審計(jì)問(wèn)題匯總

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審計(jì)問(wèn)題匯總范文第1篇

《審計(jì)取證單》參考格式清晰明了，所包含要素清楚準(zhǔn)確，但基層審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)實(shí)踐運(yùn)用時(shí)，還是遇到了一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步加以探析。

一是“審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要”所包含內(nèi)容問(wèn)題。一種觀點(diǎn)是，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行羅列、匯總，將有關(guān)存在問(wèn)題隱匿其中，在審計(jì)工作底稿中再予以反映；另一種觀點(diǎn)是，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸類(lèi)、計(jì)算、分析，并闡述存在問(wèn)題事實(shí)、數(shù)據(jù)及違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論。

二是審計(jì)取證單所包含事項(xiàng)問(wèn)題。一種觀點(diǎn)是，審計(jì)取證單要一事一稿；另一種觀點(diǎn)是，審計(jì)取證單雖然對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行了匯總分析，但可以包括多個(gè)問(wèn)題、多個(gè)事項(xiàng)。

三是審計(jì)取證單被審計(jì)單位有關(guān)人員簽字問(wèn)題。一種觀點(diǎn)是，由證據(jù)提供者簽字；另一種觀點(diǎn)是，由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽字。

四是審計(jì)取證單的運(yùn)用問(wèn)題。一種觀點(diǎn)是，并不是所有審計(jì)事項(xiàng)都要用審計(jì)取證單進(jìn)行取證；另一種觀點(diǎn)是，所有審計(jì)事項(xiàng)都要用審計(jì)取證單進(jìn)行取證，每份審計(jì)工作底稿都要附審計(jì)取證單。

筆者認(rèn)為，判斷某個(gè)觀點(diǎn)的正確科學(xué)與否，一看是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)定；二看在遵循第一條的基礎(chǔ)上，是否科學(xué)合理，是否更有利于開(kāi)展工作；三看審計(jì)實(shí)踐的檢驗(yàn)程度。

一、關(guān)于“審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要”所包含內(nèi)容問(wèn)題

《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則）第九十四條第二款規(guī)定：“審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大的，可以對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析，編制審計(jì)取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。”這就是說(shuō)，“審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要”所包含內(nèi)容主要是對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析。筆者認(rèn)為，匯總、分析這兩個(gè)詞匯，既可以作為平行關(guān)系，也可以作為遞進(jìn)關(guān)系，可根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總或者進(jìn)行匯總分析。至于是否要闡述存在問(wèn)題事實(shí)、數(shù)據(jù)及違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論，筆者認(rèn)為，有些審計(jì)取證單可以闡述有關(guān)事實(shí)及數(shù)據(jù)，因?yàn)槟鞘菍?duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸類(lèi)、計(jì)算、分析的結(jié)果，有必要讓被審計(jì)單位知曉，充分聽(tīng)取他們的解釋和說(shuō)明，并根據(jù)新補(bǔ)充證據(jù)情況，確定是否對(duì)審計(jì)取證單有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改、完善；違反的法律法規(guī)、定性結(jié)論，是審計(jì)工作底稿的主要要素之一，國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則并未要求在審計(jì)取證單中予以闡明，筆者認(rèn)為有待于進(jìn)一步探討。

二、關(guān)于審計(jì)取證單所包含事項(xiàng)問(wèn)題

筆者認(rèn)為，一份審計(jì)取證單包含一個(gè)事項(xiàng)還是多個(gè)事項(xiàng)，要根據(jù)審計(jì)工作實(shí)際情況而定。對(duì)于證據(jù)齊全、問(wèn)題明確、思路清晰的審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)，要盡量做到一事一份取證單，這樣便于問(wèn)題的定性處理，便于編制審計(jì)工作底稿。而對(duì)于一些疑點(diǎn)問(wèn)題，由于被審計(jì)（調(diào)查）單位的行業(yè)、專(zhuān)業(yè)非常寬泛，審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)受限，而查詢、學(xué)習(xí)等都需要一個(gè)過(guò)程，單憑被審計(jì)（調(diào)查）單位有關(guān)人員的解釋說(shuō)明，不足以讓審計(jì)人員準(zhǔn)確界定自己的專(zhuān)業(yè)判斷是否科學(xué)、合規(guī)、準(zhǔn)確，加上時(shí)間有限，也不能等問(wèn)題弄明白了再來(lái)取證。在這種情況下，就需要打破常規(guī)，盡可能對(duì)所有發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)進(jìn)行取證，然后再利用足夠時(shí)間進(jìn)行匯總、分析、計(jì)算、提煉，對(duì)確實(shí)存在問(wèn)題的事項(xiàng)編制審計(jì)工作底稿，進(jìn)行定性處理。

三、關(guān)于審計(jì)取證單被審計(jì)單位有關(guān)人員簽字問(wèn)題

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則第九十四條第二款規(guī)定，審計(jì)取證單由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。而審計(jì)署下發(fā)文件制定的《審計(jì)取證單》參考格式中，是由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。基層審計(jì)機(jī)關(guān)在規(guī)范審計(jì)取證單時(shí)，有的使用前者，有的使用后者。筆者認(rèn)為，證據(jù)提供者的范圍較大，包括證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人。之所以在《審計(jì)取證單》參考格式中規(guī)定由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，其中一個(gè)原因應(yīng)該是基于以下考慮：審計(jì)取證單是在審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大時(shí)，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析的基礎(chǔ)上編制的，這些證據(jù)提供者可能是一個(gè)人，也可能是多個(gè)人，對(duì)于審計(jì)人員匯總分析的情況，某個(gè)證據(jù)提供者可能知其一不知其二，而證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人則對(duì)全面情況比較了解，其政策理論水平較高，能夠?qū)徲?jì)取證單有關(guān)內(nèi)容提出自己的見(jiàn)解或說(shuō)明。這樣，一方面充分聽(tīng)取了被審計(jì)單位的意見(jiàn)，加深了雙方的溝通和交流，另一方面，也有效降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高了審計(jì)質(zhì)量。有些基層審計(jì)人員認(rèn)為，由證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人簽名或蓋章比由證據(jù)提供者簽名或蓋章，在一定程度上增大了審計(jì)取證難度，這種情況在審計(jì)實(shí)踐中也或多或少地存在。至于執(zhí)行哪種簽字或蓋章格式的審計(jì)取證單，基層審計(jì)機(jī)關(guān)已根據(jù)審計(jì)署要求進(jìn)行了規(guī)范。

四、關(guān)于審計(jì)取證單的運(yùn)用問(wèn)題

審計(jì)問(wèn)題匯總范文第2篇

5月中旬來(lái)到公司接到的第一個(gè)項(xiàng)目是交通二公司的內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)中對(duì)于程序處理，流程的操作都是一竅不通，所以我集中精力把業(yè)務(wù)做到更多更細(xì)，其整理底稿的工作也匯總了很多，但是由于底稿整理消耗的時(shí)間太多，對(duì)于整體的流程并未全部參與其中，時(shí)間總是覺(jué)得不是充足，有力不從心之感。得到的結(jié)論：對(duì)于時(shí)間的合理分配應(yīng)該在取證時(shí)做到：涵蓋全部，突出重點(diǎn)，劃出問(wèn)題，就可以了。

5月底接受小學(xué)審計(jì)，由于是所里常規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)，也和同事協(xié)調(diào)要了模板，經(jīng)過(guò)翻憑證，看賬，抽憑，匯總底稿，整理報(bào)告，等一整套的流程下來(lái)感覺(jué)還有點(diǎn)意思，在其中感受到從開(kāi)始到結(jié)束，每個(gè)環(huán)節(jié)的重要性是不可少的，也是在同事的一次兩次的提醒與幫助下做到工作完結(jié)點(diǎn)。感謝同事們的幫助！

6月初開(kāi)始接手交通一公司的內(nèi)部審計(jì)，也是在與二公司等量工作中做了詳細(xì)的抽憑，并在抽憑后匯總問(wèn)題，其中強(qiáng)化我在工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯總問(wèn)題，并將其陳列于報(bào)告中，這是審計(jì)中必須具備的常規(guī)能力，我感受自己在完善和調(diào)整狀態(tài)的一個(gè)過(guò)程。從6月下旬以后又接手了我從業(yè)中一個(gè)沉甸甸的項(xiàng)目-香河熱力成本監(jiān)審，其中是我和喻姐兩個(gè)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)目，審計(jì)的是3家公司3個(gè)取暖年度的成本，說(shuō)實(shí)話，沒(méi)有底，沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，也沒(méi)有方向，經(jīng)過(guò)一個(gè)很漫長(zhǎng)的時(shí)間，到7月底我和喻姐將3家公司的基礎(chǔ)資料做了數(shù)據(jù)整理，對(duì)于其他底稿的整理判斷標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，與同事交流，與企業(yè)溝通，與委托方確認(rèn)，各種途徑將整理后的基礎(chǔ)資料匯總擬定了報(bào)告初稿，在張總一次次的復(fù)核修改中8月中旬才把報(bào)告順利交付，其中感受到了自己的不足，經(jīng)驗(yàn)及職業(yè)操守的原則性不強(qiáng)，缺少處理問(wèn)題的果斷性，不過(guò)我知道這是我需要進(jìn)步的一個(gè)機(jī)會(huì)，感謝公司領(lǐng)導(dǎo)的信任與栽培。

8月下旬又是一個(gè)不平常的任務(wù)，我和朱哥在領(lǐng)導(dǎo)的委派下接手了三河市國(guó)稅局委托的對(duì)兩家企業(yè)的納稅進(jìn)行評(píng)估，并進(jìn)駐企業(yè)進(jìn)行查賬，計(jì)算企業(yè)的各項(xiàng)稅種的繳納情況，并對(duì)其收入及費(fèi)用的各項(xiàng)開(kāi)支進(jìn)行了地毯式的排查，這次的業(yè)務(wù)也是對(duì)我們一種考驗(yàn)，也是一次學(xué)習(xí)，對(duì)于專(zhuān)業(yè)性知識(shí)了解不深，查賬能力和復(fù)述未能達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)及各方面認(rèn)可，最后以半路收?qǐng)龆娼K，此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交給張總及張路接手，可以說(shuō)這一次是對(duì)我失敗警鐘的教育課，刻在心里不會(huì)忘記，要讓這樣的打擊告訴自己還要不斷的努力去學(xué)習(xí)更多的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

9月中旬根據(jù)公司安排，我和朱哥接受了一個(gè)新的任務(wù)-霸州稅務(wù)局資產(chǎn)清查工作，并在1周的外勤后將數(shù)據(jù)整理出報(bào)告，經(jīng)審核提交，這次的任務(wù)中，清查對(duì)于結(jié)果性的要求是很?chē)?yán)格，但對(duì)于清查時(shí)存在的問(wèn)題也是不少，由于國(guó)地稅合并，資產(chǎn)放置位置不固定，并且設(shè)計(jì)的地點(diǎn)較為分散，所以最終也是以一種抽查式方式進(jìn)行的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)點(diǎn)出問(wèn)題出具報(bào)告進(jìn)行說(shuō)明，最終無(wú)盤(pán)盈，盤(pán)虧資產(chǎn)做了經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告，并在9月底進(jìn)行交付。此任務(wù)中感受頗深的就是時(shí)間緊迫，任務(wù)工作量大，改變核對(duì)方式為針對(duì)性抽查是較為合理的工作方式，事隨機(jī)而動(dòng)。

10月中旬繁重任務(wù)就是我們正式接手現(xiàn)在的工作任務(wù)-永清縣農(nóng)村清產(chǎn)核資工作，2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)57個(gè)村街，進(jìn)行賬面資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)的清理，并和各村級(jí)進(jìn)行一一核對(duì)，將清單與實(shí)際結(jié)合整理，進(jìn)行解答及溝通協(xié)調(diào)各村街、鄉(xiāng)財(cái)政、鄉(xiāng)政府中的問(wèn)題，最終將村街確認(rèn)結(jié)果進(jìn)行公示，此次任務(wù)中最終要就是溝通協(xié)調(diào)問(wèn)題，需要時(shí)間，需要配合，需要認(rèn)同，其委托方對(duì)于工作的負(fù)擔(dān)總是在不斷加碼，錄入系統(tǒng)也列入我們必須做的任務(wù)中，所以截至到現(xiàn)在我們還未將各村街結(jié)果公示完畢，但委托方的最后期限定時(shí)間為12月底，感受壓力的沉重，我要更加盡力完成此次任務(wù)。

對(duì)于這幾個(gè)月中，也做個(gè)其他短時(shí)間的業(yè)務(wù)，例如：機(jī)械研究所的財(cái)報(bào)審計(jì)，宏泰公司的增資外勤，美購(gòu)公司經(jīng)理的離任審計(jì)外勤，時(shí)間短，不在復(fù)述太多。

審計(jì)問(wèn)題匯總范文第3篇

同志自參加工作以來(lái)，始終保持和恪守堅(jiān)定執(zhí)著的治立場(chǎng)，大公無(wú)私的道德情操，蓬勃昂揚(yáng)的精神狀態(tài)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，在本職崗位上勤學(xué)苦練，兢兢業(yè)業(yè)。他在部隊(duì)工作期間，多次榮獲優(yōu)秀士兵、優(yōu)秀干部等表彰，二次榮立三等功。2005年9月被武警總部評(píng)為“十五”期間審計(jì)戰(zhàn)線先進(jìn)個(gè)人。2006年轉(zhuǎn)業(yè)到審計(jì)局金融審計(jì)處工作后，該同志依然保持了軍人退伍不退色的作風(fēng)，工作中任勞任怨，從不計(jì)個(gè)人得失，五年來(lái)，他先后參加了29個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作，并負(fù)責(zé)這些項(xiàng)目的數(shù)據(jù)采集、分析及AO案例的編寫(xiě)工作。其中，他還擔(dān)任了成都傳媒集團(tuán)、溫江區(qū)農(nóng)信社、彭州市國(guó)土、成都銀行與成都農(nóng)商行中小企業(yè)貸款調(diào)查等9個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)，出色的完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

一、崇尚實(shí)干，狠抓落實(shí)

在審計(jì)中，同志嚴(yán)格按照審計(jì)工作方案的內(nèi)容和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，高標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量嚴(yán)要求，加班加點(diǎn)，按時(shí)完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作任務(wù)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)工作程序。他準(zhǔn)確把握審計(jì)工作的切入點(diǎn)，將審計(jì)人員的視點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)、財(cái)政等職能部門(mén)重視的熱點(diǎn)、群眾期盼的焦點(diǎn)問(wèn)題有機(jī)結(jié)合起來(lái)，緊緊圍繞如何促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)、加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)中心議題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查研究，做好專(zhuān)題分析。針對(duì)地方政府性債務(wù)的規(guī)模、投向、結(jié)構(gòu)、成因和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議等方面進(jìn)行有理有據(jù)、入情入理的專(zhuān)題分析，在分析中既有審計(jì)數(shù)據(jù)的有力支持論證，又有較高層次和較深理論水平的分析探討，更有針對(duì)性、操作性、實(shí)效性強(qiáng)的審計(jì)建議，做到專(zhuān)題分析視角準(zhǔn)確、思想新穎、見(jiàn)解獨(dú)到，分析深刻，說(shuō)理透徹，建議可行，成果豐富。

二、勤學(xué)苦干，認(rèn)真細(xì)致

按照《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)檔案準(zhǔn)則》的有關(guān)要求及審計(jì)署新下發(fā)的審計(jì)文書(shū)規(guī)范格式，在審計(jì)檔案歸集整理上追求規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，科學(xué)化，同志做到每卷檔案內(nèi)容完整、真實(shí)可靠，干凈整潔，能夠準(zhǔn)確無(wú)誤地記錄和反映審計(jì)工作的軌跡，并經(jīng)得起時(shí)間和歷史的檢驗(yàn)。

同志深刻認(rèn)識(shí)到干工作除了業(yè)務(wù)知識(shí)與工作技能外，更主要的是工作態(tài)度與責(zé)任性。為此，他認(rèn)真向先進(jìn)模范人物學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身鍛煉，提高自身素質(zhì)，以良好的工作態(tài)度對(duì)待每一個(gè)人，做到和氣、關(guān)心、體貼、溫暖。工作中承擔(dān)自己的責(zé)任，認(rèn)真對(duì)待每一件事，對(duì)待每一項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)到底，做好任何工作。對(duì)自己做到政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬、講誠(chéng)信、肯奉獻(xiàn)，愛(ài)崗敬業(yè)。他以不平凡心做好平凡工作，每一細(xì)節(jié)都認(rèn)真仔細(xì)反復(fù)看，盡量保證不出錯(cuò)。幾年下來(lái)，他經(jīng)手事件，無(wú)一遺漏，件件有據(jù)可查，令同事與客戶不得不佩服他工作的認(rèn)真細(xì)致了。

三、開(kāi)拓創(chuàng)新，愛(ài)崗敬業(yè)

工作中同志充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)與方法，大力開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)。債審前期，針對(duì)政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表表1、表2、表3明細(xì)數(shù)據(jù)單位眾多，歸集匯總困難，且縱向相臨年度間債務(wù)人、項(xiàng)目數(shù)據(jù)無(wú)法校驗(yàn)，給填報(bào)、校驗(yàn)和匯總工作帶來(lái)一定的困難和風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，該同志利用加班時(shí)間，編寫(xiě)了“市地方政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表表1-3數(shù)據(jù)歸集軟件”、“市地方政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表表1-3匯總軟件”，有效地解決了各填報(bào)單位數(shù)據(jù)歸集、分組匯總及相臨年度間縱向校驗(yàn)等問(wèn)題，提高了填報(bào)工作的準(zhǔn)確性和效率性。該方法得到了省廳的采用、轉(zhuǎn)發(fā)和表?yè)P(yáng)。

在試匯總過(guò)程中，同志先期就采用了歸類(lèi)分析，計(jì)算機(jī)語(yǔ)句表達(dá)，批量復(fù)核、分析、修改的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，達(dá)到了事倍功半的效果。確保了我市上報(bào)的債務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，受到了省廳與特派辦的一致好評(píng)。

四、舍小家為大家無(wú)怨無(wú)悔

審計(jì)問(wèn)題匯總范文第4篇

工資關(guān)系到每一位職工的切身利益，是醫(yī)院穩(wěn)健運(yùn)行的最基本一環(huán)。工資的客觀、準(zhǔn)確對(duì)醫(yī)院的管理與發(fā)展具有重要意義。曾有衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)會(huì)科在工資核算人員變動(dòng)職工工資操作過(guò)程中，對(duì)其審核的力度不夠，使不法分子有機(jī)可乘，對(duì)工資數(shù)據(jù)進(jìn)行人為修改，人為增加個(gè)人賬戶套取工資，使醫(yī)院蒙受了巨大損失。因此，我們更應(yīng)引以為戒，加強(qiáng)對(duì)工資核算的管理與審計(jì)。

現(xiàn)有工資已應(yīng)用專(zhuān)業(yè)工資軟件，實(shí)行全面微機(jī)化管理，工資變動(dòng)操作日趨簡(jiǎn)便，于是乎有些單位認(rèn)為可以免去工資審核這一崗位，或者僅僅是核對(duì)工資匯總表總額與銀行轉(zhuǎn)賬單金額。其實(shí)不然，工資核算人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)全院職工工資的補(bǔ)、扣款及各項(xiàng)變動(dòng)的整理，及時(shí)填報(bào)職工人員工資金額，編制工資表，按時(shí)發(fā)放工資,并做到內(nèi)容真實(shí)、分類(lèi)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，這也是工資核算人員應(yīng)遵守的最基本的職業(yè)操守。

那么，要保證工資的真實(shí)、準(zhǔn)確，應(yīng)該注意哪幾方面的問(wèn)題呢？

一、操作密碼的管理

工資核算人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，而且操作人員的密碼最好每個(gè)月變更一次，這樣可以降低其他人員隨意更改工資數(shù)據(jù)的可能性，工資審核人員要定期檢查工資日志文件，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)解決。

二、控制差錯(cuò)率

控制工資核算人員的差錯(cuò)率，差錯(cuò)率=當(dāng)月工資核算差錯(cuò)筆數(shù)/當(dāng)月工資核算變動(dòng)總筆數(shù)*100%，差錯(cuò)率應(yīng)控制在1%以內(nèi)，出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。若核算人員差錯(cuò)率達(dá)到2%，就應(yīng)該在當(dāng)月的績(jī)效考核上予以記載。同時(shí)要控制工資審核人員（下文將詳細(xì)介紹）的差錯(cuò)率，并在績(jī)效考核上予以體現(xiàn)。

三、設(shè)置專(zhuān)門(mén)的工資審核人員

財(cái)會(huì)科應(yīng)專(zhuān)門(mén)配置審核人員進(jìn)行審核工資，內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

1、工資審核人員的首審

財(cái)會(huì)科工資核算人員根據(jù)上級(jí)規(guī)定和人事科的通知負(fù)責(zé)辦理全院職工的調(diào)入、調(diào)出及工資的增減調(diào)整，以及工資、津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放工作和辦理人員工資增減手續(xù)。人事部門(mén)的有關(guān)人員工資變動(dòng)表，在被送達(dá)財(cái)會(huì)科后，由工資核算人員進(jìn)行工資操作變動(dòng)，然后由工資審核人員對(duì)其工資變動(dòng)單進(jìn)行首次審核，審核要求每張工資變動(dòng)單必須有科室領(lǐng)導(dǎo)簽字，并清晰寫(xiě)明工資變動(dòng)人員工資變動(dòng)的原因、人員名單、變動(dòng)的明細(xì)數(shù)和匯總數(shù)，如有不一致的地方要及時(shí)與過(guò)單人員溝通，對(duì)于必要的變動(dòng)通知單要進(jìn)行復(fù)印，以備將來(lái)職工查閱咨詢。通過(guò)首審能杜絕由于客觀因素造成的工資差錯(cuò)，為工資核算人員開(kāi)展下一步的工作打下良好基礎(chǔ)。

2、工資審核人員的二審，審核是應(yīng)始終遵循三個(gè)一致。

（1）當(dāng)月工資增減變動(dòng)后與工資匯總表金額完全一致：將上月工資匯總表的臨時(shí)性增減項(xiàng)目（如其他補(bǔ)貼、其他扣款）去掉，便得出本月工資變動(dòng)調(diào)整的基數(shù)；然后將本月每筆工資變動(dòng)單都數(shù)值化，將工資增加額匯總，減少額匯總，在本月工資基數(shù)上加增加額，減減少額，所得金額應(yīng)和工資匯總表的數(shù)額完全一致。

當(dāng)匯總數(shù)核對(duì)一致后是不是就大功告成了呢？其實(shí)這僅僅是審核工作的開(kāi)始，對(duì)于規(guī)模較小，職工人數(shù)較少，工資變動(dòng)不大的醫(yī)院，審核人員則應(yīng)在匯總數(shù)核對(duì)之后對(duì)工資有變動(dòng)職工的工資進(jìn)行逐筆審核；對(duì)于規(guī)模較大的醫(yī)院，職工較多，工作量較大的醫(yī)院，很難對(duì)每筆工資變動(dòng)都予以審核，尤其是工資調(diào)標(biāo)或套改時(shí)，涉及工資變動(dòng)量巨大，幾乎涉及所有職工，故對(duì)于當(dāng)月發(fā)生的工資變動(dòng)，僅能對(duì)其中若干筆進(jìn)行抽檢審核，但也應(yīng)盡可能增加抽查數(shù)量，以保證準(zhǔn)確性。

（2）每月末工資變動(dòng)結(jié)束后，產(chǎn)生工資匯總表，工資匯總表的工資實(shí)發(fā)額要與銀行轉(zhuǎn)賬單的金額完全一致。工資匯總表要一式打印叁份，一份財(cái)務(wù)做賬，一份貼在人員工資明細(xì)表的封皮上，一份存檔備查。

（3）工資匯總表的人數(shù)要與人事科當(dāng)月在冊(cè)的人數(shù)完全一致。

醫(yī)院的職工人數(shù)應(yīng)與在銀行開(kāi)立的賬戶數(shù)額相等，以避免人為增加個(gè)人賬戶套取工資。

四、工資審核人員的日常審計(jì)

1、“眼要勤，口要快”。工資審核人員要經(jīng)常檢查人員工資明細(xì)表，對(duì)于工資表上個(gè)別人工資出現(xiàn)的臨時(shí)性補(bǔ)貼與臨時(shí)性扣款要及時(shí)與工資操作人員溝通，弄清增減原委；核算人員對(duì)工資明細(xì)表要每月定時(shí)打印出兩份，一份備職工查閱，一份存檔；審核人員對(duì)其工資數(shù)據(jù)及工資報(bào)表結(jié)構(gòu)也要定期復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)的丟失。

2、“好記性不如爛筆頭”。工資核算人員要隨時(shí)記載對(duì)于平時(shí)有些職工提出的工資問(wèn)題和由于錯(cuò)誤操作而需要在下月修改的數(shù)據(jù)，這些都需要及時(shí)以文字形式記錄下來(lái)。

五、加強(qiáng)工資核算、審核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德

1、“職業(yè)素質(zhì)決定一切“。無(wú)論是工資核算人員還是工資審核人員都要具備良好的職業(yè)素質(zhì)，認(rèn)識(shí)到工資的客觀公正、真實(shí)準(zhǔn)確對(duì)醫(yī)院發(fā)展的重要意義。所以每個(gè)人都要時(shí)刻不放松對(duì)自己的要求，全面提高所任崗位的業(yè)務(wù)素質(zhì)—提高技能，加強(qiáng)自身職業(yè)道德—廉潔自律，這樣才能使工作日臻完善。

審計(jì)問(wèn)題匯總范文第5篇

一、基本情況

縣審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目40個(gè)，共涉及22家單位，審計(jì)發(fā)現(xiàn)188個(gè)問(wèn)題，其中：金額計(jì)量事項(xiàng)126個(gè)、非金額計(jì)量事項(xiàng)62個(gè)。提出審計(jì)建議78條。

二、整改取得成效

整改問(wèn)題137個(gè)，其中：金額計(jì)量事項(xiàng)整改98個(gè)、非金額計(jì)量事項(xiàng)整改39個(gè)，問(wèn)題整改到位率72.87%，尚有51個(gè)問(wèn)題未整改到位。

6月份督促整改，取得成效：收回發(fā)放補(bǔ)助6.48萬(wàn)元，收回電話費(fèi)4.76萬(wàn)元，收回應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)服裝款14.38萬(wàn)元，補(bǔ)記固定資產(chǎn)515.54萬(wàn)元，已退水費(fèi)1.24萬(wàn)元，清理往來(lái)款金額100.92萬(wàn)元，制定制度辦法4個(gè)。

三、未整改到位的問(wèn)題原因分析及下步措施

（一）原因分析

1.歷史遺留原因造成的問(wèn)題，如往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理。

2.財(cái)力不足原因造成的問(wèn)題，如向下屬單位攤派費(fèi)用，向非預(yù)算單位撥款。

3.已經(jīng)發(fā)生無(wú)法追溯原因造成的問(wèn)題，如超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待費(fèi)等問(wèn)題。

4.內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不力造成超預(yù)算無(wú)預(yù)算支出等問(wèn)題。

（二）下步措施

1.對(duì)于歷史遺留問(wèn)題，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，避免類(lèi)似問(wèn)題的重復(fù)發(fā)生，并積極采取有效措施，逐步完善手續(xù)，從嚴(yán)規(guī)范財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.對(duì)財(cái)力不足造成的問(wèn)題，單位應(yīng)重視增收節(jié)支，積極發(fā)展經(jīng)濟(jì)，努力擴(kuò)大財(cái)政收入，規(guī)范資金支出范圍，杜絕不合理支出等現(xiàn)象發(fā)生。

3.對(duì)于已經(jīng)發(fā)生無(wú)法追溯原因造成的問(wèn)題，被審計(jì)單位將根據(jù)中央八項(xiàng)規(guī)定和省市縣的實(shí)施細(xì)則，制定嚴(yán)格的公務(wù)接待紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《菏澤市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》（菏辦發(fā)【2014】15號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)管理，嚴(yán)格政策，嚴(yán)肅紀(jì)律，堅(jiān)決杜絕違規(guī)列支招待費(fèi)問(wèn)題發(fā)生。

4.對(duì)于預(yù)算方面的問(wèn)題，嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的要求編制部門(mén)預(yù)算，提高部門(mén)預(yù)算編制質(zhì)量，一是認(rèn)真做好編制前的準(zhǔn)備工作；二是合理確定收入來(lái)源；三做好預(yù)算申報(bào)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作；四是預(yù)算支出要細(xì)化到項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展的重要性、可行性和效益分輕重緩急合理安排項(xiàng)目資金；五是在編制預(yù)算時(shí)一定要考慮上年總的支出水平不能盲目的鋪攤子。