稽核審計工作計劃

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稽核審計工作計劃范文第1篇

㈠完成了財政局預(yù)算執(zhí)行審計，地稅局、農(nóng)業(yè)局預(yù)算執(zhí)行情況的審計，在審計過程中我們堅持以真實、合法審計為基礎(chǔ)，加強對財政資金的監(jiān)督，注重規(guī)范財政收支行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進財政資金的使用更加有效合理，減少損失浪費，增強財政資金的使用效果。

近幾年來，我局不斷突出審計重點，轉(zhuǎn)變審計方式，改進審計技術(shù)方法和手段，始終牢記審計署提出的“審計人員不掌握計算機技術(shù)，將失去審計資格”的科學(xué)論斷，積極將計算機輔助審計技術(shù)融入到地稅局預(yù)算執(zhí)行審計實踐中。

㈡完成了__市交通局石佛公路項目的竣工決算審計，重點檢查建設(shè)項目是否招投標(biāo)、是否存在高估冒算、有無擠占挪用、損失浪費等現(xiàn)象，通過審計，提高了資金的使用效益，有效地維護了建筑市場的經(jīng)濟秩序。

㈢有效開展經(jīng)濟責(zé)任審計。

受市委組織部委托，對我市調(diào)動的6位正科級領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，現(xiàn)已全部完成。今年的經(jīng)責(zé)審計，我們堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高素質(zhì)、防范風(fēng)險”的原則，在規(guī)范行為、保證質(zhì)量上下功夫。

㈣我局精心組織，暫停局內(nèi)其他一切工作，舉全局之力抽調(diào)四名業(yè)務(wù)骨干遠(yuǎn)赴石家莊藁城參加審計署組織的全國土地出讓收支和耕地保護情況審計。審計人員努力克服時間緊、任務(wù)重、難度大的困難，積極參加全國土地出讓收支和耕地保護情況審計培訓(xùn)班，加班加點認(rèn)真學(xué)習(xí)消化培訓(xùn)內(nèi)容，領(lǐng)會精神實質(zhì)，抓好貫徹落實，配合上級審計機關(guān)圓滿完成了全國土地出讓收支和耕地保護情況審計。

㈤根據(jù)國務(wù)院、審計署、河北省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實情況跟蹤審計工作方案的通知》，

我局在人員少的情況下，克服任務(wù)新、時間緊、的困難，派出2人審計組對__市財政局、住建局、環(huán)保局、發(fā)展改革局、國土資源局等18個單位的政策落實情況逐一進行了審計，認(rèn)真研究政策，吃透文件精神，按照“摸清底數(shù)、揭示問題、督促整改”和“抓項目落地、抓資金保障、抓簡政放權(quán)、抓措施落地”的要求，確定工作重點，明確分工，加強督導(dǎo)，攻堅克難，圓滿完成階段性審計任務(wù)。

一是把思想教育、理論教育和法制教育相結(jié)合，不斷提高隊伍素質(zhì)。在保證審計任務(wù)進度的同時，組織干部職工學(xué)習(xí)國家方針政策、審計法律法規(guī)、計算機審計知識，聘請業(yè)務(wù)骨干講解審計業(yè)務(wù)知識，同時為了鼓勵大家自學(xué)，我們還制定獎勵辦法，對學(xué)有所成并能運用學(xué)習(xí)成果取得成績的，給予重獎。二是狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律八不準(zhǔn)，制定完善了《__市審計局實行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任追究制度實施辦法》，使廉政建設(shè)做到有章可循，責(zé)任明確。

自上級審計機關(guān)安排部署ao和oa系統(tǒng)以來，我局多方籌資，用于oa、ao系統(tǒng)、審計內(nèi)網(wǎng)的部署和硬件設(shè)施的投入。近年來，計算機硬件建設(shè)和審計軟件的應(yīng)用雖取得了一定成效，但與上級要求、與兄弟單位相比還有較大的差距，信息化建設(shè)成為制約審計工作發(fā)展的一大難題。我局領(lǐng)導(dǎo)正視自己的短處，把計算機審計作為工作中的重中之重，擺上議事日程，經(jīng)過多次商議，制定了一系列措施：

一是加大對計算機基本技能的普及培訓(xùn)力度，通過定期舉辦計算機知識或軟件使用培訓(xùn)班，重點培養(yǎng)一批骨干，爭取每個業(yè)務(wù)科室都有計算機水平較高的業(yè)務(wù)人員，以點帶面，全面提升全局審計人員的計算機知識和操作技能。

二是對于被審單位已實行會計電算化的審計項目，審計小組盡量全部推行計算機審計。如被審單位使用單機版會計軟件，還要求審計人員在計算機技術(shù)人員的指導(dǎo)下自己采集轉(zhuǎn)換電子數(shù)據(jù)。

三是改進審計管理模式，讓計算機技術(shù)人員深入各個審計小組，隨時解決計算機審計中遇到的困難和問題，對于計算機審計任務(wù)較重的審計項目，將計算機技術(shù)人員直接編入審計小組，參與審計工作全過程。

狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律八不準(zhǔn)規(guī)定，制定完善了《__市審計局實行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任追究制度實施辦法》，使廉政建設(shè)做到有章可循，責(zé)任明確。同時加強審計回訪制度，對審計人員在審計中是否廉潔從審進行詢問，一經(jīng)查實審計人員存在不廉潔行為，將按制度規(guī)定嚴(yán)肅處理。

20__年我們將貫徹落實黨的十八屆四中全會和《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的》，緊緊抓住市委、市政府中藥都建設(shè)這一主線，圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)。

㈠加大審計力度，確保圓滿完成全年審計任務(wù)。

㈡繼續(xù)加強隊伍建設(shè)，強化審計質(zhì)量控制，加大計算機審計培訓(xùn)力度，推廣運用ao軟件開展計算機輔助審計，對重點審計項目積極運用oa和ao的交互功能，完成審計項目的全過程管理。

㈢在離任審計的基礎(chǔ)上，探索任中經(jīng)濟責(zé)任審計，逐步規(guī)范細(xì)化經(jīng)濟責(zé)任審計的具體內(nèi)容和審計評價體系。

稽核審計工作計劃范文第2篇

關(guān)鍵詞：交通企業(yè)內(nèi)部審計；存在的問題；強化內(nèi)部審計工作；相關(guān)對策

內(nèi)部審計對于企業(yè)發(fā)展和進步起到了至關(guān)重要的作用，對于交通企業(yè)來說，內(nèi)部審計問題也是自身的盈利能力的體現(xiàn)，本文以此為背景，進一步展開研究。對企業(yè)內(nèi)部獨立而客觀的審計工作加以剖析，以期能夠為企業(yè)的進一步發(fā)展提供相應(yīng)的幫助。

一、交通企業(yè)內(nèi)部審計問題

1.在思想上不夠重視內(nèi)部審計

現(xiàn)階段由于思想高度還沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，所以交通企業(yè)中雖然普遍開設(shè)了相應(yīng)的審計核查部門，但是在實際工作中卻沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，對于企業(yè)的發(fā)展沒有起到應(yīng)有的作用。這種情況的產(chǎn)生，一方面是領(lǐng)導(dǎo)層對于審計工作的認(rèn)識不到位，沒有意識到審計工作對于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義；另一方面是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計工作的展開會算損害企業(yè)自主獨立性，采取并如財務(wù)部門的辦法以節(jié)省開支。

2.內(nèi)部審計人員的工作缺乏積極性

事后審計的工作形式在內(nèi)部審計中較為常見，這種工作方式嚴(yán)重的算上了職工工作積極性，相關(guān)工作人員一般都是抱著無所謂的態(tài)度進行審核，并且之后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求進行審核的時候才會象征性的加以審核，而這種審核中，由于沒有明確的責(zé)任人，所以及時發(fā)現(xiàn)了某些問題，也會避重就輕，甚至直接略過不談。這種背景下，企業(yè)內(nèi)部審核工作嚴(yán)重缺乏明確的目的性，尤其是對于相關(guān)責(zé)任人的管理辦法的缺失，進一步瓦解了設(shè)計部門的戰(zhàn)斗力。審計部門的咨詢服務(wù)功能完全沒有體現(xiàn)出來。

3.內(nèi)部人員整體素質(zhì)不高

現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部審核人員，尤其是交通企業(yè)的內(nèi)部審核人員，大多是具有相應(yīng)的財務(wù)從業(yè)經(jīng)驗，但是對于系統(tǒng)的審計知識和設(shè)計技能方面的缺乏，確實是不可忽視的事實。同時，由于受到某些社會不良做法的影響，一些審計人員自身要求也不嚴(yán)格，素質(zhì)低下，不能根據(jù)實際情況來開展相應(yīng)的本職工作。

二、強化內(nèi)部審計工作的相關(guān)對策

交通部門的內(nèi)部審計工作應(yīng)該重點關(guān)注工作的結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整和內(nèi)部整合，對于工作方式的轉(zhuǎn)變和工作中的創(chuàng)新，同樣應(yīng)該給予相應(yīng)的重視。對于以往的成績應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揚，利用自身現(xiàn)有優(yōu)勢來開創(chuàng)新的工作遠(yuǎn)景。定不移地為實現(xiàn)交通又好又快發(fā)展保駕護航。內(nèi)部審計要為調(diào)整結(jié)構(gòu)服務(wù)，要為轉(zhuǎn)變方式服務(wù)，要為注重創(chuàng)新服務(wù)，要為強化管理服務(wù)。

1.企業(yè)要高度重視和主動加強內(nèi)部審計，為內(nèi)部審計工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境

企業(yè)對于審計部門的重視應(yīng)該從企業(yè)自身的全部部門入手，無論是對高岑管理者還是對下設(shè)的審計部門，都應(yīng)該強調(diào)工作的嚴(yán)肅性。對于管理層的在人事方面的不足，應(yīng)該重點給予幫助，及時的讓部分缺乏這方面知識和意識的領(lǐng)導(dǎo)意識到設(shè)計事業(yè)的展開對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中，集權(quán)管理現(xiàn)象十分的普遍，對于這種環(huán)境下開展企業(yè)內(nèi)部的審計管理，帶來了一定的難度。這樣，管理層對于審計工作的支持就顯得尤為重要，應(yīng)該看到，即使是最低級的管理人員提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，都可能對整體審計工作具有積極意義，所以應(yīng)該深入普通群眾中來開展審計工作。

2.注意內(nèi)部審計方式方法的運用和改進

(1)在審計技術(shù)上，要積極探索審計信息的自動化管理，適時開發(fā)計算機應(yīng)用軟件模塊。

(2)財務(wù)指標(biāo)的設(shè)計為基礎(chǔ)，非財務(wù)指標(biāo)審計為輔助的審計方式，對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導(dǎo)意義。對于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時間內(nèi)工作的開展情況，對于企業(yè)自身的預(yù)算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時的體現(xiàn)出內(nèi)在的問題。這一過程中，最大的難度就是對于相關(guān)數(shù)據(jù)的獲得，準(zhǔn)確清晰的數(shù)據(jù)，對于企業(yè)內(nèi)部審核來說是至關(guān)重要的。而在信息的收集過程中，適時地引入CSA即控制自我評估(Control self-assessment)系統(tǒng)，可以有效地提高內(nèi)部審計工作的準(zhǔn)確性，降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中，一方面可以通過相關(guān)審計人員的運作來實現(xiàn)信息收集和驗證的時間，另一方面也可以保證企業(yè)的各個部門都能夠積極主動的加入到審計工作中來，保證審計的效率。

3.合理設(shè)置審計機構(gòu)，認(rèn)真履行審計職責(zé)

調(diào)整、理順內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系，保證審核部門能夠全力的發(fā)展相應(yīng)的審計功能。企業(yè)的內(nèi)部審核審計，應(yīng)該具有相對的獨立性，直接對企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)，對于內(nèi)部審計制度的確立，應(yīng)該通過股東大會全體表決的方式來進行，對于人員的任免，同樣需要企業(yè)董事會進行表決。行政工作上，審計部門直接對最高管理層負(fù)責(zé)人匯報工作。這種制度，可以保證審計部門能夠卓有成效的開展工作，同時以此為基礎(chǔ)的審計制度的確立，對于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和進步具有不可忽視的重要意義。

4.提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)

對于審計人員的培訓(xùn)，要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員，只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。

三、總結(jié)

總之，對于審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)該及時的給予相應(yīng)的解決意見，對于內(nèi)部審計工作的開展，更是應(yīng)出臺對應(yīng)的審計工作強化意見，從而保證交通企業(yè)的進一步發(fā)展。

參考文獻：

稽核審計工作計劃范文第3篇

關(guān)鍵詞：技工院校 校企合作 辦學(xué)模式

校企合作是技工院校服務(wù)地方經(jīng)濟的著力點，也是技工院校創(chuàng)新辦學(xué)模式的前提，更是一體化課程教學(xué)改革的迫切需要。作為培養(yǎng)技能型人才的主力軍，技工院校如何深化校企合作呢？多年來，筆者學(xué)院在這方面進行了一些探索和實踐，取得了一定的成效。

一、按需求，設(shè)專業(yè)，實現(xiàn)訂單式

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)對技能人才的需求不斷增大，但很多人卻找不到合適的工作。其原因主要在于這些人的技能和素質(zhì)達(dá)不到企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和要求。近年來隨著高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的建成，一大批知名企業(yè)落戶荊門，學(xué)院盯住企業(yè)新建項目，大力開展訂單式培養(yǎng)，深入開展校企合作。

1.針對企業(yè)，開設(shè)所需專業(yè)

技工院校的專業(yè)必須根據(jù)社會及企業(yè)需要設(shè)置，技工教育發(fā)展才會有后勁。只要一有新項目落戶荊門，學(xué)院就主動派人與企業(yè)取得聯(lián)系，跟近項目，看企業(yè)需要什么工種，我們就開設(shè)什么專業(yè)，并與企業(yè)簽訂聯(lián)合辦學(xué)協(xié)議，實現(xiàn)訂單式人才培養(yǎng)。

2.根據(jù)崗位，制訂教學(xué)計劃

根據(jù)企業(yè)的要求，校企聯(lián)合制定培養(yǎng)方案，實施人才定向培養(yǎng)，企業(yè)全方位跟蹤和參與人才培養(yǎng)的全過程。企業(yè)定期派人來校授課，學(xué)院定期派教師下廠實踐，讓學(xué)生所學(xué)內(nèi)容更有針對性，更好地符合崗位要求，實現(xiàn)了專業(yè)學(xué)習(xí)與就業(yè)崗位之間的“無縫對接”。

3.工學(xué)結(jié)合，實現(xiàn)就業(yè)直達(dá)

學(xué)生在校學(xué)習(xí)一年或二年文化課和專業(yè)課，具備一定的相應(yīng)崗位的技術(shù)知識和技能，最后一年到定向企業(yè)帶薪頂崗實習(xí)，畢業(yè)后直接在企業(yè)就業(yè)，使招生、招工融為一體，在校學(xué)習(xí)與在企業(yè)實習(xí)緊密結(jié)合，最終達(dá)到畢業(yè)即就業(yè)的效果。

近年來，學(xué)院先后與本地多家企業(yè)開設(shè)了定向班，取得了較好的效果。由于企業(yè)在本地，家長、學(xué)生了解企業(yè)工作環(huán)境、薪資、福利等；定向辦班，訂單式培養(yǎng)，學(xué)生在校可享受企業(yè)提供的獎學(xué)金，學(xué)生上崗后專業(yè)對口；學(xué)生就業(yè)離家近，生活、探親非常方便。所以就業(yè)穩(wěn)定率、就業(yè)滿意率很高，深受家長、企業(yè)和學(xué)生的好評。

二、重服務(wù)，促就業(yè)，拓展培訓(xùn)新市場

為了滿足企業(yè)急需用工和在崗職工技能提升的需要，我們把“短、平、快”的短期培訓(xùn)作為技工教育與市場經(jīng)濟直接接軌的切入點，采取“走出去，請進來，沉下去，送上門”等形式開展各級各類短期培訓(xùn)，服務(wù)了企業(yè)生產(chǎn)，同時也拓展了學(xué)校發(fā)展的新路子。

1.思企業(yè)之所需，成立培訓(xùn)機構(gòu)

學(xué)校專門成立了培訓(xùn)處，專門負(fù)責(zé)培訓(xùn)工作。他們密切與企業(yè)聯(lián)系，掌握企業(yè)所需，有的放矢地開展培訓(xùn)。

2.急企業(yè)之所急，開展崗前培訓(xùn)

很多新企業(yè)在開業(yè)之前就已經(jīng)招聘了部分員工，還有的企業(yè)每年都要新進部分員工，急需對這些員工進行上崗前的各類培訓(xùn)。學(xué)院充分利用學(xué)校教學(xué)資源開辦相關(guān)崗前培訓(xùn)班，滿足了企業(yè)用工需要。

3.解企業(yè)之所憂，開展提升培訓(xùn)

企業(yè)職工的技能素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)越來越重視對職工的培訓(xùn)提高。根據(jù)企業(yè)需求，學(xué)院為湖北多家企業(yè)進行了在崗職工技能提升培訓(xùn)與考核。

三、創(chuàng)特色，樹品牌，增強合作吸引力

學(xué)院要想得到持續(xù)、科學(xué)的發(fā)展，必須樹立自己的品牌，創(chuàng)建自己的特色。多年來，筆者學(xué)院通過明顯的專業(yè)優(yōu)勢和過硬的培養(yǎng)質(zhì)量優(yōu)勢，使很多專業(yè)創(chuàng)出了特色，初步形成了品牌，增強了校企合作的吸引力。

1.刑期變學(xué)期，率先在全國開展服刑人員培訓(xùn)

學(xué)院在監(jiān)獄建立了服刑人員職業(yè)技能培訓(xùn)基地，率先在全國開展“刑期變學(xué)期”的服刑人員培訓(xùn)。每年都對即將刑滿釋放人員開展家電維修、烹飪等專業(yè)技能培訓(xùn)，并進行技能鑒定考核，使服刑人員回歸后好就業(yè)，深受廣大服刑人員及家屬好評。

2.專業(yè)顯特色，完成省運會酒店服務(wù)人員培訓(xùn)

2010年湖北省第十三屆運動會在荊門舉辦，組委會對參與接待的賓館酒店服務(wù)提出了較高的要求。筆者學(xué)院以較強的專業(yè)特色，贏得了這一培訓(xùn)項目，并抓住機遇，高標(biāo)準(zhǔn)地完成了培訓(xùn)任務(wù)，受到了旅游部門、相關(guān)星級賓館酒店的一致好評。省運會后，很多賓館酒店多次邀請筆者學(xué)院對他們進行員工崗位提升培訓(xùn)和新員工的崗前培訓(xùn)。目前學(xué)院的賓館酒店服務(wù)人員培訓(xùn)在荊門地區(qū)已經(jīng)享有較高的知名度。

3.實力筑品牌，成功承辦荊門市職業(yè)技能大賽

稽核審計工作計劃范文第4篇

會計電算化條件下如何開展內(nèi)部審計工作淺談

1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

1.1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀 會計電算化目前已經(jīng)取得了長足的進步，商品化、通用化的財務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會計軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會化的軌道。但由于財務(wù)工作本身的特點，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對會計電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應(yīng)用，會計電算化正從簡單的會計核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統(tǒng)。會計人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強，顯示會計電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會計電算化是一項系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國會計電算化向更深層次的發(fā)展。

2 會計電算化對內(nèi)部審計的要求及影響

2.1 對內(nèi)部審計線索的影響 實行會計電算化后，審計線索發(fā)生了變化。會計數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)和形式、會計數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計會計電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計需求納入到財務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計線索，除應(yīng)保證會計據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會計數(shù)據(jù)文件以可審計的形式進行儲存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2 對內(nèi)部審計技術(shù)方法的影響 審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計算機輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機知識及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對電算化系統(tǒng)的可靠性進行核查，必要時采用專業(yè)軟件來測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計算機當(dāng)作一種提高審計質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗。

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如 ：ERP軟件，因為其在初始錄入憑證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內(nèi)部審計已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財務(wù)手段等多學(xué)科知識相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和內(nèi)部審計的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計方法和手段。

2.3 對內(nèi)部審計人員的影響 眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計人員憑借自己的經(jīng)驗、專業(yè)知識，結(jié)合運用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會計電算化系統(tǒng)以后，審計各方面都發(fā)生了很大變化：審計線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計人員無法很難實施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務(wù)、審計等方面的知識和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計算機知識，對會計電算化系統(tǒng)有一定的了解，對會計電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識。

3 如何推動內(nèi)部審計適應(yīng)會計電算化發(fā)展的對策

3.1 完善立法工作 隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認(rèn)證、認(rèn)證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計算機審計立法工作，時機已經(jīng)日趨成熟。

3.2 采用適應(yīng)電算化會計的方法和手段 隨著對會計電算化審計范圍的擴大，不僅要對輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)進行審查還必須對會計電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設(shè)計流程圖，重點檢查程序設(shè)計是否符合會計法規(guī)、會計制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實際數(shù)據(jù)。對會計電算化系統(tǒng)進行處理檢驗，并對會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進行審計。

3.3 事前審計是對會計電算化實施審計的關(guān)鍵 會計與審計在保證各自職能標(biāo)準(zhǔn)的前提下，為更好地體現(xiàn)兩者從系統(tǒng)的程序設(shè)計、開發(fā)到操作技術(shù)方面協(xié)調(diào)一致。防止各個環(huán)節(jié)實施過程中出現(xiàn)錯誤或漏洞，最好的方法就是在會計電算化信息系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā)過程中。由審計人員直接參與，即實行系統(tǒng)的事先審計工作。事先審計可以直接監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)過程必須按照標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)規(guī)程和方法進行，以保證系統(tǒng)程序及應(yīng)用控制滿足會計管理需要并達(dá)到應(yīng)有的質(zhì)量。與此同時，審計人員直接參與系統(tǒng)的設(shè)計與開發(fā)。也為審計人員審查系統(tǒng)開發(fā)過程和評價應(yīng)用控制提供應(yīng)具備的條件。這些審計程序可以執(zhí)行審計監(jiān)督，建立審計跟蹤文件。記錄符合指定條件的會計事項及操作處理的有關(guān)信息，以便日后審計人員跟蹤追查這些程序執(zhí)行審計功能。

稽核審計工作計劃范文第5篇

第一，推進信息化在工業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用和融合

圍繞重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整和升級，大力發(fā)展先進制造業(yè)，著力推進信息技術(shù)在研發(fā)設(shè)計、工藝改造、生產(chǎn)制造、企業(yè)管理、市場營銷、物流配送、售后服務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的綜合集成應(yīng)用和融合，鼓勵發(fā)展網(wǎng)絡(luò)制造、柔性制造、智能制造等先進生產(chǎn)方式，提升工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和附加值，提高工業(yè)增加值率，推動形成新型工業(yè)發(fā)展模式。

第二，推進信息化在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用和融合

以市場化、產(chǎn)業(yè)化和社會化服務(wù)為方向，大力推進旅游、物流、商貿(mào)、會展、金融保險和服務(wù)外包等行業(yè)的信息資源開發(fā)與利用，推廣無線射頻、全球定位、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)在服務(wù)業(yè)的綜合應(yīng)用，提高信息服務(wù)能力，增強現(xiàn)代服務(wù)業(yè)核心競爭力。

第三，推進信息化在能源、交通、水利等基礎(chǔ)行業(yè)的應(yīng)用和融合

廣泛應(yīng)用數(shù)字化、智能化、可視化、協(xié)同化技術(shù)，加快能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)裝備智能化改造，建立跨行業(yè)信息共享機制，為能源安全供應(yīng)、交通運輸快捷通暢、水資源綜合利用及防汛抗旱提供支撐，促進現(xiàn)代能源產(chǎn)業(yè)體系、現(xiàn)代綜合交通運輸體系、現(xiàn)代水利體系的建設(shè)。

第四，推進信息化在自主創(chuàng)新和中小企業(yè)發(fā)展方面的應(yīng)用和融合

圍繞增強現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系發(fā)展的內(nèi)生動力，大力推進信息化在知識生產(chǎn)、利用、傳播和積累方面的應(yīng)用，促進技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、理念創(chuàng)新和管理創(chuàng)新；加快建設(shè)中小企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)和面向各類產(chǎn)業(yè)集群的中小企業(yè)公共服務(wù)平臺，為解決中小企業(yè)發(fā)展所面臨的資金、技術(shù)、人才、營銷等方面的問題提供支撐。

第五，推進信息化在節(jié)能降耗、減排治污等方面的應(yīng)用和融合

加強信息技術(shù)在高耗能、高污染行業(yè)的推廣應(yīng)用，改造傳統(tǒng)工藝和生產(chǎn)流程，有效整合物流資源，建立管控一體的能源管理中心，提高能源利用效率、減少污染排放；大力推廣計算機輔助、虛擬仿真、模糊控制等技術(shù)，提高自動化、精準(zhǔn)化生產(chǎn)水平，降低廢品率和物料消耗；遵照循環(huán)經(jīng)濟理念，建立廢舊資源綜合信息管理系統(tǒng)，提高廢舊資源綜合利用率；探索建立區(qū)域性能源監(jiān)控和交易平臺，開展能源需求側(cè)管理和合同能源管理，促進節(jié)能降耗和能源綜合利用；建立環(huán)境保護信息支撐體系，提高生態(tài)文明水平。