財務風險怎么應對

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財務風險怎么應對范文第1篇

關鍵詞：內控五要素 工程全過程 財務風險管控

企業的工程項目對于提高企業再生產能力和支持保障能力、促進企業可持續發展具有舉足輕重的作用，然而在企業工程項目管理的實踐中，工程項目投資不當、造價超概、核算不準、竣工決算滯后、轉固不及時等問題屢見不鮮，這些問題可能存在于工程全過程管理的任一環節，影響企業正常的生產經營，也給企業工程財務管理工作帶來諸多問題。為減少企業工程財務管理負擔，有效控制工程全過程管理各階段中可能存在的問題，企業財務部門應界定工程全過程各業務階段的財務管理目標，識別、分析和評估影響各項財務管理目標的風險，并基于內控五要素的規范要求，提出工程財務風險全過程管控的應對措施，以便防范和控制工程財務風險。

一、工程全過程財務管理目標

依據工程項目的價值形成過程，將工程項目全過程劃分為立項階段、設計階段、招投標階段、實施階段、驗收階段、竣工結算階段、竣工決算階段以及后評價階段等八個階段。對每個階段涉及的財務管理工作進行梳理，明確各階段財務管理目標，有助于確定工程財務管理的工作方向，也便于進一步分析和評估工程全過程各業務階段可能存在的財務風險。具體如表1所示：

二、工程全過程財務風險概況

依據工程全過程管理各業務階段的財務管理目標，通過識別影響各業務階段財務管理目標達成的一切不確定性因素，并對這些因素進行整理歸類，最終形成10類工程財務風險：投資決策風險、造價概算風險、資金管理風險、成本費用控制風險、會計核算風險、資產安全風險、預算執行風險、價值確認風險、合規風險以及財務人員能力風險等。

投資決策風險是指在工程立項階段因為對投資能力測算不準、未對投資的工程項目進行合規性和經濟型評價，導致工程項目失敗或無法滿足企業生產運營需要的風險。造價概算風險是指在工程設計階段因為設計不科學，工程概算偏離工程實際建設成本，且不能及時被審查和糾正的風險。資金管理費用是指在工程實施階段因為工程資金不足導致工程不能及時完工或工程資金使用不規范造成工程資金使用效率底下的風險。成本費用控制風險是指在工程全過程管理各個階段因為相關費用標準不明確、控制不嚴以及工程物資、設備、人力等工程投入要素市場價格出現異常波動導致工程建設成本費用超出概算的風險。會計核算風險是指財務部門對工程全過程各業務階段產生的工程支出、資產形成等確認、計量和報告不符合國家統一會計準則規范要求的風險。預算執行風險是指對于不同階段工程各項預算執行出現偏差且不能被及時糾正或預算執行缺乏剛性約束的風險。價值確認風險是指在工程結算和決算階段對于工程資產價值確認不及時或不準確的風險。合規風險是指在工程招投標階段未按照國家法律法規和公司規章制度實施招投標，以及其他階段存在違反法律法規和公司規章制度行為的風險。財務人員能力風險是指在工程立項和初步設計階段由于財務人員缺乏工程專業知識而未能合理科學履行財務職能，以及其他各階段因為財務人員素質不高導致工程財務管理職能發揮不足的風險。

正確地分析工程全過程各業務階段影響財務管理目標的一切不確定性因素并界定由此而產生的各類工程財務風險，便于工程財務人員在實際工作中形成以風險為導向的工程財務管理模式，并通過針對性地實施控制措施，有效降低和控制各類工程財務風險發生的可能性和影響程度。

三、基于內控五要素的工程全過程財務風險管控措施

（一）內部環境

內部環境是企業實施內部控制的基礎，支配著企業全體員工的內控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態度、認識和行為。對于工程全過程財務風險管控來說，一是要明確工程項目管理組織架構，確定財務部門同其他工程管理部門橫向和縱向溝通的渠道和機制。二是清晰界定工程管理相關部門和崗位的職責。三是對工程管理人員的權限予以明確，編制工程財務管理權限指引表。四是培育風險管理文化，提升工程財務人員的風險意識，樹立以風險為導向的工程財務管理模式。

（二）風險評估

風險評估是由目標設定、風險識別、風險分析和風險應對構成。對于工程全過程財務風險管控來說，首先需要對工程全過程各業務階段的財務管理目標進行界定，如表1所示。其次，在工程財務管理目標設定的基礎上，密切關注影響目標的各類因素，根據影響因素的形式和性質對其進行歸類，形成工程財務風險清單。第三，對于梳理得出的工程財務風險清單，設定定性和定量標準，分析各類風險發生的可能性和影響程度，繪制風險坐標圖，清晰展示工程財務風險狀況。對于發生可能性高、影響程度大的工程財務風險還要結合德爾菲法、流程圖分析法、敏感性分析法、事件樹分析法等不同定性定量方法進行重點分析，厘清各類工程財務風險發生的條件、要素、影響等內容，為風險應對提供依據。最后，根據風險分析的結果，并結合企業自身的風險承受度，在權衡風險與收益的基礎上，確定不同的風險應對策略，對于工程財務風險來說，主要的應對策略就是風險降低，采取各種措施將各類風險控制在可承受范圍內，此外還可以采用風險轉移策略，將相關風險轉移或分擔到第三方。

（三）控制活動

控制活動是指企業結合具體業務和事項，為實現業務目標或控制業務風險而采用相應的控制政策、控制程序、控制手段和控制措施。對于工程全過程財務風險管控來說，一是要建立工程財務管理不相容職務清單，嚴格實施不相容職務分離控制，包括工程付款的申請、審核與審批，會計憑證的制證與復核，工程物資的采購、審批與付款等。二是建立授權審批控制，要明確工程項目管理、工程財務管理各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。三是實施會計系統控制，嚴格依照國家統一的會計準則制度及時、準確地確認、計量和報告各類工程業務事項。四是要實施財產保護控制，建立工程物資、資產日常管理和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等控制措施，嚴格限制未經授權的無關人員接觸和處置工程資產。五是實施工程預算控制，在企業全面預算管理的框架下，嚴格履行工程預算控制程序，強化預算約束。六是加強工程管理分析控制，充分收集和分析工程資金狀況、工程成本費用等信息，定期召開工程管理分析會議，及時發現工程管理過程中可能存在的問題并及時加以解決。企業可以編制內部控制矩陣，以工程全過程管理各業務階段、業務環節為索引，采用“5W1H”（5W即誰、什么時間、什么地方、做什么、為什么做，1H即怎么做）模式將所有業務事項所需應用的控制活動描述清楚，同時將各類業務事項對應的授權審批事項、涉及部門、崗位、制度、系統等信息也納入其中，便于每一位工程財務人員直觀、清晰地掌握和應用相應的管控措施。

（四）信息與溝通

信息與溝通是指企業及時、準確、完整和搜集整理與企業經營管理相關的各種內外部信息，并借助信息技術，促使這些信息以恰當的方式在企業各層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。對于工程全過程財務風險管控來說，一是工程財務人員應及時主動掌握工程業務部門的業務發生情況、進展情況，便于實施工程財務控制。二是要工程財務人員應主動參與工程全過程管理各業務階段重要業務事項決策的過程，從財務角度提出合理建議。三是要充分發揮信息技術的作用，利用ERP、工程管理等信息系統，及時掌握工程信息并實施系統控制。四是建立工程管理反舞弊機制，建立工程舞弊的投訴和舉報機制，防范工程舞弊。

（五）內部監督

內部監督包括對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的日常監督檢查和對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的專項監督檢查。對于工程全過程財務風險管控來說，一是工程財務人員要承擔監督職能，在處理日常工程業務時要嚴格按照風險管控要求執行，并監督工程管理部門的業務事項。二是要充分發揮企業內審或稽核職能，定期開展工程審計、工程稽核和工程內控評價工作，根據工程全過程財務風險管控要求，完善監督評價底稿，記錄和反應工程財務風險管控情況。三是要根據業務開展情況和企業內外條件的變化情況，及時開展工程專項監督檢查工作。

四、結束語

企業工程項目投入的資源多、占用的資金大、建設的工期長，并且涉及環節多，存在多種錯綜復雜的利益關系，與工程項目相關的經濟犯罪和腐敗案件也時有發生。本文從梳理工程全過程各業務階段的財務管理目標出發，分析影響目標實現的各類風險，并基于內控五要素的規范要求，提出實施工程全過程財務風險管控的相關措施，用以提升企業工程全過程財務風險的管控能力和水平，從而防范和控制各類工程財務風險。

參考文獻：

[1]侯學良，羅士婕，汪勇.基于資產價值管理的電網工程財務風險管控初探[J].中國證券期貨，2013（5）.

[2]許詠芳.工程財務管理實踐與風險防控分析[J].上海電力，2011（5）.

[3]王艷兵.淺談工程財務管理中存在的問題及解決措施[J].現代商業，2010（36）.

[4]王蓓.淺談施工企業如何加強財務風險防范[J].中國外資，2011（18）.

財務風險怎么應對范文第2篇

(一)收入與支出不匹配

目前除了滿足現有教職工的工資外,幾乎政府很少投入。學校只有靠現有學生的資源收取學雜費來滿足現有的日常運轉。各中學要基建維修。要辦現代化學校僅靠現有的的情況發展很難做到。收入和支出結構的失衡嚴重制約學校的發展。

(二)政府撥款較少

從稅務角度來說。政府有教育附加等專項收入。如果能政府能幫助來化解一些債務。對教育的發展有很大的長遠發展意義政府的發展不就是要發展民生,發展教育。

(三)學校的投入過于激進

上級主管部門缺少監控。學校為了迎接三星級、四星級高中,一味的追求。擴大規模,投資建校,圖書室、儀器室、體育器材室、實驗室的投入,向高標準發展沒有考慮現狀的發展。沒有考慮怎么以現有的資金去發揮現有的規模。甚至有的學校,只有借款,集資來發展。

(四)學校的發展迷失方向

學校的發展主要是教育教學,加強師資的培訓,注重師質隊伍的建設,加強老師自身的素質和修養。加強培訓,注重人才,培養德才兼備以德為先的用人標準。培養積極向上的價值觀,和團隊協作精神。

二、財務風險應對措施

現有財狀況制約著學校的發展,現有狀況只有通過收的學費還債,超越了學校的債務承受能力,化解學校債務風險,為學校的發展創造更好的前提條件。

(一)嚴格管理資金投入

舉債是籌集資金的渠道之一,如果能發揮債務的杠桿作用為教育發展發揮應有的效能。但是舉債的規模到底以多少為佳,不能以偏概全,要根據該校的具體情況而定,總的來說,涉及貸款時,貸款項目沒有定好,資金的投向不明確,還貸資金無保障的不得貸款;但是貸款之前要考慮是否有其他無償性的資金來源甚至是償還性小的資金來源,這些都要優于貸款考慮,最后若只能選擇貸款,要將沉淀資金降低到最低限度,另外該校的管理人員對于學校資金缺乏嚴格的監管,所以在具體的操作上要加強財務監控,建立貸款管理制度是急需要完成的工作,可以成立資金管理民主理財小組,校長任組長、財務總監是副組長,教育方面的優秀老師為隊員,對于某個項目的投入,做好事前、事中、事后控制,對于每一筆款項的撥出都有明確的去向,以及可行性。同時不能盲目貸款,要規劃該校是否有能力借這筆貸款,以及貸款的用途都要非常明確,并成立監督小隊,對于資金的使用做好有效的監督,防止管理人員攬權撥款,降低不必要的財務風險。對大額資金的撥付要實行集體決策和聯簽制度。具體材料要整理成檔案,以備檢查。同時加強貸款資金流向的管理以及流量的監控,確保資金完全用于原定的項目,不允許挪做他用,這樣可以有效的降低負債風險和投資風險。

(二)加強預算的管理。

首先需要合理編制學校預算,同時監控預算執行程序。該校應依據“量入而出,收支平衡,統籌兼顧,確保重點,勤儉節約”的原則來編制學校財務預算,將該校各種事業活動所產生的財務收支都納入預算范圍。

(三)建立健全財務制度

加強該校的經濟核算,實行績效評價,提高資金的使用效率。該校應根據國家相關法律、法規及財務規章制度,結合該校具體情況,及時制定或修訂該校的財務規章制度,監督該校經濟活動合理、合法性。與此同時,該校還應科學配置現有經濟資源,節約支出。此外加強該校資產管理,真實完整反映資產目前的使用情況,合理配置并使用現有資產,預防資產流失。最后該校應加強對日常經濟活動的財務控制及監督,預防財務風險。該校應強化風險意識,建立財務風險預防機制以控制財務風險。

(四)合理創立校辦企業

國內辦的校辦企業中,清華同方、北大方正等都是辦的比較好的校辦企業,該校可以向其學習,剛開始效果不會那么明顯,但是需要做好前期預算,以及籌資投入等,不然容易產生投資風險,不僅投入收不回來,連帶使學校經營更加困難,根據自身的特色以及優勢,前期考察市場,該校已有校辦企業,但是經營效果不佳,一直沒有好的經營成果,該校事前沒有做好準備工作,對于市場調查也沒有深入,在原有的基礎上可以轉變一下經營模式,管理人員可以到一些辦的好的校辦企業考察,并請相關專家來校講座,以及出謀劃策,,如若成功可以獲得一定的收入,可以用來發展學校、償還借款等,對于緩解財務風險不失為一個好的方法。針對該校與企業合作中存在的顯著問題,該校可以采取“引進來”與“走出去”的策略,應主動加強與知名企業的合作,開辟校企合作、校企共贏的新途徑。

(五)加強債務資金的出售與保理業務

可以把學校的債務資金出售給銀行,由銀行來一次性還本付息,由政府財政部門提供擔保,解決了學校息轉本、利滾利的現象。學校按平常收取的學雜費按一定比例交存到相關銀行,銀行為了盤活這批資金,可以與政府擔保的部門合作發行債券。

(六)建立財務風險預警體系

財務風險怎么應對范文第3篇

（陜西省煙草公司西安市公司，陜西 西安 710061）

摘　要：企業的財務風險是我國國民經濟面臨的一種較為重要的風險，它是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，客觀存在于企業財務管理的各個環節之中，它直接影響到企業的生存發展和生產經營。本文主要分析了企業財務管理中存在的很多漏洞，財務風險管理存在的問題，如何適應社會環境的不斷變化，針對性地提出了防范對策和化解途徑，用來增強企業的財務競爭力，實現可持續發展。

關鍵詞 ：財務風險；防范；對策

中圖分類號：F253.7文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）13-0268-04

1引言

在當今社會，企業都身處在紛繁復雜的市場環境中，競爭越來越激烈，挑戰也越來越嚴峻。財務風險的面臨是現代企業無法避免的。

根據有關資料顯示，1999年8月，美國摩托羅拉公司耗資34億美元的銥星計劃在歷經8年后宣告破產失敗，巨額投資無法收回，銀行貸款無力清償。摩托羅拉公司在社會聲譽上、經濟上都受到了巨大的損失。江西賽維在光伏危機的背景下，固守“信貸支撐產能擴張”的模式，直到爆出財務危機，它的資產負債率已經高達85%。2009年的時候它的股價下跌近50%，股東財富大幅縮水。

縱觀歐美很多“巨人”企業如英國的巴林銀行、美國的安然公司、韓國的大宇集團、美國雷曼兄弟集團等企業相繼破產的事例都反映了現代企業面臨的財務風險是不可避免的。因此怎么樣認識財務風險，分析財務風險，防范財務風險是企業經營管理者必須重視的課題。

在現代市場經濟條件下，財務風險是企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經濟不夠完善的現狀下，在企業的生產運營過程中財務風險就更加不可避免，在企業生產運營的整個過程中始終伴隨著財務風險，企業如果不能很好的防范和規避這些財務風險，就會嚴重影響到企業的生存和發展。因此，企業首先要認識到防范財務風險的重要性，然后不斷提高財務風險意識，建立健全財務風險預警系統，強化企業內部控制，不斷優化企業資本結構，這樣才能有效控制企業財務風險，促使企業健康、快速、持續的發展。

風險是一種自然現象，也是一個社會和經濟的現象，它在現代財務學中是一個非常重要的概念。傳統的觀點認為財務風險是與負債經營息息相關的，企業沒有負債也就沒有財務風險；現代財務管理是要求企業從動態發展的角度來認識和把握企業所面臨的財務風險，認為對企業的生存和發展尤為重要的是有效、合理地控制財務風險。

2008年的美國“次貸危機”引發的全球金融危機減慢甚至倒退了全球經濟的發展，國內企業風險激增，尤其是財務風險居高不下，嚴重影響了企業的生存和發展，從這個角度來看，當前進行企業財務風險防范的研究有其時代特征和現實意義。因此，本文從財務管理角度對財務風險的表現、產生的原因以及財務風險防范的對策做出了探討，以期共同商榷。

2 企業財務風險的概念和特征

2.1 企業財務風險的概念

企業財務風險是指企業在財務過程中，由于各種不確定性所導致企業蒙受損失的可能和機會。企業的財務風險貫穿于生產經營活動的整個過程中，它作為一種信號，能夠全面綜合反映企業的經營狀況。企業財務風險的概念有廣義和狹義兩種：廣義的企業財務風險是在企業財務活動的整個過程中，由于各種不確定因素的影響，使得企業實際收益與預期收益發生偏離的不確定性；狹義的財務風險是指企業償還到期債務的不確定性，企業的財務風險只與負債經營相關。本文的財務風險是指廣義的財務風險[1]。

2.2 企業財務風險的特征

（1）企業財務風險具有全面性。財務風險存在于企業管理的整個過程中。資金籌集、資金積累、資金運用、資金分配等財務活動中，均會產生財務風險。

（2）企業財務風險具有不確定性。財務風險在一定時期內、一定條件下都有可能發生，也有可能不發生。使得企業實施都具有蒙受損失的可能性。

（3）企業財務風險具有客觀性。財務風險是不以人的意志為轉移而客觀存在的。只有通過各種手段、技術來應對風險，從而避免損失的發生。

（4）企業財務風險具有激勵性。財務風險的客觀存在會使得企業采取措施來防范財務風險，從而加強財務管理，提高經濟效益。

（5）企業財務風險具有收益性或損失性。收益與風險是成正比的，即收益越高風險越大，收益越低風險越小。財務風險的存在促使企業提高資金利用效率，改善管理。所以可以說，收益與損失性是共存的。在企業里。由于各種條件和因素的限制，財務風險也會影響企業生產經營活動的連續性、企業效益的穩定性，最終影響企業效益[2]。

3 企業財務風險的表現

3.1 存貨過多，產品積壓

企業在日常的活動中持有以備出售的商品或者產成品、處在生產過程中的在產品、提供勞務過程中耗用的材料、物料或在生產過程等都屬于企業的存貨。企業持有存貨的最終的目的就是為了出售，企業擁有一定的存貨以備銷售和生產所需。當產品銷路不暢的時候，就會產生產品積壓，存貨過多，資金回收困難的結果。計提巨額存貨跌價準備，甚至存貨大量報廢，將會導致企業巨額虧損。

以漢王科技為例，2011年它的存貨高達4.6億元，2012年一季度，漢王科技電紙書銷量和均價都下降，其同比降幅分別高達54%和32%，2012年一季度漢王科技虧損了4600萬元。漢王科技2010年報顯示，公司去年75.6%的收入來自電紙書。漢王科技所屬的電子設備行業產品更新換代速度快，過高的存貨規模將會為公司今后的利潤水平埋下重大隱患。

3.2 企業的主營業務虧損

企業的利潤主要來源于主營業務，同時主營業務也是收入的主要來源，它是指企業為了完成其經營目標而從事的日常活動中的主要活動。當然其他一些業務和營業外收支也會為利潤做出貢獻，但是這兩者貢獻的利潤是非經常性損益，沒有辦法保證企業的穩定、持續發展。主營業務虧損說明了企業的持續盈利能力出現問題，抗風險能力減弱。

以春蘭為例，雖然它通過資產置換，將集團旗下的房地產、電廠等優質業務注入了上市公司，并且繼續保留空調這一主營業務的地位，在上交所成功復牌。但是由于空調這一主營業務在市場上的表現仍舊欠佳，2011年主營業務下滑了11.46%，導致全年凈利潤虧損高達4億余元。

3.3 負債高，甚至無法償還到期債務

企業所擁有的資源即資產主要有有兩個來源，一個是所有者的投入，另一個是負債所得。企業適當的負債可以提高所有者的投資回報率，迅速為企業籌得經營所需要的資金。但是，負債一旦超過自身償債能力將會使企業陷入債務危機。負債一般有償還的期限，過度負債會導致企業陷入瀕臨到期無法償還負債的困境。負債越高意味著企業的償債壓力就越大，特別是短期債務過多，將會導致企業資金鏈斷裂，沒有辦法償還到期債務。

以“非油炸，更健康”為口號的五谷道場就是以負債支持其迅速擴張的。截至2008年10月，負債總額高達6.28億元，嚴重資不抵債。最終，紅極一時的五谷道場被中糧集團破產重組。

3.4 企業面臨巨額訴訟

如果企業作為被告陷入了巨額訴訟，一旦敗訴企業將面臨巨額賠償，甚至于無法繼續經營。作為原告，如果法院不支持訴訟的請求，企業的權益將無法得到維護；即使勝訴了，若沒有辦法執行，企業的利益也沒有辦法得到保障。

例如：2008年的三鹿爆發了三聚氰胺奶粉事件，涉及問題的這批奶粉退賠金額高達7億元以上。面對接踵而來的患兒家長起訴索賠，中國乳協協調籌集的嬰幼兒奶粉事件賠償金高達11.1億元。但是，截止到2007年年末三鹿的總資產為16.19億元，凈資產為12.24億元，因此三鹿已經無法繼續經營。

3.5 資產結構不合理

資產結構是指各種資產在企業總資產中所占的比重。企業經營就是要合理地使用各項資產，使其充分發揮作用，最大限度地制造效益。企業在經營過程中，需要充分安排好和考慮到資產的結構，解決好資產的收益性和流動性這一對矛盾。一味追求資產流動性，將會喪失盈利機會，導致企業資產閑置。單一地考慮資產收益性，可能會降低流動性，使企業陷入無法按期清償債務的困境。

由此可以看出，財務危機時刻潛伏在企業的經營運作過程中。因此企業應該做好預防措施，防范財務危機的發生。

4 企業財務風險產生的原因

我國企業存在財務風險的原因很多，不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因。財務管理決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環節中。總的來看，企業財務風險產生的原因主要體現在以下幾個方面：

4.1 企業管理人員缺乏風險意識

企業經營活動的復雜性和市場環境的多變性決定了財務風險的客觀性。只要企業有財務活動，就一定存在著財務風險[3]。在現實工作中，我國許多企業的管理人員風險意識非常淡薄，這是財務風險產生的重要原因之一，他們認為只要把資金管理好用好，就不會產生財務風險。

由于我國的市場已經成為了買方市場，產品滯銷的現象是企業普遍存在著的。一些企業為了擴大市場的占有率，增加銷量，大量采用賒銷方式銷售產品，企業的應收賬款就會大量增加。同時，企業由于在賒銷過程中，不是特別的了解客戶的信譽等級，盲目賒銷，缺乏控制，導致應收賬款失控，大量比例的應收賬款長期無法收回，直到成為了壞賬。債務人長期無償占用企業的資產，企業資產的安全性以及流動性受到了嚴重的影響，給企業帶來了巨大的財務風險。

4.2 企業內部財務關系混亂

企業內部財務關系混亂是我國企業財務風險產生的又一個重大原因。在很大程度上企業財務風險的防范能力與成效都是和企業內部財務運作狀況緊密相連的。企業內的各個部門之間以及企業與上級企業之間，在資金使用及管理利益分配等方面都存在著權責不明確，管理混亂的現象，造成資金流失非常嚴重，資金的使用效率低下，資金的安全性、完整性無法得到保障[4]。

例如：在深圳證券交易所上市的猴王股份有限公司，因為它與上級企業猴王集團之間存在著混亂的財務關系，致使上市公司因為猴王集團破產而出現嚴重的財務危機。企業資金結構不合理，負債資金比例過高等。在我國，資金結構主要是指企業全部資金都來源于權益資金與負債資金的比例關系。因為籌資決策失誤等原因，企業普遍存在著資金結構不合理的現象，具體表現在負債在資金結構中比例過高，很多企業資產負債率已經達到40％以上，致使企業的償付能力不足，財務負擔沉重，因此產生財務風險。

4.3 資金結構不合理，負債資金比率較高

資金結構主要是指企業的全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。企業的借入資金和自有資金比例的確定是否適當，與企業財務上的風險和利益是息息相關的。在財務杠桿的作用下，在投資利潤率低于利率時，企業負債越多，借入資金與自有資金的比例越高，企業資本報酬率也就越低；反之，當投資利潤率高于利率時，企業擴大負債規模，適當提高借入資金與自有資金之間的比率，就會增加企業的資本報酬率[5]。由此可見負債的比重越大，企業的財務杠桿系數就越大，股東收益的變幅也會隨之增加，財務風險也就越大。

4.4 企業投資風險大

企業的投資風險主要是因為投資活動給企業的財務成果帶來了不確定性。企業的投資風險主要是根據項目的報酬率來確定的：若項目利潤率小于負債利率，則風險較大；反之，投資風險比較小。

在當代社會中，任何一個企業都應該積極地培養自己的核心競爭力，讓自己企業的服務和產品達到行業領先水平，這樣才有利于增強企業的發展和盈利能力，而不是分散企業的資本，投入到一些與企業的主業不相關的項目上，這樣做只會讓企業的競爭力減弱。

4.5 宏觀環境的復雜多變

社會宏觀經濟環境的復雜多變會影響企業的財務管理，這也是產生財務風險的一個重要原因。眾所周知，持續的通貨膨脹，會導致企業資金的貨幣性資金持續貶值，供給持續發生短缺，資金成本持續升高，實物性資金相對升值。例如：世界原油價格的上漲導致了成品油價格上漲，使企業增加了運營成本，減少了利潤，預期的收益無法得到實現。然而利率的變動必然會產生利率風險，包括產生利息的投資發生虧損的風險、不能履行償債義務的風險和支付利息過多的風險。財務管理的環境是復雜多變的，外部環境的變化可能會給企業帶來某種機會，也有可能使企業面臨某種威脅，所以，市場風險因素也會對財務風險有很大的影響。如果財務管理系統不能適應復雜而多變的外部環境，就必定會給企業帶來難題。當前，我國很多企業建立的財務管理系統，由于企業管理人員素質偏低，機構設置不是很合理，管理基礎工作欠缺，財務管理規章制度不夠健全等原因，致使企業財務管理系統對外部環境的變化缺乏應變能力和適應能力，具體表現在企業不能對外部環境的變化進行科學的預見，對策不力，反映滯后，由此產生了財務風險。

5 企業財務風險的防范對策

財務風險是客觀存在的，企業作為一個財務主體就必然要面臨財務風險。財務風險導致企業財務機制不穩定，而且有可能會帶來財務損失[6]。因此，必須對財務風險加以防范。企業應當本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內，防范企業的財務風險，主要應做好以下幾個工作：

5.1 提高企業的風險防范意識

在企業的經濟活動中，企業管理者是始終處于主導地位的，其綜合素質的高低決定了其對市場駕馭能力的強弱，他的素質越高，駕馭能力就會越強，給企業帶來的風險的可能性也就越小。

在防范和評估財務風險的過程中，企業領導及財務管理者的職業敏感度在這個時候就非常重要，在很多時候都是需要通過職業敏感度來加以判斷的，同時制定出相應的解決方案和應對措施，合理假設與評估某種可能存在的風險。因此，這就要求企業的財務工作人員要不斷提高對風險的防范意識以及敏感度，及時對企業潛在的風險加以防范。另外，要在科學、規范的管理手段的基礎上采取相應的防范與規避措施，這樣就對企業的管理者提出了更嚴厲更高的要求。

5.2 企業建立健全的內部控制制度

企業為了保護資產的完整安全、保證信息質量的真實可靠、促進法律法規有效實施、發展戰略得到實現和提高經營管理效率等而由企業管理層以及員工一起實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程就叫做內部控制制度。

要建立有效的內部控制制度就必須完善法人治理結構，一般由股東大會、監事會、董事會、經理層和職能部門組成并且形成授權、執行、決策和監督的體系。要明確管理者所應當承擔的風險責任，賦予其相應的風險管理權限。董事會要能對企業的經營管理決策起到監督和引導作用[7]。 管理人員要充分重視內部審計的作用，需要設立獨立的審計機構和人員，協助管理監督其他控制政策和程序的有效性，以及企業經濟效益、財務收支，及時發現企業資金運作過程中的問題并提出改進意見，讓企業避免陷入更深的財務風險。內部審計是企業自我評價的一種活動，可以發現企業內部存在的偏差。所以，內部控制的完善還需要加強內部審計。總之企業應當本著從實際出發的原則，建立單項或者多項內部控制系統，通過積累經驗，培養人才，逐步建立健全的風險管理體系。

內部控制在形式上表現為一整套相互制約、相互監督、彼此聯結的控制方法、程序和措施，有效的內部控制制度對識別、控制和防范財務風險有很大的幫助。

5.3 適度負債并合理安排資本結構

首先，企業對于負債的量與度要正確的把握住。如果企業的息稅前利潤率小于負債成本率，就不能負債經營，只能通過增資的辦法來籌集資金。所以企業負債經營的先決條件是企業的息稅前利潤率大于負債成本率。然后，要對財務杠桿的作用適度利用，合理控制財務杠桿的負作用。最后，企業的資本結構要合理安排，實現資金成本的最低化。總之，企業必須要衡量一下財務風險和資金成本的關系，確定最好的資本結構。息稅前利潤——每股利潤分析法和比較資金成本分析法是確定資本結構的兩種主要方法，在日常生活中使用的時候，一定要結合企業自身的具體情況進行判斷分析，使資本結構盡可能合理化。

5.4 提高財務決策水平，建立財務預警系統

在一個企業的重大經營決策中，投資決策是一個很主要的內容，它的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗。為了對財務風險進行防范，企業必須采用科學的決策方法，在決策過程中，應當盡量采用定量計算和分析方法，充分地考慮到影響決策的所有因素，并運用科學的決策模型進行決策。在面對各種可行性方案進行決策的時候，切忌主觀臆斷。

財務預警系統是對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控的系統，它是以企業信息化為基礎。對于投資者來說，可以在企業財務風險初露端倪的時候及時處理現有的投資，以避免更大的損失；對于供貨單位來說，可以在這種信號的幫助下制定出商業信用政策，以加強對應收賬款的管理；對于經營者來說，它能夠在財務危機出現的萌芽階段采取有效的措施來改善企業經營等等。

5.5 根據客觀環境變化制定應變措施

財務管理的宏觀環境雖然不是存在于企業內部的，企業沒有辦法對其施加影響，但是并不是說企業面對環境的變化就什么都不能做。企業為了防范財務風險，應該不斷地對變化的財務管理宏觀環境進行認真仔細地分析研究，掌握企業風險管理理論，把握其變化規律及趨勢。企業準確地分析外部環境的變化，時刻關注國家的經濟政策調整，制定出不同應變對策，根據企業實際情況改變管理方法和調整財務管理政策，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此來降低企業因為宏觀環境變化所帶來的財務風險。

結論

隨著市場經濟的發展和全球一體化進程的加快，企業的規模不斷擴大，涉及了越來越多的行業和領域，這使得企業在經營中的不穩定因素不斷增加，企業財務活動的風險程度也遠遠超過了以前，財務管理活動已滲透到企業生產經營活動中的各個方面，而財務風險管理是企業管理系統中最為重要的組成部分。如何有效的對企業財務風險進行管理，用最小的成本來確保企業資金運動的穩定性、連續性和效益性，是企業財務風險防范的宗旨和總目標。所以，分析企業財務風險產生的原因，加強企業財務風險的防范，是企業財務風險管理工作的一個重點。

參考文獻：

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[4] 王天軍.淺析企業財務風險管理[J].中國商界，2012，（1）.

[5] 吳捍澤.淺談企業財務風險規避[J].現代商業，2011，（33）.

[6] 曾軍.中小企業財務風險的控制策略[J].財會研究，2011，（21）.

財務風險怎么應對范文第4篇

【關鍵詞】 地勘單位 財務風險 財務管理

財務管理質量的高低直接影響一個單位的經營效益。作為目前既是事業性質又兼具企業功能的地勘單位而言，加快完善地勘單位的財務風險管理，有效地實施財務風險管理，不斷提高財務管理水平，促進地勘經濟又好又快科學發展，已成為地勘單位經營管理者的共識。本文以地勘單位為例，闡述了應如何以財務管理為核心，推動地勘單位快速穩健的發展。

1. 地勘單位面臨的財務風險

財務風險是地勘單位企業化進程中難以回避的客觀問題。地勘單位財務風險是指在地勘單位的財務活動中，由于各種不確定因素的影響，使地勘單位財務收益與預期收益發生偏離，因而造成損失的可能性。具體講包括籌資風險、投資風險、資金運用風險、收益分配風險等，其中資金運用風險是主要風險，地勘單位資金管理中，突出的問題是資金占用規模大、配置不合理、財務費用過高、資金運用效率低以及資金投入和使用沒有得到有效地控制和監督，造成資產的流失。但從大的范圍講，主要包括外部管理風險和內部管理風險。

1.1外部管理風險

地勘單位財務管理外部管理風險主要是指外部環境引起的風險。地勘單位財務管理外部環境包括經濟環境、法律環境、資源環境等，外部環境的變化對財務管理將產生重大的影響，國家政策、制度、辦法的出臺會觸動地勘單位財務管理的各方面。

1.2內部管理風險

地勘單位的內部管理風險主要是日常經營中經濟業務往來的相關風險，簡單地說就是財務內部控制管理的風險。從機制角度分析，財務內控要以致力于消除隱患、防范風險、規范經營、提高效率為宗旨，建立全方位的財務內控體系、多元的財務監控措施和設立順序遞進的多道財務內控防線。財務內控就是財務內部控制制度管理體系，內控管理對保護地勘單位的資產安全，促進地勘單位規范健康發展具有重要的意義。地勘單位的財務部門作為內控管理的最前關口，對加強內控管理、規避風險具有舉足輕重的作用。

2. 財務風險產生的內部因素

2.1重實物管理，輕資金管理

有些地勘單位財務管理注重的是怎么要錢，如何花錢，而對資金使用效率關注不夠。受行業特點及管理體制、方式所限，一些地勘單位的經營者未能有效地運用現代財務管理的思維方式及手段，發揮財務管理的基本功能，財務管理目標定位存在誤區。現代企業的財務管理目標應是追求企業價值最大化，財務管理應當以資金管理為中心。而地勘單位由于長期受傳統經營思想的影響，并未真正形成科學的財務管理目標，更談不上以此目標開展各項經營活動。隨著國家對地勘單位管理體制改革的不斷深入，應當正確定位地勘單位財務管理目標。

2.2忽視預算的編制和評價，費用控制不嚴，執行不力

對預算編制的重要性認識不足，控制不嚴，執行不力 。在預算執行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，隨意改變資金的用途。部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審計，效益考核基本是走過場。費用支出缺乏有效控制，特別是招待費、辦公費、會議費等普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。也存在專項經費被擠占、挪用現象，導致專項資金未能發揮其應有的資金效益。

2.3資金循環存在障礙

資金管理是財務管理的核心內容，資金循環不暢是每個地勘單位深感頭痛的事。實際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環不良。有的地勘單位資金周轉困難的原因是應收賬款太多，只注重做項目，卻不重視資金的回籠，使應收賬款越積越多，日積月累，有的應收賬款變成呆死帳，使地勘單位資金循環不良，給地勘單位生產經營帶來了嚴重困難。

2.4監督機制不健全，監督不力

有些地勘單位的監督機制不健全，缺少內部監督機制。內部審計是組成內部控制的一部分，但有些單位雖然設置了內部審計的崗位，但沒有開展實質性的審計工作。有些地勘單位雖然有內部控制制度，但執行不力。

3. 加強地勘單位財務管理的措施

3.1建立完善財務風險防范的財務指標預警體系

地勘單位由于計劃經濟的烙印較深，行業的特殊性，在新的競爭環境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務風險管理的任務更重。地勘單位只有通過加強財務管理，正確認識財務風險機理，深刻把握財務風險的基本特征，才能準確識別財務風險的信號。做好財務風險管理工作，防范和化解各類財務風險，必須建立起完善的財務風險防范財務指標預警體系，特別是要建立各級管理人員能直觀識別風險的符合地勘單位財務風險預警機制的財務指標預警體系，積極防范財務風險。

3.2強化內部管理，完善財務制度

要強化財務管理制度建設，建立起完整的預測、決策、控制、事后評估等一系列財務制度流程，重視內部管理，規范財務管理。

3.2.1建立會計人員崗位責任制度：會計人員的崗位設置，各會計工作崗位的職責和標準，明確各會計工作崗位人員的具體分工，會計工作崗位的輪換辦法等；規范會計工作秩序，提高會計工作水平；建立內部控制制度的原則，組織分工，出納的職責和限制條件，其他崗位的職責和權限等。

3.2.2建立單位內部的會計核算和賬務處理程序制度。會計科目和明細科目的設置和使用，會計憑證的格式、審核和稽核的要求，會計核算的傳遞程序，會計核算的方法，賬簿的設置，會計報表的種類和要求等，還可以根據單位內部的管理需要，設置內部會計報表，建立單位會計指標體系。

3.2.3根據國家、國土資源部和中國地質調查局的要求，制定適合本單位內部管理的各項規章制度。如：財務收支審批、管理制度，主要包括：審批人員、審批權限，審批的程序以及經費開支管理辦法等；財產清查制度等。制度辦法在執行過程中，由于國家和上級主管部門法律法規和管理制度發生了變化，要及時修改本單位的管理辦法；根據審計、財務檢查中發生的問題，屬于原有制度辦法沒有涵蓋的內容、規定，應及時加以補充完善；原制度辦法已經不適應本單位實際工作需要時，也應對其進行修改完善。

3.3加強財務管理的隊伍建設

充分調動財務管理人員主觀能動性，加強業務培訓和職業道德素質教育，豐富財務管理人員的業務理論知識，加強對國家有關政策的學習。財會人員要加強現代化管理方法的應用，力求使會計工作由事后管理向事前進行經濟預測，事中進行實時控制，事后進行責任監控的全方位，全過程的會計管理系統轉化。要積極探索人力資源資本化、計算機網絡化等新的會計管理領域，使會計工作不斷適應新的發展，滿足管理的更高需求。

結語

財務風險怎么應對范文第5篇

從實踐來看，對銀行而言，小微企業信貸業務主要存在如下風險：

1．企業主個人的信用道德風險。我國民營企業的發展史決定了其管理模式往往是家族式的，家族式管理在實踐中往往又演變成家長式管理，這一點在小微企業中表現尤為突出。對小微企業而言，其經營管理、發展沉浮往往決定于某一位企業主的能力和好惡。對企業而言，這位企業主就是說一不二的主宰，就是“一言堂”，他的副手們可能只是言聽計從、看他臉色拿薪水的打工者。現代企業制度下的科學決策、民主監督只能由企業主個人喜好而定。那么，在小微企業，其領導者個人的一切便可以代表企業的一切，企業主的個人素質和行為主導企業的素質和行為。所以，從某種意義上講，小微企業的信用狀況直接決定于企業主的個人信用道德。企業主個人信用道德好，則企業信用就好；企業主個人信用道德差，則企業信用差。從一個企業的發展歷程來看，其在發展初期有著強烈的擴張沖動和逐利本性，小微企業尤其如此。由于社會征信體系尚不完善，信息披露制度不成熟，失信行為不易被曝光，不能對失信者構成威脅，企業失信成本低，因此這種擴張沖動和逐利本性往往會直接“腐蝕”企業主個人的信用道德。這對銀行來說便是小微企業客戶最直接和最大的風險。為什么各地頻頻出現老板跑路現象？為什么有的小微企業對銀行、對他的客戶采取是“打一槍換一個地方”策略？這就是其企業主個人及其企業的信用策略。從近幾年銀行在小微企業遭受的資產損失來看，究其根本原因，恐怕有關企業主個人的信用道德原因是要排前列的。而與此相比，國有大中企業的信用狀況便要好得多了。

2．企業財務風險。企業財務承接企業主個人信用道德風險。對企業主個人而言，企業是我的，企業財務管理就是我家的財務管理，隨我怎么管都行，遵循國家的、社會的企業財務管理規定有時只是迫不得已。所以，不少小微企業的財務管理存在極大的隨意性和不確定性，日常財務管理缺乏連續性。今天賬上有幾百萬資金，明天就可能蒸發得無影無蹤。出于種種考慮，不少小微企業日常結算都通過企業主或財務人員的個人賬戶進行。財務不實，報表失真，甚至不少企業根據不同需要同時做著幾套賬，來什么人上什么菜，爭取“皆大歡喜”。社會層面的監督又往往流于形式。因此對銀行而言，這些小微企業的財務狀況就是不可控的，或無能為力去控的，從而形成防不勝防的風險，甚至是陷阱。另外，在社會資金面緊、銀行融資相對困難的情況下，不少小微企業往往會通過民間高息借貸進行融資，極易引發企業資金鏈斷裂，產生真正的財務風險。如長三角地區近年來因民間高息融資致使資金鏈斷裂，導致了小微企業甚至大中型企業的倒閉潮、老板跑路潮。

3．政策性風險。從企業發展狀況看，不少小微企業往往是對熱門行業“一哄而上”，或在國有企業周圍“查漏補缺”，是核心企業生產經營鏈條的一個環節，其受國家宏觀經濟政策的影響相比國有企業要大得多，而其抗風險能力相比國有企業要弱得多。今后一個時期，國家實行經濟轉型和結構調整，鋼鐵、水泥、煤炭、汽車等傳統產能過剩行業的發展空間將被嚴格限制。國家調控這些行業，不是不讓這些行業發展，而是控制盲目發展。而這些行業往往又是老牌國有企業已成為骨干的行業，國有企業因為“樹大根深”，在調控中還需其發揮骨干作用，而“一哄而上”或“查漏補缺”發展起來的小微企業便很難不成為宏觀調控的直接對象，船小反而不好掉頭。隨著國家對環保問題的嚴厲整治，不少以犧牲環境為代價或以高耗能為主發展的小微企業將隨時面臨環保政策風險。因此，筆者認為，小微企業面臨的政策性風險相比國有企業要大得多。

二、小微企業信貸風險的防范

相比國有企業，小微企業的風險雖然要大，但只要我們認識到位，防范措施到位，其風險還是可防可控的。

1．重點考察企業主個人信用道德狀況。由于企業主個人信用道德直接決定著企業的信用狀況，在與小微企業開展信貸業務時，銀行要了解企業的經營管理和財務狀況，但又不能被企業的經營狀況和財務狀況所局限，更重要的是首先要認真考察企業主個人素質和信用狀況，通過深入企業內部了解其管理能力和管理現狀，特別重要的是通過企業征信系統、與其發生業務關系的銀行、工商稅務部門、其上下游客戶等去側面了解和印證該企業的信用狀況，從而了解和印證企業主個人的信用狀況。通過個人征信系統、法院公告系統、社會交往、搜索引擎等互聯網信息了解企業主個人道德狀況，只有在較好地把握企業主個人信用道德的基礎上，才能決定與其是否開展業務關系。對那些經營狀況雖然很好，但企業主個人有不良信用記錄的企業，決不能被其一時繁榮所迷惑。

2．以實地調查應對財務風險。鑒于小微企業財務管理的隨意性和財務報表可信度不高的特點，對小微企業經營狀況要以非財務分析為主，以財務分析為輔，基本的策略就是以實地調查彌補財務分析的不足。客戶經理要本著對工作高度負責的精神，深入企業，獲取第一手材料，提高評估的真實性和結論的準確性。通過實地調查核對企業的納稅憑證，查看交易合同或走訪交易對手，確認企業銷售發展情況。通過查看水費、電費單據等確定企業生產經營是否正常。通過查看銀行賬戶流水，確認企業現金流是否正常。通過查看生產設備、存貨確認企業是否有正常的生產能力。通過走訪工商、稅務或交易對手，查看企業資信情況等等。這樣，經過大量實地調查，結合企業財務報表，去偽存真，取得企業真實的經營信息，從而對企業準入與否做出正確判斷。切不可單純依靠企業提供的財務信息簡單分析判斷，甚至為了營銷貸款人為隱藏或粉飾企業的某些缺陷，影響后臺決策。同時，對小微企業的貸后管理，財務報表要收集，但更重要的還是以現場監控為主，按時對上述企業生產經營信息進行多角度實地取證，逐期比對分析，發現異常情況及時采取措施處置。

3．嚴格落實風險緩釋措施。對小微企業發放貸款，其保證條件必須高標準、嚴要求。要優先考慮采取抵押、質押的方式，爭取把貸款的安全性依附在有形的實物基礎上，并保證其合法性、合規性和手續齊全性。若采取擔保方式，優先選擇有擔保代償實力的擔保公司擔保，對擔保人的選擇也要嚴格要求，也應像對借款人一樣實行嚴格的準入制，在信貸審批程序中，對借款人、擔保人都應進行同樣嚴格考察和審查，不可重借款人，輕擔保人。