養(yǎng)殖業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度

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養(yǎng)殖業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度范文第1篇

一、農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理存在的問題

自2007年7月1日《農(nóng)民專業(yè)合作社法》實(shí)施以來，農(nóng)業(yè)合作社如雨后春筍般的蓬勃發(fā)展起來，農(nóng)業(yè)合作社有效的把農(nóng)民和市場結(jié)合起來，對于農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民收入起到了積極的促進(jìn)作用。然而從目前本縣農(nóng)民專業(yè)合作社的現(xiàn)狀分析，發(fā)展中存在的問題不容忽視，特別是財(cái)務(wù)問題。由于發(fā)展太快，不可避免地出現(xiàn)了監(jiān)督不力、財(cái)務(wù)管理水平低下、產(chǎn)業(yè)化程度低、缺乏專業(yè)的技術(shù)人員等問題。

1、輕視財(cái)務(wù)管理

從主觀上講他們沒有財(cái)務(wù)管理的概念，傳統(tǒng)思想上財(cái)務(wù)就是管錢。錢我讓誰花，怎么花，領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說了算。其次農(nóng)業(yè)合作社的成立多數(shù)來源于當(dāng)?shù)厣杂薪?jīng)濟(jì)頭腦的農(nóng)民，但對于財(cái)務(wù)制度基本上是一竅不通，原有的小農(nóng)意識就制約了合作社的發(fā)展空間。他們的財(cái)務(wù)管理意思就比較淡薄，傳統(tǒng)思想比較濃厚。對財(cái)務(wù)管理的看待就是不能浪費(fèi)錢，節(jié)約錢，不會(huì)統(tǒng)籌安排合理的財(cái)務(wù)。從客觀上來講他們的知識文化決定了他沒有了解財(cái)務(wù)管理的途徑，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)問題是必然的。其次他們的專長是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，他們的多數(shù)精力都用在了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)上，忽視財(cái)務(wù)管理也就是必然的。

2、財(cái)務(wù)管理方面缺少內(nèi)部控制，制度不夠完善

很多合作社成立時(shí)制定的章程、財(cái)務(wù)制度等大多流于形式，沒有得到貫徹執(zhí)行，還有一部分合作社沒有建立財(cái)務(wù)制度或者沒有專門的財(cái)務(wù)人員。有的是理事長兼任財(cái)務(wù)人員，既管錢又管賬，收支一人說了算，有的根本不設(shè)專門的財(cái)務(wù)人員，“誰有時(shí)間誰干活”，這樣勢必導(dǎo)致合作社賬務(wù)“想怎么做就怎么做”缺少監(jiān)管，缺少制約。

3、合作社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范

會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不規(guī)范，如用企業(yè)會(huì)計(jì)科目記賬；會(huì)計(jì)憑證登記不規(guī)范，這主要是財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高導(dǎo)致的；原始憑證不規(guī)范，普遍存在白條入賬現(xiàn)象，在購銷過程中，不索取，不開具正式發(fā)票，確實(shí)比開票實(shí)惠。這樣，大量白條就無法反映合作社真實(shí)的經(jīng)營成本；支出審批不規(guī)范，有的無經(jīng)手人簽字，有的經(jīng)手人和審批人為同一人，有的審批意見不明確；記賬不規(guī)范，要素填列不全，與原始憑證登記內(nèi)容不符，摘要不清；賬簿不規(guī)范，有的未按規(guī)范使用賬簿，有的累計(jì)、合計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范，有的合作社連續(xù)幾年使用同一本賬簿，有的合作社成員賬戶管理混亂，無資產(chǎn)明細(xì)賬，甚至有的合作社只有簡易報(bào)表沒有賬簿。

4、審計(jì)監(jiān)督部門基本上起不到作用

首先，監(jiān)督管理根本沒有形成一定的制度，只是遵循以往的工作指導(dǎo)原則，隨意性比較大。每次開會(huì)指導(dǎo)都是就事論事，為解決問題而解決問題。事后就不再繼續(xù)跟蹤指導(dǎo)，下次出了問題又是重新開會(huì)遵循經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)，沒有形成統(tǒng)一的管理制度。其次，監(jiān)督工作缺乏系統(tǒng)性和連貫性，對于新出政策不能及時(shí)完善的傳達(dá)到基層，只有大的政策變化才會(huì)組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)指導(dǎo)不能連續(xù)性跟進(jìn)。再次，就是監(jiān)督缺乏主動(dòng)性，不去發(fā)現(xiàn)問題，而是合作社有了問題提出要求才去管理和監(jiān)督，這在一定程度上已經(jīng)是放任了合作社去犯錯(cuò)誤。很多項(xiàng)目資金流向不去調(diào)查，而是聽信合作社的簡單報(bào)表匯報(bào)。這樣是嚴(yán)重的被動(dòng)性監(jiān)督。

二、農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度的解決方法

1、大力加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳，普遍提高思想重視程度

合作社監(jiān)管部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)加強(qiáng)合作社有關(guān)政策、法律、法規(guī)宣傳，加強(qiáng)惠農(nóng)政策、合作思想、原則、技巧、企業(yè)管理及財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)。提高合作社成員的整體素質(zhì)，同時(shí)，使合作社管理者意識到財(cái)務(wù)管理在合作社經(jīng)營管理中的地位、作用，從而強(qiáng)化管理意識，提高管理水平。

2、建立合適的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度

合作社應(yīng)本著“因地制宜”的原則，遵循《農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》制定適合自身實(shí)際的財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制制度。明確崗位責(zé)任制，分離不相容職務(wù)，錢、賬、物分別保管，建立健全的支出審批制度，并定期檢查考核內(nèi)部各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正其中薄弱環(huán)節(jié)，防止貪污、挪用合作社資產(chǎn)的情況發(fā)生。

3、認(rèn)真貫徹相關(guān)政策法規(guī)，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作過程中，要按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，取得原始憑證，登記記賬憑證，設(shè)置、登記賬簿。其中要特別注意加強(qiáng)原始憑證審核，嚴(yán)禁白條入賬。要設(shè)置明細(xì)具體的成員賬戶，及時(shí)記錄合作社成員權(quán)益增減變動(dòng)、盈余分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)年度逐期記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，做好月結(jié)、年結(jié)工作，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，詳實(shí)地反映合作社當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并將報(bào)表及時(shí)報(bào)送當(dāng)?shù)剞r(nóng)經(jīng)部門。

4、選擇合適的財(cái)務(wù)管理人員

認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，以便掌握最新相關(guān)政策法規(guī)。部分不具備記賬條件的合作社，可以按照財(cái)政部《記賬管理辦法》委托具有代賬資格的財(cái)務(wù)公司為其處理財(cái)務(wù)工作。

養(yǎng)殖業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度范文第2篇

一、當(dāng)前農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

(一)財(cái)務(wù)制度不健全

l茸理機(jī)構(gòu)不健全。我國相當(dāng)部分農(nóng)民專業(yè)合作社經(jīng)營規(guī)模小、成員少、業(yè)務(wù)運(yùn)作比較簡單。因此，很多農(nóng)民專業(yè)合作社都沒有設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，也沒有設(shè)置會(huì)計(jì)出納崗位。多數(shù)是委托村委會(huì)會(huì)計(jì)作賬，或臨時(shí)聘請其它人員結(jié)算賬目，以作“流水賬”為主，應(yīng)付了事。有的出納人員由會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任，有的出納員由董事?lián)巍?/p>

2內(nèi)控制度不完善。很多農(nóng)民專業(yè)合作社沒有按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有的只根據(jù)自己業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，建立相應(yīng)的一部分，而且內(nèi)容比較籠統(tǒng)，沒有明確規(guī)定具體措施，沒有具體量化定量指標(biāo)和定『生指標(biāo)，操作起來比較困難。

3．民主理財(cái)意識差。農(nóng)民專業(yè)合作社的負(fù)責(zé)人一般都是種植、養(yǎng)殖能手或農(nóng)民經(jīng)紀(jì)人，在經(jīng)營管理活動(dòng)中集事權(quán)、財(cái)權(quán)、物權(quán)于一身，權(quán)力過大，主觀意識強(qiáng)，財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏科學(xué)l生，財(cái)務(wù)費(fèi)用開支隨意性大，沒有理財(cái)意識。

(二)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

l會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)差。主要體現(xiàn)在“四不規(guī)范”上：原始憑證不規(guī)范。很多原始單據(jù)都是以自條抵賬，沒有標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)發(fā)票，報(bào)銷審批手續(xù)不全，經(jīng)辦人、證明人、審批人不具全；記賬憑證不規(guī)范。沒有按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求制單，有的憑證內(nèi)容不完整；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不規(guī)范。核算不全面、不真實(shí)、不能完整反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；現(xiàn)金管理不規(guī)范。白條充賬較多，甚至出現(xiàn)其它收入不入賬，私設(shè)“小金庫”，公款私存現(xiàn)象嚴(yán)重。

2威本核算不規(guī)范。在生產(chǎn)、銷售、存貨以及投資方面，沒有嚴(yán)格按依民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制壓要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，發(fā)生很多假賬、壞賬、呆賬，存在會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。不能反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。此外，有的合作社對盈余分配中的盈余返還、股息分紅以及股息比例規(guī)定不明確，隨意性較大。

3檔案資料不完整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料收集不全，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等均沒有及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，也沒設(shè)置檔案室和檔案柜。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料遺失嚴(yán)重，資料不完整。

(三)資金營運(yùn)能力差

l資產(chǎn)管理不到位。農(nóng)民專業(yè)合作社對固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)缺乏有效管理，財(cái)務(wù)人員對財(cái)物管理分工不明，職責(zé)不清，沒有定期開展資產(chǎn)清查，有的對資產(chǎn)清查結(jié)果，如盤虧、損失、報(bào)廢和存貨等，也沒按規(guī)定程序進(jìn)行審批處理，“賬物不符”現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

2．融資渠道較單一。由于有的合作社規(guī)模小，融資渠道單一，能獲得信貸支持的合作社比較少，個(gè)別得到農(nóng)村信用社貸款，但貸款金額少，不能滿足合作社經(jīng)營對資金的需求。內(nèi)部融資比較困難，合作社人員少、困難戶多、收入較低，資金投入有限，內(nèi)部融資不現(xiàn)實(shí)。政府財(cái)政資金支持力度不大，每年各級政府財(cái)政部門都安排一定量資金支持合作社作為專項(xiàng)資金，但數(shù)量有限，并且多數(shù)是支持重點(diǎn)合作社。

3投資效果不明顯。很多合作社投資效果不理想，特別是對外投資。不會(huì)運(yùn)用資金和實(shí)物進(jìn)行有效的對外投資，有的合作社雖然用資金入股形式投資，但投資效果不顯著，效益較低。同時(shí)，沒有考慮投資風(fēng)險(xiǎn)，造成資金回收困難，資產(chǎn)流失嚴(yán)重，有的甚至出現(xiàn)資不抵債。

(四)審計(jì)監(jiān)督形式化

l內(nèi)審監(jiān)督缺失。合作社往往缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，有的雖然設(shè)置內(nèi)部審計(jì)，執(zhí)行監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)對財(cái)務(wù)內(nèi)審不力，很少開展審計(jì)檢查工作。有的沒有按規(guī)定操作，走形式主義，形同虛設(shè)。多數(shù)沒有對實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，沒有將審計(jì)結(jié)果向成員大會(huì)報(bào)告，或比較簡單化，沒有將會(huì)計(jì)信息向成員公布或公開，接受成員監(jiān)督。

2．財(cái)政監(jiān)督不力。財(cái)政部門對合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指導(dǎo)工作和對財(cái)政補(bǔ)貼資金運(yùn)用，缺乏有效監(jiān)督檢查，造成有的合作社把財(cái)政補(bǔ)貼資金挪作它用。各級農(nóng)經(jīng)部門對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生監(jiān)督不力。沒有定期或不定期的審查和監(jiān)督，未發(fā)揮指導(dǎo)和監(jiān)督應(yīng)有作用。

(五)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低

l會(huì)計(jì)核算能力差。財(cái)務(wù)人員文化水平低，大部分只有高中或初中文化程度，叉沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，沒學(xué)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識，不懂會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)分析能力比較差。職業(yè)素質(zhì)不高，對國家財(cái)經(jīng)政策理解能力低，沒有掌握財(cái)務(wù)制度和財(cái)政稅收政策。由于很多財(cái)務(wù)人員是臨時(shí)聘用來處理賬務(wù)，或是村委會(huì)會(huì)計(jì)，因此，很多會(huì)計(jì)、出納都沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

2電算化操作能力差。由于農(nóng)村的條件限制，會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)施及信息網(wǎng)絡(luò)設(shè)施落后，未實(shí)現(xiàn)電腦操作財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)信息獲取渠道不暢，加上很多財(cái)務(wù)人沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，沒瞳得電腦操作，造成財(cái)務(wù)管理工作效率低下。

二、加強(qiáng)農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理的建議

(一)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，完善財(cái)務(wù)制度

I設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。農(nóng)民專業(yè)合作社要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理，設(shè)立財(cái)務(wù)管理職能部門，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納和保管崗位，會(huì)計(jì)可根據(jù)業(yè)務(wù)需要安排l一2名會(huì)計(jì)，規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡單的合作社可以委托農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)或記賬機(jī)構(gòu)記賬、核算，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。出納要安排專職人員擔(dān)任，不能由監(jiān)事會(huì)成員或董事長兼任，實(shí)物保管要由熟識業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任。做到財(cái)務(wù)人員要持證上崗，特別是會(huì)計(jì)、出納人員必須具有會(huì)計(jì)資格證，才能從事財(cái)務(wù)工作。

2健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。制度是規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，提高財(cái)務(wù)管理水平和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的保障。在經(jīng)營服務(wù)管理方面，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)制度建設(shè)，完善制度內(nèi)容，量化具體指標(biāo)，易于財(cái)務(wù)人員操作。如貨幣資金、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、存貨、固定資產(chǎn)、借款、應(yīng)收賬款以及對外投資等內(nèi)部控制制度；在財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制方面。做好預(yù)算編制，按預(yù)算安排各項(xiàng)資金及費(fèi)用，同時(shí)，要做好財(cái)務(wù)決算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

3．增強(qiáng)民主理財(cái)意識。對合作社年度預(yù)算、決算以及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行公示，讓成員了解資金營運(yùn)和財(cái)務(wù)情況，接受社員監(jiān)督，保護(hù)社員的知情權(quán)、咨詢權(quán)、質(zhì)詢權(quán)，增強(qiáng)工作透明度。農(nóng)民專業(yè)合作社的重大事項(xiàng)要實(shí)行民主討論、集體決定。對外投資項(xiàng)目以及對重大經(jīng)營項(xiàng)目投產(chǎn)，必須對項(xiàng)目做出評價(jià)、論證、風(fēng)險(xiǎn)、收益和效果等方面研究，集體討論，民主決策。叉如合作社的大額資金支出必須經(jīng)理事會(huì)討論，集體決定，保證資金運(yùn)用的安全陸，防范風(fēng)險(xiǎn)。

(二)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，強(qiáng)化成本核算

l規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。財(cái)務(wù)人員要按《計(jì)法》、(農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制噻的規(guī)定，做好會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。原始憑證取得必須具備的票面要素，填寫準(zhǔn)確，才能制單。記賬憑證要準(zhǔn)確按項(xiàng)目填寫，具備各項(xiàng)要素，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人、審批人以及事項(xiàng)摘要都要齊全；健全會(huì)計(jì)賬簿，包括總分類賬、明細(xì)分類賬、國家扶持資金明細(xì)賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等，賬簿記錄要清楚明了，做到“四相符”，賬款相符、賬物相符、賬證相符、賬表相符。

2．強(qiáng)化經(jīng)營成本核算。從經(jīng)營活動(dòng)業(yè)務(wù)來看，合作社經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)主要有四類：一是生產(chǎn)『生的，如種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)；二是服務(wù)性的，包括提供技術(shù)服務(wù)和生產(chǎn)設(shè)備；三是流通領(lǐng)域的，主要從事農(nóng)產(chǎn)品的采購、加工、儲(chǔ)藏、銷售、供應(yīng)生產(chǎn)資料等；四是對外投資的，要做好投入資金、實(shí)物以及融資等環(huán)節(jié)工作，加強(qiáng)對投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，要作會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬。

3加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼核算。中央和地方財(cái)政為扶持合作社發(fā)展，給予財(cái)政資金和補(bǔ)貼資金支持，同時(shí)，合作社也存在不同程度地接受他人捐贈(zèng)資金，這些資金必須按規(guī)定進(jìn)行核算，?？顚Ｓ谩＾r(nóng)民專業(yè)合作社對于接受國家財(cái)政直接補(bǔ)助形成的固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，以及接受他人捐贈(zèng)、用途不受限制或已按約定使用的資產(chǎn)計(jì)入專項(xiàng)基金。接受國家直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到成員人份額，按比例分配給成員，計(jì)入社員賬戶。

(三)拓寬融資渠道，加強(qiáng)資金營運(yùn)

l融資渠道。針對農(nóng)民專業(yè)合作社經(jīng)營資金籌集困難的問題，各級政府耍完善合作社融資的外部環(huán)境，通過政策引導(dǎo)，改善籌資渠道。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為國家政策性農(nóng)業(yè)銀行要開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款和農(nóng)村基本建設(shè)貸款業(yè)務(wù)，向農(nóng)民專業(yè)合作社資金貸款傾斜，提供資金支持，扶持合作社發(fā)展；農(nóng)業(yè)銀行和農(nóng)村信用社雖然作為商業(yè)性質(zhì)的商業(yè)銀行，追求利潤最大化，但作為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村銀行，要積極為農(nóng)民及合作社提供資金支持，滿足合作社經(jīng)營資金需求；鼓勵(lì)開放農(nóng)村資金市場，發(fā)展多元化的農(nóng)村金融組織，充分利用農(nóng)村的社會(huì)資本，加強(qiáng)融資，促進(jìn)資本市場發(fā)展。

2注重投資。投資是企業(yè)發(fā)展的一種經(jīng)營方式。合作社要重視對內(nèi)對外投資兩種方式的運(yùn)作。一方面，充分運(yùn)用資金，為合作社創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，在經(jīng)營過程中，要科學(xué)合理確定備類資產(chǎn)比例，滿足合作社經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金需求的同時(shí)，根據(jù)合作社發(fā)展的需要，可適當(dāng)安排小額對外投資，拓展對外投資業(yè)務(wù)。另一方面，要加強(qiáng)成員內(nèi)部投資，大力發(fā)展股份制，增加成員收益。

3盈余分配。合作社的收益分配主要包括利潤返還、股利分紅和股息支付。合作社收益分配是成員關(guān)注的重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，農(nóng)民專業(yè)合作社要按照章程或成員大會(huì)決議，在彌補(bǔ)虧損、提取公積金后的當(dāng)年盈余作為可分配盈余，返還或分配給成員。具體操作辦法是按規(guī)定的交易量(額)比例返還，返還總額分配不少于可分配盈余的6O％，返還后的部分按成員出資額和成員公積金份額以及財(cái)政補(bǔ)貼資金與按受社會(huì)捐贈(zèng)資產(chǎn)，確定向成員分配，平均量化到社員賬戶上，作為威員收益。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督

1內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。內(nèi)審是財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段，有利于經(jīng)常地開展工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、糾正。因此，農(nóng)民專業(yè)合作社可按自身的特點(diǎn)開展內(nèi)審，對于設(shè)立執(zhí)行監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)的，執(zhí)行董事要對財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果向成員大會(huì)報(bào)告。對于沒設(shè)立執(zhí)行監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)的，委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)“I。內(nèi)部審計(jì)可根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期對備項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法行為或賬務(wù)處理不當(dāng)或財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的，要及時(shí)采取有效措施，加以糾正和完善。財(cái)務(wù)部門要定期公開經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況，并對社員提出質(zhì)疑問題，給予問答，必要時(shí)要提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料，供成員查閱，接受社員監(jiān)督。此外，要積極督促檢查盈余分配方案，確保成員經(jīng)濟(jì)收入落實(shí)。

2．農(nóng)經(jīng)部門指導(dǎo)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣級農(nóng)經(jīng)部門要加強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)審查和指導(dǎo)，督促財(cái)務(wù)人員及時(shí)準(zhǔn)確地填寫會(huì)計(jì)憑證、設(shè)置賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，撰寫說明書，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。審查監(jiān)督合作社做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目的修正和調(diào)整，提出整改意見和建議。

3財(cái)政部門監(jiān)督。各級財(cái)政部門要深入基層合作社，了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)監(jiān)督調(diào)查。一方面督促財(cái)政直接補(bǔ)貼資金的落實(shí)。另一方面，檢查會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，推進(jìn)會(huì)計(jì)職能實(shí)現(xiàn)。對于一些示范性合作社獲得各級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的，要加強(qiáng)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目的日常使用情況審計(jì)，加大督促力度，保證做到?？顚Ｓ?，并保證資金分配落實(shí)到每個(gè)社員賬上。

(五)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)1加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。培養(yǎng)～支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，是做好農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。一個(gè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員，不僅能做好會(huì)計(jì)核算，發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，更重要的是能為企業(yè)或組織科學(xué)分析經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)資料和建議。因此，除個(gè)別規(guī)模特別小的合作社委托記賬核算外，一般都要設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，配備財(cái)務(wù)人員。招聘財(cái)務(wù)人員可以招收農(nóng)業(yè)院校大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，提高學(xué)歷層次和專業(yè)知識水平。

2提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門要采取各種方式，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。一是職業(yè)道德素質(zhì)。組織合作社財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、（預(yù)算法）（合作社法）和（合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制），提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策水平和能力；二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)。舉辦培訓(xùn)班，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督能力，學(xué)會(huì)處理賬務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)信息化管理水平；三是提高學(xué)歷層次。選送人員到高等農(nóng)業(yè)院校學(xué)習(xí)，培養(yǎng)農(nóng)村農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)專門管理人才；四是財(cái)政部門和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門要為合作社財(cái)務(wù)人員提供咨詢，指導(dǎo)合作社建賬，組織對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提供考證和評職稱條件；五是加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)交流。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行外地考察，加強(qiáng)相互交流，交流工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，參加各種形式的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理論壇，研究財(cái)務(wù)管理工作，創(chuàng)新工作方法，開拓視野，增長知識，提高財(cái)務(wù)管理能力和工作效率。

養(yǎng)殖業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社 金融支持 金融服務(wù)

一、懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展現(xiàn)狀

懷化地處湖南西部，區(qū)域環(huán)境差異較大，適應(yīng)豐富多樣的農(nóng)產(chǎn)品生長。懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社依托得天獨(dú)厚的自然條件，大力發(fā)展種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)，取得了初步成效。截至2012年底，全市共有農(nóng)民專業(yè)合作社1238家，農(nóng)民專業(yè)合作社成員10.06萬人，帶動(dòng)非成員農(nóng)戶9.84萬戶。其中在工商部門登記注冊1211家，從事種植業(yè)684家，畜牧業(yè)326家。2012年全市農(nóng)民專業(yè)合作社種植面積19.56萬畝，完成銷售產(chǎn)值10.96億元，實(shí)現(xiàn)純收入4.71萬元，上繳稅金138.5萬元，為促進(jìn)懷化市農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村繁榮方面發(fā)揮了重要作用。

（一）懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展特點(diǎn)

1.從發(fā)起方式來看，形成了以大戶牽頭為主、多種創(chuàng)辦主體共同發(fā)展的局面。據(jù)調(diào)查，懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社大多數(shù)是由大戶（能手）發(fā)起成立的，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大戶擁有較為豐富的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，在市場銷售、生產(chǎn)資料采購、信息獲取都占有優(yōu)勢，能夠引導(dǎo)農(nóng)民生產(chǎn)營銷農(nóng)產(chǎn)品，活躍市場，增加收入。此外，創(chuàng)辦發(fā)起主體有中小企業(yè)、農(nóng)技服務(wù)組織、供銷合作社、村干部等，如芷江田豐薯業(yè)農(nóng)民專業(yè)合作社是由渲豐薯業(yè)有限責(zé)任公司由發(fā)起成的，麻陽蘭里農(nóng)民綜合服務(wù)社由原蘭里供銷社改制后組建。

2.從覆蓋行業(yè)看，農(nóng)民專業(yè)合作社多集中在農(nóng)產(chǎn)品商品率較高的行業(yè)和生產(chǎn)加工過程中技術(shù)資本要求高的行業(yè)。懷化市各縣農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)發(fā)展不均衡，地域特色明顯，如麻陽縣和洪江市盛產(chǎn)柑橘，種植業(yè)商品率較高，因此該兩縣的農(nóng)民專業(yè)合作社多以經(jīng)營柑橘為代表的種植業(yè)，新晃牛肉、芷江及辰溪的鴨肉較為有名，商品化程度較高，則當(dāng)?shù)氐膶I(yè)合作社以養(yǎng)殖業(yè)較為多見。

3.從地域上看，農(nóng)民專業(yè)合作社在全市各縣市區(qū)發(fā)展不夠平衡。由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不同，市場化、產(chǎn)業(yè)化程度的不同，以及對發(fā)展合作社的認(rèn)識和重視程度不同，縣（市）區(qū)間發(fā)展不平衡。

4.從經(jīng)營的領(lǐng)域看，呈范圍梯次化發(fā)展。懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營領(lǐng)域已從過去單純的技術(shù)推廣服務(wù)，逐步向技術(shù)、信息、加工、銷售、儲(chǔ)運(yùn)等產(chǎn)前產(chǎn)中產(chǎn)后服務(wù)轉(zhuǎn)變，產(chǎn)業(yè)范圍從水果、蔬菜等經(jīng)濟(jì)作物逐步拓展到畜牧、水產(chǎn)和糧食作物等。

5.從發(fā)展趨勢看，產(chǎn)業(yè)縱深發(fā)展逐步加快。隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度逐年提高，農(nóng)民合作社發(fā)展不斷深化，合作領(lǐng)域逐年擴(kuò)大，由原有以組、村為單位，發(fā)展到目前的跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至跨縣合作，如芷江洪元優(yōu)質(zhì)桃專業(yè)合作社帶動(dòng)發(fā)展農(nóng)戶1250戶，成員分布全縣12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

二、懷化市金融支持農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展現(xiàn)狀

（一）懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社的資金需求特點(diǎn)

1.合作社資金需求量差別較大

由于懷化市不同地區(qū)的農(nóng)民專業(yè)合作社以及同一地區(qū)不同行業(yè)的農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展水平參差不齊，因此對資金需求的額度也存在較大的差距。對于那些仍處于初創(chuàng)期的農(nóng)民專業(yè)合作社而言，其為社員提供的服務(wù)內(nèi)容較為單一，規(guī)模不大，對資金的需求額度也相對較??；而那些已經(jīng)初具規(guī)模的合作社正處于擴(kuò)張期，需要擴(kuò)大生產(chǎn)，增加和改進(jìn)機(jī)器設(shè)備，因此對資金的需求額度相對較大。如會(huì)同縣昌盛葡萄農(nóng)民專業(yè)合作社擬投資建設(shè)一種先進(jìn)的水果保鮮貯藏設(shè)備，預(yù)計(jì)項(xiàng)目投資500萬元，需貸款250萬元。從總體上看，農(nóng)民專業(yè)合作社普遍對資金需求強(qiáng)烈，單個(gè)合作社資金需求額度不大，多數(shù)都在100萬元以下。

2.對資金需求的期限具有多樣性

由于農(nóng)民專業(yè)合作社在一定程度上實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)的規(guī)?；a(chǎn)，其對資金的需求已不再局限于傳統(tǒng)的簡單再生產(chǎn)的資金投入，而是遍布了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)的服務(wù)和經(jīng)營活動(dòng)，不同環(huán)節(jié)所需要的資金周轉(zhuǎn)期限存在的差異使農(nóng)民專業(yè)合作社對資金需求的期限具有多樣性。

如用于集中采購銷售的資金周轉(zhuǎn)最快；用于購買種子、化肥和農(nóng)藥的資金往往要等農(nóng)產(chǎn)品收獲后才能收回；如果是建造大棚、廠房、添置農(nóng)業(yè)生產(chǎn)機(jī)械，則資金的周轉(zhuǎn)時(shí)期就更長。另外，不同行業(yè)的農(nóng)民專業(yè)合作社投入資金的回收期限也不相同，我市農(nóng)民專業(yè)合作社種類豐富多樣，遍及了養(yǎng)殖業(yè)、種植業(yè)、運(yùn)輸、農(nóng)業(yè)服務(wù)等行業(yè)，從事農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)銷服務(wù)的合作社資金周轉(zhuǎn)相對最快，而從事果樹種植及經(jīng)濟(jì)林作物的種植行業(yè)資金周轉(zhuǎn)較慢，一般需要3年以上，再如進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加工和農(nóng)機(jī)服務(wù)的合作社由于對設(shè)備和廠房的投入相對較多，因此行業(yè)不同直接影響資金回收的速度。

3.對獲得資金的時(shí)效性要求很高

由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期性和季節(jié)性特點(diǎn)，使農(nóng)民專業(yè)合作社對于資金的需求往往也具有季節(jié)性的變化規(guī)律，尤其在收獲季節(jié)對產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一收購、統(tǒng)一出售時(shí)，對資金的需求常常來勢較快，以便規(guī)避自然風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)把握市場信息出售產(chǎn)品，因此要求有一個(gè)方便、快捷的資金獲取渠道。

（二）懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社金融支持中存在的問題

1.金融機(jī)構(gòu)信貸支持不足，與農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展程度不相適應(yīng)。目前，懷化市農(nóng)民專業(yè)合作社在發(fā)展過程中獲得的信貸支持微乎其微，與其資金需求嚴(yán)重脫節(jié)。由于農(nóng)民專業(yè)合作社盈利能力弱，積累少，加之農(nóng)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高，合作社的風(fēng)險(xiǎn)承受能力普遍偏低，金融機(jī)構(gòu)對合作社是“怕貸”、“惜貸”。據(jù)調(diào)查。2012年，懷化市轄內(nèi)農(nóng)民專業(yè)合作社累計(jì)投入資金約7.81億元，其中從金融機(jī)構(gòu)貸款0.86億元，僅占投入資金總額的11.01%。合作社業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金來源主要是發(fā)起人內(nèi)部融資和自有資金，其余大部分來自民間借貸等高成本資金，增加了合作社的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。

2.抵押擔(dān)保能力不足。首先，抵押物缺乏。多數(shù)合作社的固定辦公場所簡陋，有的甚至租借辦公地點(diǎn)，無法提供可抵押的房地產(chǎn)、設(shè)備和可抵（質(zhì)）押的權(quán)證，即使規(guī)模較大的合作社擁有農(nóng)村土地或農(nóng)房，但也無法作為抵押物。根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，農(nóng)民自建房土地屬于集體所有，不具備抵押擔(dān)保資格。此外，農(nóng)民擁有的承包土地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)也不能作為抵押物抵押，使得農(nóng)民專業(yè)合作社及其社員的可抵押物捉襟見肘。其次，無有效的擔(dān)保人。金融機(jī)構(gòu)對農(nóng)民發(fā)放貸款的擔(dān)保人有嚴(yán)格限制，一般需要至少兩名公務(wù)員做擔(dān)保人，多數(shù)農(nóng)民無法找到合適有效的擔(dān)保人。再次，由于合作社與農(nóng)戶的關(guān)系相對松散，與農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)結(jié)合不夠緊密，尋求愿意提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)較難，因而很難邁入銀行授信門檻。

3.合作社自身?xiàng)l件不足。一是信貸主體資格不實(shí)。據(jù)調(diào)查，目前除農(nóng)村信用社對規(guī)模較大、盈利能力較強(qiáng)、有一定影響力的專業(yè)合作社通過財(cái)政擔(dān)保方式發(fā)放貸款外，大多數(shù)合作社必須以理事長“個(gè)人名義”、并以個(gè)人財(cái)產(chǎn)作抵押才能獲得貸款，使農(nóng)民專業(yè)合作社信貸受到制約；二是財(cái)務(wù)運(yùn)作不規(guī)范。據(jù)調(diào)查，大部分農(nóng)民專業(yè)合作社沒有設(shè)立會(huì)計(jì)人員、更沒有建立會(huì)計(jì)制度，合作社的財(cái)務(wù)管理過于粗放。三是農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部管理制度不健全，沒有形成完善的法人治理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作模式。

4.扶持政策措施不足。一是缺乏信貸支持政策。據(jù)調(diào)查，目前涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)沒有1家出臺(tái)針對農(nóng)民專業(yè)合作社信貸支持方面的政策。二是缺乏配套扶持政策?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社法》第四十九、五十和五十二條提出了對合作社在項(xiàng)目、財(cái)政和稅收等方面的扶持政策和優(yōu)惠措施，但由于缺乏相關(guān)細(xì)則和指導(dǎo)意見，具體的扶持政策目前仍難以落實(shí)。三是缺乏農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)政策。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的薄弱現(xiàn)狀與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)性并存，合作社無法從外界獲得幫助來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，也間接阻礙了信貸資金投入。四是激勵(lì)機(jī)制欠缺。在目前優(yōu)惠政策沒有全部出臺(tái)情況下，有的合作社帶頭人和主要股東觀望心理較濃，不愿加大投入。

5.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信貸服務(wù)能力不足。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有周期性和季節(jié)性的特點(diǎn)，因此，農(nóng)民專業(yè)合作社為了抓住生產(chǎn)和銷售的時(shí)機(jī)往往要在短時(shí)間內(nèi)就籌集到所需的流動(dòng)資金。但是，由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)目前普遍加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理，對貸款持謹(jǐn)慎態(tài)度，申請貸款手續(xù)繁瑣，程序環(huán)節(jié)較多，農(nóng)民專業(yè)合作社在申請貸款時(shí)需要提交繁雜的申請材料，貸款所需時(shí)間很長。如洪江市某金銀花合作社為購買種子，向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行貸款，但由于手續(xù)繁瑣，時(shí)間較長，錯(cuò)過了播種季節(jié)。

三、金融支持農(nóng)民專業(yè)合作社的對策建議

（一）加強(qiáng)引導(dǎo)扶持，促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展壯大。一是對農(nóng)民專業(yè)合作社進(jìn)行必要的財(cái)政扶持。地方政府可以根據(jù)合作經(jīng)濟(jì)組織的績效、帶動(dòng)農(nóng)戶數(shù)量、對農(nóng)戶收入的貢獻(xiàn)度等進(jìn)行綜合評估，通過設(shè)立農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展引導(dǎo)資金并將其用作貸款貼息或貸款周轉(zhuǎn)金、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金等方式，加強(qiáng)與信貸支持的配套；為符合條件的農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織創(chuàng)造有效的貸款擔(dān)保機(jī)制；給予合作經(jīng)濟(jì)組織一定的優(yōu)惠政策，定向?qū)嵭卸愂諟p免和費(fèi)用補(bǔ)貼，引導(dǎo)更多信貸資金和社會(huì)資金投向農(nóng)民專業(yè)合作社。二是引導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社向現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展。政府部門要加強(qiáng)對農(nóng)民專業(yè)合作社的規(guī)范化管理，有針對性地組織開展各種培訓(xùn)，引導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社不斷建立健全內(nèi)部管理規(guī)章制度，推動(dòng)農(nóng)民專業(yè)合作社由松散的民間組織成長為規(guī)范的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)主體。三是建立雙向獎(jiǎng)勵(lì)制度。地方政府應(yīng)對實(shí)際運(yùn)作好的專業(yè)合作社和支持其發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行雙向獎(jiǎng)勵(lì)。四是加強(qiáng)信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村等信用細(xì)胞建設(shè)，完善農(nóng)民專業(yè)合作社信用體系。五是加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)金融知識公益宣傳，豐富廣大農(nóng)民，尤其是農(nóng)民專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人的金融知識。

（二）創(chuàng)新金融服務(wù)模式，提升金融服務(wù)水平。一是要根據(jù)合作社運(yùn)作的規(guī)范性決定信貸投向。對經(jīng)營規(guī)范的合作社，直接向合作社發(fā)放貸款，對運(yùn)行尚未規(guī)范的合作社，向農(nóng)戶發(fā)放貸款，對“龍頭企業(yè)+合作社”模式中運(yùn)行不規(guī)范的合作社，則向龍頭企業(yè)發(fā)放貸款。二是要針對不同貸款主體采取差別貸款方式。對合作社內(nèi)的信用戶成員發(fā)放小額信用貸款，對非信用戶成員采取先評級后授信的辦法提供貸款，對資金需求額度較大的成員實(shí)行農(nóng)戶聯(lián)保貸款，對專業(yè)合作社法人則采取擔(dān)保貸款，并根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社的不同狀況實(shí)行差別利率管理。三是要積極探索創(chuàng)新貸款抵押方式，擴(kuò)大抵押物范圍。金融機(jī)構(gòu)要積極探索實(shí)施林權(quán)、果業(yè)權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利質(zhì)押貸款。拓展農(nóng)村資產(chǎn)擔(dān)保范圍，解決擔(dān)保抵押難的問題，創(chuàng)新信貸支持模式。同時(shí)，根據(jù)農(nóng)民合作社的特點(diǎn)，積極探索建立以政策性保險(xiǎn)為基礎(chǔ)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。四是各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在確保風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，完善授權(quán)授信制度，優(yōu)化信貸流程，簡化貸款審批手續(xù)，對符合條件且在授信額度內(nèi)的農(nóng)民專業(yè)合作社和社員貸款建立“貸款綠色通道”。

養(yǎng)殖業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度范文第4篇

截止2014年5月末，益陽市農(nóng)民專業(yè)合作社組織1788個(gè)、較2012年末增加1033個(gè)、較2013年末增加411個(gè)，包含成員22萬戶，帶動(dòng)農(nóng)戶40萬戶，取得工商執(zhí)照的1788個(gè)，2013年農(nóng)民專業(yè)合作社組織實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值71億元。全市農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)積極跟進(jìn)金融服務(wù)，支持農(nóng)民專業(yè)合作組織貸款余1243162萬元，較2012年末增加693429萬元、增長12614%；獲得貸款農(nóng)民專業(yè)合作組織共285戶、貸款金額1545662萬元，其中種植業(yè)貸款97戶、604224萬元，養(yǎng)殖業(yè)貸款102戶、406633萬元，農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)貸款58戶、693639萬元，流通領(lǐng)域貸款28戶、41166萬元。

（一）量身定做服務(wù)方案。根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作組織在創(chuàng)立初期、成長發(fā)展等不同階段的實(shí)際情況，為農(nóng)民專業(yè)合作組織定制金融服務(wù)。如益陽市安化坪口鎮(zhèn)農(nóng)民夏緒平2003年在全縣成立集柑桔種植、加工、銷售一條龍的“公司+基地+農(nóng)戶”形式的安化阿香柑桔專業(yè)合作社，吸納18名農(nóng)戶入股，注冊資金100萬元，專門負(fù)責(zé)柘溪庫區(qū)桔農(nóng)柑桔知識輔導(dǎo)、病蟲害防治、統(tǒng)一銷售，帶動(dòng)柘溪庫區(qū)1500多戶農(nóng)戶，資金是最大困難，安化一銀行機(jī)構(gòu)得知后主動(dòng)上門到該企業(yè)和桔農(nóng)中進(jìn)行走訪，了解企業(yè)和桔農(nóng)設(shè)想后，采取先扶持后規(guī)范辦法，在該合作社無足夠固定資產(chǎn)抵押情況下，堅(jiān)持以看“三品”人品、產(chǎn)品、抵押品）為評價(jià)重點(diǎn)，采取由合作社股東保證的方式貸款50萬元為企業(yè)解決銷售經(jīng)營中的資金需求，并為每戶與合作社簽訂了柑桔銷售協(xié)議的桔農(nóng)發(fā)放3萬元的小額信用貸款，解決桔農(nóng)柑桔培育過程中的資金需求，不到兩年時(shí)間，該合作社柑桔很快在東北三省打開市場，目前信用社用企業(yè)的土地與廠房抵押方式每年為該合作社提供600萬元以上的柑桔收購資金和采取小額信用貸款方式保證每戶農(nóng)戶3萬元的柑桔培育資金，促進(jìn)了該專業(yè)合作快速健康發(fā)展，該合作社負(fù)責(zé)人已是益陽市人大代表，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的領(lǐng)頭人，“阿香牌”柑桔已成為一種品牌，獲得國家無公害產(chǎn)品論證和綠色食品A級認(rèn)證證書，產(chǎn)品在黑龍江的30多個(gè)縣市、新疆的20個(gè)縣市的果品市場上供不應(yīng)求，受到東北地區(qū)人民群眾的喜愛，每年的銷售訂單達(dá)2萬多噸，為本地提供農(nóng)村勞動(dòng)就業(yè)崗位520多個(gè)，支付勞務(wù)工資600多萬元，為1500多戶桔農(nóng)解決銷售后顧之憂。同時(shí)，阿香人看準(zhǔn)了安化黑茶產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，高起點(diǎn)進(jìn)軍安化黑茶行業(yè)，組織部份農(nóng)戶注冊成立了茶果公司，種植、培育茶園基地，生產(chǎn)、加工、銷售安化黑茶，由于該企業(yè)可供擔(dān)保的固定資產(chǎn)不足，而產(chǎn)品適銷對路、倉儲(chǔ)條件好等特點(diǎn)，安化聯(lián)社采取“產(chǎn)品抵押+遠(yuǎn)程監(jiān)控”倉樂通）貸款品種，投放貸款940多萬元用于該企業(yè)收購茶葉，為該公司打開廣東、上海、山東、北京等市場發(fā)揮了很好作用，2013年年銷售黑茶6000多萬元，成為了安化黑茶行業(yè)的龍頭之一。

（二）大力創(chuàng)新信貸產(chǎn)品破解支持瓶頸。益陽市銀行機(jī)構(gòu)結(jié)合農(nóng)民專業(yè)合作社實(shí)際，積極創(chuàng)新新貸產(chǎn)品，努力緩解融資難問題。如安化縣鵬暉禽業(yè)有限公司是一家成立較早的專業(yè)合作社，在木子鄉(xiāng)租賃了原湘華機(jī)器廠舊廠房發(fā)展家禽業(yè)，投入資產(chǎn)400萬元，法定代表人劉石鵬，近三年來，安化一銀行機(jī)構(gòu)采取“項(xiàng)目+專業(yè)合作社股金擔(dān)保+農(nóng)戶保證”方式，累放貸款700多萬元支持其家禽業(yè)發(fā)展，目前已存欄蛋雞10萬羽、土雞3萬羽，每天定時(shí)定量供應(yīng)東坪城區(qū)10多萬人的肉雞、雞蛋需求。又如柘溪漁業(yè)協(xié)會(huì)和資水漁業(yè)專業(yè)合作社帶動(dòng)柘溪庫區(qū)1000多農(nóng)戶發(fā)展欄網(wǎng)養(yǎng)魚，魚遠(yuǎn)銷重慶、成都、貴陽等地并樹為品。為了使柘溪庫區(qū)的淡水資源得到了充分利用，促進(jìn)漁業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展，安化聯(lián)社采取“合作社保證+農(nóng)戶農(nóng)房抵押”方式，即以合作社為依托，通過與專業(yè)合作社密切合作，充分了解每戶養(yǎng)魚戶信用狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況、專業(yè)知識以及養(yǎng)魚規(guī)模來確定貸款，凡需求貸款的養(yǎng)魚戶經(jīng)合作社簽字并提供保證加漁民農(nóng)房抵押便可得到5-20萬元不等貸款，每年為800多農(nóng)戶提供貸款4300多萬元。目前柘溪庫區(qū)已成為全縣養(yǎng)魚、水果、茶葉基地，農(nóng)戶致富的搖藍(lán)。沅江聯(lián)社根據(jù)農(nóng)村經(jīng)營生產(chǎn)特點(diǎn)，針對農(nóng)民專業(yè)合作社開辦了小額農(nóng)戶信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、林權(quán)抵押貸款、船舶抵押貸款、房地產(chǎn)抵押貸款，對符合條件的還開辦了福祥便民卡業(yè)務(wù)，實(shí)行利率優(yōu)惠，另提供網(wǎng)銀、手機(jī)銀行服務(wù)。桃江聯(lián)社開辦了農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶商戶聯(lián)保貸款、創(chuàng)業(yè)就業(yè)貼息貸款、林權(quán)抵押貸款、農(nóng)機(jī)農(nóng)具補(bǔ)貼貸款等新的產(chǎn)品。桃江建信村鎮(zhèn)銀行針對農(nóng)民專業(yè)合作社資金實(shí)力普遍不強(qiáng)問題，發(fā)揮獨(dú)立法人優(yōu)勢，根據(jù)“宜社則社、宜企則企、宜戶則戶”信貸原則，從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，區(qū)別對待，采取切實(shí)有效措施為農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展提供信貸支持，如針對抵押物不足值問題，采取合作社“社員互保共?！薄?dān)保公司提供保證、林權(quán)抵押、自然人保證等創(chuàng)新形式為其提供信貸支持。

（三）積極提供高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)。銀行機(jī)構(gòu)在貸款程序簡化、利率優(yōu)惠及其他服務(wù)方面積極支持。如南縣一銀行機(jī)構(gòu)開辟農(nóng)民專業(yè)合作社貸款綠色通道，對合作社每年授信一

[HJ17mm]

次，核定貸款最高限額，被授信合作社所有貸款手續(xù)一次性辦理到位，對農(nóng)民專業(yè)合作社實(shí)施利率優(yōu)惠，并積極利用自身信息資源優(yōu)勢，幫助農(nóng)民專業(yè)合作社尋找商機(jī)。桃江一銀行機(jī)構(gòu)順應(yīng)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展模式，改善硬件設(shè)施，開通網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行，提高服務(wù)能力。有的銀行機(jī)構(gòu)針對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售季節(jié)性強(qiáng)、農(nóng)民專業(yè)合作社信貸需求急等特點(diǎn)，在符合風(fēng)險(xiǎn)控制前提下，優(yōu)化信貸流程，減少不必要審批手續(xù)，對符合條件且在授信額度內(nèi)的支農(nóng)貸款，建立快速審批通道，提高辦貸效率，同時(shí)積極鼓勵(lì)、引導(dǎo)和支持農(nóng)民專業(yè)合作社樹立品牌意識，提高知名度和市場競爭力，如該行近年累計(jì)1760萬元貸款支持桃江縣竹制品生產(chǎn)專業(yè)合作社，公司新增4條生產(chǎn)線，擴(kuò)建廠房2000平米，銷售收入由2011年880萬元增加到2012年1900萬元，提供就業(yè)崗位由150個(gè)增加到480多個(gè)，公司由幾年前名不見經(jīng)傳小公司發(fā)展成為湖南省林業(yè)產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)，“中草藥竹涼席”、“中國水竹席”為上海世博會(huì)世博村中國民族工藝品展廳指定展示品。

二、制約銀行信貸投放主要因素

（一）農(nóng)民專業(yè)合作組織自身規(guī)范化程度不足。一是組織成立不規(guī)范。有些農(nóng)民專業(yè)合作組織至今無公章，無牌子，無固定辦公場地。有的組織創(chuàng)建時(shí)以成立大會(huì)代替由全體設(shè)立人員參加的設(shè)立大會(huì)，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不夠健全，運(yùn)行機(jī)制不完善。部分合作組織沒有嚴(yán)格按章程辦事，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)流于形式，形同虛設(shè)，工作不透明，管理手段欠缺，監(jiān)督力度不強(qiáng)，沒有形成共同參與、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的管理機(jī)制。有的甚至沒有設(shè)監(jiān)事會(huì)，無法體現(xiàn)民主管理的基本原則。二是財(cái)務(wù)管理不健全。有些農(nóng)民專業(yè)合作社的財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范。大多數(shù)組織沒有符合要求持證上崗的專業(yè)會(huì)計(jì)人員。有的組織在經(jīng)營過程中按一次性買斷的方式經(jīng)營產(chǎn)品，未依法提取公積金和對內(nèi)部成員返還可分配盈余，成員之間的利益連接不夠緊密，體現(xiàn)不出加入組織的優(yōu)越性。三是經(jīng)營管理不嚴(yán)謹(jǐn)。有的合作社日常經(jīng)營管理比較松散，沒有專職人員，合作社負(fù)責(zé)人一方面要負(fù)責(zé)自己的“責(zé)任田”，一方面又要負(fù)責(zé)合作組織日常事務(wù)，很難經(jīng)營管理好合作組織。合作社與成員之間利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)意識不強(qiáng)。

（二）有效的抵押擔(dān)保落實(shí)困難。額度較大貸款仍需借款人提供有效抵押擔(dān)保以緩釋風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)民專業(yè)合作組織成立之初，僅收取了加入農(nóng)民的定額身份股金，沒有固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金，很多合作社無有效資產(chǎn)作抵押擔(dān)保貸款。一是農(nóng)村土地、房屋、農(nóng)業(yè)設(shè)施等不能設(shè)定為抵質(zhì)）押物，大多數(shù)無法提供有效固定資產(chǎn)抵押。二是聯(lián)保或龍頭企業(yè)擔(dān)保有難度。農(nóng)民之間經(jīng)濟(jì)實(shí)力不均，組成相對穩(wěn)定和高層次農(nóng)戶聯(lián)保小組困難大。合作組織形式松散，實(shí)力龍頭大戶或龍頭企業(yè)不愿為入社農(nóng)戶提供擔(dān)保。三是專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏。目前全市雖有8家融資性擔(dān)保公司，但仍難以滿足眾多融資主體特別是涉農(nóng)經(jīng)營主體的融資擔(dān)保需求。

（三）配套扶持政策及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不健全。農(nóng)業(yè)是弱勢產(chǎn)業(yè)，靠天吃飯成份比較大，相對于工業(yè)項(xiàng)目而言，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目獲利周期長、利潤率低、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，特別是對自然災(zāi)害難以有效預(yù)知和防范。同時(shí)農(nóng)業(yè)貸款以種養(yǎng)大戶和農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)為主，還要面臨市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)困擾，因此面向農(nóng)民專業(yè)合作組織及入社農(nóng)戶的農(nóng)業(yè)貸款投放風(fēng)險(xiǎn)較大。財(cái)政專項(xiàng)扶持力度不夠，安化204個(gè)農(nóng)民專合組織僅獲財(cái)政扶持75萬元；涉農(nóng)相關(guān)抵押政策不完善，如農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)抵押登記、風(fēng)險(xiǎn)評估、抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)等制度尚未出臺(tái)，配套制度還亟待進(jìn)一步完善；涉農(nóng)保險(xiǎn)開發(fā)滯后、賠償額有限，如養(yǎng)豬戶投保險(xiǎn)賠償僅1、2百元，難以有效降低風(fēng)險(xiǎn)。截止2014年5月末，全市農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)農(nóng)民專業(yè)合作社組織不良貸款余額70617萬元，不良率568%。

三、建議

（一）政府引導(dǎo)、進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作組織。發(fā)揮政府引導(dǎo)功能，規(guī)范發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，使農(nóng)民專業(yè)合作社成為名副其實(shí)的資金吸納平臺(tái)和主體。一是農(nóng)民專業(yè)合作社要完善法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，健全成員賬戶制度，明晰成員經(jīng)濟(jì)權(quán)責(zé)。二是各級主管部門要按照《農(nóng)民專業(yè)合作社法》，引導(dǎo)規(guī)范經(jīng)營，完善內(nèi)部管理。三是加強(qiáng)服務(wù)指導(dǎo)。及時(shí)提供各類市場信息，加強(qiáng)社員法律、技術(shù)等知識培訓(xùn)。

養(yǎng)殖業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度范文第5篇

[關(guān)鍵詞]農(nóng)民資金互助合作社；風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；分析；建議

中圖分類號：F832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）17-0339-01

前言

隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)民資金互助合作社也因其條件的成熟應(yīng)運(yùn)而生了。它是農(nóng)村金融領(lǐng)域的一個(gè)新生事物，也是農(nóng)村金融政策的一次制度創(chuàng)新。現(xiàn)在，這項(xiàng)創(chuàng)新制度還內(nèi)含著許多先天性的缺陷，也就是說它在運(yùn)作過程中還不可避免地會(huì)遇到各類意外風(fēng)險(xiǎn)。必須將這些風(fēng)險(xiǎn)給予及時(shí)有效地規(guī)避掉，才能使農(nóng)民資金互助合作社得到健康地發(fā)展，所以，設(shè)置和落實(shí)好農(nóng)民資金合作社的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，就是目前這一領(lǐng)域的中心任務(wù)。

一、 農(nóng)民資金互助合作社的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

由于各類相關(guān)因素的影響，農(nóng)民資金互助合作社時(shí)常會(huì)面對各種風(fēng)險(xiǎn)，其具體包含如下幾種風(fēng)險(xiǎn)。

1、信用風(fēng)險(xiǎn)。由于市場發(fā)生意外波動(dòng)以及所投資金風(fēng)險(xiǎn)過于偏大而導(dǎo)致資金償還能力嚴(yán)重缺失。此二種原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)民資金互助合作社遇到的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

2、生存風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)民資金互助合作社是通過社員集體入股的形式成立的，倘若發(fā)生某個(gè)持較大股的股東要求退出合作社并需取出股本時(shí)，合作社就會(huì)失去資金的支撐而出現(xiàn)生存的危機(jī)，這就很可能造成資金互助合作社無法繼續(xù)維持運(yùn)營。

3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)?？堪l(fā)起人繳納的農(nóng)民資金互助合作社的股本金，其資金規(guī)模不會(huì)很大，合作社主要靠社員交的互助金來發(fā)“放貸款”。而互助金的經(jīng)營方式又是屬于“存儲(chǔ)自由”的模式，倘若發(fā)放的貸款沒能夠及時(shí)的返還，就要出現(xiàn)流動(dòng)資金斷鏈。

4、資本風(fēng)險(xiǎn)。倘若發(fā)生社員頻繁退股的現(xiàn)象，就會(huì)使資金互助合作社的運(yùn)營資本處在持續(xù)波動(dòng)的狀態(tài)之中。從而導(dǎo)致資本規(guī)模的嚴(yán)重不穩(wěn)定。因此，這種情況會(huì)嚴(yán)重干擾資金互助合作社的正常運(yùn)營。

欲使農(nóng)民資金互助合作社能夠穩(wěn)定健康地發(fā)展，必須對合作社的運(yùn)營業(yè)務(wù)鏈加以合理的控制。

二、農(nóng)民資金互助合作社的本質(zhì)

為了科學(xué)地建立農(nóng)民資金互助合作社的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有必要對農(nóng)民資金互助合作社的本質(zhì)特性進(jìn)行深入的了解。

下面用一具體的典型例子來說明這一問題。比如，有某一農(nóng)民資金互助合作社，它是由本地區(qū)農(nóng)經(jīng)部門批準(zhǔn)，市農(nóng)經(jīng)部門備案，本地百分之八十的村民自主聯(lián)合出資發(fā)起的。其原則是本地村民都可自主入股，且為廣大村民實(shí)施資本支持。這個(gè)合作社組建于二零零九年八月，注冊資金規(guī)模是二百萬元。組建發(fā)起人有二十九名，他們中間是農(nóng)民身份的有二十四人，到現(xiàn)在為止，已經(jīng)有九百個(gè)社員加入其中。此合作社前后一共吸收社員股金陸佰伍拾壹萬元，其中，已給社員發(fā)放貸款三百五十項(xiàng)，合計(jì)近壹仟玖佰捌拾萬元，這些款項(xiàng)大部分用于采購農(nóng)資、養(yǎng)殖業(yè)扶持、創(chuàng)業(yè)資金和家庭生活耗費(fèi)，貸款返還率都達(dá)到了百分之百。

這個(gè)農(nóng)民資金互助合作社的運(yùn)營特點(diǎn)基本可劃分為三項(xiàng)：只吸收股金不吸收存儲(chǔ)資金、分股紅不分利息、僅限于對內(nèi)部社員開展業(yè)務(wù)而不向社會(huì)開放。

1、堅(jiān)持為農(nóng)服務(wù)宗旨，全力以赴為“三農(nóng)”服務(wù)。合作社社員基本上都是農(nóng)民，以服務(wù)農(nóng)民、鼓勵(lì)農(nóng)民增加收入、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展為指導(dǎo)思想，追求全體社員的共同受益。

2、恪守合作機(jī)制，吸收股本不吸收儲(chǔ)金。堅(jiān)持社員主辦、社員管理、股民承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)出自愿；實(shí)行民主管理且每位成員都有平等的權(quán)利和義務(wù)。其吸收股本、互助資金并且發(fā)放小額互助基金，把業(yè)務(wù)范圍只控制在本區(qū)內(nèi)社員。社員的貸款利率不能超過本地農(nóng)行的同期貸款利率。合作社的盈利按規(guī)章對社員實(shí)行再次分配。

3、嚴(yán)守本地經(jīng)營，業(yè)務(wù)只對內(nèi)不對外。互助合作社吸收社員和資金運(yùn)作業(yè)務(wù)只控制在本鎮(zhèn)區(qū)域范圍內(nèi)，絕不對周邊地區(qū)開展業(yè)務(wù)。

4、堅(jiān)持分股利制度，堅(jiān)守不分利息原則。農(nóng)民資金互助合作社的盈利分配按當(dāng)年股民互助金基數(shù)份額，依比例對相關(guān)社員進(jìn)行利潤返還，并且也按照財(cái)務(wù)制度安排列支呆賬準(zhǔn)備金，也就是只分股紅不分存儲(chǔ)利息

三、 農(nóng)民資金互助合作社風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的組建

農(nóng)民資金互助合作社是應(yīng)我國現(xiàn)實(shí)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r需求產(chǎn)生并發(fā)展起來的一種新型金融運(yùn)作模式。我們國家對這種資金互助型的合作模式亦給予了充分肯定和大力支持，從而使這種新型的金融合作組織進(jìn)入了快速發(fā)展的軌道。

通過總結(jié)眾多互助合作社較長時(shí)間的運(yùn)作經(jīng)歷可以得出結(jié)論，即此種合作模式的運(yùn)營效果好壞完全取決于是否組建了一個(gè)完整的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制做為保障。因此，組建一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控體系至關(guān)重要?？傮w來說，這種資金互助型合作社應(yīng)具備的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制包含下面幾項(xiàng)內(nèi)容。

1、社員入股選擇機(jī)制

農(nóng)村資金互助合作社是以依托于親緣、人情、域緣關(guān)系組建起來的股民選擇體系為基礎(chǔ)的。其原因是借貸雙方平日對對方思想都有較深入的了解，使得融資過程中所需的必要信息比較暢通。如果在社區(qū)內(nèi)出現(xiàn)了那位社員沒有履行約定，那么他的名譽(yù)必然大幅下降。這種損失不但影響他本人的生活質(zhì)量，還要波及到其他與其相關(guān)的社員的生活品位。甚者還會(huì)殃及后代，所以它有極大的約束力。

2、嚴(yán)格信貸控制條件

嚴(yán)格控制農(nóng)民資金互助合作社的業(yè)務(wù)運(yùn)作條件，完善內(nèi)部調(diào)控機(jī)制是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。但是，欲實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，必須首先確立農(nóng)民在其中的主人翁地位。切實(shí)地尊重這種農(nóng)民自身構(gòu)建的自主合作及資金互助模式，嚴(yán)格去執(zhí)行“社員平等、資金互助、利益共享”的指導(dǎo)方針。實(shí)踐證明，農(nóng)民資金互助合作社的管理職能如果脫離了農(nóng)民的主人地位，其必將引發(fā)合作社的經(jīng)營模式偏離最初設(shè)置的軌道。

3、商業(yè)化運(yùn)營模式

要保持農(nóng)民資金互助合作社長久穩(wěn)定的運(yùn)行，就必須堅(jiān)持合作社的商業(yè)運(yùn)營模式。反之，就有可能導(dǎo)致資金鏈的斷裂。原因是其所擁有的資金規(guī)模相對不夠龐大，在具體經(jīng)營過程中，如果出現(xiàn)約定范圍允許的部分持有較大股的社員退股的情況，就會(huì)嚴(yán)重動(dòng)搖合作社的運(yùn)轉(zhuǎn)資金基礎(chǔ)，使其業(yè)務(wù)的開展難以為繼。

4、守信貸款刺激機(jī)制

在執(zhí)行小額信貸過程中，對那些誠實(shí)守信及時(shí)還貸的低水平收入者實(shí)行貸款刺激的政策。具體過程是：一開始提供給他們的貸款數(shù)額較小，當(dāng)他們做出誠實(shí)的按期還款行為時(shí)，下次就供給他較大數(shù)額貸款，反之，沒有誠信行為時(shí)，他們就中斷對其貸款業(yè)務(wù)。此類依借款人履約效果來確定貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行方向的機(jī)制起到了對誠信者的鼓勵(lì)和對食言者的懲罰作用。

5、資本限制及比例約束機(jī)制

為了充分保障資金互助合作社的穩(wěn)定健康運(yùn)營，必須對入股和借款的數(shù)額進(jìn)行比例限制，以便規(guī)避和消除資金合作社的信貸風(fēng)險(xiǎn)。如部分地區(qū)的資金互助社就規(guī)定入股不允許超出總股本的百分之五，最高貸款額不超總股本的百分之十。

四、結(jié)語

通過前面對現(xiàn)實(shí)農(nóng)民資金互助合作社的現(xiàn)狀、特性及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建的連續(xù)闡述，我們已認(rèn)識到農(nóng)民資金互助合作社是現(xiàn)實(shí)農(nóng)村不可或缺的一種新型資金互助合作模式。它可以有力的促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是國家扶貧政策落實(shí)的有效手段。但要呵護(hù)好這一金融領(lǐng)域的新生事物，使其生命力得到有效的發(fā)揮，并將其引入健康發(fā)展的軌道，我們必須扎實(shí)做好其風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建工作。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳平，曹遠(yuǎn)征.農(nóng)村金融深化與發(fā)展評析[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2008.