水利項目工程建設(shè)資金管理及使用

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摘要：為了應(yīng)對日益嚴(yán)峻的生態(tài)環(huán)境、飲用水等民生問題，我國在基層水利項目工程建設(shè)方面投入了大量的人物力資金。但在水利項目工程建設(shè)過程中，資金管理不善一直以來都是一個較為嚴(yán)重的問題，阻礙了項目工程建設(shè)活動的順利開展和項目經(jīng)濟和社會效益目標(biāo)的實現(xiàn)。本文首先簡要分析了當(dāng)前水利項目工程建設(shè)資金管理存在的問題，然后結(jié)合水利項目工程實際制定了有效的項目資金管理優(yōu)化策略，希望能為有關(guān)單位人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：水利項目、工程建設(shè)；資金管理

一、水利項目工程建設(shè)資金管理存在的問題

在建設(shè)水利項目工程時，其資金管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1)工程項目資金管理組織結(jié)構(gòu)不健全，資金歸口管理責(zé)任不明確；資金制度體系不完善，缺乏針對項目工程建設(shè)的專項資金管理制度，制度條例不夠細(xì)化，業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用不強；項目資金預(yù)算編制不合理，導(dǎo)致資金預(yù)算執(zhí)行難度加大。2)資金使用方向以及應(yīng)用重點不清晰，項目資金管理責(zé)任落實不到位，缺乏有效的項目資金監(jiān)管機制。3)項目資金使用效率低下，成本核算不科學(xué)，資金支出行為較為隨意，缺乏有效的內(nèi)部控制體系。4)項目工程管護意識不強，后續(xù)的工程維護和保養(yǎng)工作不到位；缺乏專業(yè)化的項目資金管理人才，單位項目工程建設(shè)人員配備嚴(yán)重不足，而且人員的業(yè)務(wù)能力水平參差不齊，極大了制約了單位水利項目工程建設(shè)資金管理水平的提升。

二、水利項目工程建設(shè)資金管理優(yōu)化策略

(一)健全項目工程建設(shè)資金管理體系

1.完善資金管理組織結(jié)構(gòu)

由于水利項目工程具有長期性和復(fù)雜性，為了更好地統(tǒng)籌水利項目工程的資金管理工作，要成立專門的資金管理部門或工作小組，負(fù)責(zé)與工程項目相關(guān)的資金使用監(jiān)管、資產(chǎn)購置、流程規(guī)范、制度建設(shè)等的所有資金運作工作，確保資金管理活動的高效、有序開展。在設(shè)計下項目資金管理崗位時，要注意嚴(yán)格按照不相容崗位分離進行設(shè)計[1]，確保各部門崗位之間能夠形成相互制衡、互相約束的崗位組織結(jié)構(gòu)。

2.建立項目專項資金管理制度

要結(jié)合上級部門下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范水利資金管理的意見》以及《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等相關(guān)文件規(guī)定制定本單位的工程項目專項資金管理制度體系。制度的內(nèi)容具體包括項目招投標(biāo)管理制度、資金申請撥付制度、授權(quán)審批制度、流程管理制度、崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、內(nèi)控監(jiān)管制度、合同管理制度、項目法人責(zé)任制度等。要進一步細(xì)化制度內(nèi)容，確保制度的可操作性和有效性，嚴(yán)格按照制度規(guī)劃和使用資金，強化工程項目資金的制度剛性管控約束。

3.科學(xué)編制項目資金預(yù)算

在編制項目資金預(yù)算之前，要同有關(guān)單位及部門人員加強溝通交流，結(jié)合項目資金支出的特點編制資金預(yù)算。要細(xì)化項目預(yù)算編制的內(nèi)容，確保預(yù)算編制與預(yù)算資金支出的一致性。要增強預(yù)算計劃的彈性，采用多元化的項目預(yù)算編制方法如零基預(yù)算、滾動預(yù)算等，確保預(yù)算編制計劃的科學(xué)性、合理性。可借助先進的信息化管理平臺實現(xiàn)遠(yuǎn)程報賬，建立集項目申報立項、實施管理、審核控制、財務(wù)核算、信息查詢等于一體的綜合項目管理系統(tǒng)，完善系統(tǒng)的資金管控功能，通過資金預(yù)算指標(biāo)進行對標(biāo)管理，從而提升單位的項目資金管理效率。

(二)明確資金的使用去向，加大資金監(jiān)管力度

在建設(shè)水利工程項目時，要明確資金的支出方向和使用重點[2]，合理地進行資金的投入分配。要確保項目資金專款專用，專人負(fù)責(zé)，防止出現(xiàn)資金的擠占、挪用現(xiàn)象。要充分結(jié)合項目合同、施工現(xiàn)場見證、變更簽證等相關(guān)文件規(guī)定進行資金撥付。將資金管理責(zé)任落實到各個具體的崗位個人，建立資金管理責(zé)任追究制度，加強資金績效考核，以提高各項目人員的資金管理意識。在申報工程項目資金時，要提交相應(yīng)的項目資金申請表格，同時附上項目資金使用計劃以及相關(guān)的證明材料，交由上級有關(guān)部門進行審核評定。要加強對項目資金使用過程的監(jiān)管，確保資金支出與項目工程進度保持一致。在進行項目竣工財務(wù)決算時，要加強預(yù)決算分析，找出預(yù)算偏差原因，有針對性地制定優(yōu)化措施進行改進和完善。要對項目結(jié)算環(huán)節(jié)進行工程項目竣工結(jié)算審查，在審查過程中要嚴(yán)格按照財政部《關(guān)于水利項目工程建設(shè)資金管理辦法》執(zhí)行，嚴(yán)禁以權(quán)謀私、違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)。為了進一步強化項目資金監(jiān)管，要成立獨立的審計監(jiān)管部門或小組，主要負(fù)責(zé)開展日常的項目資金支出審計和不定期項目資金專項審計活動，通過在各個關(guān)鍵項目資金環(huán)節(jié)加強監(jiān)管控制，規(guī)范單位人員的項目資金管理行為，避免資金使用的隨意性，樹立資金管控權(quán)威。

(三)規(guī)范資金支出行為，提高資金使用效率

為了提高資金使用效率，確保水利項目工程建設(shè)的質(zhì)量和效益，需要著重做好以下幾個方面的工作。首先，在采購項目工程建設(shè)原材料時，要充分地做好市場調(diào)查，盡量選擇性價比高的工程材料，要加強對供應(yīng)商的資質(zhì)審查，確保材料采購的公正性、透明性。對于大型水利設(shè)備的采購，要提前向上級部門進行報備，獲批后進行項目資產(chǎn)預(yù)算的編制，嚴(yán)格按照編制計劃撥付資金。其次，要注重對項目資金支出成本的核算，科學(xué)地進行項目成本費用的歸集和分配，確保項目成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。針對成本核算的結(jié)果，找出項目開展過程中不增值或者成本過高的流程或環(huán)節(jié)，有針對性地采取成本管控策略降低資金開支，提高資金使用效益。再次，要集中地進行項目資金核算，對關(guān)鍵支出環(huán)節(jié)強化流程授權(quán)審批控制，嚴(yán)格審查票據(jù)憑證，確保資金信息的準(zhǔn)確性和完整性。針對項目驗收后的結(jié)余資金，要制定專門的結(jié)余資金管理條例，針對其處理辦法、結(jié)轉(zhuǎn)使用范圍及其期限等作出明確的規(guī)定，以審計、報表等形式加強后續(xù)監(jiān)管，提高資金的使用效益。最后，要規(guī)范項目資金支出行為，結(jié)合水利項目工程的業(yè)務(wù)特點制定專項的資金管理辦法，針對項目專項資金實行統(tǒng)一的報賬管理，嚴(yán)格執(zhí)行水利項目相關(guān)單位費用報銷標(biāo)準(zhǔn)。對于對重要的資金支出業(yè)務(wù)如政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等加強業(yè)務(wù)流程控制以及關(guān)鍵崗位責(zé)任目標(biāo)監(jiān)管，規(guī)范項目資金支出行為。

(四)增強水利項目工程管護意識，加強項目工程管理人才隊伍建設(shè)

除了在項目建設(shè)過程中加強資金管理，在項目驗收后進行合理的維護也是十分有必要的，這是確保項目資金效益得以實現(xiàn)的基礎(chǔ)保障[3]。為此，單位一方面要明確水利工程項目的維護責(zé)任，定期地進行工程項目的維護和保養(yǎng)，確保水利工程建設(shè)發(fā)揮實質(zhì)性的功效。另一方面要加大普及宣傳，讓廣大群眾意識到水利設(shè)施的重要性，積極主動地維護水利基礎(chǔ)建設(shè)，避免產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失。單位要引進優(yōu)秀的綜合性管理人才，優(yōu)化單位的人才結(jié)構(gòu)，從而更好地指導(dǎo)相關(guān)工作的開展。要制定完善的人才培養(yǎng)計劃和薪酬激勵機制，以此來吸引高素質(zhì)人才投身于水利項目工程建設(shè)。鼓勵單位員工主動地學(xué)習(xí)和了解水利工程方面的業(yè)務(wù)開展特點，掌握資金管理、成本控制等管理會計相關(guān)的工具理論，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力水平，更好地為項目工程建設(shè)和資金管理提供保障。

三、結(jié)束語

水利工程項目建設(shè)對于提高地方的自然災(zāi)害抵御能力，維護地方經(jīng)濟的繁榮穩(wěn)定至關(guān)重要。但由于許多水利工程在建設(shè)過程中資金管理不善，難以確保項目實現(xiàn)既定的經(jīng)濟和社會效益目標(biāo)，甚至可能會進一步損壞政府部門的公信力。為此，水利工程項目相關(guān)人員一定要構(gòu)建全過程的項目資金管理體系，包括事前的資金預(yù)算、事中的資金監(jiān)管以及事后的項目質(zhì)量驗收等。通過構(gòu)建和完善項目資金管理體系，加強項目資金使用過程監(jiān)管，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效率，加強項目工程管理人才隊伍建設(shè)等的一系列的手段措施提高單位的水利項目資金管理水平，促進單位實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝煜.基層水利項目工程建設(shè)資金管理及使用[J].中國市場，2018.

[2]鐘格蘭.基層水利項目工程建設(shè)資金管理及使用的建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016(7).

[3]張友齊.做好基層水利工程管理的思考[J].管理觀察，2018，701(30)：69-70.

作者:李松柏 單位:安徽省蕪湖市水務(wù)局排灌管理站