稅務籌劃對企業的影響
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稅務籌劃對企業的影響范文第1篇
“營改增”是國家財稅體制改革的重要內容，也是我國基于結構性減稅出臺的最有力的稅改政策，自2013年8月1日，“營改增”試點改革在全國范圍內推開以來，對企業的稅務及財務管理都產生了深遠的影響，尤其是對于企業的納稅籌劃工作的影響更是直接。對于企業而言，必須準確深入的分析“營改增”政策帶來的新變化以及具體影響，并結合這些新的特點與要求，完善企業的納稅籌劃管理，實現企業稅負的合理降低，提高企業的生產經營效益。
一、“營改增”對企業稅務籌劃工作的影響
國家實行“營改增”對于企業來說是具有進步意義的，在一定程度上有利于企業的長遠發展，因為在以往企業需要交營業稅，而營業稅需要企業在發生業務往來時就進行繳納，企業流轉一次就繳納一次，這就使得企業納稅數額整體上升。而增值稅則不同，增值稅是對企業的生產、銷售環節的新增值進行稅費征收，這就從根本上避免了企業重復繳稅的問題。在實行“營改增”的稅收政策后，由于稅費征收的計量項目及數額發生了改變，這就降低了企業的納稅成本，企業利潤得以充分保障。
在營業稅改革之前，營業稅需根據企業的日常營業額進行征收核算，也就是根據企業的收入按照比例進行稅費的繳納，而增值稅則不同，它以企業的銷售額為征稅依據，在進行銷售額稅費核算時，營業額可以扣除銷項稅。例如：融資租入企業由于自身運行及發展特點在“營改增”之前需要繳納營業稅，而增值稅卻不用開具專用發票，企業固定資產的進項不能夠予以抵扣，這就使得租賃企業的納稅金額與同行業相比支出相對較多，因此這類企業在市場競爭中是不占有任何優勢的，發展前景堪憂。
除此之外，“營改增”對融資租賃投資及服務行業的稅費征收都具有一定的歷史意義，對其企業發展起著巨大的推動作用。增值稅的主要計稅依據就是增值稅專用發票，企業在進行生產經營業務時，只要涉及資金運動，就需要開具專用發票，只要在一定的時間范圍內進行認證，就能夠抵扣。增值稅的征收環節相對于營業稅來說具有一定的復雜性，并且征收依據較為突出，一旦企業在進行日常業務時虛開或者不開專用發票，將會直接導致國家的稅收損失，并且偽造或者以不正規途徑購買增值稅專用發票就是違法行為，一經查處需要承擔相應的法律責任。
二、面對“營改增”對企業籌劃工作的影響采取的優化對策
企業與國家稅收政策是密不可分的，更是改革后的最終獲利方。因此企業要想在激烈的市場環境中搶占市場份額，就需要對國家稅收政策進行實時了解及更新，并以國家優惠政策為基礎，隨時優化企業發展計劃及步伐，使其能夠更好的適應國家稅收政策，以企業對市場環境做出及時應對，增強企業經濟實力，高效穩定的實現企業的經濟發展目標。
1.建立完善的管理制度
無規矩不成方圓，企業若想高質量的完成稅費繳納，就需要將企業規范制度建立起來，以便于統一管理，實現企業內部建設的一體化。建立健全符合企業標準的管理機制，可以將前期工作進行規范化，并實現工作計劃的前瞻性。例如：在企業中將稅務會計的核算范圍更加細化，將責任落實到實處，使企業賬面始終保持規范化，對核算科目進行合理設置，強化材料采購的管理水平，促進企業經濟事項的有序進行，使企業內部控制更加透明化，便于企業管理。
在企業進行材料采買時，應開具增值稅專用發票，以采買標準為依據對材料進行嚴格審查，將供應商行為進行規范及考察，堅決抵制與不符合標準的供應商進行合作。“營改增”對企業造成的作用力是巨大的，這就使得企業為了適應發展，對自身經營行為做出了更加合法性及合理性的嚴格要求，企業綜合實力得以提升，在進行日常生產經營活動時，對生產環節、材料采購環節及銷售環節的經營管理模式都做出了相應改變。“營改增”并不只是對稅務會計提出了更高的要求，企業只有將整體管理管理水平進行提升，才能促進企業的全面發展。
2.加強對專用發票的管理力度，為企業規避納稅風險
增值稅的征稅是以企業的經濟活動的銷售額為依據進行的，其征稅環節具有一定的復雜性。因此，在進行增值稅的核算及繳納時，前提必須保證流程的規范性及合法性，并對其進項稅費的抵扣環節進行合法控制，避免違法現象的發生，通過國家相關稅收優惠政策減少企業納稅成本。在開具增值稅專用發票時，一旦出現逃避開具發票問題、以企業內部開出的憑證作為專用發票向外部進行發票開具的行為、進項抵扣數額及科目與企業實際并不相符等行為，都視為偷稅漏稅，根據數額大小需要承擔不同程度的法律責任。
在企業增值稅的管理制度下，內部環境必須保持高度一致，提高企業整體管理水平，避免企業由于失誤造成的財產損失，更嚴重的還會直接導致企業違法問題的發生，這類疏忽大意造成的企業損失基本存在于以往的增值稅納稅環節。而在“營改增”的非試點區域，國家同樣做出了相應的政策支持，在進行納稅核算時，也可以向當地財政部門申請補貼。
3.以延遲納稅形式進行稅收籌劃
延遲納稅也就是延長資金運動的有效時間，增強企業資金的流動性，所以企業在以“營改增”為基礎的納稅籌劃過程中，應將延遲納稅的合法性進行有效掌控。在企業的正常運行中，首先應將企業現實情況進行徹底分析，其次將“營改增”曾策貫徹到實際的納稅核算中，確認納稅義務的合理期間，這也是納稅籌劃的一種，可以為企業提高資金運行能力。
4.將增值稅的優惠政策應用到企業實際中
企業要想從源頭上做到有效的納稅籌劃，首要條件就應該對國家征稅優惠政策進行深度了解，明確優惠界限，尤其是將優惠政策較好的適用于企業發展中，以此實現企業經濟利益的最大化。比如說在國家相關的征稅政策中，就將“營改增”這一政策進行了較為細化的說明，更在此基礎上將優惠政策更加深化及完善，這其中規定了部分納稅人可以使用零稅率及免稅，企業更可以根據實際情況，在條件符合的情況下，首先選用零稅率。
面對這一優惠政策，企業要明確零稅率及免稅的概念及適用條件，零稅率顧名思義可以與免稅具有相同效用，不需要繳納稅費，但是零稅率涉及一項應交稅費的抵扣及退稅，而免稅則不會涉及這一項。在企業的實際納稅核算中，應將稅務籌劃的作用充分發揮，將企業實際與納稅優惠進行有機結合，制定符合企業特色的納稅計劃。
5.提高企業對納稅籌劃的重視度
在國家推行“營改增”政策以來，企業應將納稅籌劃重視起來，因為納稅籌劃不僅能夠為企業規避納稅風險，更能夠提高企業經濟運行能力，對提高企業綜合實力具有一定影響。首先企業應加大對納稅籌劃的宣傳力度，使企業內部的工作人員能夠真正的認識的納稅籌劃對企業運行的重要意義，而“營改增”以后，由于增值稅的征收特點，納稅籌劃并不只屬于財務部門的職能范疇，其中間更加涉及到企業的生產、采購、銷售等環節，為了使企業納稅更加合理，這也就需要企業全體員工的共同配合完成。由于增值稅的具有極為復雜的征收流程，一旦計算項目出現誤差，將會直接造成企業的財產損失，企業形象同樣會受到一定損害。
企業為了更好將稅收的優惠政策推行至企業內部，應將增值稅的相關政策納入企業日常培訓中，并使員工能夠深刻認識到增值稅對企業造成的一系列影響，增強員工責任感，使其能夠具備愛崗如家的職業操守，將增值稅專用發票的開具規范進行統一指導，對增值稅的申報及繳納流程實行專業化管理，減少問題的發生，使增值稅的抵扣失誤現象得到有效控制。
“營改增”政策對于完善我國稅制結構，避免重復征稅以及降低納稅成本等發揮了重要的作用。但“營改增”政策的部署實施對于企業的納稅管理也出現了較大的影響，在“營改增”政策背景下，企業的管理部門應該深入解讀分析政策的具體要求，結合“營改增”的特點，合理制定納稅籌劃措施，盡量減輕企業的稅務負擔，同時也應該嚴格控制納稅風險，避免“營改增”對稅負造成的不良影響，確保企業經營發展的穩健。
參考文獻：
稅務籌劃對企業的影響范文第2篇
關鍵詞：新會計準則 企業 財務管理 籌劃
新會計準則的實施，讓中國財務會計更加的國際化與市場化，標志著我國企業在會計方面開始進入一個新階段，也在一定程度加強了會計信息供給的限制，從而維護了投資者的基本權益，讓投資者了解到更加準確的財務信息，促進其做出正確的相關決策。與此同時，新會計準則要求各企業的財務管理者不斷提高自己的職業判斷力敏銳度和專業水平，提高自身的職業道德素養。新會計準則在很多方面都對企業的財務管理有很大影響，如要求在分部報告上以及在財務的關聯方和報告目標的披露等多方面進行改革。財務的報告目標主要側重于投資者，讓報告的使用者在審閱過報告后對企業的發展狀況以及未來的發展方向作出有利于企業發展的決策。由此看來，正面應對新會計準則，積極響應新會計準則，在此影響下作出正確及時的判斷，采取有效的策略，從而使稅務管理與籌劃工作更能適應新會計準則要求，讓新會計準則發揮作用，為企業的稅務管理工作提供科學依據，以此來促進企業的高效快速發展。
一、新會計準則的變化
（一）存貨期末計價方法的改進
新會計準則規定取消了“后進先出”法的存貨管理辦法，而是使用“先進先出”法來記賬，這一方法的改進限制了企業自主調節利潤的機動性。“后進先出”法是指，在存貨價格上漲時，當期利潤就會減少，反之亦然，這就體現了“后進先出”法的謹慎性，從而被許多公司廣泛采用。“先進先出”法則與“后進后出”法相反，當存貨價格上漲，當期利潤則會增加，價格下降時利潤減少。“后進先出”法使企業可以自主調節利潤，而這一新的存貨管理辦法限制了企業對利潤的調節，對企業的影響比較大。不過，“先進先出”的存貨期末計價方法對企業有利有弊，對某些生產周期長的企業，這一新方法降低了企業的成本，同時提高了毛利率與會計利潤，所以還是要從兩方面來看待新的存貨期末計價方法。
（二）公允價值計量的引入
引入公允價值計量，能夠提高企業的會計信息質量，規范企業的會計行為，最后滿足企業對會計信息的需求。公允價值的含義是指在公平交易中，相互熟悉彼此情況的交易雙方自愿進行債務清償或資產交易的金額。這個概念符合我國的基本國情，對我國現如今經濟的發展是十分重要的，因此新會計準則引入公允價值計量，使得企業在這一要求下對稅務管理進行了更加慎重的改進。公允價值的計量屬性的引入打破了會計核算的基本原則，這樣能讓企業更好地從會計報告中了解企業各個階段的情況，并且對企業的發展做出準確評價和合理預測。
（三）債務重組方法的改變
新的準則決定債權重組收益不再計入資本公積而是計入營業外收入，這就意味著新債務重組準則將債務重組受益以一種非經常性損益的形式計入當期損益，這就會給企業帶來一定利潤。除此之外，新準則對可能產生損益的債務重組也做了非常詳細的規定，分為四種情況：一是以非現金資產償還債務，二是轉化為資本償還債務，三是以現金償還債務，四是修改其他債務條件償還債務。由這些變革來看，新會計準則嚴格規范了對債務重組的要求，這一變革能夠促進企業對稅務管理制度的改革，改善企業的財務管理環境。
二、新會計準則對企業的影響
（一）有利于提高企業的信息質量
新會計準則加強了市場發展的穩定與和諧，能夠促進市場的資源配置的優化。現如今我國許多企業法人結構不健全，公司運作不規范，這一系列不合理的企業發展現象阻礙了市場的持續發展，也降低了投資者的投資信心。而新會計準則的辦法及時地緩解了這些問題，這對提高企業信息質量的幫助是尤為關鍵的。
（二）有助于市場經濟體制的完善
我國的市場經濟體制十分倚重誠信和法制，會計亦是如此。新會計準則在一定程度上已經做到了與國際的財務報告準則一致，同時也為共同發展制定了統一標準，極大程度上降低了國際交易成本，為我國企業的國際化打下了堅實的基礎。
（三）有利于經濟秩序的維護
新會計準則對信息做到了充分披露，加強了會計信息的透明度，因此在很大程度上保護了投資者的利益，也維護了廣大群眾的知情權和利益。新會計準則對財務報告的披露作出了新的要求，對其在時間、空間、內容等方面作出了更加全面而又明確的規定。這一變動對建立更加健康有序的經濟秩序作出了極大的貢獻。
三、新會計準則下的改革對策
（一）健全完善財務制度
在新會計準則的要求下，每個企業都應該積極響應頒布新的財務管理辦法，不僅要從大方面改變規定和原則，還要改革財務運作的具體辦法，并且要細致到每一筆經濟業務，包括會計科目的使用，填制、取得憑證等方面。這樣做能夠增加會計信息的真實性和可靠性，也能夠使企業的財務管理做到有章可循，讓企業的稅務管理工作健康有序地進行。
（二）提升稅務管理的層次
當前我國企業的稅務管理水平較低，無法從大局上對企業進行準確的把握。在新的經濟環境中，企業要想提高資金效率、防范財務風險，就必須提升企業的稅務管理層次。一是要做到拓展稅務管理的內容，不僅要向稅金、保險、金融風險管理等方面拓展，還要向技術、人才、信息等知識資本管理方面拓展；二是要做到更新財務管理方法。滾動預算、不確定性決策、風險決策、定量預測等財務管理方法應更多的運用到企業的財務管理工作上去。財務控制方法也應該受到足夠的重視，財務分析方法能夠有效地提高效率、防范風險；三是改良管理手段，加強企業資源規劃的信息化和網絡化。
（三）提高財務管理人員的素質
新會計準則對于財務管理人員是一項挑戰。新準則不僅關注企業的損益情況，更加強調了企業資產負債表是否能真實反映企業的財務狀況；新會計準則不僅關注企業的運營效果，更加關注資產運營效率和企業盈利模式和今后的發展前景；更加關注企業的資產質量、權力義務以及可能存在的風險。對此，我們應該在分析實際工作中存在問題的基礎上，對于不合理的地方進行改革，從而解決出現的問題和狀況，這就決定了新的會計準則對會計和財務工作者有了更高的要求。在新準則要求會計工作者能夠根據經驗和實際情況對工作中的問題進行判斷。因此，會計工作者要認真學習新會計準則的要求和改變之處，領悟其精神實質，不斷提高自身的專業水平，使自己在優勝劣汰的競爭法則中生存下來，同時這也能夠提高企業的財務管理水平，最終成為新經濟環境的大贏家。
四、結束語
新會計準則對我國企業的財務管理工作產生了巨大影響，這就要求企業仔細研究新會計準則，按照其新的要求進行財務制度的改革，從而提高自身的會計信息的透明度，來維護廣大群眾和投資者的知情權，為他們提供真實可靠的財務信息，來保證決策的科學性和合理性。除此之外，企業還要加強對會計員工的培訓工作，提高會計人員的專業素養，以此確保企業會計工作的順利開展。企業還要重視會計信息化的建設，提高其會計信息的質量和會計工作的效率，培養出高效化、信息化的財務管理隊伍，最終推進企業稅務制度工作的進行，使企業健康持續發展。
參考文獻：
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稅務籌劃對企業的影響范文第3篇
關鍵詞：企業 稅務會計 稅務籌劃 有效路徑
改革開放三十年來，我國市場經濟發展的速度不斷加快，我國企業在市場經濟的引導下，開始快速發展，我國各種類型的企業，包括國企、私企、上市企業等如雨后春筍般涌現，已經成為國民經濟的主體。隨著我國經濟的發展和社會的進步，我國諸多企業也面臨著諸多挑戰與競爭。當前，我國在社會主義市場經濟體制下，國家以宏觀調控為主，稅收籌劃涉及企業的微觀經濟協調，因此企業如果要在激烈的市場競爭中，占據優勢地位，提高企業的核心競爭力，必須全面籌劃企業的稅務機制，爭取以最小的投入，贏得最大的利益。
一、我國企業稅務籌劃的發展現狀
稅務籌劃是指企業在稅務管理法規和制度的約束下，經過合理的統籌規劃，在不違法、違紀的情況下，幫助企業合理節稅、避稅，提高企業的經營效率和經營效益。稅務籌劃活動的首要條件是，稅務籌劃必須是合法的，必須在國家的稅務政策法規的約束之下，通過合理籌劃為企業節稅。其次，企業在進行稅收工作之前，稅務籌劃對企業的合理經營和企業的經營目標有重要影響，能夠使企業在合理的稅務籌劃條件下承擔較低的稅收負擔和責任。在此企業的稅務籌劃影響整個企業的財務管理和稅務管理活動，貫穿于企業稅務管理的整個過程，是企業財務稅后管理的重要、主要組成部分。2001年，我國頒布了企業會計制度，對企業的稅收進行了進一步的明確規定，這表明了我國開始明確了企業稅務會計工作的方向和內容。盡管如此，我國稅收管理的辦法與企業的會計制度之間還有諸多沒有有效統一的地方，從而導致我國企業所得稅征收的工作內容越來越復雜，由此產生的企業稅務問題也越來越多。我國稅務籌劃工作從改革開放以來，逐漸有了進一步的發展和提升。我國企業稅務籌劃從依附與財務會計和管理會計的基礎上，逐漸形成了獨立的稅務會計體系，并不斷認識到企業稅務籌劃對于企業經營發展和合理避稅，提高企業經營效益的作用。但我國企業的稅務籌劃工作，與發達國家和世界跨國企業的發展經驗比較起來還是落后較多，發展也較緩慢，同時也存在稅務籌劃效率不高、稅務籌劃不夠科學的問題。
二、我國企業稅務會計工作存在的問題
（一）我國企業稅務籌劃意識較落后
隨著近年來，世界各國和跨國企業對稅務籌劃的重視程度不斷提高，國際市場和國內市場競爭愈加激烈，企業面臨著較以前更大的生存壓力。因此企業必須正視機遇與挑戰，在提高外部競爭力的同時，也必須提高內部競爭力。事實證明，提高企業的稅務籌劃水平是降低企業經營成本的有效手段。我國企業對于稅務籌劃的意識和實施稅務籌劃的力度遠遠不夠，尤其是私營企業和中小企業，由于企業規模較小、人力資源投入力度較小，對稅務籌劃工作無暇他顧。一些大中型企業對于稅務籌劃的認識不夠，主要表現在對稅務籌劃對企業發展的重視程度不夠、科學管理意識不夠。沒有建立專業的、專門的稅務會計管理隊伍，對稅務籌劃隊伍的建設停留在兼職或融合的基礎上。
（二）企業稅務籌劃對企業財務決策影響程度不夠
稅務籌劃對于企業經營和發展以及企業利潤的重要性逐漸得到了一些企業的認識，并且在企業稅務籌劃工作上有了一定的投入，但整體效果不明顯。首先企業的稅務籌劃對企業的經營管理決策中的財務決策影響較小。稅務籌劃作為企業在客觀條件下生產經營的必然，在實際經營過程中執行性較差。其次，企業財務人員對于稅務籌劃的認識主要停留在為企業減少稅負的層面上，并將為企業減負作為稅務籌劃的唯一目的，使企業的稅務籌劃目標存在偏差。
三、加強企業稅務籌劃的有效途徑
（一）制定明確的稅務籌劃目標
一個清晰明了的稅務籌劃目標，是企業提高稅務籌劃有效性的重中之重。明確的稅務籌劃目標有助于企業避免稅務籌劃誤區。通常稅務籌劃的首要目標是減少企業稅收負擔，但合理合法降低企業稅收負擔的同時，為企業實現利潤最大化則是企業進行稅務籌劃的最高目標。企業進行稅務籌劃的目標應當充分了解國家各類稅收政策和優惠政策的基礎上，制定符合企業實際的稅務籌劃目標。對于房地產開發企業來說，制定稅務籌劃目標是必須了解代建房產的營業稅、增值稅的納稅額度、比例和優惠策略，從而確定企業項目計劃。由此可見，明確的稅務籌劃目標對企業經營發展的策略和目標都有重要影響。
（二）加強企業對稅務籌劃的認識和投入
企業在進行稅務籌劃的過程中，必須提高稅務籌劃的認識，認識稅務籌劃對企業經營管理、決策和企業利潤最大化的重要作用。進行企業稅務籌劃的第一步是明確稅務籌劃和偷稅漏稅之間的界限，如果不做好這樣的明確工作，則可能會給企業帶來更大的經濟損失和無形資產損失。對企業進行稅務籌劃的唯一目的不是通過稅務籌劃使企業繳納最少的稅務，而是通過稅務籌劃使企業經營利潤最大化。企業必須擁有專業的稅務管理隊伍，才能提高企業稅務籌劃的有效性。
（三）通過稅務籌劃積極影響企業經營過程
在企業經營過程中，企業流轉稅是企業經營成本的主要因素之一，企業所得稅是影響企業經營和企業投資的重要因素。企業經營成果的重要體現是稅負的高低，企業稅負通常是企業資金的凈流出，是影響企業受益計算的主要成分。企業在經營過程中，應當通過有效的籌劃，對企業的經營活動正確干預和積極影響，提高企業經營效率，提高企業決策科學依據，從而提高企業的綜合競爭力，為企業創造最大化的效益和利潤。
四、結束語
總之，稅務籌劃作為企業的稅務會計工作的重要性不言而喻，稅務籌劃同企業的發展和未來規劃緊密相關，我們必須在企業的經營活動中通過科學合理的稅務籌劃提高企業的經營管理水平。
參考文獻：
[1]瑪勒帕.財務管理中的稅收籌劃問題[J].財會探析，2010（8）
稅務籌劃對企業的影響范文第4篇
【關鍵詞】 稅務籌劃 集團 風險
稅務籌劃是指在不違反法律、法規的前提下，納稅主體對其經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到稅后收益最大化的目標。對于集團企業而言，其稅務籌劃也是在法律允許的范圍內，從集團的整體全局出發，為減小企業集團的整體稅負，實現稅后的利益最大化，增加集團的凈收益，對整個集團的投資、籌資、經營等涉稅活動進行事先的分析、籌劃，利用稅法的各項優惠政策獲得稅后利益最大化的財務謀劃活動。
企業集團是由多個分公司法人構成的，其資金規模龐大，對資源統一規劃，對子公司統一管理，因此企業集團在稅務籌劃方面相較于單個企業而言有更好的優勢。
一、影響集團稅務籌劃因素
1、政策因素
稅收籌劃主要是從稅收的政策法規出發，利用國家各項政策合理合法的進行節稅，集團的各項稅務籌劃均與國家的政策高度相關，因此，稅收法規的各項優惠政策是稅務籌劃活動進行的重要考慮因素。對于不同行業、不同地區的不同經濟活動稅法的優惠政策有所不同，并且隨著稅收制度的不斷完善，稅收的籌劃也應發生變化。
2、企業集團的組織架構因素
企業集團的分子公司一般較多，納稅主體較為復雜，從而使各項流轉稅和企業所得稅增加。在企業表面規模擴大的同時，各個分子公司之間提供勞務以及各個分子公司各有盈虧從而增加的各項稅負，對于企業集團而言其稅務籌劃的壓力增大。因此，企業集團的各個組織架構以及集團對于企業的管理控制能力對于集團的稅務籌劃有很大的影響。
3、人員因素
企業內部從事財務工作人員對于稅法知識的了解以及應對檢查稽查問題的能力都對稅務籌劃有一定的影響。這里所指的人員包括集團稅務籌劃的制定人員以及具體各個分子公司的執行人員。
首先作為制定人員，其對于稅法等相關法規的熟悉程度以及其洞察稅法動向的相關能力直接影響到集團稅務籌劃的制定。另外，各分子公司的財務人員是執行集團稅務籌劃的主體，因此這些財務人員的執行力及重視程度也影響著稅務籌劃目標的實現。
二、企業集團稅務籌劃風險
稅務籌劃固然可以使企業獲得更多的利益，但是作為事先的活動，必然會存在風險，稅務籌劃的風險也就是指企業集團的稅務籌劃活動由于各種原因沒有達到預期的效果所付出的代價。導致企業集團稅務籌劃的風險的原因主要表現在以下幾方面。
1、政策方面的風險
（1）人員理解有誤。稅收的法規繁多，立法面也比較廣，財務人員容易對稅收政策理解有所偏差，比如說日常的稅務核算從表面看是按照規定操作的，但是由于對有關稅收政策的理解不當，造成偷稅行為而受到稅務處罰的風險。另外，對于制定整個集團稅務籌劃的人員來講，在稅法的理解上沒有做好相關的溝通或其他原因導致的理解偏頗，會導致整個集團的稅務籌劃風險。
（2）政策變化。稅收政策變化極快，有一些政策具有不定期或相對較短的時效性，稅務機關不可能與納稅企業進行溝通，并且企業集團的稅務籌劃是事先就做好的，因此稅收的法規變更信息對納稅人來講存在著嚴重的信息不對稱。這也對企業集團的稅收籌劃造成一定的風險。
2、稅收籌劃執行方面
蓋地認為，由于未來的不確定性，導致納稅人在進行稅務籌劃時面臨各種風險，使稅務籌劃的收益與成本面臨不確定性。其中稅收籌劃在政策的運用方面有可能存在不到位的情況或者執行不到位導致操作的風險。另外，集團企業的經營情況會發生變化，集團企業分子公司繁雜，由于反饋不及時等情況，使集團企業不能及時調整原來的稅收籌劃政策，因此存在原稅收籌劃政策失效造成的經營方面的風險。
3、稅收籌劃的主觀性風險
稅收籌劃是納稅人為了企業的節稅獲得更大的稅后利益而制定的稅前的籌劃，這種籌劃是納稅企業的主觀判斷，主要是通過對稅收政策的認識及對稅務籌劃條件的認識所作出的主觀性的判斷。這種判斷與納稅人對稅收、會計、財務等方面的法律政策及業務的熟悉程度有極大的關系。
4、征納雙方的認定差異導致的風險
稅務籌劃應當符合相關的法律法規，企業應當依據法律的要求和規定進行稅務籌劃。但是納稅人的稅務籌劃是一種生產經營行為，其選擇的方案與具體實施，都由納稅人決定，稅務機關不會參與其中。因此，納稅人確定的稅務籌劃方案是不是符合稅法的規定，能否帶給納稅人稅收上的利益，很大程度取決于稅務機關對其稅務籌劃方案的認定。如果企業所選擇的方案不符合稅法等相關法律的精神，稅務機關將會視其為避稅，甚至當作是偷逃稅。如果是這樣的話，納稅人非但不會取得稅收的收益，還會擔負相應的懲罰。
三、企業集團規避籌劃風險的措施
企業集團的稅務籌劃是集團財務決策的重點之一，也是集團發揮資源一體化管理，實現資源高效配置的一個重要保證。集團在進行稅務籌劃時要服從集團的財務戰略規劃。集團在采購、生產、營銷等不同的環節都會涉及到稅務籌劃，因此企業集團應進行全面的稅務籌劃管理，規避在稅務籌劃中存在的風險。
1、保持賬務的完整性
企業集團的分子公司較多，涉及的業務也比較繁雜，因此更要保持賬務的完整性。會計賬簿、憑證等這些基礎的資料是記錄企業經營情況的真實憑據，稅務機關以此來進行征稅及稅務檢查，并且這也是取得稅收優惠政策的賬務支持。集團應該加強對賬務的統一監管，保證賬證完整，正確的處理各項賬務并足額繳納稅款，這是集團進行稅務籌劃的首要前提，也是控制稅務籌劃風險，提高效率的重要基礎。
2、認真學習并把握稅收政策
稅收政策對于調節經濟體現國家的產業政策有著重要的作用，因此也在不斷地變化，而稅務的籌劃是在利用稅收的政策跟經濟的實際適應程度而不斷變化，找到企業在稅收上的利益增長點，從而取得稅后利益的最大化。這就要求企業應認真學習稅收政策，把握稅收政策的變化趨勢，這也是規避稅務籌劃風險的重要一環。
3、保持與稅務機關的良好溝通
集團在進行稅務籌劃時，稅務籌劃人員對一些具體的活動很難準確把握界限，一些問題在概念的界定上也很模糊，比如稅務籌劃與避稅的區別等，并且各地具體的稅收征管方式也有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由權。因此稅務籌劃者應該確立溝通觀念，爭取得到有關稅務機關的指導，避免將稅務籌劃的成果轉化為風險。稅務籌劃活動的最終目標是節稅，而節稅的實現要依賴稅務機關對集團企業籌劃行為的認可，只有得到認同并且依照法定程序履行了相關義務，才能將稅務籌劃轉化為企業的利益。
4、利用稅務降低風險
當今社會，隨著經濟的不斷發展，社會分工也逐漸細分，各行各業的專業化程度越來越高，而稅務的核心競爭力就在稅務籌劃的水平上。納稅企業的專業知識、辦稅能力、納稅成本等在納稅活動處于劣勢，信息不完全，因而不可能完全協調納稅活動和保證納稅的準確性，規避納稅風險。稅務在這方面的專業化程度遠遠高于企業自身，他們有著巨大的優勢，首先稅務機構有著較好的專業素質，籌劃水平相對來說較高，可以有效地控制籌劃風險；其次，稅務機構可以及時的向企業提供稅務方面的信息，使企業熟悉國家出臺的稅收政策，使稅收利益最大化；還有就是有利于減少企業涉稅風險，對于企業集團來說，經營活動涉及的面比較廣，各子公司的業務有所不同，會計處理方式有可能會不同于稅收制度規定的稅務處理方式，稅務可以幫助企業規范此類行為，從而避免稅收處罰，實現涉稅零風險。
5、采用適合的稅務籌劃方法
企業集團的經營活動比較復雜，涉及的環節比較多，因此在稅務籌劃的方法選擇上也要更加的謹慎，才能有效地規避風險。要全局進行考慮，否則雖然在某個環節上節稅比較多，但是集團總體是有損失的，因此要采取一體化的稅務籌劃措施。
（1）分環節的稅務籌劃。集團作為一個系統，涉及到采購、生產和銷售的各個環節，這些環節都涉及到稅務的處理，因此集團應作為一個系統分步驟地對各個環節進行稅務籌劃。
比如對于采購環節，它是企業生產經營的一個重要活動，不同的采購決策使企業享受不同的稅收政策，對企業的經營成本也有重要的影響。因此集團應對各個企業的采購進行籌劃。不僅僅要考慮采購的價格，要從供應商的性質、經營能力等方面全面考察，對于采購的合同、采購的方式以及發票、各項進項稅務全面考察計劃，已達到稅后利益最大化的目標。
（2）投資、籌資過程的稅務籌劃。集團可以利用整體的優勢，進行有效的集體籌資、投資活動，這樣可以有效地控制投資、籌資過程中的成本，還可以降低稅務籌劃的成本以及有效的規避風險。
比如對于籌資活動，集團可以利用其自身的資源及信譽優勢，整體對外進行籌資活動，然后再層層分貸；或者在內部解決籌資活動，比如資金的調撥、成員企業間的機器設備租賃等，有效地降低成本，規避稅務籌劃的風險。
四、結語
集團公司作為一個整體，一個系統，其稅務籌劃不能孤立地考慮納稅本身的問題，必須對各項經營活動進行統籌籌劃。本文主要是從影響企業集團稅務籌劃的因素入手，探討了稅務籌劃風險，并根據企業集團的主要資金量大、經營環節復雜等特點提出了集團規避稅務籌劃風險的主要措施。對于各個環節的具體實施方法還需進一步的細化研究，對于一些具體的實例還需進一步的探討。
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稅務籌劃對企業的影響范文第5篇
關鍵詞：房地產；稅務籌劃；所得稅
房地產企業經營活動涉及資金量大、投資周期長、資金回籠慢，作為國家經濟建設重要支撐力量的房地產行業當前正面臨著市場的考驗。提高房地產企業稅務籌劃能力無疑是提升企業競爭力的有效措施。房地產企業是納稅大戶產業，據統計房地產企業營業收入的20%用于交各種稅費，在房地產企業稅負中25%為企業所得稅。企業所得稅是房地產企業最大的稅種之一，做好我國房地產企業所得稅的稅務籌劃工作是非常必要的。
一、所得稅籌劃對房地產企業的重要意義
稅務籌劃是在稅法和其他法律允許的范圍內，通過稅務籌劃手段，對房地產企業的日常經營、投資、理財等活動事先籌劃和謀略，最大限度地獲取“節稅”的稅收利益。所得稅是稅收重要組成部分，還有一定的比重。稅收籌劃不同于“逃稅”和“偷稅”，具有合法性、合理性、目的性、籌劃性、專業性和風險性。所得稅籌劃對房地產企業有重要意義。
（一）合理的所得稅籌劃使房地產企業經濟效益最大化
高投入、高風險、高回報是房地產企業資本運作的主要特點。一方面，在合法的前提下進行所得稅稅務籌劃能緩解企業所得稅清算時間，增加企業周轉的資金量，減少現金流壓力，擴大企業資金運作的經濟收益。另一方面，房地產企業的稅收歷來備受有關部門關注，而且國內所得稅管理越來越規范化。提前合理進行所得稅稅務籌劃可以保障企業依法納稅，規避稅務風險。
（二）所得稅稅務籌劃是提升房地產企業市場競爭力的有效途徑
當前市場競爭已經越來越激烈，房地產企業發展正面臨著巨大的市場風險。未來房地產企業的盈利空間在市場機制和政府調控的影響下將越來越窄。向管理要效益將是房地產企業未來發展的方向，所得稅稅務籌劃企業財務管理的重要組織部分，而且是可以直接為企業帶來效益的。所得稅稅務籌劃能力在很大程度上將提升房地產企業的市場競爭力，因此是房地產企業必須重視并積極實踐的重要管理內容。
二、我國房地產企業所得稅籌劃存在的問題
正是企業所得稅籌劃對房地產企業發展有著積極影響力，企業所得稅籌劃備受國內房地產企業歡迎，但從國內房地產企業所得稅籌劃的現狀來看，還存在一些問題。
（一）對企業所得稅稅務籌劃認識不夠
首先，國內房地產企業高層管理人員的重心還是以地產開發及銷售為主，對企業經營利潤的重視往往導致房地產企業管理層忽視稅務籌劃的必要性和安全性。受其影響，房地產企業在稅務籌劃方面投入的人力和物力都是不夠的，導致稅務籌劃顯有成績，越來越不被重視。其次，在國內還有很多的房地產企業管理層對稅務籌劃理解不夠，分不清什么是“稅務籌劃”什么是“偷稅漏稅“。有的企業甚至偷換概念，借“稅務籌劃”之名行“偷稅漏稅”之實，最后稅務稽查的結果是補繳欠稅款、繳納稅款延期滯納金、罰款。
（二）房地產企業所得稅稅務籌劃缺乏專業性
稅務籌劃對企業財務人員的綜合素質要求比較高，專業過硬的稅務籌劃人員缺乏。房地產企業涉及的財務工作量非常大，開展房地產企業稅務籌劃更加需要既懂財務又懂房地產開發流程的相關人員。國內很多房地產企業在稅務籌劃過程中都感嘆高級財務人才匱乏，受其影響，一些房地產企業的稅務籌劃出現了稅務籌劃思路不清晰、目標不明確的問題，缺乏稅務籌劃的大局意識和整體意識。稅務籌劃的方法不熟練也是當前房地產企業所得稅稅務籌劃暴露出的問題。對一些具體的所得稅稅務籌劃的方法不熟練，沒有建立起完善的稅務籌劃體系，導致所得稅稅務籌劃狀況百出，反而增加了企業的稅務風險。
三、做好國內房地產企業所得稅籌劃的策略
做好國內房地產企業所得稅稅務籌劃工作是非常必要的，也是確保房地產企業未來能走更遠的有效措施。現以A集團股份公司的所得稅稅務籌劃為例，結合本人多年的相關工作經驗，對當前國內房地產企業所得稅稅務籌劃提出以下幾點建議。
（一）加強房地產企業所得稅稅務籌劃的內部建設
A集團股份公司是一家集合房地產開發、經營、銷售、管理和服務的綜合性房地產上市股份制企業，在全國多個區域設有子公司。A公司非常重視企業管理層的培訓，通過學習幫助管理層對稅務籌劃的必要性和安全性有充分的認識，引起房地產企業管理層對稅務籌劃工作的支持，保障企業在稅務籌劃方面人力、物力的支持和投入。同時，A公司還加大投入建立一支高效的稅務籌劃專業團隊，提升房地產企業稅務籌劃能力。不斷加強企業內部財務人員的專業培訓，建立適合房地產企業的稅務籌劃體系，明確企業稅務籌劃的目標，成立稅務籌劃統籌部門，對所得稅這樣的重要稅種的稅務籌劃指定專業人員專門負責，實現系統與細節籌劃的科學管理和統籌。為調動員工積極性，還建立相關考評機制，通過績效考評評估確保財務人員的工作熱情與工作責任心。以上內部環境的建設為A公司的稅務籌劃有效開展提供了保障。
（二）完善房地產企業所得稅稅務籌劃體系
所得稅的稅務籌劃可以從收入、成本、其他費用、其他行為四個方面構建所得稅籌劃體系。收入方面常用的所得稅籌劃手法為“納稅期遞延法”的稅務籌劃方法。例如：A公司通過對同一項目分期開發合理規劃施工工期，分期預售，根據國稅發[2009]31號文第八條、第九條的有關規定，以及地方稅務局對房地產企業預計計稅毛利率和實際計稅毛利率的有關規定，實現前期少交所得稅后期多交所得稅的目標。這種稅務籌劃處理所交所得稅的金額沒有變，但為企業爭取到了資金時間價值，減輕了企業前期的資金壓力。成本方面A企業常用的籌劃方法通常采用預估成本的稅務籌劃方法。即通過預估確認成本讓前期的所得額降低，后面的所得額增加，雖然整體所得額不變，但起到延遲繳納所得稅作用。其他費用方面，待攤費用、福利費、工會經費和教育經費、業務招待費、廣告費業務宣傳費、公益性捐贈支出等等都會影響企業的所得稅納稅額度，及時核算、分期取得發票、按照稅法規定的限額標準來指導企業經營活動等等都是稅務籌劃過程中要慎重處理的。如A公司在西北某區域的同一開發片區有多家子公司，共享公共配套，捐贈西北某大學教育基金會款項由其中一家當年結轉收入最多的子公司支出。其他行為主要是通過成立公司轉移利潤、虧損彌補、會計處理行為、借款行為的稅務籌劃方法。例如：A公司成立的物業公司盈利情況不太理想，但通過一定會計處理將房地產公司的利潤轉移到物業公司卻起到節稅籌劃作用。借款方面，借貸行為是房地產企業經常面臨的。國稅發[2006]3號規定的關聯方借入資金金額超過其注冊資本的50%的，前后的稅務處理是不一樣的。基于此規定，A公司在企業所得稅稅務籌劃過程中設立了借款警戒線的預警標準，由集團資金部統借統籌，根據需要為各子公司籌得資金，科學指導企業的經營活動。結合A公司所得稅稅務籌劃的成功經驗，建議所得稅稅務籌劃系統建設要合法合理，系統要完善全面，同時還要兼顧各個稅務籌劃方面的相互影響，使稅務籌劃系統科學有效。
四、結束語
房地產企業所得稅涉及資金量大，同時企業所得稅方面的規定也非常多，重視并做好房地產企業所得稅籌劃對提升房地產企業整體的稅務籌劃水平有重要意義。同時，做好房地產企業所得稅稅務籌劃也是比較容易有成效的稅務籌劃。結合房地產企業特點有針對性地開展企業房地產所得稅籌劃，構建一套完善的企業所得稅稅務籌劃體系，并重視企業內部稅務籌劃環境的打造，相信在廣大財會人員還有房地產企業管理層共同的努力下一定能實現房地產企業稅務籌劃管理更大發展。
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