境外匯款申請書
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇境外匯款申請書范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
境外匯款申請書范文第1篇
【關鍵詞】 結售匯 外幣清算 支付系統
財務公司作為企業集團內部的金融機構，受現行法律法規政策影響，業務范圍被限定在集團范圍內，僅可以對集團所屬成員單位提供金融服務。和銀行等可以面向社會公眾開展金融業務的機構相比，在經營過程中面臨著客戶來源有限、吸存成本高、業務種類少等困難。目前大部分財務公司主要通過向成員單位吸收存款并發放貸款的方式賺取利差。而隨著近年來利率市場化改革的持續推進，存貸款利差逐漸縮小，金融機構依靠利差獲取穩定收益的空間不斷被壓縮，因此財務公司迫切需要通過開展中間業務，培育公司新的利潤增長點。結售匯業務作為一項傳統的中間業務，正逐步受到財務公司的青睞。在開展內部結售匯業務過程中，如果能夠準確掌握外幣資金清算方式及效率，對財務公司管理外匯頭寸、控制業務風險、降低經營成本將起到有效幫助。
一、境內外匯清算途徑分析
由于我國目前尚處于外匯管制狀態，按照現行外匯管理規定，除金融機構之間和金融機構與工商企業之間的外幣劃轉以及工商企業同戶名資金調撥等特殊情形外，我國境內禁止外幣流通且不得以外幣計價結算。因此，相比于人民幣支付系統，我國的外幣支付系統發展比較緩慢。在中國人民銀行境內外幣支付系統投入使用之前，境內金融機構主要通過境外行完成外幣資金清算。隨著2008年4月中國人民銀行境內外幣支付系統的正式運行，境內金融機構可以開始通過中國人民銀行完成外幣資金清算，上述兩種清算途徑也是目前境內外幣資金清算的主要方式。除此之外，境內金融機構還可以通過中國銀行以及商業銀行內部的外匯聯行系統完成境內外幣資金調撥及清算。這四種模式的清算方法和特點各有不同，以下是對上述四種清算模式流程和效率的簡要介紹。
1、通過境外行進行清算。境內付款行在收到付款人提交的付匯申請書后，依據付匯申請書內容制作SWIFT報文并通過其境外行發送給收款行的行，收款行在收到行轉發的報文后，依據報文信息為收款人辦理外幣資金入賬業務。在報文填寫無誤且付款行在行清算賬戶中擁有足夠資金頭寸的情況下，SWIFT系統可以在無需人工干預的情況下自動完成報文的轉發和處理工作，資金到賬時間一般不超過2小時。
如果付款過程中行層級過多，則報文需要人工干預的幾率也將隨之增加，匯款有可能因人工干預不及時或行資金頭寸不足而延遲到賬。此外，由于通過境外行完成的外幣清算業務處于該貨幣發行國的監管范圍之內，所以外幣清算的速度也有可能因該國反洗錢檢查等原因而受到影響。例如美國政府規定，對于被其認定為交易背景可疑的美元匯款，其有權暫時扣留該筆資金，待審查無誤后方轉交給收款行，因此通過境外行進行清算的資金到帳時間具有一定不確定性。
2、通過中國人民銀行境內外幣支付系統進行清算。付款人填寫境內匯款申請書后提交給商業銀行，商業銀行依據匯款申請書內容通過人民銀行外幣支付系統向收款行發送報文并劃撥頭寸。收款行通過手工干預的方式接收報文，確認報文內容無誤后將外匯資金劃撥至收款人帳戶。由于該模式下外匯資金劃轉完全在中國境內完成，不受貨幣發行國的監管，且目前各商業銀行普遍都安排有專人負責接收報文，因此境內外匯匯款速度較快，一般情況下資金可在2小時內到賬。
3、通過中國銀行進行清算。當收付款銀行均在中國銀行開設有外幣賬戶時，雙方可通過中國銀行進行同城或異地外幣清算。具體流程為，商業銀行接受到付款人提交的付款申請書后，填寫付款單據并通過票據交換方式提交給其開戶的中國銀行，由中國銀行直接將資金劃轉至收款行在當地中行分行所開立的外幣帳戶，當地中行填寫進賬單提交給收款行。收款行依據進賬單內容將外匯資金劃至收款人賬戶。
由于該模式下收付款銀行都需要通過每日一次至兩次的紙質票據交換才可辦理業務，且實際收款人的名稱賬號必須在紙質單據的附言中準確體現，因此通過中國銀行進行外幣資金清算效率較低，目前大多數商業銀行已不再采用該模式進行外幣清算。
4、通過商業銀行內部外匯聯行系統完成清算。如果收付款銀行均為同一家商業銀行的境內分支機構，雙方還可以通過該行內部的外匯聯行系統進行清算。付款行依據付款單據通過該行的外匯聯行系統將報文和資金劃轉給收款行，收款行接受報文后，即可將資金劃至收款人賬戶。各商業銀行的分支行與總行一般采用日終差額清算的方法進行資金清算，但兩個外幣存款賬戶之間的資金劃轉通常都可以做到實時到賬，因此通過商業銀行的外匯聯行系統完成的外匯付款效率較高，且對大額付款的頭寸預報要求較低，但該模式僅限于同行外匯資金劃轉，無法滿足外匯資金跨行支付的要求。
對于商業銀行總行與財務公司的外幣買賣或拆借交易需通過其內部聯行渠道清算外幣資金的情況，考慮到銀行內部風險防范要求，交易部門和清算部門之間的審核流程一般較長，過程較復雜，資金到賬效率較低，加之受總分行之間日終差額清算模式的限制，從而導致交易資金無法實時到賬，如果財務公司希望及時使用外幣頭寸，可以通過與銀行簽署日間透支協議的方式，在與銀行完成外匯交易后即可調動相應頭寸。
二、對財務公司的建議
通過對上述四種境內外幣清算模式的分析，結合財務公司開展內部結售匯業務及收付匯業務的運作模式，可以得出以下結論和建議。
財務公司在剛開始開展外匯業務時，由于公司各部門間以及財務公司與商業銀行間都需要一定的磨合期，因此在業務初期，應盡量選擇同一家銀行進行外匯交易，并通過該銀行為成員單位辦理對外付匯業務，以便充分利用商業銀行的內部聯行系統和銀行提供的外匯日間透支便利，確保交易和客戶資金的清算效率。
目前國內跨行外匯資金劃轉主渠道是境外行和央行境內外匯支付系統，兩種渠道的匯款效率均較高，但都有各自的限制條件，且外匯資金到賬時間存在一定的不確定性。財務公司在考慮增加銀行作為外匯交易對手，以從市場獲取更為優惠的匯率時，除需獲取對手的交易授信外，還應在開始交易前，根據雙方各自的實際情況，就外匯資金跨行清算渠道、具體操作流程和清算手續費等問題達成一致，確保外匯資金到賬時間。對于和銀行進行的T+0外匯交易，在考慮交易資金到賬時間時，應關注跨行外幣清算速度存在的不確定性，避免由于突況導致交易資金無法按時到賬的事件發生。
【參考文獻】
境外匯款申請書范文第2篇
[關鍵詞]國際 結算 風險防范
一、國際結算的方式
1.國際匯兌結算。這是相對其他的方式來比較是通行的，就是付款方由銀行在轉匯給收款方面，在這個其中一共有匯款人、接收人、匯出和匯入的銀行，那么，在進行匯款的時候，必須現有匯款方面先填寫境外匯款的申請書，和購匯用的申請書，另外還必須加蓋銀行的印章，之后再預留起來，并且還要提供對應的發票等向相關的手續，然后再將這些準備好的資料在一次提交給銀行，之后銀行會用加壓電訊文件的形式在將支付的授權書直接發送給匯入的銀行方面，在這其中會交接給銀行，解付給指定的收款人。
2.托收結算。托收結算的方式就是由出口方向進口方在收取各種款項的一種結算形式，那么托收結算的范式有跟單托收和光票托收2種形式，跟單托收也就是在廚樓方面在將貨物運到船上之后，在將相關的手續托交給銀行，之后托收銀行在將進口商付款之后，在將貨運單據將相關的手續交給進口方，另外發票托收實質上就是委托人在交給托收銀行一張或數張匯票向國外債務人收款的支付憑證或有價證券。
3.信用證結算。信用證的結算方式就是由銀行根據客戶的要求和需要在符合信用證條款的情況下，就可以憑相關的單據就能夠向指定的收款人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或授權另一家銀行進行該項付款、或承兌并支付該匯票；或授權另一家銀行議付。
二、國際結算的風險
1.匯兌結算
（1）這樣的賒銷結算的方式就是在于出口商方面已經將貨物發給進口商，但是還沒有得到相應的進口商的付款承諾，在這時候就將所有的出口貨物的憑證交給了進口商方面，也就是先收貨，后付款的一種結算形式，那么在這種情況的時候，就會存在一定的風險在里面，能否得到進口商的匯款，就要全部看進口商方面的信譽怎樣，就以信譽來判定決定，萬一出現進口商方面的違約的現象發生，就造成了貨款和貨物全部丟失，那么，就形成了進口商方面可以自由的取到進口商發出的貨物，并進行隨意的支配。
（2）貨到付款的形式，就是出口商先將貨物發給進口商方面，當進口商方面在接到貨物之后，在將款項付給進口商方面，目前，貨到付款的方式有寄售和售定，只不過就是在是付款上有些不同，就是時間上有差別，但是呢，出口商還要按照規定必須承擔所有的風險，但是在眾多的出口貿易之中呢，大多數十采用售定發的方式來進行交易，等進口商和出口商雙方達成一致，并且簽訂合同之后再進行付貨的交易。
（3）預付貨款的方式：就是由進口商先將所有的貨款鮮于輔給出口商，出口商在收到進口商付款的單據之后，在進行付貨，但是一般都采用的是定金預付的方式進行。
2.托收結算
（1）進口商的信用風險和代收銀行的風險：那么假如出現了市場經濟條件不好的情況下，進口商回歸找各種理由拒收貨物，另外還有可能與代收的銀行方面協商好，串通起來等不好的方式進行騙取貨物。
（2）進口國家的政治風險：在進口商方面的國家也會因為戰爭、罷工等多方面的原因而得不到進口許可證，而導致不能按時付款，這些的現象都屬于是進口商所要考慮的國家的政治風險。
（3）財務風險：財務風險主要在于假如進口商出現違約的情況，并且找各種原因來拒絕付款，這時就會導致收回失敗，這時候假如出口商找任何的理由拒絕付款，那么，在這其中所產生的所有費用全部由財務承擔，這就是財務風險。
三、防范措施
1.風險回避。風險回避是企業對付風險最徹底的方法。它可以完全避免某一種風險可能造成的損失，而其他方法只能夠減少風險的損失程度。也就是說，出口商是否準備與一家外國公司發生貿易業務往來，必須先對其資信進行調查，在確定其資信良好的情況下再與其進行交易。只有資信優良的客戶才可以選用匯付方式。 另外，結算風險會使買賣雙方蒙受損失，買賣雙方應當采取一定的措施來防范風險。在簽訂合同時，首先要選擇好結算貨幣。若以本幣結算，不存在外匯風險;若必須以外匯結算，在交易磋商中應當盡量爭取選擇出口用硬幣、進口付匯用軟幣的原則。其次，企業也可以通過套期保值，進行與貿易結算外匯流向相反的遠期外匯交易來消除結算風險。
2.首先要進行對進出口商方面的銀行信用度的核實，必須仔細的進行調查公司的代收可靠地信用程度，還可以投保信用險，一次來轉嫁出口收匯的相關風險，目前，國家出臺了一些關于鼓勵廣大貿易出口企業，實際上就是以財政資金作為保障，并進行設立了專門的保險機構，以此為出口商提供收匯安全的一些政治保險的相關政策制度，它的作用是一般商業保險企業不能承保和不敢接收的境外信用風險，另一方面還可以選擇多種結算的方式在一起，首先可以選擇預收一些貨款，這樣就可以降低風險，因此，想要確保托收方式的收款安全，出口商可以預收一定的預付金，余額用D/P即期的方式收匯。預付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。
四、結束語
由此可以看出來，國際貿易的相關業務相對其他行業的風險系數比較，是非常高的，并且每個業務的環節的風險都是很危險的我，一旦出現任何的差錯，都會給當事的好幾方帶來一定的損失，然而，結算的環節在整個的國家貿易業務中時最關鍵的環節之一，其風險的防范措施對于進出口的企業來講是很重要的，在今天21世紀，全球的經濟一體化在不斷發展的同時，怎樣才能更好的避免在國際貿易結算時的風險，減少對資金的占用，怎樣能夠加快資金的周轉，是一個值得研究的課題，也是最主要的問題之一。
參考文獻：
[1]蘇宗祥.國際結算(第三版)[M].中國金融出版社,2004
境外匯款申請書范文第3篇
關鍵詞 匯款 國際結算 風險
匯款（Remittance）也稱為匯付，是付款方通過銀行，使用一定的結算工具（票據），將款項交收款方的結算方式。匯款主要是用于貿易中的貨款、預付款、傭金等方面，是支付貨款最簡便的方式。匯款業務是我國商業銀行的傳統業務，其風險主要包括操作風險和業務風險。
一、操作風險
（1）輸機錯誤導致匯款信息被修改。在窗口操作時，由于職員輸入計算機時發生失誤，導致匯款的基本信息，如匯款人的姓名，賬號、收款人的姓名、賬號等被修改。其中尤其是收款人的信息發生修改有可能會導致無法追回，造成銀行的損失。
（2）操作系統故障而影響時效。現在的操作系統常常會引起電腦死機、系統反應慢等問題。在使用國際匯款結算，尤其是電匯結算時，往往是匯款人很重視時效才會做出的選擇。因為在國際貿易、國際金融領域，多一分鐘就意味著增加了無數可能性，當然也就增加了風險。
（3）匯入機構選擇失誤。由于操作不當，選擇匯入機構時發生錯誤。一旦發生，使款項匯入其他機構，如若追不回匯款，就會導致銀行的損失。而且在處理問題的時候，容易引起相關金融機構的糾紛，不利于以后的合作。
（4）境外匯款的風險更大，可能造成手續費損失。往境外匯款時，由于跨國界的國際結算操作，各國家或地區的規定和要求都不同，容易引起匯款業務手續費的損失。更由于語言障礙，可能會提供錯誤信息，導致款項不能及時劃轉。有的客戶在向銀行提供匯款信息時，信息本身有誤，會導致款項不能及時劃轉，往往會導致費用損失。
（5業務崗位的設置和管理缺乏有效的監管。銀行對于很多前臺的人員設置來說，其崗位設置的數量難以完成其所分配的任務，因而有些銀行就出現了一人多崗、人手不足的現象，導致業務分級授權制度無法得以實施，使銀行原本完善的風險防范機制出現的漏洞，給一些不法行為、制造了可乘之機。
以上操作的后果：資金誤入非收款人賬戶被使用后無法追回，造成銀行賠款；未按規定對款項來源、性質進行區分，以及對大額可疑款項進行申報，被監管部門查處；未辦妥手續即行退款，造成銀行資金損失；匯款手續不全或匯款不符合政策規定，被監管部門處罰；客戶資金不足或匯款申請書不真實，導致銀行墊付資金，造成資金損失；未嚴格執行客戶匯款指示，造成錯匯、漏匯、或延誤等，影響銀行對外形象和信譽，以及資金損失。
二、業務風險
（1）進口商信用風險。主要表現為進口商因為企業自身運營問題、市場行情變化及其它原因失去支付能力或惡意違約。進口商自身經營管理出現問題，失去原有的訂單，或者訂單需要的產品種類發生變化，可能導致原有的合同無法無法滿足新的需求，進而發生毀約的行為。進口商可能要求出口商發過來的產品降低價格或減少購買量，也或甚至徹底取消原來的合同；進口產品市場行情變化，價格降低，以原來的成本按照現在市場價出售的話，利潤減少很多甚或發生虧損，那么不講信用進口商就有可能毀約。
（2）進口商無單放貨風險。依據國際貿易慣例，進口商應提交正本海運提單才可以提取貨物，但在實際的業務操作中經常發生無單放貨的風險。其原因主要是當代交通運輸和物流業的飛速發展，貨物在海上運輸中所占用的時間在縮短，而海運提單在金融系統的運作中輾轉操作，程序復雜嚴謹，因而常常出現貨船到港而提單卻還在途中的情況，因此承運人往往會依據海運提單的副本即行放單以方便進口商的產品銷售及資金周轉，而對于銀行來說并沒有得到放單所需要的保障進而造成風險。
（3）商品市場風險。主要表現為出口商品的價格變動、產品更新換代等情況。如果出口商品市場上價格下跌，進口商可以在市場上買到價格更低的產品，那么有可能發生違約的情況；如果交易產品出現了升級換代，原來的產品已經為市場所淘汰，進口商也需要作出相應調整，則容易出現違約的情況。
（4）出口商履約風險。主要表現為出口商的履約能力不足，其交貨的產品有瑕疵或遲到，引起進口商的損失。對于跨越國界的國際結算業務來說，進出口商相互之間并不很了解，為了避免出口商的履約風險，進口商在交易之初就應該委托銀行對出口商的履約能力做一定的調查。比如可以調查一下出口商的經營狀況、出口貿易記錄、信用級別等信息，以便對其履約能力有個初步的了解。
（5）收匯風險。主要表現為做進出口押匯的銀行在為進出口商融資后難以收回資金或進出口商進行結算時沒有通過為其融資的銀行而是通過其他銀行進行結算時其押匯銀行難以收回資金。做進出口押匯的銀行在為進出口企業融資后，如果其運營或資金周轉不是很好，有可能導致其融資收回的困難；如果企業在結算時沒有通過融資銀行時，銀行更加不易把握資金的走向，容易形成損失。因此，銀行在做押匯業務時要注明以本行為收款行，保留相關的手續的正本文件，以便出現問題時進行追索。
（6）進口商所在國家或地區風險。主要表現為進口商所在國家或地區發生一些政治、經濟危機。尤其是近年來，在世界范圍內發生了國際金融危機，強烈影響了國際經濟貿易的良性發展。世界經濟中國際貿易保護主義的抬頭，進口關稅的提高，綠色壁壘的增加，大大縮小了進出口商的利潤空間，進而容易導致貿易關系的破裂。
銀行的匯款結算方式作為其日常業務占其國際結算業務的比重較大，由匯款部門單獨管理，由于匯款方式的商業性質，銀行對其監管難度較大，因此全面分析其風險種類并對其嚴格要求，才能有針對性的避免風險的發生。
參考文獻：
境外匯款申請書范文第4篇
關鍵詞：進口付匯核銷；外國政府貸款；問題
中圖分類號：F832.1 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.39 文章編號：1672-3309（2012）05-93-03
一、進口付匯核銷概述
1、進口付匯核銷的定義
進口付匯核銷是以付匯的金額為標準核對是否有相應的貨物進口到國內或有其他證明抵沖付匯的一種事后管理措施。
2、進口付匯核銷的主體
一般是國家外匯管理局及其分局、進口單位和付匯銀行。
3、進口付匯核銷的報審流程
（1）進口付匯到貨的數據報審：進口單位根據《進口付匯核銷監管暫行辦法》的要求，按月將“貿易付匯到貨核銷表”及所附單證報送外匯管理局審查的業務過程和手續。進口單位在辦理到貨報審的時候，須提交進口付匯核銷單（相關改革規定出臺后，目前核銷已無需提交進口付匯核銷單）、進口付匯備案表（如果核銷單付匯原因出填寫的是“正常付匯”，進口單位可不提供該單據）、進口貨物報關單正本、進口付匯到貨核銷表、結匯水單及收賬通知單和外匯管理局要求提供的其他憑證及文件。
（2）進口付匯備案手續：進口付匯備案是外匯管理局依據有關法規要求企業在辦理規定監督范圍內付匯或開立信用證前想外匯管理局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業務。進口單位在辦理備案業務時，須提交進口付匯備案申請函（申請函內容應包含申請備案原因及備案內容）、進口合同正本及主要條款復印件、開征申請書、進口付匯/托收通知單及復印件（銀行出具）電匯通知書（如結算方式為匯款的情況下提供）、進口貨物報關單正本及其復印件、結匯水單，收賬通知單或轉口所得的信用證、預付款保函、進口付匯備案表和在特殊備案情況下，外匯管理局要求提供的其他憑證及文件。
4、進口付匯核銷的意義
（1）銀行審單的局限性：由于銀行在付匯的過程中往往只能審核商業單據的表面真實性，無法真正做到核實進口貨物到貨的可靠性和有效性。正是由于這種局限性，給一些不法企業利用造假單據欺騙銀行、付匯不到貨、將匯出的進口貨款再以出口貨款的名義匯回等方式躲避外匯監管部門的監管，換取違法的利益收入。
（2）進口單位的利益驅使：而作為進口單位，在巨大的外匯利益驅使下，更容易出現逃匯和套匯現象，所以依靠進口單位的自覺性來規避上述問題是更不切合實際的。
（3）外匯管理局在進口付匯核銷過程中所能起到的作用：外匯管理局雖然不是付匯和到貨核查的直接執行和管理部門，但通過進口付匯核銷這種手段，通過要求進口單位和銀行提交相應的進口付匯核銷所需單據，并對上述單據的有效核查，可以規范進口企業按照正常的業務操作渠道辦理貿易進口，使付匯和到貨一一對應，保證每一筆貿易進口付匯的貿易真實性。同時，作為外匯的主管和監督部門，外匯管理局被賦予了很大的監管和裁度權利，比如若企業付匯后不能及時辦理核銷，外匯管理局可能會暫停其直接到銀行辦理進口付匯的權利，這樣的企業每一筆付匯，無論采用何種付匯方式，都要先由外匯局審核，憑外匯局核發的“進口付匯備案表”才能到銀行辦理付匯手續。也就是說企業必須嚴格根據國家對進口付匯的相關規定，逐筆單據的進行核銷，使得外匯管理局的監管滲透到進口付匯的每個項目中去，才能更好的發展自身業務，否則就會受到嚴厲的懲罰，得不償失。
二、外國政府貸款中的進口付匯核銷
1、外國政府貸款的涵義
外國政府貸款是指一國政府向另一國政府提供的，具有一定贈與性質的優惠貸款。它具有政府間開發援助或部分贈與的性質，在國際統計上又叫雙邊貸款，與多邊貸款共同組成官方信貸。其資金來源一般分兩部分，為軟貸款和出口信貸。軟貸款部分多為政府財政預算內資金；出口信貸部分為信貸金融資金。雙邊政府貸款是政府之間的信貸關系，由兩國政府機構或政府機構出面談判，簽署政府協議，確定具有契約性償還義務的外幣債務。這是對于外國政府貸款的一般定義，在財政部的官方文件中，外國政府貸款是指財政部經國務院批準代表國家向外國政府、北歐投資銀行等統一籌借并形成政府外債的貸款，國務院批準的參照外國政府貸款管理的其他國外貸款，以及與上述貸款搭配使用的聯合融資。利用外國政府貸款是我國引進外資的重要方式之一。改革開放以來，我國利用外國政府貸款取得了顯著的經濟和社會效益。
2、外貨政府貸款的流程
（1）外國政府貸款的立項概述：財政部與外國政府簽署總的框架政府協議，多為規定一年或多年期的總貸款金額、方式、支持貸款范圍、還款期等等，根據上述原則性條款，地方財政根據當地項目單位就外國政府貸款項目立項申請和項目單位的財務狀況、償還能力和配套資金等審查情況向財政部提交使用貸款申請。得到財政部審批后，項目單位還要確定一家由財政認可的國內轉貸銀行，簽署轉貸協議，作為未來外國政府貸款項目中直接與外國銀行聯絡、以貸款對外支付和項目完成后還本付息的媒介。這樣項目單位才能正常的進入項目招標和采購的環節。而貸款國政府與我國財政部簽署了總的框架協議后，往往也是通過指定一家當地銀行作為未來與中國轉貸銀行取得聯絡和付款給項目賣方等工作的媒介（北歐投資銀行貸款除外，此貸款是財政部直接與北歐投資銀行簽署金融協議）。國內的轉貸銀行和外國銀行選定后，兩家銀行間簽署逐個項目的貸款協議，約定未來項目資金往來、單據往來等等具體事項。
（2）外國政府貸款的對外支付環節：在利用外國政府貸款采購設備的項目執行過程中，其付款方式是很特別的和與眾不同的，根源于它是一種貸款，又是外國政府給予的貸款，正是由于這樣特殊的資金來源，外國政府貸款的外匯資金并不真實的進入我國境內，也更不可能直接劃撥到項目單位的賬戶上面，而是由外國銀行直接付款給項目的賣方。而外國政府貸款除了大大的支持了我國利用貸款地區和行業的發展和進步，同時也是貸款國向我國推廣其國內廠商的一種有效途徑。這是因為大多數外國政府貸款的限定條件中都會要求貸款必須用于采購貸款國國內廠商生產制造的設備或者采購的設備成分至少要50%以上有貸款國國內成分。另外，鑒于外國政府貸款是一種外債，是一種擔保性很高的貸款類別，如外國政府貸款項目按不同的還款責任可劃分為三類：一類項目是省級財政部門或者國務院有關部門作為債務人并承擔還款責任的項目；二類項目是項目單位作為債務人并承擔還款責任，省級財政部門或者國務院有關部門提供還款保證的項目；三類項目是項目單位作為債務人并承擔還款責任，轉貸機構作為對外最終還款人的項目。在此類項目中省級財政部門或者國務院有關部門既不作為債務人也不提供還款保證。而實際上一類和二類項目在外國政府貸款項目的審批中的最多見的，三類項目很少見，也很難被審批通過。因此外國政府貸款項目中的對外支付一半采取見單付款的方式，也就是說外國政府貸款項目的支付環節，大多數情況下是這樣的：
①外國政府貸款項目采購合同由買賣雙方簽訂，合同中約定了逐筆支付金額、時間、方式和所需提交的單據等信息；
②上述采購合同將同時報送給財政部、國內轉貸行、外國政府及其銀行；
③一旦到達合同中約定的支付時點和滿足支付條件時，合同賣方（多為國外供應商）向外國銀行（多為國外供應商所在國的本國銀行）提交合同中規定的付款所需單據；
④外國銀行根據前述貸款協議及銀行間的相關工作流程，將合同賣方提交的付款單據轉交國內轉貸行；
⑤國內轉貸行根據前述的轉貸協議和此項目采購合同規定，審核上述單據后將其連同銀行出具的進口付匯/托收通知單等材料交給項目單位確認；
⑥項目單位確認支付并向國內轉貸行提交其要求的相關支付材料后，國內轉貸行以銀行間認可的聯系手段通知外國銀行就該筆單據指向的款項給予合同賣方付款；
⑦外國銀行據此向合同賣方付款，將款項直接匯入合同賣方賬戶；
（3）外國政府貸款項下的進口付匯核銷：如上文所述，外國政府貸款項下的對外支付不能稱之為標準意義上的付匯，但是對于進口付匯核銷這個程序而言，三個主體方都是以“已經付匯”的狀態來執行的。
如國家外匯管理局要求外國政府貸款項目要進行進口付匯核銷，要求提交銀行出具的進口付匯核銷單以及進口貨物報關單，進行外匯和到貨的對應核查。雖然目前國家外匯管理局已經不再使用以往的一式三聯的進口付匯核銷單，而以銀行的付款/承兌通知書替代，但是核銷仍是有其必要性的。在較為特殊的外國政府貸款項目中，進口付匯核銷并沒有減少一絲一毫的監管作用和規避逃匯、套匯的作用。
如進口付匯核銷過程中的關鍵單據――進口付匯核銷單，在外國政府貸款項目中是有國內轉貸行在對外支付指令作出后出具給項目單位的，即使上述作為都是在外匯并未進入到國內轉貸行賬戶，轉貸行只是和接收指令的前提下。
如項目單位被要求在外國政府貸款項目的支付發生且貨物進口完成得到報關單后，進行進口付匯核銷的申報工作。作為外國政府貸款的項目單位，其在整個項目執行過程中賬戶上并未收到外國政府貸款款項，也未像普通付匯項目進行購匯向境外付款，但是項目單位卻實際收到了進口貨物，且在項目完成后要通過國內轉貸行完成還本付息的工作。因此對于項目單位來說，“進口付匯”是形同于實際發生了的，且根據外匯管理局的規定進行進口付匯核銷，也有效的抑制了某些項目單位想通過外國政府貸款這種途徑，在沒有進口設備的情況下，將貸款支付給所謂的合同賣方，合同賣方再通過其他方式將錢匯入境內給項目單位。同時應該提到的是，對于外國政府貸款項目，除通過外匯管理局進口付匯核銷監管以外，鑒于其外債的特別之處，財政部和地方財政也是進行實時監控，使貸款款項真正用于立項報批時的合同設備，使得外國政府貸款的利用真正的起到了項目之初利國利民的巨大作用。
三、外國政府貸款項目進口付匯核銷中出現的問題
1、時間跨度過長
外國政府貸款項目的合同執行期一般較長，自采購合同生效后到合同權利義務全部完成一般要耗時1～3年不等，若其中出現任何問題，合同執行期還要相應延長。而項目下付款是穿插在合同執行全過程中的，也就是說合同執行期長，付款的時間跨度相應就長，也就極有可能出現若要辦理相應付款的進口付匯核銷的所需時間跨度就很長。但外匯管理局就進口付匯核銷的時間要求是十分嚴格的，不可能無限制的拉長核銷申報的時間，因此往往會由于二者的矛盾之處，出現外匯管理局因為項目單位辦理進口付匯核銷的不及時，而暫停項目單位在此之后的所有向轉貸行發出的對外付款指令，使得項目不得已中止。
對于此類問題，項目單位應據實及時向國家外匯管理局或者當地外匯管理局分局提交備案或者說明材料，以便外匯管理局能夠第一時間了解到延時核銷的實際情況和原因，并給予項目單位對下一步工作的指導。
2、進口付匯核銷與還本付息的沖突
境外匯款申請書范文第5篇
關鍵詞：大宗商品；商業銀行；信用證；風險
大宗商品（Bulk Stock）通常指可進入流通領域，但非零售環節，具有商品屬性，用于工農業生產及消費使用的大批量買賣的物質商品，主要包括原油、有色金屬、鋼鐵、農產品、鐵礦石、煤炭等。我國作為全球最大的貨物貿易國，在國際貿易結算方式上 ，大宗商品貿易往往有別于一般商品，大都采用信用證結算方式。由于國內進口貿易商主要通過商業銀行開展大宗商品國際貿易的信用證結算業務，導致我國商業銀行國際貿易融資業務風險的擴大。因此，進一步分析大宗商品進口貿易項下的我國商業銀行面臨的風險及風險防范，是一個十分重要的問題。
一、大宗商品貿易信用證付款的主要特點
（一）合同標的金額大
大宗商品主要包括能源商品、基礎原材料和農副產品三大類，基本上屬于初級產品，社會的需求量比較大。一般而言，大宗商品貿易合同涉及的標的金額都比較大，合同金額換算人民幣多在千萬元以上，且資金交易密集，在較短的時間內需要循環開證。因此，但凡開展大宗商品貿易，對進口商的流動性資金提出了比較高的要求，在自有流動資金緊張的情況下，進口商對銀行貿易融資支持的依賴度較高，往往通過借助銀行信用，提高資金杠桿率，以信用證結算方式實現資金融通，降低經營成本。
（二）付款履約期限長
大宗商品主要為初級產品的特點，決定了大宗商品貿易合同的履約期限一般都比較長，少則1―2年，多則2年以上，為了延長付款時間，最大限度提高資金使用效率，進口貿易商多采用開立即期信用證并續作進口押匯的方式，一方面解決付款資金上的融通，同時緩解了自身履約期限上的壓力，續作進口押匯的做法實際上等同于在開立信用證的基礎上，變相延長了貿易商的對外付款時間。
（三）交易價格波動大
大宗商品基本上能夠反映一國的經濟運行以及對外貿易現狀，在世界經濟跌宕起伏、金融危機余波未了的大背景下，大宗商品價格的波動已成為常態，原油、鐵礦石等涉及一國經濟安全的國家戰略商品，其價格走勢不僅僅受市場因素的影響，與政治因素也密切相聯，價格波動劇烈。特別是2014年下半年以來，受國際供需不平衡、全球經濟增長乏力、美元升值預期的影響，國際大宗商品價格出現斷崖式下跌，原油、鐵礦石、煤炭、基本金屬等主要業務品種價格跌幅都在30%左右，直接導致銀行信用證業務面臨較大的風險。
（四）尉萏蹩罱銜復雜
信用證結算方式在大宗商品貿易中被廣泛使用，基于貿易背景的特殊性，大宗商品貿易項下的信用證在單證操作、單據條款和不符點提示方面常常與眾不同，導致實務中爭議不斷。例如，受益人在交單后貨物價格突然暴漲，開證行是否可以按申請人指示強行付款從而買下單據呢？再如，大宗商品貿易中經常會遇到超標減價和租船提單的問題，凡此種種，常常有別于普通商品貿易項下的信用證。根據《跟單信用證統一慣例》（UCP600）規定，信用證結算的特點是，銀行只負責單據的審核，不介入信用證所對應的貿易合同，且不受貿易合同的約束。因此，買賣雙方在合同中約定信用證的付款條件時，應盡量采用單據化方式；開證行在受理開證申請時，應仔細審核開證申請書的內容，對于無法單據化的條款和條件，應嚴格禁止，以避免卷入貿易糾紛。
二、大宗商品進口貿易項下商業銀行面臨的主要風險分析
（一）大宗商品價格劇烈波動引發的違約風險
信用證結算方式的最大優勢是借助第三方銀行的信用，既能保證出口商如期收到貨款，又能保證進口商如期收到代表貨權的全套單據。然而，當大宗商品國際市場價格出現劇烈波動時，有可能會導致貿易商改變選擇。例如，當大宗商品的價格出現大幅下跌時，如果進口商利潤得不到保證，進口商就有可能選擇違約的方式，不再支付貨款，導致銀行出現墊款；如果企業要求開證行對“單證一致”的單據無理拒付，就會產生糾紛，開證行也會被卷入基礎合同的糾紛中。
（二）進口商支付能力下降引發的支付風險
大宗商品貿易供求量大，資金交易密集，進口商對銀行信貸資金支持的依賴度很高。當進口商流動資金短缺時，通常會選擇續作信用證項下進口押匯的方式，由開證行用押匯款先行對外付款，開證行根據與進口商之間的進口押匯協議放單給進口商，進口商便可憑單提貨，以貨款回籠資金償還到期押匯及利息。從資金流動性方面看，如果到期進口商的資金鏈出現問題，無法按時歸還開證行的到期押匯款項，開證行的進口押匯就將面臨風險。我國的進口貿易企業在國際市場上多數處于弱勢地位，沒有定價權，大宗商品價格受國外操縱。特別是2014年下半年以來，大宗商品價格出現斷崖式下跌，部分商品價格最深跌幅超過30%，一般而言，大宗商品的進貨與出貨時間間隔較長，一旦價格下跌，就會陷入“高買低賣”的局面，如果沒有對價格進行有效對沖，就會導致企業經營虧損，直接影響企業的償債能力。
（三）通過不合理約期套取銀行信用的風險
通常的情況是，進口貿易商通過開立即期信用證并續作進口押匯的方式，將自身的實際付款期限一再拉長，但進口貨物的周轉期限并未出現變化，在這個過程中，進口貿易商利用貨物銷售回款與融資期限之間的時間差，套取銀行的信貸資金。舉例來說，假定貿易融資期限為6個月，貨物運輸及銷售回款周期為3個月，這樣1筆業務做下來，企業就可以獲得大概3個月時間的“短期融資”，如果一年之中企業采用相同的模式循環做4筆次貿易，所沉淀下來的資金就相當于獲得了一筆1年期的中短期融資；換句話說，如果企業在一年中的貿易額為4個億，那么就相當于從銀行套取1億元的信貸資金；如果長期反復重復操作，實際上就等于從銀行獲得了“長期貸款”。在這種模式中，如果企業貨物周轉速度越快、貿易融資期限越長、貿易量越大，企業套取資金的規模就越大；連續、重復進行大規模的交易，企業套取的銀行資金就能夠形成“資金池”，并用于對外投資，由此也就會使商業銀行聚積更大的信貸風險。
（四）通過虛假貿易背景騙取銀行信用的風險
虛假貿易背景是指在貨物的所有權并未發生實質轉移的情況下，而相關的貨物單據在貿易商的幾家關聯公司之間不停循環倒手，表面上看好像是有貿易行為，但實質上貨物只是在“空轉”，具有較大的欺騙性。通過這種貿易模式，一筆原本發生在境內外兩家公司之間的直接貿易，通過境外第三方中介（多數情況下為關聯公司）進行轉易，達到貿易融資目的；當信用證到期后，進口商通過再開具另一張信用證進口同樣規格商品的方式，反復循環操作達到將短期融資轉為長期融資的目的。例如，A、B公司簽訂貿易合同后，隨即A公司向銀行申請開立以B公司為受益人的信用證，B公司在收到信用證后向甲公司出具倉單，真實貿易情況下甲公司收到倉單應該去海關提貨出售，但在虛假貿易情況下，A公司直接將倉單出售給境外C公司獲取境外美元，然后將美元兌換成人民幣用于國內投資，而C公司折價將倉單賣回B公司，至此一個貿易循環完成。A、B、C三家公司之間可利用該套單據開啟另外一個貿易循環。這個模式可以反復多次，而貨物在保稅區一直未動，也就是說利用這一批貨物，企業實際貿易規模可以是貨物價值的數倍，甚至十幾倍。正常貿易和虛假貿易項下信用證融資流程分別如下圖所示。
（五）信用證項下理財產品創新所引發的套利風險
市場上的套利模式主要有匯差、利差、匯差利差三種模式。伴隨著我國金融創新的加速，商業銀行推出了諸如遠期售匯、利率或貨幣掉期、期權等一系列金融衍生產品，進口貿易商常常以信用證為載體，通過即期和遠期匯率的差別、人民幣利率與外幣利率的差別，進行套匯、套利活動，最大限度提高資金收益。例如，當人民幣利率與美元利率相差較大時，進口貿易商可以通過在國內開立信用證，并由關聯公司以該信用證在境外進行美元融資，兌換成人民幣后在國內投資，賺取跨境利差；有的還將資金挪作他用，炒房、炒礦、炒期貨、放高利貸，如果出現巨額虧損或無法回籠，客戶資金流就會斷裂。又如，在人民幣匯率單邊升值的大背景下，進口貿易商用人民幣換匯美元歸還借款，以獲得貨幣升值收益。根據高盛的測算數據，2014年1季度我國以套利套匯為目的的大宗商品貿易融資余額超過1100 億元，其中：進口銅的80%被變相用于套利套匯，涉及金額約460億元，占進口銅總金額的42%；鐵礦石約35%用被變相用于套利套匯，涉及金額約300 億元，占進口鐵礦石總金額的27%。倘若大宗商品價格不會出現大幅下跌，境內外存在較大的套利空間、人民幣匯率單邊升值的趨勢沒有改變，進口貿易商套匯套利的模式就不會對銀行信用構成風險，但是一旦上述條件出現逆轉，大宗商品價格出現深幅下跌，境內外的利差日趨收窄，人民幣匯率進入貶值通道，人民幣兌美元匯率雙邊大幅波動時，上述套利模式就極易出現風險，并最終將風險轉嫁給銀行。
三、加強風險防范的對策與措施
（一）加強大宗商品市場行情的風險研判
針對國際大宗商品市場價格的波動，商業銀行應建立自己的專業分析團隊，提高對市場行情的研判分析能力，通過分析市場利率、匯率波動以及大宗商品價格走勢，深入研究各項變化對貿易融資業務帶來的影響。在具體操作方面，商業銀行應設立每日盯市制度，業務部門可按業務品種分別設立大宗商品信息臺賬，及時記錄大宗商品價格變動數據，做到動態監測大宗商品每日行情；在銀行內部推廣風險控制的標準化模式，通過對不同商品種類客戶的業務流程和風險特征進行分類、研究、歸納，進一步完善專業化的風險控制模式；商業銀行應根據市場的波動變化幅度，適時采取提高保證金比例、降低貿易商融資額度等主動退出的風險管控措施，切實做到在有效控制風險的前提下，全面推動業務快速健康發展。
（二）改進管理環節中的信息不對稱問題
信息不對稱作為一個信息經濟學概念，對商業銀行本輪大宗商品貿易融資風險具有很強的指導意義。信息不對稱是長期制約銀行風險管控水平的瓶頸。針對民營企業財務報表數據普遍虛高的問題，商業銀行可通過搜集企業繳稅、員工工資發放、水電費繳費信息，對融資企業的真實經營狀況做一個大致的判斷；當地銀行同業應建立聯席機制，定期互通信息，協調行動，對于重大事項要及時通報，充分共享客戶資源；進一步完善人行征信系統的服務功能，中國人民銀行的征信系統既是一個信息載體，又是一個服務平臺，正發揮越來越重要的作用，各家商業銀行借助這個平臺可以查詢客戶他行的信用狀況，人民銀行可以在系統現有功能的基礎上，擴大查的內容，例如行業風險信息報告、企業重大風險預警事項等，進一步提高系統的信息輻射范圍；大力推動銀團貸款的模式，通過開展銀團貸款，銀行內部不同分支機構或者各家商業銀行之間，可以互通企業信息，同時利用信貸市場的專業化分工與協作，提高客戶信息的采集質量，降低因信息不對稱導致的信貸風險。
（三）加強貿易背景真實性審核
商業銀行應按照銀監會要求的“了解你的客戶”和“盡職調查”原則，準確分析客戶融資目的、還款來源和還款能力；厘清客戶貿易項下貨物流、資金流、單據流的流轉方式和管理模式，了解客戶真實的貿易方式、履約能力和上下游交易對手情況；掌握客戶在他行授用信的總體情況，定期分析客戶國際貿易融資累計用信余額與實際生產經營狀況、經營能力和銷售收入的匹配情況，判斷是否存在偽造貿易背景循環套利的情形，防止出現因過度授信和用信而導致“壘大戶”現象；監控資金賬戶變動情況是否具有明確的貿易背景作為支撐，貿易項下貨款是否按照銷售進度正常回籠；查驗單據真實性和唯一性，合理排除存在客戶利用同一單據重復融資的情形；查驗庫存的貨物種類和數量與已辦理的國際貿易融資業務的匹配情況，是否存在收貨后長期不生產或銷售的情形；通過貸前調查、貸后檢查和非現場監測等手段交叉印證貿易背景真實性。
（四）合理約定貿易融資期限與融資金額
國際貿易融資業務期限應與貿易合同項下履約期限、應收/應付賬款結算期限和貨物銷售回款周期或生產加工周期、服務提供周期相匹配，并符合正常貿易周期（包括貨物生產、在途、銷售、貨款回籠等環節）。商業銀行應按照銀監會提出的“了解你的客戶業務”原則，根據貿易融資“自償性”特點，設計合理的融資方案；要根據貿易的實際周期和融資需求，合理確定融資金額、融資比例、融資期限以及相關業務單據，為客戶提供與其貿易方式、銷售期限、還款能力相適應的融資產品，使融資需求與真實貨物貿易相吻合，融資期限與貨款回籠時間相匹配，不得隨意延長融資期限，防止出現企業將貸款資金挪作他用、短貸長用的風險。
（五）加強貿易履約情況監管
商業銀行應重點關注貿易過程和貿易雙方的履約情況，加強對貨物流、單據流和資金流的跟蹤監控。貨物流方面，重點關注貨物狀態和流轉進度，關注境外出口商的履約情況，收貨后應跟蹤貨物的境內銷售或加工進度；單據流方面，重點關注單據流轉進度、單據之間的轉換以及單據上承載的信息一致性等方面，關注進口單據對貨權控制的有效性、到港后驗貨報關情況以及進口單據的收單情況；資金流方面，重點關注客戶賬戶資金變動情況，關注貨款的回籠進度是否與結算周期相匹配，能否及時償還本筆業務項下的融資或信用。
參考文獻：
[1]廖起平.進口信用證項下欺詐的分類、識別方法及防范措施[J].對外經貿實務，2014（1）：58-60.
[2]張新存.商業銀行進口信用證業務風險及其防范對策研究[J].西部金融，2013（3）：76-78.
[3]李瑞紅.信息不對稱視覺下重新審視銀行信貸風險管理路徑[J].國際金融，2013（3）：37-39.
[4]陸怡舟、巢雅琳.對大宗商品貿易融資的風險分析[J].國際金融，2014（8）：56-59.
[5]天義鎮.銀行業金融機構不良貸款上升的成因分析及對策建議[J].北方金融，2015（6）：49-52.
[6]李婕.大宗商品進口Q易風險防范[J].中國外匯，2015（09）：34-35.
[7]樓志剛等.完善大宗商品（金屬）貿易融資信用審查的思考與建議[J].農村金融研究，2014（12）：40-43.
[8]袁嘉.我國貿易融資發展與風險防范[J].國際金融，2014（9）：79-80.
