資金管理規則

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資金管理規則范文第1篇

第一條為加強預算外資金管理，完善監督檢查制度，增強政府宏觀調控能力，實現地方財力的優化配置，發揮資金的整體效益，促進國民經濟和社會事業健康發展，根據《浙江省預算外資金管理條例》等有關法規、政策規定，結合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市直國家機關、事業單位、社會團體和政府授權委托的其他組織（以下簡稱部門和單位）的預算外資金收支和管理活動。

第三條本辦法所稱預算外資金，是指部門和單位為履行或者代行政府職能，依據有關法律、法規和國務院、省人民政府及其財政、價格主管部門的規定，收取、提取、募集和安排使用的未納入國家預算管理的財政性資金。

第四條預算外資金實行政府調控、財政管理、量入為出、收支兩條線的管理原則。

第五條市財政部門是預算外資金管理的主管部門。

市監察、審計、計劃（物價）等部門依法做好預算外資金管理情況的監督檢查。

第二章收入管理

第六條預算外資金的收入包括：

（一）政府性基金；

（二）行政事業性收費；

（三）經國家批準發行彩票募集的基金；

（四）以政府名義接受的捐贈資金；

（五）主管部門按規定或者經批準從所屬單位集中的資金；

（六）其他按省人民政府規定應當納入預算外管理的財政性資金。

第七條預算外資金收入和通過市場取得的經營、服務性收入等其他收入（以下統稱其他收入），列入單位財務收支計劃，統一納入政府宏觀調控、部門預算和單位綜合財政預算管理。

第八條政府性基金及行政事業收費執行中央和省兩級審批制度。確需設立項目或調整收費標準的，報市財政和計劃（物價）部門審核后按有關規定上報。

第九條部門和單位要嚴格按照國家法律、法規和規章所規定的項目、范圍、標準和程序，收取和提取預算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關規定擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。

第十條各項預算外資金的減收、免收、緩收，必須按有關法律、法規、規章的規定辦理，任何單位和個人不得擅自決定減收、免收、緩收。

第十一條預算外資金的收取，應當實行票款分離，采取“單位開票，銀行代收，財政統管”方式進行管理。部門和單位所有預算外資金收入和其他收入，直接繳入財政部門在各專業銀行開設的預算外資金財政專戶（以下簡稱財政專戶）。

第十二條部門和單位不得將預算外資金帳外設帳、坐收坐支、私設“小金庫”和公款私存。禁止將預算內資金轉為預算外資金。

第三章支出管理

第十三條部門和單位應當加強預算外資金支出管理，嚴格執行預算外資金收支計劃、部門預算和單位收支計劃，按照規定和批準的用途使用預算外資金，不得自行擴大支出范圍和提高開支標準。

第十四條部門和單位需要用預算外資金投資基本建設項目的，項目按基本建設程序報批，經費按預算管理程序報批。財政部門按預算外資金計劃和工程資金需要核撥資金。

第十五條預算外資金支出項目屬于政府采購范圍的，按照政府采購的有關規定辦理。

第十六條禁止用預算外資金從事股票、債券、期貨、借貸、房地產等經營活動。國家另有規定的，從其規定。

第十七條財政部門應當按批準的預算外資金收支計劃和預算外資金繳款進度，及時足額地撥付預算外資金，保證部門和單位正常用款。對違規支出的，財政部門不得撥款。

第十八條上繳與下撥的收費分成部分，由單位提供有關文件依據及資金劃轉通知書，由財政部門劃轉。

第四章財政專戶和單位銀行帳戶管理

第十九條預算外資金實行財政專戶管理。財政部門在國有商業銀行開設預算外資金財政專戶統一核算和集中管理預算外資金和其他收入。

第二十條預算外資金上繳下撥，應當通過財政專戶進行劃轉和結算。

第二十一條由會計核算中心集中支付的部門和單位不設結算戶，資金收支直接由會計核算中心辦理；未實行集中支付的部門和單位，經批準只能在銀行開設一個基本結算戶，用于單位的日常核算，包括接納財政預算內外撥款等。

第二十二條部門和單位開設和變更銀行帳戶，必須持有關文件經財政部門同意后，到人民銀行辦理開戶手續。

第五章收支計劃與決算管理

第二十三條預算外資金實行年度收支預算管理。編制收支計劃應當堅持量入為出、節約使用的原則。部門和單位編制的部門預算或綜合財政預算，應當包括預算外資金收支內容。

第二十四條部門和單位編制的部門預算或綜合財政預算由主管部門匯總后報市財政部門；市財政部門審核并匯總上報市政府，經市政府批準后，報市人大財經工委備案，并及時批復各部門和單位執行。

第二十五條政府性基金和專項資金收支計劃應當單獨編制，并根據政府性基金和專項資金的使用規定審批。

第二十六條預算外資金收支計劃經批準后一般不作調整。年度執行中確需調整的，須經市政府批準。

第二十七條部門和單位應當按照規定編制預算外資金收支

會計決算，經主管部門匯總后報財政部門審批。

第二十八條財政部門應當根據單位預算外資金會計決算，匯總編制預算外收支決算，經市人民政府批準后，報市人大財經工委備案。

第六章票據管理

第二十九條部門和單位依法收取行政事業收費、政府性基金時必須亮證收費，使用省級以上財政部門統一印制的收費票據。部門和單位經營服務性收入或者其他預算外收入，除法律、法規規定必須使用稅務發票外，應當使用財政部門統一印制的行政事業單位統一收款票據。使用違規票據，繳款單位和個人有權拒付，財務部門不得報銷。

第三十條票據購領實行“憑證購領，限量發放，核舊換新，定期結報”的管理辦法。收取預算外資金的部門和單位，應當持物價部門核發的《收費許可證》、經辦人員的《會計證》、單位介紹信，向財政部門申領《票據準購證》；憑《票據準購證》購領票據。票據一次購領數量不超出一個月用量，結報和核銷在再次購領或終結時進行。

第三十一條部門和單位應當建立健全各類票據的領發、使用和保管責任制度。

第三十二條財政部門應按照有關規定加強票據管理，對部門和單位使用、保管票據的情況進行不定期的檢查。

第七章監督處罰

第三十三條財政部門應當加強預算外資金收支的監督檢查，建立健全預算外資金收入上繳及使用的日常稽核制度，及時通報管理和檢查情況。審計部門應當加強對預算外資金管理和使用情況的審計。計劃（物價）部門會同財政部門做好收費標準的審核工作，查處亂收費行為。監察部門依法查處預算外資金收支管理中的違紀行為。

第三十四條部門和單位應當建立和完善內部預算外資金管理制度和監督制約機制，接受有關部門的監督檢查，并按要求如實提供資料，執行有關部門依法作出的處理決定。

資金管理規則范文第2篇

“123456”模式

筆者所在投資公司成立于2003年，并先后設立了三個控股子公司，建立了以產權為核心、以資本為紐帶的母子公司體系，采取集權化財務管理模式。逐步形成了“123456”財務管理模式，并依此主線展開具體工作。

一個中心：

在確保公司資金運作安全的前提下，以創造專業工作價值為中心，通過培養員工為公司提供增值服務的能力，提高財務管理工作的貢獻度，并以量化的績效結果體現工作價值。體現在以下三個方面：1　對創造企業價值的業務管理事項，包括稅收籌劃、資金統籌管理、收益管理、融資管理、投資并購、成本控制等進行研究和應用；2　對支持企業價值的業務管理嚴格執行，包括預算管理、財務業務流程再造、資本運營、經營績效考核、風險管理與評價制度等方面；3　強化財務系統內部的業務事項持續改進提高，包括財務管理系統建設、會計信息管理、會計制度與組織管理等，確保財務管理滿足業務需求。

二個保證：

其一，結合公司整體業務發展規劃，堅持業務工作垂直化管理，圍繞“籌、投、管、分”各個階段做好經營資源的配合保證，完善各環節財務管理工作，做到母子公司財務管理目標一致。

其二，理順財務管理內外部關系，建立與內外部各關聯方資源的關系，更好地滿足公司經營發展要求。做好資金安全、效益和風險評價的動態分析保證，有力配合公司過程運營監督管理工作。保證公司發展所需資金低成本化，利用公司網絡功能，提高資金計劃的準確性和指導性。

三個方式：

一、以公司預算管理為主線，加強各法人單位收入規劃和成本費用控制，建立內部服務管理的制度標準。已經構建了公司整體財務管理制度體系、資金管理規則體系、融資管理規則體系。

二、以績效考評標準為依據，展開量化評價，通過考核實施，逐步帶動系統化管理后的工作業績的提升，做到激勵與監督的有效結合，形成良性引導。已經建立了資本運營監控規則體系、稅費管理規則體系、財務預算控制規則體系、財務管理規則體系、投資收益管理規則體系、信息反饋控制體系。

三、以業務信息化建設為手段。做好財務預警管理與分析，做到從經營信息預警判斷經營風險，保證風險控制，并通過母公司管理與各法人管理有效結合、財務監督與操作有效結合，不斷完善和優化。

四個工具：

一是管理的組織工具健全，做到機構、人員、權責清晰界定：二是逐步完善信息管理工具，優化母子公司網絡信息管理平臺。實現管理信息共享：三是建立業務整合與分析工具模版，在稅務籌劃、成本費用控制標準分析、風險評價分析、經營及報表分析等方面及時反饋；四是利用財務專業系統戰略規劃工具，確保年度目標落實到位。

五個支持：

五個支持是財務管理工作的重點，也是建立母子公司財務系統化管理模式的基礎。做好支持就要選擇支持點：一是經營決策與服務支持，確立職能服務支持點；二是搭建融資平臺，建立母子公司整體融資規劃安排；三是培養和輸送專業人員，滿足母子公司發展的需求；四是風險控制分析，確立財務風險控制標準：五是資本運營監管與反饋，強化監督管理的落實與反饋。

從風險分析和控制上，做好業務風險、決策風險、職業

風險的分析與控制，做到母子公司的財務信息透明，業務信息與核算信息對稱；從風險防范上，強調母子公司系統化管理按照業務流程和管理流程去操作和執行，把財務管理涉及的要素落到實處，強化母子公司的管理符合現代企業法人治理結構的管理要求，在母子公司集權化管理過程中，強化母子公司投融資、擔保、大型資產購置、工資福利政策、大額資金支付、利潤收益分配等方面的集中管理與控制。

六個統一：

實現財務管理的“六個統一”，即統一的信息管理體系、統一的會計核算體系、統一的資金管理體系、統一的業績考核體系、統一的財務監管體系、統一的人員管理體系。

圍繞財務管理目標，公司總部通過實踐和溝通，發現并分析管理過程中存在的問題，逐步建立符合母子公司發展需要的財務管理模式，完善財務分析體系。在母子公司財務人員專業化、職業化的基礎上，努力追求管理思路創新、應用實踐創新，著力建設具有系統化管理特色的財務管理模式。

模式實踐“九化”

母子公司通過提出并建立“九化”，落實上述財務管理模式，逐步實現母子公司的財務管理目標，并取得了一定成效。

一、組織機構職能化

母公司對財務人員統一管理，實施子公司財務人員委派制，簽訂財務服務協議，明確母子公司的責權利。子公司財務人員的雙重身份，強化了母公司對子公司的財務控制，促使母公司的管理政策及管理目標得以貫徹落實。

二、財務管理職業化

采取分層管理方式，對會計核算人員、財務分析人員、財務管理人員分別管理并考核，發揮財務管理的職業化作用。

此外，建立財務內部授權制度。在投資總部財務總監的授權下，由派駐公司的財務負責人主持所在公司的日常財務工作。每月召開一次財務聯席會，形成良好的母子公司財務管理溝通渠道，以加強信息共享、經驗交流、問題探討，解決財務工作中的新問題，發揮專業職能。

三、資金運用統籌化

采取資金的集中管理方式，通過銀行網絡管理系統的應用。使資金調控從存量控制轉化為存量與流量相結合的控制，強化母子公司內部閑置與緊缺資金的調劑，降低財務費用。加大融資主體、融資方式的選擇余地綜合授信、應收賬款保理、委貸、信托計劃發行等方式開創了母子公司融資的新局面，增加了母子公司的整體實力，從而實現了整體效益最大化。

四、投資分析模板化

逐步建立起一套投資分析財務評價體系，以量化評價指標為主，結合定性評價，在具體的投資項目分析中應用實施，做到先動態后固態，由專業化向模板化轉變。財務部門已逐步參與到投資決策中，在母子公司相關增資方案設計、購置設備的凈現金值法判斷、項目投資財務評價等工作中分析方案的優劣，積極配合公司領導做好投資及經營決策。

五、風險防范預警化

建立健全公司內控制度，確保財務風險預警和監控制度手段有效；明確公司財務風險監管工作程序，分清監管職責，落實分級負責制；建立審計報告制度，完善風險監測技術，形成敏感的風險預警系統；建立與外部專業機構的咨詢聯系，逐步發揮會計師事務所、律師事務所以及資產評估事務所等社會中介機構在財務風險監管中的積極作用。

六、管理權責制度化

建立并完善公司財務管理權責體系，包括明晰財務工作的權責、公司法人治理結構體系，以及管理層各自的管理職權、管理責任、管理目標、管理內容等。制訂《投資母子公司資本運營監管規則》，從提高母子公司整體運營效益、效率和效果上確保資本運營監管規則實施到位。

七、績效考核可量化

建立績效考核量化體系，完善績效考核量化標準，實現激勵與約束結合，定期考核與抽查考核相結合，增加考核力度。

八、財務信息網絡化

借助e―mis信息管理操作平臺、網銀平臺、用友軟件等，以信息化管理強化流程、權責控制，把相對成熟的財務管理思路固化于網絡上的應用系統，通過網絡化應用促使財務系統的預算管理、資金管理、過程管理與監督等方面形成比較成熟的約束體系，努力提升財務管理運作的效率和效果。

九、財務管理通俗化

資金管理規則范文第3篇

關鍵詞：物業；專項維修資金；管理使用；問題；對策

引言

隨著城市化建設水平的不斷提高，人們對居住環境的要求越來越高，住宅物業管理的精細化程度和規范化水平與日俱增。住宅建筑在長時間使用過程中，受客觀條件或人為因素影響會發生不同程度的損壞，給業主或用戶的正常工作生活帶來很大負面影響。在過去，住宅建筑公用設施、公用部位的維修由于責任不清、資金來源等問題一直是住宅維修的難點。為妥善解決這一問題，我國于2008年出臺了《住宅專項維修資金管理辦法》（以下簡稱《辦法》），對住宅公用部位、公用設施的維修、改造問題進行了明確規范。《辦法》實施幾年來，在優化住宅物業管理服務、提高住宅保障水平方面發揮了巨大的促進作用。但在實際工作中，也遇到許多問題和困難，影響了住宅專項維修資金的高效使用。

1 當前我國物業專項維修資金管理使用面臨的困難和問題

1.1 住宅專項維修資金歸集環節存在的問題

為確保《住宅專項維修資金管理辦法》的順利實施，各地政府投入大量資源，采取包括將繳納住宅專項維修資金和發放房屋所有權證相掛鉤等多項有力措施進行宣傳、推廣，有力地支持了首期住宅專項維修資金的收繳工作。但在征集環節，還存有如下問題：一是和商品房建設速度相比，維修資金的設立較為滯后。商品房的銷售和專項維修資金的收繳彼此相脫節。有的小區房屋已經銷售完畢，專項維修資金才剛剛開始收繳，還有的小區銷售時間段跨度很大，在收繳專銷維修資金時之前銷售的住房往往沒有補交。二是住宅專項維修資金減免情況嚴重。自住宅專項維修資金設立實施以來，在各地資金收繳過程中經常因為各種人為影響，比如行政命令或人情的原因受到減免，導致應繳納的專項維修資金嚴重不足額，影響了住宅維修、改造工程的順利實施，給廣大業主用戶造成不便。2008年《住宅專項維修資金管理辦法》出臺后，應繳改造資金減免問題才有所遏制。三是許多業主分戶賬面住宅專項維修資金余額不足首期繳存額30%，未進行續交。上述三個問題是住宅專項維修資金歸集階段存在的主要問題，它們的存在，嚴重影響了住宅專項資金的后續使用與管理，必須下大力氣解決。

1.2 住宅專項維修資金使用過程中存在的問題

住宅專項維修資金使用階段存在的問題主要包括以下兩個方面：一是專項資金使用申請難以獲批。在實際工作中，許多住宅出現質量問題，需要維修，但業主在申請使用專項資金時遇到各種各樣問題，申請成功難度很大。這無疑降低了專項資金的使用效率。之所以會造成這個問題，主要是因為住房專項維修資金收繳不全，居住在同一小區或住宅樓里的業主有的繳納了有的沒繳納，如果使用這筆資金，勢必會損壞繳納資金的業主利益，這就給管理部門決策造成了很大困難，進而制約了專項資金的使用申請。還有部分是因為物業公司或資金管理單位人為的設置困難。此外，業主對于住宅專項維修資金本身和使用申請相關程序和細節的不了解，甚至是不知道，也是造成專項資金使用效率低下、申請困難的一個重要原因。而當前造成住宅專項維修資金使用難的另外一個重要原因是由當前住宅專項維修資金使用機制造成的。按照《住宅專項維修資金管理辦法》規定，沒有成立業主大會的小區，要使用住宅專項維修資金，必須由業主或服務機構提出建議，經三分之二以上的業主同意后方可向資金管理部門申請。如果已經成立了業主大會，由業主大會審核通過。但在實際生活中，同一小區內業主相熟的程度很低，互不認識的情況大有人在，三分之二以上的人數要求難以達到，從而使得資金使用申請難以通過。二是專項資金的違規使用現象嚴重。由于缺乏嚴格的監管措施，住宅專項維修資金往往會被違規挪作它用。

1.3 住宅專項維修資金續籌階段中存在的問題

在房屋銷售時籌集的房屋專項維修資金額度有限，隨著房屋維修次數的增多，剩余資金越來越少，無法繼續承擔住宅維修的使用需要。為保證后續房屋維修使用需要，就必須在適當時機開展專修維修資金續籌工作。當前許多業主對住房專項維修資金的關注度普遍不高，而相關資金管理單位使用專項維修資金情況透明度較低，使得廣大業主缺乏對專項維修資金續繳的積極性。專項維修資金后續無力，而住宅維修又不可避免，這就導致業主之間、業主和專項維修資金管理者之間的糾紛頻發，不但滯緩了房屋維修，影響了房屋正常使用，還給安定和諧的社會氛圍帶來負面作用。

1.4 管理制度中存在的缺陷

為擴大專項資金來源，保障越來越大的住房維修需要，國家出臺文件，允許業主大會、售房單位或主管部門在符合相關規定的前提下，使用住房專項維修資金進行存儲和購買國債活動。但由于管理制度自身的缺陷，導致以此方式盈利的利潤遠遠低于通貨膨脹帶來的損失，致使專項資金發生貶值，加劇了住宅維修專項資金的緊張程度。

2 推進住房專項維修資金管理體制改革的相關建議

2.1 建立健全科學完善的住房維修專項資金監督法律體系

作為一項國家決策，住房維修專項資金的使用與管理必須有堅實完善的法律制度予以保障，在資金的支出、投資、預算、收入、政府采購等環節設立專項法律，對各道環節中的行為進行監督管理。法律體系的建立，要注重兩個方面：一是要對專項資金監管的范圍和職責進行明確。二是要不斷提高監管水平，要充分利用信息化等現代科學技術為資金監管提供服務，促進監管效率的提升。三要注意完善專項法律法規制度，制定專項資金使用和監督管理的細則辦法，確保宏觀制度和基層實際有機結合到一起。

2.2 強化業主維權意識

住宅維修專項資金是維護業主利益的重要途徑。要推動專項資金的高效使用，首先就要求廣大業主具有高度的維權意識，在遇到需要使用專項資金的情況時，能夠按照法律規定主動爭取自己的合法權益。業主要積極學習、了解住宅專項資金使用管理方面的詳細情況，積極參與業主大會等業益代表機構，通過合法渠道表達自己的意愿，并促其依法實現。

2.3 將住房專項維修資金監管落到實處

要落實審計監察部門對住房專項維修資金使用管理的監管力度，明確住房專項維修資金使用管理的法律程序和操作辦法。完善資金使用管理運行機制，實行陽光行政，提高住房專項維修資金使用管理透明化水平。

3 結束語

綜上所述，要保障物業專項維修資金制度的順暢運行，必須要對管理主體、繳交主體進行清晰、明確的界定，根據我國實際情況科學設計專項資金的使用管理規則，確保專項資金來源穩定，管理有序，使用安全高效，充分發揮出為業主服務的積極作用。

參考文獻

資金管理規則范文第4篇

第一條為加強農業財政專項管理，提高專項資金使用效益，根據財政部《財政農業專項資金管理規則》、農業部《財政項目支出管理暫行辦法》及有關規章制度，結合我省實際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱農業財政專項，是指由農業部和省財政廳預算安排的促進我省農業事業發展、增加農民收入的財政支農項目，不包括農業基本建設項目。

第三條農業財政專項管理堅持科學規范、權責分明、統籌安排、突出重點、專款專用、公正高效的原則。

第四條農業財政專項管理包括專項預算、項目申報、監督檢查等方面。

第二章農業財政專項預算

第五條根據省財政廳年度預算編制要求，由廳財務處部署廳屬單位農業財政專項預算編制工作。

第六條廳有關處室、單位按職責分工和農業事業發展需要編制本行業農業財政專項預算，經分管廳長同意后，送廳財務處。

第七條廳財務處根據廳年度工作重點、目標任務，編制全廳農業財政專項預算，經廳長同意或提交廳長辦公會研究審定后，報省財政廳。

第三章農業財政專項申報

第八條農業財政專項申報實行“歸口、統一、逐級”的原則。凡向農業部、省財政廳等單位申請農業財政專項，均以廳財字號文上報。各市農業部門申報農業財政專項均以局財字號文件上報。

第九條對農業部安排的農業財政專項，按照農業部下達的項目指南及有關要求，廳財務處、有關處室、事業單位研究提出申報意見，經分管廳長同意后，組織申報。

根據各市申報情況，廳財務處、有關處室、事業單位進行審核、匯總，擬定上報意見，經分管廳長同意后，報廳長或廳長辦公會研究審定，以廳財字號文上報。

第十條對省財政廳批復的農業財政專項預算，廳有關處室、事業單位、財務處制定實施方案，經分管廳長同意，與省財政廳進行協商一致后，報廳長或廳長辦公會審定，與省財政廳聯合農業財政專項申報指南。

根據各市申報情況，廳財務處、有關處室、單位進行審核、匯總，按照前述程序，與省財政廳聯合下達實施計劃。

第四章農業財政專項資金支付

第十一條農業部財政專項資金，由廳有關處室、事業單位根據農業部下達的項目計劃，提出分配意見和用款計劃，經廳財務處審核，分管廳長批準后，撥付各市或項目承擔單位。需進行國庫集中支付的專項資金，按國庫集中支付有關規定辦理。

第十二條省農業財政專項資金，依據項目實施方案，由省財政廳下達。

第十三條市級項目主管部門在收到省撥付的農業財政專項資金后，要及時將項目資金足額撥付項目承擔單位，嚴禁滯留、截留資金。

第五章農業財政專項監督管理

第十四條廳財務處、有關處室、事業單位負責農業財政專項的組織實施和監督檢查。廳財務處主要負責專項資金管理、監督、檢查；廳有關處室、事業單位主要負責農業財政專項的技術指導、監督檢查計劃落實情況。

第十五條各市農業主管部門按照專項管理要求，認真組織實施并做好監督檢查工作，及時向省農業廳反饋項目執行和資金使用情況。

第十六條項目單位要按照專款專用的原則使用專項資金，嚴禁擠占、挪用資金。

第十七條項目單位要建立健全財務管理制度和會計核算制度，認真執行有關專項資金管理辦法，保證專款專用、專賬核算，對項目支出的原始憑證要嚴格審核，嚴禁白條入賬和大額現金結算，嚴禁以各種名義計提項目管理費或獎勵性支出。必須按照項目名稱設置項目明細賬，由會計核算中心進行核算的，項目單位應設置項目輔助賬。同一項目名稱、執行不同內容的項目，要按照不同項目內容分別設置項目明細賬或項目輔助明細賬。

第十八條對實行招投標的項目和列入政府采購目錄的設備、儀器等購置要按照有關項目招投標和政府采購管理規定執行。

資金管理規則范文第5篇

一、行政事業單位國有資產在管理中存在的主要問題

（一）管理觀念有偏差

長期以來，行政事業單位國有資產在一定程度上存在著管理觀念上的偏差，那就是“就資產論資產”、“為管理而管理”。沒有認識到資產管理是資金管理的延續，加強資產管理，實質上就是加強財政性資金管理的延伸。沒有將資產管理與預算管理、財務管理很好的結合起來。由于行政事業單位的公益性，他的資產形成的資金渠道主要是財政預算安排。所以財政部3 5、3 6號令明確指出：行政事業單位國有資產管理應當遵循資產管理與預算管理、財務管理、實物管理相結合的原則。但實際情況卻是管錢的不管資產，管資產的不管錢，兩者不能很好地結合，導致資產配置在一定程度上存在盲目性和隨意性。配置資產時不考慮原有資產的存量和狀況，不能實現存量資產的共享、調劑，造成資產的重復購置，有限的財政資金沒有得到有效的利用，造成各單位嚴重的苦樂不均的現象。

（二）資產閑置浪費，利用率低

有些單位為追求好、新、特，在資產購置時存在盲目性，使得一些資產處于閑置、半閑置狀態。在使用過程中由于缺乏規范管理，調劑手段不健全，使得有需要的單位在現有的存量資產中得不到配置，又重復購置。一方面造成了資產利用率低、閑置率高等人為浪費現象，另一方面浪費了財政資金。有的單位公房閑置或出租、公車私用，有的設備每年只使用數小時，多年閑置，缺乏保養，損壞嚴重，最后只能報廢處理。

（三）管理不善，資產流失嚴重

行政事業單位國有資產管理流失問題主要有以下幾種情況：“非轉經”所導致的資產流失：因流動資產管理不善，引發的資產流失：資產處置不規范，導致的資產流失；無形資產的流失：賬外資產方面的資產流失等。

l.“非轉經”是資產流失的最為嚴重的一個渠道。許多單位沒有按國家規定辦理國有資產“非轉經”審批手續，沒有對資產進行評估。有的單位從個人角度出發，與合作單位簽訂不平等協議，未明確雙方應承擔的義務和責任，缺少法律效力，損害國家利益。有的出租協議簽訂時間過長，長達十幾年，在地產價格上漲時，出租價格不能上漲，導致國有資產流失。有的利用國有資產投資辦企業，將本該事業單位承辦的業務交由該企業辦理，不收取投資收益，使該企業成為本單位的福利基地、“小金庫”。

2.因流動資產管理不善，引發的資產流失：單位的存貨和流動資金等構成的流動資產，由于管理上存在漏洞，催要不及時，大量的逾期借款未能收回，形成呆賬、壞賬。

3.無形資產的流失：大多數單位沒有對所擁有的名譽、商譽、知識產權、科研成果等進行評估、入賬處理，低價使用或無償使用的現象時有發生。如有的學校與自然人合作辦學，對方看中就是學校的名譽，而學校不將其名譽評估作為合作資產，造成無形資產的流失。

4.資產處置不規范，導致的資產流失：在資產處置過程中不按國家國有資產管理規定，把占有使用的資產隨意變賣、處置，收入不但不記賬，還用于福利支出，造成資產的流失。

（四）制度缺失，管理行為不規范

行政事業單位國有資產的管理是依靠一系列管理制度實現的，它解決的是“怎樣管”的問題。管理制度的缺乏和滯后是造成資產管理現存諸多問題的主要原因。如在資產配置環節上，資金管理處室和資產管理處室沒有很好的銜接，沒有規定必要的審批控制，造成有的單位超標準購置資產、重復購置資產的現象時有發生：在資產使用環節，缺乏提高資產使用率的調劑辦法和有效的監督機制，對“非轉經”資產管理不夠嚴格，造成“非轉經”資產產生的收益滯留在財政體系之外；有的單位內部資產管理制度不完善，資產管理意識淡薄，重預算輕資產、重購置輕管理，沒有建立健全資產購置、驗收、保管、使用等管理制度和實物資產定期清查制度，也沒有實行資產管理責任制，對本單位資產不能善加維護和有效利用，人員調動，不辦理交接手續。這些問題的產生主要是缺乏管理制度或制度落后。

（五）管理手段不科學，管理效率低下

長期以來，行政事業單位在資產管理上采取的是手工或半手工的操作方式，管理手段落后、工作量繁重，對賬困難，差錯率高。資產監管部門即財政部門也由于缺乏現代網絡信息技術手段的支持，不能全面、詳細掌握各單位的資產情況，因而無法為預算資金分配和資產調劑――共享提供及時、全面和準確的參考信息。

行政事業單位國有資產管理中存在的這些問題，降低了資產的利用效率，提高了事業的運行成本，影響了各單位公共、公益服務職能的履行。要解決這些問題改變原有的管理現狀，必須構建出適應社會主義市場經濟體制基本要求的行政事業單位國有資產管理新模式。

二、行政事業單位國有資產管理新模式

針對目前行政事業單位國有資產管理的現狀及其存在的問題，結合國內一些地方政府已取得的先進經驗，行政事業單位國有資產管理模式，應在借鑒吸收先進經驗的基礎上，結合本地實際，堅持資產管理與預算管理、財務管理相結合的原則，以管理方式集約化、、理流程規范化、管理手段信息化、管理規則法制化為目標，建立起以財政部門為主導的新型管理模式。

（一）財政部門為主導的管理模式

財政部《行政、事業單位國有資產管理暫行辦法》規定：行政事業單位國有資產實行國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用的管理體制。各級財政部門是政府負責行政事業單位國有資產的職能部門，對行政事業單位國有資產實行綜合管理。這段話的意思可以理解為：行政事業單位國有資產的終極所有權屬于國家，但各級財政是本級政事業單位國有資產的最高管理部門，代表政府行使所有者的權利。因此，財政部門要在職責范圍內正確、充分的行使所有者的權利，將國有資產管理活動推到管理方式集中化、管理流程規范化、管理手段信息化、管理規則法制化集約化的軌道上來。

（二）集約化的管理方式

產權集中管理，收益專戶管理，“非轉經”資產統一運營，是各地改革可借鑒的經驗。產權集中管理，就是將行政事業單位房屋、土地等產權，即《房屋所有權證》、《國有土地使用證》和寫出情況說明的無證地產（以下簡稱“兩證"），全部移交給政府授權的專門部門集中管理，并由該部門登記造冊。“兩證”集中統一管理后，各單位不能隨意利用實物資產辦經濟實體或進行對外投資、擔保等活動，行政事業單位房屋和土地的出租出借也由該部門統一管理，使用單位不得擅自將其占有、使用的房屋、土地出租、出借給其他單位或個人。該部門監督行政事業單位對房屋、土地進行合理、有效的維護。建立房屋、土地資產的統計、績效評價管理系統，為政府決策提供依據。

該部門對集中管理的土地、房屋在調查核實的前提下提出整合意見，經政府批準后，進行整合。比如，在辦公場所的使用上，在保障辦公需要的條件下，由該部門進行合理配置，各使用單位向其租用，租金由財政統一安排并從各單位經費中統一扣除。此項工作可分部門、分步驟實施。對閑置出來的辦公用房和土地資源本著公開透明的原則，通過掛牌競價方式。進行變現或租賃，收入存入財政專戶。

該部門對集中管理的無證地產，在現行政策允許情況下，拿出辦理產權證的意見，經政府協調批準后辦理產權證，為政府投融資提供一條渠道。

（三）規范化的管理流程

行政事業單位資產管理體現在三個環節上，一是入口（購置），二是使用，三是出口（處置）。在購置環節，要建立科學合理的資產購置預算制度。首先研究確定與各單位承擔職責相匹配的資產配置標準。然后根據配置標準并結合單位存量資產情況審批資金。具體流欄應是：申請后，由資產管理處首先對該單位的存量資產現狀進行審核，然后考慮能否從全市現有資產中調劑解決，再根據配置標準簽署意見。資金管理處室從資金角度進行審核并簽署意見。最后由領導審批。這樣可以實現資產均等化、合理配置的目標；在使用環節上，建立健全資產管理內部控制制度、責任制度、內部工作流程，規范資產購置、驗收、保管、使用等備環節的管理，改變“重購置、輕管理”的現狀，做到家底清楚，賬、卡、實相符。

在未將房屋、土地等資產集中管理前，對各單位發生的“非經營性資產"轉經營性.資產嚴格審批統一制定合同文本，必須到產權交易市場公開公布信息，公開詢價，規定最長租期，租金繳庫時間。對轉經營資產建立電子賬簿、追終問效、年年檢查制度：在資產處置環節上，實行陽光操作。行政事業單位在出售國有資產時，都要進入產權交易市場采取公開、公平競爭的辦法交易。對預批準報廢的資產交給產權交易市場清收、統一公開處置。對未清收的不辦理報廢審批手續，防止資產占有單位將盤虧資產按報廢資產上報，逃脫責任。提高固定資產殘值變現的收益率，鏟除滋生“小金庫”的土壤。

（四）信息化的管理手段

建立行政事業單位國有資產管理信息系統，是加強行政事業單位國有資產管理、創新管理模式的基礎。建立資產管理信息系統，可以實現對資產從入口（購置）到使用再到出口（處置）三個環節的動態管理，便于財政部門、主管部門、及時、全面的掌握各單位資產總量、分布、結構、狀態.擗免前清后亂，為資產管理和預算管理的結合提供更多的信息支持，為資源整合，實現資產共存、共用和優化配置創造條件。目前各地正按照財政部的要求開展資產信息化管理的前期工作――資產信息錄入。資產信息錄入基本完成，從錄入結果看，各單位只是將賬本上的數據移到系統中，很多已使用的資產還滯留在賬外，如：土地、房屋、接受捐贈的資產。還有出租、出借、對外投資很少有體現的。如不把各單位占有使用資產的真實情況在系統中反映出來，就不能達到資產信息化管理的最終目的。為此，應逐個部門、逐個單位的核實，完善資產信息化管理的基礎數據。然后借助信息化管理平臺，為預算管理、政府采購、提供翔實的信息，提高資產管理效率。