風(fēng)險(xiǎn)管理小額信貸論文

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1引言

近年來(lái)我國(guó)中小企業(yè)由于自身規(guī)模和融資條件的限制，一直面臨融資難的問(wèn)題。特別是在國(guó)家確定了緊縮的貨幣政策后，一定程度上限制了銀行的信貸供給能力，進(jìn)一歩增加了中小企業(yè)獲得融資的難度。雖然我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系并不存在流動(dòng)性短缺的問(wèn)題，但是很大的一部分民間資本缺乏進(jìn)入流通領(lǐng)域的合法路徑。在這樣的背景下小額貸款公司應(yīng)運(yùn)而生并且發(fā)揮了積極作用。但是小額貸款公司作為新生事物，在發(fā)展過(guò)程中也凸顯了其制度缺失的問(wèn)題:如法律定位不清、監(jiān)管主體模糊、融資渠道不暢等。這些問(wèn)題究其根本，還是源于小額貸款公司不完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。本文的寫(xiě)作正是基于此出發(fā)點(diǎn)。

2小額信貸綜述

申韜在《小額貸款公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究》中對(duì)小額信貸的定義如下:根據(jù)各國(guó)普遍接受的標(biāo)準(zhǔn)，小額信貸指專(zhuān)門(mén)向低收入群體和微型企業(yè)提供較小額度信貸服務(wù)。具體而言:①服務(wù)對(duì)象為低端客戶(hù)(具有生產(chǎn)能力的貧困人口和微型企業(yè));②釆取信用貸款形式。由于服務(wù)對(duì)象的特殊性，提供無(wú)須抵押擔(dān)保的信用貸款;③額度小，通常按照當(dāng)?shù)厝司鵊DP的倍數(shù)衡量，農(nóng)村地區(qū)一般不高于5000元，城市地區(qū)一般不高于2萬(wàn)元;④金融監(jiān)管采取相對(duì)靈活的政策和做法。小額信貸機(jī)構(gòu)指專(zhuān)門(mén)提供小額信貸服務(wù)的各種機(jī)構(gòu)(或組織)，從性質(zhì)上可以劃分為福利性小額信貸機(jī)構(gòu)和商業(yè)性小額信貸機(jī)構(gòu)。小額信貸機(jī)構(gòu)在內(nèi)涵和外延上與微型金融機(jī)構(gòu)存在一定的差異。關(guān)于我國(guó)小額貸款公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)方面，施金影(2009)認(rèn)為當(dāng)前我國(guó)的小額貸款公司還處于試點(diǎn)和起歩階段，其在運(yùn)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為:客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，其中客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)是小額貸款公司;在小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)影響因素方面，吳曉靈(2005)認(rèn)為，制約小額貸款公司發(fā)展的因素主要是監(jiān)管模式的不確定性和資金來(lái)源的有限性;章敏(2010)則指出我國(guó)小額貸款公司的身份缺失，融資困難，貸款業(yè)務(wù)小額、分散且成本高，利潤(rùn)空間小、稅收壓力大，經(jīng)營(yíng)品種單一且專(zhuān)業(yè)人才匱乏，這些都會(huì)給小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

3小額信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

3.1張利劃分的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)張利在《我國(guó)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)分析》中介紹了小額信貸公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自人員風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

(1)人員風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r很大程度上取決于公司的人力資源狀況，小額貸款公司是專(zhuān)門(mén)從事信貸業(yè)務(wù)的公司，具有特殊性，現(xiàn)代的信貸管理對(duì)技術(shù)要求非常高，也比較復(fù)雜，通常要求從事信貸管理的人員具有較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和素質(zhì)水平。如果缺乏充足的、合格的業(yè)務(wù)人才，就會(huì)缺乏良好的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)與拓展能力，如果缺乏符合要求的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，就會(huì)增加公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。從目前的實(shí)際情況來(lái)看，小額貸款公司的規(guī)模比較小，部分小額貸款公司的發(fā)展也不是很規(guī)范，對(duì)于較高層次的管理人才和專(zhuān)業(yè)的人才沒(méi)有太大的吸引力，特別是在一些民營(yíng)的小額貸款公司，人員的素質(zhì)相對(duì)較低，缺少信貸的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

(2)管理風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司的內(nèi)控制度是否健全，檢査與監(jiān)督、責(zé)任追究機(jī)制是否完善對(duì)于小額貸款公司能否有效得控制風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。我國(guó)的小額貸款公司在近幾年發(fā)展得非常快，從2005年試點(diǎn)至今，小額貸款公司的數(shù)量在大幅增加，規(guī)模在逐歩擴(kuò)大，很多小額貸款公司在去年也實(shí)現(xiàn)了增資擴(kuò)股，可以說(shuō)，現(xiàn)在我國(guó)的小額貸款公司發(fā)展勢(shì)頭非常好。但是，從此次印度小額信貸危機(jī)來(lái)看，發(fā)展過(guò)于迅速并不完全是一件好事，小額貸款公司不受約束的擴(kuò)張，必定會(huì)導(dǎo)致公司之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而破壞行業(yè)的健康發(fā)展。

(3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于小額貸款公司的流動(dòng)性供給與流動(dòng)性需求不均衡，所以小額貸款公司同其他從事金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)一樣，存在著一定的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)小額貸款公司“只貸不存”，資金來(lái)源渠道過(guò)窄的問(wèn)題一直是學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)之一。小額貸款公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于兩個(gè)方面，一是小額貸款公司的資金來(lái)源受限，流動(dòng)性供給往往無(wú)法滿(mǎn)足流動(dòng)性需求，影響公司的盈利水平，嚴(yán)重的情況下會(huì)引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司陷入困境;如果小額貸款公司的資金沒(méi)有得到合理的安排也會(huì)引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)加大了調(diào)控力度，房地產(chǎn)業(yè)的融資渠道出現(xiàn)了問(wèn)題，而有些小額貸款公司為了追求高額的回報(bào)，將資金投向了房地產(chǎn)領(lǐng)域，導(dǎo)致公司出現(xiàn)了壞賬預(yù)期，資金收回出現(xiàn)了問(wèn)題。

(4)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指小額貸款公司在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過(guò)程中，不適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅小額貸款公司未來(lái)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在蓬勃發(fā)展的大背景下，有很多問(wèn)題值得我們深思。目前我國(guó)的小額貸款公司是否建立了相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制，是否制定了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，在不斷擴(kuò)張的同時(shí)如何避免過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，這都是小額貸款公司自身應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題。制定適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策，理性擴(kuò)張，不能一味地追求規(guī)模的不斷擴(kuò)大，唯有此，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，才能實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。

3.2李君劃分的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)李君在《小額貸款公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究》中將小額信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部控制環(huán)境不完善、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正力量薄弱、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制、內(nèi)部控制措施以事后控制為主、內(nèi)部控制制度不完善。

(1)內(nèi)部控制環(huán)境不完善。在組織架構(gòu)方面:第一，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，這樣的運(yùn)作極有可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)失敗。第二，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下。在人力資源管理方面:公司在人力資源方面嚴(yán)重缺乏管理。首先高管層以公司效益為主，輕視人力資源管理建設(shè)。其次缺乏合理的用人制度和機(jī)制，過(guò)于關(guān)注人的資歷，輕視個(gè)人的專(zhuān)業(yè)能力和創(chuàng)造性，造成企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)秀的人才難以得到提拔和重用，導(dǎo)致人力資源的形式化，得不到有效的開(kāi)發(fā)和利用。

(2)監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正力量薄弱。內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)不合理。公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但審計(jì)情況更多的是向管理層而不是董事會(huì)匯報(bào)，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性;內(nèi)部審計(jì)人員配備不足、人員素質(zhì)達(dá)不到要求;目前審計(jì)人員所做的僅僅是收集一些財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)方面的資料和數(shù)據(jù)，沒(méi)有審核，對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)更是摸不著頭腦，這樣的審計(jì)的部門(mén)形同虛設(shè)。內(nèi)部審計(jì)方法、手段落后，缺乏日常監(jiān)控手段;內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)小額貸款公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。健全的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提。合規(guī)和盈利成為小額貸款公司進(jìn)行價(jià)值衡量的兩把標(biāo)尺。內(nèi)部審計(jì)在開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)也要把握好這兩把標(biāo)尺。

(3)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制。小額信貸公司目前雖然意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，并且能夠按照相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)制定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，但相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)尚不健全，識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法沒(méi)有創(chuàng)新，使用老一套方法，不能起到正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的作用。同時(shí)公司內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)沒(méi)有配備足夠的風(fēng)控專(zhuān)員，大部分風(fēng)控人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)欠缺，有的風(fēng)控人員是其他部門(mén)人員調(diào)整過(guò)去的，這樣的團(tuán)隊(duì)很難勝任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制工作。

(4)內(nèi)部控制措施以事后控制為主，缺乏必要的事前和事中控制。小額貸款公司目前缺乏一些必要的監(jiān)控機(jī)制，主要精力僅是關(guān)注業(yè)務(wù)的拓展上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制不足，對(duì)流程疏于規(guī)范，對(duì)資金交易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效果缺乏定期分析，重大問(wèn)題報(bào)告不及時(shí)，不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后開(kāi)始找原因，找責(zé)任人，追查是哪里出了問(wèn)題。事后控制雖然起到了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的作用，但是已經(jīng)挽回不了已經(jīng)發(fā)生的損失。

(5)內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)性。首先是公司制度建設(shè)滯后，團(tuán)隊(duì)過(guò)于追求業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新，對(duì)相關(guān)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有引起足夠的重視，制定的操作程序不夠完善、責(zé)任追究制度不合理，風(fēng)險(xiǎn)控制措施太粗糙，可行性差。由于外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，公司在推出新的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)前沒(méi)有充足的時(shí)間和精力對(duì)制度進(jìn)行重新修訂，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)所適從，不但影響工作效率，也加大了操作成本。

4小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

張利在《我國(guó)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)分析》中介紹小額信貸公司應(yīng)從提高從業(yè)人員素質(zhì)水平，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)文化方面全面提升內(nèi)部管理水平。

4.1提高從業(yè)人員素質(zhì)水平，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)文化從業(yè)人員的素質(zhì)水平和良好的風(fēng)險(xiǎn)文化對(duì)于小額貸款公司來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。一方面，小額貸款公司要為公司的員工定期組織培訓(xùn)，請(qǐng)一些具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)及豐富經(jīng)驗(yàn)的管理者開(kāi)展講座，向員工傳授一些風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)注意提高員工的技能水平及職業(yè)操守。小額貸款公司還應(yīng)該健全激勵(lì)機(jī)制，將員工的工資獎(jiǎng)金與其業(yè)績(jī)掛鉤，要為員工提供不斷提升的平臺(tái)，保證員工的福利水平，請(qǐng)得來(lái)人才也要能留得住人才，避免人員的過(guò)分流動(dòng)給公司的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)不利沖擊。另一方面，小額貸款公司要樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，通過(guò)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化來(lái)提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，并涵蓋各個(gè)部門(mén)、各個(gè)機(jī)構(gòu)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.2建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，各個(gè)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)分工明確，公司應(yīng)建立一整套規(guī)章制度及職能職責(zé)，建立總經(jīng)理考核制度及信貸管理制度，信貸部門(mén)應(yīng)做好信貸資金的屯查、審批、復(fù)議，把好風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān);財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確資金進(jìn)出的審批手續(xù)，做好円清月結(jié)，杜絕白條抵庫(kù)，嚴(yán)格印鑒、印章的管理;審計(jì)部門(mén)應(yīng)明確審計(jì)人員的工作制度，使審計(jì)人員具有獨(dú)立的操作環(huán)境;各個(gè)部門(mén)要相互溝通相互制約，進(jìn)一歩完善公司治理，充分發(fā)揮“股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)”三會(huì)的職能作用和相互制衡的決策機(jī)制;同時(shí)，小額貸款公司要加強(qiáng)內(nèi)控能力，成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，具體而言，在貸前應(yīng)當(dāng)做好調(diào)查工作，將貸款投給擁有良好信用的企業(yè)與個(gè)人;貸中要形成嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程，明確各崗位的責(zé)任人，避免出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn);貸后要整理好檔案資料，集中統(tǒng)一管理，也要及時(shí)關(guān)注借款人的情況，并且提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，盡可能減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。申韜在《小額貸款公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究》中表示小額信貸公司應(yīng)該加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部配套措施。

(1)構(gòu)建層級(jí)少、決策權(quán)相對(duì)集中的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)劃分為分散式組織結(jié)構(gòu)和層級(jí)式組織結(jié)構(gòu)兩種類(lèi)型。在分散式組織結(jié)構(gòu)中，決策所依賴(lài)的資源相互獨(dú)立且大部分情況下具有競(jìng)爭(zhēng)性，而層級(jí)式組織結(jié)構(gòu)中，決策權(quán)限傾向于集中。Stein(2002)直接地指出兩者之間更為本質(zhì)性的區(qū)別，即決策者與信息采集點(diǎn)的距離。一般情況下，分散式組織結(jié)構(gòu)與單層級(jí)相對(duì)應(yīng)，而層級(jí)式組織結(jié)構(gòu)與多層級(jí)相對(duì)應(yīng)。分散式組織結(jié)構(gòu)具有軟信息處理的優(yōu)勢(shì)，在分散式組織結(jié)構(gòu)中，生產(chǎn)信息的人(如一線(xiàn)客戶(hù)經(jīng)理)不需要向上級(jí)傳遞信息，而作出自身決策。在層級(jí)式組織結(jié)構(gòu)中，人所采集的軟信息需要進(jìn)行進(jìn)一步編碼、量化，以便傳遞給上級(jí)決策者，嚴(yán)重地削弱人采集信息的激勵(lì)，因?yàn)榭傆胁糠周浶畔o(wú)法實(shí)現(xiàn)順利轉(zhuǎn)化，而客戶(hù)經(jīng)理也無(wú)法根據(jù)所采集信息進(jìn)行決策。Ber-ger＆Udell(2002)認(rèn)為關(guān)系型借貸依賴(lài)于一定時(shí)期內(nèi)信貸員的軟信息積累。由于軟信息由信貸員存儲(chǔ)，于是產(chǎn)生組織結(jié)構(gòu)中的委托問(wèn)題，通過(guò)將銀行構(gòu)建成為小型、管理層次較少、不公開(kāi)招股的組織結(jié)構(gòu)能夠較好地解決該問(wèn)題。

(2)建立和不斷完善貸款客戶(hù)的信用檔案系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)加大客戶(hù)信用調(diào)查力度和不斷完善客戶(hù)信用檔案系統(tǒng)，為貸款客戶(hù)建立永久性信用檔案，逐步構(gòu)建自身嚴(yán)密的征信體系。信用檔案采取一戶(hù)一檔的形式，內(nèi)容涵蓋經(jīng)營(yíng)區(qū)域內(nèi)客戶(hù)的相關(guān)信息經(jīng)濟(jì)來(lái)源、人均收入、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、效益預(yù)測(cè)、授信額度、借貸歷史和償債情況等內(nèi)容。研究認(rèn)為，引入管理信息系統(tǒng)和信息技術(shù)支持使該檔案系統(tǒng)具備查詢(xún)、管理、統(tǒng)計(jì)三大功能:一是查詢(xún)功能，該系統(tǒng)可以查詢(xún)縣域內(nèi)客戶(hù)的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)分布情況，單一客戶(hù)各方面全面、詳細(xì)的信用信息;二是貸款管理功能，提供縣域范圍內(nèi)客戶(hù)的貸款需求和實(shí)際貸款余額，根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)貸款需求旺盛且信用良好的客戶(hù)提供及時(shí)、足額的貸款服務(wù);三是統(tǒng)計(jì)功能，通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)從事某產(chǎn)業(yè)的客戶(hù)貸款情況，分析自身貸款投向和投量是否合理，貸款的經(jīng)濟(jì)效益如何，保證貸款順利償還。該系統(tǒng)能夠促進(jìn)所在區(qū)域金融同業(yè)之間的信息透明度和全國(guó)性征信系統(tǒng)的形成，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)信息資源共享，提高貸款客戶(hù)的社會(huì)違約成本，加大對(duì)失信行為的處罰，約束和激勵(lì)履行貸款償還義務(wù)，改善區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境和整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的信用環(huán)境。

作者：孫乾張燁秋孫簫笛吳凌李慧琳單位：南京審計(jì)學(xué)院