融資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

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近年來，我國融資擔(dān)保公司作為介于銀行與企業(yè)之間的重要金融中介，迅速發(fā)展成長(zhǎng)，在緩解企業(yè)與銀行之間由于信息不對(duì)稱出現(xiàn)的融資困難問題方面發(fā)揮了重要的作用。但是由于融資擔(dān)保公司面臨的客戶群體主要是中小企業(yè)，而中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展容易受到外部市場(chǎng)環(huán)境的影響，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，因而造成了融資擔(dān)保公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。特別是在金融市場(chǎng)外部環(huán)境復(fù)雜變化的形勢(shì)下，融資擔(dān)保公司實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)步發(fā)展，就必須重視通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，建立健全完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)步發(fā)展。

一、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)公司在日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)開展過程中，受到內(nèi)外各種環(huán)境因素的影響，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體目標(biāo)與預(yù)期計(jì)劃之間出現(xiàn)了較大的差異，甚至是出現(xiàn)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)公司只要在市場(chǎng)環(huán)境下經(jīng)營(yíng)，就勢(shì)必會(huì)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)于融資擔(dān)保公司而言，按照擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理中資金運(yùn)作流程的不同，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾種不同的形式；按照不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型的成因，又可以將融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為政策變化造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)變化造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)等幾種類型。相比其他企業(yè)而言，融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了具有普遍的客觀性、全面性、不確定性、共存性以及激勵(lì)性以外，由于融資擔(dān)保公司主要是以向借貸機(jī)構(gòu)擔(dān)保企業(yè)債務(wù)償還能力，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還具有明顯的隱蔽性、爆發(fā)性、高風(fēng)險(xiǎn)性以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)困難的特點(diǎn)。

二、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

從外部以及內(nèi)部?jī)煞矫嫦到y(tǒng)分析造成融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，其成因如下：

(一)外部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

融資擔(dān)保公司受到外部因素影響出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是源自于所受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，在擔(dān)保過程中，由于具有連帶清償責(zé)任，因此所擔(dān)保公司如果由于經(jīng)營(yíng)困難出現(xiàn)了違約，就必須由擔(dān)保公司償債，因而帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。外部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，產(chǎn)生的根源來自于擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理不當(dāng)，對(duì)于受保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性審核不全面，抵押物價(jià)值評(píng)估不當(dāng)或者是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范等造成的。

(二)內(nèi)部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部因素造成的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，主要是融資擔(dān)保公司自身財(cái)務(wù)管理等造成的。如果融資擔(dān)保公司為了實(shí)現(xiàn)自身規(guī)模擴(kuò)展，不合理的對(duì)外籌集資金用于投資，或者是挪用客戶資金造成資金鏈斷裂等，一旦資金回收困難，則很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

(一)強(qiáng)化對(duì)受保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳遞的防范

作為融資擔(dān)保公司而言，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重要的工作就是應(yīng)該在源頭控制源自于受保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題傳遞。首先，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)受保公司的前期調(diào)查，尤其是對(duì)受保公司財(cái)務(wù)狀況的審查以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的整體評(píng)價(jià)分析，對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該全面審視是否存在粉飾報(bào)表的問題，并加強(qiáng)對(duì)受保公司資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤(rùn)表的全面分析，在對(duì)受保公司的經(jīng)營(yíng)狀況以及盈利能力進(jìn)行全面分析以后進(jìn)行決策。其次，在確定擔(dān)保以后，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)受保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其是對(duì)受保公司的資金流向進(jìn)行跟蹤，并定期與受保公司進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工問題并進(jìn)行提醒作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

(二)提高融資擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)與控制能力

風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基本流程就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)與控制。因此，融資擔(dān)保公司應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)價(jià)與控制能力。在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)價(jià)方面，重點(diǎn)是關(guān)注自身代償能力情況與經(jīng)營(yíng)效率狀況，以控制風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)來開展業(yè)務(wù)，并通過對(duì)公司自身的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)上，可以通過合理安排擔(dān)保項(xiàng)目或者是擔(dān)保期限實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散，可以采用內(nèi)部補(bǔ)償或者是外部補(bǔ)償進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，也可以通過反擔(dān)保、與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、建立再擔(dān)保體系等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，通過這些措施提高融資擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)控制能力，避免由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題造成過大的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)加強(qiáng)對(duì)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

對(duì)于融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，除了采取主動(dòng)的防范管理措施以外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題。在內(nèi)部控制管理過程中，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化管理，并加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作運(yùn)作都在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的框架范圍內(nèi)。同時(shí)借助內(nèi)部審計(jì)管理，對(duì)融資擔(dān)保公司全面開展管理審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)，督促公司內(nèi)部自覺強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與控制，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

四、結(jié)束語

融資擔(dān)保公司由于客戶群體具有相對(duì)較高的風(fēng)險(xiǎn)性，為了避免受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，公司自身就必須健全完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，尤其是重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估分析，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)，進(jìn)而規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，為融資擔(dān)保公司的穩(wěn)步發(fā)展提供良好基礎(chǔ)環(huán)境。

作者：劉延?xùn)| 單位：山東鑫海融資擔(dān)保有限公司