工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理
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工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇
關(guān)鍵詞：海外；工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：E271文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
引言:
在我國(guó),很多地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都出現(xiàn)了一定的飽和狀態(tài)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展遲緩甚至出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)也越來(lái)越飽和。為了避免惡性競(jìng)爭(zhēng)發(fā)生,必須開(kāi)拓海外市場(chǎng)。工程行業(yè)也存在類(lèi)似的問(wèn)題，越來(lái)越多的工程公司都加入了海外工程施工的行列中，但在這個(gè)過(guò)程中，產(chǎn)生了許多不同于國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大、越來(lái)越難控制，稍有不慎，就會(huì)帶來(lái)不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失和不良的國(guó)際影響。因此，本人覺(jué)得有必要對(duì)海外工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。下面，就海外工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的意義、存在的問(wèn)題及擬采取的措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
海外工程項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程都面臨著各種復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，可以降低工程的施工風(fēng)險(xiǎn)，可以有效地減少不確定因素帶來(lái)的損失，可以提高工程的施工效率，有利于降低工程項(xiàng)目成本，有助于使資源得到充分利用，達(dá)到資源優(yōu)化配置，進(jìn)而降低項(xiàng)目成本。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)與程序
1、風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)
對(duì)于海外工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō),之所以能夠獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益,在于其性質(zhì)和國(guó)內(nèi)的項(xiàng)目具有本質(zhì)的區(qū)別。從客觀的角度來(lái)說(shuō),海外工程項(xiàng)目涉及到國(guó)與國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)交往,能夠促進(jìn)國(guó)家之間的合作,帶動(dòng)相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展,從而避免市場(chǎng)飽和、經(jīng)濟(jì)衰退情況的出現(xiàn)。另外,由于大多數(shù)國(guó)際工程規(guī)模比較龐大,各方面的工作比較復(fù)雜,因此需要對(duì)海外的情況進(jìn)行分析和比較。只有對(duì)各方面的情況掌握的比較清楚,才能既促進(jìn)海外工程項(xiàng)目的良好運(yùn)行,又能有效的降低風(fēng)險(xiǎn)。
2、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的程序
對(duì)于海外工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō),由于地域限制而不能按照本土的程序進(jìn)行。在海外運(yùn)作工程項(xiàng)目,要想將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低,必須從客觀上遵守其程序,保證不違反當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī),同時(shí)要關(guān)注當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)輿論。海外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理程也是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告四部分組成的。風(fēng)險(xiǎn)管理的是一個(gè)閉環(huán)的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，是一個(gè)不斷的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程。只有掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化規(guī)律，不斷針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)采取相應(yīng)的措施，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，適應(yīng)變化了的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理本身更具針對(duì)性。從以上描述來(lái)看,海外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理非常嚴(yán)格,所有運(yùn)作海外工程項(xiàng)目的企業(yè)必須結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際按照固定程序進(jìn)行,如果出現(xiàn)不符合程序的情況,勢(shì)必會(huì)影響項(xiàng)目的良性發(fā)展。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理
1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是相關(guān)人員搜索項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，確定有可能影響項(xiàng)目建設(shè)的各種風(fēng)險(xiǎn)事件并對(duì)其定性，列出風(fēng)險(xiǎn)清單的一個(gè)過(guò)程。
海外工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素分為以下幾類(lèi)：（1）國(guó)家或地區(qū)方面：政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、社會(huì)人文等；（2）建筑業(yè)方面：建筑業(yè)法律法規(guī)等的差異；（3）公司方面：各相關(guān)方引起的各種風(fēng)險(xiǎn)；（4）項(xiàng)目方面：預(yù)算超支、產(chǎn)品缺陷及進(jìn)度拖延的風(fēng)險(xiǎn)；（5）其它方面風(fēng)險(xiǎn)。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)工程項(xiàng)目的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，建立評(píng)估模型，尋找每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及其分布，判斷各風(fēng)險(xiǎn)事件間的相關(guān)性，確定工程項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)因素大小、發(fā)生概率與可能造成的損失。
通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)事件的評(píng)估，可以增強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目中各種風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素的掌握程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，有助于企業(yè)合理防范和規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在著各種影響項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就是對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，揭示風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，確定工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小，比較潛在風(fēng)險(xiǎn)與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承受能力，便于采取應(yīng)對(duì)措施，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)、順利完成項(xiàng)目的目的。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目標(biāo)應(yīng)貫徹執(zhí)行SMART原則，要控制在可接受風(fēng)險(xiǎn)范圍以?xún)?nèi)，目標(biāo)確定以后就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大小的計(jì)算與衡量，確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，最后把計(jì)算結(jié)果與控制目標(biāo)進(jìn)行比較，看控制結(jié)果是否在可接受的范圍以?xún)?nèi)。
四、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防
1、通過(guò)各種渠道了解當(dāng)?shù)氐恼谓?jīng)濟(jì)、法律法規(guī)以及自然人文方面的情況，針對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，盡早規(guī)劃和部署。
不同的項(xiàng)目，規(guī)避環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的方法選擇應(yīng)有所不同，歸納起來(lái)大致有以下幾種方法：投標(biāo)前詳細(xì)地考察工程所在地的自然環(huán)境條件、收集各種監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)；投標(biāo)時(shí)考慮“不可預(yù)見(jiàn)系數(shù)”；投保工程一切險(xiǎn)；施工過(guò)程中密切關(guān)注氣候水文的變化；根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況調(diào)整施工計(jì)劃和機(jī)械配置、材料采購(gòu)計(jì)劃；不斷優(yōu)化設(shè)計(jì)和施工方案。
2、合同風(fēng)險(xiǎn)是海外工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中最為常見(jiàn)的一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，其中的合同管理與報(bào)價(jià)又是風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。這就要求合同管理與報(bào)價(jià)人員具有高度的專(zhuān)業(yè)水平和敬業(yè)精神，要建立合同管理責(zé)任制，明確各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員的責(zé)任，做到不遺漏、不輕視任何存在的風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然，把合同風(fēng)險(xiǎn)抑制在萌芽狀態(tài)。另外，合同索賠也是合同管理一個(gè)比較重要的方面，業(yè)主應(yīng)在有效期內(nèi)提出具體的索賠事項(xiàng)，并提供相應(yīng)的索賠證據(jù)。
3、海外社會(huì)安全風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為制約海外工程項(xiàng)目發(fā)展的瓶頸。海外工程項(xiàng)目公司應(yīng)貫徹“以人為本”的理念，采取各類(lèi)措施來(lái)防范、降低甚至規(guī)避各類(lèi)社會(huì)安全風(fēng)險(xiǎn)，真正做到“不安全不投標(biāo)、不安全不生產(chǎn)”。主要從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行控制：一是加強(qiáng)安全評(píng)價(jià)與管理工作，從源頭上控制和規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)。二是落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，尤其要以合同和法律的形式來(lái)明確業(yè)主的安全責(zé)任。三是與合同各方簽訂《安保協(xié)議》，來(lái)補(bǔ)充主體合同在安保方面的不足。四是盡量要減少海外工程中的中方人員，尤其是要加強(qiáng)對(duì)外出流動(dòng)人員的管理。五是確保社會(huì)安全風(fēng)險(xiǎn)資金的投入，建立海外社會(huì)安全風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效控制機(jī)制。
4、海外工程項(xiàng)目可能會(huì)遇到分包商的違約而不能按時(shí)完成分包工程，從而產(chǎn)生影響整個(gè)工程的施工進(jìn)度，產(chǎn)生合同違約風(fēng)險(xiǎn)。分包風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從法律上的和管理上的兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，要想防范和規(guī)避分包風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取如下措施：首先，總、分包方都要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，強(qiáng)化工程分包的法律責(zé)任和意識(shí)。其次，總包方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分包方的管理，一是要嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，不讓存在分包風(fēng)險(xiǎn)的分包方進(jìn)入；二是規(guī)范合同訂立、嚴(yán)密合同條款，力求各類(lèi)爭(zhēng)端都有合同約束與規(guī)范；三是加強(qiáng)合同履行的過(guò)程控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。
5、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)方面要擇優(yōu)選擇采購(gòu)地點(diǎn)，分析價(jià)格走勢(shì)，把握最佳采購(gòu)時(shí)間，避免因價(jià)格高漲導(dǎo)致工程成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)輸方面可通過(guò)招標(biāo)選擇實(shí)力較強(qiáng)、掌握豐富運(yùn)輸資源、與海關(guān)有良好關(guān)系的運(yùn)輸公司，保證報(bào)關(guān)、清關(guān)的通暢，準(zhǔn)時(shí)將貨物送達(dá)現(xiàn)場(chǎng)。
結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在我國(guó)工程施工企業(yè)海外拓展業(yè)務(wù)的過(guò)程中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、行業(yè)口碑以及國(guó)家形象的重要工作。受海外工程所在地政治經(jīng)濟(jì)及其他因素的影響，海外工程項(xiàng)目面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，海外工程承建企業(yè)必須構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)測(cè)機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)國(guó)家的良好形象。
參考文獻(xiàn)
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工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇
【關(guān)鍵詞】建筑工程；對(duì)策；風(fēng)險(xiǎn)管理
1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
在一個(gè)工程項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是客觀存在的，人們無(wú)法預(yù)知和確定會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，因此，這就需要專(zhuān)門(mén)的工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。所謂的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是要對(duì)所有潛在的、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查和研究。按照工程項(xiàng)目系統(tǒng)來(lái)劃分，主要有環(huán)境要素、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和行為主體三方面的風(fēng)險(xiǎn)。在環(huán)境要素中，如一些非人為力量所能控制的自然風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等；在系統(tǒng)結(jié)構(gòu)中，如在施工過(guò)程中會(huì)遇到一些關(guān)于人工的支配、材料機(jī)械的使用、費(fèi)用的消耗以及技術(shù)問(wèn)題； 而行為主體風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)主或投資者不能如期結(jié)款，承包商在工程檢測(cè)中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，或是拖延工程進(jìn)度，無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交工等。
2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，即評(píng)價(jià)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的概率和分析發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件會(huì)對(duì)項(xiàng)目造成的影響。在一個(gè)過(guò)程項(xiàng)目的施工過(guò)程中，會(huì)發(fā)生各種突發(fā)事件和情況，這些都將會(huì)給工程帶來(lái)極大的影響。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析就是要將這些不確定性扼殺在搖籃里或者最大程度地降低其消極影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析的內(nèi)容包括時(shí)間分析、發(fā)生的概率分析、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別大小分析、影響和損失分析等各個(gè)方面。通常要進(jìn)行三個(gè)步驟以后才能完成風(fēng)險(xiǎn)分析。首先是要采集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)得是客觀真實(shí)可靠的，最好是從施工的歷史記錄中獲取出來(lái)。其次是以這些數(shù)據(jù)依據(jù)，明確定量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和將會(huì)造成的結(jié)果。最后是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響。通過(guò)評(píng)價(jià)這種結(jié)果可能會(huì)造成的影響，盡可能地采取相關(guān)措施把影響降到最低。
3 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃和控制
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，就是要針對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)編制與它對(duì)應(yīng)的行為規(guī)劃。它一般是在對(duì)項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出分析后，根據(jù)不同的分析結(jié)果選擇不同的行動(dòng)方案，然后制定出避免和控制風(fēng)險(xiǎn)的策略和計(jì)劃。而風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是緊密聯(lián)系的，是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面。在工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)控制要對(duì)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制，它負(fù)責(zé)把風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃付諸于實(shí)際活動(dòng)。在日常的施工中，風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括兩方面的工作。一方面是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的結(jié)果，采取規(guī)劃中制定的避險(xiǎn)措施，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的管理和控制，同時(shí)，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生了的既定事實(shí)結(jié)果，要妥善處理，防止出現(xiàn)節(jié)外生枝。另一方面就是要隨時(shí)觀察項(xiàng)目變數(shù)，根據(jù)項(xiàng)目變數(shù)的變化隨時(shí)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整與反饋。如果項(xiàng)目變數(shù)的變化已經(jīng)不受原有計(jì)劃的控制或者出現(xiàn)了不在計(jì)劃范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)事件，必須馬上組織相關(guān)工作人員，進(jìn)行下一步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制訂相關(guān)的有效措施。
4 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
在明確了建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容的基礎(chǔ)之上，下一步要做的事情就是要具體落實(shí)解決的計(jì)劃和措施。只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效地管理，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的對(duì)策，才能盡可能地把損失減小到最低，確保工程項(xiàng)目的順利實(shí)現(xiàn)。因此，我們通常采取以下幾條對(duì)策，應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。
4.1 施工合同管理
在工程項(xiàng)目管理中，首先就要有相關(guān)的法律文件，即施工合同。這是確保雙方利益的工具，是工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。作為工程的項(xiàng)目管理者，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須要時(shí)刻牢記，對(duì)于合同的條款內(nèi)容，要仔細(xì)研究分析。把該項(xiàng)目可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)。否則，一旦施工合同出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)造成項(xiàng)目損失嚴(yán)重，后果不堪設(shè)想。因此，必須要加強(qiáng)施工合同管理。從合同簽訂、履行、書(shū)面資料形成，都要進(jìn)行統(tǒng)一的管理。
4.2 技術(shù)和組織措施
在風(fēng)險(xiǎn)管理中，我們可以選擇那些具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)方案，這樣，即使發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)，也可以減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。同時(shí)，啟用技術(shù)水平高和管理能力強(qiáng)的工作人員，采取高科技技術(shù)和安全的組織保護(hù)措施，進(jìn)行技術(shù)模擬試驗(yàn)，并在試驗(yàn)的過(guò)程中對(duì)工作進(jìn)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃實(shí)施。
4.3 購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，采取合作方式
在工程中一般會(huì)有工程保險(xiǎn)，這是為了防止一些不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)造成損失，使工程不能如期完成所采取的措施。如果合作伙伴有資信風(fēng)險(xiǎn)，可以讓對(duì)方出具擔(dān)保。同時(shí)在報(bào)價(jià)中加上風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，以減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。另外還可以找多個(gè)企業(yè)單位進(jìn)行項(xiàng)目合作，共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，必須要找信譽(yù)好的、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的合作伙伴，以及在項(xiàng)目開(kāi)始之前合理明確各自的風(fēng)險(xiǎn)分配。
5 結(jié)語(yǔ)
從目前的形勢(shì)來(lái)看，建設(shè)工程的發(fā)展正處于高峰期階段，不僅工程的建設(shè)規(guī)模量大，對(duì)工程的各種要求也越來(lái)越復(fù)雜。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地分析與預(yù)防可能存在的各種未知事件，這不僅保障了施工單位、承包商的經(jīng)濟(jì)效益和人身安全，而且對(duì)整個(gè)建筑行業(yè)的發(fā)展、市場(chǎng)秩序的規(guī)范和社會(huì)的穩(wěn)定都起到了一定的作用。綜上所述，要想降低項(xiàng)目施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，必須要在保證時(shí)間和質(zhì)量的基礎(chǔ)上完成工程項(xiàng)目，同時(shí)，采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，為施工單位、承包商贏得更大的利潤(rùn)空間，為減少不必要的資源消耗、更好地建立經(jīng)濟(jì)節(jié)約型的和諧社會(huì)而貢獻(xiàn)自己的一份力量。
參考文獻(xiàn)
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工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇
關(guān)鍵詞：國(guó)際石油 保函 風(fēng)險(xiǎn) 管理
隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)石化企業(yè)“推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、打造國(guó)際一流” 戰(zhàn)略目標(biāo)的確立，近年來(lái)我國(guó)石化工程建設(shè)隊(duì)伍承包的國(guó)際石油工程項(xiàng)目不斷增多，保函業(yè)務(wù)在國(guó)際石油工程項(xiàng)目管理中的作用也日益重要。對(duì)我國(guó)石化工程建設(shè)隊(duì)伍而言，保函風(fēng)險(xiǎn)管理還是一個(gè)新生事物，是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中新興的一個(gè)課題。如何加強(qiáng)保函風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防范和減少開(kāi)具保函中的風(fēng)險(xiǎn)和損失，是國(guó)際石油工程項(xiàng)目管理中需要特別注意的問(wèn)題。
一、保函業(yè)務(wù)概述
保函是銀行保函的簡(jiǎn)稱(chēng)，是銀行應(yīng)承包商要求向業(yè)主開(kāi)具的獨(dú)立的書(shū)面付款保證文件，是由銀行為業(yè)主提供的書(shū)面承諾形式的一種貨幣經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，其主要內(nèi)容包括擔(dān)保人、被擔(dān)保人、受益人、擔(dān)保原因、擔(dān)保金額、擔(dān)保貨幣、擔(dān)保責(zé)任、索償兌現(xiàn)的條件、有效日期、保函編號(hào)等。保函獨(dú)立于基礎(chǔ)合同，一經(jīng)開(kāi)出在其有效期內(nèi)承包商不能撤銷(xiāo)，銀行根據(jù)保函本身的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。保函既是一份獨(dú)立的法律文件，又是工程投標(biāo)和工程承包合同不可缺少的組成部分，要受招標(biāo)文件中有關(guān)保函條款的制約。
業(yè)主為保證工程如期簽約、履行和避免因承包商違約而蒙受損失，通常要求承包商提供各種經(jīng)濟(jì)擔(dān)保如母公司擔(dān)保函、銀行保函等。在各種經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的角逐下，銀行保函因其信用最高、收費(fèi)合理的優(yōu)勢(shì)，成為易被業(yè)主接受的最常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保形式。在國(guó)際石油工程承包中常見(jiàn)的保函主要有投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函等。
由于國(guó)際石油工程項(xiàng)下保函受益人和承包商不屬同一國(guó)家或地區(qū)、保函有效期長(zhǎng)、保函種類(lèi)多和保函金額大等特點(diǎn)，因此國(guó)際石油工程項(xiàng)下保函的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于其它任何商業(yè)行為中經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。
二、項(xiàng)目投標(biāo)階段保函風(fēng)險(xiǎn)管理
投標(biāo)保函（Bid Bond/Guarantee）即投標(biāo)保證書(shū)，它保證投標(biāo)人在開(kāi)標(biāo)簽約前不撤銷(xiāo)其投標(biāo)書(shū)，中標(biāo)后在約定的時(shí)間內(nèi)與業(yè)主簽約和簽約后及時(shí)提交履約保函。投標(biāo)保函隨同投標(biāo)書(shū)一起遞交招標(biāo)方，投標(biāo)保函金額通常會(huì)在招標(biāo)文件中做出規(guī)定，投標(biāo)保函有效期一般為三個(gè)月（90天），最長(zhǎng)的120天～180天，在此期間投標(biāo)人不得撤標(biāo)。投標(biāo)人一旦中標(biāo)，必須在收到中標(biāo)通知后一定時(shí)間內(nèi)（如7天、15天或30天）和業(yè)主簽訂合同，簽約時(shí)或簽約后多少天內(nèi)（如15天、20天或30天）提交履約保函或母公司擔(dān)保函。對(duì)于以上責(zé)任如果投標(biāo)人沒(méi)有履行，業(yè)主有權(quán)沉沒(méi)其投標(biāo)保函，向銀行索賠其擔(dān)保金額；如果投標(biāo)人沒(méi)有違背上述任何一條或者沒(méi)有中標(biāo)，則業(yè)主應(yīng)退回原投標(biāo)保函，投標(biāo)人相應(yīng)解除擔(dān)保責(zé)任。投標(biāo)保函的風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：
1.投標(biāo)前全面掌握項(xiàng)目背景
國(guó)際石油工程項(xiàng)目一般采用承發(fā)包方式，如果承包商要參加投標(biāo)就意味著接受業(yè)主招標(biāo)文件的規(guī)定，故承包商在購(gòu)買(mǎi)招標(biāo)文件前，必須分析該項(xiàng)目所在國(guó)的政治和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，掌握業(yè)主的資信情況、項(xiàng)目資金來(lái)源及可靠程度等。
2.仔細(xì)研究保函條款
承包商購(gòu)買(mǎi)招標(biāo)文件后，應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件中各類(lèi)保函的要求和保函格式中的具體內(nèi)容進(jìn)行研究，關(guān)注擔(dān)保金額是否過(guò)高、有效期是否過(guò)長(zhǎng)、條款有無(wú)嚴(yán)重不合理之處、是否屬于“首次索償即付保函”等，盡量避免開(kāi)出風(fēng)險(xiǎn)較大的保函。
3.抓住風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避關(guān)鍵環(huán)節(jié)
如果業(yè)主資信情況一般且在招標(biāo)文件中又嚴(yán)格規(guī)定承包商必須出具“無(wú)條件首次索償即付保函”，在這種情況下承包商應(yīng)慎重考慮是否參加投標(biāo)。對(duì)于政府出資的石油工程項(xiàng)目，要考查該國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性及工程資金來(lái)源可靠性，對(duì)要求帶資承包或延期付款的項(xiàng)目，即使是政府項(xiàng)目也應(yīng)堅(jiān)持得到銀行的付款保函或延期支付信用證。
4.采取積極靈活應(yīng)對(duì)策略
如果由于業(yè)主方面的原因（如評(píng)標(biāo)時(shí)間延長(zhǎng)）要求承包商延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期，承包商可根據(jù)實(shí)際情況做出選擇：（1）拒絕延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期，收回該投標(biāo)保函，放棄投標(biāo)該項(xiàng)目；（2）同意延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期，辦理延期手續(xù)；（3）同意延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期并辦理了延期手續(xù)，但同時(shí)致函業(yè)主保留調(diào)整投標(biāo)報(bào)價(jià)的權(quán)利。通常情況下，如無(wú)望得標(biāo)取其一，有望得標(biāo)取其二，原報(bào)價(jià)偏低但招標(biāo)文件中又有調(diào)價(jià)規(guī)定可以取其三。
三、項(xiàng)目執(zhí)行階段保函風(fēng)險(xiǎn)管理
項(xiàng)目執(zhí)行階段主要涉及的保函包括履約保函和預(yù)付款保函。
履約保函（Performance Bond/Guarantee）是承包商通過(guò)銀行（業(yè)主指定或認(rèn)可的銀行）向業(yè)主出具保證承包商正常履約的書(shū)面付款保證，承諾當(dāng)承包商違約時(shí)向業(yè)主支付保函中所列的擔(dān)保款項(xiàng)。履約保函是合同生效的必要條件之一，主要作用是保證承包商按照合同規(guī)定履行義務(wù)，如果承包商發(fā)生違約行為，不能按質(zhì)按量、按期完成合同規(guī)定的義務(wù)，業(yè)主有權(quán)憑該保函向銀行索償其擔(dān)保金額。履約保函金額一般在合同中會(huì)有規(guī)定，通常為合同總金額的10%，也有的是一個(gè)固定的金額。履約保函有效期長(zhǎng)短取決于合同工期的長(zhǎng)短，一般略長(zhǎng)于合同工期。
預(yù)付款保函（Advance Payment Guarantee）又稱(chēng)定金保函、還款保函，是承包商通過(guò)銀行向業(yè)主出具的保證按照合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付款的書(shū)面付款保證。有些國(guó)際石油工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，規(guī)定在中標(biāo)簽約后業(yè)主向中標(biāo)的承包商支付一定比例（按合同總金額的百分比）的預(yù)付款，但需要承包商出具預(yù)付款保函。預(yù)付款保函的擔(dān)保金額一般與業(yè)主所付的預(yù)付款金額相等，通常為合同總金額5%～15%。如果由于承包商的責(zé)任（如中途毀約、中止工程等）而不能在規(guī)定的期限內(nèi)從工程款中扣還全部預(yù)付款，則業(yè)主有權(quán)憑預(yù)付款保函向銀行索取其擔(dān)保金額作為補(bǔ)償。
履約保函的風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：為同一個(gè)國(guó)際石油工程項(xiàng)目開(kāi)出的各類(lèi)保函中，因國(guó)際石油工程項(xiàng)目本身所固有的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性決定了履約保函項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)最大，最易遭業(yè)主索賠，因此履約保函的風(fēng)險(xiǎn)控制是保函風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重中之重。承包商在和業(yè)主商談合同時(shí)一是爭(zhēng)取履約保函的擔(dān)保金額不超過(guò)合同總金額的10%，二是爭(zhēng)取履約保函的失效期定在業(yè)主簽發(fā)竣工合格證書(shū)之日。為避免業(yè)主無(wú)限期推遲簽發(fā)竣工合格證書(shū)，也可根據(jù)合同推算出竣工日期加一段時(shí)間的寬限期（建議不超過(guò)一個(gè)月為宜）確定一個(gè)具體的失效日期，同時(shí)避免履約保函與質(zhì)量保函有效期發(fā)生重疊， 否則會(huì)增大承包商的風(fēng)險(xiǎn)；如無(wú)法確定竣工日期的（如總承包合同約定開(kāi)工日期以開(kāi)工令為準(zhǔn)），建議履約保函有效期約定為“自業(yè)主發(fā)出開(kāi)工令之日起至第某某日歷天止”。如果項(xiàng)目確實(shí)出現(xiàn)延期，承包商應(yīng)當(dāng)及時(shí)與業(yè)主協(xié)商并通知銀行將履約保函有效期延長(zhǎng)，以防業(yè)主因有效期到期而借故索償。
預(yù)付款保函的風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：一是及時(shí)退回。預(yù)付款保函的生效日通常從承包商收到預(yù)付款日起計(jì)算，有效期明確規(guī)定為某年某月某日失效或預(yù)付款扣完為止，并以?xún)烧咧邢葘?shí)現(xiàn)的日期為準(zhǔn)。當(dāng)業(yè)主扣完全部預(yù)付款后，承包商應(yīng)及時(shí)催促業(yè)主退回預(yù)付款保函，以便及時(shí)合理地消除保函風(fēng)險(xiǎn)。二是及時(shí)辦理減額。由于預(yù)付款將逐月或逐季從工程進(jìn)度款中扣還，故預(yù)付款的擔(dān)保金額也應(yīng)隨扣還后的余額而減少，因此預(yù)付款保函是一種責(zé)任遞減保函。承包商在通過(guò)銀行開(kāi)出預(yù)付款保函時(shí)，應(yīng)當(dāng)在保函條款中注明在施工期間按月或按季度從業(yè)主那里取得同意此保函減額的通知送銀行確認(rèn)。鑒于上述情況，預(yù)付款保函的跟蹤管理尤為重要，在項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，為控制預(yù)付款保函的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少保函手續(xù)費(fèi)從而降低項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用，承包商應(yīng)按月或按季度將“預(yù)付款保函減額通知”定期發(fā)給業(yè)主，取得業(yè)主簽字確認(rèn)后再正式通知銀行辦理相關(guān)手續(xù)，銀行將據(jù)此核減相應(yīng)保函金額，并將核減后的預(yù)付款保函金額通知業(yè)主。
承包商在出具預(yù)付款保函前應(yīng)和業(yè)主商討減額規(guī)則、減額時(shí)間、遞減比例及遞減程序，以便逐步降低預(yù)付款保函金額和釋放銀行授信額度（保函額度），確保銀行授信額度充分合理利用。在預(yù)付款保函同時(shí)擔(dān)保承包商履約的情況下，尤其要避免預(yù)付款保函與履約保函并行有效直至竣工驗(yàn)收合格，如果對(duì)預(yù)付款保函的有效期作如此規(guī)定， 則無(wú)異于將預(yù)付款保函變成了第二個(gè)履約保函。這就要求承包商的市場(chǎng)商務(wù)部門(mén)、合同部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)在合同簽訂前要全面了解石油工程所在國(guó)的經(jīng)濟(jì)政策及相關(guān)稅收制度并及時(shí)溝通，力爭(zhēng)簽訂出公平、對(duì)等的國(guó)際石油工程總承包合同。
四、項(xiàng)目收尾階段保函風(fēng)險(xiǎn)管理
質(zhì)量保函 （Maintenance Guarantee）亦稱(chēng)工程維修保函，其主要作用是擔(dān)保承包商對(duì)完工后的工程缺陷進(jìn)行維修，擔(dān)保金額通常為合同總金額的5%，有效期限與維修期相同（通常為一年）。維修期從工程竣工驗(yàn)收合格之日開(kāi)始計(jì)算，在維修期內(nèi)承包商完成維修任務(wù)或該工程沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何需要維修的缺陷，業(yè)主應(yīng)及時(shí)簽發(fā)維修合格證書(shū)，并將質(zhì)量保函退還承包商。
質(zhì)量保函風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：有的合同規(guī)定在維修期滿(mǎn)并獲得維修合格證書(shū)后才退還履約保函，承包商在簽訂合同時(shí)一般會(huì)要求業(yè)主同意在工程竣工驗(yàn)收合格后用質(zhì)量保函代替履約保函，注意避免履約保函與質(zhì)量保函有效期發(fā)生重疊。質(zhì)量保函金額遠(yuǎn)低于履約保函金額，這樣對(duì)合同雙方而言公平合理。
五、建立全過(guò)程的保函動(dòng)態(tài)管理機(jī)制
隨著我國(guó)國(guó)際石油工程項(xiàng)目承包不斷增多，保函業(yè)務(wù)無(wú)論數(shù)量還是金額都有了質(zhì)的飛躍。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，為有效控制和防范保函風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)保函內(nèi)部審批、開(kāi)具、跟蹤的全過(guò)程管理，建立保函動(dòng)態(tài)管理臺(tái)帳，及時(shí)辦理保函減額、延期、撤銷(xiāo)手續(xù)。尤其需要重點(diǎn)防范預(yù)付款保函與履約保函在同一項(xiàng)目上的擔(dān)保范圍重復(fù)和有效期重疊可能造成的風(fēng)險(xiǎn)倍增問(wèn)題 ，在不影響項(xiàng)目進(jìn)度收款的情況下，預(yù)付款保函的失效時(shí)間越早越好， 盡量縮短與履約保函有效期限重疊的情形。
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇
關(guān)鍵詞：房屋建筑工程； 風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：TU198 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，就是對(duì)可能存在的各種意外損失進(jìn)行識(shí)別、準(zhǔn)確評(píng)估，然后再根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)，或當(dāng)在客觀上無(wú)法避免時(shí)，盡量尋求切實(shí)可行的補(bǔ)救措施，從而減少意外損失或化解風(fēng)險(xiǎn)為我所用。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)積極主動(dòng)的控制活動(dòng)、目標(biāo)明確的管理活動(dòng)，唯有制定切實(shí)可行的目標(biāo)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理才能達(dá)到一定的效果。
二、建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄
我國(guó)很多建筑企業(yè)沒(méi)有全面認(rèn)識(shí)到建筑工程施工中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，忽視建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)單薄。建筑企業(yè)的管理人員一味追求業(yè)務(wù)量，忽視建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理[1]，沒(méi)有將建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理的主要內(nèi)容。雖然也有一些建筑企業(yè)制定了建筑施工風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但是在實(shí)際的施工建設(shè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理的效果較差，缺乏對(duì)建筑工程安全、進(jìn)度、質(zhì)量等多方面的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，沒(méi)有明確和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，建筑企業(yè)規(guī)避和防范建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)的能力很低。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全
很多建筑企業(yè)對(duì)于建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)和定位。一些建筑企業(yè)在相關(guān)機(jī)構(gòu)上沒(méi)有設(shè)置建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，也沒(méi)有安排專(zhuān)門(mén)的建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理人員。另外，還有一些建筑企業(yè)設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但是缺少專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員來(lái)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理水平很低。造成這些問(wèn)題最主要的原因在于建筑企業(yè)缺乏健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，抵御風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平都較低，不利于建筑企業(yè)的快速發(fā)展。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不規(guī)范
一些建筑企業(yè)缺乏規(guī)范的、完善的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)建筑工程項(xiàng)目的投標(biāo)分析不足，對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)的可行性了解不全面，導(dǎo)致對(duì)建筑工程項(xiàng)目的中標(biāo)率很低。由于建筑工程施工建設(shè)的過(guò)程較復(fù)雜，并且缺少可靠全面的信息支持，使得一些建筑企業(yè)面對(duì)建筑工程施工建設(shè)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題和變化反應(yīng)遲鈍，不能及時(shí)有效地做出抵御和防范風(fēng)險(xiǎn)的舉措，建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理效果較低。
三、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避就是阻止風(fēng)險(xiǎn)影響，并使其風(fēng)險(xiǎn)不再發(fā)生。如果一項(xiàng)房屋建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)可能性很大，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的損失或者損失嚴(yán)重到無(wú)法挽救的問(wèn)題，又沒(méi)有其它可行性策略可使用，就只有主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案，這也是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，能夠排除風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)源頭，同時(shí)防止一些可能出現(xiàn)的不必要損失，但我們也應(yīng)認(rèn)識(shí)到，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際就是放棄了機(jī)遇，會(huì)給相關(guān)部門(mén)帶來(lái)一定的損失。
2風(fēng)險(xiǎn)緩解
風(fēng)險(xiǎn)緩解是將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率減緩到一種可接受的程度。例如，可以通過(guò)施工前的風(fēng)險(xiǎn)教育，讓相關(guān)人員都有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)施工過(guò)程中的管理和控制，這樣可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者要及一切努力，以達(dá)到減輕總體風(fēng)險(xiǎn)壓力的目的。風(fēng)險(xiǎn)的緩解并不是徹底的消滅風(fēng)險(xiǎn)，而是多種風(fēng)險(xiǎn)管理措施中常見(jiàn)的一種，有減少風(fēng)險(xiǎn)損失的作用。
3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一種聰明的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法，將一種風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果連同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)力和責(zé)任轉(zhuǎn)移給他方，雖然沒(méi)有減少風(fēng)險(xiǎn)的程度，但他方會(huì)承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)讓風(fēng)險(xiǎn)承受者能夠得以喘息。
4在施工中如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
4.1組織風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
承包人要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)人、財(cái)、物、技術(shù)等多方面投入，全面提高施工人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高生產(chǎn)質(zhì)量、以及專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，合理的選擇項(xiàng)目經(jīng)理或者操作人員的方式來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)程度。管理人員和操作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)非常重要，在施工中，職工必須具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)道德和職業(yè)素養(yǎng)，并通過(guò)激勵(lì)政策增強(qiáng)員工的歸屬感和信任感。除了人員方面的管理外，施工單位要積極使用一些新技術(shù)、新工具、新方法，并幫助施工人員熟悉各種新技術(shù)的操作辦法，熟練掌握本職工作所需的技能。施工人員要尊重行業(yè)的法律規(guī)定，不要非法轉(zhuǎn)包、不要讓無(wú)資質(zhì)的企業(yè)掛靠，施工單位還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的資格審查，堅(jiān)持持證上崗，以避免承擔(dān)連帶責(zé)任。
4.2合同風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
工程風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與合同的不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)确矫嬗嘘P(guān)。加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同管理，是提高工程建設(shè)質(zhì)量，也是符合我國(guó)國(guó)情的防范風(fēng)險(xiǎn)措施中的一種重要途徑。施工合同管理主要包括合同簽訂管理、合同履行管理、書(shū)面資料管理等。合同的簽訂硬標(biāo)準(zhǔn)化，預(yù)防應(yīng)合同缺陷而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失，施工合同不僅是工程項(xiàng)目的法律文件，也是工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。合同風(fēng)險(xiǎn)中出現(xiàn)的不確定因素是工程風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)、外界環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的集中反映和體現(xiàn)。可見(jiàn)，合同風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，所有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該雙方共同承擔(dān)，我們所從事的項(xiàng)目活動(dòng)中，或多或少的承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)與效益也是獨(dú)立的。
4.3相關(guān)管理機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)建立和完善
建立和健全保障施工安全的相關(guān)政策，出臺(tái)一些與安全建設(shè)有關(guān)的社會(huì)、主要專(zhuān)業(yè)門(mén)類(lèi)齊全的實(shí)施細(xì)則，所有施工單位都要依法施工，并不斷加強(qiáng)、完善建筑工程的安全監(jiān)督和管理，保證每項(xiàng)工程都有安全管理的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用；淘汰一些有損施工安全的舊設(shè)備、就機(jī)械，提高安全建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，是安全管理和建設(shè)技術(shù)水平都能有所提高，已達(dá)到降低房屋建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)的目的。
首先要確定安全生產(chǎn)目標(biāo)，組織機(jī)構(gòu)一一落實(shí)，建立規(guī)范制度，制定工程施工程序、操作規(guī)程、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)及制度等文件，還應(yīng)根據(jù)工程的實(shí)際情況制定安全生產(chǎn)方案。對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或者將出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要積極分析原因和加強(qiáng)治理，對(duì)于施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)也要落實(shí)管理，加強(qiáng)監(jiān)督、檢查、測(cè)量及測(cè)試工作。
4.4建筑工程竣工階段風(fēng)險(xiǎn)控制
竣工階段是工程建設(shè)的最后階段，相關(guān)部門(mén)會(huì)對(duì)工程進(jìn)行全方位的驗(yàn)收和檢查，該階段的風(fēng)險(xiǎn)管理主要有：確定竣工資料的真實(shí)及準(zhǔn)確性，規(guī)范工程驗(yàn)收工作流程，認(rèn)真核對(duì)項(xiàng)目投資及成本開(kāi)銷(xiāo)等。而對(duì)承包者來(lái)說(shuō)，要善于通過(guò)工程索賠將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)。工程索賠是一項(xiàng)合法權(quán)益，要合理利用，如果沒(méi)有索賠，合同的公正性、公平性就不復(fù)存在，因?yàn)樗髻r是合同主體對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的重新界定。工程索賠應(yīng)貫穿與施工的全過(guò)程，重點(diǎn)在施工階段，涉及范圍相當(dāng)廣泛，對(duì)施工單位來(lái)說(shuō)，控制索賠風(fēng)險(xiǎn)也很關(guān)鍵。 六、結(jié)束語(yǔ)
四、結(jié)束語(yǔ)
建筑工程施工項(xiàng)目涉及到的施工技術(shù)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較繁瑣，經(jīng)常需要高端技術(shù)、新技術(shù)以及核心領(lǐng)域技術(shù)等，不論是建筑工程施工前期項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方還是承包商施工方都存在較多的不安定因素，導(dǎo)致建筑工程施工中有很多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，因此要對(duì)施工中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析評(píng)估和分類(lèi)識(shí)別，積極采取建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，防范和抵御建筑工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失，提高建筑工程施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
參考文獻(xiàn)
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工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇
關(guān)鍵詞： 巴西；稅收；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)籌劃
中圖分類(lèi)號(hào)：F285 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）04-0080-02
0 引言
巴西位列金磚國(guó)家，綜合實(shí)力居拉美地區(qū)首位，經(jīng)濟(jì)規(guī)模和市場(chǎng)規(guī)模居拉美第一，特別是隨著世界杯足球賽和里約奧運(yùn)會(huì)的先后舉行，巴西經(jīng)濟(jì)必將有一個(gè)更大的飛躍，伴隨著的GDP的高速增長(zhǎng)，其國(guó)內(nèi)基本建設(shè)領(lǐng)域的發(fā)展步伐也持顯著加快趨勢(shì)，發(fā)展?jié)摿薮蟆０臀魃鐣?huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)銀行（BNDES）預(yù)測(cè)，2010年至2013年，巴西基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的公共和私人投資總規(guī)模預(yù)計(jì)達(dá)2740億雷亞爾（約1500億美元），投資項(xiàng)目主要涉及電力、港口、電信、公路和鐵路等領(lǐng)域。
隨著我國(guó)大力推進(jìn)“走出去”戰(zhàn)略，已經(jīng)有越來(lái)越多的我國(guó)企業(yè)開(kāi)始關(guān)注并涉足巴西這一市場(chǎng)。但是，巴西的法令、法規(guī)繁多、復(fù)雜，且經(jīng)常會(huì)頒布一些臨時(shí)措施，這些不利因素會(huì)造成工程承包風(fēng)險(xiǎn)的加大。因此，有必要對(duì)巴西的工程承包環(huán)境有深入的了解。
本人在巴西經(jīng)歷過(guò)一個(gè)大型工程，對(duì)巴西稅種有了較為深刻的了解，在項(xiàng)目部納稅籌劃和實(shí)際操作方面，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)此篇文章的介紹，現(xiàn)與大家分享。
1 巴西稅收制度簡(jiǎn)介
巴西是南美稅收較重的國(guó)家之一，共有各種捐稅58 種，其年收入相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的30%（2002年人均納稅1000雷亞爾），遠(yuǎn)高于美國(guó)。巴西當(dāng)?shù)亓闶蹆r(jià)為CIF值的3-5倍，進(jìn)口商品完稅后的成本通常是CIF價(jià)的1.8-2倍。
巴西的稅收極為復(fù)雜，按照計(jì)劃分為聯(lián)邦稅，州稅，市稅三級(jí)。其比例分別為63.5%，23.5%，13%。政府對(duì)稅收采取分級(jí)征收和管理的辦法，此外，企業(yè)還要繳納各種社會(huì)性開(kāi)支。
2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)介紹
巴西稅種多、稅賦高、稅收法律體系復(fù)雜，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益有重大影響，存在的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下：
2.1 營(yíng)業(yè)稅重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn) 按照巴西的稅法，在工程承包項(xiàng)目中，分包商所繳納的營(yíng)業(yè)稅，總分包商是不能用于抵扣的。由此帶來(lái)的問(wèn)題是：若進(jìn)行工程分包，就可能帶來(lái)重復(fù)納稅問(wèn)題，增加項(xiàng)目整體稅賦。
2.2 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn) 巴西的企業(yè)所得稅稅率是34%，比我國(guó)國(guó)內(nèi)高9個(gè)百分點(diǎn)，比香港高19個(gè)百分點(diǎn)。這就存在兩個(gè)問(wèn)題：一是如何將利潤(rùn)從所得稅稅率較高的地區(qū)轉(zhuǎn)移到所得稅稅率較低的地區(qū)，即如何將利潤(rùn)在巴西、中國(guó)、其他國(guó)家或地區(qū)之間進(jìn)行合理分配；二是如何控制巴西當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)所得稅費(fèi)用問(wèn)題。
3 做好稅務(wù)籌劃工作
鑒于在巴西這個(gè)稅種多、稅賦高、稅收法律體系復(fù)雜的國(guó)家承包工程業(yè)務(wù)時(shí)所面對(duì)的財(cái)務(wù)管理工作的難度，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)高度重視項(xiàng)目的稅務(wù)安排及籌劃工作，在項(xiàng)目EPC合同談判時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目情況和巴西財(cái)稅法規(guī)和制度特點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)籌劃。在對(duì)項(xiàng)目相關(guān)稅務(wù)進(jìn)行測(cè)算和相關(guān)財(cái)稅制度的分析之后，對(duì)項(xiàng)目EPC合同架構(gòu)進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。
好的稅務(wù)安排及籌劃，可以有效地避免對(duì)當(dāng)?shù)胤职虪I(yíng)業(yè)稅的重復(fù)納稅等，節(jié)約項(xiàng)目投資，大大降低業(yè)主成本，增強(qiáng)中標(biāo)的可能性，為項(xiàng)目順利簽約作出貢獻(xiàn)。
4 高度重視并做好資金管理工作，提高資金使用率
巴西是一個(gè)外匯管制極其嚴(yán)格的國(guó)家，資金的匯入?yún)R出審查嚴(yán)格、成本很高。因此若將當(dāng)?shù)貛攀湛钯Y金存于巴西，可避免資金在巴西境內(nèi)境外調(diào)配產(chǎn)生的各項(xiàng)稅費(fèi)成本。
我們應(yīng)高度重視資金的使用效率，做好閑置資金的理財(cái)。近年來(lái)巴西經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，銀行存款利率一直處在較高水平，存款利率可達(dá)到10%以上，因此做好理財(cái)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益意義重大。
巴西境內(nèi)的銀行有多種理財(cái)產(chǎn)品，經(jīng)過(guò)認(rèn)真調(diào)研和對(duì)比分析，在確保項(xiàng)目資金流動(dòng)性和安全性的前提下，我們可選擇最適合所在項(xiàng)目現(xiàn)金流狀況的理財(cái)方式，對(duì)暫時(shí)閑置資金進(jìn)行運(yùn)作管理，這樣可取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。在這里，推薦一類(lèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品。該類(lèi)產(chǎn)品有如下特點(diǎn)：
低風(fēng)險(xiǎn)：類(lèi)似于定期存款，基本不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)性高：存款期限為1個(gè)月至3年，可隨時(shí)部分或全部支取，當(dāng)即實(shí)現(xiàn)投資賬戶(hù)與活期賬戶(hù)資金相互劃轉(zhuǎn)，具有很好的靈活性。但應(yīng)避免頻繁操作，每次操作，銀行將收取相應(yīng)的稅費(fèi)。
收益比較穩(wěn)定：該理財(cái)產(chǎn)品根據(jù)巴西市場(chǎng)利率水平按月計(jì)息，月利息約為1%左右。由于我們是大客戶(hù)，因此向銀行爭(zhēng)取了較高的利率水平（針對(duì)不同客戶(hù)，銀行對(duì)存款利率有一定幅度的浮動(dòng)）。
巴西雖然利率較高，但政府對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品所收取的相關(guān)稅費(fèi)，在一定程度上沖抵理財(cái)效果，具體情況如下：
金融交易稅：稅率0.38%。巴西規(guī)定對(duì)于每一筆從流動(dòng)賬戶(hù)支取的資金均按照支取金額收取0.38%的金融交易稅。除非是從一個(gè)流動(dòng)賬戶(hù)向同一受益人的另一個(gè)流動(dòng)賬戶(hù)劃款。但此項(xiàng)稅種巴西政府已于2008年上半年取消。
利息預(yù)扣稅：稅率根據(jù)存款期限長(zhǎng)短分別為15%～22.5%，存期越長(zhǎng)稅率越低。存期6個(gè)月以?xún)?nèi)稅率22.5%；6個(gè)月～1年，稅率20%；1～2年，稅率17.5%；2年以上15%。銀行預(yù)扣利息所得稅可以作為利潤(rùn)稅的抵減項(xiàng)。客戶(hù)資金從投資賬戶(hù)轉(zhuǎn)入活期賬戶(hù)時(shí)，銀行在支付利息的同時(shí)收取該稅。
金融操作稅：稅率2%～96%。對(duì)于每一筆定期投資，如果投資者在投資后30日內(nèi)支取，所得利息收入將被征收金融操作稅，稅率視提前支取時(shí)間早晚而定，越早支取稅率越高。30天以后支取，不征收該稅。
綜上，項(xiàng)目部采取了避免反復(fù)資金流動(dòng)、根據(jù)資金收付計(jì)劃延長(zhǎng)投資期限。
5 特殊付款模式的采用
在此，根據(jù)作者所經(jīng)歷的項(xiàng)目的情況，向大家推薦一種針對(duì)巴西稅收政策特點(diǎn)設(shè)計(jì)的付款模式，即對(duì)部分權(quán)利義務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的商業(yè)模式。具體說(shuō)，即在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程之中，通過(guò)與業(yè)主簽署《項(xiàng)目部分權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將項(xiàng)目的部分收付款權(quán)利和義務(wù)從總承包商中剝離出來(lái)，劃歸項(xiàng)目業(yè)主和未來(lái)實(shí)施本項(xiàng)目相關(guān)分包工作的當(dāng)?shù)鼗蚝Ｍ夥职蹋伤麄兏鶕?jù)項(xiàng)目分包合同確定相關(guān)付款協(xié)議，包括付款金額、支付方式和付款的時(shí)間安排等，并以業(yè)主、總承包商以及相關(guān)分包商三方共同簽署該付款協(xié)議的方式將相關(guān)付款安排確定下來(lái)。
在此模式下，總承包商將在業(yè)主的同意下，將其在EPC合同中的部分權(quán)利義務(wù)部分轉(zhuǎn)讓給其選定的被轉(zhuǎn)讓者。每一個(gè)轉(zhuǎn)讓的部分將以分別簽署的付款協(xié)議完成。在付款協(xié)議中，總承包商在業(yè)主的同意下，正式在法律上將工程的義務(wù)轉(zhuǎn)讓給分包商，分包商不再需要通過(guò)總承包商，而直接與業(yè)主交易。分包商將直接向業(yè)主開(kāi)出收款發(fā)票，由業(yè)主直接向其付款。但因此給分包商帶來(lái)的各項(xiàng)自由和便利均受控于總承包商的審定和批準(zhǔn)，這些均不會(huì)減少系統(tǒng)的整體性或減少對(duì)業(yè)主的保護(hù)。
采用上述的付款模式將EPC合同項(xiàng)下工作的付款分解下去后，由業(yè)主直接向相關(guān)的分包商支付對(duì)應(yīng)工作內(nèi)容的工程款，使總承包商減少了對(duì)當(dāng)?shù)胤职虪I(yíng)業(yè)稅的重復(fù)納稅，降低了資金劃轉(zhuǎn)過(guò)程中需要交納的稅費(fèi)，減少了外匯兌換的成本和風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省了因貨幣轉(zhuǎn)換而產(chǎn)生的費(fèi)用，提高資金運(yùn)作效率，同時(shí)，也節(jié)約了業(yè)主對(duì)項(xiàng)目的總投資，最大程度的降低了業(yè)主和我方的成本。
6 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)稅務(wù)的籌劃和管理
項(xiàng)目部應(yīng)高度重視項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的稅務(wù)工作，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)囟惙跋嚓P(guān)規(guī)定，做好項(xiàng)目部納稅籌劃工作。
6.1 爭(zhēng)取服務(wù)稅的優(yōu)惠 巴西國(guó)內(nèi)各州、市一般都有各自的稅收優(yōu)惠政策，項(xiàng)目部應(yīng)充分了解、仔細(xì)研究相關(guān)的優(yōu)惠政策，力爭(zhēng)獲得稅收減免。比如，作者所在的項(xiàng)目通過(guò)與項(xiàng)目所在市政府的多次溝通，成功爭(zhēng)取到了服務(wù)稅的優(yōu)惠，稅率由2%降為1%，僅此一項(xiàng)為項(xiàng)目節(jié)省稅費(fèi)300余萬(wàn)當(dāng)?shù)貛拧?/p>
6.2 降低社會(huì)保險(xiǎn)金預(yù)扣比率 作者所在的項(xiàng)目部，當(dāng)時(shí)通過(guò)與稅務(wù)局、業(yè)主、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等多次咨詢(xún)和溝通，成功地實(shí)現(xiàn)了降低業(yè)主在向項(xiàng)目部付款時(shí)預(yù)扣社會(huì)保險(xiǎn)金比率，巴西當(dāng)?shù)匕惭b部分由原來(lái)按發(fā)票金額的50%計(jì)算預(yù)扣社會(huì)保險(xiǎn)金（稅額=發(fā)票金額*50%*11%），降為按發(fā)票金額的30%計(jì)稅，有效地降低了該預(yù)扣稅對(duì)項(xiàng)目資金的占用，增加了項(xiàng)目資金利息收入。
6.3 采用“假定利潤(rùn)率法”計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工剛剛展開(kāi)的幾個(gè)月內(nèi)，相應(yīng)的工程成本較少，但由于商務(wù)工作的努力，根據(jù)與業(yè)主的付款計(jì)劃，可收到較大金額的工程款項(xiàng)。為了及時(shí)更多地收取工程款，又盡可能少繳納企業(yè)所得稅，作者所在的項(xiàng)目部在會(huì)計(jì)事務(wù)所的協(xié)助下，通過(guò)深入研究巴西稅法并對(duì)各種方案進(jìn)行分析比較，確定了采用“假定利潤(rùn)率法”計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。由于采用了此方法，項(xiàng)目部少繳納企業(yè)所得稅款約106萬(wàn)當(dāng)?shù)貛拧?/p>
6.4 每月分析測(cè)算巴西公司收入成本和利潤(rùn)狀況，確定向業(yè)主開(kāi)出收款發(fā)票的金額，做好納稅籌劃
根據(jù)巴西稅法，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。巴西確認(rèn)收入的方法是按開(kāi)出發(fā)票的日期確定，即開(kāi)票日期是哪個(gè)月份，收入則計(jì)入哪個(gè)月份。因此當(dāng)?shù)胤止驹谙驑I(yè)主開(kāi)出收款發(fā)票之前，事先測(cè)算了未來(lái)計(jì)稅期的成本費(fèi)用及利潤(rùn)，使之與業(yè)主支付工程款時(shí)按巴西法律代扣代繳的企業(yè)所得稅相匹配，避免了出現(xiàn)多繳納企業(yè)所得稅的情況。
7 總結(jié)
通過(guò)以上的介紹，我們可以發(fā)現(xiàn)，好的稅務(wù)策劃和管理，可以通過(guò)一系列的操作，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移，降低項(xiàng)目所得稅稅賦。此外，通過(guò)合理控制利潤(rùn)水平，可確保除業(yè)主付款時(shí)代扣代繳的企業(yè)所得稅外，不再繳納所得稅，避免可能多繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]程欣欣，肖艷.巴西工程承包的法律環(huán)境分析及應(yīng)對(duì)策略[J].國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作，2010（07）.
