財務審計問題匯總

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財務審計問題匯總范文第1篇

1、根據財政局的統一部署和局領導的統一安排，及時做好教育系統2015年的經費預算編制、審核、匯總和上報工作。配合財政局做好__年經費決算工作；

2、對各學校公用經費、食堂和幼兒園資金使用情況以及賬務處理情況進行全面審計；

3、對校長離任的學校及時進行財務審計，明確經濟責任，全面交接有關賬務，保障財務工作正常、有序開展；

4、對全縣各學校（含食堂、幼兒園）進行財務審計，并出具審計報告。

（二）對照指標，結合實際，加強經費管理

1、與校管辦協調統計2015年上半年校安工程，積極申請校安工程資金2231.28萬元，嚴格按制度要求和工程進度撥付使用。

2、認真梳理項目，積極爭取省、市各類資金2942.6萬元萬元。

3、認真組織各項報名收費工作，積極完成機關工作人員的養老、醫療保險、住房公積金、退休等各項手續的辦理工作。

（三）追求精準，認真統計，及時編制報表

1、圓滿完成__年度全縣教育經費統計和教育事業統計資料的收集、計算、匯總和上報工作。

2、按月編制、報送“三公經費”、能源使用和債務增減資料。

3、及時進行賬務處理，按時結清賬目，按月編制、報送各學校會計報表。

（四）多方兼顧，統籌安排，做好其他工作

1、為部分學校申請歸還銀行貸款本息；

2、配合物價局做好收費檢查工作；

3、對學校食堂、幼兒園整改情況進行抽查；

4、配合財政局做好各學校票據的領用和繳驗工作；邀請非稅局票據管理人員集中參加各學校票據的領用和繳驗，積極處理遺留問題；

5、做好2015年秋季教材及暑假作業征訂工作；

6、協調財政局對泗洪中專學校設備進行驗收，并申請撥付相關資金。

7、做好學期結束前的賬務處理工作，核對往來賬；

8、迎接國家督導組對教育基本均衡縣的驗收；

9、做好中、高考經費保障工作；

10、積極收集招商引資信息，主動與有關客商聯系。

1．按照“蘇教辦審〔2015〕3號”文件要求，積極開展

高中階段學校債務化解審計調查工作；

2．認真做好教育現代化的驗收準備工作；

3、與財政局協調，做好非稅收入網上開票布線、安裝和培訓工作，保證網上開票順利進行；

4、針對審計發現的問題，加強對會計人員培訓和考核； 5、加大審計檢查力度，維護財經紀律的嚴肅性，力爭提前發現問題，及時整改，防微杜漸。

6、吃透政策，梳理項目，認真做好策應扶持工作，積極爭取省補資金；

7、收集資料，歸類匯總，做好2015年度全縣教育經費統計和教育事業統計報表的編制、上報工作；

8、做好年終賬務處理工作，認真核對往來賬，處理呆、死賬；

財務審計問題匯總范文第2篇

摘要：審計專業教學是向社會輸送審計工作專業人才的主要渠道。我國當前的審計教學存在各層次教學目標不清，教學內容與實際工作脫節，部分課程內容交叉重疊等問題。需要重新定位各層次審計教學的不同目標，重構高職審計教學內容體系。

關鍵詞 ：高職；審計專業；課程體系及教學內容體系；重構

一、我國審計活動、審計教學現狀及存在的問題

我國審計活動“源遠流長”。具有“獨立的經濟監督”特征的“國家（政府）審計”審計起源于西周時期，二十世紀初、中期，又從國外借鑒、引入“民間審計”和“內部審計”。我國當前的社會經濟生活中，“傳統審計”與“現代審計”并存。“政府審計”、“民間審計”與“內部審計”等審計形式共存。

審計專業教學是向社會輸送審計工作專業人才的主要渠道。自20 世紀80 年代初，隨著我國國家審計機關的設立、注冊會計師審計組織的恢復、內部審計機構的建立。各層次的審計教學的蓬勃發展，專業課程相繼設置，審計類專業通常開設“審計學、財務審計、內部審計、經濟效益審計、經濟責任審計、專項審計、審計案例及審計理論專題”等課程。會計類相關專業通常開設“審計學基礎、財務審計實務、審計案例”等課程。審計教學內容多有重疊、交叉。且不同層次審計教學課程體系幾乎相同。

我國現行的審計教學，從碩士研究生、大學本科、到職業教育的高職、中職各層次均有開設。但開設課程與教學內容大同小異。由于教學體系及教學內容的趨同性。不能滿足社會對不同層次“專業知識及職業能力”人才的需要。

從社會的審計實際工作角度看，需要不同層次，不同職業能力的人員。高職審計教學基本目標，是由審計工作需要及其應具備的知識能力要求決定的。教學目標取決于人才培養目標。高職人才培養目標應定位于培養“掌握一定的審計專業理論知識及基本操作技能，能在會計師事務所、內部審計機構從事初級審計工作或助理審計工作的人員”。教學內容應定位于“審計基礎知識”與“企業財務審計實務知識”與“審計實訓技能”等部分，不宜再過多過寬。可開設，“審計基礎”、“財務審計實務”、“審計實務”等課程。

“審計基礎”應包括：“認知審計種類、理解審計基礎理論、熟悉審計基本方法及工作流程”等教學內容。“財務審計實務”應包括“以企業財務報表審計為載體，主要的操作程序、操作內容、操作方法及常見錯避問題分析處理”等教學內容。“審計實訓”應包括“實務訓練，即以財務審計實務為主要內容的仿真性模擬訓練，全過程的實務作業，達到熟悉、掌握必備的審計實務技能的目的”。

各層次教學目標不清，教學內容與實際工作脫節，部分課程內容交叉重疊，加之有理論，無實踐的教學，使培養出的學生走上工作崗位后，需要很長時間的適應期，難以適應現代社會對審計人才的需要。

二、重構審計課程體系及審計教學內容體系

（一）根據社會對審計人才的需求，重新定位審計教學目標

由于我國現階段傳統審計與現代審計并存。“政府審計”、“民間審計”與“內部審計”共存。因而，對審計人才的需求是全方位、多層次的。“政府審計”側重于“查錯糾弊”，“民間審計”側重于“經濟監督與經濟鑒證”，“內部審計”側重于“改善經營管理”。他們對審計專業人才有著不同的“能力”與“知識”方面的要求。

“美國會計教育委員會”對會計與審計人員的專業能力的要求表述為：①辨認目標、問題與機會的能力。②識別、匯總、計量、總結、分析、解釋那些對處理目標、問題與機會有用的財務審計與非財務數據的能力。③應用數據、作出判斷、估計風險及解決現實問題的能力。

我國的審計教學的目標就是通過審計專業教學，向社會提供具有審計專業知識及專業能力的人才。借鑒美國的經驗，我國的審計教學目標可定位于培養具有“全面的審查能力、系統的分析能力、流暢的表達溝通能力”的審計專業人才。審計專業人才應具備的基本知識應包括“法律法規知識；財務會計知識；審計實務知識；應用寫作知識”，除一般的職業能力與知識要求外，不同層次的審計教學目標應有所側重、有所區別。碩士研究生應培養審計理論及審計實務的研究型人才。教學內容除審計基礎、審計實務外，應側重于審計理論專題。本科應培養注冊會計師等審計中、高級應用型人才，教學內容應側重于中、高級審計實務。高職應培養審計初級應用型人才。教學內容應側重于初級審計實務技能與知識。

（二）根據審計教學目標，重構審計課程體系及審計教學內容體系

高職審計教學內容體系應以《財務審計實務》內容的構建為中心，向《審計基礎》追溯和向《審計實訓》延伸。《財務審計實務》內容應包括①初步審計活動：包括“認知審計流程、了解委托人的基本情況、簽訂審計業務約定書、審計風險及評估、制審計計劃”等。②業務循環審計：包括“銷售與收款循環審計、購貨與付款循環審計、生產與費用循環審計、籌資與投資循環審計、貨幣資金審計”等。③審計業務完成階段工作：包括“審計報告編制前的工作、編制審計差異調整表、編制試算平衡表、取得管理當局聲明書和律師聲明書、進行總體性復合、審計總結、確定審計報告的意見類型、評價審計結果、發表審計意見”等。

《審計基礎》課程為“審計實務”的開展提供基礎知識、方法。內容包括：①審計概述：具體包含“審計的定義、審計的必要性；審計的產生和發展；審計的職能、作用、特征；審計對象；政府審計機關、民間審計組織、內部審計機構、審計人員及其條件；審計職業道德的涵義、職業道德規范”等。②審計目標與審計流程：具體包含“我國會計報表審計的總體目標、會計報表審計的具體目標、會計報表認定；審計的基本分類；審計流程、審計重要性、審計風險及評估、審計計劃編制、審計各階段的工作項目”等。③審計方法與審計抽樣：具體包含“審計一般方法和審計技術方法的區別、順查法與逆查法、錯賬查找的方法、審計技術方法及運用技巧。審計抽樣的涵義及種類；樣本的設計與選取；分析樣本誤差，推斷總體誤差，重估抽樣風險，形成審計結論”等。④審計準則與審計依據：具體包含“國家審計準則體系、獨立審計準則體系、內部審計準則體系、獨立審計的過程；審計依據的特點、種類”等。⑤審計證據與審計工作底稿：具體包含“審計證據的定義、作用、種類、特點，審計證據的收集，審計工作底稿的定義、種類、格式及編制”等。⑥審計報告與管理建議書：具體包含“審計報告的編制、管理建議書的編制”等。

《審計實訓》按《財務審計實務》的體系安排具體的實訓內容。

參考文獻：

[1]張貴平.審計課程教學目標定位與體系構架研究[J].中國審計網,2013/4/30.

[2]付曉，姚曉剛.高職審計實務專業課程體系改革與實踐探討[J].商業會計，2012,21：126-127.

財務審計問題匯總范文第3篇

績效審計在我國高校內審工作中的發展尚處于初級階段，在審計實踐中，高校內審的主要審計工作仍然是以財務收支審計為基礎來開展，在審計報告中鮮有涉及有關資源利用的效益情況的評價。

二、影響高校績效審計的客觀因素

(一)績效審計體系不健全，缺少操作性強的績效評價標準

這是目前績效審計缺乏實施條件的主要因素。績效審計的對象具有復雜多樣、綜合性強等特點，所以很多理論知識和操作模式都沒有定性，給績效審計工作帶來很大的困難。績效審計雖然在很多領域已有所實踐，并頒布了較為詳細的績效評價操作細則或準則，如：《國有資本金效績評價操作細則》、《企業效績評價標準》等，但是此類文件，所提及的指標體系多為企業財務管理方面的財務指標，僅與經濟性和效率性效益相關，對于其他效益方面難以評價。高校作為主要依托國家財政撥款的事業單位，企業的財務管理指標并不完全適用于高校財務制度；且高校主要職能是加強人才培養，提高科技創新、服務社會發展，僅對經濟效益進行評價，不能滿足高校資源使用效益全面評價的要求。缺乏針對高校情況所制定的績效評價體系、操作細則，沒有明確的量化的評價標桿，直接影響高校績效審計的開展。

(二)審計證據的限制

傳統財務審計中，對經濟業務的真實性、合法性評價，主要是對報表、憑證等財務資料進行檢查，通過翻閱會計憑證即能獲得大量原始證據，收集起來較為簡單且完整。而績效審計卻要收集大量業務資料來作為審計證據，證據收集時還需要審計人員依靠財務專業知識以外的其他經驗來判斷證據的相關性、充分性及可靠性。同時相對于高校財務部門財務制度的完善程度，被審對象單位內部控制情況不一，所提供資料真實性、可靠性存在風險，甚至存在無法提供足夠的審計所需資料的情況。審計證據的不充分增加了績效審計評價風險，按照“四個不評價”原則之“對在審計過程中,未取得確鑿證據或審計證據不充分事項不發表評價意見”，績效審計難以進行評價。

(三)結合型績效審計的制約

目前績效審計在高校展開的主要形式是結合型績效審計，該形式無法充分發揮績效審計的特色。目前高校績效審計主要采用傳統審計與績效審計相結合的方式，在經濟責任審計和專項審計等工作中，將績效情況作為額外需要關注的方面提出，未明確要求做出有關績效情況的審計分析及評價；另一方面，一些資源使用的績效情況，從宏觀角度進行匯總分析，才更容易全面發現問題，如：高校資源各部門之間共享程度低，一些設備購買買來了閑置不用，一些老師卻缺乏經費購買必要設備；基礎建設工程缺乏長遠計劃，反復工程等。僅在單個部門或項目的傳統審計中運用績效審計，對于資源使用情況的信息掌握容易出現不夠全面的情況，導致對績效情況無法評價或評價不夠準確。

三、開展績效審計工作的相應對策

(一)健全績效制度建設，構建評價指標體系，規范績效審計程序

要想更好的開展績效審計工作，就需要在實踐中規范體制，發現和總結問題，健全績效審計相關的法律法規。建立適用于高校經濟和教育活動的績效審計制度，這是發展績效審計的前提，之后應在此基礎上確定具有操作性的評價指標體系，細化評價指標，這是有效展開具體審計工作的依據。相對于較為成熟的企業績效評價標準，2011財政部頒布的財政支出績效評價指標體系對高校更為適用，目前該評價體系已對“項目決策”及“項目管理”這兩類一級指標細化了其評價標準，而對于“項目績效”這類一級指標仍然沒有細化出具體評價標準，高校需要根據高校的特點及發展情況，對評價體系進行細化，才能更具有操作性。

(二)加強高校內控制度建設，優化績效審計環境

審計環境是開展績效審計工作的重要前提條件，優化現有的審計環境，審計人員才能更好的實施績效審計。首先績效審計的發展需要得到學校各層領導的重視，正確認識績效審計所能發揮的作用，以及其本身的局限性，才能正確推進績效審計的工作開展。其次，高校應建立健全各部門的內控制度，加強部門內部管理，推進信息化建設，妥善保存必要的基礎業務資料，提高審計所需財務信息和其他相關業務信息的真實性，完整性，為績效審計提供良好的可實施環境。最后審計部門需要規范績效審計程序，明確審計對象，確定審計重點，做好審計計劃，從而提高審計工作效率，也便于對審計人員的工作進行有效考核。

(三)加強高校審計隊伍建設

高校審計部門普遍存在審計人員少、審計任務重的情況，因此需要保證審計隊伍的精銳性。高校應加強審計人員的任前選拔制度，選拔具有一定的審計專業背景的人才；上崗前，應重視崗前培訓，如財務審計人員需要在財務處進行實習，了解高校財務運作體系等；在崗員工應加強后續的理論教育培訓，形成一定的后續培養機制。同時績效審計的復雜性，決定了需要審計人員在需要具備基本的審計、財經、高校管理、計算機等專業知識外，同時還要具備較強的分析問題、解決問題的能力。問題的分析能力，要依靠審計人員豐富的個人實踐經驗。因此除了理論知識的學習，需加強在崗人員的實踐鍛煉，輪流擔任主審、高校之間進行經驗交流與學習等，提高審計人員的業務素質。

(四)開展獨立型績效審計

獨立型績效審計更有利于從宏觀的角度匯總材料，分析現象，從而發現體制、機制的問題,提出個性化的解決方案。其可以著力查處資源浪費、資產流失、效率低下等專項問題，促進各學校提高管理水平和財政資金使用效益，發揮審計監督在建設節約型社會中的重要作用。相對于傳統審計突出查找問題，獨立型績效審計則突出對影響績效成因的分析并提出建議，其審計報告可以以審計調查研究報告、審計建議函等形式，向被有關決策部門提出改進和完善的建議；對于一些雖然符合現有政策，但存在制度性缺陷或政策落后不符合發展現狀，短期內難以做到根本性改進的問題，可以通過分析報告模式，向被審單位、決策者闡明問題存在的本質原因，提出改進或發展的思路和框架。所以，通過獨立的績效審計，更能宏觀的、針對性的發現問題，利于更好的發揮績效審計建設性作用。

四、結束語

財務審計問題匯總范文第4篇

一、中小企業審計的特點

(一)所有者與經營者統一

合伙制企業和個人獨資企業是中小企業的主要組成部分，這種企業的所有者較少，甚至一般只有一個人，企業所有者對企業的日常事務親力親為，擁有直接的決策權。中小企業管理者擁有的權利極大，企業財務審計主要受到管理者的自身影響，如果是一個缺乏審計意識的管理者，只是將財務審計作為一種例行公事的行為，是迫于法律要求才采用的，更有甚者以為財務審計不僅費錢、耗時還沒有任何價值，這樣就不太可能依據審計這種全新的視角來認識自己，以此增加企業的經營水平。而這樣的管理者在審計時也不會很好的進行合作，造成一些審計必須的文件數據等無法有效獲得，審計無法達到應有的效果。

(二)會計記錄簡單

為了達到法律法規的要求并滿足自身的需要，中小企業必須將會計記錄盡可能完整的保存。可是由于規模較小人力、物力不足，從事會計記錄業務的人員只有很少的幾個，并且采用的會計人員專業素質也不高，沒有足夠的理論知識和豐富的實踐經驗，只能進行簡單的會計記錄，缺乏準確無誤提供財務報表的能力。因為財務信息無法準確的獲得，不能對經濟業務的會計進行及時的處理。由于會計記錄過于簡單，極大的增加了財務報表審計時的會計記錄缺失和錯誤的情況發生的可能性。分析性程序也會在審計計劃階段由于會計信息的不完整而導致分析的不準確。沒有其他辦法，審計人員只好僅對可用的其他會計記錄和總分類賬采取比較簡易的復核。

(三)企業經營持續性

中小企業具有遇到機會時利用反應迅速和對不利因素的抗性較低的特點。中小企業通常較為脆弱，沒有很好的抵御風險能力，運行周期很難持續很長時間，這是由其自身的特點和國家宏觀調控、行業變化與激烈的市場競爭造成的。而財務審計的首要前提是以企業能持續經營為前提進行假設并進行會計報表合理性的編制的，審計人員一般運用一些方式先對企業的持續經營能力采取審計，以此來對企業財務報告編制基礎是否合理進行判斷，財務審計難度受到企業持續經營不確定性影響而提高，同時審計風險也相應提高。

二、企業內部財務審計工作的必要性及其重要性

企業內部財務審計是一種獨立的評價活動和經濟監督活動，以國家的法律法規和企業的管理制度為基礎，利用企業內部審計機構與審計人員對企業及所屬單位進行審查和評價，以此確定會計核算與財務管理是否合法合規，財務信息是否真實正確，相關內控制度是否健全有效。企業內部財務審計的目的是建立健全自我約束機制與企業內部控制，利用對公司損益真實性、合法性、負債、效益與資產的審計，加強與改善企業的內部經營管理。利用內部財務審計，運用專業的技術與方法，保證企業按照國家財經法規與企業規章制度執行，通過事前審計、事中審計和事后審計，以財務的方式評估經營風險與可能發生的損失，增強中小企業的風險識別及其相應的解決方法，控制企業運作中可能存在的風險，最終確保企業生產經營可以科學合理的運行與發展。

三、中小企業財務審計中存在的問題

(一)會計信息失真

第一，由于中小企業可用資金較少，無法雇用素質更高的會計人才，雇用的會計人員普遍業務水平不高，對會計信息的處理水平有限，不能規范和準確的填寫一些會計憑證，造成財務狀況的混亂，企業的真實生產經營狀況無法從會計信息中得到體現。第二，中小企業業主想要不受國家監管，有意要求會計人員利用各種方法偷稅漏稅來增加利潤，由于中小企業雇用的會計或者是兼職會計或者是親屬關系。兼職會計主要依據業主給予的憑據進行賬務處理，并不參與實際的企業經營，業主對賬務可以進行完全的支配。親屬與企業主擁有直接的利益關系，在賬務處理時按照業主要求完成，會計監督完全無法發揮作用，弄虛作假極易方生。財務審計查詢的主要方向是會計信息，因此會計信息造假必然對審計有極大的影響。財務審計是以財務數據與財務報表能夠驗證為前提進行假設的，正確審計的基本因素就是獲得的會計資料真實、完整。審計人員想要在規定的費用、人力和時間范圍內能夠得到充分的證據并依此產生正確有效的結論，必須擁有財務報表中準確的財務數據記錄并進行匯總。

(二)中小企業內部會計控制薄弱

當前我國絕大多數中小企業尤其是其中的私營企業通常由個人或幾人合作成立，企業經營權沒有和所有權相分離，所以其發展方向與企業管理主觀性較強。內部控制制度好壞不受企業主重視，企業主經營以長期形成的經驗為主，對內控制度需求不大。而且，為了降低成本，對內部控制執行較弱，這是由于合理的內部控制可能阻止了違反行為的實行。所以內部控制主要是展示給相關單位檢查時看的，一些企業只是追求業務的提高，對企業的內部控制沒有足夠的重視，市場營銷部門通常是這種企業最重要的部門，財務和內審部門只是作為服務部門存在，無法實行對企業的監督和控制職能，企業最為關鍵的內控缺失，不按照正規手續辦事。另外一些小規模企業仍未建立起內控制度，內控制度更是無法履行。

(三)審計程序簡化質量較低

從我國注冊會計師制度重新建立之后，注冊會計師行業發展迅速不斷得到壯大。同樣，引起的市場競爭在中小事務所間變得尤為的激烈，大部分事務所依靠降低價格來增加業務。一些事務所主動降價以規定標準50%的實際收費來爭取客戶。成本的提高必然使一定收入情況下的利潤降低。所以一些事務所只有在審計時來降低成本以彌補利潤，審計程序得到簡化，不再嚴格按照原有的審計程序實施審計，更有甚者只是按照被審計單位給予的會計資料來進行審計，出具審計報告只用一天的時間。還有一些企業由于存貨品種多導致工作量較大，部分存貨還要有專業技術人員進行盤點，消耗的成本較高。想要降低成本，事務所只能進行抽查盤點，只能盤點較小的部分，有的甚者不進行盤點，只將期末存貨盤點表與賬表進行檢查，只要帳表符合就給予財務報表上的存貨金額進行認定。如此造成審計質量較低。

四、完善中小企業財務審計的對策

(一)提高會計信息真實性

財務審計工作達到預期效果的前提要求是會計信息的真實性與完整性。中小企業需要對財務組織結構進行完善，企業財務管理制度必須健全并且按規定執行，重點注意資金的支出、回收與整個應用的流程，利用一定手段促進資金較快回籠，避免由于資金流失導致的損失。必須嚴格依據國家法律法規與相關規定進行審計，完善監督機制，嚴格規范各單位負責人行為，使其提供的會計報表以及相關會計資料的真實性與合法性受到法律約束。加強會計人員對財務管理相關的政策法規與規章制度的教育，增強業務水平，提高會計人員的法律意識，加強會計人員的職業素養，了解單位的實際經營情況。

(二)加強企業內部審核控制

依靠內部審計機構能夠快速知道對企業管理規范以及財務信息與相關經濟活動存在的問題，以此增強會計信息質量水平，完善企業的管理制度，擴大企業經濟收入。即使是沒有能力成立內審機構的小規模中小企業，也必須按時找注冊會計師審核企業財務報表與會計賬目，及時找到存在的問題或舞弊現象，提高內部管理水平。企業同樣應該找專人定期或不定期審核關鍵業務活動與相應信息，這樣能夠避免存在重大隱患。想要設立完善的企業內部審計制度與內部控制制度，必須要求企業內部審計工作嚴格按規定完成，并利用這些工作提高企業內部控制的監督與管理水平。充分感受市場經濟環境的改變，科學設立審計機構，想要取得完美的效果各項機構內的職責分配制度必須得到規范和明確。中小企業直接跟董事會(或股東會)進行報告，監事會(監事)對內部審計機構的業務進行指揮。雙重負責機構方法的實行，保證了內部審計工作的有序進行。第一，中小企業必須在根本上增強對內部財務審計重要性的思想認識，同時提高內部財務審計機構的合理性，確保其具有極高的權威性和完整的獨立性;第二，對內部財務審計的工作范圍、責任與職權等進行明確規定，把內部財務審計進行制度化與規范化;第三，對內部審計隊伍要加強培養，增強內部財務審計人員的審計業務素質與職業道德水平。

(三)完善財務審計程序

中小型企業具有崗位設置重疊、雇員分工混亂、內部控制制度缺失等問題，可在一些重要的地方，由于企業主需要保護企業資產與監督控制企業日常事務，仍舊實行了部分合理的內部控制機制。在審計人員進行審計時，必須考察和認定相關的內部控制是否真實存在，假如沒有發現，為了把檢查風險減少到能夠接受的水平，審計人員需要采取實質性測試來獲取足夠的審計證據。在進行實質性測試的過程中，需要拿分析性測試當做補充，利用行業數據和企業財務數據及其企業歷史數據等進行對比，通過這種方法對企業業務水平進行定性。在進行審計的過程中，需要對審計方法進行一定的改進，提高審計范圍，增強審計水平，增進工作效率，利用判斷抽樣與統計抽樣兩種方法來調整樣本規模以便增進財務審計的精確度。

(四)提高財務人員素質

中小企業財務審計人員不能僅僅進行財務領域的審查，還要對企業經營管理的其他方面進行審查，更多的注重企業內部管理與決策，而不是限于過去的“查錯防弊”。財務審計人員需要有新的工作角色，改變過去單純的監督、檢查工作角色，逐步轉變為協助與服務角色，加強企業內部職能工作的聯合促進，擴大職能范圍，確保審計工作可以很好的完成。而且中小企業財務人員必須增強法制觀念、加強業務技能學習、提高職業道德，依據法律法規，與社會不良風氣劃清界限，學習財務分析與會計核算，降低會計違法行為。中小企業的內部審計機構需要一套科學的內部審計信息化系統以及相應的審計平臺，利用聯網審計、審計臺賬與審計程序等對內部審計人員進行審計工作采取全方位協助。提高事前與事中審計力度和范圍，改變事后審計的方法。

財務審計問題匯總范文第5篇

一、以醫改為中心，努力做好鞏固醫改各項工作

積極協調有關部門加大衛生投入力度，切實提高城鄉居民合作醫療和基本公共衛生服務補償水平，繼續跟蹤研究基層醫療衛生機構綜合改革的運行機制問題，重點在財政投入方向，投入重點、資金監管、績效管理、債務清理等領域和環節，不斷完善保障措施。針對新體制下基層醫療衛生機構出現的效率不高，積極性難以調動，沒有充分體現多勞多得，優績優酬的新情況、新問題，要及時修補“政策漏洞”，合理調整和完善財政補償機制、績效工資制度和績效考核辦法。

積極推進公立醫院改革，建立科學合理的公立醫院改革的財政補償機制，保障公立醫院的平穩協調發展。

進一步提高基本公共衛生服務均等化水平，繼續抓好農村衛生服務體系建設。確保完成一體化村衛生室建設任務。

建立科學合理的費用控制機制。均次費用的控制是體現“民本衛生”的一大舉措，將均次費用和總費用增長率、平均住院日及藥占比等控制管理目標納入公立醫院目標管理責任制和績效考核范圍。在費用支付制度改革上發揮醫保基金的約束和引導作用，在推進按病種付費、按人頭付費、總額預付等方式上多下功夫。遏制二均次費用的不合理增長。

二、以管理為重點，提高衛生規劃財務工作實效

加強預算管理。進一步細化基層醫療衛生機構的預算管理，從合理分配，利于調動積極性的實際出發做好預算的編制審批工作。繼續加強預算的執行與分析，在單位預算執行力度、進度的落實上加強單位財務綜合管理工作。對預算中的專項資金實行全過程的動態監管。

加強基本建設管理。進一步規范基本建設程序，充分做好整體規劃和項目可行性研究論證工作，按要求控制項目的規模和標準。及時了解掌握項目建設進展情況，指導建設單位按建設規定解決實施中存在的問題和困難，力保項目建設的順利安全。

加強衛生統計報送工作。做好衛生統計年報、月報、醫改監測季報、財務月報及季度分析等工作，及時分析匯總財務數據，為領導做好參謀。結合衛生信息化建設，更新完善衛生會計核算中心的軟硬件，實現核算單位網上可查詢的信息系統。

加強內部控制審計。抓好財務收支審計，預算執行和決算審計，按要求實行的專項資金績效評價審計，單位食堂的財務審計。繼續實行審計人員的崗前培訓和繼續教育，增強內審能力。

加強政府采購管理。根據現狀合理編制采購預算，結合衛生資源合理配置的需要審批采購。進一步擴大醫用耗材集中采購范圍，重點啟動骨科植入類材料、檢驗試劑、造影劑等集中采購。

三、以提高能力為基礎，加強衛生規劃財務隊伍建設

加強隊伍建設。積極做好衛生規劃財務人員培訓，研究制訂培訓計劃，強化培訓效果，建設“專業型、研究型、綜合型”人員隊伍，努力提高我市衛生規劃財務水平。