審計廳加強內(nèi)部審計意見

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近幾年來，隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的深入實行，我省內(nèi)部審計工作得到了長足發(fā)展，進入了一個總結(jié)經(jīng)驗，不斷深化，穩(wěn)步發(fā)展的新階段。為了進一步加強我省的內(nèi)部審計工作，積極發(fā)展我省的內(nèi)部審計事業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和今年頒布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)精神，結(jié)合我省實際情況，對今后我省內(nèi)部審計工作如下意見：

一、進一步提高對內(nèi)部審計工作的認識，加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

我國《憲法》確立了審計監(jiān)督的法律地位，明確規(guī)定國家實行審計監(jiān)督制度。黨的*太，要“發(fā)揮司法機關(guān)和行政監(jiān)察、審計等職能部門的作用”，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督。審計作為國民經(jīng)濟運行的“衛(wèi)士”，是領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”。加強審計監(jiān)督工作，有利于維護國家的財政經(jīng)濟秩序，促進依法行政，推進廉政建設(shè)，保障社會主義市場經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分。加強內(nèi)部審計是強化經(jīng)營管理、防范風(fēng)險的需要，是促進單位內(nèi)部科學(xué)、高效管理的一個重要環(huán)節(jié)。搞好內(nèi)部審計工作，對于規(guī)范各部門、各單位財政財務(wù)收支活動的真實、合法和效益，促進加強內(nèi)部經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標等方面有著十分重要的作用。各部門、各單位的主要負責(zé)人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。

二、建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，切實保證內(nèi)部審計的獨立性

國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)；國有資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模量大、財政預(yù)算數(shù)額大且所屬單位多的部門和單位應(yīng)當根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)；目前尚不具備獨立設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，也可以根據(jù)需要授權(quán)本單位財務(wù)部門之外的內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)，并配備必要的審計人員。

設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的部門和單位，要充實內(nèi)部審計力量，切實保證內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作所必需的條件。還可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。

三、適應(yīng)形勢要求，努力做好內(nèi)部審計工作

各內(nèi)部審計機構(gòu)要根據(jù)當前形勢發(fā)展對審計工作的要求，更新觀念，創(chuàng)新工作，科學(xué)確定各部門、各單位的審計工作目標和重點。要逐步從單純的財政財務(wù)收支審計向管理審計、風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變，逐步由監(jiān)督型向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變，促進本部門、本單位加強管理，提高經(jīng)濟效益。當前，要在本部門、本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布的各項內(nèi)部審計準則，認真圍繞以下幾個方面開展工作：

(一)繼續(xù)搞好財政財務(wù)收支審計。對本部門、本單位及所屬單位的財政財務(wù)收支、預(yù)算外資金的管理使用以及經(jīng)濟活動情況開展審計，保護國有資產(chǎn)的安全、完整和會計信息的真實、可靠。

(二)積極開展管理審計和經(jīng)濟效益審計。以揭隱患、促管理為目標，圍繞本單位生產(chǎn)經(jīng)營目標和工作重點，對經(jīng)營管理的控制過程和環(huán)節(jié)進行審查，評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，反映經(jīng)營管理和資金使用中存在的問題，及時改進建議，規(guī)范管理，堵塞漏洞，消除隱患，防范風(fēng)險，促進各項經(jīng)營管理目標的實觀和資金的安全有效運行。

(三)根據(jù)本部門、本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求及審計機關(guān)的委托，認真開展對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計。通過財政財務(wù)收支審計，對領(lǐng)導(dǎo)人員執(zhí)行國家經(jīng)濟政策以及在經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理和個人廉潔自律等方面情況進行檢查評價，促進所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員認真履行職責(zé)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

(四)深化固定資產(chǎn)投資審計。對本部門、本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目及招投標活動過程實施審計，規(guī)范投資項目管理，遏制腐敗觀象，保證國家建設(shè)資金的安全有效使用。

四、審計機關(guān)要加強對內(nèi)部審計的質(zhì)量檢查評估，充分利用內(nèi)部審計工作成果

各級審計機關(guān)應(yīng)結(jié)合審計活動，了解各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)的工作情況，相互交流工作信息，及時進行針對性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，檢查和評估內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在內(nèi)部審計機構(gòu)規(guī)范審計質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上充分利用內(nèi)部審計工作成果。同時，實行內(nèi)部審計機構(gòu)年度工作計劃向有審計管轄權(quán)的審計機關(guān)備案制度，減少重復(fù)審計，提高審計效率。

審計機關(guān)在開展大型企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，可以組織內(nèi)部審計機構(gòu)按照統(tǒng)一的要求和方案實施所屬單位的審計；對集團公司的下屬企業(yè)，可以交由集團內(nèi)部審計機構(gòu)實施，審計機關(guān)進行檢查；也可以根據(jù)內(nèi)部審計機構(gòu)工作質(zhì)量情況，在核查的基礎(chǔ)上利用內(nèi)部審計工作成果，做到國家審計和內(nèi)部審計相結(jié)合，降低審計成本。

五、加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，全面提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)

內(nèi)部審計工作專業(yè)性強、要求高，必須切實加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)。各部門、各單位要選調(diào)政治素質(zhì)好、熟悉審計業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計工作，同時，要重視和加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一方面要針對內(nèi)部審計工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)進行專業(yè)技能培訓(xùn)，另一方面要學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)、政策、計算機知識等。同時，要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機關(guān)和省內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育的培訓(xùn)，并鼓勵內(nèi)部審計人員積極參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，學(xué)習(xí)和借鑒國際上內(nèi)部審計的先進經(jīng)驗和技術(shù)方法，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和處理實際問題的能力。

要按照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施力、法》的規(guī)定，在全省實行內(nèi)部審計人員持證上崗制度，未獲得上崗資格證書的，不得從事內(nèi)部審計工作。

六、發(fā)揮內(nèi)部審計協(xié)會職能，做好服務(wù)工作

省內(nèi)部審計協(xié)會作為我省內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，是聯(lián)系各部門、冬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的橋梁與紐帶，要在省審計廳的領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律和章程履行職責(zé)，充分發(fā)揮“管理、服務(wù)、宣傳、交流”的職能，加強與各內(nèi)部審計機構(gòu)和廣大內(nèi)部審計人員的聯(lián)系，做好工作協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)指導(dǎo)、咨詢，人員培訓(xùn)和學(xué)術(shù)研討交流活動等方面的工作，促進和推動我省內(nèi)部審計工作的發(fā)展。

各級審計機關(guān)要重視內(nèi)部審計協(xié)會的工作，幫助協(xié)調(diào)解決工作中的問題。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計協(xié)會的紐帶作用，把內(nèi)部審計機構(gòu)和人員組織起來，通過內(nèi)部審計協(xié)會實觀對內(nèi)部審計工作的管理、協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。