企業財務調查
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業財務調查范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
企業財務調查范文第1篇
—、財務審慎調查的概念及其與審計的區別
（一）什么是財務審慎調查。財務審博調查，是委托方委托獨立的中介機構或者由其自身的專業部門，對某一擬進行并購或其它交易事項的對象的財務、經營活動所進行的調查、分析。
在市場經濟發達的國家和地區，常見的財務審慎調查有以下幾種：
1、為融資目的而進行的財務審慎調查，企業舉債往往采取擔保、抵押或信用等方式，在信用方式下，金融機構一般要對企業的財務現狀、財務前景情況進行充分的了解、論證，以確保款項的收回。在擔保方式下，擔保方則要求被擔保方提供諸多背景資料，以對其投資前景作出理性的判斷。
2、收購、兼并中的財務審慎調查。在并購正式實施之前，往往要求對被并購方進行深入細致的調查。這種調查往往分為三個方面進行：（1）商業調查。即對收購對象的市場現狀、市場前景的調查。商業諜查經常涉及到收購價的確定方式，一般由專業的咨詢公司來做。（2）法律事務調查。法津事務調查涉及到被并購對象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購對象的組織結構、正在進行的訴訟事項、潛在的法律隱患等，該項工作一般由律師事務所來進行，（3）財務方面的調查即財務審慎調查。財務審慎調查往往不會涉及到收購價的確定，但是，只要是并購方委托的事項，如了解被并購方的內部控制、或有負債、或有損失、關聯交易、財務前景等，都可以成為財務審慎調查的范圍。這些調查結果會對并購的進行與否有直接的影響。
3、由于出售目的而對自身進行的財務審慎調查。對于一家擬出售的企業，若買主尚不得而知，則為了讓潛在的買方感興趣，賣方一般會請專業機構進行財務審慎調查，以便在對方需要時提供調查結果。
（二）財務審慎調查與審計的區別。對受托進行財務審慎調查的會計師事務所來說，雖然可能擔負著并購對象的常年會計報表審計任務，或者可能在并購交易完成后對并購對象實施審計，但是這種審計很難滿足委托人在進行并購交易時對財務信息及其他相關信息的需要，審計與財務審慎調查的主要區別在于：
1、目標不同。審計是一種鑒證服務，是注冊會計師按照獨立審計準則，對被審計對象會計報表的編制是否符合《企業會計準則）和國家其他有關財務、會計的規定，會計報表是否在所有重大方面公允地反映了其財務狀況、經營成果和資金變動情況，以及會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發表意見。而財務審慎調查則屬非鑒證服務，是對委托人所指定的對象的財務及經營活動進行調查、分析。其工作的性質和程度取決于委托人的要求，調查的結果是出具一個財務審慎調查報告（在特殊情況下，財務審慎調查進行當中，如果委托人認為已經達到了目的，也可能不要求出具正式的報告），在該報告中，注冊會計師需要從專業角度對調查的情況進行分析，但是不需要也不宜對交易的應否進行提出建議。
2、委托人的出發點不同，企業之所以進行審計，主要由于有關法律、法規的規定，是一種強制。而之所以進行財務審慎調查，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項，以減少變易風險、最大限度地從交易中獲得利益的需要。
3、工作結果導致的后果不同。審計因其具有鑒證作用，故審計報告一發出，注冊會計師便要對審計報告的真實件、合法性負責，對所有可能的報告使用者負責。而財務審慎調查報告只對委托人負責，并且，只對委托人指定的事項的調查、分析結果負責，如果由于調查結果嚴重失實，則要對由此導致的后果負責。但是，由于財務審慎調查并不對委托人所擬進行的交易應否進行提出明確的建議，故只是恪守獨立、客觀、公正的原則，做好所委托的事項，一般情況下很少會引起法律糾紛。
4、報告結果運用的范圍不同，審計報告呈送給委托者后，后者要提供給投資者、債權入、稅務機關等，公開上市的公司的審計報告還要公之與社會公眾，而財務審慎調查報告則嚴格按照委托人指定的對象范圍、只提供那些委托人認為應該了解調查結果的人士閱讀。
二、委托方如何做好財務審慎調查
目前，在我國大陸的并購實踐中，收購方很少在實施并購前對收購對象進行財務審慎調查。失敗的并購案例中很多是因為收購方對收購對象的財務情況知之甚少，對其復雜性預計不足。本文以為，擬實施并購的企業（即委托方）應從以下幾個方面做好財務審慎調查：
（一）選擇有實力的中介結構，并購方往往并無專門的部門或人員去調有所需了解的財務事項。即使有，也很難保證獨立、客觀而帶有某種傾向性。而會計師事務所（或者其他中介機構）屬第三方，獨立于交易雙方，可最大限度地保證客觀、公正，提供不帶有傾向性的調查、分析結果。
在選擇會計師事務所時，應注意其專業勝任能力，財務審慎調查必竟不同于審計，它需要有專業經驗的、高素質的人員，若受托人不能及時地完成，則有可能使交易貽誤有利時機，而如果調查、分析結果與事實有較大的出入，則由此而作出的決策可能會給委托人造成難以挽回的損失。
（二）明確進行調查的范圍、完成時間。在簽訂委托協議書時，必須明確調查的范圍、完成時間，所委托的調查、分析事項，應是委托人尚不明確、但有可能對并購交易產生重大影響的事項，有時，并購方可向其財務顧問或進行財務審慎調查的會計師事務所咨詢擬調查的范圍。不明確調查范圍，受托的會計師事務所無法開展工作；調查范圍過小，則可能不足以達到預定的目的，而調查范圍過大，則必然意味著調查的工作量和成本的上升，并且可能會導致交易決策不能及時進行。事實上，會計師事務所在調查過程中，可能會不斷發現委托人事先未考慮到的事項，根據其反饋意見隨時調整財務審慎調查的重點，可能會對正確作出交易決策起到更有效的作用。
（三）正確運用財務審慎調查的結果，并購方必須將對并購對象財務審慎調查的結果與商業調查、法律審慎調查的結果綜合起來考慮，以決定是否進行該項交易，不做調查或僅僅從其中某項調查的結果就作出決定難免有輕率之嫌，難以對股東作出負責任的交代。
三、會計師事務所如何做好財務審館調查
就接受委托的會計師事務所而言，應注意以下幾個方面：
（一）明確委托的條款。在開始工作前，受托的會計師事務所必須與委托方就雙方的職責范圍達成一致，簽訂委托協議書。協議書應包括調查范圍及委托目的、委托雙方的責任與義務、受托方的工作時間和人員安排、收費、財務審慎調查報告的使用責任，協議書的有效期間、約定事項的變更、違約責任等。
應該說明的是，受托方如一開始就確知己方并無足夠的人力或專業能力、或者無法在委托方限定的時間范圍內完成委托事項，則不應冒然簽署委托協議書。
（二）選派有專業勝任能力的工作人員。與審計相比，財務審慎調查是一項高收入的業務，這
是因為其報告與委托人所擬進行的交易有關。該交易可能導致收購或兼并的對象的所有權或資本結構發生重大變化，而給收購或兼并的一方或雙方帶來巨大的收益。按照西方慣例，從事財務審慎調查的會計師事務所，除正常收費外，還可收取一定比例的“成功費”。沒有相當的專業知識和經驗，是決不能勝任調查、分析任務的，所以應注意選擇熟悉交易對象的行業特征、專業能力強、業務素質高的工作人員從事這項工作，并應確定至少有一位事務所的高層領導負責該項業務，以保證工作的質量。
（三）及時、高效地完成委托事項。財務審慎調查一般分為計劃、調查與分析，報告階段。
1、計劃階段。在計劃階段，財務審慎調查的項目負責人應根據與調查對象的有關負責人的交談、查閱有關介紹性的資料來制訂書面的工作計劃，并獲得事務所相關負責人的批準。在此階段，應特別注意要進行項目風險評估。對項目風險的評估一般會影響到工作人員的選派。項目風險越高，則越應派經驗豐富的人員。通過項目風險的評估，還可能會建議委托人擴大或修訂財務審慎調查的內容，從而涉及到委托協議書的有關條款的變更。
2、調查、分析階段。此階段實際上可細分為如下幾個步驟：
第一、事實調查。是指運用觀察、查詢等取證方法，來搜集充分、適當的資料。應盡量避免搜集的資料過多或者不完整、不準確，避免遺漏重要的資料。
第二、分析。會計師事務所在搜集了足夠、相關的資料后，應運用專業手段、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式。因為財務審慎調查報告的使用者往往并無足夠的時間、精力去看會計師所搜集的所有資料。分析的重點應是財務數據、非財務數據，以突出數據之間的關系。如財務數據的分析，應讓委托人了解到近期的財務狀況、經營成果，資金變動情況。
第三、解釋。如果說分析的目的是將所搜集的大量資料以分析的方法整理成委托人易于理解的形式，解釋則更多的帶有會計師的專業意見，以給委托人提供有意義的指引。其目的在于，使委托人對并購對象的業務性質、管理層的經營理念和思路、金融和市場背景、并購中可能會遇到的重大問題等有一個較為清醒的認識，為此，需對擬并購的對象的總體情況發表意見，對擬進行的交易從正、反兩方面發表意見（但不應比較正、反兩方面說明交易應否進行，這應該由委托人管理層來決定），對交易雙方在談判期間可能會涉及到的問題發表意見；對擬進行的交易完成后可能會發生的問題發表意見。解釋工作一般由經驗豐富的人員來承擔。
企業財務調查范文第2篇
【關鍵詞】 民營中小企業； 財務管理； 調查分析
一、調查背景
中國的民營企業大多數是中小企業，民營企業特別是民營中小企業是國民經濟發展過程中不容忽視的力量。民營企業經歷了從無到有，從弱到強過程，取得了迅猛的發展。而溫州是民營企業的發祥地之一，溫州的民營企業創造了大量的就業機會和國民財富，促進了技術創新，增加了出口外匯收入等。但在發展過程中，由于自身的原因如規模小、信譽低、資本和技術構成較低，及宏觀環境的影響，忽視了財務管理的核心地位。管理機制僵化，使得溫州民營企業特別是民營中小企業在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟不相適應的情況，導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。在此背景下，筆者對溫州民營中小企業的財務管理問題進行了為期近1個月的調查。調查以問卷形式為主，發放了112份問卷，收回有效問卷81份，問卷回收率72.32%。本次調查對象主要為溫州民營中小企業。調查樣本主要涉及制造業。同時還走訪了如喬治白服飾有限責任公司等比較知名的企業，通過與這些企業財務人員面對面的交流，了解一些真實有用的信息。
二、調查結果分析
（一）財務人員總體素質有待提高
表1的數據顯示，在溫州民營中小企業中，財務高管的學歷普遍不高，絕大多數的高管是大專及以下學歷。財會人員非“科班”多，沒有會計專業技術職稱多，甚至有一部分是無證上崗，財會人員專業技能低，先進的財務管理方法得不到應用，財務管理的職能不能得到充分發揮。這與溫州大多數民營中小企業是家族制企業有關，由于財務在企業管理中的重要地位，這些要職主要還是由親戚或朋友擔任。家族制企業主重開拓市場，輕“內在修養”的提高，很少通過招聘的形式吸收高素質的財務人員，且企業的用人機制也很難留住優秀的財務管理人員。這給企業的長遠發展埋下了隱患。
在調查中，筆者發現民營中小企業財會人員對會計規范了解甚少，諸如《會計基礎工作規范》、《現金管理暫行條例》、《個體工商戶會計制度》、《會計法》等及其他有關法律法規知之不多，變造偽造會計憑證、賬簿，提供虛假會計報表時有存在。
財務高管職稱偏低。從表1中可見，中級職稱及以上的比重較少，尤其是高級會計師更少，這有兩種原因，一是企業缺乏激勵機制，對于晉升職稱的財會人員沒有相應的激勵，有沒有職稱區別不大；二是如高級會計師職稱是考評結合，且有指標限制，民營企業這方面優勢不明顯。因而造成民營企業財會人員職稱普遍偏低的現象。
（二）會計核算形式信息化程度不高，財務會計制度執行缺乏力度
問卷調查顯示，溫州民營中小企業普遍執行小企業會計制度，采用借貸記賬方法并能按核算要求設立會計科目和相關明細賬，應攤應提費用能做到盡攤盡提。在日常現金結算中90.48%的企業能做到日清月結。表2數據顯示，在會計核算信息化方面，被調查的多數企業會計核算以手工為主，計算機為輔，只有33.34%實現全面電算化。會計核算信息化程度有待提高。
在內部牽制制度方面，多數企業都有明確的內部牽制制度，做到錢賬、賬物分管；建有企業成本內部控制。但在費用報銷執行情況上，有7.14%企業偶有白條沖抵，7.31%將管理層接待費用或個人費用納入報銷范圍。
本次調查還通過實地走訪多家典型企業，發現溫州民營中小企業日常財務工作還存在諸多問題：
1.財務管理水平不高，賬目混亂
溫州民營企業發展通常經歷由小到大的過程，其賬目在相當程度上存在著比較混亂的現象；規模較小單位根本沒有賬；有的單位雖然有賬但賬目不全，有的單位則是設置多套賬、賬外賬；也有單位不記賬、亂記賬、隨意做假賬、假表；有些企業雖建賬，但總賬、明細賬設置不規范。
2.財務單據使用不規范，電算化程度不高
不少民營企業由于認識上不足，存在著使用單據不規范，沒有取得相關的原始單據，存在單據混用、亂用以至不用的現象。甚至出現費用科目里只看到記賬憑證，而沒有附相應的原始發票。與此同時很多民營企業由于自身條件限制無法實現全面電算化，易于導致賬目混亂、出錯，影響會計核算效率和會計信息的準確度。
3.會計管理制度不健全，賬務處理混亂，財務成果失真
企業內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本會計管理制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，實際工作中從未認真執行過。在賬務處理上存在較大的隨意性，普遍存在的是收入已經實現了賬上沒有反映相應的銷售收入；費用成本入賬了，相關的收入沒有入賬；費用項目設置不規范，費用列支不合理。對建立和執行企業內部會計控制制度的重要性和緊迫性認識不足，造成有章不循，形同虛設。財務會計制度執行缺乏力度。
（三）籌資渠道不暢，投資活動單一
1.籌資渠道不暢
調查顯示：溫州民營中小企業籌資渠道不暢，內部積累不夠，籌資主要來源于銀行貸款，并且是一年內的短期借款，資信低，很難向銀行取得長期借款。
（1）籌資困難，內部資金短缺，債務擔保不慎，民間借貸成本高。溫州民營企業目前主要的融資形式有：內源融資、銀行貸款、民間融資。內源融資是溫州民營企業融資的基本方式。但由于溫州民營中小企業大多是一些技術含量不高的勞動密集型產業，加上溫州民營企業產業類同帶來的過度競爭，企業的利潤水平普遍較低，所以民營企業自身積累不多。此時向銀行貸款就為融資的主要選擇，從表3中看，被調查的溫州民營中小企業的融資渠道主要來自銀行的短期借款。由于許多溫州民營中小企業財務制度不夠健全，信息不透明，缺乏信譽、缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績，增加了銀行對民企財務信息審查難度，銀行“惜貸”現象時有發生。此時銀行往往要求其必須提供相應抵押或是擔保。而可供抵押的范圍很少，于是許多民營企業更多采取互相擔保的方式來獲得生產所需的貸款。有些企業就因為擔保負連帶責任而導致企業倒閉。民間借貸，此時就凸現了其優越性：籌集迅速、手續簡便、方式靈活。但其高利息和不合法的弊端也顯現出來。
（2）缺乏長期的籌資規劃，資本成本負擔較重。調查數據顯示，民營中小企業籌資基本上采用短期借款，缺乏長期的籌資規劃。其實短期借款的還款期短，風險比較大，有時會對企業的信用度產生影響。目前，很多民營中小企業采取的方法是“以短還短”，借新債還舊債現象普遍。
（3）以經驗為主，缺乏科學有效運用財務管理方法進行資金籌措。目前，許多民營企業，特別是民營中小企業，缺乏運用資本結構、財務杠桿等理論的意識，也缺乏長期籌資的相應規劃。企業規模小、財務核算體系不完善、對財務工作不重視、缺乏相應專業人才等是民營中小企業在籌資環節中的的通病。
2.投資活動單一
總體上看，溫州民營中小企業的投資活動著重以增加設備、擴建廠房等固定資產的內部投資為主，兼并收購等對外投資活動比較少。更少有涉及證券投資。通過走訪一些民營企業，大部分民營中小企業投資主要依靠經驗決策，其評價投資及企業整體效益，仍然以利潤為主要依據，注重短期效應。
（四）資金運作缺乏科學管理
從調查結果看，民營中小企業日常流動資金短缺，流動資金缺乏科學的管理。實際情況很有可能比問卷上的數據更為嚴重。
民營中小企業間互相拖欠貨款現象普遍，忽視應收賬款的追收工作。從調查問卷的結果來看，流動資金管理以經驗為主，管理手段落后，效率不高，51.61%都是采用經驗估計的方法（表5），科學的ABC管理方法還沒有得到很好的推廣。在走訪民營中小企業中發現，應收款壞賬現象比較嚴重，溫州某電子有限公司的財務人員說：“目前三角債現象較為嚴重，而且一些借款是從有熟人的企業中借得，……長期拖欠的應收款，容易形成大量的壞賬損失，企業的凈資產將大大縮水。”
（五）成本控制手段落后，企業稅收負擔過重
調查顯示，在成本控制方面，民營中小企業成本控制手段落后，以經驗為主。大部分民營企業財務人員財務管理知識欠缺。有66.67%的被調查企業通過以往的經驗做出決策，或者精打細算，減少浪費等措施控制成本。成本預算和標準成本制度得到了一定程度的運用，有19.05%的企業是運用成本管理的方法（表6）。
在稅收負擔方面，民營中小企業普遍感到稅收負擔偏重。由于民營中小企業無法享受政府的相關稅收優惠政策，稅負過重，降低了自我內部積累水平。因此偷稅漏稅、缺乏科學的稅收籌劃現象嚴重。
（六）財務預算和財務分析形同虛設
從問卷調查看，財務預算得到重視，有55.56%的企業會編制財務預算。財務分析一般由財務人員來做，請外部專家的情況比較少只占到9.52%，專業性和完整性還有待提高。被調查的民營企業的財務分析，重獲利能力和運營能力分析（分別占到35.29%和29.14%），輕償債能力和發展能力分析。
（七）其他相關情況分析
對其他相關情況調查中發現：
1.企業對財務人員素質問題有所認識，但不夠重視
61.09%的企業提出本企業對財務管理專業人才的需求量大，也需要對財務在職人員進行培訓。
2.地方政府對企業的政策支持范圍未普及
調查中64.27%的企業表示未受到政府的支持，35.71%的企業表示享受到專項資金支持或財政補貼，而另外的7.14%表示政府為他們減免了部分稅費。扶持、鼓勵民企發展的政策措施不到位，許多政策法規未落到實處，缺乏與國企和外企公平競爭的市場環境。
3.企業內沒有系統的財務政策
半數企業月底會做有關財務分析，但接近19.05%的企業只在有需要的時候做。
三、完善民營中小企業財務管理的建議
（一）民營中小企業應樹立以財務管理為核心的觀念
財務管理是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。企業的各項管理活動都滲透著財務管理的內容，財務管理全面、系統地貫穿于企業生產經營的全過程。因此民營中小企業應樹立以財務管理為核心的企業管理理念。一是重視財務人員在稅收、金融、成本管理等方面間接帶給企業的利益。加大對人力資本的投資，培養和引進高素質的財務管理人員，保障其工資待遇、勞保福利，既要做好引進人才，還要留住人才。重視財務人員后續教育問題，積極為相關人員提供適當在職培訓。二是健全企業財務機制，理清會計賬目，加強內審與外審，使投資者和債權人能隨時了解財務信息，增強對企業的信任，重建企業信譽。三是做好以財務預算為前提的事前預測與財務規劃，進行財務預算、財務分析，資金管理、成本管理和風險管理，把握企業的資金流向，科學合理地運用資金為企業創造更多財富。
（二）民營中小企業應建立健全財務制度，加大制度的執行力度
隨著溫州民營中小企業的發展，企業的經營逐步規范化，必須建立和完善企業的各項財務制度。企業在發展過程中，必須盡快建立起完善的會計內部控制制度、決策制度、財務管理制度、監督制度等，摒棄企業創業初期依靠經驗進行管理的模式，建立企業內部法人治理機構，轉換企業經營機制，以相互制衡的權利分配和決策機制代替家族制管理，用各項具體的制度來體現企業的發展戰略和管理思想。
（三）政府應發揮好對民營中小企業的扶持和監督作用
政府應出臺扶持民營中小企業政策，為民營企業創造一個良好的發展環境。政府可以從普法的高度，加大對企業負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規的宣傳力度，大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍，并建立企業負責人學法守法的監督考核長效機制，促使企業負責人認真落實“對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”的法定要求，自覺履行單位會計工作第一責任人的法定職責，進而提高企業負責人領導本單位會計工作的水平。同時，在信貸方面，應放寬民營企業信貸門檻，為金融機構與企業提供信息交流渠道，加大金融中介機構建設，建立健全的擔保體系，通過建立信用擔保機構等方式促進民營企業改善自身財務管理；在稅收方面，適當降低民營企業稅收負擔，引入稅務師事務所等中介機構對民營中小企業進行稅收籌劃、財務制度健全等方面進行培訓和服務，引導民營企業改善財務管理。
（四）社會中介機構應進一步發揮對民營中小企業的服務、監督功能
目前溫州部分民營中小企業開始委托會計師事務所全盤實行會計制，筆者認為這是改變目前民營中小企業會計規范及財務管理混亂的一個好方法。會計師事務所作為獨立的社會中介機構，能充分體現企業會計核算和財務管理的客觀性、公正性和真實性，其規范、科學的管理制度和中介立場，能使國家、企業的利益達到雙贏。同時，在實際工作中我們看到，政府部門直接進行民營企業會計工作的監管，其監管成本相對較高，有效性也比較差，易引發腐敗等社會問題。而實行會計機制使政府的監督方式有所改變，在抓好會計基礎工作規范化的基礎上，重點去監管那些監督民營企業會計信息質量的中介機構如會計師事務所等，使會計師事務所等中介機構成為民營企業外部監督的主導力量。由此可以減少企業內部監督不力的弊端，實行有效的監督。
【參考文獻】
［1］ 黃建宏.民營企業成功與失敗［M］.北京：冶金工業出版社，2009.
［2］ 金浩，王春光.2010年溫州經濟社會形勢分析與預測［M］.北京：社會科學文獻出版社，2010.
企業財務調查范文第3篇
關鍵詞：公司并購 股權交易 財務盡職調查 稅務盡職調查
中圖分類號：F275.2
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）02-056-02
財務、稅務盡職調查又稱謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向后，經協商一致，投資人對目標企業一切與本次投資有關的財務及稅務事項進行現場調查、資料分析的一系列活動，目的是為投資、并購等商業事務提供盡職調查服務，降低企業并購的財務及涉稅風險。
隨著經濟的全球化發展及集團公司戰略發展規劃的需要，近年來，公司在收購、并購、重組等股權交易過程中，財務及稅務的盡職調查事宜也隨之增加，關于股權轉讓過程中的財務及稅務盡職調查工作，較之一般性的財務及稅務審計工作有所不同，筆者從以下幾個方面進行了思考，總結出一些心得。
一、應關注被調查企業歷史財務狀況是否與行業整體發展趨勢相符合
由于信息不對稱的原因，及為即將使調查之后的股權交易等行為涉及商業談判更有籌碼，不同程度粉飾財務報表及調整歷史數據或不完全披露財務信息及涉稅事項，已成為所有財務、稅務盡職工作必須重點關注的工作之一，眾所周知，每個行業都有它特定的生命周期，如被調查企業近年經營情況與行業所處生命周期不相符，企業外界所處行業環境比較低迷，企業近2年來經營所實現業績成長率又較高，那么就應該詳細了解導致企業經營出現這樣情況的內在因素，必要時，要聘請具有多年從事同行業或相關行業的業內人員參與盡職調查工作。因為多年業內從業人員往往更能透過現象看出企業的經營本質所在，以避免被企業經過粉飾后的財務報表所迷惑。同時，由于結合外部整體經營環境的考慮，也便于了解和考量企業在行業中的經濟地位及影響。
二、應關注被調查企業股權及管理層近年的變動情況
財務及稅務盡職調查實際工作中，此項關注內容往往容易被忽略甚至不關注它的影響，一般認為：只有相關聯的律師盡職調查工作，才會去關注股權及管理層的更替情況，實際不然，一家公司的股權結構和管理層人員相對穩定，對公司的經營起著非常重要的作用。一般來說，管理層等決策團隊會從長計議，會治理于長期戰略、中期規劃、短期經營的全方位考慮，從而避免過多的短期行為。案例之一是，在對一家本來有著良好經營前景的企業進行盡職調查時發現，近2年的公司研發費用投入很低，以至于出現新產品、新技術、新工藝被同行諸多企業超越的情況，實際了解后，才發現，原來是公司股東會給管理層定了每年的績效考核，當年實現的利潤是主要的考核指標，每年考核一次，如不達標，下一個考核年度即可調整管理層人員，在這樣的考核制度下，管理層為了實現當年度利潤，把本來應該投入的必要的研究開發支出都削減了大部分，外部的產學研技術支持費用也未納入預算及實際支出。兩年的考核執行下來，公司的核心競爭力在行業中處于明顯的下降趨勢。看似較穩定的管理層，完全是以利潤為中心貫穿于企業的經營過程中。
三、應關注被調查企業內部控制是否建立健全，是否得到有效執行
由于我們參加被調查企業經營規模的大小不同，眾多參與盡職調查的成員考慮成本效益原則，這項重要的測試往往被忽略或只是停留形式上的工作，實際對后續的財務報表審核非常相關，因為一般說來，如被盡職調查的企業經過審核人員測試后認定：內部控制環節薄弱，未能得到有效執行或是失效的，那么，接下來的財務報表審核可能只是一個參考的程序，相應的審核要增加非常必要的延伸程序，因長期以來，尤其內資會計師事務所、稅務師事務所主要從事在數量上占很大比例的眾多中小企業的審計及稅務鑒證服務，內部控制測試一直是比較薄弱的環節，也往往以執行實質性測試替代，但由于判斷出現失誤，實質性的測試工作也就變成了為完成工作需要而做出的程序性工作。相反的結果，如對被盡職調查企業在銷售與收款循環、采購與付款循環等測試表明，企業的內部控制建立健全，執行有效，那么企業的財務數據就值得信賴，在不影響整體工作質量的前提下，后續的工作也可適當減少，盡職調查的結果同樣也會比較客觀反映企業的真實情況。
四、應關注涉稅的各項歷史納稅數據是否存在重大納稅風險
從改革開放至今，納稅風險已由最初的比較弱的風險級次上升到企業經營的首位風險，尤其對于大多數的民營企業來說，納稅風險更是自成立后就不同程度的影響企業生產經營可持續發展與否的一個主要因素。長期以來，由于企業主管稅局基于人力物力的原因，定期復核審查企業納稅的比例很低，加之由于稅收違法成本的偏低，使得部分企業想盡各種辦法降低稅基，這其中僅有少部分是基于稅收籌劃而致，更多企業的做法是違背了稅收征管法的相關規定，以此來減少納稅，達到持續經營的目的，所以，盡職調查后，如接受股權交易，新股東就責無旁貸地對公司的歷史稅收風險進行了承擔。因此，盡職調查中，歷史納稅情況的復核顯得尤為重要，謹慎的做法是，復核企業的經濟事項，找出重大經濟合同及交易事實數據，對照各稅種的歷史各期申報數據進行核實，找出應申報未申報差異；同時，對于內部控制環節測試比較薄弱的企業，可能甚至詳細查核自成立以來的所有記賬憑證，逐筆逐項整理納稅風險數據來源，畢竟，因委托及工作關系，此時的盡職調查人員很可能的立場是中立稍偏移的，他們的工作成果很可能變成后續股權受讓方商業談判的籌碼。
五、應關注或有負債，如實披露企業財務狀況
對或有負債恰當披露，已有相關報告試蚨云笠檔母赫披露進行規定，但實際的情況是，因或有負債可能會造成企業未來的資產流出，因此，大多數被盡職調查企業因受經濟利益影響，往往不希望披露或有負債，比如企業的未決訴訟、擔保、產品質量保證，有些項目如發生，尤其對于一些輕資產的企業，未來的影響可能是非常嚴重的。對于未決訴訟，我們可以與公司的法務、行政部門進行訪談，以便能了解未決訴訟是否發生及可能造成的影響及后果。可以與售后部門座談，查閱被調查企業近期主要的銷售合同，復核售后條款，并根據歷史資料進行數據分析，在財務報告審核時予以充分估計和恰當披露。被調查企業對外擔保的合同，如有發生，同樣需要非常關注，現在市場競爭非常成熟的環境下，企業的生命周期受宏觀政策、市場環境、管理水平的多元化影響，經營業績在不同時期會波動很大，對外擔保因此受被保證企業的影響，一旦承擔了保證的責任，就有可能連帶承擔清償債務的責任，對本公司的持續經營會帶來致命性的影響。既然或有負債的關注及充分披露有如此重要，所以，在財務、稅務盡職調查時，或有負債的查核就不能像年度審計等業務情況時對待，勢必要予以充分的必要的工作。
六、應關注資本支出的承諾
隨著國內公司法的修訂完善及公司章程自主性約定的充分體現，再借鑒國外大型風險投資企業投資的策略，被調查企業如經過歷次股權轉讓及股東結構調整，變更各期股權轉讓細則及章程、合同的限制性條款約定審核就顯得十分必要。長期以來，盡職調查人員一般認為，股權轉讓只要形式資料齊全，基本上不太詳細注意其他細則條款的約定。現在由于風險投資公司財務管理經驗和一般企業的管理水準往往不在一個層面上，待企業后續經營經營業績的大幅增長或減少，很可能造成一個企業實際控制權的轉移，實際經營控制權有時會轉移到對本行業沒有經驗的法人或自然人，對企業的持續經營有時會很不利的。因此，關注資本支出等的承諾，也是財務、稅務盡職調查的必不可少的工作重點之一。
七、應關注歷史賬戶開立及注銷情況
被調查企業由于受規模限制、股權原因、經營性質等因素影響，企業開立多戶經營、賬外經營時有發生，如僅僅核對被調查企業的期末對賬單及調節表，更多地依賴企業的歷史報表數據，就不能完全客觀反映企業的歷史經營狀況。比較好的做法是：以被調查企業作為申請方，去當地中國人民銀行，打印所有已開戶和已銷戶的賬戶信息資料，這樣不僅是在使用的銀行信息可以進行必要的充分的核對，如有已銷戶信息出現，一般說來，已銷戶的情況都是有一定特殊原因的，如涉及規避營業收入實現、當期應交稅金的情況出現，同時也最大程度關注了稅務風險，也更能詳細分析企業的實際經營情況、所處行業地位，不會簡單地被所披露的歷史財務數據所蒙蔽，從而使財務、稅務盡職調查結論更能客觀地反映企業經營狀況。
八、應關注企業發展規劃與財務預測
企業的經營者及實際管理者大多數情況下，比較了解本企業的實際地位、競爭優劣勢分析，所以，充分關注被調查企業前一、二年的發展規劃、財務預測、商業計劃。會進一步了解企業的客觀財務狀況分析數據，因經濟利益驅動，有些企業在希望股權融資的伊始，即有計劃調整企業的資產、負債及經營成果，以此來達到企業價值在交易時點的最大化目標。關注企業發展與財務預測與實際的動態差異分析，就顯得尤為重要。
以上所述，列舉了一些我們認為在財務、稅務盡職調查過程中，應重點關注的一些事項，實際工作中，被調查的企業經營狀況、內部制度建立健全、管理水準、行業所處地位等都會千差萬別，根據被調查企業實際情況及時做出工作規劃、及時調整盡職調查策略才可以使盡職調查工作得到充分、詳實的數據及分析信息。也只有如此，盡職調查報告才能為后續的商業談判增加籌碼，切實保護資本的投出安全性。
參考文獻：
[1] 許德風.并購交易中的盡職調查[J].法學雜志，2006（4）：150-153.
[2] 唐坤.企業并購中的財務盡職調查研究[J].商業會計，2013（4）4：15-17.
[3] 王璐.有效開展財務盡職調查的幾點體會[J].中國注冊會計師，2014（1）：94-96.
[4] 徐鋼.公司兼并收購中的“稅務盡職調查”[J].注冊稅務師，2015（5）：34-35.
[5] 栗紅建.公司并購下的盡職調查問題分析[J].財經界（學術版），2013（14）：269.
（作者單位：華南理工大學 廣東廣州 510641）
企業財務調查范文第4篇
江門市轄蓬江、江海、新會三區及臺山、開平、鶴山、恩平四個縣級市，轄區范圍俗稱“五邑”，是具有悠久歷史的對外貿易口岸。由于其獨特有利的地理環境，江門成為對外貿易的水路交通樞紐和商品流通中心，因其外向型經濟特點，江門市經濟對外貿依存度很高。同時，江門也是著名的僑鄉，旅居海外華僑、華人和港澳臺同胞三百多萬人，遍布全世界五大洲一百多個國家和地區，中外文化與經濟的交流非常頻繁，對商務英語人才需求很旺盛。2004年以來，江門職業技術學院共招收商務英語專業學生約三千人，80%的學生在從事涉外工作（主要集中在中小型企業從事外貿行業）。隨著日新月異的經濟形勢發展，了解這些企業對高職商務英語人才的綜合素質需求，對高職院校商務英語專業人才的培養工作有著重要的指導性意義。
一、企業對高職商務英語人才綜合素質需求調查分析
為了更全面地了解企業的用人需求，我們對江門五邑地區近八十家涉外中小型企業進行了問卷調查。通過調查，讓用人單位從知識、能力、崗位素質三個維度闡述了自身的需求。問卷主要包括四個部分;第一部分是企業的基本信息，包括單位名稱，單位規模，從事行業等基本信息;第二部分是專業知識的維度;第三部分是能力維度;第四部分是崗位素質的需求。面向企業共發放問卷80份，回收有效問卷68份。通過對調查問卷整理和分析，能夠客觀地掌握企業對商務英語人才的綜合素質需求。
（一）企業對高職商務英語人才專業知識的需求
知識是對客觀事物和客觀規律認識的積累，是高層次系統化的信息，是國際貿易類人才綜合素質的基礎。本次調查研究中的知識主要包括：國際貿易理論、國際貿易實務、報關實務、經濟法、國際商法、計算機應用與辦公自動化、商務英語翻譯、商務英語寫作、商務談判與推銷技巧、外貿函電、公關禮儀、商務英語聽說和旅游英語（尤其熟悉五邑地區旅游景點知識）。
從表1可知，企業認為高職商務英語人才要特別注重英語的聽說和計算機應用與辦公室自動化知識，認為這些是勝任工作必須重點掌握的知識;其次是貿易理論與實務、報關實務、函電寫作和公關禮儀知識的儲備，而對國際商法、經濟商法、英語翻譯和寫作則認為一般了解即可。值得注意的是，大部分小企業認為即便是處于僑鄉之地，旅游英語知識是不需要過多關注的，一般了解就行，甚至個別企業把它納入不重要的范疇。
來源：根據調查的68份有效問卷統計。
（二）企業對高職商務英語人才能力的需求
能力是在掌握了一定知識基礎上經過培養訓練和實踐鍛煉形成的。本研究調查的能力維度主要包括三方面：一是英語應用能力，如企業日常中英文事務處理能力、商務英語翻譯與寫作能力、商務英語聽說能力、英語導游能力（以五邑地區旅游景點為方向）;二是商務英語實踐能力，如中英語商務談判實踐能力、國外市場開拓實踐能力、國際貿易實務操作能力、市場營銷與廣告推廣能力;三是辦公室設備操作能力，如計算機操作和辦公自動化實踐能力。
從表2知，企業尤為看重英語的聽說能力，認為英語的聽說是完成崗位工作的重要能力;同時，也十分注重計算機和辦公自動化操作能力;對于日常中英文事務處理、商務談判和貿易實務操作、營銷推廣能力方面，大部分企業認為也是重要的，一部分企業則認為一般掌握就可;而對于商務英語的實踐能力，如國外市場開拓實踐能力和商務英語翻譯與寫作能力則認為一般了解就可，企業并不十分強調;英語導游能力方面，有小部分的企業認為并不重要，認為發生的場合概率較小。
來源：根據調查的68份有效問卷統計。
（三）企業對高職商務英語人才的崗位素質需求
《辭海》對素質一詞的定義為：人的生理上的原來的特點;事物本來的性質;完成某種活動所必需的基本條件。在職業領域中，崗位素質應是第三個定義――那就是完成崗位所需要的基本條件。本研究中的崗位素質包括：善于溝通與學習、時間管理好、組織協調好、應變能力強、執行能力強、團隊協作精神好、積極的心態、良好的習慣、能夠吃苦耐勞，并要求企業對這些普遍適用的素質按重要性進行排名。從表3知，企業最重視的是人才要具有吃苦耐勞精神，其次是團隊協作精神好和執行能力較強，這說明，對于高職商務英語人才來說，具備不怕苦不怕累的精神、善于協作和執行是企業更看重的崗位素質。
來源：根據調查的68份有效問卷統計。
二、對江門五邑地區高職商務英語人才培養模式的啟示
（一）打造適合本區域經濟發展的“應用型”“地方型”人才
無論培養什么類型的人才，其適應社會工作和地方性的需求才是最重要的。江門職業技術學院作為人才培養的基地，擔負著服務地方，為江門五邑地區輸送大量高素質應用型人才的艱巨任務。調查數據表明，調查對象更注重高職人才在英語聽說知識和能力的儲備，同時也強調計算機和辦公自動化操作的能力培養。高職院校不能一味追求過于專業化的知識儲備和能力培養，而應該踏踏實實地先培養好學生最基本的英語的基本技能和計算機技能，在這個基礎上，才能更好地進行商業模塊的專業學習。
（二）優化課程設置，有針對性地培養高職商務英語人才
課程設置是以專業方向和培養目標為依據的。江門職業技術學院商務英語專業課程設置和課程內容能為本專業學生提供良好的商務英語工作理論基礎，能提供完成商務英語工作情景活動的基本知識和基本技能。但是，目前的課程安排還欠缺一定的針對性，如商務英語的聽、說、讀、寫、譯等專業課程的課時分配是基本平均的，應該根據用人單位的反饋信息，強化商務英語的聽說能力的培養，增加聽說模塊課時;同時，把計算機課程由原來的一個學期擴展至一個學年，增加辦公自動化操作的實踐學習，如常見的辦公室傳真機和復印機的基本操作，培養學生的實際工作能力。課堂之外，還可以適當增加拓展訓練環節，很好地鍛煉學生的團隊合作意識和培養學生不怕苦不怕累的精神，作為課程體系的有力補充。
企業財務調查范文第5篇
【關鍵詞】大數據；企業財務；風險預警
一、引言
眾所周知，任何一個企業要想獲得更好的發展都應該盡可能的做好相應的財務管理工作，尤其是對于相應的財務風險來說，更是應該切實加強財務風險的預警和管理效果，如此才能夠保障其整個企業更好更快地發展，而要想切實提升企業財務風險預警的效果和水平卻并不容易，其難度還是比較大的，而近年來的實踐經驗表明，大數據的應用對于這種企業財務風險預警工作來說具備著較強的積極價值，值得進行深入的研究和推廣。
二、大數據在企業財務風險預警中的重要作用分析
對于當前我國很多企業財務風險預警工作來說，都已經正在逐步的涉獵大數據的使用，所謂的大數據就是指采用各種方法和手段來大范圍的調查各種相關信息，然后合理的應用這些信息來促使其相應的調查結果更為準確可靠，盡可能的避免一些隨機誤差問題的產生，具體到企業財務風險預警工作來看，其對于大數據的使用同樣具備著較強的應用價值，具體分析來看，其應用的重要性主要體現在以下幾個方面：
1.大數據在企業財務風險預警中的應用能夠較好的完善和彌補以往所用方式中的一些缺點和不足，對于以往我國各個企業常用的財務風險預警方式來說，主要就是依賴于專業的企業財務人員來進行相應的控制和管理，雖然說這些企業財務管理人員在具體的財務管理方面確實具備著較強的能力，經驗也足夠豐富，但是在具體的風險預警效果上卻存在著較為明顯的問題，這些問題的出現一方面是因為畢竟企業財務管理人員的數量是比較少的，而對于具體的風險來說又是比較復雜的，因此便會出現一些錯誤；另一方面則是企業財務管理人員可能存在一些或者是違規操作等問題，進而夜會對于相應的風險預警效果產生較大的影響和干擾。
2.大數據自身的優勢也是其應用的一個必要性體現，對于這種大數據在企業財務風險預警中的應用來說，其自身的一些優勢也是極為重要的，尤其是在信息的豐富性上的優勢更是其它任何一種方式所不具備的，其所包含的信息量是比較大的，進而也就能夠促使其相應的結果更接近于真實結果，進而也就能夠更好的提升其應用的效果。
三、基于大數據的企業財務風險預警
在企業財務風險預警工作中，恰當的應用大數據模式確實具備者較為理想的效果，具體分析來看，在企業財務風險預警中這種大數據的使用主要應該圍繞著以下兩個步驟來展開：
1.大數據的獲取
要想切實提升企業財務風險預警工作中大數據的應用價值，就應該首先針對其相應的大數據獲取進行嚴格的控制和把關，尤其是對于大數據獲取的方式進行恰當的選取，一般來說，因為這種大數據模式的采用都是要求其具備較為豐富的數據信息量。因此，為了較好的獲取這種豐富的信息數量，就應該重點針對其相對應的方式進行恰當選取，在當前的大數據獲取中，一般都是采用依托于互聯網的形式進行的，尤其是隨著我國網民數量的不斷增加，其可供獲取的數據信息資源也越來越多，在具體的網絡應用中，便可以在網絡系統上構建一個完善的信息搜集平臺，然后吸引大量的網絡用戶參與到這一信息收集過程中來，只要是能夠和該調查信息相關的內容都應該進行恰當的收集和獲取，通過這種方式就能夠較大程度上獲取大量的信息資源；此外，這種依托于網絡的大數據獲取模式，還具備較好的真實性，因為其調查過程中并不是實名制的，就給了很多具體相關人員以說實話的機會，也就能夠促使其相對應的企業財務風險預警工作更為準確。
2.大數據的分析和應用
在大量的數據信息資源被搜集獲取之后，還應該針對這些大數據進行必要的分析和處理，經過了處理之后的數據才能夠更好的反映出我們所需要的一些指標信息，這一點對于企業財務風險預警工作來說更是極為關鍵。具體來說，這種大數據的分析和處理主要涉及到了以下幾個方面：（1）針對數據信息中的重復信息和無關信息進行清除，進而也就能夠縮小信息數量，這一點相對于大數據來說是極為重要的，因為一般來說調查到的數據信息資源是比較多的，這種數量較大的數據信息資源必然就會給相應的分析工作帶來較大的挑戰，因此，先剔除這些信息就顯得極為必要；（2）研究變量，對于具體的企業財務風險預警工作來說，最為關鍵的就是應該針對相應的指標和變量進行研究，這些指標和變量才是整個企業財務風險預警工作的核心所在，具體來說，這種變量的研究主要就是確定相應的預警指標，然后針對模型算法進行恰當的選取。
四、結束語
綜上所述，切實提升企業財務風險預警的效果和水平是極為關鍵的一個方面，對于這種企業財務風險預警工作來說，除了要盡可能的保障其預警的及時性之外，還應該力求其預警的準確性，而相對于這種準確性的提高來說，大數據的應用具備著較強的價值和效果。在具體的企業財務風險預警中，充分運用大數據，建立一個比較完善可靠的模型是極為必要的，也是保障其企業財務風險預警工作能夠取得較大進步的關鍵所在。
參考文獻：
[1]解秀玉，管西三.企業財務風險預警模型研究――基于制造業數據[J].南京審計學院學報，2013，04：58-68.
[2]宋彪，朱建明，李煦.基于大數據的企業財務預警研究[J].中央財經大學學報，2015，06：55-64.
