一）樹立審計工作以人為本的意識
作為國有商業銀行內部審計的主體——內部審計工作者是開展審計工作最直接、最有價值、最具持續的資源。為適應拓寬國有商業銀行內部審計領域的新形勢，審計隊伍建設要從長遠觀點出發，立足于未來，牢固樹立以人為本的意識，遵循人力資源開發使用的，合理開發、配置和使用審計人力資源，以人才的高質量來保障內部審計工作高效優質，以人才相對穩定和不斷充實來保持國有商業銀行內部審計工作可持續發展。
第一，合理配置審計人才。隨著國有商業銀行新的內部審計體制改革的推進，審計監督職能的加強，審計隊伍所面臨的審計力量不足與審計任務繁重的矛盾、審計職責與審計風險的矛盾、審計人員的日常審計工作與不斷更新知識的矛盾、審計干部異地交流后工作與生活之間的矛盾越來越突出。要解決這些矛盾，就必須合理地配置審計人員。一要因地制宜、實事求是，根據審計人力資源總的現狀，科學地安排審計項目計劃，并合理安排審計進度；二是量才使用、合理調配，結合個人專長合理安排工作崗位；三要打破常規、優化組合，加大人才的崗位交流力度，并實現人員的動態管理；四是創造公平競爭的氛圍，讓尖端審計人才脫穎而出并委以重任；五要加強協作、優勢互補、實行全行系統內內部審計聯動；六要區別對待不同層次審計人才的培訓。
第二，加快審計人才開發。人才開發是商業銀行內部審計工作發展的推動器。無論是內部審計質量的提高，還是內部審計作用的有效發揮、監督職能的履行、內部審計隊伍形象的樹立，都取決于內部審計人才的開發。因此要把人才開發納入長遠發展規劃，建立健全發現人才，挖掘人才，評價人才的激勵機制，努力造就一支以各商業銀行內部審計專家為核心、專業結構合理、適應知識的優秀內部審計隊伍。
第三，注重內部審計人才培養。人才培養不僅有外在的動力源，同時也有內在的動力源。這就是為什么有人稱“人才的培訓就是一種福利”，人才培養是各項事業發展的原動力。對于審計隊伍的建設，可以采取的方式有人才的引進、崗位交流，但更重要的是要著眼于內部潛力的發掘，努力在現有的審計人才“存量”優化上下功夫。在實務上要大力強調培養復合型人才無可厚非，但同時也要注意專業性人才的培養，道理很簡單，因為這個是信息爆炸的社會，是分工合作的時代。在上要加強內部審計理論的，特別是要加強對非現場審計理論的研究探討。
（二）提倡以技術主導審計
第一順應業務化、化發展的需要加快相關審計軟件的研究開發與運用，減少人力成本。
