村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

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村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；制度問(wèn)題；解決措施

一、前言

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制不僅是企業(yè)資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，而且也是財(cái)務(wù)管理人員向企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息的重要途徑之一。因此，若要使企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的各項(xiàng)工作有效、順利進(jìn)行，不但需要提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理水平。同時(shí)，還應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理制度的完善，針對(duì)一些制度問(wèn)題應(yīng)該積極采取有效措施，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的制度問(wèn)題

1.內(nèi)部控制不全面

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制管理工作過(guò)程中的各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)都有十分緊密的關(guān)聯(lián)，所以，企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制與管理務(wù)必全面化，力求對(duì)各環(huán)節(jié)做到綜合、全面的控制。但是，目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制依然存在一些相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，只是對(duì)企業(yè)的少部分部門進(jìn)行了表面性的控制，消弱了財(cái)務(wù)管理、控制執(zhí)行的力度，也忽略了財(cái)務(wù)管理制度和執(zhí)行操作間的相互銜接。因此，企業(yè)若想確保自身財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理的有效實(shí)施，就應(yīng)該對(duì)企業(yè)所有部門的財(cái)務(wù)進(jìn)行全面控制，了解各部門間的財(cái)務(wù)支出，保證財(cái)務(wù)信息的清晰、明了，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)沒(méi)有得到嚴(yán)格監(jiān)管

執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度需要在極為復(fù)雜的過(guò)程中完成，且需要通過(guò)不同的活動(dòng)方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。所以，在執(zhí)行內(nèi)部控制過(guò)程中會(huì)遇到許多突發(fā)問(wèn)題，從而影響控制的效率。此外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠，使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制得不到良好的實(shí)施?，F(xiàn)如今，很多企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，由于沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作流于形式，只注重表面性，未能將財(cái)務(wù)監(jiān)管職能嚴(yán)格落實(shí)，降低了資金使用率，嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制效果。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算模式陳舊

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、控制過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算是重要的工作之一，所以，財(cái)務(wù)預(yù)算編制的有效性、合理性與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有著非常重要的聯(lián)系。很多企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，預(yù)算編制的范圍與預(yù)算時(shí)間都與財(cái)政部門有一定差異，無(wú)形中使預(yù)算環(huán)節(jié)越來(lái)越復(fù)雜。執(zhí)行預(yù)算過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)由于沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施合理分析與評(píng)價(jià)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金使用效率，降低預(yù)算內(nèi)容的真實(shí)性，使得企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式缺乏創(chuàng)新。

三、解決企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的制度問(wèn)題的措施

1.完善財(cái)務(wù)控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化做出適當(dāng)?shù)闹贫雀膭?dòng)，幫助企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益。從實(shí)際方面來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度非常嚴(yán)格，涵蓋范圍極廣，包括了組織規(guī)劃的制度、財(cái)務(wù)預(yù)算控制的制度、授權(quán)比準(zhǔn)的制度等，并且建立這些制度皆是為了輔助企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，特別是在一些生產(chǎn)規(guī)模極大的企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題很多，因此，企業(yè)更應(yīng)該考慮到制度的適用、經(jīng)濟(jì)及規(guī)范等性能。提高企業(yè)員工意識(shí)，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。

2.重視對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性管理

任何企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中都無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，特別是從我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)形式來(lái)看，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須對(duì)市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行充分調(diào)查，對(duì)一些可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，采取相關(guān)措施進(jìn)行防范。此外，企業(yè)管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)能夠決定企業(yè)將來(lái)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)實(shí)力教強(qiáng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可進(jìn)行高收益、高風(fēng)險(xiǎn)等投資，但對(duì)于一些小型公司而言，公司的開支、收入等都是相對(duì)公開的、透明的，甚至對(duì)一些財(cái)物的預(yù)算或者預(yù)算過(guò)程進(jìn)行公開。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)創(chuàng)建外部監(jiān)督體系，擴(kuò)大企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算公開范圍，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理考核制度可以促進(jìn)企業(yè)管理與決策之間的統(tǒng)一，積極地推廣監(jiān)督模式，將財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)造性、主動(dòng)性、積極性等充分提升，使其更好地為企業(yè)做貢獻(xiàn)，更好地服務(wù)于企業(yè)、服務(wù)于社會(huì)等。

3.重視內(nèi)部控制的制度關(guān)聯(lián)性

企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程當(dāng)中，各環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系，互相影響的，企業(yè)若想有效的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作，就必須要求企業(yè)各部門之間相互協(xié)調(diào)工作。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度關(guān)聯(lián)性。對(duì)于性質(zhì)不同的工作，企業(yè)給予的要求也應(yīng)當(dāng)存在差異性，而且，還應(yīng)在一些工作環(huán)節(jié)上進(jìn)行互相制約，以此無(wú)形中使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)達(dá)到互相牽制。所以，若要完善財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，務(wù)必重視制度之間的關(guān)聯(lián)性，全面控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合必要措施，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，并要求企業(yè)員工嚴(yán)格按照要求進(jìn)行工作，全面提高工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容得到進(jìn)一步更新，且在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中具有十分重要的地位。所以，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展有著非常重要的意義。對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的制度來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重點(diǎn)?？梢姡S著我國(guó)社會(huì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)更應(yīng)該不斷完善財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制與管理，有效提高企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文第2篇

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立與健全已經(jīng)成為各大行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善能夠有效的規(guī)范行政事業(yè)單位的管理，可以有效的促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，更重要的是，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善能夠更好的防范各種違法亂紀(jì)行為的發(fā)生，從而使得行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不斷得到建立與完善。本文就對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)分析，然后提出了有效的解決對(duì)策。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題分析

1.行政事業(yè)單位還沒(méi)有建立起完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

就目前我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，目前我國(guó)大部分行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的概念和認(rèn)識(shí)還比較迷糊，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的原理、方法以及重要作用都不能得到合理的認(rèn)識(shí)，從而使得大部分行政事業(yè)單位都沒(méi)有建立起完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。有的行政事業(yè)單位還沒(méi)有單獨(dú)制定比較規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而使得行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)運(yùn)作還是靠平時(shí)的慣例進(jìn)行，而沒(méi)有相應(yīng)的制度進(jìn)行規(guī)范。還有的行政事業(yè)單位建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度時(shí)針對(duì)性不強(qiáng)，只是憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的控制，這樣就使得建立的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并沒(méi)有覆蓋行政事業(yè)單位所有的工作人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，造成行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員對(duì)自己的工作內(nèi)容和所處的工作崗位認(rèn)識(shí)不清，不能更好的做好財(cái)務(wù)工作。

2.行政事業(yè)單位的崗位設(shè)置不合理

在實(shí)際的工作過(guò)程中，行政事業(yè)單位由于編制有限或者是人員緊張等問(wèn)題，從而使得許多行政事業(yè)單位沒(méi)有獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)科室，有的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員存在一人多崗、不相容崗位等現(xiàn)象，從而使得行政事業(yè)單位各個(gè)崗位之間沒(méi)有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用，使得財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任心和意識(shí)不強(qiáng)，不能更好的投入到工作中去。

3.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)比較嚴(yán)重

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本功能是進(jìn)行相應(yīng)的核算與控制，但是，現(xiàn)在許多行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門只起到了核算的作用，而根本不能切切實(shí)實(shí)參與到行政事業(yè)單位的重要決策以及管理活動(dòng)中去，對(duì)行政事業(yè)單位重要決策以及實(shí)施都不能得到很好的了解，更不能真正做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善策略分析

1.提高單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)控意識(shí)

在行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，單位負(fù)責(zé)人發(fā)揮著關(guān)鍵作用。查證《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》可知，作為單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，單位負(fù)責(zé)人需要保證本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的可靠性、完整性，內(nèi)部控制制度的合理性、有效性。然而，要想讓單位負(fù)責(zé)人確立起這種責(zé)任意識(shí)，還是非常困難的。因此，我們應(yīng)該加大單位負(fù)責(zé)人、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)力度。為了培訓(xùn)的順利實(shí)施，財(cái)政部門應(yīng)該聯(lián)合相關(guān)部門，分別為1級(jí)預(yù)算單位和2級(jí)預(yù)算單位的單位負(fù)責(zé)人以及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)分期、分批、分類型地開展培訓(xùn)，一方面促進(jìn)他們掌握更全面的內(nèi)部控制基本知識(shí)，使他們認(rèn)識(shí)到建設(shè)內(nèi)部控制制度的重要性；另一方面給他們營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，幫助他們培養(yǎng)出高度的內(nèi)控責(zé)任意識(shí)。

2.做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制能力

隨著會(huì)計(jì)工作范圍的擴(kuò)大，很多會(huì)計(jì)人員忽略了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)異常困難，部門預(yù)算的實(shí)施也難以進(jìn)行。因此，為了提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)政的“節(jié)流”，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)該認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制能力。為了做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，財(cái)政機(jī)關(guān)要定期對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)。此外，財(cái)政機(jī)關(guān)還要致力于建立針對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的完善的監(jiān)察制度和獎(jiǎng)懲制度，讓行政事業(yè)單位真正把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重視起來(lái)。

3.完善部門預(yù)算制度，提高預(yù)算控制能力

財(cái)政預(yù)算制度可以對(duì)單位未來(lái)一段時(shí)間的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而保證單位運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性?？梢哉f(shuō)，財(cái)政預(yù)算制度的出現(xiàn)，是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要里程碑。而部門預(yù)算又是單位財(cái)務(wù)預(yù)算的細(xì)化，提高了預(yù)算的約束力、控制強(qiáng)度，具體表現(xiàn)在：1.?U大了預(yù)算控制的范圍；2.細(xì)化了預(yù)算控制內(nèi)容；3.完善了財(cái)務(wù)審批程序；4、提高了控制標(biāo)準(zhǔn)的合理性。為了完善部門預(yù)算制度，我們要做到以下兩點(diǎn)：第一，進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，盡量囊括各部門的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，并且使得預(yù)算的調(diào)整、追加程序更加嚴(yán)格；第二，有機(jī)結(jié)合部門預(yù)算和單位內(nèi)部責(zé)任預(yù)算，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是各1級(jí)預(yù)算和2級(jí)預(yù)算部門能夠協(xié)同合作，共同促進(jìn)預(yù)算控制能力的提升。

村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：村級(jí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

近年來(lái)，審計(jì)機(jī)關(guān)不斷拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋，從已經(jīng)普及至縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，又延伸至加強(qiáng)對(duì)村干部參與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與約束上，積極推行村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，取得了明顯成效。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需引起重視并加以解決。一、存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱。一是賬簿登記不規(guī)范，賬賬、賬表不符。二是原始憑證要素不符，記賬憑證與原始憑證金額不符或沒(méi)有原始憑證。三是賬目混亂，無(wú)依據(jù)進(jìn)行賬記調(diào)整。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。一是違規(guī)收費(fèi)時(shí)有發(fā)生，違規(guī)收入不入賬形成賬外收入。二是賬外列支、白條支出較為普遍。三是往來(lái)款項(xiàng)不及時(shí)清理，導(dǎo)致往來(lái)戶頭多，且往來(lái)單位金額不一致。

（三）擠占挪用專用資金。一是一些村委將上級(jí)撥入的扶貧款、專項(xiàng)資金不單獨(dú)核算。二是征地補(bǔ)償費(fèi)未實(shí)行專戶管理且使用不規(guī)范。三是改制企業(yè)上繳的凈資產(chǎn)及剝離資金未及時(shí)上繳市級(jí)財(cái)政專戶。

（四）資產(chǎn)管理不到位。一是少數(shù)集體資產(chǎn)長(zhǎng)期游離賬外，存在管理風(fēng)險(xiǎn)。二是建設(shè)工程管理及核算不規(guī)范，手續(xù)不全，未經(jīng)審計(jì)便自行結(jié)算。三是固定資產(chǎn)核算不合規(guī)，存在不入賬和報(bào)廢銷賬。

二、存在問(wèn)題的原因分析

（一）財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)宣傳學(xué)習(xí)不到位，領(lǐng)導(dǎo)干部法制觀念不強(qiáng)。一些村干部平時(shí)不注重對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定的學(xué)習(xí)，自身缺乏財(cái)經(jīng)知識(shí)和基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)一些違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題認(rèn)識(shí)不夠，管理職能、服務(wù)職能和工作職責(zé)沒(méi)有充分發(fā)揮。造成違反程序行事、不經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)；亂收費(fèi)、亂攤派；在資金管理和運(yùn)用方面存在擠占挪用或滯留專項(xiàng)資金、賬外設(shè)賬等現(xiàn)象。

(二) 財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平不高，財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)。少數(shù)村級(jí)財(cái)務(wù)人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度意識(shí)不強(qiáng)，往往是被動(dòng)的做賬、做報(bào)表，村干部叫怎么做就怎么做，對(duì)于一些明知是不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的不加以制止，做“好好先生”，未能真正履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。畢業(yè)論文，村級(jí)。以致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，隨意性較大；納稅意識(shí)薄弱，對(duì)取得的資產(chǎn)出租收入從不繳納有關(guān)稅費(fèi)。畢業(yè)論文，村級(jí)。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，監(jiān)督制約機(jī)制乏力。一是一些村部財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，不能有效控制財(cái)務(wù)收支。會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；重大事項(xiàng)沒(méi)有實(shí)行集體審批決策；工作人員調(diào)離崗位也不及時(shí)辦理清點(diǎn)、交接手續(xù)等。二是雖然建立了規(guī)章制度，但有章不循，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，有關(guān)部門三令五申嚴(yán)格控制招待費(fèi)，但在執(zhí)行過(guò)程仍然超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支。三是資產(chǎn)不實(shí)，資產(chǎn)管理混亂。添置的固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)，未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期不定期的清查盤點(diǎn)，時(shí)常出現(xiàn)有賬無(wú)物，有物無(wú)賬的混亂狀態(tài)。少數(shù)單位的資產(chǎn)長(zhǎng)期游離在賬外，對(duì)外長(zhǎng)期投資的本息未按規(guī)定收回，一些應(yīng)收未收的資產(chǎn)未及時(shí)催收，由于人動(dòng)，極易造成“人走賬不清”，“新官不理舊賬”。

三、建議及對(duì)策

（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)。對(duì)于存在的問(wèn)題，整改得到不到位，是否還會(huì)復(fù)發(fā)，其執(zhí)行在于業(yè)務(wù)人員，但關(guān)鍵還是看領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到位不到位，貫徹有力不有力，因此必須扎實(shí)開展領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)教育。村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)自覺(jué)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，不斷改進(jìn)和提高財(cái)務(wù)管理的水平和能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)依法理財(cái)能力。另外，會(huì)計(jì)管理部門在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)過(guò)程中要加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)普遍存在的問(wèn)題開展有針對(duì)性的培訓(xùn)教育，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，履行法定監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)和規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為。應(yīng)全面清理整頓原有的各項(xiàng)內(nèi)控制度，找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，培育自我約束自控能力。畢業(yè)論文，村級(jí)。畢業(yè)論文，村級(jí)。特別是加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的管理，規(guī)范建設(shè)程序，工程款支付和核算。畢業(yè)論文，村級(jí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全管理，確定財(cái)務(wù)的安全完整、保值增值。畢業(yè)論文，村級(jí)。專項(xiàng)資金切實(shí)做到專戶核算，專款專用，杜絕擠占挪用，保障財(cái)政專項(xiàng)資金安全，提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益。另外，建議各鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)村級(jí)日常經(jīng)費(fèi)支出的合理、合法進(jìn)行監(jiān)督，特別是對(duì)工程項(xiàng)目管理，固定資產(chǎn)采購(gòu)等方面，對(duì)監(jiān)督結(jié)果在村級(jí)范圍內(nèi)公開，接受群眾監(jiān)督。

（三）培植財(cái)源，從嚴(yán)控制政府性負(fù)債。一方面各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，因地制宜，挖掘傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，不斷壯大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，努力實(shí)現(xiàn)富民、富村、富鄉(xiāng)的目標(biāo)。另一方面要做好節(jié)流工作，正確處理好負(fù)債與建設(shè)的關(guān)系，應(yīng)合理安排制訂建設(shè)計(jì)劃，不能通過(guò)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)和增加鄉(xiāng)村負(fù)債搞建設(shè)，更不能以破壞生態(tài)環(huán)境為代價(jià)。

（四）健全監(jiān)管，注重審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)情況如何，是衡量這項(xiàng)工作成敗的關(guān)鍵。有關(guān)部門要充分利用審計(jì)成果，將執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)工作的好壞，作為考核任用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)之一，鄉(xiāng)級(jí)干部管理部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果報(bào)告所列問(wèn)題，與被審計(jì)的村干部進(jìn)行談話，予以誡勉，督促整改。切實(shí)規(guī)范和制約村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力運(yùn)行，全面推進(jìn)政務(wù)公開、村務(wù)公開、黨務(wù)公開，健全農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源各項(xiàng)管理制度，做到用制度管權(quán)、管事、管人。

村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文第4篇

1、財(cái)經(jīng)觀念淡薄，隱瞞漏報(bào)收入。村賬鄉(xiāng)管后，有些村干部認(rèn)為全部收支均交由經(jīng)管站報(bào)賬、管理，限制了其資金使用的自由，所以為了逃避監(jiān)督，而設(shè)置賬外賬，濫支濫用。如某鎮(zhèn)部分村將收取的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)等不入賬，用于各種支出；某村將收取的修路捐款4萬(wàn)元放置賬外；還有的將承包收入直接抵扣支出，不入賬反映。

2、非生產(chǎn)性開支過(guò)大。由于現(xiàn)行沒(méi)有文件和法規(guī)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開支進(jìn)行規(guī)定，一些村干部由于素質(zhì)不高，“動(dòng)則請(qǐng)車，吃則上檔”，到鄉(xiāng)政府開會(huì)都是請(qǐng)車來(lái)回，吃請(qǐng)時(shí)要到有一定檔次的酒店才顯得不失身份，加之現(xiàn)在發(fā)票管理不嚴(yán)，許多娛樂(lè)消費(fèi)都是用餐飲發(fā)票或開具商業(yè)零售發(fā)票報(bào)賬，租車費(fèi)用采取定車記賬，一次結(jié)算，一年來(lái)到底有多少是真實(shí)的招待費(fèi)、請(qǐng)車費(fèi)等非生產(chǎn)性開支誰(shuí)也說(shuō)不清楚，容易給某些村干部以這些名義套取現(xiàn)金，中飽私囊。

3、內(nèi)控制度執(zhí)行不力。村賬鄉(xiāng)管后，村委會(huì)只設(shè)一名報(bào)賬員，開票、收款、報(bào)賬均由一人負(fù)責(zé)，收支票據(jù)交由經(jīng)管站做賬，而經(jīng)管站人員只負(fù)責(zé)做賬，由于不清楚各村的真實(shí)情況，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性不能進(jìn)行審核，交多少票據(jù)做多少賬，容易造成收入記往來(lái)、往來(lái)不銷戶，往來(lái)款項(xiàng)越滾越多的現(xiàn)象，瞞報(bào)收入、虛報(bào)支出，私人借款數(shù)額增長(zhǎng)且不按時(shí)歸還、賬物不相符的現(xiàn)象也會(huì)時(shí)有發(fā)生。

4、專項(xiàng)資金得不到?？顚Ｓ?。由于部分村經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，農(nóng)民負(fù)擔(dān)逐年減少，可用財(cái)力缺乏，故有些村委會(huì)往往克扣、截留上級(jí)撥入的各種專項(xiàng)資金，如農(nóng)業(yè)開發(fā)資金、救災(zāi)扶貧資金、水利建設(shè)資金等，甚至有的專項(xiàng)資金本身就是通過(guò)關(guān)系爭(zhēng)取來(lái)的，那就堂而皇之地用于彌補(bǔ)財(cái)務(wù)支出不足，加之鄉(xiāng)經(jīng)管站人員不清楚村委會(huì)各種專項(xiàng)資金的使用項(xiàng)目，部分專項(xiàng)資金不能專項(xiàng)使用，資金使用效果不明顯。

5、財(cái)務(wù)公開制度得不到落實(shí)。村級(jí)財(cái)務(wù)公開制度是接受群眾監(jiān)督的一項(xiàng)重要制度，但有些村一年難得幾次公開財(cái)務(wù)，有的對(duì)群眾關(guān)心的收入和支出項(xiàng)目只寫一個(gè)數(shù)字，具體情況不予公開，如有的村征地款上百萬(wàn)元，但對(duì)征地單位、征地?cái)?shù)量、金額、補(bǔ)償分配方式等都不予公布；有的借機(jī)多報(bào)、虛報(bào)補(bǔ)償項(xiàng)目，將補(bǔ)償費(fèi)用據(jù)為己有，造成群眾上訪事件，得不到群眾的有效監(jiān)督，民主理財(cái)形同虛設(shè)。

6、村級(jí)財(cái)產(chǎn)管理不善。80年代末期至90年代中期，各地全面發(fā)展鄉(xiāng)村企業(yè)，“村村點(diǎn)火、處處冒煙”，有些鄉(xiāng)村企業(yè)發(fā)展壯大，但大部分企業(yè)由于缺乏科學(xué)論證，加上經(jīng)營(yíng)管理不善，到后來(lái)均已倒閉，留下了巨額的債務(wù)和廢舊的廠房、設(shè)備，但就是這些廢舊的設(shè)備最終也由于管理不善，偷的偷，丟的丟，不終何去。某村原辦的兩企業(yè)數(shù)十萬(wàn)的設(shè)備由于人事更替，幾經(jīng)折騰，廠房倒塌、設(shè)備“蒸發(fā)”。

上述現(xiàn)象，不僅坑害了一些村級(jí)干部，而且損傷了廣大人民群眾的積極性，疏遠(yuǎn)了干群之間的關(guān)系，制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為此提出如下建議：

1、深化認(rèn)識(shí)、端正態(tài)度。各級(jí)黨委、政府和有關(guān)部門要切實(shí)提高加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)真學(xué)習(xí)理解有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高依法理財(cái)?shù)囊庾R(shí)，村主任要對(duì)本村的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，既要當(dāng)好家，更要理好財(cái)、增強(qiáng)依法行政的意識(shí)。

2、健全制度、狠抓落實(shí)。要加強(qiáng)“財(cái)務(wù)集中核算”的管理機(jī)制建設(shè)，建立村級(jí)“收支兩條線”、統(tǒng)一票據(jù)管理的制度，鄉(xiāng)政府要根據(jù)不同區(qū)域和實(shí)際情況對(duì)非生產(chǎn)性開支作出規(guī)定，鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)站要加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)、物核對(duì)，防止集體資產(chǎn)流失。實(shí)行民主理財(cái)，凡有利于改善干群關(guān)系，有利于勤政廉政，有利于農(nóng)村政局穩(wěn)定的工作，都應(yīng)全方位公開，接受群眾監(jiān)督，使這項(xiàng)工作走上制度化、法制化軌道。

村級(jí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文第5篇

1.1個(gè)別村干部發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)的意識(shí)不夠強(qiáng)農(nóng)村三年一換屆，一些村干部存在短期心理，不考慮集體經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。部分村干部認(rèn)為，村組織工作量多，沒(méi)有時(shí)間和精力用于發(fā)展村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)，對(duì)發(fā)展村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)缺乏信心和動(dòng)力。個(gè)別村干部雖有發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)的愿望，但沒(méi)有思路、措施和辦法。

1.2財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度不健全制定村級(jí)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí)，缺少發(fā)展生產(chǎn)和增加集體收入計(jì)劃。一些村依靠財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金維持運(yùn)轉(zhuǎn)，有的村集體為了完成上級(jí)指標(biāo)，不履行程序借款甚至個(gè)人墊資完成任務(wù)。

1.3生產(chǎn)性支出比例小，集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁不足許多村用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出不多，非生產(chǎn)性支出比例大，特別是報(bào)刊訂閱費(fèi)、計(jì)劃生育工作經(jīng)費(fèi)等開支多，造成集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁不足。

1.4存在不合理支出，削弱了集體經(jīng)濟(jì)一是有關(guān)部門向村級(jí)集體攤配各種贊助、捐贈(zèng)；二是許多村不按規(guī)定支付慰問(wèn)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、活動(dòng)費(fèi)等；三是個(gè)別村用村財(cái)墊付社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)；四是個(gè)別村濫發(fā)補(bǔ)貼、福利，報(bào)銷商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等；五是完不成征兵、綜治、殯改、衛(wèi)生等任務(wù)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金被截留扣發(fā)。

1.5沒(méi)有化債計(jì)劃，債權(quán)債務(wù)管理不力許多村既沒(méi)有對(duì)債權(quán)進(jìn)行有效追討，也沒(méi)有合理制定償還到期債務(wù)計(jì)劃，造成債權(quán)和債務(wù)連年累積，影響村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1.6集體產(chǎn)權(quán)不明確，難以發(fā)揮大的效益沒(méi)有對(duì)村級(jí)集體資產(chǎn)資源所有權(quán)進(jìn)行界定，村級(jí)集體資產(chǎn)資源難以進(jìn)入市場(chǎng)交易，無(wú)法融資。沒(méi)有完善的資產(chǎn)資源評(píng)估制度，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，沒(méi)有合理確定價(jià)格，無(wú)法保值增值。

2發(fā)展思路

2.1加強(qiáng)培訓(xùn)引導(dǎo)，提高村干部發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)意識(shí)一要加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高村干部發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的能力和水平；二要組織參觀學(xué)習(xí)，到村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展好的村觀摩、學(xué)習(xí)；三要完善考評(píng)機(jī)制，號(hào)召因地制宜，開辟多種經(jīng)營(yíng)渠道，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)。

2.2嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，減少村集體各種不必要的支出一要制定詳細(xì)的年度收支計(jì)劃，杜絕不合理支出，嚴(yán)控非生產(chǎn)性支出；二要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，堵塞管理漏洞；三要強(qiáng)化民主管理、民主監(jiān)督，超限額支出要經(jīng)過(guò)村“兩委”、成員大會(huì)民主討論決定；四要定期公布賬目，接受群眾監(jiān)督，確保收支清楚，干部清廉。

2.3認(rèn)真清產(chǎn)核資，保證村級(jí)收入穩(wěn)中向好一要清理集體債權(quán)，認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)合同，及時(shí)催收租金、承包金，逾期違約的，通過(guò)法律途徑追回；二要對(duì)留歸集體的土地補(bǔ)償費(fèi)，只能用于發(fā)展生產(chǎn)，不能用光、分光；三要有計(jì)劃償還到期債務(wù)，對(duì)實(shí)質(zhì)上不屬于村級(jí)集體的債務(wù)進(jìn)行剔除，確保不再產(chǎn)生新的債務(wù)。

2.4充分挖掘潛力，發(fā)揮資金資產(chǎn)資源最大的效益一要充分利用資金，發(fā)展項(xiàng)目，增加收益。對(duì)閑置和荒廢的資產(chǎn)資源，要通過(guò)改造、流轉(zhuǎn)、拍賣等處理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益；二要對(duì)價(jià)值被低估或不合理利用或承包中顯失公平的，要通過(guò)協(xié)商或法律途徑，增加集體資產(chǎn)資源收益；三要對(duì)其他占用的資產(chǎn)資源，要加強(qiáng)管理，充分利用，增加村級(jí)集體收入。

2.5及時(shí)落實(shí)產(chǎn)權(quán)，將資產(chǎn)資源轉(zhuǎn)化為資金和資本村級(jí)集體擁有的固定資產(chǎn)和資源，要進(jìn)行界定，落實(shí)產(chǎn)權(quán)，取得所有權(quán)、承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和使用權(quán)證書后，將用于抵押、擔(dān)?；蜻M(jìn)入交易市場(chǎng)，為村級(jí)集體融資，幫助村級(jí)集體實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)騰飛。