項(xiàng)目資金的管理

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項(xiàng)目資金的管理范文第1篇

[關(guān)鍵詞] 財(cái)政專項(xiàng)資金　項(xiàng)目化管理　監(jiān)督　績(jī)效評(píng)價(jià)

財(cái)政專項(xiàng)資金是指國(guó)家財(cái)政安排的與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)的財(cái)政撥款項(xiàng)目提高財(cái)政管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平，須以進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理為突破口，完善財(cái)政管理制度，創(chuàng)新財(cái)政管理機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，依法理財(cái)、從嚴(yán)治財(cái)，逐步搭建起規(guī)范、長(zhǎng)效的財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)管機(jī)制。

一、財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目化管理的作用

一是完善了專項(xiàng)資金的管理。加強(qiáng)了專項(xiàng)資金項(xiàng)目立項(xiàng)、審定、預(yù)算安排到使用監(jiān)督、效益考核的事前、事中、事后的全過程管理；形成了財(cái)政、用款單位、會(huì)計(jì)中心三位一體全方位的專項(xiàng)資金管理體系；有效地控制了挪用專款、資金浪費(fèi)現(xiàn)象；提高了專項(xiàng)資金的使用效率。二是明確了專項(xiàng)資金核算的會(huì)計(jì)責(zé)任。長(zhǎng)期以來(lái)，將專項(xiàng)支出與基本支出合在一起核算，基本支出挪用專項(xiàng)資金無(wú)法反映，會(huì)計(jì)中心與用款單位之間相互推委責(zé)任時(shí)有發(fā)生。實(shí)行專項(xiàng)資金項(xiàng)目核算后，會(huì)計(jì)中心嚴(yán)格按照用款單位提供的專項(xiàng)資金收入、支出報(bào)賬單進(jìn)行項(xiàng)目核算。基本支出挪用的專項(xiàng)資金在經(jīng)常性結(jié)余里直接反映。三是提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，減輕了年報(bào)工作量，利用“專項(xiàng)資金收支明細(xì)表”數(shù)據(jù)直接填列年終會(huì)計(jì)報(bào)表，由于該表數(shù)據(jù)直接取數(shù)于賬戶記錄，有效地保證了年報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。由于減少了人為破解支出的環(huán)節(jié)，大大減輕了年報(bào)工作量。

二、當(dāng)前財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目化管理存在的問題

1、財(cái)政管理體制有缺陷

隨著財(cái)政支出管理改革的不斷深入，各級(jí)各部門逐步完善財(cái)政預(yù)算管理體制，主動(dòng)研究事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)的決策分配機(jī)制，推進(jìn)“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”、“獎(jiǎng)補(bǔ)結(jié)合”等資金撥付方式，探索財(cái)政資金績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)，在規(guī)范資金管理的同時(shí)，提高財(cái)政資金使用效率。但在改革和完善投入管理體制過程中，仍存在一些問題。比如一些基層財(cái)政基本上是新舊體制雙軌運(yùn)行，基層財(cái)政上解基數(shù)過高，留給基層的自有財(cái)力十分有限，造成部分基層財(cái)政基本能夠維持“吃飯”財(cái)政，部分形成了大收入、小財(cái)力甚至赤字財(cái)政的局面。同時(shí)由于體制的原因，造成縣級(jí)財(cái)政經(jīng)常性收入大幅減少，在保財(cái)政供養(yǎng)人員工資等剛性支出的壓力下，安排其他資金難免會(huì)捉襟見肘。

2、缺乏對(duì)專項(xiàng)資金科學(xué)合理的項(xiàng)目論證

由于多方面的原因，財(cái)政部門在項(xiàng)目審核上，幾乎說不上話，只有撥款的義務(wù)。不少主管部門都把時(shí)間和精力集中在具體項(xiàng)目的安排上，熱衷于多立項(xiàng)目。立大項(xiàng)目，而對(duì)這些項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)價(jià)值缺乏深入、科學(xué)的分析論證。對(duì)如何管理監(jiān)督項(xiàng)目投資很少有全面周到的考慮。當(dāng)前雖然已普遍實(shí)行了“先論證項(xiàng)目，再申報(bào)資金”的申報(bào)程序，但在一些用款單位想方設(shè)法爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)，虛增用款資金的現(xiàn)象還存在，從而形成專項(xiàng)的滯留或挪用，嚴(yán)重降低了財(cái)政資金的使用效益，同時(shí)使違規(guī)操作成為可能。

3、財(cái)政管理與監(jiān)督薄弱的問題依舊存在

表現(xiàn)在地方財(cái)政支出過程中，從政策的掌握運(yùn)用，到財(cái)政撥款，缺少內(nèi)在的制約機(jī)制，涉及監(jiān)督和管理的制度和法規(guī)建設(shè)相對(duì)滯后。支出監(jiān)督的方式方法落后，突擊性、專項(xiàng)性檢查多，日常監(jiān)督少；事后檢查多，事前、事中監(jiān)督少；對(duì)某一事項(xiàng)和環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。對(duì)于一些不按預(yù)算執(zhí)行或隨意改變支出用途的問題，特別是以前年度發(fā)生的違規(guī)事項(xiàng)，目前還只是要求違規(guī)單位今后予以杜絕，而沒有相應(yīng)的解決辦法和措施，處置缺乏應(yīng)有的力度。

4、缺少對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的績(jī)效評(píng)價(jià)

由于現(xiàn)行財(cái)政法規(guī)對(duì)專項(xiàng)資金支出范圍沒有科學(xué)的界定，在專項(xiàng)資金管理中支出標(biāo)準(zhǔn)、范圍沒有明確，使得項(xiàng)目單位和監(jiān)督部門很難操作。如九江市某單位2003年撥付專項(xiàng)資金140萬(wàn)元，該部門當(dāng)年用此專項(xiàng)支付差費(fèi)、招待費(fèi)等達(dá)20.1萬(wàn)元，占所撥付專項(xiàng)資金的13.94％，這種支出比例沒有明確界定，使得項(xiàng)目單位支出隨意性大。同時(shí)對(duì)于各部門、單位上報(bào)的各類報(bào)表停留在數(shù)字上的匯總，而沒有從資金使用的角度加以分析和利用，特別是缺乏對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的綜合評(píng)價(jià)以及同類專項(xiàng)使用標(biāo)準(zhǔn)的歸納和確定。具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是缺乏項(xiàng)目論證；二是安排經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，存在著安排不同單位使用同類專項(xiàng)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不一的問題，使得用款單位在取得專項(xiàng)資金上分配不合理；三是擠占挪用，違規(guī)花錢，扭曲了專項(xiàng)資金的真實(shí)用途，造成財(cái)政資金的浪費(fèi)。

5、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

有些財(cái)政專項(xiàng)資金核算有專門規(guī)定，如農(nóng)發(fā)資金、扶貧資金等，要求單設(shè)賬戶，單獨(dú)核算，有專人管理，而有些單位沒有嚴(yán)格按規(guī)定辦理，同時(shí)有些單位沒有按規(guī)定程序進(jìn)行核算。造成手續(xù)不健全，存在發(fā)票的使用不符合規(guī)定。會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范，賬表不符，大額提取現(xiàn)金，“白條”入賬等問題。

三、加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目化管理的建議

1、積極推進(jìn)公共財(cái)政體制改革

各級(jí)政府和部門應(yīng)進(jìn)一步樹立公共財(cái)政意識(shí)，解決長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)財(cái)政管理中的“缺位”和“越位”問題，將財(cái)政資金投向關(guān)系改革發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定、關(guān)系群眾切身利益的禮會(huì)保障、醫(yī)療生領(lǐng)域，投向關(guān)系社會(huì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的科技、環(huán)保、教育等方面。在專項(xiàng)資金分配上保障重點(diǎn)，扶強(qiáng)扶優(yōu)，發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，同時(shí)完善部門預(yù)算，細(xì)化專項(xiàng)資金支出預(yù)算，提高預(yù)算透明度，防止資金分配和執(zhí)行中的“暗箱操作”，以便于有關(guān)部門對(duì)資金使用情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。積極推行財(cái)政性專項(xiàng)資金的國(guó)庫(kù)集中收付制度，通過集中支付將專項(xiàng)資金直接支付到最終收款人，提高資金撥付和使用效率。

2、加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行

首先按照項(xiàng)目要求明確內(nèi)部職責(zé)分工，配備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，勤奮敬業(yè)的人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，并對(duì)項(xiàng)目工作人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，力求保證每一位項(xiàng)目成員對(duì)所要開展的工作有充分的了解，對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)有準(zhǔn)確的把握。其次是對(duì)項(xiàng)目總體目標(biāo)的具體分解，明確各方的責(zé)任和具體目標(biāo)，通過內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行檢查。第三是在項(xiàng)目各個(gè)階段目標(biāo)完成后，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行驗(yàn)收檢查、分析總結(jié)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取措施整改，保證項(xiàng)目按照目標(biāo)確定的方向有序開展。

3、強(qiáng)化財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查

財(cái)政監(jiān)督是財(cái)政管理的重要組成部分。要進(jìn)一步完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)制、豐富財(cái)政監(jiān)督方法和手段，切實(shí)建立起財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督體系。一是強(qiáng)化監(jiān)督檢查，保障資金安全。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督管理，是法律、法規(guī)賦予財(cái)政部門的職責(zé)，也是維護(hù)財(cái)政資金運(yùn)行安全與完整的重要制度保證。財(cái)政部門要不定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。事業(yè)主管部門、財(cái)政部門，要強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的管理與監(jiān)督，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重要和共性問題，要及時(shí)提出解決問題的意見和建議，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。

4、探索專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度

財(cái)政部門應(yīng)從總體上把握專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的發(fā)展方向，制定專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)的原則和基本操作規(guī)范。各專項(xiàng)資金的使用部門要開展各自部門的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，制定本部門的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。績(jī)效評(píng)價(jià)制度可以在事前評(píng)估待分配使用的資金資源配置是否合理、是否可以產(chǎn)生預(yù)期的效益，為資金分配提供參考，也可以在事后評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金的實(shí)際績(jī)效，為財(cái)政性資金支出計(jì)劃的安排和篩選提供依據(jù)。這一制度可以提高財(cái)政及有關(guān)部門對(duì)資金支出的業(yè)績(jī)和效率的重視程度，促進(jìn)專項(xiàng)資金科學(xué)合理分配，提高財(cái)政資金使用效益。

項(xiàng)目資金的管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：資金管理 項(xiàng)目管理 污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目

一、 污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目資金的分配在財(cái)政投資管理體系中的作用分析

污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目資金的資金來(lái)源和管理渠道屬于由財(cái)政部、環(huán)保部共同負(fù)責(zé)的中央財(cái)政撥付的環(huán)保專項(xiàng)資金。從污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目資金管理體系的運(yùn)作來(lái)看，專項(xiàng)資金的分配作為財(cái)政投資管理的核心部分，是污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施的載體，也是為了實(shí)現(xiàn)環(huán)保目標(biāo)和具體規(guī)劃的過程，但資金分配不是最終目標(biāo)。不能就資金分配來(lái)研究資金分配，最終的項(xiàng)目評(píng)審工作為了評(píng)審而評(píng)審，流于形式，而應(yīng)當(dāng)將資金分配和項(xiàng)目評(píng)審相融合，到污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的整個(gè)規(guī)劃實(shí)施流程中。

二、 “十一五”污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目資金管理變化的分析

（一）資金分配新方法和思路不斷應(yīng)用

“十一五”期間，污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目資金的分配沖破了原有的項(xiàng)目申報(bào)法，開始采用“因素分配法”、“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”、“以獎(jiǎng)促防”等新的資金分配模式，逐步在各類環(huán)保專項(xiàng)資金中得到了實(shí)際應(yīng)用。

這里的因素分配法是按照設(shè)定好的資金分配因子來(lái)進(jìn)行財(cái)政資金的分配，根據(jù)計(jì)算方案，財(cái)政部門將資金撥付至省級(jí)，省級(jí)在財(cái)政指標(biāo)的范圍基礎(chǔ)上，對(duì)污染源監(jiān)督性檢測(cè)項(xiàng)目的清單進(jìn)行確定。該方法加強(qiáng)了國(guó)家財(cái)政對(duì)資金科學(xué)分配的總體設(shè)計(jì)的重視程度，而不是僅僅局限于項(xiàng)目的事后評(píng)審上，也實(shí)現(xiàn)了根據(jù)績(jī)效結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

能夠?qū)ｍ?xiàng)資金轉(zhuǎn)化為獎(jiǎng)勵(lì)性資金的是“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”和“以獎(jiǎng)促防”。分配給各地區(qū)的資金額是依據(jù)其完成情況、污染減排的實(shí)效、以及實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的程度而確定的。簡(jiǎn)而言之，完成情況好的地區(qū)就會(huì)獲得較多的資金額。

（二）重點(diǎn)從由全面鋪開向范圍和內(nèi)容明細(xì)化轉(zhuǎn)變

一直以來(lái)，我國(guó)污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目資金的投向，都存在著難以集中發(fā)揮資金效益的問題。為了解決這種資金投放的分散、支持范圍過于寬泛的問題。近幾年來(lái)，我國(guó)的專項(xiàng)資金逐步集中化。目前，對(duì)于污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的專項(xiàng)防治等方面應(yīng)用了這一方法。2010年開始施行環(huán)境連片監(jiān)測(cè)，有效的解決了的環(huán)境保護(hù)問題。

（三）從注重項(xiàng)目評(píng)審向投資與績(jī)效并重的管理要求轉(zhuǎn)變

因素分配法的廣泛實(shí)施，使污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的資金管理重點(diǎn)發(fā)生了變化，環(huán)保部門負(fù)責(zé)頂層設(shè)計(jì)，不斷增加新的具體專項(xiàng)，新國(guó)家財(cái)政支持的方向和具體設(shè)計(jì)，以及對(duì)項(xiàng)目的總體管理和績(jī)效目標(biāo)的研究，開始將著眼點(diǎn)從注重投資轉(zhuǎn)向投資與績(jī)效并重，由省級(jí)部門來(lái)完成以往的具體項(xiàng)目評(píng)審工作。

（四）污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目由單一部門管理轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗖块T聯(lián)合監(jiān)管

十一五階段期間，污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目不再是由單一部門主管，而是逐漸由多部門聯(lián)合監(jiān)管。隨著國(guó)家對(duì)環(huán)保項(xiàng)目的日益重視，審計(jì)部門、發(fā)改委、相關(guān)稽查部門等都開始參與環(huán)保項(xiàng)目的監(jiān)督管理和檢查工作。污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的監(jiān)管已經(jīng)采用由內(nèi)部監(jiān)管、外部監(jiān)管相結(jié)合的方式。

三、 污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)專項(xiàng)管理上的新要求

（一）污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目方案的編制和審批將成實(shí)施和績(jī)效考核的基礎(chǔ)

預(yù)算編制一般有兩個(gè)程序：第一是資金申請(qǐng)，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或者實(shí)施方案作為主要依據(jù)；第二是根據(jù)因素分配法下?lián)茇?cái)政資金后，省級(jí)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算組織相關(guān)單位，做出污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目實(shí)施方案，其中要包括項(xiàng)目安排、效益預(yù)期計(jì)算等內(nèi)容。一般情況下，實(shí)際到賬資金要小于申請(qǐng)資金，所以，財(cái)政資金撥付后，要調(diào)整污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的申報(bào)材料，調(diào)整具體內(nèi)容。項(xiàng)目方案批準(zhǔn)后，要作為運(yùn)行過程中監(jiān)管和績(jī)效考核的憑據(jù)。

（二）推廣使用簽署項(xiàng)目實(shí)施與管理的協(xié)議模式

預(yù)算資金下達(dá)后，污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目通常使用簽署項(xiàng)目實(shí)施協(xié)議的模式，作為實(shí)施合同備案，該協(xié)議主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目條件、財(cái)政撥付資金、自籌資金、績(jī)效目標(biāo)以及各層級(jí)的責(zé)任分工情況。該模式有助于權(quán)責(zé)明確，按照市場(chǎng)化的方式進(jìn)行運(yùn)作，會(huì)大大提高污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的運(yùn)行效率。

（三）發(fā)揮社會(huì)咨詢?cè)u(píng)估等中介機(jī)構(gòu)的作用，加強(qiáng)污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目監(jiān)督深度

對(duì)于該項(xiàng)目的監(jiān)督，社會(huì)提出了更高的要求，各級(jí)環(huán)保部門應(yīng)當(dāng)重視社會(huì)中介力量的發(fā)揮，充分發(fā)揮工程建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的作用，對(duì)污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的資金使用、工程質(zhì)量和建設(shè)過程中出現(xiàn)的各種問題，管理制度等等，都要加強(qiáng)檢查和監(jiān)督，避免監(jiān)督流于形式，走過場(chǎng)等現(xiàn)象。做到不留隱患，及時(shí)加以改正，來(lái)實(shí)現(xiàn)污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目監(jiān)管水平和深度的提高。

（四）加強(qiáng)污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目執(zhí)行人員的能力建設(shè)

隨著政府對(duì)污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)項(xiàng)目財(cái)政投入力度的加大，各級(jí)環(huán)保部門的業(yè)務(wù)管理能力和資金管理能力不足的現(xiàn)象也逐漸顯現(xiàn)，主要表現(xiàn)在缺乏對(duì)該專項(xiàng)的專門機(jī)構(gòu)，專門的技術(shù)人員和隊(duì)伍也比較缺乏。相關(guān)的管理制度和實(shí)施細(xì)則不夠健全，不過細(xì)化，對(duì)項(xiàng)目做不到深入把握，跟不上項(xiàng)目作業(yè)的日益復(fù)雜化，對(duì)該項(xiàng)目的實(shí)施造成了一定的影響。所以各級(jí)環(huán)保部門的業(yè)務(wù)管理能力和資金管理能力建設(shè)是現(xiàn)階段各級(jí)環(huán)保部門工作重點(diǎn)，要不斷加強(qiáng)這些方面的建設(shè)，加強(qiáng)培訓(xùn)力度，增強(qiáng)目執(zhí)行人員的能力。

參考文獻(xiàn)：

項(xiàng)目資金的管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；科研項(xiàng)目；管理；項(xiàng)目資金；預(yù)算

一、引言

從當(dāng)前科技企業(yè)的實(shí)際情況看，企業(yè)科研管理往往對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、上報(bào)經(jīng)費(fèi)的撥款、結(jié)題審計(jì)、研究等幾個(gè)大的環(huán)節(jié)方面比較重視，而對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況及其效益關(guān)注不夠。與事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理相比，企業(yè)對(duì)撥付的科研經(jīng)費(fèi)和自籌的科研經(jīng)費(fèi)管理過于粗放，財(cái)務(wù)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)收支核算的好壞和結(jié)題的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是否通過直接關(guān)系到科研項(xiàng)目的完成質(zhì)量。

二、企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及原因分析

1．科研項(xiàng)目立項(xiàng)的預(yù)算科目缺乏合理的預(yù)算。根據(jù)《北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)管理辦法》第三章規(guī)定，經(jīng)費(fèi)的支出范圍中，直接費(fèi)用包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、管理費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、檔案/出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用等十二個(gè)科目。首先，有些單位在申請(qǐng)課題時(shí)，為了爭(zhēng)取到更多的經(jīng)費(fèi)，往往對(duì)課題研究工作中的經(jīng)費(fèi)支出情況不能客觀地予以分析和估算，而是為了盡量增加申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)支出類別和數(shù)額。其次，企業(yè)科研機(jī)構(gòu)的科研人員由于缺少財(cái)務(wù)知識(shí)，所編制的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)不能全面、真實(shí)地反映科研活動(dòng)中實(shí)際所需的成本，造成預(yù)算編制科目與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用不一致，實(shí)際經(jīng)費(fèi)超支。再次，有的企業(yè)管理部門對(duì)科研人員考評(píng)只認(rèn)科研項(xiàng)目第一負(fù)責(zé)人、科研論文第一作者，致使科研人員在項(xiàng)目申報(bào)、成果報(bào)獎(jiǎng)等方面缺乏團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，導(dǎo)致申報(bào)項(xiàng)目規(guī)模小而數(shù)量多，科技含量不高，沒有一定的開發(fā)價(jià)值，企業(yè)匹配的自籌資金投入大，這樣給企業(yè)帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)困難，使得團(tuán)隊(duì)的跨學(xué)科聯(lián)合科技攻關(guān)受限，科研創(chuàng)新的學(xué)科優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和交叉集成效應(yīng)難以實(shí)現(xiàn)，影響了重大科技成果的投入產(chǎn)出和核心技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2．科研經(jīng)費(fèi)管理制度不規(guī)范。項(xiàng)目（課題）首先經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，實(shí)行單獨(dú)核算，確保專款專用，不得截留、擠占和挪用。其次，科研經(jīng)費(fèi)管理制度不規(guī)范。盡管許多科技企業(yè)制定有詳盡的科研經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，但由于科研經(jīng)費(fèi)種類繁多，資金來(lái)源的多層次、多元化，尤其是在橫向經(jīng)費(fèi)管理方面，不容易被監(jiān)督控制，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行乏力。

3．科研經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理，成本難以計(jì)量。科學(xué)研究與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著密切聯(lián)系，把科學(xué)研究成果推向市場(chǎng)，用縱向科研經(jīng)費(fèi)作橫向課題的實(shí)驗(yàn)經(jīng)費(fèi)或其他研發(fā)支出，使科研項(xiàng)目的成本難以準(zhǔn)確計(jì)量；企業(yè)對(duì)從事科研所用的房屋、水電費(fèi)、交通用車、儀器設(shè)備使用費(fèi)以及科研人員的工資、科研津貼、獎(jiǎng)金等都不計(jì)入科研成本，而是從企業(yè)成本費(fèi)用列支，無(wú)形中加大了企業(yè)開支范圍。科研經(jīng)費(fèi)管理中的“成本核算”，實(shí)際上是核算經(jīng)費(fèi)是否用完，至于將經(jīng)費(fèi)花在何處，用途是否與科研管理?xiàng)l例規(guī)定的科目有關(guān)，科研、財(cái)務(wù)等部門缺乏協(xié)作審核，加之科研人員普遍認(rèn)為科研項(xiàng)目是他們爭(zhēng)取來(lái)的，因而出現(xiàn)了科研經(jīng)費(fèi)支出無(wú)序性和隨意性，“專款未必專用”，而且支出結(jié)構(gòu)也不盡合理。

4.科研項(xiàng)目結(jié)余資金處理不明晰。科研項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)，各單位從自身的利益出發(fā)，盡量多報(bào)預(yù)算，使得預(yù)算編制脫離實(shí)際工作；預(yù)算內(nèi)容沒有細(xì)化到具體開支項(xiàng)目上，缺乏可操作性；科技項(xiàng)目支出預(yù)算缺乏可比性和參考性，影響了預(yù)算編制數(shù)與執(zhí)行數(shù)的差異性。預(yù)算編制的不準(zhǔn)確、不細(xì)化導(dǎo)致科研項(xiàng)目資金不能按階段及時(shí)用出去，形成結(jié)余。單位為了不使結(jié)余資金上繳，申請(qǐng)項(xiàng)目延期結(jié)題，集中采購(gòu)支出經(jīng)費(fèi)，造成了大量科研經(jīng)費(fèi)閑置沉淀，使課題的預(yù)算收入和研發(fā)支出不匹配，同時(shí)也給財(cái)務(wù)核算和項(xiàng)目管理帶來(lái)了一定難度。

5．科研資產(chǎn)管理混亂、材料領(lǐng)用大進(jìn)大出、設(shè)備利用率低。企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)的管理，名義上由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)處等部門共同管理，但在實(shí)際工作中一些專用設(shè)備、儀器儀表科研用較多。其次，由于科研資金實(shí)行“專款專用”，有些科研項(xiàng)目購(gòu)置了固定資產(chǎn)，課題完成后固定資產(chǎn)使用率低下，造成科研設(shè)備(尤其是專用設(shè)備)閑置長(zhǎng)久不用，不僅占用了大量科研資金，而且設(shè)備利用率不高。再次，企業(yè)對(duì)科研成果轉(zhuǎn)化和形成的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件等無(wú)形資產(chǎn)管理措施也非常薄弱，造成被侵權(quán)事件的發(fā)生和資產(chǎn)流失現(xiàn)象十分嚴(yán)重。

6．科研項(xiàng)目資金流失嚴(yán)重。目前，研發(fā)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目資金來(lái)源主要由縱向、橫向和企業(yè)自籌專項(xiàng)三部分組成。對(duì)于橫向科研經(jīng)費(fèi)由于其來(lái)源的多樣性，有科研收入、有企業(yè)與事業(yè)合作項(xiàng)目以及其他單位投資等等，大部分要以科技服務(wù)或科研成果作為企業(yè)的投資回報(bào)。縱向財(cái)政資金(無(wú)償性)和企業(yè)自籌專項(xiàng)按規(guī)定納入科研管理經(jīng)費(fèi)的管理范疇，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理失控。

7．科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)管理的監(jiān)督機(jī)制不完善。首先，現(xiàn)存的監(jiān)管體系不健全，對(duì)課題經(jīng)費(fèi)的管理和使用規(guī)范作用不強(qiáng)。其次，企業(yè)普遍存在科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)管理監(jiān)督檢查意識(shí)不強(qiáng)現(xiàn)象，缺少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題審計(jì)和效益分析；尚未建立經(jīng)費(fèi)監(jiān)管下的科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，對(duì)科研項(xiàng)目技術(shù)水平與經(jīng)費(fèi)開支的綜合考核沒有開展，成為科研項(xiàng)目管理水平不高的重要原因之一。

三、加強(qiáng)科技企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理對(duì)策

（1）提高科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)識(shí)，不斷完善科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理體制。企業(yè)科研部門、財(cái)務(wù)等部門要密切配合，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)宣傳力度，進(jìn)一步明確科研部門、財(cái)務(wù)等各部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，不斷完善科技企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理體制。（2）完善科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，建立科研經(jīng)費(fèi)全成本核算制度。根據(jù)科研項(xiàng)目性質(zhì)和資金來(lái)源渠道的不同，實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)的分類管理和核算，避免科研項(xiàng)目支出擠占科技企業(yè)日益緊張的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，保證科研經(jīng)費(fèi)支出的合理性；嚴(yán)格控制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，與項(xiàng)目研究無(wú)關(guān)的支出堅(jiān)決不予以報(bào)銷，國(guó)家明確禁止的消費(fèi)項(xiàng)目嚴(yán)禁在科研經(jīng)費(fèi)中開支，建立科研經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限制度，減少科研人員報(bào)賬的盲目性、隨意性，做到管而不死，活而不亂。（3）加強(qiáng)科研資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用率。利用科研經(jīng)費(fèi)或結(jié)題經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的資產(chǎn)，按照國(guó)家和省級(jí)有關(guān)規(guī)定均屬國(guó)有資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理辦法對(duì)其進(jìn)行核算、管理和處置，以達(dá)到“統(tǒng)一管理，資源共享”的目標(biāo)，避免資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置和閑置浪費(fèi)。（4）制定科技企業(yè)科研結(jié)算管理辦法，強(qiáng)化結(jié)題經(jīng)費(fèi)管理。國(guó)科發(fā)財(cái)字[2005]462號(hào)《關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范國(guó)家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的通知》(通稱禁令)的第六條禁令明確規(guī)定:“嚴(yán)禁課題結(jié)題后不及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷費(fèi)用”。科技企業(yè)應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況制定內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)結(jié)算管理辦法，明確科研課題的結(jié)賬時(shí)間和課題剩余經(jīng)費(fèi)的使用方向，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行科研合同，按規(guī)定及時(shí)結(jié)題。（5）利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等先進(jìn)手段，建立健全科研經(jīng)費(fèi)核算和管理的監(jiān)督約束機(jī)制。企業(yè)要根據(jù)財(cái)政部制定的有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督約束機(jī)制，努力構(gòu)建以科研部門和財(cái)務(wù)部門為主管，資產(chǎn)管理部門、審計(jì)和行政部門參與的管理監(jiān)督信息系統(tǒng)。（6）開展科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)題審計(jì)和效益審計(jì)，完善科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)制度。首先，課題結(jié)題審計(jì)是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的一種強(qiáng)有力手段。其次，績(jī)效考評(píng)注重的是科研結(jié)果的評(píng)價(jià)，而對(duì)科研投入與產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系、科研支出目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，很少有人將其納入其中進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，我國(guó)可以在借鑒國(guó)外先進(jìn)的科研評(píng)價(jià)制度的基礎(chǔ)上，探索一條適合我國(guó)國(guó)情的科研經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)體系和相關(guān)制度。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]張振剛．淺談全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用[J]．現(xiàn)代會(huì)計(jì)．2007（5）

[2]姬長(zhǎng)全，張文穎，翟祥．實(shí)施“企業(yè)全面預(yù)算管理”之我見[J]．現(xiàn)代商業(yè)．2008（9）

項(xiàng)目資金的管理范文第4篇

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目；資金管理；思考

1、引言

實(shí)踐證明，資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，如何擺脫這種窘境，加強(qiáng)資金管理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。

2、工程項(xiàng)目資金管理的必要性分析

很明顯，房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)資金控制，是確保資金發(fā)揮使用效益的重要保障。企業(yè)資金存量過少或過多都是不合理的，而應(yīng)保持在一個(gè)相對(duì)合理的狀態(tài)。持有的資金過少，就有可能會(huì)對(duì)危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來(lái)較大的負(fù)面影響；而持有過多的資金，增多的機(jī)會(huì)成本就會(huì)造成一定資源的浪費(fèi)。因此，對(duì)資金的使用與控制應(yīng)當(dāng)有一個(gè)科學(xué)、合理的規(guī)劃，以全面加強(qiáng)對(duì)資金的管控。通過企業(yè)資金的優(yōu)化配置，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。

3、工程項(xiàng)目資金管理的實(shí)際與問題分析

3.1 實(shí)際現(xiàn)狀

主要表現(xiàn)在：（1）調(diào)控不力。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷壯大和企業(yè)改制的不斷深化，撤銷段（分公司）隊(duì)，強(qiáng)化項(xiàng)目等一系列的結(jié)構(gòu)調(diào)整，這就對(duì)企業(yè)資金的集中程度提出了更高的要求，而與此同時(shí)，企業(yè)資金的集中管理和內(nèi)部項(xiàng)目資金分散占用的矛盾日益突出。由于各基層單位資金紀(jì)律普遍執(zhí)行不嚴(yán)，財(cái)務(wù)管理制度不能適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)形勢(shì)，開支隨意性較大，沉淀資金嚴(yán)重，沒有激發(fā)資金的活性，導(dǎo)致資金使用效益低下的問題目益顯露。（2）內(nèi)控不嚴(yán)。一些施工企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級(jí)單位難以及時(shí)掌握下屬單位或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，資金管理有章無(wú)序，存在嚴(yán)重的體外循環(huán)。企業(yè)財(cái)務(wù)資金事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng)，致使企業(yè)對(duì)資金調(diào)控乏力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，不利于施工企業(yè)對(duì)資金的整體調(diào)控。信息失真。由于企業(yè)內(nèi)部存在整體利益和小集體利益的矛盾，但又迫于量化指標(biāo)的壓力，兩者之間的矛盾解決起來(lái)比較難，所以在財(cái)務(wù)核算和報(bào)表中人為因素作祟，經(jīng)常出現(xiàn)盈虧不實(shí)、資金管理指標(biāo)不真的狀況。

3.2 原因分析

分析認(rèn)為，造成資金管理不當(dāng)?shù)脑蛑饕校海?）投標(biāo)保證金不能及時(shí)退還；（2）履約保證金期限過長(zhǎng)；（3）墊支過大；（4）管理薄弱，資金使用效益差；（5）業(yè)主和銀行對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行封閉監(jiān)管，資金不能合理調(diào)劑；等等。

4、加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理的措施

4.1 必須重視開發(fā)項(xiàng)目的可行性研究和籌資規(guī)劃

一般，資金管理應(yīng)當(dāng)提前至項(xiàng)目可行性研究階段，就是說，通過對(duì)將開發(fā)項(xiàng)目的功能、規(guī)模、背景和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析,以初步對(duì)投資成本給予確定，并以投資成本為依據(jù)確定資金使用量。首先，為了確保投資能夠收回，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查開發(fā)項(xiàng)目的背景情況；其次，在通過調(diào)查掌握了相關(guān)資料基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)開發(fā)項(xiàng)目的市場(chǎng)供應(yīng)和需求狀況進(jìn)行分析,并作出科學(xué)、客觀的預(yù)測(cè)；再次,對(duì)于開發(fā)進(jìn)度企業(yè)的時(shí)間安排應(yīng)科學(xué)、合理，如可按照前期工程、主體工程、竣工驗(yàn)收等不同階段合理安排項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度；此外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行力爭(zhēng)與開發(fā)事實(shí)相符的成本初步估算，以切實(shí)提高相關(guān)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性；最后,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以項(xiàng)目投資估算、項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度安排等為依據(jù),對(duì)資金需求量進(jìn)行合理估算，擬訂籌資方案,通過不同的方式籌措資金,減少籌資成本,保證項(xiàng)目的正常進(jìn)行。這是工程管理資金控制的前提與基礎(chǔ)。

4.2 不斷加強(qiáng)資金計(jì)劃分析和預(yù)算管理

在確定資金計(jì)劃后，將資金計(jì)劃的預(yù)期情況與執(zhí)行情況相比較，對(duì)計(jì)劃偏差找出原因（計(jì)劃編制不合理、計(jì)劃執(zhí)行不力等），從而予以改進(jìn)，使后期的資金計(jì)劃編制更趨合理。而資金預(yù)算管理是保證資金控制有效的主要環(huán)節(jié)，資金預(yù)算有效、合理能使企業(yè)資金使用效率得到提升、為資金的合理使用打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。資金預(yù)算應(yīng)在遵守收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上采用直接法編制，同時(shí)采用間接法編制以相互驗(yàn)證。以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預(yù)算。預(yù)算管理的關(guān)鍵點(diǎn)在開發(fā)進(jìn)度的精準(zhǔn)匹配和銜接，以保證資金的合理調(diào)配和使用。

4.3 嚴(yán)格把好施工過程中“四關(guān)”控制資金的使用

施工質(zhì)量控制也制約著資金的使用，只有保證施工遵循設(shè)計(jì)，質(zhì)量保證第一，才不至于到工程后期階段出現(xiàn)超投資的現(xiàn)象發(fā)生。工程在質(zhì)量管理體制上，應(yīng)建立項(xiàng)目法人統(tǒng)一管理、施工單位嚴(yán)格自控，監(jiān)理單位認(rèn)真核查，政府監(jiān)督全面到位，使用單位提前介入的質(zhì)量管理保障體系，嚴(yán)格把好“四關(guān)”。（1）把好材料關(guān)。工程使用的鋼筋、水泥、砂石骨料、膨潤(rùn)土、石料等主材，全部由施工單位自行采購(gòu)，材料進(jìn)場(chǎng)前由建設(shè)、監(jiān)理踏勘考察施工單位選定的廠家，就材料的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)、廠家的生產(chǎn)能力和服務(wù)質(zhì)量提出綜合評(píng)價(jià)，優(yōu)選廠家。材料進(jìn)場(chǎng)后由施工單位實(shí)驗(yàn)室、監(jiān)理部和工程部對(duì)質(zhì)量進(jìn)行檢查驗(yàn)收，施工單位嚴(yán)格按照規(guī)范要求對(duì)材料的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行檢查，監(jiān)理單位按照不少于施工單位抽檢總數(shù)的20％送第3方檢測(cè)單位檢測(cè)。并做到不合格材料嚴(yán)禁進(jìn)場(chǎng)，已進(jìn)場(chǎng)的不合格材料嚴(yán)禁使用到本工程中。（2）把好施工隊(duì)伍素質(zhì)關(guān)。工程往往由于施工面廣，施工班組多，工段間施工隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊，為確保質(zhì)量，工程隊(duì)伍管理上實(shí)行樣板法。進(jìn)場(chǎng)的隊(duì)伍必需按照設(shè)計(jì)和規(guī)范要求完成樣板段。通過監(jiān)理和業(yè)主驗(yàn)收合格后，方能繼續(xù)施工。（3）把好現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收關(guān)。嚴(yán)格“三檢”制逐級(jí)驗(yàn)收，前道工序未完成通過驗(yàn)收不得進(jìn)入下一道工序施工，并按照規(guī)范要求辦理好工序簽證手續(xù)，技術(shù)不達(dá)標(biāo)、資料不全一律不予驗(yàn)收。對(duì)完工的單元工程、分部工程按照工程質(zhì)量評(píng)定規(guī)程和驗(yàn)收規(guī)程及時(shí)組織評(píng)定和驗(yàn)收，各單位工程投入使用前組織階段驗(yàn)收。（4）把好建設(shè)過程關(guān)。1)逐級(jí)建立工程質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任制、質(zhì)量一票否決制度。明確質(zhì)量目標(biāo)、責(zé)任、權(quán)利和獎(jiǎng)罰措施，落實(shí)到每個(gè)單位工程、單元工程，甚至施工中的每道工序。工程質(zhì)量責(zé)任制的建立和逐級(jí)督查，強(qiáng)化了工程各參建單位的質(zhì)量意識(shí)，促進(jìn)了工程施工中質(zhì)量保證體系的建立和運(yùn)行，有力地推動(dòng)工程建設(shè)的質(zhì)量管理。2)處理好工期與質(zhì)量控制關(guān)系。建設(shè)過程中處理好工期控制與質(zhì)量控制的關(guān)系，絕不因工期緊或趕工期而犧牲質(zhì)量；處理好業(yè)主、監(jiān)理和施工單位間的關(guān)系，質(zhì)量控制上推行“小業(yè)主、大監(jiān)理”逐級(jí)督查的質(zhì)量管理體制。

4.4 建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度

首先，加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，一是應(yīng)盡可能地使應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款期限保持一致，如果能做到應(yīng)收賬款回收期限比應(yīng)付賬款交付的期限更短，基本可以保證應(yīng)付賬款的按期支付，使企業(yè)避免過多資金占用。二是要防止資金的過度預(yù)支，以免因發(fā)生債務(wù)危機(jī)，而對(duì)企業(yè)的生存在造成危害。三是嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出。房地產(chǎn)企業(yè)工程管理還應(yīng)避免出現(xiàn)講排場(chǎng)、面子鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象，對(duì)管理費(fèi)用嚴(yán)格控制。

其次，科學(xué)安排資金的收入和支出。在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)過程中，需要投入數(shù)額巨大的資本，而資金的最終回收要等到工程竣工并出售后。所以，房地產(chǎn)項(xiàng)目的資金籌措，大多通過債務(wù)安排來(lái)實(shí)現(xiàn)，銀行等金融機(jī)構(gòu)是資金的主要提供者，其資金供應(yīng)能否及時(shí)、有效，對(duì)于開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展的順利與否至關(guān)重要。財(cái)務(wù)部門要對(duì)項(xiàng)目管理費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審核，不合理支出堅(jiān)絕拒絕，以確保不浪費(fèi)流動(dòng)資金。同時(shí)，采取積極措施減少資金的占用，包括實(shí)行分級(jí)歸口管理，加強(qiáng)計(jì)劃管理，推行定額管理等措施，以通過提高資金利用效率、加速資金周圍來(lái)加強(qiáng)資金管理的直接效果。

項(xiàng)目資金的管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：BT模式 施工企業(yè) 資金管理

BT模式是一種具有創(chuàng)新性的建設(shè)模式，無(wú)論是市政部門，還是施工企業(yè)對(duì)于這種模式都抱以贊賞的眼光，通過實(shí)際的應(yīng)用發(fā)現(xiàn)，BT模式對(duì)于解決政府部門的融資問題以及施工企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。但是在獲益的同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)了BT模式下所存在的諸多問題，這些問題的存在使得施工企業(yè)的資金管理難以達(dá)到一個(gè)較好的狀態(tài)，從而影響施工企業(yè)的發(fā)展，下面筆者將對(duì)BT模式下施工企業(yè)資金管理的相應(yīng)問題進(jìn)行講解。

一、BT模式在施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理中的運(yùn)用

BT模式是一種由政府主導(dǎo)，施工企業(yè)參與的建設(shè)模式，在該模式之下施工企業(yè)主要的角色就是施工方，并且該種模式的運(yùn)行方式是先建設(shè)后移交，具體是指業(yè)主方與BT項(xiàng)目方當(dāng)成一種協(xié)議，作為項(xiàng)目方需要自行進(jìn)行融資建設(shè)，并且保證建設(shè)中的安全質(zhì)量問題，而業(yè)主方則負(fù)責(zé)回購(gòu)的一種融資建設(shè)模式。這對(duì)于市政項(xiàng)目的建設(shè)一種援助，但是對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說則是一種挑戰(zhàn)。因?yàn)槊恳淮问┕そㄔO(shè)就意味著施工企業(yè)必須解決大量的資金問題。

BT模式的運(yùn)行得到了業(yè)內(nèi)的廣泛歡迎，解決了系列問題，比如：政府融資難、民間資本難尋投資方向等問題。這種模式要求項(xiàng)目建設(shè)方與銀行的相關(guān)金融機(jī)構(gòu)還有民間資本持有者保持一種良好的協(xié)調(diào)的關(guān)系。在很大的程度上提高了施工企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗性，對(duì)于資金的利用價(jià)值具有較大的提升性。但是BT模式在一定的程度上也給施工企業(yè)的項(xiàng)目資金管理工作帶來(lái)了阻礙，這些阻礙主要體現(xiàn)在施工企業(yè)的成本控制、管理以及融資的風(fēng)險(xiǎn)等方面，這些阻礙的存在限制了BT模式下施工企業(yè)的項(xiàng)目資金管理工作，同時(shí)對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展也有一定的負(fù)面影響。

二、BT模式下的施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)策略

在BT模式之下，由于模式的特殊性，因此為了減少施工企業(yè)的資金籌措的壓力，大多數(shù)的施工企業(yè)都會(huì)走上融資之路，但是融資對(duì)于企業(yè)來(lái)說存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行融資之前，企業(yè)需要做好許多相關(guān)的工作，對(duì)企業(yè)的整體實(shí)力進(jìn)行衡量以保證融資的合理性和安全性，盡管這樣但是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)依舊是不可避免。此外施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)的過程中會(huì)涉及到很多的成本問題，而項(xiàng)目建設(shè)中的成本管理問題也是企業(yè)資金管理中的重要任務(wù)，如何做好成本的管理工作，如何解決成本管理中的問題成了施工企業(yè)在BT模式下的又一難題。

（一）項(xiàng)目施工預(yù)算成本控制缺乏力度

在BT模式下，施工企業(yè)的成本預(yù)算大多數(shù)都是局限于最初的招標(biāo)量，也就是說后續(xù)的拓展空間較小，并且實(shí)際施工中成本和預(yù)算成本往往會(huì)出現(xiàn)較大的差距，這一切使得成本預(yù)算工作失去了其原有的價(jià)值。導(dǎo)致這種情況的主要原因就是因?yàn)轫?xiàng)目施工預(yù)算成本控制缺乏力度。針對(duì)這種情況，最好的辦法的就是實(shí)現(xiàn)成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，但是動(dòng)態(tài)監(jiān)管的難度之大是施工企業(yè)不得不去面對(duì)的事實(shí)。

想要使這種情況得到解決施工企業(yè)就必須從以下幾個(gè)方面入手：一、建立并完善責(zé)、權(quán)相結(jié)合的成本管理制度。之所以會(huì)出現(xiàn)成本控制缺乏力度的情況，其主要原因就是工作人員的責(zé)權(quán)相對(duì)應(yīng)的意識(shí)并不強(qiáng)，因而急需要完成的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)責(zé)權(quán)相結(jié)合的成本管理制度。只有權(quán)力與責(zé)任相對(duì)應(yīng)了，工作人員才能在進(jìn)行成本控制時(shí)具有一定的責(zé)任意識(shí)。才能保證所有的工作人員都參與到成本的指標(biāo)設(shè)定，成本管理考核中，才能保證預(yù)算成本的控制力度；二、成本預(yù)算要結(jié)合全方面情況嗎，充分考慮。項(xiàng)目施工預(yù)算成本之所會(huì)缺乏力度，還有一部分的原因就是在進(jìn)行預(yù)算時(shí)考考慮的不充分而導(dǎo)致的。施工所涉及的成本較多，比如原料成本、機(jī)械設(shè)備成本、人力成本等，這些成本因素對(duì)于成本預(yù)算的影響是較大的，任何一項(xiàng)成本的忽略將會(huì)導(dǎo)致成本預(yù)算的嚴(yán)重不合格，從而致使成本的控制力度會(huì)下降。

（二）缺乏完善的成本管理體制

在BT模式建設(shè)下，鎮(zhèn)府部門扮演著業(yè)主的角色，這就意味著工程項(xiàng)目的所有權(quán)在政府的手中，而BT項(xiàng)目公司則只是扮演著施工的角色，在這種模式下雙方的權(quán)責(zé)問題將會(huì)成為施工的重要問題之一，權(quán)責(zé)不明往往會(huì)引起較多的糾紛，使得雙方的關(guān)系變得緊張，這并不利于項(xiàng)目建設(shè)，而致使這個(gè)狀況的主要原因還是因?yàn)槿狈ν晟频某杀竟芾眢w制，成本管理是項(xiàng)目資金管理的重要工作之一，也是資金管理的保障，從當(dāng)前的成本管理模式來(lái)看，有待完善的地方還有很多。想要對(duì)成本管理進(jìn)行完善應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行，一、業(yè)主及施工單位對(duì)于雙方的工作職責(zé)具有較為清楚地認(rèn)識(shí)，認(rèn)真的履行各自的職責(zé)；二、將強(qiáng)管理體制的建設(shè)工作，從管理的方式手段、激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)等多個(gè)方面入手，做好管理體制的建設(shè)工作。

（三）BT模式下的施工企業(yè)融資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

BT模式下所實(shí)行的就是先建設(shè)后移交，這就意味施工企業(yè)必須要在施工之前做好施工所需資金的籌備工作，但是建設(shè)資金的數(shù)量一般都較為巨大，面對(duì)巨額的資金，施工企業(yè)無(wú)法憑借自身的能力解決，因此融資時(shí)大多數(shù)施工企業(yè)的必經(jīng)之路。融資市場(chǎng)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供所需的資金，同時(shí)融資所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)使施工企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈的窘境，這對(duì)于適用企業(yè)來(lái)說是巨大的風(fēng)險(xiǎn)，在BT模式之下，施工企業(yè)該如何減小風(fēng)險(xiǎn)？這成了所有施工企業(yè)共同關(guān)注的問題。想要減小市場(chǎng)的融資風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)就必須做到以下幾點(diǎn)：一、合理融資。融資時(shí)施工企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，同時(shí)也是迫不得已而為之的結(jié)果，因此在進(jìn)行融資時(shí)，施工企業(yè)應(yīng)該要保證合理性，具體體現(xiàn)在融資的方式要合理，融資的數(shù)目要合理這兩個(gè)方面。只有保證了融資的合理性，才能保證市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)施工企業(yè)的威脅降到最小化；二、融資所得資金安排得當(dāng)。融資所得資金的管理工作屬于后續(xù)工作，但是做好融資所得資金的管理工作、安排工作也能在一定程度上降低融資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。資金的合理管理能夠使得資金回籠速度加快，從而保證獲利的可能性。做好這兩項(xiàng)工作對(duì)于降低施工企業(yè)融資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

BT模式對(duì)于施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理以及市政項(xiàng)目的建設(shè)具有重要的意義，但是只有做好相關(guān)的工作才能保證BT模式的良好的效果得以實(shí)現(xiàn)。BT模式的運(yùn)行對(duì)于施工企業(yè)的發(fā)展來(lái)說是機(jī)遇，但必然會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，處理好相關(guān)的問題，積極的尋找相關(guān)解決方法，才能保證模式下施工企業(yè)的資金管理工作正常進(jìn)行，繼而保證施工企業(yè)的資金管理取得較好的效果，促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展。給企業(yè)帶來(lái)真正的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)也給整個(gè)社會(huì)帶來(lái)最大化的社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]瑪依努爾?阿布都哈地爾.對(duì)我國(guó)基于BT模式下的施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理

問題的探討[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2012