倉庫盤點賬務處理

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇倉庫盤點賬務處理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

倉庫盤點賬務處理范文第1篇

[關鍵詞]存貨；審計技巧

一、做好溝通和交流，明確存貨盤點的責任劃分

審計準則明確規定，定期盤點存貨，合理確定存貨的數量和狀況是被審計單位管理層的責任，實施存貨監盤，獲取有關期末存貨數量和狀況的充分、適當的審計證據是注冊會計師的責任。在實際工作中，不少被審計單位不理解，總愛講，我們的存貨就在那里放著，你們想盤點你們盤去。出現這種情況的原因，主要是對會計責任和審計責任區分不清，雙方缺乏有效的溝通。定期對實物資產進行盤點，不僅是會計法、企業財務會計報告條例對企業的要求，也是企業內部管理的需求。建立健全內部控制度，確保資產安全完整，是企業一項基礎性管理工作；對實物資產進行盤點，是落實內部控制制度和檢查企業管理制度是否有效的重要舉措。這就要求注冊會計師在審計前，與被審計單位做好溝通，提請對方制定有效的資產管理制度，定期對存貨進行盤點，確保資產安全完整，分清會計責任和審計責任，明確審計工作作用及意義，配合完成審計工作。

二、進行合理性分析，查找可能存在的存貨異常

根據被審計單位提供的財務報表，追查至總賬、分類明細賬、庫存商品明細賬(含原材料明細賬)，了解被審計單位存貨具體特點、分布狀況，然后進行合理性分析。某工業生產企業，產成品全部存放在面積約1200平方米的備用車間，在對該單位2009年會計會計報表審計時，注冊會計師從企業財務報表追查至產成品明細賬顯示，期末產成品金額445萬元，數量為742噸。經注冊會計師分析認為，742噸產成品，用載重20噸的大卡裝運需要30多輛，全部存放在該單位倉庫根本堆放不下。經核對該單位倉庫部門出入庫手續，發現該單位財務部門對部分已出庫產成品未記錄和反映。該單位財務人員承認，其中150噸產成品已銷售有關單位，因未收到貨款、未開具銷售發票，未作銷售處理；另有240噸由該單位設置的銷售機構保管并負責銷售，已銷售25噸。經注冊會計師實地監盤，情況屬實，要求該單位按不同存放地點分別設立庫存商品明細賬，并調整相關會計報表事項。

三、核對不同部門記錄，查找部門之間的記錄差異

一般來說，企業財務部門的存貨記錄有數量、金額，與總額、財務報表一致，反映的情況可能沒有倉庫部門及時、準確，倉庫部門的實物資產比較及時、準確，但相關記錄可能未反映金額或金額不準確，兩者產生差異的可能性很大。可能存在差異的主要情況是：實物資產入庫已領用或銷售，倉庫部門期末記錄實物資產為0，財務部門因未收到進貨發票，未暫估入庫，賬面出現負數；部分退貨已入庫，倉庫部門己入賬，財務部門無退貨手續無法入賬：不同規格的庫存商品串號，兩部門記錄不一致；作為樣品和寄售的庫存商品，倉庫部門已入賬，財務部門未入賬。注冊會計師通過核對財務部門與倉庫部門原材料、庫存商品明細分類賬，分析可能產生差異的原因，確定存貨真實性。注冊會計師在核對某配件生產企業財務部門原材料明細分類賬發現，某原材料數量、金額為負數，原因是該原材料已領用，因未取得進貨發票，故未作驗收入庫。注冊會計師要求被審計單位對該原材料暫估入庫，增加存貨和應付賬款。注冊會計師在對某生產企業產成品進行審計時，發現某種產成品近2年來～直在賬面上反映，到企業倉庫核對該產成品時，倉庫管理人員新接手時間不到3個月，向注冊會計師提供了倉庫管理人員交接表，交接表并無上述產成品。這時財務人員才吐露實情，1年前企業進行改制，上述產成品實物已作報廢處理，為了少計增值稅銷項稅，一直未進行相應賬務處理。

四、核對、查實大額、滯銷存貨，關注其是否確實存在

在審計中對被審計單位大額、長期未銷售的存貨應重點關注，首先盤查該項資產是否存在，其次關注該項資產是否為陳舊、過時、損壞，對存貨價值是否產生影響，考慮是否對審計報告意見類型產生影響。注冊會計師在對某醫療器械銷售企業進行審計時，發現該單位庫存商品中1臺單價為78萬元醫療器械庫存3年未作銷售。該單位流動資產周圍較快，毅然資金緊張，一般情況下先有買家后，才購進貨款，注冊會計師認為所購進貨款不可能存放3年之久，經詢問該單位財務人員得知，該醫療器械為專門為一醫院訂購，購進后直接銷售到醫院，銷售價格126萬元，雙方約定分2期收款，第1筆款項63萬元已收到，未開具銷售發票，所收款項已計入預收賬款，注冊會計師要求被審計單位按會計準則規定進行調整。

五、采用分析性復核方法對產品成本進行分析，尋找和發現產品成品是否存在異常以及異常原因

一個生產技術穩定的企業，其產品消耗定額相對穩定，產品成本變動是有規律的，隨著原材料漲價和人員工資上漲，單位產品成品上升是正常的，如果單位成本材料消耗量大幅度上升則一定是異常的。某生產企業生產A產品，該產品單位生產成本情況如下：

2009年度單位A產品生產成本比上年增加31.21％，其中：人工費增長15.93％，主要是人員工資增加所致，制造費用增長25.21％主要原因是車間管理人員增加和新購機器設備計提折舊所致。原材料成本增長40.89％，其中因原材料消耗量增加引起成本增加所占比例25.82％，因原材料價格上漲引起成本增加所占比例15.07％。經注冊會計師核對當期購進原材料價格，上升幅度基本吻合；在生產工藝無重大變化情況下，原材料消耗量增加引起單位成本較大幅度增加屬于異常情況。經查找原因，該單位2009年度部分外銷原材料未入賬，材料成本計入產品成本。注冊會計師要求被審計單位按稅法規定計繳稅金、按會計準則規定進行賬務調整。

六、如何做好存貨監盤程序

存貨監盤是驗證存貨是否存在的最有效辦法，針對不同的單位、不同種類存貨應采取不同的監盤方式。對于企業規模較小、存貨種類較少的情況，注冊會計師經與被審計單位協商溝通，可選擇在外勤工作時進行監盤和抽查，以適當節約工作時間，提高工作效率，如對商品流通企業的車輛、大型設備，房地產開發企業的商品房的監盤；對于企業規模較大、存貨種類較多的情況，注冊會計師應要求被審計單位在接近財務報表目前后進行盤點，審計人員參與盤點活動并進行監盤，并對企業存貨進行適當分類，對于數量多、價值高的存貨應重點監盤。

倉庫盤點賬務處理范文第2篇

【關鍵詞】藥品；財務管理

藥品是醫院為開展正常醫療業務，用于診斷、治療疾病的特殊商品，是醫療業務工作中必不可少的物質保證和重要手段，是醫院資產的重要組成部分。目前約占醫院流動資產的40%～60%，有的甚至達70%以上。加強藥品財務管理在醫院管理中占據非常重要的位置。

1.藥品財務管理的作用及重要性

藥品賬務是指處理藥品入庫、出庫、保管過程中發生的各種賬冊、登記冊、登記卡、標牌和財務報銷的有效單據。現將賬務的作用及重要性歸納為以下幾個方面。

1.1藥品保管：藥品保管時有否丟失、報損及收發差錯等主要在賬面上體現，任何物資進出倉庫要有賬可查，賬物相符是藥品保管的主要考核指標。

1.2藥品入庫：藥品的采購入庫通過入庫單可以反映出入庫單號、附件數、供應商、藥品名稱、規格、購進單價、銷售單價、數量、生產廠家、購進金額、銷售金額等信息。

1.3請領發藥：藥品的發放信息通過出庫單可以明確的反映出藥品的出庫單號、出庫方式（請領發藥出庫、普通出庫）、請領科室（門診西藥房、住院西藥房、東區藥房、門診中藥房等）以及藥品名稱、規格、購進單價、銷售單價、數量、購進金額、銷售金額等方面信息。

1.4統計報表：藥品的倉庫的財務核算、庫房撥各調劑室藥品統計、病區藥品金額統計表等。

1.5分析預算：藥品銷售的核算、預算主要是通過賬目的分類匯總數據，加以科學的預算模型預測下一年用量，以便作下年度的預測、預算工作。

1.6財物報銷：藥品購、銷的財務支出和收入是根據藥品購入發票及入庫單等有效原始憑證記錄。藥品支出根據藥品出庫單憑證進行財務結算。

2.藥品管理的原則

2.1金額管理，數量統計，實耗實銷：以往醫院藥品實行“數量統計，出庫報銷，月末盤點作消耗”，不能真實地反映醫院資產的情況，造成了資產的流失。

2.2計劃采購、定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應：醫院應根據保證醫療活動的實際需要及市場供應情況，確定合理的藥品儲備定額，實行計劃采購，及時供應。

2.3藥品的購入和領用必須建立健全出、入庫手續：藥品的購入和領用必須建立健全出、入庫手續，藥庫與藥房應定期進行盤點，保證月終時藥房藥品總賬余額與各藥房藥品明細賬的余額之和相等。財會部門還應及時核對藥庫、各藥房的明細賬及實物，定期對賬，實地盤點，做到賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。對盤盈、盤虧的藥品要在盤點清冊中反映，并要查明原因，按規定及時進行賬務處理，充分發揮財務人員在物資清查中的作用。

2.4藥品零庫存管理藥品“零庫存”：管理可使庫存壓縮到最低限度，所需采購的品種和數量都相應減少，從而減少因庫存量大而占用較多的資金。按藥品的供銷流程，可將藥品劃分為藥庫藥品和藥房藥品。藥庫藥品是藥品的儲備階段，主要核算藥品的計劃采購、驗收入庫、保管發放的全過程；藥房藥品是藥品的銷售階段，主要核算藥品從藥庫領入、銷售、保管等的全部經營過程。

3.藥品的賬務種類

根據藥品的采購、驗收、保管、發放等各個環節，有關藥品倉庫管理的賬目及有效單據的格式和作用分別加以介紹。

3.1藥品采購計劃表：藥品采購是庫管根據庫房庫存情況以及藥品庫存上、下線對短缺藥品或低于庫存下線藥品提出采購申請，由采購員制訂采購計劃提交領導批準。

3.2來貨登記流水賬：來貨登記賬用于倉庫藥品到貨時登記使用，登記貨物到貨時的信息，便于檢查采購計劃的落實情況和查詢不需入庫而直接報銷的易耗品去向，以及備查貨物來源與去向，防止差錯等。

3.3藥品入庫驗收登記表：藥品到貨時要登記藥品收貨日期、發票號、品名、劑型、規格、單位、數量、批號、效期、供貨單位、質檢報告等信息。

3.4藥品發票、入庫憑證和入庫單：藥品發票由藥品供貨單位提供，發票上應加蓋國家稅務局監制章和供貨單位財務或發票專用章，是藥品入庫記賬的重要憑證。

3.5藥品出入庫明細賬：藥品入庫和出庫憑藥品入、出庫單記入藥品明細賬，藥品明細賬是倉庫管理核心賬目，庫存信息、藥品流向信息都應在賬上體現。

3.6藥品請領單和出庫單：藥品請領單由請領單位填寫，倉庫管理人員根據請領制訂藥品出庫單，一式三份，一份倉庫出庫記賬，一份隨貨由請領單位核對記賬，另一份交賬務記賬核算。

3.7藥品出庫卡：藥品出庫卡為單品種核算統計用，便于月底統計匯總，核對賬目、實物。

4.藥品的財務處理

4.1藥品的計價原則：醫院藥品憑發票提供的價格結算貨款，并按規定零售價和進銷差價處理。藥品價格不包括為采購、運輸、保管這些藥品而支付的各種費用。庫存的中草藥在保管中發生的挑選、晾曬費用以及由此而造成數量減少的損失費用不計入藥品價格。醫院應嚴格執行國家對藥品作價的規定并公示，內容包括：藥品通用名稱、商品名稱、劑型、規格、計價單位、價格、生產廠家、主要的中藥飲片產地等有關情況，并應明示是否列為國家基本醫療保險藥品目錄的藥品。對實行政府定價的藥品，還應公示其零售價格的實際銷售價格。

4.2藥品會計核算辦法：醫院財務制度規定醫院藥庫藥品的入庫、出庫、結存和藥房藥品的領進、銷售和結存統一按零售價計價。

購入藥品時：借記：“藥品-藥庫藥品”，貸記：“銀行存款”，貸記：“藥品進銷差價”；藥房領用藥品時：借記：“藥品-藥房藥品”，貸記：“藥品-藥庫藥品”；月末結轉銷售藥品成本時，會計根據藥品累計銷售額及綜合差價率或綜合加成率計算銷售藥品成本和實現的進銷差價。以藥品成本借記：“藥品支出-藥品費”，以零售價貸記：“藥品-藥房藥品”，差額借記：“藥品進銷差價”。計算藥品銷售成本的方法通常有兩種。

①按藥品綜合加成率計算：藥品綜合加成率=藥品進銷差價期末余額/（藥品期末余額-藥品進銷差價期末余額）×100%；差價率藥品銷售成本=當期藥品銷售額/（1+綜合加成率）；②按藥品綜合差價率計算：藥品綜合=本月藥品進銷差價期末余額/本月藥品期末余額×100%；藥品銷售成本=當期藥品銷售額/（1-綜合差價率）。藥品采購通過招投標、評標、定標來確定中標單位和中標價格。根據藥品的中標價格及招標藥品零售價格核算中標藥品的進、銷價格，月末結轉中標藥品成本，零售價與中標價的差額計入藥品進銷差價；③藥品的價格調整：目前，《醫院會計制度》規定，藥品價格上調，以上調價格借記：“藥品-藥庫藥品”，貸記：“藥品進銷差價”；藥品價格下調，以下調價格借記：“藥品進銷差價”，貸記：“藥品-藥庫藥品”。醫院藥品管理效果的考核，可通過資金平均占用額及資金周轉速度來進行評價。

5.賬務核對對于保證財務信息的正確完整起到非常重要的作用

倉庫盤點賬務處理范文第3篇

一、事業單位物資管理中問題剖析

事業單位物資管理是十分復雜的過程，物資的采購，登記入庫，保管，登記出庫環環相扣。期間難免出現一系列問題。主要問題有以下幾點：一是物資管理賬賬不符，賬實不符。這是十分常見的問題，物資入庫登記時，未能使得賬賬，賬實登記對應一致。二是職責不明確。相關實物保管者，會計，總賬之間不明確自身的職責與工作范圍。三是采購流程不暢。沒有完善的采購流程，事先沒有規范采購計劃與采購預算；供應商沒有及時提供采購發票；發票不及時上報財務科入賬。四是計價單位不清晰。沒有統一使用進價或零售價格

二、計劃階段———PDCA中PLAN的執行運用

計劃階段，需要深入調查事業單位倉儲的情況，查找獲得物資的數據、信息。并通過數據信息的縱橫分析，得出管理中存在的具體問題，找出合理的對策，有效地執行處理。計劃階段很重要的是確定管理人員，優化資源分配。

1．入庫。入庫業務分為到達貨物接收和貨物的驗收入庫兩個主要環節。貨物到達后需做好驗收工作，登記入庫。

2．出庫。當需要出庫時，是倉庫根據部門或存貨單位開出的出庫憑證（提貨單、調撥），按其所列商品編號、名稱、規格、型號、數量等項目，組織商品出庫一系列工作的總稱。出庫發放的主要任務是：所發放的商品必須準確、及時、保質保量地發給收貨單位，包裝必須完整、牢固、標記正確清楚，核對必須仔細。

3．盤點、核算與統計。根據單位具體狀況，可以固定時間盤點，比如半月盤一次，每個月月頭或月終盤一次，填好盤點表，找出盤虧或盤盈，做出正確賬務處理。

三、實施階段———PDCA中DO的執行運用

“實施階段”，稱執行階段，就是對制訂的管理流程付諸實施的階段。這個階段為整個流程的核心階段。這一階段中，專業人員要有高度的責任心，保障物資倉儲工作每一個環節都準確無誤。實時跟蹤登記每一倉庫的數據情況，合理配置，實現倉庫低積壓，低成本的高效運作。實施階段主要分為以下幾個步驟：

1．入庫。保管員根據物資合同檢驗核對物資，并做好驗收物資的記錄；驗收過程中，核對進貨單的單價及總價是否與發票一致；在驗收或者使用中發現質量問題，立即通知采購員，盡快與供應商交涉，以求退貨或者退款；物資驗收合格后，即辦理入庫手續，開具入庫單；接收發票和物資送貨單不一致時要退回發票，將發票與入庫單送科主任簽字后交付物資會計，由物資會計上報記賬。

2．出庫。事業單位物資發放按“先進先出”原則，有儲存期限的，應該在期限前1～2個月發出，以免物資變質，作廢；對零星物資用多少發多少；物資出庫必須履行請領手續；物資會計開具出庫單，并由領料科室簽字；保管會計見出庫單后按照單子發放物資，之后物資會計按月匯總出庫單并及時上報。

3．盤點、核算與統計。事業單位物資庫房每個季度必須進行盤庫，核對庫存物資賬、物是否相符。如出現盤盈盤虧現象，須要注明理由，并制定出盤盈、盤虧報表。物資庫房定期將長期不用的物資進行清點并及時向上級領導匯報，每月按時做好物資采購的計劃，統一以進價作為結算基礎進行記賬并做好各項報表統計工作。

4．報損。使用部門填寫物資報損清單申請報損，并經負責人簽字確認，由相關部門鑒定核準做出報損確認，并在報損單上簽字；物資會計確認審批手續完備后，辦理物資報損手續；將廢舊物資統一交庫房管理，保管會計收舊后在報損單上確認簽字，完備后得物資報損手續交由財務部核實并進行賬務處理。

四、檢查階段———PDCA中CHECK的執行運用

檢查階段的各項檢查，可以了解管理制度實施中充分完成的項目與需要進一步完善的項目。有益于總結成功經驗與存在的不足，分析檢驗結果，撰寫報告。

1．每月進行核對檢查，有保管會計進行核對，會計與總賬之間進行核對，發現問題及時查找原因，月月進行賬賬相對，賬實相符。

2．可運用倒查法進行查賬，檢查是否及時記賬、錯記賬、漏記賬。進行查找糾正，并進行相應的賬目調整。

五、處理階段———PDCA中ACT的執行運用

處理階段即總結事業單位物資管理中的經驗，修補過程出現的漏洞，防止再次發生同樣的問題。其中一些比較成功的經驗可以上升為單位物資管理的新標準。而另一方面對于出現的問題則應該找出完善的策略，但要注意在運用經驗時，這些經驗必須有普遍性和適用性。具體處理階段為以下幾個主要部分：一是核對發票，隨貨單入庫單使得信息一致，核對入庫金額與發票是否一致。二是及時催辦未到發票。三是月末編制物資匯總表。四是將手續完備的報表交總賬會計復合入賬后執行季末盤點。

六、PDCA物資管理研究的意義

PDCA管理模式能細分工作職責，從設計流程到處理階段，每一環節都能分化出多個子環節。PDCA模式對人員專業素養要求較高，能及時有效地傳遞信息，實現倉儲信息迅速共享，加強了部門之間的聯系，提高了物資管理效率。

七、結語

倉儲物資管理是事業單位中非常重要的一部分，物資靈活順暢地周轉是事業單位高效運營的前提。采取PDCA管理模式，加強事業單位物資部門之間的溝通協調，構架完善的物資倉儲運作流程，加強從業人員專業素養。合理的倉儲量不僅能夠降低事業單位的成本與潛在風險，還能滿足經濟效益的提高。

作者：孫自明 戚曉加 單位：射陽縣人民醫院

倉庫盤點賬務處理范文第4篇

關鍵詞：物資管理；財務管理；庫存管理

醫院物資管理是醫院為完成醫療、教學、科研等工作，對所需物資進行計劃、采購、保管、供應等組織管理工作。目前物資管理主要以庫存管理的形式進行管理，其中也包括為醫院進行科室成本核算和管理決策提供基礎數據的功能。物資管理同時也是醫院財務管理中一個重要環節，根據管理科學的要求，只有堅持“統一領導，集中管理”的財務管理原則，加強財務科對醫院的物資管理，才能改變舊的管理方式，不斷探索和完善新的管理模式。

當前，在醫院庫存物資管理中普遍存在下列問題：一是采購管理不健全，物資無計劃采購現象嚴重，各物資庫庫存額普遍過高；二是物資入庫制度不健全，目前仍運用付款入庫方式核算購進物品，貨到票未到和貨到票到但尚未付款，物資得不到反映，賬面數反映不出實際庫存量，甚至出現庫存數為紅數的現象；三是物資出庫制度不健全，出庫審批手續不嚴格，甚至出現物資采購后直接送交領取人的現象；四是物資管理責權不明，有些醫院受傳統管理體制的制約和影響，庫存物資管理職責不清，形成了多頭管理，造成誰都管、誰都不管的局面。由于沒有專人負責管理和監督考核，導致部門間存在依賴思想，沒有像抓正常業務工作那樣積極主動地開展；五是無償占用，造成流失浪費。有些醫院由于管理人員素質參差不齊，同時由于內部制約機制不完善，從而出現了庫存物資被無償占用、流失浪費的現象。而要想解決這些問題，可以從以下幾方面入手：

一、建立較為完善的庫存物資管理制度

建立較為完善的庫存物資管理制度，提高庫存物資的使用效益。主要有：建立庫存物資編號管理制度，以便區分責任，實行專人專管；建立庫存物資對賬和交接制度，按季度、年終進行核對，對調離本崗位的管理人員由上級領導和財務部門監交庫存物資，辦理交接手續；建立庫存物資報廢制度，明確庫存物資自然損耗及損耗比率，明確規定報損審批權限，明確賠償責任，在報廢減少審批過程中把好申報關、審核鑒定關和記賬關；建立實物資產登記入庫制度，對庫存物資統一使用入出庫三聯單，嚴格把住出入口；建立庫存物資限額制度，庫存物資達到一定限量的，一律不得再購，對滯銷物資及時清理使用，對積壓或閑置物資，由醫院統一調劑使用；建立日常庫存管理制度，對庫存物資購置、驗收入庫、保管領用、賬務處理等建立嚴格的管理制度，做到賬賬相符、賬物相符，防止出現以公謀私的現象，提高醫院資金使用效益。

二、庫存物資付款審批與執行相分離的原則

財務科審核會計嚴格核對采購發票、驗收單、入庫單、合同等有關憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，及時辦理入賬；預付賬款和定金的授權批準按支出控制的有關規定辦理；財務科債權債務會計負責對應付賬款和應付票據的管理，已到期的應付款項編列付款審批表，經批準后由出納辦理結算與支付；建立退貨管理制度，發

生采購退貨的，及時收回貨款。

三、庫存物資的監督檢查制度

定期檢查存貨藥品及庫存物資收、發、存各環節管理制度的執行情況；定期檢查庫存物資會計核算制度的執行情況；定期檢查對不相容崗位的人員輪換的執行情況；檢查藥品及庫存物資安全存量及經濟采購量的執行情況。

四、制定采購預算以提高經費物資的使用效益

在年末應要求各科室根據醫院發展需要，結合本科發展及業務需要，制定本科室的物資采購預算。該采購預算要求各科填報采購數量、市場參考單價、金額等，預算報經財務科匯總后，交由院領導集體審批，批準后交由財務科統一辦理。這樣，在編制年初預算時，就把經費與物資捆在一起編制，并明確部門分項預算，這樣規范了財物流通秩序，從物資采購到物資流通的各個環節，都受到經濟管理的制約，把經費與物資有機地結合起來，較好地發揮了有限經費的整體保障作用。從根本上改變傳統物資管理的思維定式、管理模式和方法。推行領導集體理財、經費歸口管理、物資統一保管的管理模式。物資預算管理糾正了采購、管理、供給、核算各環節的不可控性，從根源上消除弄虛作假、損公肥私的隱患。這種對庫存物資定額管理，定量供應，掌握使用，專人保管的管理方法，能讓物資像經費一樣運行、管理起來，最大限度地提高經費和物資的使用效益。

五、實現庫存物資的管理的計算機化

要求醫院財務科要加強藥品、材料、設備等物資的管理，嚴格實行醫院成本核算制度。加強管理、堵塞漏洞，降低醫療服務成本和藥品、材料消耗。要實現這一任務，必須實現庫存物資計算機管理。可以在調研的基礎上，抽調熟悉相關情況的人員，結合專業技術人員共同開發相應的庫存物資管理軟件，使庫存物資實行微機化管理。入庫、出庫單據不再由手工填寫，而是履行有關手續后由計算機打印入庫單、出庫單。這樣就避免了物品不入庫就被領取和領取物品不填出庫單的現象。月末由倉庫會計人員打印出月末庫存物資的賬目同實物一一核對，做到了賬實、賬賬相符；打印出各科室領取物品匯總表，以便科室核對；打印出采購的各供貨單位物品的匯總表，便于與各供貨單位清算結賬；醫院成本核算部門通過網絡月末可準確及時取得各科室領取物品的金額，提高了成本核算工作人員的工作效率和核算的準確性。具體說來，該計算機管理軟件可結合MIS系統進行信息模塊的整理和分析，如分為以下幾個模塊。

入庫管理子模塊：物品入庫時，由物資會計進行入庫單的錄入，錄入入庫單的采購員、倉庫編碼、物品編碼、單價、數量、批號、產地、供應商及發票號。然后由倉庫保管員在系統中進行入庫確認，此時物品才真正進入庫存中。其中入庫管理子模塊還包括正常入庫和紅票入庫兩部分。紅票入庫指的是由物資會計填寫紅票入庫單，經倉庫保管員入庫確認之后，將物品從庫存中減少。

退庫管理子模塊：當科室中的物品想退回庫存時，應由物品所在科室的負責人在退庫管理子模塊中提出退庫申請，申請提交給主管院長或總務科長審批之后，由總務科倉庫保管員在系統中進行退庫核實操作。此時，物品才從科室物品表中減少，加入庫存表中，同時生成退庫入庫單。

售出管理子模塊：當科室負責人由于意外損壞等原因，要從庫存中直接購買物品時，應在售出管理子模塊中提出售出申請，申請提交給總務科倉庫管理員審批。審批之后物品從庫存中減少，同時生成物品售出單。

庫存盤點子模塊：庫存盤點時，由總務科倉庫保管員，先打出盤點前的庫存表，再對照庫存表清點實物，記錄數量有差異的物品的盤贏或盤虧數，在庫存盤點子系統中錄入計算機，由系統給出盤點結果，并自動替換庫存數量，輸出盤贏入庫單或者盤虧出庫單。

同時將該管理系統與院內局域網連接，并實現全院聯網，統一管理。由于從物資的采購渠道到物資的供應全過程是基于網絡環境的管理，物資系統可以進行各種物品消耗分析、采購分析以及打印各種財務報表，不但為管理者提供科學有效的物資分析，也把會計、保管員從繁瑣的賬務處理中解放出來。實行微機管理，能有效增強工作效率，并且網絡監控系統的全程跟蹤和嚴格的審批、請領制度，都有助財物行為的自我調控和約束。

六、分庫管理，統一核算，提高成本節約意識

目前可考慮建立以物資采購科為中心，以科室二級庫為分支，物資的最終消耗者為結點的物資采購與分配管理方式。醫院的物資庫存下設三個庫房：藥品、器械、后勤管理倉庫為一級庫，各科室保管庫為二級庫等。一級庫房為一個部門物資采購科管理，其賬務全由物資采購科會計進行核算管理。月末，倉庫憑借網絡的優勢將各個庫房的物資材料的賬務數據匯總、打印報表，集中交財務科物資核算會計處統一處理、統一核算、匯總，由財務科做賬，并按各科室核算，費用計入各科室成本，這樣各科的物資的消耗統一參與醫院內部的經濟成本核算。實施科室核算制度后，各科室在物資部門領用的物品全部計入科室成本，由此提高各科室杜絕浪費、增收節支的積極性。同時，由于網絡可以隨時查詢科室領用物品數據，便于相互監督，從而極大地提高了各科室的成本意識、節約意識。

七、物資管理庫的會計委派與培訓

實行物資庫的會計委派制，就是各物資管理庫的會計人員，統一由財務科委派，業務由財務科管理。這樣使會計人員的切身利益同所服務的采購部門相分離，納入醫院財務科集中統一的會計人員管理，確定了會計相對應的獨立的地位，避免了采購部門的干預，解除會計人員工作的后顧之憂，更好發揮會計人員的工作積極性。解決了會計人員不敢甚至無法實施會計監督的局面，既能有效保證醫院物資管理制度的貫徹執行，又能從源頭上防止科室造假。

提高財會工作人員的專業素質，是醫院物資管理的基本任務。提高會計人員職業素質，培養會計人員的職業判斷能力，要求在統一會計原則基礎上，強調會計職業判斷。這些判斷沒有過去大家長期習慣了的具體量化標準，要靠會計人員憑借自己的會計專業能力和經驗來做出合理判斷，如果判斷不合理，就會導致庫存物資信息的不真實。因此要保證庫存物資信息的真實性，就必須重視提高財會人員的專業素質。

參考文獻：

1、李會元.淺談醫院物資管理與醫院現代化建設[J].醫療裝備,2007(1).

2、糜燕.探求醫療物資管理模式 促進醫院經濟效益增長[J].廣西審計,2000(4).

3、王生泉.我院現代化建設的幾點構想[J].江蘇衛生事業管理,1996(5).

倉庫盤點賬務處理范文第5篇

【關鍵詞】供電企業物資標準化管理

中圖分類號：U223 文獻標識碼：A

隨著國家電網公司物資集約化管理深入推進，如何規范倉儲管理、優化業務流程，統一建設管理標準將為集約化要求奠定基礎性工作。通過建立標準化倉儲管理體系，規范庫存業務管理，同時結合現場收發貨管理和倉庫作業管理功能從而達到倉儲管理精益化水平。

一、倉儲管理原則

（一）合理儲備。庫存物資儲備以保證電網建設，滿足生產、經營需要為前提，制定儲備定額，確定儲備策略，控制庫存總量。

（二）加快周轉。合理布局倉庫網絡，綜合平衡庫存物資種類和數量，利用平衡利庫，加快物資周轉，提高庫存物資周轉效率。

（三）保質可用。庫存物資應定期檢查，及時組織檢驗，保證庫存物資質量完好，隨時可用。

（四）永續盤存。物資收、發、轉儲、退庫等信息應在當日內完成信息記賬，確保賬、卡、物相符。

二、物資儲備定額管理

1.物資儲備定額由各專業管理部門提出，物流服務中心編制倉儲定額配置計劃，經物資管理部門審核批準后實施。

2.物流服務中心以物資儲備定額配置計劃為依據，根據定額儲備物資耗用情況，提出補充儲備采購需求，平衡后形成庫存物資補貨計劃，按公司采購規定組織采購。

3.對列入儲備的物資，應采取分級限量儲備的方法儲備，盡量避免重復儲備，減少資金占用。

4.充分利用供應商資源，除集中采購的物資外，凡市場上可以隨時采購到的物資，倉庫要減少儲備量，或不予儲備。

5.建立健全庫存物資供應和消耗的基礎數據收集與管理機制，分析、檢查定額在執行中存在的問題。定額應定期進行修訂完善，使各項定額指標切實可行，先進合理。

6.公司對物資需求堅持“先利庫、后采購”的原則，實行利庫管理。物資需求部門提出的需求計劃，由物流服務中心進行利庫后調配。

7.供應商協議儲備物資和寄存物資納入儲備定額統籌管理。

8.物資要在定額管理的基礎上加快周轉，按物資類別、物資價值，并結合物資全壽命周期制定周轉率考核標準。

三、倉庫作業規范

（一）物資入庫管理

1.物資到貨后，物流服務中心按照供應商提供的配送單及物資到貨驗收的有關要求，進行核對驗收。即驗品種、驗規格、驗數量、驗外觀。對于特殊物資或重要設備應組織需求部門、技術主管部門等共同進行驗收。驗收合格的，參驗部門共同簽署到貨驗收單；驗收不合格的，不予收貨。

2.物資到庫驗收完成后3天內，憑到貨驗收單在系統中辦理入庫手續。

3.項目暫存物資入庫，要明確項目名稱、暫存原因及暫存時限。如果超過暫存時限，該物資仍然沒有出庫，要及時向暫存單位反映，督促其盡快領用。

4.項目結余物資入庫，項目管理部門應及時提出結余物資退庫申請，經審核后辦理退庫手續。

5.廢舊物資入庫，要對廢舊物資進行實物盤點，在核實報廢審批手續和廢舊物資移交明細目錄后辦理入庫手續。

（二）物資出庫管理

1.領料單和調撥單是物資出庫的依據和憑證，其用途、規格、數量必須清楚，簽字印章齊備，其它非正式憑證一律不予發放。

2.物資出庫依據“領料單”和“調撥單”進行發料，發料完畢后領料人必須簽字確認。“領料單”和“調撥單”一式三份，一聯交財務部門作為財務核算依據，一聯倉庫留存作為登記實物賬的依據，一聯領料部門作為物資消耗憑證。

3.物資出庫前必須按照領料單或調撥單，核對編碼、品名、型號、規格、數量等信息，確認無誤后發貨。物資出庫時，即時辦理出庫手續，并及時更新庫存臺賬。

4.物資出庫發料時，凡附有合格證、化驗單、試驗記錄、圖紙說明書等技術資料的，應一并交予領料人員；有配套設備的，必須配套齊全發放（包括附件、工具備件等）。

5.如遇緊急事故不能按正常手續發料時，可憑物資管理部門簽字確認的證明發料，但三日內必須補辦手續。

（三）物資退庫管理

1.物資必須按照實際需求領用，減少物資退庫；在實際使用過程中確實需要退庫的物資，要及時辦理退庫手續，并重新建立庫存臺賬，納入倉儲管理。

2.物資領料后不能一次性使用完的物資，必須辦理退庫手續。

3.對工程竣工后未使用完的結余物資，領用部門應及時提出退庫申請，填制“退料申請單”，報主管審批生效后退料入庫，入庫驗收核對無誤后辦理“退料單”，并重新建立庫存臺賬，納入倉儲管理。

（四）物資盤點管理

1.物資盤點是對倉庫保管的物資進行數量和質量的檢查，要做到賬、卡、物相符。盤點時應協同財務等相關部門共同進行，并及時在ERP系統操作，對于盤盈、盤虧要及時進行賬務處理。

2.盤點采用實查實點方式，禁止目測數量、估計數量。盤點過程中嚴禁弄虛作假、虛報數據，或是由于盤點粗心大意導致漏盤、少盤、多盤，書寫數據潦草、錯誤。

3.盤點工作應在規定的期限內編制盤點報表，并對其認真進行分析、查出不符原因、提出改進意見。重大不符合項應及時報主管部門，批準后方可處理。

4.盤點時應注意物資的擺放，盤點后應對物資進行整理，保持原來的或合理的擺放順序。

5.按照日常盤點和定期盤點相結合原則，物資部門應每季度組織一次物資盤點工作，根據實盤數量如實分析盤點差異原因，編制盤點差異報告。財務部門根據盤點差異報告負責財務盤盈盤虧調整。

四、倉儲管理要求

（一）庫存信息管理

1.倉儲網絡規劃范圍內的物資倉庫通過ERP系統進行管理，實時記錄和更新庫存物資信息。

2.物資的出入庫業務須實時錄入ERP系統，更新庫存數據，確保當日實物與賬面數量一致。若不具備實時錄入系統條件時，應在實物交接完畢后3日內，完成系統操作。

3.庫存物資信息每周及時、準確的通過系統更新，實現公司系統庫存“一本帳”管理。

4.庫存手工單據須填寫完整，字跡清晰，日期要以實際填寫時為準。手工、系統單據應保存完整，作為月底結賬核對的依據。

5.通過系統自動實現對入庫、在庫、出庫、退庫、補庫、盤點等的統計分析功能，定期編制月度、季度、年度分析報告。

（二）物資保管保養管理

1.倉庫根據物資性質、物資類別、庫區庫房和倉位（貨架）設置，合理規劃物資的倉儲區位和堆碼方式。

2.各類物資要按其儲存要求的環境和擺放方式進行存放，物資堆放應做到場地安排合理，碼放安全科學，擺放整齊便于發放盤點，保證物資不變形、不損壞、不變質。

3.碼垛要求為輕啟輕放、大不壓小、重不壓輕；標志直觀清晰，標簽朝外；四角落實，整齊穩當；袋裝貨物定型碼垛,重心應傾向垛內，紙箱包裝和桶裝貨物箱口應向上，破包貨物要另行堆放。為了方便計量，宜采用 “五五”堆碼法。

（三）倉庫消防管理

1.倉庫負責人為倉庫消防第一責任人，全面負責倉庫的消防安全管理工作。

2.庫區的消防車道、倉庫的安全出口、疏散樓梯等位置，嚴禁堆放物品。

3.物資存放應分類、分堆、分組和分垛，并留出必要的防火間距。易燃易爆物資以及容易相互發生化學反應或者滅火方法不同的物品，必須分間、分庫儲存，并在醒目處標明儲存物品的名稱、性質和滅火方法。

4.倉庫的消防設施、器材，應當由專人管理，負責檢查、維修、保養、更換和添置，保證完好有效，并建立臺賬記錄。

5.倉庫的各種防火標記應醒目，倉庫保管員應正確掌握報警和使用消防器材的方法。

（四）安全保衛管理

1.外單位機動車輛需登記后方可進入庫區，并按指定位置停放；嚴禁攜帶任何易燃、易爆、有毒有害等危險品進入倉庫。

2.倉庫員工或本單位員工進入倉庫，應主動出示工作證，配合安保檢查；到倉庫辦理業務的外來人員，應憑有效證件在門崗值班室登記；提貨人員未經倉庫保管員許可不得隨便進入倉庫內。

3.進入庫區作業人員,必須配帶安全帽；行車、叉車必須由持證人員操作，其他人不得隨意動用；起吊工具使用前需仔細檢查，確保裝卸工作安全。

4.所有物資出庫均應憑物資出門證出門，若物證不符的，門衛有權拒絕放行；外來施工隊伍因施工需要帶進倉庫的工具、器材，應在門衛處辦理登記手續，以便出門時核對。

5.倉庫保管員應做到每天四“檢查”，即上班檢查倉庫門鎖有無異常，物品有無丟失；下班檢查是否已鎖門、拉閘、斷電及是否存在其他不安全隱患；經常檢查調整庫內溫度、濕度，保持通風；檢查易燃、易爆物品或其他特殊物資是否單獨存儲、妥善保管。

四、檢查與考核

物資部負責制定公司倉儲標準化管理工作考核評價指標，定期對倉儲管理情況進行監督、檢查與考核，并逐步將考核評價結果納入績效考核和同業對標。

五、結語