工程竣工決算審核
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工程竣工決算審核范文第1篇
一、前言
隨著我國國民經濟的快速發展，各地工程建設項目都在如火如荼地開展，這些工程的建設涉及到很多部門，工程復雜。當工程快要竣工時，財務決算審計方面就會存在很多問題，比如審計需要的資料不完全，會計核算不夠規范，這樣難以滿足財務決算審計的要求等諸多問題，這樣使得竣工財務決算審計工作進度緩慢，效率低下。由此可見，做好工程竣工財務決算審計工作就顯得尤為重要。
二、工程竣工財務決算資料務必要完整
工程竣工財務決算審計的資料通常較多，包括與工程項目有關的審批手續、概算、資金、合同等諸多方面的資料。具體而言，工程竣工財務決算資料主要包括：
（一）工程是否可行的研究報告，工程的初步設計，需要的資金、設備等；
（二）工程每次審計的財務報表，工程竣工財務決算報表；
（三）工程項目涉及到的圖紙，以及圖紙的會審情況；
（四）工程中設計改變的情況的記錄；
（五）工程需要的相關材料設備等一些的采購，出入庫資料；
（六）工程如果存在停工、復工，那么就需要報告資料；
（七）與工程施工方面有關的費用記錄資料；
（八）工程涉及到的承包商需要相關的合同和協議書；
（九）工程中財務會計報表等一些會計資料；
（十）項目財產移交清單；
（十一）工程中涉及到的材料，設備等的增加減少的批復資料；
（十二）工程投標價與結算價報表；
（十三）工程需要的資金審核報告和資金定案表；
（十四）關于招標的文件，以及中標的通知書等一些資料；
（十五）工程的施工圖、竣工圖等
（十六）工程竣工報告，竣工驗收報告；
（十七）其他與竣工決算相關資料；
三、工程竣工財務決算審計的步驟
（一）收集竣工工程的相關資料，比如工程量，工程建設地點，資金的來源，承包商，開工竣工時間等。
（二）對工程涉及到的相關資料分類整理，然后進行審查。查看工程審批資料是否完整，承包商情況，各種資料是否齊全。
（三）審查工程相關的財務資料，并對資料進行歸類整理保管好。涉及到審查的財務方面的資料有：工程是否有專門的銀行賬戶，賬戶上每筆資金的記錄；工程建設所報的資金方面是否符合真實性要求；資金工資支出是否有相關的憑據，憑據是否真實可靠；工程各種債權債務是不是真的，是否存在違法挪用資金等問題；工程的審查單位的制度和管理是否完善，是否執行了相關的規定；財務會計是否對相關資料裝訂好，并且專門保管好。
（四）對于工程資金的來源，以及使用情況嚴格審查，防止不合理的支出等情況。資金的去向是不是合理的，是不是因為工程建設需要而支出的。工程款是不是在規定的合同款內，是不是存在亂用的情況。
（五）審查工程款是否存在高估情況，工程在施工中的變更手續是否真實。有沒有因為決策的問題導致資金的浪費，合同中工程款的支付，預付等情況。
（六）資產的交付情況，工程中使用的固定資產是否損失，流動資產、無形資產交接是否真實合法。
四、工程竣工財務決算審計時所需要注意的方面
要做好工程竣工財務決算審計工作，還有很多其他方面需要注意的。
（一）在審計前，首先要確定這項工程是否已經滿足竣工財務決算審計的條件。比如：工程驗收是否合格，工程竣工報告是否真實可靠等。
（二）審計中，對發現的問題都要有所依據，不能只憑主觀的判斷。對于出現的問題，收集相關資料，報告給相關的單位，聽取他們的建議。
（三）審計人員必須具有專業的知識以及嚴謹的作風，只用這樣才能保證審計結果的真實性，可靠性，專業性。不能隨意安排人員進行審計。
（四）在審計中，審計人員要與被審計單位人員良好的溝通，是他們積極配合工作，這樣能夠是審計工作進行起來比較容易，也能得到比較多的資料，提高審計的效率。
（五）審計的目的就是要真實的反映工程情況，如果發現問題，審計機關一定要監督施工單位整改工程，解決問題。
（六）在審計中，審計的真實性，有一些需要了解的情況，沒法送達審計，那么審計人員就要到達現場親自審查，比如不動產等一些在工程中交付的資產是否真實，必須要掌握真實資料。工程竣工財務決算審查是工程竣工前的一個重要環節，只有提供的資料完整、真實才能保證審計的真實，才能完成工程竣工。
參考文獻
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[3]林桂朋.淺談公路工程項目竣工決算審計問題[J].黑龍江交通科技.2012，19（02）：178-182.
工程竣工決算審核范文第2篇
【關鍵詞】竣工結算；竣工決算；區別
最近在審核工程結算時經常聽到有人把工程竣工結算說成工程竣工決算，才知道還有很多人弄不清兩者的區別，還以為是一個概念。其實兩者有本質的區別。
1 兩者在概念時間上的區別
1.1 工程竣工結算是指施工企業按照合同規定的內容全部完成所承包的工程，并經質量驗收合格，通過編制工程結算書向建設單位進行工程價款結算，是施工企業向建設單位索取最終工程價款清算的經濟技術文件，是施工單位得到工程價款的重要依據。工程結算也叫工程價款結算，發生在工程竣工驗收階段。
1.2 工程竣工決算是以實物數量和貨幣指標為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設費用、真實地反映項目實際造價結算和客觀地評價項目實際投資效果和財務情況的總結性文件，是核定新增固定資產價值，辦理固定資產交付使用手續的依據。決算又稱項目竣工財務決算，發生在項目竣工驗收后，決算一般由項目法人單位編制或委托編制。
2 兩者的內容不同
2.1 工程竣工結算是對建設工程費進行結算，由直接費、間接費、利潤和稅金組成。主要包括建筑工程費、安裝工程費以及合同規定應給施工單位的其他費用，可以分為單位工程竣工結算、單項工程竣工結算和建設項目竣工結算。
2.2 建設項目竣工決算包括從籌建到竣工投產全過程的全部實際費用，包括建筑工程費、安裝工程費、設備工器具費用及預備費等。按照財政部、國家發展改革委和住房和城鄉建設部的有關文件規定，竣工決算是由竣工財務決算說明書、竣工財務決算報表、工程竣工圖和工程竣工造價對比分析四部分組成。其中，竣工財務決算說明書和竣工財務決算報表兩部分又稱建設項目竣工財務決算，是竣工決算的核心內容。
3 兩者編審主體不同
3.1 工程竣工結算是工程造價人員的工作范疇，是由施工單位或受其委托具有相應資質的工程造價咨詢人編制的。施工單位應在合同規定時間內編制完成竣工結算書，在提交竣工驗收報告的同時遞交給建設單位，工程結算在建設單位和施工單位之間進行，有兩個平行主體。
建設單位在收到施工單位遞交的竣工結算書后，應按合同約定時間核實。合同中對核實竣工結算時間沒有約定或約定不明的，可以按照《建設工程價款結算暫行辦法》的規定處理。
3.2 工程竣工決算側重于財務決算，主要由具備工程技術、計劃、財務、物資、統計等有關部門的人員共同完成。財政部《關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》指出，項目建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作，并報主管部門審核。
主管部門收到竣工財務決算報告后，對于按規定有主管部門審批的項目應及時審核批復，并報財政部備案。對于按規定報財政部審批的項目，一般應在收到決算報告后一個月內完成審批工作，并將經其審核后的決算報告報財政部審批。
4 兩者編制依據不同
4.1 工程竣工結算的編制的主要依據是財政部、住建部聯合的《建設工程價款結算暫行辦法》，另外還包括國家有關法律、法規、規章制度和相關的司法解釋；建設工程量清單計價規范；施工承發包合同、專業分包合同及補充合同，有關材料、設備采購合同；招標投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容；施工圖、施工圖會審記錄，經批準的施工組織設計，以及設計變更工程洽商和相關會議紀要；雙方確認的工程量；雙方確認追加（減）的工程價款；雙方確認的索賠、現場簽證事項及價款等。
4.2 竣工決算編制的主要依據是財政部的《基本建設財務管理規定》，包括經批準的可行性研究報告、投資估算書，初步設計或擴大初步設計，修正總概算及其批復文件；招標控制價，承包合同、工程結算等有關資料；歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件；設備、材料調價文件和調價記錄；有關財務核算制度、辦法和其它有關資料。
5 兩者作用不同
工程竣工結算的作用。第一，經過雙方共同認可的竣工結算是核定建設工程造價的依據，工程竣工結算審核是合理確定工程造價的必要程序及重要手段。通過對竣工結算進行全面、系統的檢查和復核,及時糾正所存在的錯誤和問題，可以更加合理地確定工程造價，達到有效地控制工程造價的目的，保證項目目標管理的實現。第二，工程竣工結算是施工企業向建設單位辦理最終工程價款清算的經濟技術文件，是施工單位得到工程價款的重要依據。第三，竣工結算書作為工程竣工驗收備案、交付使用的必備文件，也是建設項目驗收后編制竣工決算和核定新增固定資產價值的依據。
工程竣工決算的作用。第一，建設項目竣工決算是綜合全面地反應竣工項目建設成果及財務情況的總結性文件，它采用貨幣指標、實物數量、建設工期和各種技術經濟指標綜合、全面地反映建設項目自開始建設到竣工為止全部建設成果和財務狀況。第二，建設項目竣工決算是辦理交付使用資產的依據，也是竣工驗收報告的重要組成部分。第三，建設項目竣工決算是分析和檢查設計概算的執行情況，考核建設項目管理水平和投資效果的依據。
總之，工程竣工結算是一個實體工程的建筑和安裝工程費用，而工程竣工決算是一個工程從無到有的所有相關費用。工程竣工結算是工程竣工決算的一個重要組成部分，而工程竣工決算包含了工程竣工結算的內容。
工程竣工決算審核范文第3篇
關鍵詞：電網基建；竣工決算；存在問題；應對策略
在目前的社會發展下，人們對電力的需求在逐漸加大，而電力基建工程竣工決算也就受到了人們更多的關注和重視，然而根據目前的發展現狀來看，電力基建工程在竣工結算階段出現了明顯的滯后現象等問題，這對電力企業的資產價值等后續管理都會帶來一些不利影響。
一、電網基建工程竣工決算的重要性分析
電網基建工程竣工決算環節主要就是指在整個工程項目結束之后，相關工作人員對該工程項目從開始環節到驗收環節所發生的情況，如投資情況、項目預算及財務狀況等內容進行準確反映，其根本目的在于向使用者展示該工程項目的整體形象，成為日后核對的重要參考依據。同時由于電網基建工程竣工決算階段具有投資規模大、項目較復雜及涉及范圍廣等特點，因此多數項目都不能按時遵循竣工決算流程進行，進而導致其對該工程項目的財務狀況不能及時反映，對電網企業的資產價值管理帶來一定的不利影響。
二、關于電網基建工程竣工決算存在的問題
現階段，我國大多數的電力企業都在基建工程竣工決算階段存在著較為明顯的滯后問題，通常來說一些大型的電網基建工程項目都應在工程項目竣工之后的半年內結束竣工決算的相關工作，然而目前仍然存在著一部分電力企業未在規定時間內完成竣工決算工作的現象。而導致這種現象的根本原因主要在于兩方面的內容：第一，電網基建工程竣工結算的流程較為復雜，在一定程度上其竣工決算的編制難度較大；第二，大多數電力企業項目管理人員對電網基建竣工決算不夠重視，雖然其成立了專業的竣工機構，但總體來說效果還是不夠顯著，依然出現了資料信息不充分、相關報告編制不準確等問題，以下為對存在問題的進一步分析。
（一）電網基建工程合同臺賬編制不充分
在目前的電網基建工程竣工決算環節，相關的合同臺賬編制內容不充分是一項嚴重的問題，其具體包括未對項目概算情況準確反映、相關信息資料登記不夠完善、合同登記信息不準確、工程設備和施工材料的劃分不夠明確及對主要設備、次要設備、專用設備的了解不準確等。
（二）項目工程結算不能滿足其實際需要
在進行電網項目工程結算工作時，一旦相關施工單位的工程結算資料上交不及時或是審核資料不符合審核的標準要求等，都會導致內部出現激烈爭議，進而致使電網基建工程結算出現滯后的現象，并且結算編制要嚴格按照工程概算標準進行，主要體現在簽證、變更及索賠等方面。
（三）電網基建工程財務核算不夠規范
如果電網基建工程進行竣工決算階段時，沒有建立健全的科目核算規則，就會導致該工程項目的明細賬目不規范合理，進而出現核算明細與概預算不對應、資產不夠明確及其他業務核算不規范等現象，對電網基建工程的順利進行有著極其不利的影響。
三、電網基建工程竣工決算的應對策略分析
（一）加大對竣工決算的協調統一
由于電網基建工程具有編制時間較緊、工作量較大的特點，并且根據相關的調查數據可以看出，電力企業及相關建設單位對項目竣工決算報告的及時準確性加大重視是十分有必要的，同時電網基建工程竣工決算環節作為一個系統性的項目工程，不是任何一個部門能夠獨立進行解決的，需要各個部門之間進行緊密的聯系合作。由此可知，電網基建工程竣工決算環節中的協調合作占據著較大的作用，而為了加強其溝通交流能力，科學合理的做好項目竣工決算工作，相關部門就可以成立專門的竣工決算小組，從而對電網基建工程的順利展開提供保障。
（二）加大對資料信息的收集與整理
由于電網基建工程建設的相關資料信息都是項目工程竣工決算的重要參考依據，因此相關部門應在項目工程的開始初期就加強對資料信息的收集積累，其中主要包括以下幾方面：第一，項目工程概算的主要組成內容及臨時變動情況；第二，電網基建工程項目的相關設備、招投標文件及合同執行具體情況；第三，每一階段的工作量完成情況、項目工程的實際工作進度及項目工程的質量評定情況；第四，每一環節工程項目的財務費用使用情況及相關審批資料；第五，電網基建工程項目整個階段的工作總結及會議記錄。
（三）加大對電網基建工程的全過程管理力度
電網基建工程的全過程管理具w就是指對項目工程的可行性、建設預算、具體施工及竣工驗收等一系列過程進行科學合理的管理，進而將項目竣工決算落實到日常工作中，為竣工決算工作的順利展開奠定基礎。除此之外，相關電網基建工程建設單位應重點加強對工程項目的造價控制，可以選擇專業的機構對其進行全過程的跟蹤審核，從而實現最佳的管理效果。
四、結束語
綜上所述，電網基建工程項目的竣工決算環節是對竣工全過程的真實反映，不但能對工程項目形成的固定資產進行準確核算，還能對日后的工程建設提供合理有效的參考依據。
參考文獻：
[1]嚴崇友.電力基建工程竣工決算滯后問題與對策探析[J].價值工程，2015 （27）： 29-30.
工程竣工決算審核范文第4篇
關鍵詞：水利工程 竣工結算 研究
為了更加合理開發與利用有限的水資源，對水資源進行有效的管理和保護，近年來我國加快了水利工程建設項目速度。水利工程的建設與順利運行，能夠極大的促進地方經濟的發展。然而，在現階段水利工程建設過程中，依然有很多問題存在，比如重概算、輕決算的問題十分突出，竣工決算一般難以引起相關部門的重視，滯后現象相當突出。這些現狀不僅增加了水利工程后續管理與效益分析的難度，同時也讓相關部門對國有資產的控制與管理受到一定影響。所以，做好水利工程項目竣工決算工作，對于推動水利工程建設事業的發展有著重要意義。
1.水利工程項目竣工決算滯后的原因
1.1水利工程竣工決算不受重視
當前，我國大部分地區在水利工程建設中，有著嚴重的重建設、輕管理的情況，雖然投入了大量的建設資金，但是卻不重視資金投入后所帶來的效益。有些水利項目建設完成之后，缺乏后續的管理措施，運行維護經費未能得到落實，這樣就導致很多新建水利設施出現了不同程度的損毀，導致國家只能進行重復建設，增加投資金額，浪費情況嚴重。另外，在水利工程基建項目中，缺乏有效的績效考核評價機制，而目前的績效考核機制只是簡單的對資金使用情況、項目完成進度等進行考核。這種績效考核機制在實施過程中，導致相關部門對于水利工程項目申請與資金投入比較重視，而忽視了水利工程項目竣工決算的及時辦理，能夠對交付使用資產責任主體進行明確，同時也缺乏后續維修經費，導致水利工程建設完成之后，難以長期發揮出應有的效益。
1.2檔案資料移交不及時
近年來，我國水利工程投資正朝著規模化方向發展，但是在移交水利工程項目竣工決算檔案資料過程中，時常出現移交不及時現象。如果工程任務重、工期緊，當期工程項目剛按期投產，新的建設項目又要開始，這就會延后工程結算資料的收集與移交工作，導致在財務決算工作中，因為缺乏充足資料而不能及時完成。另外，在水利工程項目決算時，水利部門不能對外單位進行有效的約束，導致個別施工單位存在著故意拖延資料移交時間的情況，這對于水利工程項目竣工決算工作影響很大。
1.3財務人員配備不完善
近年來，我國政府陸續增加了對水利部門的資金投入力度，然而不管是財務人員的數量還是質量，都不能隨著資金投入的增加而有所改善。水利部門大多數財務人員的工作強度很大，要同時做很多套基建賬，對于每個水利項目的竣工結算，一般難以及時進行辦理。除此之外，目前還缺乏較為完善、系統的財務機構，在配備財務人員時，還有著一定的不足之處，很多財務人員素質不高，在水利工程項目會計核算時，不能提供準確、有效的會計信息，影響了水利工程項目竣工決算的時間。
1.4水利工程自身建設特點
水利工程建設項目是一個周期性的過程，施工一般都是分期、分項目進行的。通常情況下時間跨度極大。同時，受到拆遷、征地、資金等因素的影響，導致必須分步、分期實施同一個水利工程建設項目。同時，在完成某個單項工程建設后，不能及時對其進行驗收，極大影響了竣工決算的整體進度。另外，在水工程中有很多隱蔽工程，在評判工程質量時，難以從外表上進行判斷，往往都是要通過一段運行期，才能得到準確的評估結果。所以，水利工程建設項目有著很長的交付使用時間，必須在驗收完工后才能進行。只要在驗收時發現問題，就必須對重新施工解決問題，如此將拖延驗收時間，讓水利工程竣工決算受到影響。
2.加快水利工程項目竣工決算的對策
2.1提高對水利工程竣工決算的重視
水利工程項目相關領導與政府職能管理部門，要提高對水利工程項目竣工決算工作的重視，要將工程建設、竣工決算看成一個整體，并在相關部門的績效考核中，把竣工決算工程作為重點考核內容之一。另外，要有效調動建設單位的積極性，讓建設單位更加主動進行竣工決算。要確保相關經費得到落實，保證竣工結算機構與相關人員更加穩定。水利工程項目在完成建設工作之后，建設單位要根據竣工決算的相關要求，安排專人進行竣工決算工作，要確保其為精通財務工作、熟悉工程項目的技術人才。同時，還要建立竣工決算編制機構，安排專人做好竣工決算編制工作，這樣才能確保水利工程項目竣工決算工作能夠全面、有序開展。
2.2做好水利工程竣工結算審核工作
在水利工程支付過程中，建設單位必須加強管理與監督的力度，所付款項必須以實際工程進度為準，這樣才能確保在支付工程款時，能夠更高規范化、程序化，有效防止發生故意拖欠工程款，或者過多支付工程款的情況。在對施工單位進行監督管理時，要確保做到合法與規范。在承保合同簽定過程中，明確好單項工程資料結算的時限，從而確保施工單位能按照合同上的時限，按時收集、整理及編寫結算資料。除此之外，要根據實際情況增加對分項工程的監管力度，要在某個單項工程中，在其完工之后，就要驗收一項，并做好相應的竣工決算工作，防止由于時間的拖延而讓竣工決算工作受到影響。另外，要對水利工程決算程序加以優化，由監理單位、建設單位以及審計機構三方進行審核，簡化具體的審核程序，同時也要減少反復編制與審核結算資料，提高資料審核進度。除此之外，為有效防止水利工程項目竣工結算受到各種客觀因素的干擾，建設單位要不斷提高對工程竣工決算的監督力度，并做好各項管理工作，不僅要加快工程施工速度，提高項目經濟效益，還要落實好對工程施工質量的監督與管理工作，避免各種客觀因素對施工質量的影響，從而讓水利工程項目竣工決算的進度受到影響。
2.3嚴格把關工程施工與監理的招投標工作
要想真正提高水利工程竣工決算工作進度，就要不斷提升監理單位、施工單位的工作效率。在水利工程項目投標活動中，應該盡量選擇責任心較強、信譽良好的監理單位與施工單位。同時作為甲方的建設單位，也要履行好自身責任，溝通工作和協調工作必須及時跟進，要加強對監理單位與施工單位的管理力度，從而讓水利工程項目更加規范，提升各項工作效率。另外，必須做好施工現場管理工作，及時查找工作中出現的問題，并及時對發現的問題加以解決，要最大限度防止發生重復施工、返工等情況。工程監理人員必須切實履行自身職責，所選擇的監理單位必須保證擁有良好的信譽，要將監理工程師的重要作用充分發揮出來，確保建設單位、監理單位、施工單位能夠進行有效的溝通，避免由于堆積大量的問題，對水利工程項目竣工決算工作的正常開展造成嚴重影響。
2.4加強水利工程項目管理
建設單位必須保證較強的建設管理力度，要管理與監督好水利工程款的支付環節，嚴格控制水利工程進度付款，確保工程款的支付過程更加程序化，保證工程款不出現拖欠、不過頭支付等情況，在管理施工單位過程中，要運用好法律手段與經濟手段，在工程承包合同中要明確具體的計算資料送報時限。只有這樣，才能確保施工單位能夠及時收集、整理、編寫以及送報竣工結算資料。另外，監理單位要充分發揮出監理作用，對于工程發現的問題，必須要及時和各方進行溝通，減少問題的堆積情況，確保不將問題帶到水利工程項目竣工決算階段。
3.結語
總之，目前我國普遍存在著水利工程項目竣工決算滯后現象，為水利工程建設帶來了極大的阻力，在很大程度上限制了水利工程建設的發展。因此，對于水利工程項目竣工決算之后問題，相關部門必須提高重視程度，要認真分析造成工程竣工決算滯后的各種因素，并積極采取有效措施加以應對，加強對工程竣工決算的管理力度，從而加快工程竣工決算的工程進度，確保我國水利工程建設的長遠穩定發展。
參考文獻：
[1]劉寶全.對工程項目竣工決算審計問題的研究[J].中國建筑金屬結構，2013，04：138.
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工程竣工決算審核范文第5篇
關鍵詞：建設單位；工程；采購；付款；內部控制
中圖分類號：F74文獻標識碼:A文章編號:1005-6432(2008)41-0112-02
一、工程采購與付款內部控制的基本要求
工程采購與付款的內部控制制度應滿足以下要求：①以預防為主，查處為輔，明確規定業務活動的規則和程序，保證業務活動有條不紊地進行。②注重選擇關鍵控制點、控制環節，力爭以最小的控制成本獲得最大的控制效果。③注重相互牽制，即一項業務至少要經過彼此獨立的兩個或兩個以上的部門和人員，以使該部門或人員的工作能夠接受其他部門或人員的檢查和制約。④建立補救措施，防止意外事件或不良后果的產生，及時發現和揭示出已經產生的差錯、舞弊和其他不規范行為。
二、工程采購與價款支付業務的主要內容
1.工程建設所需材料設備的采購及付款
工程項目一旦開工建設，建設單位就要根據工程預算進行建筑材料及有關設備的采購，并轉交給施工單位進行工程施工，并對供貨商進行付款。
2.工程預付款及工程形象進度款的支付
工程預付款是指根據施工合同，在工程開工前預付給施工單位用于開工準備的資金；工程形象進度款是指施工過程中，根據工程施工進度撥付給施工單位的資金，分為按月結算、分段結算和竣工后一次結算三種方式，一般根據工程的期限和規模由雙方約定支付的方式。
3.工程竣工結算
工程竣工結算是指完工后建設單位與施工單位辦理竣工結算手續，是對整個工程的全面清算。
三、相關部門的設置及分工
根據以上業務內容，主要涉及：①基建部門，負責施工質量監督、材料設備采購指導及工程款項支付初步審核。②審計部門或監理部門，負責對工程預算、工程形象進度、工程材料采購計劃審核。③采購部門，根據要求組織材料設備的采購。④財務部門，工程價款的審核及支付。⑤倉儲保管部門，負責工程材料的接收、質量檢驗，并及時將材料轉交給施工單位。
四、工程采購與價款支付的內部控制
1.工程材料設備采購及價款支付的控制
作業程序：①施工單位根據工程預算和工期安排，提報工程所需材料計劃。②審計部門或工程監理部門對材料計劃合理性進行審核，審核無誤后報單位領導批準后，交物資采購部門。③采購部門根據批準的采購計劃，組織材料采購。④材料到達工地后，倉庫保管部門會同采購部門組織驗收入庫，并及時將材料移交施工單位，辦理材料轉賬手續。⑤財務部門同供貨單位辦理結算，支付材料款。
主要控制環節：審核材料計劃，對外采購，驗收及移交材料，支付款項。其中審核材料計劃是關鍵的控制環節，審核時注意既保證按需供應，不影響工程施工，又要避免施工單位大量囤積材料，占用資金。
2.工程預付款及進度款的控制
作業程序：①施工單位根據雙方合同規定，根據工程施工情況提報工程預付款申請或形象進度款支付申請。②基建部門和審計部門進行審核，注意工程量計算和定額的套用是否準確。審核時應將工程進度中包含的由建設單位提供的材料費用列出。審核完畢后由審核人、部門主管簽字認可。③審核后將施工單位款項支付申請報單位負責人批準，然后轉交財務部門辦理支付手續。④基建會計首先審核施工單位款項支付申請簽字手續是否完備，然后按合同規定驗證金額支付是否正確，扣除當月結轉材料（設備）款、當月應扣回的工程預付款，審核無誤報財務主管批準，辦理付款手續。
主要控制環節：工程預算或形象進度的審核，基建會計對收據的審核。避免施工單位虛報工程量、冒領工程款的現象發生，防止工程款付超。
3.竣工結算控制
作業程序：①工程竣工決算審計完成后，施工單位憑雙方簽字的竣工決算書和工程驗收書到建設單位財務部門辦理竣工結算。②基建會計審核竣工決算書和定案表手續是否完備。③基建會計和倉庫保管同施工單位有關人員核對撥付的材料款和工程款，確保雙方賬物相符，賬賬相符。④基建會計同施工單位辦理竣工結算手續。
主要控制環節：雙方人員進行材料和工程款的對賬。避免已撥轉的材料物資沒有進行轉賬而遺漏，給建設方造成損失。
五、工程采購及付款內部控制的日常管理
(1)嚴格責任制度，明確崗位分工。基建工程周期長，涉及部門較多，因此要明確基建、審計、財務等部門各自在工程款項支付管理中的職責，明確各工作崗位的權限，實行職務分離控制，加強內部牽制，防止錯誤和舞弊行為的發生。
(2)加強工程預決算審計工作。工程款項支付的各項業務，都須事先經過工程審計人員的審核。因此，建設單位應當重視工程預決算人才培養工作，選擇業務熟練、責任心強的同志來把關。
(3)及時清查竣工工程，按時完成工程材料及設備轉賬工作。工程竣工后，在工程竣工決算報送工程造價審核部門前，由基建部門和財務部門組織人員對施工單位領用的材料認真進行整理、匯總，并同施工單位相核對，注意工程領用的材料是否全部出庫，撥施工單位的材料是否全部結轉完畢，設備是否全部出庫，是否有因工程質量、工期或其他糾紛應扣除的款項，是否有暫停結算的事項等。上述情況應形成書面資料，并經有關人員簽字，作為結算參考，提供給工程造價審核部門并最終定案。在沒有接到工程材料清單以前，工程審核部門一般不能進行工程造價的最終定案。
作者單位：泰山醫學院附屬醫院
參考文獻：
[1]徐崇祿等.建筑工程施工合同示范文本應用指南[M].北京:中國物價出版社,2000：64-67.
