論述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)

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論述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第1篇

（四川農(nóng)業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，四川 成都611130）

[摘要]近年來，我國(guó)利率市場(chǎng)化的進(jìn)程不斷加快，貸款利率管制完全放開，存款利率上浮區(qū)間上限擴(kuò)大到基準(zhǔn)的1.5倍。在利率市場(chǎng)化的背景下，嚴(yán)重依賴存貸利差盈利模式的我國(guó)商業(yè)銀行盈利性受到巨大挑戰(zhàn)。此外利率風(fēng)險(xiǎn)增加，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型迫在眉睫。本文在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與國(guó)際主流商業(yè)銀行比較的基礎(chǔ)上，以光大銀行為例分析商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型策略，隨后提出相關(guān)建議，盡快改變以收入息差為主要收入來源的盈利模式，將大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)和新興金融業(yè)務(wù)作為新的戰(zhàn)略選擇。

[

關(guān)鍵詞 ]利率市場(chǎng)化；國(guó)有商業(yè)銀行；業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

1引 言

利率市場(chǎng)化是指金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下的貨幣融資利率水平是由貨幣的市場(chǎng)供求關(guān)系決定的。美國(guó)在1986年成功實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化，之后很多發(fā)達(dá)國(guó)家均參與到利率市場(chǎng)化改革中。我國(guó)從1996年開啟市場(chǎng)化的序幕，2012年初央行行長(zhǎng)周小川《關(guān)于推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革的若干思考》的發(fā)表意味著利率市場(chǎng)化的攻堅(jiān)時(shí)代到來。目前我國(guó)除存款外的利率管制已全面放開。雖未全面放開，但存款利率浮動(dòng)區(qū)間上限不斷擴(kuò)大，金融機(jī)構(gòu)利率浮動(dòng)區(qū)間的上限從2014年至今作出三次了調(diào)整，利率上限由存款基準(zhǔn)利率的1.1倍調(diào)整為1.5倍，金融機(jī)構(gòu)自主定價(jià)能力加強(qiáng)。同時(shí)伴隨存款保險(xiǎn)的順利推出，利率市場(chǎng)化邁出了一大步。利率市場(chǎng)化進(jìn)程中，銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)利潤(rùn)空間進(jìn)一步收窄，這給嚴(yán)重依賴存貸利差盈利模式的我國(guó)商業(yè)銀行帶來了巨大的挑戰(zhàn)。一是降息刺激資金流入股市市場(chǎng)資金流變少，二是存貸差進(jìn)一步縮窄，凈利差相應(yīng)被削弱，五大銀行2014年年報(bào)顯示利潤(rùn)增速跌進(jìn)個(gè)位數(shù)，最新2015年第一季度數(shù)據(jù)更是全部跌破2%。一方面，銀行是負(fù)債式經(jīng)營(yíng)，沒有充足的資金就可能瀕臨死亡，因此在在存款利率浮動(dòng)區(qū)間擴(kuò)大的背景下要進(jìn)行存款差異化定價(jià)以合理的成本吸收存款。金融機(jī)構(gòu)自主定價(jià)能力實(shí)質(zhì)上顯著提升，未來分層有序差異化競(jìng)爭(zhēng)的存款利率定價(jià)格局基本形成。另一方面，銀行要加快戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型步伐，積極尋找新盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)綜合化，更多發(fā)展財(cái)務(wù)管理，交易金融，投資銀行等非信貸業(yè)務(wù)。此外，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型應(yīng)實(shí)現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)多元化，增加中間業(yè)務(wù)收入比重。實(shí)現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，改造營(yíng)業(yè)晚點(diǎn)業(yè)務(wù)模式。

2文獻(xiàn)綜述

2.1利率市場(chǎng)化帶來的風(fēng)險(xiǎn)

ASli Demirgti（1998）對(duì)全球53個(gè)國(guó)家在1980—1995年間的銀行危機(jī)與利率自由化相關(guān)性的實(shí)證分析表明實(shí)施利率自由化的金融體系更容易發(fā)生銀行危機(jī)。DeJonghe（2009）驗(yàn)證了銀行多元化經(jīng)營(yíng)的影響金融系統(tǒng)穩(wěn)定，總結(jié)出在危機(jī)時(shí)刻，利息收入比非利息收入遭受更小的風(fēng)險(xiǎn)。與利息收入相比，非利息收入的多元化彌補(bǔ)了銀行非居間化的利息收入萎縮的狀況，不僅帶來了高收益也帶來更高的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)有關(guān)利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響主要集中在銀行業(yè)本身，張純（2004）認(rèn)為利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行利差收入產(chǎn)生重大影響，壓縮其獲利空間，利率頻繁波動(dòng)，使其利率風(fēng)險(xiǎn)加大。黃金老（2001）對(duì)利率市場(chǎng)化的階段性風(fēng)險(xiǎn)和持久性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了描述。

2.2銀行應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化的策略

周自力、朱建中（2001）論述了我國(guó)利率市場(chǎng)化改革中商業(yè)銀行規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)方面的主要策略。方志平、劉新（2005）著重論述了商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新方面的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。盛松成、童士清（2007）實(shí)證認(rèn)為應(yīng)加快利率市場(chǎng)化縮小銀行存貸利差以促進(jìn)銀行轉(zhuǎn)型。

陸靜（2013）采用面板廣義矩陣法驗(yàn)證得出，存貸款基準(zhǔn)利差顯著影響其盈利水平建議開拓非利息收入渠道。王鈺帥（2012）認(rèn)為基準(zhǔn)利率收窄會(huì)影響存貸款利差應(yīng)通過發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)緩解其對(duì)盈利的不利影響。盛松成（2007）研究認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行的存貸利差處于20年的最高水平，并處于國(guó)際中偏上水平，不利于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

3光大銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型分析

3.1主動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債管理

在利率市場(chǎng)化的大環(huán)境下，息差收窄趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)，但光大銀行通過資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)改善放緩下降速度，使息差保持相對(duì)穩(wěn)定。該行對(duì)存款利率進(jìn)行差異化定價(jià)，對(duì)不同期限的存款實(shí)行不同的存款利率浮動(dòng)區(qū)間，明確提出并實(shí)施以穩(wěn)定核心存款占比為重點(diǎn)的“存款立行”策略，大力發(fā)展核心負(fù)債，進(jìn)行主動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債管理。在2014年多家銀行出現(xiàn)息差下降時(shí)，光大銀行凈息差逆勢(shì)增長(zhǎng)了0.14個(gè)百分點(diǎn)至2.30%，此外截至去年末，在行業(yè)大部分核心存款占比下降的情況下，該行核心存款占比實(shí)現(xiàn)了0.4個(gè)百分點(diǎn)的增長(zhǎng)。

3.2中間業(yè)務(wù)的發(fā)展

在利率市場(chǎng)化、金融脫媒加速的環(huán)境下，商業(yè)銀行需要拓展業(yè)務(wù)邊界，進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大商業(yè)銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)牌照功能是其中之一，這也符合監(jiān)管政策的導(dǎo)向。中間業(yè)務(wù)正成為光大銀行應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化、深化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的重要著力點(diǎn)。2015年光大銀行董事會(huì)通過了理財(cái)部分拆成子公司的決議。年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2014年該行實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入191.57億元，同比增長(zhǎng)28.12%，成為營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的重要驅(qū)動(dòng)因素。同時(shí)，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入在營(yíng)業(yè)收入中的占比達(dá)24.39%，同比上升1.49個(gè)百分點(diǎn)。截至2014年年末，光大銀行的理財(cái)產(chǎn)品余額達(dá)到8546.32億元，比上年末增加3523.32億元，增長(zhǎng)70.14%；全年理財(cái)產(chǎn)品累計(jì)發(fā)行2.13萬億元，比上年增加0.63萬億元，增長(zhǎng)42.00%；理財(cái)手續(xù)費(fèi)凈收入比上年增加47.06%。

3.3業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整

針對(duì)銀行業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量壓力加大的趨勢(shì)，光大銀行首先是進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，年初已確定新的信貸投向，對(duì)過去不良形成較多的領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)避，在行業(yè)和區(qū)域選擇上有所側(cè)重。同時(shí)，未來將嚴(yán)格準(zhǔn)入門檻，包括對(duì)企業(yè)信用等級(jí)、現(xiàn)金流制定新的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。另外，將對(duì)存量授信進(jìn)行適時(shí)甄別，提前采取措施。

3.4資產(chǎn)質(zhì)量管控

自去年以來，銀行業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量壓力普遍加大，光大銀行也不例外。截至去年末，該行不良貸款余額155.25億元，比上年末增加54.96億元；不良貸款率1.19％，比上年末升0.33個(gè)百分點(diǎn)。首先是業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，我行年初已確定新的信貸投向，對(duì)過去不良形成較多的領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)避，在行業(yè)和區(qū)域選擇上有所側(cè)重。同時(shí)，未來將嚴(yán)格準(zhǔn)入門檻，包括對(duì)企業(yè)信用等級(jí)、現(xiàn)金流制定新的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。另外，將對(duì)存量授信進(jìn)行適時(shí)甄別，提前采取措施，

3.5調(diào)高綜合金融服務(wù)能力，強(qiáng)調(diào)客戶重心下移，加強(qiáng)電子銀行業(yè)的發(fā)展

光大銀行的客戶重心下移分為六大板塊：大零售負(fù)債，中小微服務(wù)，消費(fèi)金融，出國(guó)金融，養(yǎng)老金融及互聯(lián)網(wǎng)金融。

在電子銀行業(yè)發(fā)展方面，開放金融APP服務(wù)平臺(tái)。中國(guó)光大銀行自主研發(fā)的陽光理財(cái)·資產(chǎn)配置平臺(tái)（AAP）榮獲“2013-2014年度中國(guó)杰出營(yíng)銷獎(jiǎng)”，截至今年3月25日，AAP平臺(tái)直接和間接促成的理財(cái)產(chǎn)品、代銷基金、代銷保險(xiǎn)和其它產(chǎn)品的銷售總額達(dá)到84.28億元，其中通過AAP平臺(tái)直接促成的銷售額為28.73億元，基于AAP平臺(tái)生成的財(cái)富管理報(bào)告書達(dá)成的銷售額為30.81億元，預(yù)估通過門戶網(wǎng)站達(dá)成的銷售額為24.75億元。光大銀行遵循“以客戶需求為導(dǎo)向”的思路，用大數(shù)據(jù)理念打破了“僵局”。

4銀行轉(zhuǎn)型方向建議

（1）堅(jiān)持以創(chuàng)新為手段，走差異化競(jìng)爭(zhēng)之路，加強(qiáng)市場(chǎng)及同業(yè)信息研究，完善產(chǎn)品供給與營(yíng)銷體系，不斷拓寬業(yè)務(wù)新領(lǐng)域。

（2）要積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)的多元化中間業(yè)務(wù)由于資本消耗少、抗周期能力強(qiáng)、對(duì)存貸業(yè)務(wù)依賴度低，在調(diào)整和優(yōu)化商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)的過程中扮演著越來越重要的角色。

（3）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，改造營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)模式商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)以事業(yè)部制代替金字塔式，減少管理流程，提高組織效率。大力發(fā)展電子銀行、電話銀行業(yè)務(wù)，合理布放自助機(jī)具，發(fā)揮物理網(wǎng)點(diǎn)與虛擬網(wǎng)點(diǎn)的協(xié)同效應(yīng)。

參考文獻(xiàn)：

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論述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)處理；風(fēng)險(xiǎn)

2003年以來，商業(yè)銀行在傳統(tǒng)性業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，逐步開始考慮零售銀行這一發(fā)展方向，在業(yè)務(wù)拓展方面中引入理財(cái)計(jì)劃這一項(xiàng)目。特別是2004年10月個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品―陽光理財(cái)B計(jì)劃后由廣大銀行推出后，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行紛紛跟進(jìn)，競(jìng)相向市場(chǎng)退出各具特色的理財(cái)產(chǎn)品，銀行理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)得以迅猛發(fā)展，根據(jù)問卷結(jié)果，筆者走訪轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，目前各商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品分為兩種，一種是保本型的理財(cái)產(chǎn)品，另一種是非保本型理財(cái)產(chǎn)品，期限在35天―371天，收益率在4.6%―5.4%區(qū)間內(nèi)，均為5萬元起售，理財(cái)產(chǎn)品收入占中間收入的2%左右，且有逐年上升趨勢(shì)。

一、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理

目前各商業(yè)銀行對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理存在一定差異，但總的來說，根據(jù)理財(cái)產(chǎn)品的種類，分為保本型理財(cái)產(chǎn)品和非保本型理財(cái)產(chǎn)品，保本型理財(cái)產(chǎn)品，由于銀行承諾到期歸還理財(cái)產(chǎn)品的本金及收益，相當(dāng)于投資者獲得了相對(duì)安全的投資擔(dān)保，這類產(chǎn)品相對(duì)客戶來說風(fēng)險(xiǎn)較小，屬于銀行自營(yíng)業(yè)務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)為負(fù)債；非保本型理財(cái)產(chǎn)品，銀行不承諾到期歸還本金和收益，這類產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)較大，一般在表外科目核算。理財(cái)產(chǎn)品到期后，理財(cái)收益與支出一般計(jì)入“手續(xù)費(fèi)支出”、“同業(yè)往來利息收入”、“投資收益”等科目，同時(shí)商業(yè)銀行按照理產(chǎn)品合同約定兌付本金和收益，借記理財(cái)資金科目，貸記客戶存款類科目。目前各行尚未出現(xiàn)理財(cái)產(chǎn)品發(fā)生損失情況。

二、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理的影響及風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)人民銀行的定義，理財(cái)計(jì)劃（產(chǎn)品）是指商業(yè)銀行運(yùn)用專業(yè)投資能力，按照既定的投資測(cè)量，歸集投資者閑散資金，投資者集中進(jìn)行投資的金融投資產(chǎn)品。理財(cái)產(chǎn)品不屬于存款，因此不受人民銀行利率管轄，由各發(fā)行銀行自行定價(jià)，但非保本型理財(cái)產(chǎn)品的損失一般由投資者自己承擔(dān)，且理財(cái)產(chǎn)品作為一種金融創(chuàng)新，無需納入各商業(yè)銀行一般存款范圍，也就不須繳納法定存款準(zhǔn)備金，進(jìn)而可以繞過人民銀行的監(jiān)督，影響到貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制，以至貨幣政策的效果大打折扣。

（一）理財(cái)產(chǎn)品存在期限錯(cuò)配，存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

銀行通過理財(cái)產(chǎn)品籌集的資金通常用于長(zhǎng)期項(xiàng)目的投資，而客戶購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品期限相對(duì)較短，一旦現(xiàn)行市場(chǎng)利率提高或客戶對(duì)理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生變化，投資者停止購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，那么該長(zhǎng)期項(xiàng)目可能因?yàn)闊o法獲得后續(xù)資金來源而陷入資金鏈斷裂困境，容易引發(fā)因資金錯(cuò)位錯(cuò)配而導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）理財(cái)產(chǎn)品收益的不穩(wěn)定性，易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)

部分商業(yè)銀行理財(cái)沒有嚴(yán)格按照產(chǎn)品進(jìn)行核算，往往通過滾動(dòng)發(fā)售不同期限的理財(cái)產(chǎn)品持續(xù)募集資金，以期限錯(cuò)配等方式來保障收益，沒有對(duì)單個(gè)理財(cái)產(chǎn)品按照規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算，每只理財(cái)產(chǎn)品沒有單獨(dú)的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表。還有些商業(yè)銀行通過遠(yuǎn)高于市場(chǎng)利率的預(yù)期收益來吸引客戶，但產(chǎn)品到期后，實(shí)際收益率卻達(dá)不到產(chǎn)品說明書中的預(yù)期收益，為實(shí)現(xiàn)下次資金的順利募集，部分商業(yè)銀行通過違規(guī)轉(zhuǎn)移內(nèi)部收益等方式填補(bǔ)缺口，各種違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)加大，自行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息披露不充分，或存在道德風(fēng)險(xiǎn)

由于商業(yè)銀行發(fā)售的多為非保本型理財(cái)產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理上主要體現(xiàn)雜表外業(yè)務(wù)上，現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度沒有對(duì)表外業(yè)務(wù)的披露作出強(qiáng)制性規(guī)定，對(duì)于資金的投向、風(fēng)險(xiǎn)等信息，商業(yè)銀行在對(duì)表外理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)披露很少甚至不披露，而投資者也存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為理財(cái)產(chǎn)品如同定期存款是由銀行發(fā)售的，銀行有絕對(duì)的義務(wù)償還本金和收益，而且銀行是不會(huì)倒閉的，這就容易引發(fā)理財(cái)產(chǎn)品的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）會(huì)計(jì)處理的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，或存在監(jiān)管真空

目前我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有專門規(guī)定商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)，且零散分布在相關(guān)規(guī)定中。各商業(yè)銀行在理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理上也存在很大差異，處理方式較隨意和簡(jiǎn)單，人為操作空間大，財(cái)務(wù)人員對(duì)準(zhǔn)則的理解、同業(yè)其他銀行的核算方式、以及管理層意圖都可能影響其具體會(huì)計(jì)處理方式、方法的選擇。銀行向客戶銷售理財(cái)產(chǎn)品，將募集到的資金投入資金池中，通過表外業(yè)務(wù)的處理，這筆資金就從資產(chǎn)負(fù)債表轉(zhuǎn)移到了表外，銀行再將資金池里的資金委托給信托公司等部門進(jìn)行投資，而這些資金往往被信托公司投向一些無法從正常渠道獲得銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高項(xiàng)目，如有色金屬、地方政府融資平臺(tái)、房地產(chǎn)、以及購(gòu)買企業(yè)債，甚至投向中小企業(yè)或個(gè)人。加之銀行表外業(yè)務(wù)披露透明度不高，對(duì)資金的來源和去向往往含糊帶過，通過資金池的運(yùn)作，商業(yè)銀行有效逃避了人民銀行的監(jiān)管，而且也使得這部分資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，貨幣政策的正常傳導(dǎo)機(jī)制被破壞。

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論述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第3篇

論文摘要：介紹了商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和一般的防范措施，并根據(jù)實(shí)踐中的工作經(jīng)驗(yàn)，以表格的形式列舉了基層商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防范建議。

論文關(guān)鍵詞：銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)控管理商業(yè)銀行

國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展實(shí)踐證明，正視日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，改善和加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的基礎(chǔ)條件。隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織和金融體制改革的日益深人，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)日益多樣化和復(fù)雜化。目前，我國(guó)商業(yè)銀行不同程度存在著信用風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等多種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制密切相關(guān)。如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高抗御各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度過程中面臨的一個(gè)重要課題。

1商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的定義

從單個(gè)銀行來看，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)管理過程中，由于各種不確定性的影響，使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)率或可能性。而從整個(gè)銀行業(yè)看，銀行間業(yè)務(wù)活動(dòng)聯(lián)系千絲萬縷。關(guān)系緊密，單個(gè)銀行的信譽(yù)和形象往往影響到社會(huì)公眾對(duì)整個(gè)銀行業(yè)的信心，所以銀行風(fēng)險(xiǎn)還有另一重含義，就是整個(gè)銀行系統(tǒng)發(fā)生混亂的可能性。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的一種，具備風(fēng)險(xiǎn)的各種屬性，但它又不同于一般的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行是綜合性多功能金融企業(yè)，它具有支付中介、信用中介、創(chuàng)造信用和金融服務(wù)等四大職能，所以商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響到它本身的經(jīng)營(yíng)，而且影響到其他當(dāng)事人，甚至影響到物價(jià)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)的方方面面，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接動(dòng)搖經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，甚至引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩、政權(quán)更迭等。從內(nèi)涵來說，金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容要比一般風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容豐富得多；從外延來看，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要比一般風(fēng)險(xiǎn)的范圍小得多，銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要是伴隨著資金運(yùn)動(dòng)過程而產(chǎn)生的。同一般風(fēng)險(xiǎn)一樣，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性，它既有可能給從事金融活動(dòng)的主體帶來收益的機(jī)會(huì)，也有可能給經(jīng)濟(jì)主體帶來損失的機(jī)會(huì)。

1．2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類

巴塞爾委員會(huì)1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類方法和標(biāo)準(zhǔn)已為各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局所接受，中國(guó)人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改，我國(guó)也接受這個(gè)分類方法。按照該原則的劃分，銀行風(fēng)險(xiǎn)包括：

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。貸款是銀行的主要活動(dòng)，貸款活動(dòng)要求銀行對(duì)借款人的信用水平做出判斷，這些判斷并非總是正確的，借款人的信用水平也可能因各種原因而下降，于是銀行總是面臨交易對(duì)象無法履約而損失貸款的風(fēng)險(xiǎn)，即信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。銀行在進(jìn)行國(guó)際信貸業(yè)務(wù)時(shí)，除一般貸款業(yè)務(wù)中固有的交易對(duì)象的信用風(fēng)險(xiǎn)外，還面臨著國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。所謂國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)就是指與借款人所在國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治環(huán)境方面有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)向外國(guó)政府或政府機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，由于這種貸款一般沒有擔(dān)保，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)便最明顯。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式是“轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)”，即當(dāng)借款人的債務(wù)不是以本幣計(jì)值時(shí)，不管借款人的財(cái)務(wù)狀況如何，有時(shí)借款人都可能無法得到外幣。

(3)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)，而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。按照既定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這類風(fēng)險(xiǎn)在銀行的交易活動(dòng)中最明顯。

(4)利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動(dòng)局面時(shí)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)不僅影響銀行的盈利水平，也影響其資產(chǎn)、負(fù)債和表外金融工具的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，其主要形式有：重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)等。重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)——由于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外頭寸到期日(對(duì)固定利率而言)的不同及重新定價(jià)的時(shí)間不同(對(duì)浮動(dòng)利率而言)引起；基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)——當(dāng)其他重新定價(jià)特點(diǎn)相同時(shí)，因所依據(jù)的基準(zhǔn)利率不同而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)(即期權(quán)風(fēng)險(xiǎn))——由銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外項(xiàng)目中的或暗含的各種期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。盡管這些風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)的一個(gè)正常組成部分，但嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復(fù)雜的金融市場(chǎng)中，銀行的交易對(duì)象采取各項(xiàng)措施積極地管理利率風(fēng)險(xiǎn)，防范這一風(fēng)險(xiǎn)顯得十分重要。

(5)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當(dāng)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響其盈利水平。在極端情形下，流動(dòng)性不足會(huì)使銀行資不抵債，走向破產(chǎn)。

(6)操作風(fēng)險(xiǎn)。最重大的操作風(fēng)險(xiǎn)在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失靈。這種失靈狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、舞弊、欺詐，未能及時(shí)做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失，或使銀行的利益在其他方面受損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)的其他方面包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)和其他災(zāi)難等事件。

(7)法律風(fēng)險(xiǎn)。銀行要隨不同形式的法律產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關(guān)的法律問題：有關(guān)某一銀行的法庭案例可能對(duì)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至所有銀行的成本；影響銀行和其他商業(yè)機(jī)構(gòu)的法律有可能產(chǎn)生變化。在開拓新業(yè)務(wù)時(shí)，或交易對(duì)象的法律權(quán)力未能界定時(shí)，銀行尤其容易受法律風(fēng)險(xiǎn)的影響。

(8)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤，違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行損害極大，因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)的信心。

(9)匯率風(fēng)險(xiǎn)。指因匯率變動(dòng)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括買賣風(fēng)險(xiǎn)、交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和庫存風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)方面。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

2．1落實(shí)全員工作責(zé)任制

商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎(chǔ)上落實(shí)全員工作責(zé)任制。根據(jù)會(huì)計(jì)‘工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合工作實(shí)際，把操作程序、業(yè)務(wù)管理、崗位職責(zé)與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核、文明建設(shè)等方面的管理規(guī)定匯集成務(wù)制度匯編》，用制度指導(dǎo)日常工作。同時(shí)制定崗位職責(zé)與操作規(guī)范，成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計(jì)算機(jī)安全管理等領(lǐng)導(dǎo)小組，逐級(jí)簽訂崗位責(zé)任書，建立一個(gè)層層負(fù)責(zé)、相互制約、獎(jiǎng)懲分明的全員工作責(zé)任制度。

2．2抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作

商業(yè)銀行要抓業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控，促進(jìn)規(guī)章制度的落實(shí)。從已發(fā)生的金融案件來看，內(nèi)部控制上存在的漏洞往往是對(duì)一個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此，業(yè)務(wù)操作中必須做到：嚴(yán)格執(zhí)行操作程序；堅(jiān)持內(nèi)外賬務(wù)按時(shí)核對(duì)制度，建立賬務(wù)核對(duì)登記簿；堅(jiān)持會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的授權(quán)分責(zé)原則，明確規(guī)定一般柜員不得越權(quán)處理業(yè)務(wù)；加強(qiáng)密碼管理，確保制約不失控；在保管密押、壓數(shù)機(jī)、編押機(jī)重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章上分工要細(xì)、要規(guī)范；重點(diǎn)加強(qiáng)聯(lián)行業(yè)務(wù)管理及時(shí)做好查詢查復(fù)工作，確保聯(lián)行資金安全。

2．3加強(qiáng)事后監(jiān)督

事后監(jiān)督是有效控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)差錯(cuò)和違規(guī)行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此，商業(yè)銀行應(yīng)安排業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)的人員擔(dān)任業(yè)務(wù)監(jiān)管，以更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用，為會(huì)計(jì)核算的安全提供強(qiáng)有力的保障。

2．4強(qiáng)化人本管理

內(nèi)部控制系統(tǒng)是由人和制度構(gòu)成的，在完善制度的同時(shí)，一要對(duì)員工加強(qiáng)以思想政治工作為核心的職業(yè)道德教育，使執(zhí)行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)員工遵紀(jì)守法意識(shí)，提高內(nèi)部控制意識(shí)。

3基層商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防范措施

論述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第4篇

關(guān)鍵字：金融全球化    商業(yè)銀行改革

    目前金融全球化環(huán)境下商業(yè)銀行改革應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：

1.商業(yè)銀行改革首要任務(wù)是理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立有效的銀行法人治理結(jié)構(gòu)，加快國(guó)有商業(yè)銀行的商業(yè)化改革。與此同時(shí)，加快進(jìn)行不良資產(chǎn)重組。需要強(qiáng)調(diào)的是，存量不良資產(chǎn)的處理固然是一個(gè)方面，但更關(guān)鍵的問題是防止邊清理邊產(chǎn)生，甚至新增速度超過化解速度。

    2.對(duì)國(guó)有銀行現(xiàn)有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，撤并無效機(jī)構(gòu)，清理包袱，提高競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)有商業(yè)銀行改革進(jìn)展緩慢的一個(gè)相當(dāng)重要的原因就是機(jī)構(gòu)臃腫，冗員太多。截止1998年底，工、農(nóng)、中、建4家國(guó)有商業(yè)銀行累計(jì)擁有機(jī)構(gòu)14. 4萬個(gè)，金融從業(yè)人員近167萬人。以機(jī)構(gòu)和人員論，堪稱世界之最。根據(jù)1999年第7期英國(guó)《銀行家》雜志的統(tǒng)計(jì)，盡管中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的一級(jí)資本與世界上幾家最大的商業(yè)銀行差距并不很大，但是資產(chǎn)回報(bào)率卻相差懸殊。

    3.加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，增強(qiáng)其自身的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力。

    第一，完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。保證決策的民主性、，科學(xué)性，增強(qiáng)透明度;建立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、信貸審查委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)以及決策咨詢機(jī)構(gòu)，明確各自的職責(zé)、權(quán)限，健全議事規(guī)則，完善監(jiān)督機(jī)制。

    第二，商業(yè)銀行應(yīng)該建立有效的內(nèi)部核查制度。如各部門、各崗位之間在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中嚴(yán)格業(yè)務(wù)審批手續(xù)，執(zhí)行授權(quán)信貸等，相互核查和相互監(jiān)督。

    第三，建立合理的授權(quán)分責(zé)制度，建立“分級(jí)分日”管理和“有限授權(quán)”的管理制度。

    第四，建立有效的內(nèi)部評(píng)估和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，圍繞經(jīng)營(yíng)行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、資財(cái)?shù)冉⒍ㄆ跇I(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)評(píng)價(jià)、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審和反饋，把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

    第五，建立獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的檢查監(jiān)督機(jī)制，要明確相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)利。內(nèi)設(shè)稽核部門應(yīng)接受法人代表的管理和指導(dǎo)，并直接向董事會(huì)和法人代表負(fù)責(zé)。分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部稽核部門在業(yè)務(wù)上應(yīng)由總行的稽核部門垂直領(lǐng)導(dǎo)，以保持其業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，并研究制定相應(yīng)的專門獎(jiǎng)懲辦法。

    4.實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的國(guó)際化與市場(chǎng)多元化。

    商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件，選擇適當(dāng)?shù)姆绞胶筒呗栽谶m當(dāng)?shù)牡胤皆O(shè)立海外機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)。根據(jù)中國(guó)實(shí)際情況，亞太地區(qū)、歐共體、北美地區(qū)、拉美的巴哈馬、開曼群島，以及中東的巴林等國(guó)可作為中國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)區(qū)位:而對(duì)于尚處于經(jīng)濟(jì)調(diào)整階段的俄羅斯和東歐市場(chǎng)中的大多數(shù)國(guó)家，雖說外匯管制較松，但風(fēng)險(xiǎn)較大，故在進(jìn)入這些地區(qū)時(shí)應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度。同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)努力通過籌資業(yè)務(wù)多元化、資產(chǎn)多元化、資產(chǎn)的職能屬性多元化、金融通訊、柜臺(tái)服務(wù)、資金清算、內(nèi)部管理、信息搜集處理等的現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的多元化和國(guó)際化。

    5.重視信息技術(shù)的創(chuàng)新和應(yīng)用，加快銀行電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

    隨著世界科技的發(fā)展及其在銀行領(lǐng)域的運(yùn)用，電子化的水平將直接決定銀行未來的前途和命運(yùn)。而中國(guó)銀行業(yè)的電子化和網(wǎng)絡(luò)化水平還不是很高，面臨競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，因此中國(guó)商業(yè)銀行要加大技術(shù)投入，大力發(fā)展網(wǎng)上銀行，充分占有網(wǎng)上銀行的市場(chǎng)份額，開辟新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。與此同時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)還必須提高金融安全意識(shí)，把嚴(yán)密的技術(shù)設(shè)計(jì)和周全的預(yù)控措施納入金融電子化工程中。 

參考文獻(xiàn)：

論述商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)范文第5篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)度量

[中圖分類號(hào)]F830 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1002-736X（2015）06-0087-04

一、概述

近年來，隨著金融市場(chǎng)和金融創(chuàng)新的深入發(fā)展，利率市場(chǎng)化進(jìn)程逐步推進(jìn)，商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，傳統(tǒng)金融服務(wù)已經(jīng)無法滿足公眾日益增長(zhǎng)的金融需求，商業(yè)銀行必須不斷加快產(chǎn)品、服務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)自身綜合服務(wù)能力，創(chuàng)造利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)以其對(duì)資本無要求、服務(wù)性強(qiáng)、利潤(rùn)豐厚等優(yōu)勢(shì)，成為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的新興領(lǐng)域。

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)往往建立在其負(fù)債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上，其業(yè)務(wù)成本較低，是銀行憑借著自身在資金、信息、信譽(yù)、技術(shù)和機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)等方面的優(yōu)勢(shì)，以人和中間人的身份通過替客戶辦理咨詢、擔(dān)保、收付、租賃、等委托事項(xiàng)并收取一定費(fèi)用的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)到中間業(yè)務(wù)，銀行的角色發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，銀行是業(yè)務(wù)活動(dòng)參與者；在中間業(yè)務(wù)中，銀行扮演的是中介或的角色而并非業(yè)務(wù)活動(dòng)的參與者。

（一）我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

我國(guó)一直到1980年并未建立真正的商業(yè)銀行，中間業(yè)務(wù)也未真正起步，1980年后才陸續(xù)成立了國(guó)有四大商業(yè)銀行，但其業(yè)務(wù)范圍仍局限在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，伴隨著以發(fā)展銀行、交通銀行為代表的股份制商業(yè)銀行的成立，我國(guó)商業(yè)銀行才正式發(fā)展其中間業(yè)務(wù)，具體表現(xiàn)為信用卡、國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)等在數(shù)量方面的增加。在1994年金融體制改革的推動(dòng)下，專業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，中間業(yè)務(wù)獲得了突破性的發(fā)展。1994年8月，作為四大國(guó)有商業(yè)銀行中的第一個(gè)中間業(yè)務(wù)職能部門，中國(guó)建設(shè)銀行委托部的成立，確立了中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)中的支柱作用，中間業(yè)務(wù)也因此受到了越來越多的關(guān)注。雖然于2001年7月的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行了規(guī)范，在一定程度上維護(hù)了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，但我國(guó)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)仍存在諸如無序競(jìng)爭(zhēng)等的問題，這與我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展相對(duì)滯后以及制度、政策、法律及市場(chǎng)等的不完善直接相關(guān)。我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品以證券、銀行業(yè)務(wù)及保險(xiǎn)的混合體為主，而中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)相關(guān)法律法規(guī)的缺失以及我國(guó)現(xiàn)行的分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度，在限制中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的同時(shí)，直接導(dǎo)致了中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)的無序競(jìng)爭(zhēng)。在信息不對(duì)稱的客觀環(huán)境下，由于缺少統(tǒng)一的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，為了爭(zhēng)奪客戶，銀行往往采取在中間業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)少收或不收費(fèi)的極端方法，如此一來在很大程度上削弱了商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的主動(dòng)性。事實(shí)上，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)規(guī)模占比不足其總資產(chǎn)的18%，而美國(guó)、日本、英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的規(guī)模占比均在40%左右。因此可以說，我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)亟待加強(qiáng)。

（二）國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展差異

國(guó)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)已成為與資產(chǎn)、負(fù)債并重的三大業(yè)務(wù)之一，其收入成為除利息以外的主要來源。而我國(guó)中間業(yè)務(wù)仍只是資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)的附屬業(yè)務(wù)，僅僅是彌補(bǔ)利潤(rùn)增長(zhǎng)的手段。因此，為提高我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力和贏利能力，應(yīng)加快中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，提高中間業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的地位，開拓商業(yè)銀行傳統(tǒng)存貸利息收入以外的中間業(yè)務(wù)收入渠道。

我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外商業(yè)銀行無論在中間業(yè)務(wù)品種、收入、專業(yè)人員素質(zhì)方面都存在很大差距。國(guó)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新已歷經(jīng)擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增強(qiáng)服務(wù)功能為主要目標(biāo)的初級(jí)階段，進(jìn)入到適應(yīng)世界銀行業(yè)發(fā)展的高級(jí)階段。而我國(guó)中間業(yè)務(wù)還處于發(fā)展的初級(jí)階段。正視存在的差距對(duì)進(jìn)一步確立今后商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新戰(zhàn)略方向有著非常重要的意義。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的必要性

許多學(xué)者都對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的必要性有過論述，總結(jié)起來，發(fā)展中間業(yè)務(wù)的必要性有：是金融全球化發(fā)展的必然要求；是增強(qiáng)商業(yè)銀行盈利能力的需要，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的內(nèi)在要求；可以增強(qiáng)銀行資金流動(dòng)性、分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；可以對(duì)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展發(fā)揮聯(lián)動(dòng)效應(yīng)；是提高金融市場(chǎng)效率的要求。

二、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)和管理中間業(yè)務(wù)的過程中，由于各種可控和不可控因素的影響，而造成預(yù)期收益偏離實(shí)際收益，從而使商業(yè)銀行蒙受損失的可能性加大。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多集中在與信用有關(guān)的業(yè)務(wù)上。這些業(yè)務(wù)由于各種不確定因素的干擾，在一定條件下有轉(zhuǎn)化成實(shí)際資產(chǎn)和負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)，從而會(huì)導(dǎo)致預(yù)期收益和實(shí)際收益相偏離，使銀行蒙受相關(guān)損失。因此，這類風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在進(jìn)行中間業(yè)務(wù)開發(fā)過程中應(yīng)該重點(diǎn)防范的。與之相對(duì)應(yīng)的中間業(yè)務(wù)還有非信用類業(yè)務(wù)，例如咨詢顧問類、類等中間業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)通常是通過利用銀行的現(xiàn)有資源，向不同客戶提供各種服務(wù)，并從中收取手續(xù)費(fèi)而無需動(dòng)用銀行資金，因此這類業(yè)務(wù)不會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表帶來任何壓力。

（一）中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別

在我國(guó)，中間業(yè)務(wù)在發(fā)展的相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)曾被誤認(rèn)為是零風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。但實(shí)際上，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷進(jìn)步，眾多創(chuàng)新型的中間業(yè)務(wù)也在不斷發(fā)展，隨之風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)產(chǎn)生。本文主要從中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)理角度來對(duì)其進(jìn)行分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)理，可將中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為五種類型（見表-1）。

（二）中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重要性

對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)管指的是通過政府相關(guān)職能部門或者是政府授權(quán)的有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，使其運(yùn)作符合法律規(guī)范，并使商業(yè)銀行朝著穩(wěn)健運(yùn)行的方向健康前進(jìn)。隨著中間業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，尤其是金融衍生市場(chǎng)的不斷發(fā)展，各國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加劇。自20世紀(jì)90年代以來，衍生產(chǎn)品市場(chǎng)上的巨額虧損事件屢屢發(fā)生。

這些巨額虧損事件的背后隱含著許多發(fā)人深省的問題.商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)在給全球經(jīng)濟(jì)帶來巨額收益的同時(shí)，也使商業(yè)銀行外部金融監(jiān)管的有效性被大大弱化，相對(duì)于不斷飛躍發(fā)展的銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，商業(yè)銀行外部的監(jiān)管措施明顯跟不上步伐。商業(yè)銀行自身的原因以及外部事件的風(fēng)險(xiǎn)干擾使得銀行體系的穩(wěn)定性和安全性受到?jīng)_擊，商業(yè)銀行破產(chǎn)事件數(shù)量急劇攀升。因此，在發(fā)展中間業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)特別是創(chuàng)新型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。

三、風(fēng)險(xiǎn)度量方法

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量方法

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要在金融衍生交易類業(yè)務(wù)中較為集中。衡量銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法有標(biāo)準(zhǔn)法SA（Standard Approach）、內(nèi)部模型法IMF（Internal Model Approach）以及預(yù)先承諾法PCA（Pre-commitment Approach）等方法。內(nèi)部模型法IMF廣泛應(yīng)用于各國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系中，它準(zhǔn)許商業(yè)銀行在一定條件下采用內(nèi)部自由的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段來決定自身的風(fēng)險(xiǎn)暴露程度和充足資本保證金的大小。內(nèi)部模型法是以風(fēng)險(xiǎn)估算法VAR（Value At Risk）作為核算基礎(chǔ)，來估算銀行交易敞口所面臨的全部實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)。

VAR作為一種借助現(xiàn)代數(shù)理技術(shù)估算金融風(fēng)險(xiǎn)的方法，近年來得到了世界各金融機(jī)構(gòu)及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的廣泛認(rèn)可。VAR是在給定的置信水平和目標(biāo)時(shí)段下預(yù)期的最大損失（或最壞情況下的損失），VAR不僅可以評(píng)估和管理個(gè)別資產(chǎn)或資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)，還可用于金融監(jiān)管，其優(yōu)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)量化，缺點(diǎn)是不能排除小概率事件造成極大損失的可能性。VAR估算中需要選取基本時(shí)間段和置信水平，對(duì)于投資占比比較高的商業(yè)銀行一般選擇1天，而對(duì)置信水平的選擇則取決于公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的回避程度及超過VAR的損失成本?；乇艹潭仍礁?，表明彌補(bǔ)損失所需的資本量越大，從而置信水平就越高?；赩AR法的內(nèi)部模型方法雖然比標(biāo)準(zhǔn)法更為靈活和準(zhǔn)確，但當(dāng)在一定置信水平上的實(shí)際值超過VAR值時(shí)，在短期內(nèi)將無法判斷是偶然因素還是模型問題導(dǎo)致的結(jié)果，驗(yàn)證過程所需要的大量數(shù)據(jù)也給其應(yīng)用帶來了一定的困難。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)度量方法

信用風(fēng)險(xiǎn)常存在于類、銀行卡類、擔(dān)保類、承諾類、交易類等中間業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不同，信用質(zhì)量的變化不能被直接觀察到，需要構(gòu)造性方法來解釋由于信用質(zhì)量的變化而引起的信用工具價(jià)值的波動(dòng)性。

信用風(fēng)險(xiǎn)模型是用非定量測(cè)度信用風(fēng)險(xiǎn)的工具，包括四個(gè)要素：違約概率、違約損失、期限和違約暴露。違約概率度量銀行遭受損失的可能性，分為條件概率和無條件概率兩類，一般考慮無條件違約概率。違約損失是合約義務(wù)人違約時(shí)給銀行造成的損失，違約損失因中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的類型不同而不同，同時(shí)也受經(jīng)濟(jì)周期的影響。在其他條件相同的情況下，期限越短，違約風(fēng)險(xiǎn)越小，因此期限是銀行用來控制信用風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。為了便于不同期限產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)組合分析，信用風(fēng)險(xiǎn)模型一般選擇1年作為研究時(shí)段。違約暴露是由于違約事件的出現(xiàn)而使銀行遭受損失的合約值，違約暴露與合約現(xiàn)值相關(guān)，還涉及合約價(jià)值的未來變化。在信用風(fēng)險(xiǎn)模型中，違約暴露通常用一年內(nèi)中間業(yè)務(wù)中的違約風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流來表示。商業(yè)銀行通過構(gòu)建信用模型VAR分析及現(xiàn)金流量分析，計(jì)算銀行的經(jīng)濟(jì)資本，對(duì)中間業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)與自身的資本運(yùn)營(yíng)狀況有較為深刻的認(rèn)識(shí)，可以對(duì)中間業(yè)務(wù)中每一個(gè)合約義務(wù)人的信用質(zhì)量狀況進(jìn)行較為全面的了解，據(jù)此決定服務(wù)的額度和價(jià)格，防范風(fēng)險(xiǎn)并滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。信用風(fēng)險(xiǎn)模型可以對(duì)銀行的業(yè)務(wù)實(shí)施多樣化組合，實(shí)現(xiàn)一定收益水平下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，有利于商業(yè)銀行計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的敞口頭寸，提高信用風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。

四、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）建立基于長(zhǎng)期價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略體系

商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中應(yīng)堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)的基本原則，業(yè)務(wù)發(fā)展和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)必須與其風(fēng)險(xiǎn)管理能力相匹配，以實(shí)現(xiàn)安全和盈利的平衡。在進(jìn)入更高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域時(shí)，必須尋求充分的安全保障，把風(fēng)險(xiǎn)控制放到突出地位，完善業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)相互獨(dú)立、相互監(jiān)督的治理架構(gòu)。綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)期價(jià)值的經(jīng)營(yíng)理念，注重風(fēng)險(xiǎn)文化的培育，避免激勵(lì)短期化及其導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)，在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新中，堅(jiān)持以了解業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)為前提。

（二）把握提升和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的正確方向

現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模型日益復(fù)雜化，而模型方法自身存在的一些缺陷可能影響風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。一是模型設(shè)計(jì)會(huì)受到主觀因素的影響，過于樂觀的主觀理念會(huì)低估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，造成銀行過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；二是模型對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)無法準(zhǔn)確度量，而系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)加劇銀行的脆弱性；三是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理大多基于統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和前提假設(shè)的基礎(chǔ)上，對(duì)歷史數(shù)據(jù)要求較高，很多創(chuàng)新型中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品自然難以滿足，而采用正態(tài)分布假設(shè)的模型難以準(zhǔn)確預(yù)警低頻率的高風(fēng)險(xiǎn)事件。國(guó)有商業(yè)銀行在提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)時(shí)，應(yīng)杜絕唯模型論，將有效的定量分析與定性分析相結(jié)合，綜合使用多種風(fēng)險(xiǎn)管理方法，全面客觀地揭示風(fēng)險(xiǎn)。