經營風險管理制度

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經營風險管理制度范文第1篇

關鍵詞:銀行綜合經營風險管理體系

隨著金融一體化的發展，世界范圍內的金融混業經營已經成為一種發展趨勢，很多銀行開始開展綜合經營，實現規模經濟與范圍經濟，此外還開展了多元經營來實現分散風險的目標。然而我國很多銀行由于長期處于分業經營，風險管理多為定性管理，在開展綜合經營的過程中面臨著怎樣化解經營過程中的各種風險及怎樣處理經營過程中所出現的新風險形式等問題。本文研究探討銀行的綜合經營全面風險管理體系具有一定的理論與實際意義。

一銀行的風險管理現狀與綜合經營的風險分析

(一)銀行的風險管理現狀

我國商業銀行在國際競爭壓力下，越來越重視風險管理的重要性，開始從過去經驗式的管理向數量化地管理轉變，管理的技術也不斷提高，不少股份制銀行已初步建立了垂直與全面風險管理體系，然而還存在諸多問題，這些問題集中表現在：缺少清晰的，和業務發展相匹配的風險管理政策風險管理職能分散，缺少一個統一協調的監督機制很多銀行在治理結構還存在重大問題，在內部控制建設與執行上較為薄弱風險管理所需要的數據分心與技術處理的方法落后等。

(二)銀行的綜合經營風險分析

一般來說，銀行采用金融控股公司的形式進行綜合經營時會面臨著組建金融控股公司進行綜合經營在集團層面上的風險及金融行業本身存在的行業風險。此外還有可能發生諸如道德風險管理風險及制度法律風險等重疊風險。其中金融控股公司的子公司面臨著信用風險市場風險及操作風險。金融控股公司集團面臨著內部交易風險利益沖突風險及透明度降低所導致的風險。重疊風險主要包括內部管理風險道德風險及法律與制度風險。

二風險管理模式的選擇風險管理制度建設及風險管理文化的培育

(一)風險管理模式的選擇

目前全球銀行控股公司風險管理模式分為垂直一體化模式間接管理模式及雙重控制型風險管理模式，其中雙重控制型模式介于另外兩種模式之間。由于風險模式的選擇要受到很多因素的綜合作用，再加上我國金融機構的風險管理還處于發展階段，因此我國銀行綜合經營風險管理體系的建設不能急于求成，需要分階段逐步實現。目前我國金融機構的風險管理模式僅能采用以股權關系為紐帶的間接管理，控股公司借助管理層指導子公司進行相關的風險管理。我國未來的風險管理模式應當逐漸向垂直一體化風險管理模式過渡。

(二)風險管理制度建設

首先，對風險管理政策而言，集團控股公司層面的風險管理政策應當在整個集團的基礎上進行編制，且涵蓋和集團業務相關的所有重要風險，主要包括可承受的風險水平集團業務政策活動風險監督能力及法律監管規定，公司層面的風險管理政策應當涵蓋到和敬業業務相關的所有重要風險。其次，制定風險限額，風險限額是指對關鍵風險指標設置限額，且對業務開展進行監測與控制的過程。風險限額應當和集團可以承受的風險水平相一致。最后，要建設風險管理信息系統，風險管理體系的建設重點從某種程度來說是風險管理信息系統，這一系統能夠有效確保風險管理人員及時度量風險，為決策提供依據。

(三)風險管理文化的培育

企業文化的一個重要組成部分就是風險管理文化，銀行要建立有效的風險管理系統，需要有長期相符的風險管理文化相匹配，在綜合經營下，更需要有效促進各個金融機構融合的文化，對綜合金融集團而言，需要重視跨文化的交流與溝通，借鑒其他金融機構的優勢文化，強化全體員工的風險意識，培養風險管理的核心理念，將風險管理理念滲透到每一個工作環節，且內化為員工的工作習慣與職業態度，最大限度發揮員工在風險管理方面的積極性與主動性，進而形成一種風險控制的文化氛圍。

三完善公司治理結構與設立防火墻

(一)完善公司治理結構

由于目前我國公司治理理論與制度不夠成熟，在組建金融控股公司的過程中急需完善法人治理制度，銀行綜合經營一定要加強與完善各個母公司母子公司子公司之間的法人治理結構。首先，要完善銀行自身的法人治理結構，消除銀行內部管理行政色彩，形成有效的權利監督與制約機制。其次要完善金融控股公司母公司和子公司間的治理管理，使子公司的戰略管理人事管理財務管理及信息管理統一于母公司。最后，要協調好金融控股公司與子公司之間的管理，做好資本控制人事控制財務控制及審計控制。

(二)設立防火墻

防火墻突出強調把異業風險控制在各自業務范圍內，防止風險的擴散與蔓延，一般分為法人防火墻及一般防火墻。構建防火墻主要包括業務上的限制人事上的限制信息方面的限制及資金方面的限制等內容。過高的防火墻管理措施會增加銀行的運營成本，因此防火墻的設立需要和所要防止的風險相匹配，不能作過高限制，且適時進行調整。

結束語

總之，缺少清晰的，和業務發展相匹配的風險管理政策風險管理職能分散在內部控制建設與執行上較為薄弱風險管理所需要的數據分心與技術處理的方法落后是目前銀行風險管理存在的主要問題。銀行的綜合經營風險不僅包括集團層面上的風險，還包括金融行業本身存在的行業風險，要構建銀行的綜合經營全面風險管理體系需要選擇恰當的風險管理模式建立有效的風險管理制度及培育良好的風險管理文化，此外還要設立適度的防火墻。

參考文獻:

[1]陳建超.銀行綜合經營風險管理研究[J].西南財經大學，2008

經營風險管理制度范文第2篇

【關鍵詞】集團公司；經營風險；財務風險；風險管理；對策

一、引言

集團公司是指以資本為主要聯結紐帶、以集團章程為共同行為規范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或機構共同組成的具有一定規模的企業法人聯合體。在這個聯合體中，母公司是集團內部控制的主體，其他則為客體。母公司通過相應的制度安排，對子公司生產經營和財務等方面進行控制并獲得相應利益，從而在集團公司內部發揮財務、管理、經營等方面的協同效應。隨著世界經濟全球化、一體化進程的加快，集團公司在市場經濟環境下面臨的風險也日益加大，因此風險管理已成為我國集團公司急需解決的一個重大課題。筆者所在的廈門海滄投資集團有限公司（以下簡稱“海投集團”）注冊資金14.28億元，主營業務涉及貿易與物流、房地產業、旅游開發、管理、服務等五大行業，下屬有廈門海滄保稅港區投資建設管理有限公司、廈門海滄土地開發有限公司、廈門海投房地產有限公司、廈門海滄旅游投資集團有限公司、廈門海滄經濟貿易發展總公司等五家全資子公司。隨著海投集團規模的迅速擴張和組織結構的日益復雜化，集團公司面臨的經營風險與財務風險也日益加大。因此，本文首先對我國集團公司風險加大的成因進行了分析，接著指出了目前我國集團公司風險管理中存在的主要問題，最后就如何加強集團公司的風險管理提出了應對策略。

二、我國集團公司風險加大的成因分析

隨著集團公司經營規模的不斷拓展，其所面臨的各種風險也日益加大，甚至威脅到集團公司的生存。為了有效應對各種風險，就必須對集團公司風險加大的成因進行正確分析。一般來說，企業在生產經營過程中面臨的風險可以分為經營風險和財務風險兩種。經營風險主要是指由企業生產經營不確定性帶來的風險，主要受到市場銷售、生產成本以及生產技術不確定性的影響。財務風險從狹義上講，則主要是由于企業借款導致的風險。因此我們主要從這兩個方面對集團公司風險加大成因進行分析：

（一）我國集團公司經營風險加大的成因分析

1、不恰當的多元化經營戰略加大了集團公司的經營風險。我國大多數集團公司為了降低集團公司的整體經營風險，往往選擇多元化經營戰略，并認為這樣有利于企業穩定發展。然而，盲目的不恰當的多元化經營戰略反而加大了集團公司的經營風險。因為在多元化經營戰略下，集團公司必然要花費一定的資源去開拓一些以前比較陌生的領域和行業，這就無形中增加了企業的經營風險。而且很多集團公司花費一定的資源進入新的領域后并沒有形成足夠的競爭優勢，也沒有處理好核心業務與多元化業務發展的關系，從而會導致集團公司失去了自己的支柱產業，進而分散集團公司的各種資源，加大集團公司的經營風險。

2、多級法人治理結構加大了集團公司的經營風險。在風險管理上，集團公司面臨著許多下屬子公司不會遇到的問題。我國大多數集團公司普遍存在多級法人治理結構和產權鏈條過長等問題，這就使得集團公司與各個子公司之間存在著各子公司的經營目標與集團公司總體發展戰略方面的矛盾：集團下屬的子公司、分部門之間往往出于自身獨立法人實體利益的需要，它更關注的是搞好自身的生產經營活動，追求的是短期內的經營業績，為實現此目的，各子公司往往在集團公司內部進行相互間的利益博弈，這種博弈往往導致集團無法對風險管理進行協同管理；而集團公司作為子公司的投資者，致力于整個集團的資本經營和投資策劃，追求的是集團公司價值的最大化，有時出于集團整體利益考慮而采取的一些發展戰略可能與集團下屬子公司短期經營目標相沖突。假若集團公司對子公司缺乏必要的支持和引導，那么子公司就會缺乏對集團公司的認同感，集團公司也會缺乏管理權威。這樣，即使集團公司大力推行集中管理，分公司對集團公司的決策有選擇性地執行，甚至不執行，這種狀況必然會導致集團公司整體利益受損，最終導致集團公司經營風險的加大。

（二）我國集團公司財務風險加大的成因分析

1、多元化經營戰略也加大了集團公司的財務風險。多元化經營戰略不僅加大了集團公司的經營風險，也會加大了集團公司的財務風險。因為多元化經營下的集團公司為了進入其他行業或領域，需要動用大量資金，如果集團公司自有資金不足，往往只能采取舉債的方式來籌集實現多元化戰略所需的資金。因此，我國集團公司普遍存在資產負債率偏高的現象，導致大多數集團公司內部籌資比例較小，外部籌資比例過大，使得集團公司財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險加大。

2、內部融資方式的多樣化、復雜化也加大了集團公司的財務風險。在集團公司中，擁有法人地位的子公司能在一定程度上分擔各自的財務風險。但整個集團內部由于相互交叉持股、投資的行為，造成了錯綜復雜的股權關系或關聯方關系，這就容易導致財務風險在集團公司內部進行放大、蔓延。集團公司內部成員之間的互相貸款擔保、資金融通等行為，容易造成財務風險在集團公司內部的連鎖反應，從而加大了集團公司的整體財務風險。特別是當通過母公司提供擔保的形式，使子公司獲得貸款的情況下，如果該子公司面臨財務危機不能到期還本付息時，母公司必須履行其擔保責任，以集團公司資產為子公司償還債務，這樣往往會將整個集團公司拖入債務泥潭。

3、財務預警分析指標體系不完善，缺乏事前財務預警機制。風險是指在一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果變動的程度，它會帶來超出預期的效益，同時產生預期之外的損失。從狹義上講財務風險主要是由于舉債等導致的，雖然它是諸多不確定因素導致的，但是財務風險并不是沒有任何征兆的。一個公司的財務風險一定可以通過對該公司諸如獲利償債能力、資產營運能力、發展潛力等方面指標的分析事前得到警示。但是我國大多數集團公司還沒有健全財務預警分析指標體系，也沒有建立短期財務預警系統，更談不上長期財務預警系統了。財務風險的預警機制明顯跟不上集團公司發展需要，也加大了集團公司的風險敞口。

三、目前我國集團公司風險管理存在的主要問題

風險管理是指如何在一個有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。目前我國大多數集團公司在風險管理方面仍存在一些不足之處，這些不足之處表現為以下幾個方面：

（一）內控風險管理制度建設滯后于集團公司的發展需要

與西方發達國家比較而言，我國大多數集團公司成立的時間較晚，集團公司管理經驗缺乏，在發展過程中又急于求成，過于注重擴大資產規模、提高經濟效益，忽視了風險管理相關制度的完善與健全：有些集團公司雖然制定了一些風險管理制度，但當設立新的機構或開辦新的業務后，沒有及時制定新的風險管理制度和風險管理程序，出現風險管理滯后的現象；有些集團公司隨著經營條件的變化和業務的發展，一些原先制訂的風險管理制度已不適應集團公司發展的需要，卻沒有進行及時的修訂和改進，致使風險管理制度形同虛設，流于形式；有些集團公司內部風險管理建設缺乏系統性，過多地關注規章制度的制定，欠缺總體上的平衡與協調，管理制度條塊分割的格局引發了風險管理的分散、脫節、矛盾低效等很多問題。另外，我國有些集團公司沒有單獨設置風險管理部門，只是將風險管理工作放在總經理或者其他部門的領導下開展，使得風險管理部門缺乏一定的獨立性和權威性，未能有效地開展專門的風險管理工作，風險管理制度缺乏靈活性與適應性，不斷出現新的管理盲區，引發新的風險和損失，風險管理效率喪失。

（二）集團公司沒有發揮財務管理的協同效應

集團公司本應通過對集團公司資金的籌集、投資、使用和分配加以管理，增強集團公司整體的資金利用效果，精簡管理機構和人員，節省管理費用。但在現實中，很多集團公司并沒有真正發揮集團公司應有的管理協同效應，反而隨著集團公司規模的不斷擴大，出現了一方面集團公司不斷加大外部融資，負債比率一直上升；另一方面集團公司內部資金分散、使用效率低下、費用支出增大、浪費現象嚴重等問題。另外，我國有些集團公司為追求規模的擴張或尋找新經濟支柱點，不切實際地采取多元化戰略，但迅速擴張的多元化戰略分散了集團公司的人力、物力、財力，使得集團公司在經營管理上無法有效的發揮經營管理協同效應，更談不上風險管理的協同。

（三）風險評估的程序和方法不能適應集團公司風險管理的需要

風險評估要求集團公司能及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程。風險評估是風險管理的基礎，但是目前我國許多集團公司在風險評估中，不能正確使用風險評估程序和方法，從而不能及時識別和分析與實現集團公司經營目標相關的關鍵風險和機遇，而導致風險放任和擴大，以致給集團公司經營造成損失，加大集團公司的經營風險與財務風險。

（四）信息溝通失效導致集團公司風險管理欠缺

信息的收集、傳遞、處理和反饋是集團公司風險管理有效執行的重要保證。信息收集的相關性、信息傳遞渠道的暢通與否、信息處理的及時性與有效性、信息反饋的效果都直接影響風險管理活動的有效性。目前我國集團公司大多數實行總、分結構體制，分支結構設置層次較多，管理鏈較長，集團公司內部的多環節、多部門造成的信息傳遞速度過慢，使得集團公司內部的風險管理跟不上集團公司的變化，也加大集團公司的整體風險。另外我國大多數集團公司還存在集團信息系統建設嚴重滯后的現象，集團公司內部信息共享程度差，信息獲取、歸集和分析手段不能滿足現代企業管理要求。

四、加強集團公司風險管理的對策與建議

針對我國集團公司在風險管理方面存在上述幾個問題，筆者認為應從以下幾個方面加以改進：

（一）建立健全集團公司內部風險制度，降低經營風險

集團公司應該根據業務規模和實際能力及發展戰略目標，建立健全內部控制制度，為風險管理的執行提供充足、可靠的依據，最大限度地降低風險發生的可能性。針對我國大多數集團公司風險管理缺乏統一管理機制的現狀，集團公司應明確風險管理的職能部門和專業部門的職責分工及定位，從組織機構方面解決集團公司沒有集中進行風險控制的局面。集團公司可通過設立專業的風險管理機構，落實機構職責，充分發揮風險管理機構的職能，提高運營效率、降低運營成本。

（二）建立集權式的財務管理體系，加強財務風險管理

實踐證明集團公司的發展壯大必然要求資金管理的集中化，特別是規模較大的集團公司，容易因較長的管理鏈，造成規模擴張與資金供應能力不相稱，各成員自行其是，資金分散使用，效率低下等問題。集團公司只有采取集權管理，才能控制重大風險和保障企業戰略實施。集團公司總部應統一籌集、分配、使用和管理資金，要強化成員公司的資金管理意識，調劑和平衡集團內部資金，加強對成員公司的財務監控能力，減少外部貸款的規模，降低集團財務費用，從而達到控制財務風險、優化資本結構等目的。為了強化集團總部對風險的控制力，集團公司總部要以資金投資的集中管理為重點內容，將風險防范滲透于經營活動的全過程，提高資金與資產的運作效率，并做好資金使用計劃、實施全面預算管理等幾方面的工作。

（三）加強集團公司信息系統建設，優化風險管理的手段與方式

集團公司的風險管理需要眾多管理層級的信息，建立健全與集團公司經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高信息數據輸入與輸出效率，實現信息的及時傳遞，并有效地克服對信息的人為破壞，可以為整個集團公司的風險管理提供有力的支持，減少現象的發生。同時，集團公司應運用適合本集團的手段與方式來執行內部的風險管理，注意正確處理風險管理點和面之間的關系，全面提高集團公司風險控制能力和管理效率。

（四）構建完善的風險評估體系，改進風險測量方法

風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。在目標設定方面，集團公司應經常開展風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險與外部風險并確定相應的風險承受度；在風險識別方面，集團公司要努力多方面的信息，努力識別與實現集團公司控制目標有關的內外部風險；在風險分析方面，集團公司應在風險識別的基礎上對風險發生的可能性、影響程度等進行描述、分析、判斷，并確定風險重要性水平的，然后盡量采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注風險管理的重點；在風險應對方面，集團公司要結合自身的風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。在應對策略的使用上，集團公司應結合使用風險規避、風險承受、風險降低、風險分擔等策略，而不是孤立使用某一種策略。另外集團公司也要與時俱進地改進風險的測量和評估方法，在風險的測量和評估方法方面，集團公司可以綜合采用客觀概率法、主觀概率法、回歸分析法等方法，以期求得更精確的風險測量結果。

（五）建立健全長短期相結合的財務預警分析體系，提高集團公司風險防控能力

集團公司要根據自身情況，分別對集團公司本部和下屬子公司制定具有差異性的風險考評指標，努力建立健全長短期相結合的財務預警分析體系。這些指標中應至少包括償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等方面的指標，并在此基礎上構建財務風險預警模型，以防范和控制財務風險。財務預警可以采用單變量分析也可以采用多變量分析模型，對集團公司及下屬子公司的生產經營過程進行跟蹤、監控、及早發現集團公司財務危機的征兆。另外，集團公司不僅要建立短期財務預警系統，加強對短期財務風險的預警，更要建立長期財務預警系統，做到居安思危。

五、結論

集團公司的發展是提高國民經濟水平的重要保障，是增強國家競爭力的有生力量。 從總體上講，我國大多數集團公司風險管理水平明顯滯后于集團的發展速度，在集團公司風險管控方面更是缺乏一套完整的理論和實踐體系。因此，對于集團公司管理風險及其防范問題的研究將是一個持續存在但又不斷變化的課題，需要我們當代會計人員從理論和實踐的兩個方面不斷地進行探索。

參考文獻：

[1]董燕.航空集團財務公司內部控制與風險防范的探索[J].中國民用航空,2005(10):48-49.

[2]石小明.集團企業風險管理與財務管控探討[J].中國管理信息化,2010(7):75-77.

[3]吳勇.防范集團財務公司風險[J].企業導報,2010(11):94.

[4]李素萍,王海紅.國有集團公司化內部控制――資金管理[J].企業研究,2011(7):40-41.

[5]李建新.新形勢下對集團公司財務風險管理的探究[J].齊魯珠壇,2011(3):46-48.

[6]鄒榮,雷長周.集團公司內部控制與全面風險管理研究[J].中國總會計師(月刊),2010(5):

經營風險管理制度范文第3篇

1 中小企業及信貸風險相關概念

首先，在中小企業概念方面，中小企業主要是指企業人員較小，資金規模以及市場份額較小的經濟體，在具體的企業規模規定方面，不同國家對于中小企業的概念界定也存在著一定的差異，例如美國規定雇員人數在500人以下的企業為中小企業，而歐盟規定員工人數在250人以下的企業為中小企業。我國對于中小企業概念的規定，主要依據《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》中的相關標準，并且在不同的行業中，也有著相應的具體標準，例如在工業領域，規定從業人員在1 000人以下，營收2 000萬以下的企業為中型企業，人員20人以下，營收300萬以下的為小型企業。

對于中小企業信貸風險來說，信貸風險主要是指企業在融資過程中，由于信貸活動所產生的相關風險，這種信貸風險主要表現在融資成本以及還款期限給企業帶來的財務風險，同時還有著其他方面的表現。整體而言，企業信貸風險主要表現在財務風險、信用風險、經營風險等方面。

2 我國中小企業信貸風險現狀

分析我國中小企業信貸風險現狀，首先應當分析我國中小企業的融資情況，在融資方面，我國中小企業普遍面臨融資難的問題，這一問題主要體現在兩個方面，一是融資渠道較窄，二是融資成本較高。正是由于中小企業存在融資難的問題，才使得其面臨著較大的信貸風險。事實上，在當前中小企業的融資中，主要的融資渠道為銀行貸款，其次為民間借貸，無論是銀行貸款還是民間借貸，對于中小企業來說都有著較高的融資成本，特別是民間借貸，融資成本很高。而在銀行貸款方面，由于近年來受到市場環境的影響，商業銀行普遍采取了對于中小企業貸款的緊縮政策，不斷縮小貸款規模，中小企業已經很難從銀行貸款渠道獲得充足的融資支持。

3 中小企業信貸風險管理中存在的問題

3.1 融資過程中存在融資偏好問題

在當前中小企業的信貸風險管理中，普遍存在融資偏好問題，融資偏好主要是指中小企業的管理層和領導者在進行融資決策的過程中，對于融資規模或者融資渠道存在著一定的偏好，這會影響到其信貸風險。例如在融資規模方面，很多中小企業管理層偏好于獲得大規模的融資，而不是根據企業自身的實際情況確定融資規模，一味的追求大規模銀行貸款，這就會給企業帶來巨大的信貸風險。同時，在融資渠道選擇中，一些中小企業也存在著融資渠道偏好問題，由于對一些新興的融資渠道，如對網絡融資渠道不夠了解，過于依賴傳統的融資渠道，這也會導致中小企業融資過程中信貸風險的增加。因而，可以看出，中小企業在融資過程中所存在的融資偏好問題，是其信貸風險管理中的一個重要問題，如果不能夠較好的克制融資偏好，還會產生其他的財務風險。

3.2 缺乏完善的信貸風險管理機制

就中小企業的經營管理結構和財務管理情況來看，普遍缺乏完善的信貸風險管理機制，例如缺乏完善的信貸風險管理制度、財務管理制度、經營決策制度等等，這些都是影響信貸風險管理效果的重要因素。例如風險管理制度方面，由于一些中小企業的風險管理制度不完善，甚至是完全沒有風險管理制度，使得中小企業在經營過程中難以應對信貸風險的沖擊，極大的降低了其抗風險能力，對于信貸風險缺乏統一的掌控，沒有從制度方面對風險管理工作進行細化的規定。同時，在其他管理制度，如財務管理制度和經營決策制度方面，由于中小企業缺乏完善的財務管理制度和經營決策制度，沒有在財務管理和經營決策中對于信貸風險進行較好的控制。整體來說，由于制度、組織結構、人員方面的缺失，導致中小企業缺乏完善的信貸風險管理機制，對于其信貸風險的管理工作造成了不利影響。

3.3 信貸風險處理方法單一

信貸風險處理方法單一也是中小企業在信貸風險管理中存在的一個突出問題，很多中小企業對于信貸風險管理還缺乏科學的決策以及管理措施，普遍對于信貸風險的應對為“拆東墻補西墻”式的信貸資金運轉。這種信貸風險處理方法，雖然能夠在短期內解決企業的還貸問題，但是并不能從本質上降低企業的信貸風險，長此以往，還會增大企業的信貸風險。事實上，對于信貸風險的處理方法有很多，需要針對企業的具體情況以及外部環境情況，選擇最優的處理方法，需要在企業經營、發展戰略等多個方面進行相應的調整，并不僅僅是財務方面的應對措施。而在當期中小企業的信貸風險處理中，并沒有較好的使用各種處理方法，而且受限于中小企業的自身實力，也很難在短期內采用多種處理方法，這是中小企業在處理信貸風險問題方面的一個先天不足。同時，其相關的風險管理人員和財務管理人員，也缺乏較高的素質，不能夠及時采取最優的處理方法。

3.4 缺乏較好的現金流管理措施

在中小企業信貸風險管理中，保持良好的現金流是降低信貸風險的最佳途徑，然而應當看到，在當前中小企業的信貸風險管理中，普遍還缺乏較好的現金流管理措施，特別是隨著中小企業外部市場環境的惡化，現金流緊張是中小企業存在的普遍性問題。由于缺乏較好的現金流管理措施，導致很多中小企業的現金流并不足以支撐其定期償還信貸本息，相當一部分中小企業存在還款逾期問題，這也會損害到中小企業的信貸信用。同時，很多中小企業之所以缺乏較好的現金流管理措施，一方面同其財務管理能力有關，另一方面也是受到外部市場環境的影響。在我國當前調整經濟結構的大環境下，如果中小企業不能及時的根據市場環境形勢，調整自身的發展戰略，那么其市場可能會進一步萎縮，影響到其產品的市場銷售和利潤情況，最終會損害到中小企業的現金流。

4 中小企業信貸風險防范策略

4.1 科學的進行融資決策

在中小企業信貸風險防范方面，首先應當進行科學的融資決策，防止在融資過程中出現融資偏好問題。對于中小企業的管理層和領導者來說，應當正確認識到當前市場環境下信貸風險問題，雖然在當前的市場環境中，中小企業迫切需要資金來走出困境，但是融資的背后也會帶來巨大的信貸風險。為了保障中小企業的長遠穩定發展，應當從實際情況出發，根據其自身的實際情況，如市場情況、利潤情況、庫存情況、現金流情況等等，確定合理的融資規模，防止出現過度追求融資規模的問題，應當保持較好的融資克制，這對于降低企業的信貸風險有著重要作用。另一方面，在融資渠道選擇中，也應當克制相關的偏好問題，積極拓展融資渠道，選擇一些融資成本更低的融資渠道，如一些新興的網絡融資渠道，而不能過度依賴銀行貸款、民間借貸等傳統融資渠道。在決策過程中，通過詳盡的調查和客觀的分析，為做出科學正確的融資決策打下基礎。

4.2 建立完善的信貸風險管理機制

建立完善的信貸風險管理機制對于中小企業來說，應當從信貸風險管理制度、組織部門、人員等方面同時開展，規范企業經營管理中的相關風險管理制度，建立專門的信貸風險管理部門或者管理團隊，也可以在財務管理部門中又專人負責信貸風險管理工作。在建立完善信貸風險管理機制中，首先應當完善相關的風險管理制度和流程，從融資決策開始，一直到債務償還，對于相關的流程進行規范，在不同時期進行相應的評估，根據企業內外部環境的變化情況，評估企業的信貸風險和償還能力，為及時進行決策調整提供依據。同時，財務管理部門作為中小企業管理信貸風險的主要部門，也應當積極承擔起相應的信貸風險管理工作，定期對中小企業的信貸風險情況進行評估，或者對其信貸風險進行實時監控，一旦某一時期信貸風險將要增加，應當及時提醒企業管理層，提前采取相關的應對措施。

4.3 豐富信貸風險應對處理的方法

在處理信貸風險方面，應當豐富信貸風險的處理方法，根據企業的實際經營情況和外部情況，選擇最佳的處理方法，這對于降低企業信貸風險也有著積極意義。相關的信貸風險管理部門或者管理團隊，應當提前對信貸風險處理問題進行規劃，例如一些債務的償還時間較為集中，那么在這一時間段內，企業所面臨的信貸風險就會增加。相關的財務管理部門、企業經營部門應當提前進行規劃，采取相應的應對措施，例如在市場銷售方面采取緊縮政策，降低賒銷比例，加強在應收賬款方面的回收。或者同關聯客戶企業簽訂嚴格的還款協議，在信貸風險期前能夠回收賬款，從而更好的應對信貸風險。企業生產部門和研發部門，也應當根據外部市場環境的變化，積極調整自己的產品結構，同市場營銷部門配合，提高企業產品的銷售量和利潤額，這是從本質上降低企業信貸風險的途徑。

4.4 加強企業現金流管理

經營風險管理制度范文第4篇

【關鍵詞】風險管理；房地產；風險意識

雖然我國房地產經濟起步較早，但曾經受制于經濟因素的影響，房地產經濟長期處于停滯狀態。改革開放為房地產行業的發展打下的堅實的基礎，促使其快速發展，特別是近10年來，隨著我國經濟的迅猛發展，中國的房地產業被推進了“高速道”的發展階段，其發展速度可謂舉世矚目。而與其外在蓬勃朝陽的發展景象相比，其內部風險管理控制卻顯得相對滯后。同時由于一些非理性因素的干擾，房地產企業曾經一味追求規模效應、過度增長，然而受到全球經濟不景氣影響，加上嚴厲的宏觀調控，使得房地產企業備受壓力。

1 加強房地產企業風險管理的重要性

應對重重壓力，房地產企業做好內部風險管理已經成為當務之急，沒有一套有效的風險管理措施，將會直接影響企業的經營活動，甚至會給企業帶來災難性的后果，有效的風險管理是開發商應對各種風險最經濟的途徑。

1.1提高風險識別能力、建立合理的風險管理體系

有效的風險管理在房地產企業開發項目時，有利于提高對風險的識別能力，增強風險管理意識。項目開發是一個變化的過程，存在各種風險因素，為了防范和控制風險的發生，加強風險管理有利于企業提前識別潛在的風險，弄清風險的類型，從而適應市場中不確定的變化因素。企業要建立合理的風險管理體系，正確處理識別出的風險，提高房地產企業風險管理水平，強化防范和控制風險的措施，降低風險損失，以便保障項目開發順利進行。

1.2提高房地產企業經濟效益

有效的風險管理有利于增加企業的營業利潤和現金流，穩定企業經營業績，維持企業良性發展。同時，可以使房地產企業避免因一些突發性災害或災難造成其受到嚴重損失，而獲得相應的補償，以便保障企業基本生存和發展。風險管理就是以最小的成本換取最大的管理成果為目標，通過有效的風險管理減少未來風險損失，實現項目開發的最優經濟效益。

1.3提高房地產企業管理水平

為了清除員工的思想負擔，解決他們的后顧之憂，提高他們的主觀能動性，可以通過有效的風險管理為員工提供相應的保障和安全措施。這樣企業既滿足了員工的要求，又履行了企業的社會責任，在社會上也樹立了良好的企業形象。同時通過加強風險管理，強化房地產企業與購房者、銀行和承包商的密切聯系。有效的風險管理不但可以降低企業風險損失，而且容易得到關聯方的認可和信任，這在房地產企業進行銷售、融資時，將起到至關重要的作用。

1.4適應國家宏觀調控

有效的風險管理有利于國家運用風險機制對房地產市場進行宏觀調控，促進房地產行業走向健康、理性的發展道路。國家通過政策性文件、財政稅收等方式，給房地產企業施壓，對房地產開發的時機、區域、類型等進行調節，讓企業自身提高經營管理水平，創造出良好的社會經濟效益。

2 房地產企業存在的主要風險

根據蘭德公司的調查和實踐發現，房地產企業的風險占比為：政策性風險占20%，決策和經營風險占35%，管理和流程風險占40%。下面是分析這三類主要風險。

2.1政策性風險

國家為了保護廣大人民群眾的利益，在政策制定時，既要考慮到經濟發展與資源開發之間的關系，又要考慮到保障18億畝耕地紅線、土地的利用，將非理性的房價暴漲控制住，讓人們能夠居者有其屋。它們之間的平衡確實難以掌控，這也正需要國家政策來衡量，當然政策有時也存在著漏洞、變化、缺乏連續性等問題。政策對房地產企業會起到約束和管理的作用，國家制定的相關政策法規，企業必須要遵守規則，否則會受到相應的懲罰。

政策性風險主要表現在兩個方面：第一，對房地產市場產生影響的政策包括物業稅、所得稅、二套房政策、貨幣政策等。第二，土地政策風險，它對房地產企業的影響有兩個方面。首先是土地增值稅，國家從頒布《土地增值稅暫行條例》以來，有的企業利用各種方式來鉆法規的空子，逃避土地增值稅的核算，一些地方政府為了保護本地企業，塑造本地企業形象，沒有嚴格執行相關條例。另外一些企業追求規模擴大，在不同地方開發多個項目，系統龐大，使得項目公司的納稅匯總比較混亂。國家稅務總局已經了解到了有關情況，會有針對性的進行排查，這樣企業就面臨稅務稽查的風險。其次是土地長期閑置，企業考慮到未來土地價格、房價會有較大上漲空間，就將拍來的土地延遲開發；或者是由于當時拍下的土地價格大于目前周圍樓面出售價格，這樣一旦開發就會面臨巨大風險。曾經在一份《地價透支房價，半數地王難解套》的報告中，就包括萬科、保利、遠洋、龍湖等知名房地產企業。國家主管部門也了《關于嚴格建設用地管理促進批而未用土地利益的通知》，一旦國土部開始普查閑置土地，企業將面臨處罰。

2.2決策和經營風險

決策風險包括獲取項目風險、投資決策風險、融資風險。當前在國家嚴控房價的環境下，房地產企業需要控制不斷擴張的步伐，嚴格控制好項目開發。如果不能準確定位項目，進行盲目的建設擴張，將會給企業風險管理控制帶來嚴峻挑戰。針對不同區域、不同期限、不同檔次的項目，進行合理有效的配置，將長短期項目搭配好，將不同區域和不同檔次的項目比例有效匹配，控制和降低市場風險。對于一些項目是通過幾個企業聯合開發的，就存在一定的融資風險，如股權分配、治理結構不清晰、《合作協議》的內容不嚴謹，這樣就造成很大的合作風險。

經營風險主要包括計劃風險和持有性物業的經營風險。房地產企業的一個弊病就是計劃執行力不高，要想提高計劃執行力需要做到以下幾個方面；一是，專門設立相關負責部門；二是，建立計劃調節機制；三是，針對計劃進行有效的監督和績效考核；四是，計劃自身要具有可行性。在我國當前大多數二線城市和三線投資寫字樓和購物中心就存在較大的風險，因為投入量和現在的房租水差較大。

2.3管理和流程風險

房地產企業管理的模式主要是在流程內部開展管理活動、決策，這本身就會給企業的投資項目帶來致命的打擊，一旦管理不善，將會產生質量風險、人力風險、資金風險，可能對企業是致命的傷害。管理風險包括人力資源管理、財務管理、審計、品牌危機、商業秘密等。流程風險指的是企業內部流程體系的不完善，造成流程內容不適合在企業內部執行，或是執行的效果比較差。

3 建立有效的風險管理措施和體系

3.1加強投資調研分析，提高決策風險管理意識

一般房地產企業項目投資量較大、籌備建設的時間相對較長，在管理過程中會產生許多不確定的風險因素。要想防范和有效控制住這些風險的發生，就需要在項目投資前做好充分的分析和可行性研究報告，通過大量的調查和研究、計算，對項目上可能會出現的一些經濟、財務、社會效益等風險，是否能夠得以合理的規避和控制，做出科學綜合的論證和評價，最終確定項目操作的可行性，為項目投資提供準確、合理的依據。同時要完善決策風險管理，建立科學的風險管理判斷體系，提高決策的風險管理意識，根據自身需要安排專門員工開展決策風險管理工作。

3.2建立健全風險管理組織，強化風險意識

為了更好的實現房地產企業投資決策，必須要完善企業組織系統，組織具體的風險投資決策工作，使其風險管理組織結構清晰、職能明確，各部門之間工作協調暢通，保障風險管理目標得以實現。此外，還要加強風險管理知識和技能的培訓，強化全體員工的風險意識，讓每位員工從思想上都具有強烈的風險意識，這樣就可以培養他們的責任心。否則設立了專門風險管理部門后，員工就會將風險管理的責任全部推到部門身上，不利于風險的全面、有效控制。要想把風險控制在源頭，就必須對員工的風險認識和意識進行培訓教育，讓員工徹底認識到企業項目投資所面臨的各種風險，將對企業產生哪些不利影響。并且要掌握防范和控制處理風險的能力，面對一些風險時，如何有效的規避、化解才能避免企業受到損失。

3.3優化內部管控機制

房地產企業可以將內部控制、內部管理制度、內部審查有機結合起來，開展有效的風險管理工作。從內部控制方面看，首先要確定風險責任的主體，然后加強人力資源管理控制、財務管理控制、預算管理控制、業務流程控制等內部控制體系。從內部管理制度方面看，要建立健全各種風險控制制度的內在管理體系，加強專門的內部風險管理制度建設，特別注重將各種風險管理觀念和措施全面融入到其他內部管理制度和流程中，也只有這樣風險管理制度才能真正落到實處。從內部審查方面看，當企業發展到一定規模后，需要在企業內部建立審計和監察制度，因為審計和監察制度可以有效控制風險的發生，使得風險控制在企業內部變成常態化。

除此之外，房地產企業還應該建立內部風險管理機制。主要有以下幾點：一是企業實施戰略規劃中，要建立風險管理表決制度，保證戰略規劃的合理性；二是設立專門的機構，確定各相關部門間的風險控制責任；三是制定出一套科學、合理的風險管理制度和處理風險辦法的風險管理機制；四是風險管理機制確立后，要繼續保持其實用性，隨時根據實際情況改進完善。

4 結論

通過上述風險管理的分析，我們可以知道房地產企業面對的風險具有多樣性，有效的風險管理對于房地產企業具有戰略意義，這就要求我們建立有效的風險管理措施，降低企業經營管理中的損失。我們相信房地產企業可以通過有效的風險管理，來合理規避和控制風險。

【參考文獻】

[1]高曉麗.淺析房地產企業風險管理[J] 《中國市場》.2011.32期

經營風險管理制度范文第5篇

一、構建專業風險管理框架

1、公司成立負責風險管控的專業部門（如風險管理委員會），明確風險管理委員會及各專業委員會，風險管控部、各渠道部門，后援部門和資源部門等在風險管理工作中的角色及工作職責，通過不斷修訂和完善風險管理制度、流程、加強分公司風險管理體系建設，保證風險管理目標的實現。

2、公司各部門結合部門的風險類別，建立并完善相應的內部控制制度，實現風險管理的制度化，標準化，推動分公司風險管理制度建設。各部門要通過對日常業務進行風險監控，收集風險管理信息，對風險點提出整改建議并及時報送風險管控部。依據風險管控部下發的風險管理建議書完成整改。

4、公司明確將風險管理納入各部門日常經營的各個環節，各部門負責人為本部門風險管理第一責任人，對于違反相關內容的部門和個人，依據公司下發的規定結合自身的實際情況，給予追究和處罰。

二、公司各部門有效配合風險管理工作

1、風險管控部牽頭組織，定期收集整理各部門上報的各類風險信息，以及外部監管信息，通過分析匯總，由公司風險管理委員會審批后發放至各部門遵照執行。該部在年度風險識別和評估的基礎上，對“內險分類標準”、“內險識別和評估方法”不斷進行補充和完善，建立公司風險管理庫。制定年度計劃，組織開展風險排查和制度執行檢查工作，對各部門、各機構的風險管理和內控合規效果進行評估，對需要整改的事項下達風險管理建議書。風險管控部年中、年末組織召開風險管控工作建議，總結公司風險管控工作開展情況，并提出改進建議上報風險管理委員會。

2、人力資源部負責建立績效考核制度，對各級管理人員的考核，薪酬、獎懲、晉升等決定與風險管理和內控合規成效相掛鉤。配合風險管控部每月定期組織開展風險排查和內部審計檢查工作，對檢查中發現的各級人員的違規情況報備人力資源部，人力資源部記入人員檔案并納入各層級績效考核。

3、計劃財務部根據下發的會計制度進行日常會計處理；依據預算體系，完成預算的編制、執行、調整、分析與考核的工作；建立財產日常管理制度和定期清查制度，確保財產安全，配合風險管控部進行財務數據相關調查。

4、銷售管理工作由營銷業務部，培訓部、銀行業務部、團體業務部、健康保險部、保費部、財富管理業務部、各機構共同完成，主要負責建立并保持書面程序，對銷售人員的甄選、簽約、薪酬、考核、檔案、品質管理、宣傳材料管理等進行控制；定期對銷售人員進行專業培訓和職業道德教育，建立銷售人員失信懲戒機制；對于銷售過程中已識別的風險，建立并保持控制程序；執行公司的風險管理制度。

5、運營管理部和法人運營部主要負責核保核賠，單證管理及保全管理，建立明確有核保，核賠標準，實施權責明確、分級授權，相互制約，規范操作的承保理賠管理機制；明確核保核賠人員的適任條件，定期對核保核賠人員進行培訓，確保核保核培人員具有專業操守并勤勉盡職；對單證的印刷、保管、領用、作廢和核銷及檔案的保管實施控制。

6、客戶服務部主要負責客戶的咨詢投訴管理、客戶的回訪、客戶服務及柜面管理。建立并保持咨詢投訴處理程序，對咨詢投訴處理中發現的問題進行核實、分析、反饋、進行整改和跟蹤監督，并對公司業務品質管理進行原則確定、統一管理；建立并實施業務操作標準和服務質量標準，對柜面活動的服務質量進行規范管理，并建立客戶服務質量考評機制；按照有關規定確定客戶回訪范圍和內容，對客戶反饋信息進行分析整改并定期跟蹤。

7、信息技術部主要負責信息安全管理、建立信息安全管理體系、對硬件、操作系統，應用程序和操作環境實施控制，確保信息的完整性，安全性和可用性；出入計算機機房有嚴格的審批程序和出入記錄；對系統數據資料采取加密措施，建立健全網絡管理系統，對網絡安全，故障、性能、配置等進行有效管理；對完絡設備，操作系統，數據庫系統，應用程序等設置必要的日志。

8、辦公室主要負責行政管理，負責建立并保持書面程序，對公司的印鑒，合同檔案，職場管理，招標投標、文件、品牌宣傳、固定資產及物料管理等環節進行控制，定期對固定資產及物料進行清查，保證財產的安全，對工作當中已經識別出的風險保持控制。

9、企劃部主要根據公司的戰略規劃，統一制定分支機構組織設置，職責權限，建立健全分支機構管控制度，實現對分支機構的全面、動態、有效管理、包含公司經營目標，經營計劃的督導追蹤、分支機新設、撤銷、變更、晉級等業務。

三、樹立良好的企業風險管理文化