內部審計理論研討

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內部審計理論研討范文第1篇

為適應近年來內部審計理論和實踐的新變化，進一步加強對內部審計工作的指導和監督，進一步建立健全內部審計制度，推動內部審計工作科學發展，受XX審計部委托，XX開展《內部審計管理辦法》（以下簡稱《辦法》）修編工作。

原《辦法》的在規范XX內部審計工作，強化內部監督和風險控制，促進企業“求真務實、誠信守約、依法經營、規范運作”等方面發揮了重要作用。但該《辦法》至今已沿用了十多年。在此期間XX公司的內部審計工作有了長足進展與較大變化，內部審計工作各項制度、體制、機制逐步健全完善，原《辦法》已跟不上當前內部審計工作面臨的新形式、新任務、新要求。因此，XX公司決定開展原《辦法》的修編工作。

精心制定方案，建立組織機構。“沒有規矩，不成方圓”，接到工作任務后，XX高度重視，第一時間研究制定了修編工作方案，明確工作任務、目標節點和責任分工。成立了修編工作小組，印發了《關于抽調XX參加內部審計管理辦法》修訂工作的通知》，組成了包含XX公司、XX和基層企業相關人員在內的工作組，建立了制度修訂工作QQ群，有效提高了工作效率。

確定修編原則，形成《辦法》初稿。修訂的主要原則為“四性”。一是連續性。保留被內部審計實踐證明比較成熟的內容，在傳承、發展的基礎上，對內容作進一步調整、完善和優化。二是前沿性。體現近年來國家、國資委、審計署、中國內部審計協會關于內部審計管理工作的最新精神。三是一致性。與XX公司人事管理、經責審計等其他有關現行管理辦法協調一致。四是適用性。參考行業內其他單位對內部審計管理的成功經驗，結合XX公司系統內部審計工作實際修訂，并適當增加明確的、定量的表述，便于操作。同時，修訂過程堅持“三個注重”。一是注重系統性。整體框架層次清晰、邏輯嚴密，內容不交叉不重復，不遺漏。二是注重嚴謹性。每個修訂都要有理有據，表述嚴謹、規范、簡潔。三是注重痕跡性。修訂時留下修改痕跡，同時詳細說明修編原因、意見、依據，便于后續審核。

內部審計理論研討范文第2篇

內部審計制度的法律地位不高

首先，尚無內部審計專門法律。目前審計主要分為政府審計、社會審計和內部審計三大類。政府審計有國家頒布實施的《審計法》予以保障，社會審計有國家頒布實施的《注冊會計師法》作為法律依據，而內部審計目前還沒有頒布相應的法律。目前內部審計僅僅依據《審計署關于內部審計工作的規定》、內部審計基本準則及具體準則、《內部審計人員職業道德規范》等予以規范。其次，內部審計制度不健全。雖然中國內部審計協會陸續了內部審計基本準則和具體準則，但是由于各個行業、組織和部門的特殊性、復雜性，內部審計部門沒有根據組織的具體情況建立相應的內部審計制度，特別是在內部審計的目標、程序和保障措施方面沒有具體的規定，有的甚至沒有編制內部審計工作手冊，內部審計質量也就失去了控制。

內部審計文化認同缺失。內部審計機構及人員在長期的內部審計實踐中雖然形成了一定的文化認同和工作默契，但是在實際工作中沒有把這些審計文化進行總結和提煉，沒有形成內部審計的文化體系。內部審計文化的認同缺失致使共同的信念和價值觀念難以形成，在思想意識和行為方式上，就會出現分歧并直接影響到內部審計的質量控制。

內部審計質量評估體系尚在探索之中。內部審計機構由于歷史的原因，大都沒有建立內部審計質量評估體系，質量評估的方法也因不成系統或不科學或種種原因而難以實施。不少內部審計機構建立健全內部審計質量評估體系還需積極探索。

提升內部審計質量控制水平的途徑

1.加強內部審計隊伍建設。首先，應吸納優秀的人才加入內部審計隊伍，在積極引進高校畢業生進入內部審計隊伍的同時，還應積極從組織內部選拔一定比例具有審計、法律、工程、管理等方面的人員加入到內部審計隊伍。其次，強化內部審計培訓，應當加強內部審計人員審計業務知識、法律知識、管理知識、工程知識、經濟知識和財經法規的培訓，以不斷提高內部審計人員的專業勝任能力。第三，加強內部審計人員的職業道德建設，內部審計人員應不斷提高自身的職業道德水平，確保具有謹慎、勤勉、正直、保密和誠信的道德規范。第四，加強內部審計骨干的培育，在內部審計人員中選拔一些骨干參加CIA考試，并選送這些骨干到會計師事務所和高校進行實踐和理論學習，起到以點帶面的作用，作為內部審計培訓師的師資力量。

2.建立健全法律規章和內部制度。首先，有關部門應積極協調，推進內部審計立法工作。其次，不斷建立健全內部審計工作制度和標準，各企事業單位應結合自身情況，建立健全內部審計工作制度，推動內部審計工作制度化、規范化和程序化。一是明確內部審計工作職責，確保內部審計工作規范開展；二是建立內部審計的失職問責制，對成績突出的內部審計人員進行物質和精神的獎勵；三是建立培訓制度，對內部審計人員的繼續教育、業務培訓、職業資格培訓和道德規范教育等以制度的形式確定下來；四是不斷完善內部審計業務操作制度，根據審計工作的需要，及時編制和完善內部審計工作操作制度，使內部審計工作有據可依。

3.加強內部審計文化建設。首先，形成內部審計文化的工作機制，內部審計文化建設的工作機制包括會議制度和研討機制，會議制度包括專題會議和季度例會，專題會議主要是研究計劃、制定方案和進行總結；季度例會主要是解決實施過程中內部審計文化建設方面出現的問題。研討機制包括階段會議和封閉會議，階段會議研討內部審計文化建設的階段性工作；封閉會議進行專題研討，提煉成果，并對資料進行編編纂。其次，內部審計文化建設應當全員參與，達到內部審計人員全員接受、全員經受和全員享用的目標。

內部審計理論研討范文第3篇

一、充分發揮審計教育界的智力優勢

審計教育界集中了一大批審計、會計、財務管理、信息系統審計等專業的教授、學者。他們學有專長，理論功底好，學術造詣高，具有智力優勢和人才優勢，是推動上海審計事業科學發展的寶貴資源。要采取有效措施，充分發揮審計教育界在審計理論研究、審計學術交流、審計人才培養等方面的重要作用，為上海審計事業科學發展提供智力支持。

（一）審計理論研究方面。

一是吸收高校教師參加審計課題研究。就上海市審計局而言，目前承擔的課題研究包括審計署重點科研課題、上海市科技發展基金軟科學研究項目、上海市審計局審計科研課題;就上海市審計科學研究所而言，目前承擔的課題研究包括上海市人民政府決策咨詢研究重點課題、審計署審計科研所科研協作課題、上海市審計科學研究所課題;就上海市審計學會而言，目前承擔的課題研究包括中國審計學會合作課題、上海市社會科學界聯合會學會學術課題研究合作項目等。2014年，上海市審計局、上海市審計科學研究所、上海市審計學會共完成各類審計科研課題41項。開展審計課題研究，課題組成員要做到審計人員、審計科研人員、高校教授專家“三結合”，以提高課題研究水平，努力使上海審計科研工作走在全國前列。多年來，上海市審計局、浦東新區審計局、徐匯區審計局、松江區審計局等審計機關注重吸收高校教師參加審計課題研究，取得了良好效果。

二是鼓勵高校教師參加社會招標審計課題研究。2014年起，上海市審計局和上海市人民政府發展研究中心聯合上海市人民政府決策咨詢研究審計專項課題年度招標，兩年共向社會公開招標“國家審計促進政府自身建設的作用和途徑研究”、“自然資源資產負債表與領導干部自然資源資產離任審計研究”、“大數據環境下的審計方式和技術創新研究”、“審計在法治政府建設中的作用和途徑研究”等課題4項，共有7個高校教授專家組成的課題組參加課題投標。高校教師在社會招標審計課題研究中嶄露頭角。

三是特邀高校教師擔任審計科研機構特約研究人員。為加強審計科研隊伍建設，2008年12月和2013年3月，上海市審計科學研究所先后兩屆在全市審計機關聘任特約研究員37人和56人。特約研究員的主要任務是：以優化組合的方式組成課題組，承擔審計署下達的重點審計科研課題研究和市審計局立項的部分重點審計科研課題研究;承擔市審計科學研究所委托的其他審計科研工作。今后可根據需要，聘請高校教師擔任上海市審計科學研究所特約研究員，進一步發揮高校教師在審計理論研究中的重要作用。

四是特邀高校教師參加審計課題立項評審和結題評審。目前，上海市審計局已特邀高校教授參加上海市人民政府決策咨詢研究審計專項課題立項評審和上海市審計局審計科研重點課題結題評審。今后可更多地特邀高校教師參加審計課題立項評審和結題評審，以加強課題研究質量把關，促進提高審計科研水平。

（二）審計學術交流方面。

一是特邀高校教師參加審計專題研討會或論壇。2012年12月，上海立信會計學院、浦東新區審計局聯合舉辦“浦東審計創新論壇”，收到良好效果。2015年，中國審計學會將舉辦“金融審計與區域性金融穩定”等專題研討會。同時，還將舉辦以“加強審計創新，完善審計制度、保障依法獨立行使審計監督權”為主題的第三屆全國審計青年論壇。上述專題研討會和論壇將邀請各有關高校教學科研人員參加，以推動深化審計理論研究，加快青年審計人才培養，為審計人員和高校教學科研人員建言獻策、展示風采搭建平臺，促進審計事業健康持續發展。

二是鼓勵高校教師參加優秀審計論文評選。為推動群眾性審計理論研究，上海市審計學會堅持每兩年組織開展優秀審計論文評選。在2011年至2012年優秀審計論文評選中，高校人員獲獎論文有5篇，占獲獎論文總數的29%;在2013年至2014年優秀審計論文評選中，高校教師獲獎論文有4篇，占獲獎論文總數的22%。

三是特邀高校教授舉辦審計學術報告會。為加強審計學術交流，2011年11月和2012年11月，上海市審計學會舉辦審計學術報告會，先后邀請復旦大學李若山教授、北京國家會計學院秦榮生教授作“經濟發展方式轉變與國家審計”、“關注云計算發展對會計、審計的挑戰”學術報告。兩場學術報告會作為上海市社會科學界聯合會“學會學術活動月”系列活動，受到聽眾好評。

四是加強審計科研機構學術交流。目前，除上海市審計局設有上海市審計科學研究所外，上海國家會計學院也設有審計研究所。要加強審計科研機構之間的學術交流，充分發揮審計教育界在審計理論研究方面的優勢。

（三）審計人才培養方面

一是舉辦審計業務培訓班。2014年，依托上海立信會計學院辦學條件和師資力量，浦東新區審計局在審計業務培訓方面作出了探索。2015年，上海市審計局將舉辦“行政事業單位新財務會計制度與內部控制規范”培訓班，邀請上海經濟管理干部學院教授授課。為加強審計機關審計業務培訓，今后上海市審計培訓中心可建立高校師資庫。

二是舉辦審計業務講座。近年來，上海市審計局有關審計業務處分別邀請復旦大學、上海大學、南京審計學院、上海交通大學等高校教師，為審計人員作“資源環境審計研究”、“高校審計研究”、“計算機審計”、“計算機審計中級培訓”等業務講座，促進提高審計機關審計人員業務水平。

三是舉辦內部審計人員后續教育培訓班。2014年，上海市審計培訓中心邀請上海立信會計學院教授，為內部審計人員后續教育培訓班學員講授“內部控制與監督”課程，促進提高內部審計人員業務水平。

四是舉辦審計專業技術資格考試考前輔導班和參加高級審計師資格評審。上海市審計培訓中心每年邀請南京審計學院教授，為本市審計專業技術資格考試考前輔導班學員作初、中級審計師資格考試考前輔導和高級審計師資格考試考前輔導，受到好評。同時，上海市審計局聘請高校2名教授擔任上海市審計系列高級專業技術職務任職資格評審委員會委員。

二、充分發揮審計實務界的實務優勢

上海審計實務界具有較為雄厚的審計力量。截止2014年底，在國家審計方面，除審計署駐上海特派員辦事處外，另有上海市審計局和17個區（縣）審計局，共有審計人員1 023人;在內部審計方面，全市共有內部審計機構1 626個，配備專、兼職內部審計人員5 421人;在社會審計方面，全市共有會計師事務所322家，擁有注冊會計師5 830名。審計實務界的不少從業人員畢業于高校審計、會計等專業，努力報效母校是廣大審計實務界人員的心愿。審計實務界要充分發揮自身優勢，為高校審計專業在教學、科研、實習、就業等方面的發展提供廣闊舞臺，努力做審計教育界的堅強后盾，成為審計教育事業發展的重要基地。

（一）適當參與審計教育活動。高校審計專業教育旨在培養具備良好的政治思想素質和高尚的審計職業道德素養，系統掌握現代審計學基本理論及相關領域的知識和技能，具有開闊的國際視野、較強的專業實戰能力、能夠創造性地從事政府審計、注冊會計師審計和內部審計工作的高層次應用型審計專門人才，為審計實務界補充人力資源。審計實務界擁有一大批實務經驗豐富的審計人員，每年完成審計項目數以萬計。他們來自審計一線，掌握審計信息和動態，了解審計實踐與需求。審計實務界人員適當參與高校審計教學活動，理論聯系實際，可以為審計教育注入動力，增添活力。具體參與形式包括審計實務界人員參加高校審計專業教育指導委員會或擔任行業專家，為提高審計教學水平建言獻策;擔任研究生校外導師，指導研究生論文寫作;開設研究生講座，擔任研究生暑期學校或論壇師資，傳授審計知識和實務技能;參加研究生招生復試和畢業論文答辯，促進提高審計教育質量。

（二）為高校審計專業教學提供參考資料。審計實務界有著強大的審計法規庫、鮮活的審計案例庫和有效的審計經驗庫，可為高校審計專業提供教學參考資料。近幾年來，上海市審計局先后編著和公開出版了《審計案例集》、《審計案例選編》;浦東新區審計局先后編著和公開出版了《畫說審計》、《審計門診》、《案說審計》。這些審計出版物深入淺出，通俗易懂，具有很強的實踐性，可供高校審計專業教學參考。

（三）為高校審計專業學生提供實踐基地。高校審計專業是應用性很強的學科，只有注重實踐操作，學以致用，才能學有所成。審計實務界要發揮自身優勢，為高校審計專業學生提供實踐基地。以上海立信會計學院為例，在國家審計方面，目前浦東新區審計局、松江區審計局成為其審計專業學生實訓基地或實習基地;在內部審計方面，目前上海汽車集團股份有限公司、上海市教育委員會審計中心成為其審計專業學生實踐基地;在社會審計方面，目前立信會計師事務所、滬港國際咨詢集團成為其審計專業學生產學研基地或實踐基地。通過高校審計專業學生參與審計項目和審計機構審計人員現場帶教，使高校審計專業學生接觸審計實踐，將所學知識轉化為審計技能，為增長才干、實現就業創造條件。

三、充分發揮審計學會的橋梁紐帶作用

上海市審計學會是本市審計科學研究的學術團體，主要涉及全市國家審計、社會審計和內部審計領域的理論和實務研究。市審計學會理事會已歷經八屆，現有個人會員660人，單位會員7個。市審計學會內設學術委員會和秘書處。學術委員會職責是協助秘書處組織、指導研究活動，審定研究成果;學會秘書處具體負責學會日常工作。要充分發揮市審計學會的橋梁紐帶作用，為審計界“四路大軍”加強審計理論研究和學術交流，共同推進審計事業科學發展搭建平臺，搞好服務。

（一）加強市審計學會在高校的組織建設。2008年以來，市審計學會已發展高校人員95人為市審計學會個人會員，已吸納7所高校審計系（學院）為市審計學會單位會員。在市審計學會本屆理事會86人中，高校人員9人，占10.5%;在市審計學會本屆常務理事會23人中，高校教授3人，占13%;在市審計學會本屆學術委員會11人中，高校教授5人，占45.5%。今后要繼續大力發展高校中青年教師為市審計學會個人會員，切實加強市審計學會在高校的組織建設，發揮市審計學會的平臺作用，為審計教育界加強與審計實務界的聯系創造條件。

內部審計理論研討范文第4篇

為了推動各地、各校深入貫徹教育部頒布的《教育系統內部審計工作規定》，促進我省教育系統內部審計工作的發展，我廳決定對各市、縣（區）教育局及各省屬高等院校貫徹落實教育部“*”情況進行一次專項檢查。現將有關事項通知如下：

一、檢查目的

開展此項檢查，是為了全面了解和掌握教育部“*”頒布以來，各地、各校的工作情況及存在的問題，促進我省教育審計工作的深入開展。

二、檢查內容

此次檢查的主要內容：

（一）根據教育部“*”的有關規定，各級教育行政部門、各校主要負責人履行領導內部審計工作職責的情況：

1、建立健全內部審計機構，完善審計規章制度；

2、定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報；及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；

3、支持內部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供工作經費保證和工作條件；

4、對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

5、加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

（二）各級教育行政部門和各高校內部審計機構履行工作職責情況：

1、依據國家法律、法規和上級主管部門及本單位的有關規定，制定內部審計規章制度；

2、督促本單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構，配備審計人員；

3、及時做出工作部署，組織和指導本單位以及所屬教育系統內部審計機構和審計人員依法開展工作；

4、組織審計人員參加崗位資格培訓和后續教育，開展內部審計理論研討；

5、總結、推廣先進經驗，表彰先進集體和先進個人的建議；

6、維護內部審計機構和審計人員的合法權益。

（三）教育審計工作開展情況：

1、各級教育行政部門、各校內部審計機構建設和專職審計人員配備狀況；

2、有關教育審計的規范性文件制定與情況；

3、近兩年組織開展的主要審計項目及其審計的實際效果、效益。

三、檢查方式和時間安排：

1、各市教育行政部門接通知后，要組織各縣（市、區）教育部門首先進行自查，在自查的基礎上再對各縣（市、區）進行檢查，爭取年底結束。明年適當時候省教育廳再對各市進行檢查。請各市年底前將自查情況和對各縣（市、區）檢查情況書面上報省教育廳審計處。

內部審計理論研討范文第5篇

關鍵詞：內部審計 機構設置 職業道德

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1009-5349（2016）15-0061-01

中美內部審計比較研究的根本目的在于發現中國目前在內部審計方面存在的問題，用美國的經驗加以啟發，然后對中國的內部審計提出一些必要的改進措施。

一、中美內部審計的內涵

中國內部審計的定義：“通過對經營活動、內部機構設置、存在的風險進行評價，而得出其是否適當，是否符合規范，是否有效地規避風險。”這是以中華人民共和國內部審計準則為法律依據對我國內部審計內涵進行簡短概括。

美國內部審計的定義：“要求具有獨立性、客觀性和專業性的內部審計師從事的內部審計工作，通過評估、預測等方式促進企業的經營宗旨和盈利目標的完成，同時為提升公司的價值，進一步提高股東財富提供幫助。”美國的內部審計通過不斷評估和改進各項不足，幫助企業有效地實現其目標。”

二、中美內部審計準則的比較

中國內部審計準則體系，從中國現有內部審計準則的內容出發把內部審計準則分為三個部分：基本原則、具體原則、職業道德。這三個方面互為統領、延伸和補充。美國內部審計準則體系，美國內部審計師協會（IIA）頒布的內部審計準則把內部審計準則分為三個部分：強制性指南，咨詢實踐以及實務發展和支持。

通過比較，不難發現中美內部審計準則的最大區別就是：美國的內部審計準則具有指導實務的能力，對內部審計工作的實務有一套規范可套用的框架，對于具有統一特點的內部審計工作有具體的處理步驟。還有就是，美國的內部審計準則和中國比內部審計準則內容更為豐富，實用性也更高，并且美國內部審計研究的進步、成就也非常值得中國學習和借鑒，對于美國內部審計的標準規范和指導管理審計也是中國內部審計標準值得學習和有待成長的。目前，和美國的內部審計準則世界通用的相比我國的內部審計準則在不完善情況下很難走出國門。

三、我國內部審計的改進對策

建立獨立內審機構。要想發展中國的內部審計第一步就是要建立健全獨立的內部審計機構，從根本上提升炔可蠹圃謚泄的地位。希望中國的內部審計通過獨立內審機構的建設逐步從被動到主動過渡。

提升職業勝任能力。為了提高我國內審團隊整體的職業勝任能力，需要企業在選拔專職內審人員時注重專業技能和經驗，選拔優秀的人才組成團隊，通過后續教育、組織培訓等方式提高內審人員的知識儲備，使內審人員掌握更多有關評審的技術方法，要求內部審計人員嚴格遵守職業道德的同時，確保審計結論能夠客觀真實地反映公司現行狀況，為企業的管理出謀劃策，貢獻力量。

豐富內部審計的工作內容。在我國，內部審計關注點還集中于財務收支審計，內部控制審計。應該在審計工作內容上有明確的方向轉變，使內部審計的內容不光有金融工商管理審計加上企業經營、風險預測等經營審計，使內部審計不僅可以在事后監督金融活動和檢索記賬錯誤，甚至可以提前預防錯誤和控制內部風險，做企業的預測分析管理。

加強內部審計的法制建設。內部審計標準在美國和在中國不是特別的一致，顯而易見的是美國的立法和規范內部審計活動不僅非常完美且有很強大的適用性，SOA法案有關內部審計方面的法律文件內容有：證監會最新規則要求上市公司設立內部審計部門。這項標準和法案的頒布與實施，使企業在建立內部審計機構開展內部審計工作，有根據可以找到，有法律案例可以參照。