小微企業(yè)的納稅籌劃

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小微企業(yè)的納稅籌劃范文第1篇

關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)；中小企業(yè)；納稅籌劃

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）07-0-01

2008年一場(chǎng)前所未有的金融危機(jī)爆發(fā)，時(shí)至今日，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入后金融危機(jī)時(shí)代。全球經(jīng)濟(jì)有所好轉(zhuǎn)，但是，伴隨著歐債危機(jī)，全球經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)更大的不確定性，我國(guó)眾多企業(yè)，特別抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的中小企業(yè)，正處于前所未有的困境之中。在嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)面前，節(jié)約成本成為每個(gè)中小企業(yè)特別關(guān)注的問(wèn)題，而作為節(jié)約成本的一個(gè)重要手段，納稅籌劃在中小企業(yè)中的地位顯得尤為重要。

一、后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)納稅籌劃的必要性分析

1.減少成本支出，增加現(xiàn)金流量

稅收支出是中小企業(yè)的一項(xiàng)較大的成本支出，也是企業(yè)在一定生產(chǎn)規(guī)模下較為固定的現(xiàn)金流出。企業(yè)通過(guò)事前進(jìn)行納稅籌劃，減少稅負(fù)支出或者推遲稅額的支付，從而相當(dāng)于增加了盈利水平，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，有利于中小企業(yè)的發(fā)展，這在中國(guó)當(dāng)前整體稅負(fù)較重的情況下，能夠增加企業(yè)可支配現(xiàn)金的數(shù)量，對(duì)于融資較為困難的中小企業(yè)來(lái)講尤其重要。通過(guò)適當(dāng)?shù)募{稅籌劃，避免企業(yè)繳納原本可以避免繳納的稅款，維持企業(yè)正常的現(xiàn)金流量，以防企業(yè)在后金融危機(jī)時(shí)代由于資金鏈斷裂而承受破產(chǎn)之苦。

2.維持企業(yè)生存，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都主要依托于“投資”和“出口”這兩輛馬車(chē)。在金融危機(jī)發(fā)生后，從金融領(lǐng)域到實(shí)體經(jīng)濟(jì)都飽受挑戰(zhàn)外需嚴(yán)重不足，這對(duì)于我國(guó)以出口為主的中小企業(yè)打擊巨大。雖然進(jìn)入到后金融危機(jī)時(shí)代，國(guó)外經(jīng)濟(jì)開(kāi)始有所恢復(fù)，但是速度緩慢，中小企業(yè)仍然面臨著巨大的壓力。而我國(guó)在2008施行“四萬(wàn)億”經(jīng)濟(jì)刺激，間接導(dǎo)致了我國(guó)通貨膨脹，原材料和人工成本大幅增加，企業(yè)的處境日益艱難。自從金融危機(jī)發(fā)生后，我國(guó)多次強(qiáng)調(diào)要增加“內(nèi)需”，然而內(nèi)需卻長(zhǎng)期以來(lái)增長(zhǎng)緩慢。在這樣企業(yè)增加收入日益受到阻礙的情況下，控制成本就成為中小企業(yè)繼續(xù)維持生存和發(fā)展的關(guān)鍵。而稅收成本在企業(yè)成本中占有相當(dāng)大的比重，如何通過(guò)納稅籌劃對(duì)其進(jìn)行有效地控制和管理，對(duì)于中小企業(yè)十分重要。

3.順應(yīng)稅收杠桿，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)

稅收杠桿是經(jīng)濟(jì)杠桿的重要形式之一，國(guó)家運(yùn)用稅收形式，引導(dǎo)納稅人的消費(fèi)選擇和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策同國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的規(guī)劃相契合。在后金融危機(jī)時(shí)代，我國(guó)面臨著穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)兩大任務(wù)，為此國(guó)家在稅收政策上通過(guò)減稅、免稅、退稅等措施進(jìn)行宏觀調(diào)控。中小企業(yè)在納稅籌劃時(shí)應(yīng)把握機(jī)會(huì)，通過(guò)利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，一方面能達(dá)到減少納稅額的目的，另一方面也客觀上實(shí)現(xiàn)了國(guó)家稅收杠桿的作用，實(shí)現(xiàn)了國(guó)家調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)與產(chǎn)業(yè)升級(jí)與調(diào)整的目的。

4.提高管理水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

納稅籌劃的特性決定納稅籌劃需要企業(yè)具有較高的管理水平和經(jīng)營(yíng)水平。納稅籌劃具有事前性，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前對(duì)即將發(fā)生的納稅行為進(jìn)行合理的控制和調(diào)整，通過(guò)對(duì)不同的納稅方案進(jìn)行選擇，以達(dá)到節(jié)稅的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。另一方面，納稅籌劃是運(yùn)用多種手段和方法，進(jìn)行的一系列綜合性稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)。這種綜合性體現(xiàn)在，納稅人在公司運(yùn)營(yíng)、投資等過(guò)程中面臨的多個(gè)應(yīng)繳稅種，而且有些稅種是彼此相關(guān)的，因此，籌劃人員在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)要著眼于實(shí)現(xiàn)整體稅負(fù)的最低，而不能局限于某個(gè)稅種稅負(fù)的高低，此外納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結(jié)果應(yīng)是效益最大，成本最低。為進(jìn)行納稅籌劃，廣大中小企業(yè)必須不斷地提高經(jīng)營(yíng)水平和管理水平，科學(xué)合理地進(jìn)行納稅籌劃，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以應(yīng)對(duì)目前經(jīng)濟(jì)中的諸多不確定性因素。

二、后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.政策改變，法律變更

在后金融危機(jī)時(shí)代，國(guó)家經(jīng)濟(jì)下行壓力大，尤其是伴隨著房地產(chǎn)泡沫的破裂，會(huì)影響一系列相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)難免受到影響。為此國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，會(huì)陸續(xù)出臺(tái)一系列中小企業(yè)的扶持政策，對(duì)現(xiàn)有的稅收法律、法規(guī)做暫時(shí)地補(bǔ)充、修訂或者調(diào)整，以增加就業(yè)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但是由于納稅籌劃是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的，從選擇納稅籌劃方案到最終方案的實(shí)施和執(zhí)行之間有一個(gè)時(shí)間差，如果在這個(gè)過(guò)程中政策、法律法規(guī)等發(fā)生變化，那么已選方案可能由合理變?yōu)椴缓侠恚蛘咴摲桨溉〉玫墓?jié)稅收益沒(méi)有預(yù)期的那么多，這樣就會(huì)導(dǎo)致機(jī)會(huì)成本的出現(xiàn)。

2.籌劃不佳，操作不當(dāng)

籌劃人員操作不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)主要是由于納稅籌劃的高難度與中小企業(yè)籌劃人員的籌劃能力不匹配所導(dǎo)致的。納稅籌劃的高難度不僅要求籌劃人員具有會(huì)計(jì)、投資、稅務(wù)以及財(cái)務(wù)等相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，而且要求其對(duì)該項(xiàng)目能夠宏觀把握，預(yù)測(cè)該項(xiàng)目未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)其節(jié)稅收益進(jìn)行科學(xué)合理的計(jì)算和評(píng)估，這提高了對(duì)籌劃人員的要求。同時(shí)，納稅人所選擇的納稅籌劃方案，以及選擇方案后如何執(zhí)行和實(shí)施，完全取決于籌劃人員主觀的認(rèn)識(shí)和判斷。中小企業(yè)籌劃人員由于其自身固有的局限性，往往對(duì)稅收政策和納稅籌劃條件的理解不到位，判斷不準(zhǔn)確，同時(shí)不能全面有效地執(zhí)行既定的納稅籌劃方案，就很容易導(dǎo)致納稅籌劃行為的不盡如人意。

3.征納雙方，認(rèn)定不一

納稅籌劃方案究竟是不是符合稅法規(guī)定，在很大程度和很多情況下取決于稅務(wù)征收對(duì)企業(yè)所選納稅籌劃方法的接受和認(rèn)可。納稅籌劃的一個(gè)重要特征是“非違法”，即稅收法律法規(guī)未規(guī)定該籌劃方案是合法的，但是也沒(méi)有規(guī)定其是非法的，這時(shí)就存在一個(gè)主觀認(rèn)定問(wèn)題，稅務(wù)行政人員對(duì)具體的稅收事項(xiàng)和稅收方法選擇具有一定的彈性執(zhí)法空間。籌劃人員為取得節(jié)稅收益認(rèn)為該方案是可行的，但是稅收機(jī)關(guān)則不然，那么該方案輕則被駁回，重則被認(rèn)定為避稅、逃稅等，受到處罰，影響企業(yè)的聲譽(yù)。此外，籌劃的風(fēng)險(xiǎn)也和當(dāng)前我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法人員的知識(shí)水平普遍不高，執(zhí)法態(tài)度不良有關(guān)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李建軍.淺議企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的必要性與籌劃技巧[J].商業(yè)文化(上半月刊),2011(10).

[2]楊霞光.經(jīng)濟(jì)危機(jī)困境中企業(yè)納稅籌劃的必要性[J].山東紡織經(jīng)濟(jì),2009(04).

小微企業(yè)的納稅籌劃范文第2篇

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；納稅風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)制度建設(shè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2015）07-0152-01

“小微企業(yè)”是小型企業(yè)、微型企業(yè)、個(gè)體工商戶等經(jīng)濟(jì)體的統(tǒng)稱。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2013年底，全國(guó)各類(lèi)企業(yè)總數(shù)為1 527.84萬(wàn)戶，其中小微企業(yè)1 169.87萬(wàn)戶，占企業(yè)總數(shù)76.57%，可見(jiàn)小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性不容忽視。小微企業(yè)是我國(guó)稅收的重要貢獻(xiàn)者，但近年來(lái)小微企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益突出。納稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益可能帶來(lái)的損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準(zhǔn)確性的不確定因素，結(jié)果就是企業(yè)多交了稅或者少交了稅。在小微企業(yè)中，納稅風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)因少交稅而加大了企業(yè)損失。

一、小微企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）納稅意識(shí)淡薄

小微企業(yè)資本少，經(jīng)營(yíng)規(guī)模有限，法人納稅意識(shí)淡薄，普遍偏好通過(guò)偷稅來(lái)減輕稅負(fù)、節(jié)約資金。目前，小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員普遍具有“公司是我家，老板就是家長(zhǎng)”的傳統(tǒng)觀念，在法人的授意與指使下，財(cái)務(wù)人員普遍采取偽造、變?cè)煊涃~憑證，隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿，或者在賬簿上多列支出、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等偷稅手段來(lái)配合法人達(dá)到少交稅或不交稅的目的。

（二）對(duì)稅法及稅收政策把握不準(zhǔn)

在小微企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很多財(cái)務(wù)人員主觀上并沒(méi)有偷稅的意愿，卻因?yàn)樽陨韺?duì)相關(guān)稅法及稅收政策內(nèi)容把握不準(zhǔn)，不能及時(shí)跟進(jìn)調(diào)整自己的涉稅業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)合法納稅行為變成違法，加大納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）職業(yè)勝任能力不足

多數(shù)小微企業(yè)不設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員，或即便設(shè)置，其業(yè)務(wù)水平也普遍較低，且絕大多數(shù)財(cái)務(wù)人員未受過(guò)系統(tǒng)化專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)掌握不足，工作僅限于做賬、編制報(bào)表、報(bào)稅的簡(jiǎn)易模式，不具備財(cái)務(wù)核算能力，不能參與經(jīng)營(yíng)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃、監(jiān)督、控制職能。因此，造成補(bǔ)繳稅款與罰款金額往往超過(guò)正常納稅水平，納稅成本加大、風(fēng)險(xiǎn)增加。

（四）小微企業(yè)內(nèi)部控制缺位

當(dāng)前，小微企業(yè)內(nèi)控不健全，沒(méi)有貫穿企業(yè)各部門(mén)、例行到各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、操作環(huán)節(jié)。現(xiàn)多數(shù)小微企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)崗位設(shè)置權(quán)責(zé)不明，一人實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、出納、審核等多項(xiàng)職能，一人完成材料采購(gòu)、保管、領(lǐng)用全過(guò)程。在經(jīng)營(yíng)管理上高度重視產(chǎn)品生產(chǎn)與營(yíng)銷(xiāo)，忽略財(cái)務(wù)上納稅風(fēng)險(xiǎn)防范，內(nèi)部審計(jì)制度缺失，導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)防控能力薄弱。

二、小微企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）曲解納稅義務(wù)

小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員普遍通過(guò)賬務(wù)處理配合法人調(diào)整納稅，主觀上認(rèn)為納稅義務(wù)由賬務(wù)處理產(chǎn)生，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)關(guān)。從稅收法律關(guān)系視角思考，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實(shí)決定。可見(jiàn)，企業(yè)納稅義務(wù)由企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的法律事實(shí)決定，財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、作用是根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生事實(shí)正確核算、報(bào)繳稅款。賬務(wù)處理調(diào)整納稅無(wú)法改變納稅義務(wù)，反而會(huì)加大納稅風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)偷稅。

（二）稅法與稅收政策難于掌握

目前，我國(guó)現(xiàn)有的稅收法律、法規(guī)政出多門(mén)，部門(mén)規(guī)章和地方法規(guī)繁多，企業(yè)要應(yīng)對(duì)國(guó)、地稅兩套征納系統(tǒng)，又因?yàn)閷?duì)同一方面的要求在國(guó)、地稅規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致納稅人很難正確劃分業(yè)務(wù)類(lèi)型、選擇正確計(jì)稅方法。加之，稅法多處界定不明確，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員很難準(zhǔn)確理解把握，造成依據(jù)失真的會(huì)計(jì)信息計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不準(zhǔn)、稅率選擇不當(dāng)、使得稅款計(jì)算錯(cuò)誤。現(xiàn)階段，我國(guó)不具備推進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠的政策體系，大多數(shù)稅收優(yōu)惠政策為法規(guī)中零散列示條款，形式為通知或補(bǔ)充規(guī)定。多數(shù)政策是為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展制定的臨時(shí)規(guī)定，調(diào)整頻繁，缺乏規(guī)范性、系統(tǒng)性、穩(wěn)定性，透明度低，導(dǎo)致小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家及地方出臺(tái)的一系列優(yōu)惠政策不能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握，不能有效運(yùn)用到實(shí)際中。

（三）會(huì)計(jì)制度與所得稅稅法間存在差異

由于會(huì)計(jì)制度與稅法間的差異，在小微企業(yè)經(jīng)常產(chǎn)生兩方面的問(wèn)題：一是小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員為彌補(bǔ)資金短缺，在實(shí)操中普遍不按照相應(yīng)會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行賬務(wù)處理，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間，拖延納稅。如在賬務(wù)處理時(shí)隨意計(jì)提準(zhǔn)備金，通過(guò)調(diào)低會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少預(yù)繳所得稅，匯算清繳時(shí)，據(jù)以不符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件進(jìn)行納稅調(diào)增申報(bào)。依稅法規(guī)定，企業(yè)繳納年度所得稅總額不變，一旦改變預(yù)繳時(shí)間，同樣要繳納滯納金。二是為避稅、減少工作量，小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員普遍不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，因此，導(dǎo)致虛增企業(yè)利潤(rùn)與資產(chǎn)。如大量應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，無(wú)法真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致利潤(rùn)超額分配。即便計(jì)提折舊，在計(jì)提折舊時(shí)，小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員大多按照稅法規(guī)定的最低折舊年限進(jìn)行折舊以避免納稅調(diào)整，這樣操作不免會(huì)喪失納稅籌劃帶來(lái)的利益。

（四）小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)缺失

小微企業(yè)內(nèi)控中財(cái)務(wù)制度建設(shè)缺失是引起納稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素之一。賬務(wù)處理改變不了納稅，靠財(cái)務(wù)人員調(diào)賬進(jìn)行納稅籌劃，失敗風(fēng)險(xiǎn)較大。財(cái)務(wù)人員脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理，對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)沒(méi)有明確的制度建設(shè)，無(wú)法從納稅義務(wù)產(chǎn)生的根源上做到節(jié)稅。財(cái)務(wù)人員有必要針對(duì)稅法中的爭(zhēng)議性問(wèn)題，依據(jù)相應(yīng)的制度建設(shè)參與到經(jīng)營(yíng)過(guò)程管理，做到納稅籌劃節(jié)稅。

三、小微企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施

小微企業(yè)的納稅籌劃范文第3篇

一、營(yíng)改增政策的基本概述

所謂營(yíng)改增，即將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅。此政策的出臺(tái)對(duì)企業(yè)具有十分巨大影響。2016年5月我國(guó)已于多個(gè)行業(yè)中全面推行“營(yíng)改增”。從增值稅的原理上來(lái)看，作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)范疇中最基本的稅收種類(lèi)之一，增值稅相較于其他稅種而言具有類(lèi)似之處，也有其獨(dú)特性。營(yíng)改增的作用就是對(duì)重復(fù)征稅的問(wèn)題進(jìn)行了解決，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)服務(wù)業(yè)及制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)有極大的推進(jìn)作用，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅負(fù)的減免，提升了企業(yè)的發(fā)展能力，對(duì)投資、消費(fèi)、出口結(jié)構(gòu)也具有相應(yīng)的優(yōu)化作用。

二、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響解析

（一）?ζ笠鄧案旱撓跋?

營(yíng)改增政策之前，諸多企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，營(yíng)改增后，增值稅收率上升1%，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后所得差額的計(jì)稅基礎(chǔ)。如此，可減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)收益的目的。

（二）對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的影響

實(shí)行“營(yíng)改增”稅收制度后，體現(xiàn)為三個(gè)方面：第一，所得稅稅前扣除額出現(xiàn)變化。營(yíng)業(yè)稅屬價(jià)內(nèi)稅，增值稅屬價(jià)外稅，增值稅的繳納不能于所得稅之前扣除；第二，流轉(zhuǎn)稅額出現(xiàn)變化。營(yíng)業(yè)稅存在重復(fù)納稅的問(wèn)題，“營(yíng)改增”后一般納稅人可進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；第三，收入確認(rèn)出現(xiàn)變化。若市場(chǎng)決定企業(yè)服務(wù)價(jià)格，企業(yè)客戶的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格不會(huì)因稅收發(fā)生改變，若企業(yè)自主定價(jià)，客戶又屬于一般納稅人范疇，能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，如此買(mǎi)方所付含稅購(gòu)買(mǎi)金額將會(huì)提升。

（三）對(duì)現(xiàn)金流量的影響

“營(yíng)改增”后稅負(fù)中，小規(guī)模納稅人稅負(fù)下降，但是對(duì)于一些企業(yè)的稅負(fù)卻有反面影響。以交通運(yùn)輸業(yè)為例，過(guò)于沉重的稅收負(fù)擔(dān)會(huì)對(duì)企業(yè)后續(xù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生即為不良的影響。抵扣率越大，企業(yè)現(xiàn)金流量也就越大，抵扣率越小，現(xiàn)金流也就越小，二者之間成正比關(guān)系。

（四）對(duì)企業(yè)償債能力的影響

債務(wù)的上升與財(cái)稅體制息息相關(guān)，我國(guó)推行營(yíng)改增政策，提升了個(gè)稅起征點(diǎn)，同時(shí)減免了一部分小微企業(yè)的稅負(fù)，企業(yè)可以得到相應(yīng)的發(fā)展，政府稅收減少，但卻能夠促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，提升其償債能力[1]。

（五）對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的影響

企業(yè)納稅體制發(fā)生改變對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展及決策都有著重要影響。營(yíng)改增對(duì)于不同行業(yè)的稅率規(guī)定不同，故此，企業(yè)所處的行業(yè)及規(guī)模均會(huì)受到營(yíng)改增的影響，主要影響企業(yè)戰(zhàn)略制定、經(jīng)營(yíng)模式的改變、投資決策的改變、部分行業(yè)轉(zhuǎn)變以及經(jīng)營(yíng)區(qū)域的轉(zhuǎn)變等。

（六）對(duì)企業(yè)盈利能力的影響

經(jīng)營(yíng)企業(yè)是將盈利最為目的，所以企業(yè)更為關(guān)系稅收制度改革后對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。專家對(duì)企業(yè)盈利能力的影響分為兩個(gè)陣營(yíng)：因稅率提升及稅金的改變，稅改可能會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成不良影響，而且稅務(wù)部門(mén)會(huì)更加嚴(yán)格的審核專用發(fā)票；另一部認(rèn)為，收入縮減造成利潤(rùn)下降，但稅負(fù)降低幅度大于利潤(rùn)下降幅度，企業(yè)還將獲得更大的利益，同時(shí)提升企業(yè)的盈利能力的指標(biāo)。

（七）對(duì)納稅稅務(wù)處理的影響

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》條款：一般納稅人為甲供工程提供建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。即在企業(yè)產(chǎn)生甲供材事例時(shí)，施工方可以有選擇性的設(shè)計(jì)增值稅計(jì)稅方法，其中最關(guān)鍵問(wèn)題即針對(duì)稅負(fù)臨界點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)計(jì)算。如對(duì)于建造服務(wù)而言，“營(yíng)改增”下要求以11%作為適用稅率，設(shè)備、材料等則以17%作為適用稅率。在一般計(jì)稅方式下，應(yīng)繳納增值稅=甲供材合同約定工程價(jià)稅合計(jì)金額×11%÷（1+11%）-施工企業(yè)采購(gòu)材料物資的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；在簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下，應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算方法為=甲供材合同約定工程價(jià)稅合計(jì)金額×3%÷（1+3%）。臨界點(diǎn)的計(jì)算考慮兩種增值稅納稅額計(jì)算方法下相等的數(shù)值，即為甲供材合同金額×48.18%。換言之，當(dāng)發(fā)生甲供材行為且材料物資采購(gòu)價(jià)稅合計(jì)>甲供材合同金額×48.18%時(shí)候，應(yīng)優(yōu)先選擇一般計(jì)稅方法；反之，當(dāng)發(fā)生甲供材行為且材料物資采購(gòu)價(jià)稅合計(jì)

三、企業(yè)在“營(yíng)改增”背景下的稅務(wù)籌劃全新思路

（一）稅收籌劃目標(biāo)的確立

稅收籌劃的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化。就范圍而言，其包含節(jié)稅，又不僅僅是節(jié)稅，節(jié)稅的前提是稅后利益最大化，不能實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)就必能將此作為稅收籌劃目標(biāo)。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是將網(wǎng)絡(luò)設(shè)備作為基礎(chǔ)，若想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善，就需對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行不斷的改進(jìn)。納稅籌劃相關(guān)工作人員要對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行完善，保證財(cái)務(wù)核算的時(shí)效性與準(zhǔn)確性，對(duì)事前控制的觀念進(jìn)行強(qiáng)化，使企業(yè)真實(shí)的運(yùn)行狀況能夠及時(shí)的展現(xiàn)出來(lái)[2]。

（三）納稅籌劃成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制

在現(xiàn)階段納稅籌劃尚且還存在誤區(qū)，認(rèn)為納稅籌劃的目的就是使稅負(fù)最小號(hào)，而忽視了企業(yè)對(duì)納稅籌劃成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制。納稅統(tǒng)籌成本與風(fēng)險(xiǎn)控制不應(yīng)僅關(guān)注顯性成本，要重視隱性成本支出。此外，因納稅籌劃非稅成本量化度不高，較難發(fā)現(xiàn)。

（四）投資活動(dòng)的納稅籌劃

投資活動(dòng)的納稅籌劃可以分為多個(gè)部分，即企業(yè)組織形式籌劃、投資地點(diǎn)籌劃、投資產(chǎn)業(yè)籌劃、投資方式籌劃。對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行選擇；因稅收政策具有地域差異，一些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策力度相當(dāng)大，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)要對(duì)投資地點(diǎn)實(shí)行稅收籌劃；在稅收上，我國(guó)給予符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策的一些投資項(xiàng)目相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，企業(yè)可對(duì)行業(yè)進(jìn)行選擇，確定投資行業(yè)；投資方式?jīng)Q定了企業(yè)設(shè)立程序，稅收優(yōu)惠有明顯的差異性，企業(yè)的投資方式要與自身發(fā)展相結(jié)合[3]。如對(duì)于交通運(yùn)輸業(yè)而言，營(yíng)改增以后，有甲供材料的施工企業(yè)可以選擇一般計(jì)稅方法（11%稅率）或者簡(jiǎn)易計(jì)稅（3%稅率）兩種方法。交通運(yùn)輸業(yè)由原本3%的營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)榘?1%計(jì)稅的增值稅，對(duì)于一個(gè)處在轉(zhuǎn)型初期還未完善的企業(yè)來(lái)說(shuō)，所有業(yè)務(wù)取得增值稅發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣勢(shì)必存在困難，那么未完全抵扣勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)的負(fù)稅成本，而從一個(gè)企業(yè)集團(tuán)得角度出發(fā)，要是以政府還貸模式籌資承建項(xiàng)目的話，3%甲供材料辦法簡(jiǎn)易計(jì)稅投標(biāo)承建，對(duì)整個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)稅負(fù)最低。因此，在營(yíng)改增背景下，此類(lèi)企業(yè)必須充分考慮計(jì)稅方法以展開(kāi)對(duì)投資活動(dòng)的納稅籌劃與決策工作。

（五）籌資活動(dòng)的納稅籌劃

籌資活動(dòng)的納稅籌劃也分多個(gè)步驟，即：籌資方式納稅籌劃、籌資利息納稅籌劃、租賃方式納稅籌劃。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理財(cái)業(yè)績(jī)受籌資的影響，借助資本結(jié)構(gòu)的改變產(chǎn)生作用，資本結(jié)構(gòu)改變又由籌資方式所決定，稅前扣除額大，那么節(jié)稅的效果相對(duì)明顯，所以籌資渠道的選擇與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化及節(jié)稅效果相掛鉤；負(fù)債籌資的相關(guān)利息費(fèi)用能抵減利潤(rùn)，稅法對(duì)借款利息在稅前抵扣范圍及額度都有具體要求，在籌劃是要注意利息資本化、利息扣除標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)聯(lián)方借款利息等問(wèn)題；租賃稅收籌劃要注意兩個(gè)方面，一是，承租方支付設(shè)備安裝、手續(xù)費(fèi)交付使用后，支付的利息能夠于稅前扣除；二是，融資租賃支付的相應(yīng)的租賃費(fèi)雖然不能于稅前抵扣，但租入固定資產(chǎn)提取的折舊費(fèi)能于稅前扣除。

小微企業(yè)的納稅籌劃范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；進(jìn)出口；涉稅問(wèn)題

企業(yè)進(jìn)出口環(huán)節(jié)涉稅問(wèn)題一直是不可規(guī)避的問(wèn)題，很多企業(yè)在涉稅問(wèn)題上還存在許多誤解，以為減少進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅收，便能增長(zhǎng)自身利益，這個(gè)狹隘的看法在許多企業(yè)中根深蒂固，嚴(yán)重影響我國(guó)稅收管理工作的有效進(jìn)行。筆者將分別從：企業(yè)進(jìn)出口環(huán)節(jié)中涉稅問(wèn)題分析、進(jìn)出口環(huán)節(jié)的納稅籌劃研究、解決涉稅問(wèn)題提供風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策，三個(gè)部分進(jìn)行闡述。

一、涉稅問(wèn)題分析

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)受投資環(huán)境、技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素影響，外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平極不平衡，呈現(xiàn)出“重沿海、輕內(nèi)陸”的格局。隨著中西部開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的逐步實(shí)施，中西部?jī)?nèi)陸地區(qū)進(jìn)一步加快開(kāi)放，投資環(huán)境日趨改善，承接沿海地區(qū)和境外產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的能力大幅增強(qiáng)。與此同時(shí)，沿海地區(qū)的土地、勞動(dòng)力、水、電等要素成本大幅度上升，沿海產(chǎn)業(yè)向內(nèi)陸轉(zhuǎn)移已漸成氣候。

關(guān)于企業(yè)進(jìn)出口環(huán)節(jié)涉稅問(wèn)題實(shí)際上由來(lái)已久，只是近年來(lái)有著增長(zhǎng)的趨勢(shì)。之所以會(huì)產(chǎn)生涉稅問(wèn)題，主要原因還是因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)對(duì)納稅籌劃存在一些誤區(qū)。首先，稅收籌劃不僅代表稅金的減少，納稅工作的實(shí)施不僅能為企業(yè)帶來(lái)貨幣流動(dòng)價(jià)值，而且還能減輕企業(yè)稅負(fù)，可謂是好處多多，然而由于部門(mén)企業(yè)的過(guò)分解讀，導(dǎo)致納稅籌劃被扭曲化，不利于我國(guó)納稅工作的開(kāi)展。影響涉稅的因素如下：

（一）經(jīng)濟(jì)體制

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)越來(lái)越少，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)多元化的趨勢(shì)。對(duì)此，傳統(tǒng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式出現(xiàn)了一定的局限性，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法無(wú)法同時(shí)滿足國(guó)家、企業(yè)和投資者的共同利益，稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在目標(biāo)上出現(xiàn)分離。國(guó)家稅務(wù)部門(mén)要求納稅人提供稅務(wù)會(huì)計(jì)信息，便于納稅額征收的順利完成，同時(shí)也便于國(guó)家進(jìn)行宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控；而投資者則要求納稅企業(yè)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)籌資決策。所以，稅務(wù)會(huì)計(jì)跟財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分離符合企業(yè)發(fā)展需要。只有將財(cái)稅會(huì)計(jì)合理分離，才能保證企業(yè)正常、快速、高效的運(yùn)行發(fā)展，從而優(yōu)化我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。

（二）法律環(huán)境

目前，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的法律環(huán)境與現(xiàn)行的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況無(wú)法達(dá)到有效的統(tǒng)一。對(duì)于我國(guó)目前的稅收制度，某些方面的體制建設(shè)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)都有待于進(jìn)一步完善，例如稅收金額、稅收比例、稅收標(biāo)準(zhǔn)等在很大程度上還依賴于企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在財(cái)稅高度合一的國(guó)家，其稅收有完善的會(huì)計(jì)法律體系作為支撐，同時(shí)商法以及證券交易法等也對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收會(huì)計(jì)做出了明確的規(guī)定。而我國(guó)會(huì)計(jì)法律體系不夠完善，部分經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域甚至無(wú)法可依，稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存有一定的標(biāo)準(zhǔn)差異。

（三）其他方面

影響我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)模式構(gòu)建的主要因素，除了經(jīng)濟(jì)體制和法律因素外，還有文化環(huán)境、企業(yè)融資渠道、會(huì)計(jì)行業(yè)影響力以及企業(yè)組織形式等。我國(guó)比較崇尚集體主義，講究中庸之道，也意味著規(guī)避不確定性意識(shí)較強(qiáng)，所以對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的穩(wěn)定與確定性要求較高，也意味著要明確規(guī)劃財(cái)務(wù)和稅務(wù)兩者的邊界，不能交叉的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，從而要采取合理的財(cái)稅分離模式；同時(shí)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的多元化，國(guó)家、企業(yè)和投資者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求都提出了更高的要求，要確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性、全面性和真實(shí)性，這也在一定程度上加劇了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)的分離趨勢(shì)。

二、納稅籌劃研究

（一）期限稅收籌劃

經(jīng)筆者調(diào)查研究，目前我國(guó)關(guān)稅通常分為口岸納稅方式、先放行后納稅方式以及定期匯總納稅方式。企業(yè)在選擇納稅方式時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，選擇合適的納稅手段。而我國(guó)最為基本的納稅方式則是口岸納稅，然而這種納稅方式推遲了貨物投放市場(chǎng)的時(shí)間，最終導(dǎo)致貨物積壓、占用貸款、損失市場(chǎng)機(jī)會(huì)等情況，其次口岸納稅方式也減少了納稅人長(zhǎng)時(shí)間占用稅款的可能性，納稅人應(yīng)合情考慮。

先放行后納稅方式的特點(diǎn)在于納稅人可以通過(guò)擔(dān)保手續(xù)來(lái)獲得更大的利益，這種納稅方式的應(yīng)用能促使進(jìn)出口物品在短時(shí)間內(nèi)通過(guò)海關(guān)投入到市場(chǎng)中去，大大減少了費(fèi)用的支出，同時(shí)也提高了利潤(rùn)的增長(zhǎng)，其次，企業(yè)可以利用稅款時(shí)間差來(lái)獲得更多收益。對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)而言，除了選擇先放行后納稅的方式，還可以選擇定期匯總納稅，該納稅方式在時(shí)間上更加靈活，從而避免貨物被長(zhǎng)時(shí)間擱置。

（二）出口退稅稅收籌劃

我國(guó)出口退稅通常分為增值稅與消費(fèi)稅，相關(guān)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)籌劃，采用出口退稅政策便能大大減輕稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)更好地運(yùn)營(yíng)，對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展起到一定促進(jìn)作用。

1.利用產(chǎn)品出口避免交納增值稅

實(shí)際上，相關(guān)企業(yè)可以利用產(chǎn)品出口來(lái)避免繳納更多的增值稅，對(duì)于扣除包裝計(jì)稅的物品則應(yīng)根據(jù)稅法分別出口產(chǎn)品與包裝物適用不同稅率進(jìn)行退還；對(duì)于出口的農(nóng)林牧水產(chǎn)品則應(yīng)根據(jù)規(guī)定的稅率來(lái)實(shí)施退稅；其他物品則必須按照我國(guó)統(tǒng)一核定的綜合退稅稅率來(lái)計(jì)稅。

2.利用產(chǎn)品出口中的銀行結(jié)匯，減少應(yīng)稅所得額

就是將進(jìn)出口貿(mào)易中外方和中方的有關(guān)費(fèi)用互抵，中方為外方承擔(dān)外方在中國(guó)境內(nèi)的有關(guān)費(fèi)用，而外方為中方承擔(dān)中方在中國(guó)境外的有關(guān)費(fèi)用，以此減少銀行結(jié)匯數(shù)額，減少銷(xiāo)售收入，從而減少應(yīng)稅所得額。

三、解決涉稅問(wèn)題提供風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策

綜上，筆者對(duì)企業(yè)進(jìn)出口涉稅問(wèn)題及納稅方式進(jìn)行了詳細(xì)研究，為降低涉稅問(wèn)題的發(fā)展，我國(guó)應(yīng)采取多種有效對(duì)策，筆者將對(duì)其進(jìn)行闡述。

（一）退（免）稅申報(bào)謹(jǐn)慎四個(gè)時(shí)限

為降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)對(duì)具體時(shí)間或日期加以重視，通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)在退稅時(shí)，有時(shí)限上的相關(guān)要求，若企業(yè)無(wú)法在一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)申報(bào)，那么即使屬于退稅范圍內(nèi)的物品也會(huì)被視同內(nèi)銷(xiāo)征收增值稅和消費(fèi)稅。相關(guān)時(shí)限分別為：“30天”、“60天”、“90天”、“210天”，相關(guān)企業(yè)必須注意四個(gè)申報(bào)免退稅的關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)。

（二）開(kāi)具出口貨物證明注意風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)筆者研究，部分企業(yè)在出口業(yè)務(wù)方面，會(huì)存在操作不當(dāng)、把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題，這些問(wèn)題或多或少會(huì)對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，據(jù)此相關(guān)企業(yè)應(yīng)注意非正常情況下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并建立有效的防范策略，把經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

（三）完善稅收法制法規(guī)

我國(guó)尚未出臺(tái)的許多稅收法律如稅收法、稅收基本法、稅收違章處罰法等法律，導(dǎo)致納稅人稅務(wù)義務(wù)權(quán)利不明確。不法分子通過(guò)法律漏洞逃稅漏稅，降低我國(guó)稅務(wù)效率，直接影響了稅法的約束力和權(quán)威性，不利于國(guó)家對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，也給企業(yè)制定合理合法的稅務(wù)籌劃方案帶來(lái)了困擾。完善我國(guó)的稅務(wù)法律法規(guī)對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行有非常重要的意義。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收政策的關(guān)系密不可分[4]。而稅務(wù)籌劃活躍在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的各個(gè)領(lǐng)域。從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，規(guī)范的稅務(wù)政策下制定的稅務(wù)籌劃不僅實(shí)際性的給企業(yè)降低稅收金額，還完善了企業(yè)稅務(wù)制度方面的不足。優(yōu)化了企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，明確公司投資方向，也加大了國(guó)家運(yùn)用稅收手段對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控力度，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，筆者對(duì)企業(yè)進(jìn)出口環(huán)節(jié)涉稅問(wèn)題作了詳細(xì)研究，并提出了一系列解決之策，企業(yè)要降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，就必須提前防范，構(gòu)建一套防范對(duì)策，確保自身發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提升奠定基礎(chǔ)。

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小微企業(yè)的納稅籌劃范文第5篇

關(guān)鍵詞：航天信息；ERP；智慧財(cái)稅；互聯(lián)管控

近兩年，以“營(yíng)改增”為代表的一系列財(cái)稅體制改革措施在我國(guó)不斷落地，為中國(guó)企業(yè)帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的好處。而面對(duì)越攤越大的改革紅利，中國(guó)企業(yè)應(yīng)該如何利用國(guó)家財(cái)稅減負(fù)政策，最大程度的從中受益，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的首要任務(wù)。作為國(guó)內(nèi)信息化領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)——航天信息股份有限公司充分發(fā)揮在財(cái)稅領(lǐng)域的獨(dú)有優(yōu)勢(shì)，徹底將企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)合，首創(chuàng)了“懂稅的ERP”——Aisino ERP產(chǎn)品，再度將財(cái)稅一體化應(yīng)用延展到更深層次，為稅改深化中的各行業(yè)企業(yè)提供了更智慧的財(cái)稅互聯(lián)管控平臺(tái)。伴隨著新概念產(chǎn)品的推出，航天信息股份有限公司在國(guó)內(nèi)率先提出 “懂稅的會(huì)計(jì)”這一會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)理念，幫助中小企業(yè)把握財(cái)稅改革的紅利，實(shí)現(xiàn)快速良性發(fā)展。

1 “營(yíng)改增”刺激剛需 中小企業(yè)拒絕不“懂稅”

眾所周知，當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量已占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%。對(duì)于大量的小型企業(yè)老板而言，懂業(yè)務(wù)懂管理但不懂稅務(wù)是個(gè)非常普遍的現(xiàn)象。因此大多數(shù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)都全部交由代賬公司或兼職會(huì)計(jì)處理。而反觀代賬會(huì)計(jì)，由于“一代多”的情況極為普遍，因此往往只能完成最基本的財(cái)稅業(yè)務(wù)處理，納稅籌劃根本無(wú)從談起，這也導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)于諸多稅改優(yōu)惠政策并不能及時(shí)的掌握和進(jìn)行有效的利用。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境低迷、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的當(dāng)下，中小企業(yè)提高內(nèi)部造血能力已經(jīng)成為抵御風(fēng)險(xiǎn)和維系生存發(fā)展的根本，而如果不能合理利用國(guó)家財(cái)稅減負(fù)政策，最大化受益于我國(guó)財(cái)稅政策的改革，企業(yè)就有可能面臨比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更大的生存壓力。

據(jù)了解，我國(guó)實(shí)施“營(yíng)改增”以后，全年將為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)1 200億元，減稅最多的是以中小企業(yè)為主的小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶，平均減稅幅度達(dá)40%。特別是自2013年8月1日起，我國(guó)對(duì)月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的小微企業(yè)，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅，且暫不規(guī)定減免期限，這些措施每年將為超過(guò)600萬(wàn)戶小微企業(yè)免稅300億元。而作為中小企業(yè)老板，要想最大化受益于這項(xiàng)改革紅利，“懂稅”已經(jīng)成為重中之重。為此，航天信息充分發(fā)揮在財(cái)稅領(lǐng)域的獨(dú)有優(yōu)勢(shì)，推出了“懂稅的ERP”系列產(chǎn)品，并于今年8月下旬實(shí)現(xiàn)了跨越性升級(jí)。全新的產(chǎn)品徹底將企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫融合，通過(guò)整合企業(yè)內(nèi)部所有資源，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的實(shí)時(shí)稅務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)控、核算、分析，能夠幫助企業(yè)快速找到取得最佳營(yíng)業(yè)收益的資源組合，從而使企業(yè)準(zhǔn)確把握涉稅業(yè)務(wù)，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)稅收優(yōu)惠的合理利用，拓寬企業(yè)利潤(rùn)來(lái)源。

2 “懂稅的會(huì)計(jì)” 助力企業(yè)最大化享受改革紅利

作為我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件的引領(lǐng)者，航天信息很早以前便看到了中國(guó)管理信息化產(chǎn)業(yè)在稅務(wù)管理上的缺失，并提出了“財(cái)稅一體化”的理念。其利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，強(qiáng)化以稅和ERP相結(jié)合的獨(dú)特差異性，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)、稅、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等各環(huán)節(jié)核算的精細(xì)化管理，設(shè)計(jì)研發(fā)了業(yè)務(wù)流、資金流、稅務(wù)流與信息流四流合一的“懂稅的ERP”系列產(chǎn)品。以“懂稅的ERP”產(chǎn)品作為管理工具、以財(cái)稅人才作為實(shí)務(wù)主體、以財(cái)稅政策作為信息資源、以渠道網(wǎng)絡(luò)作為服務(wù)橋梁，航天信息進(jìn)而提出了全新的“懂稅的會(huì)計(jì)”這一實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)理念。“會(huì)計(jì)”作為包括財(cái)務(wù)預(yù)算、簿記、核數(shù)、年結(jié)、賬目及成本分析報(bào)告等內(nèi)容的一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，本身就離不開(kāi)涉稅核算、稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)等工作，可以說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)“稅”，會(huì)計(jì)工作也離不開(kāi)“稅”。在財(cái)稅體制改革的大環(huán)境下，廣大企業(yè)也就更需要“懂稅”了。從某種意義上說(shuō)，“懂稅的會(huì)計(jì)”絕不是行業(yè)引領(lǐng)者的主觀臆造，而是中國(guó)數(shù)千萬(wàn)企業(yè)的訴求，是大時(shí)代背景下的需要，是掀開(kāi)財(cái)稅信息化管理新篇章的大勢(shì)所趨。

“懂稅的會(huì)計(jì)”將稅收視為企業(yè)資源進(jìn)行管控和利用，在及時(shí)獲取財(cái)稅信息、規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，合理進(jìn)行納稅籌劃、利用稅收優(yōu)惠，拓寬企業(yè)利潤(rùn)來(lái)源，并憑借Aisino ERP實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的接口框架和規(guī)范，與稅局的申報(bào)網(wǎng)站、申報(bào)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，自動(dòng)進(jìn)行納稅申報(bào)，使企業(yè)納稅申報(bào)更準(zhǔn)確、更便捷，并針對(duì)納稅分析的結(jié)果，對(duì)用戶的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)稅一體化的深層管理應(yīng)用，使創(chuàng)收能力得到明顯的增加。