投資理財市場

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投資理財市場范文第1篇

一、利率市場化對投資理財的影響

利率市場化后，居民投資理財的行為必將發生變化，對投資理財市場必將產生比較大的沖擊，主要有以下幾個方面：

（一）金融市場的波動性更大，風險增大

利率逐漸實現市場化，意味著利率資金供求方在央行的引導下決定均衡的利率水平。一方面，從宏觀來講，利率將隨著宏觀經濟情況變化而變化，經濟繁榮，利率上升，經濟蕭條，利率下降；另一方面，從微觀來講，個體的利率水平還會受到信用狀況等情況的影響而發生變化。總之，利率市場化以后，利率的波動會更加明顯和頻繁。

利率市場化必將使得原來割裂的短期貨幣拆借市場、股票市場、債券市場等等金融市場緊密地聯系在一起，使得銀行、債券、基金、信托等金融機構處于同一個平臺競爭，資金在各個市場之間的流動將會更加頻繁，由此導致金融市場的波動性也會更大，風險進一步增大。

（二）金融衍生品市場和資產證券化發展加快

隨著市場風險的加大，為了避險，金融衍生產品將會成為各個金融參與者規避風險的必然選擇。此外，在激烈的競爭下，為了盤活存量資產，各個金融機構必然選擇資產證券化，整個市場的資產證券化水平必然上升，資產證券化程度將會加深。在這樣的背景下，金融衍生品市場和資產證券化必然加快發展速度。

（三）精細化的風險定價體系成為核心競爭力

利率市場化后，一方面，在激烈的市場競爭下，為了迎合客戶的需求，金融機構需要為不同的細分客戶群體定制不同的產品，需要為不同的細分市場產品定價；另一方面，由于不同的客戶信用狀況不同，信用溢價不同，產品定價也需要不同，因此，這就要求金融機構有精細化的風險定價體系，這樣的定價體系將成為未來金融機構的核心競爭力。

（四）金融理財產品更加豐富

在利率市場化的條件下，各個金融機構相互之間的競爭會加強，為了更好地占領市場，擴大自己的市場份額，各個金融機構必然要加強自己的產品設計，各種金融產品的設計將由過去的產品導向型向客戶導向型轉變。金融產品將不會只關注收益和風險，而會更多地考慮客戶具體的理財需求，包括現金流和生命周期等多重因素。

（五）金融市場結構發生轉變

從短期來看，銀行在我國金融市場的主體地位不會被動搖，資金仍然集中在銀行體系內。根據各國的歷史經驗，在存貸款利率逐步放開的初期，存款利率往往隨之升高，與此同時利率波動性加大，導致股票市場等資本市場的波動性加大。在市場的預期和走勢難以得到準確判斷的情況下，資金很可能更多地進入銀行體系。此外，民間金融、地下錢莊等非正規金融的部分資金也會回歸到銀行。

從長期來看，根據國外利率市場化的經驗，利率市場化后，利率水平會進一步上升，尤其是貸款利率水平的上升，導致企業的間接融資成本進一步上升，這將促使企業更多地選擇直接融資渠道作為融資手段。發達國家的經驗表明，在利率市場化后，直接融資在社會融資占的比例會有比較快的提升。

二、利率市場化條件下投資策略的選擇

在利率市場化后，居民和企業主要從投資組合選擇和規避風險兩個方面來選擇投資策略，具體投資策略如下：

（一）重新審視金融市場和金融產品的風險

利率市場化下的金融產品和金融市場的價格運行規律同非市場化時有很大的差別。在利率市場化的條件下，家庭和企業的觀念必須發生轉變，過去接近無風險的資產在未來可能面臨風險，需要樹立風險意識。例如：過去銀行體系基本可以認為是完全不可能倒閉的，但是在利率市場化的條件下，銀行業的競爭將會明顯增強，銀行的經營風險將會增大，銀行是存在倒閉風險的。

隨著利率市場化的進一步推進，包括短期的貨幣市場到長期的資本市場在內，各種金融市場之間的關聯程度將會進一步增強，對于用戶來說，家庭必須改變對各個市場風險關聯的傳統認識，重新調整自己的資產組合，加強自己資產組合的風險規避能力；未來的利率市場化，對于企業而言，利率期限結構更加明確，不同期限資金的收益率和成本會有較大的差異，因此，企業必須加強公司的財務管理。

（二）有針對性、多元化地選擇投資產品

一方面，家庭和企業應該結合自己的理財需求、投資品的收益率、風險特征、現金流等綜合因素選擇合適的投資理財策略，應該進一步加強資產的分散化投資；另一方面，通過多元化投資，達到合理規避利率和信用風險的目的。長期來看，企業必須加強對各種金融工具的運用，通過利用各種金融工具來規避利率波動對企業現金流和經營帶來的風險。

在利率市場化體系逐步建立的過程中，廣大普通消費者對市場的走勢和波動風險缺乏明確的判斷，在分散風險能力較弱的情況下，應該選擇更加穩健的投資策略，選擇風險更低的金融產品進行投資，注重資產保值。可以適當加大保險型理財產品的持有量。

（三）加強自身信用記錄管理

在完全市場化的運行體系下，每一個客戶都有不同的資產定價，自身的信用水平將會決定個人使用資金的成本水平。不論對居民還是對企業來講，信用水平都是他們獲得資金價格水平重要的決定因素。信用水平高，籌資成本低；反之，則成本高。因此，在利率市場化的背景下，當企業和家庭作為資金的使用方，向市場傳遞積極可靠的信息，加強自身的信用記錄管理，有助于降低資金成本。

（四）加強避險工具的應用

投資理財市場范文第2篇

2012年7月，中國QDII（合格境內機構投資者）走出國門已整整五年了。然而，對于當初滿懷希望能在海外市場淘金的基民來說，QDII基金的業績表現，至今仍讓投資者無比糾結。如今，除了QDII以外，中國資本奔向海外的渠道和方式都在擴寬：保險資金海外投資開閘在即，中國人海外豪宅投資紀錄屢屢被刷新，2011年美國投資移民申請個案70%為中國人。中國個人境外資產正以每年近100%的速度在增長。

在全球化浪潮席卷之下，海外市場正成為很多投資人必須關注的投資方向，但對于不了解海外市場的中國投資者來說，海外金融市場就像“侏羅紀公園”，新奇卻危機四伏。如何更加理性地認識和評估海外市場，是中國投資者邁出國門之前的必修課。

全球配置下本地仍然是主場

隨著QDII的漸趨成熟，以及投資移民潮的經久不衰，海外投資似乎已成為一門新顯學。高尚人士聚會，話題總繞不開誰投資美國股票，誰在做香港市場，就連同為新興市場的印度、越南，也到處可見中國投資者的身影。但投資不同于消費，“嘗鮮兒”從來不是成功的投資之道。

在進行海外投資時，中國投資者必然面臨語言、文化、法律等多重障礙，相對于其本土投資者天然地處于劣勢，這就要求投資者在選擇投資區域、投資產品、服務機構等時，應該經過認真的比較研究，并且需要認識到投資海外可以有效分散資產風險、豐富投資品種、分享全球經濟機會，但也不能期望在國內都撿不到的餡餅，在國外能撿到。

我們分析了過去幾年全球富裕人士對于投資區域的選擇，本地市場在整體投資組合中始終占據最重要的地位。原因顯而易見：投資自己熟悉的區域，無論是從成本還是資源來說，都更具有相對優勢（表1）。在選擇投資區域時，投資者通常希望在期望收益和分散風險之間尋找一個平衡，而這個平衡點又與各地區經濟發展和社會穩定的前景息息相關，是一個動態、逐步調整的過程。但總體來說，在整體投資組合中，國內投資仍占據主導地位，其比例一般占總資產的50%-75%。

離岸財富管理中心是首選

在確定了資產投資區域之后，投資者要對投資地點進行選擇，這與投資區域是兩個不同的概念，投資地點是投資者執行投資的地方。在金融信息化的今天，即使是投資美國股票，也可以很方便地在許多不同的地點完成，所以投資者需要確定這個地點在哪里。在選擇海外投資地點時，應該主要考慮以下幾個因素：金融市場成熟且規模較大；地區穩定且相關金融法規健全；稅收優惠；資金出入自由：地理位置及交通便利。

只有同時滿足了上述五點要求的投資地點，才有利于投資者更好地保護資產，完成投資。而離岸財富管理中心以其所具有的資金自由、稅收優惠、安全性高、保密性強等優勢，從眾多投資地點中脫穎而出。以投資美國基金為例，外國人在美國投資共同基金時，無論期限長短均可享受資本利得免稅優惠（美國公民和居民買賣股票或共同基金，需繳納資本利得稅，持有期少于18個月的，并入一般收入繳納累進的個人所得稅），但對于共同基金所發放的紅利則需要繳稅，外國人投資共同基金所獲紅利稅率可高達30%。

而根據各國與美國所簽署的協定，優惠稅率又各有不同。比如投資者投資了富達公司在美國發行的股票基金，2011年分紅10萬美元，中國籍投資者可享10%的優惠稅率，即拿到9萬美元；如果加拿大或澳大利亞籍投資者，則可拿到8.5萬美元。如果投資者是投資了富達在離岸財富管理中心發行的美國基金，則可直接拿到所有的10萬美元分紅。因為離岸中心基金投資收益是免稅的。

另外，中國人不太熟悉的遺產稅也是投資者可能遭遇的問題，比如依照美國稅法規定，如果外國投資者賬戶所有人過世，其賬戶里超過6萬美元的部分將可能要征收遺產稅。

隨著全球化的深入，近些年離岸財富管理中心也有多元化發展的趨勢，除了瑞士、盧森堡這些老牌的歐洲財富管理中心，新加坡、香港、迪拜這些新興市場的離岸財富管理中心也迅速崛起，并在市場規模、產品多元化、金融硬件、專業人才儲備方面大有超越“老前輩”之勢，而各地金融機構也出現了很大程度的服務同質化現象。

所以，地緣優勢成為投資者選擇投資地點時最主要的考量因素。舉例來說：美國人主要選擇加勒比和巴拿馬作為離岸財富管理中心；德國人主要選擇盧森堡和瑞士；沙特人主要選擇迪拜；中國臺灣人主要選擇香港和新加坡；內地人在香港的投資則占境外資產的一半以上。

低風險產品更省心

很多投資者在剛接觸海外投資產品時，容易低估風險因素，而盲目投資一些高風險的產品。我們以Accumulator（或稱KODA，國內譯為累計期權）為例，這是一款在業界被諧音為“I kill you later”（我晚一點殺你）的結構化金融產品，在2007年頗為流行，曾有內地投資者因投資此類產品，在短短幾個月內虧損8000多萬港元，并且還反欠銀行9000多萬港元。

累計期權的特點是客戶可以以低于市價10%-20%的價格向銀行買入股票。聽起來這個產品簡直就是在派錢，客戶以折扣價買入股票，倒手就可以賣出賺取差價。更有些客戶經理在跟客戶推介時，抓住了一些客戶“占便宜”的心理，著重強調產品打折買股票的優點和專門針對VIP客戶的特殊性，對風險一筆帶過。但實際上，累計期權是一款設計復雜的結構化金融產品，產品的盈利空間有限，而虧損幅度可能巨大，并且不能止損。

在這個合約中，某股票現價為10元，客戶執行價為9元，終止價為10.5元，如果股價在9-10.5元時，客戶可以每天以9元的價格買入股票100股；當股票價格超過10.5元時，協議終止；當股票價格低于9元時，客戶在協議期間內，必須每天按9元的價格買入200股股票。如果股價暴跌至7元/股，投資者每天的損失將是400元，如果股價持續走低，客戶的累計損失將非常巨大，所以只有投資者認為該股票價格在一定期限內不會大幅下跌，才可以考慮投資此款產品。香港監管當局規定，此類高風險產品只允許出售給投資金額超過800萬港元的專業投資者，這就是產品只賣給VIP客戶的原因。

國內市場金融產品結構比較簡單，投資者一提到債券、銀行理財產品，就覺得那是穩賺不賠的標的。但在海外金融市場，產品種類繁多，雖然很多產品和傳統的股票、債券相關聯，但經過復雜的證券化和結構化處理后，其風險收益特征已經與最初的基礎投資產品大相徑庭。這就像《紅樓夢》中，劉姥姥在大觀園吃的茄鲞，雖然也是茄子做的，可此茄非彼茄，口味也大不相同。投資者一定要明確自己的風險和資金承受能力，并對產品的收益及風險屬性有清楚的了解之后，再決定是否入市。

那么，普通投資者在進入海外市場時該如何選擇投資產品呢？建議可以從我們比較熟悉的股票、債券、基金、保險產品入手，再循序漸進地根據自身投資風格和目標來逐步深入。就拿基金來說，香港市場銷售的基金品種非常豐富，覆蓋歐美、新興市場等全球所有主要市場，其基金管理機構也云集了全球絕大多數頂尖的投資公司。

投資理財市場范文第3篇

2006年財政部的新企業會計準則及應用指南，是繼1998年的《企業會計準則――投資》和2001年實施的《企業會計制度》中對投資事項規范后的一次重大調整，其中對企業長期股權投資的核算問題做出了較大變動。這種變動不僅體現在劉企業投資項目的核算規范體系上，而且在內容上也做出了很大的調整，有些變動甚至是觀念上的根本改變。本文僅就長期股權投資初始成本的會計處理及劉對法的影響，做一簡要探析。

新準則的主要調整方面

新準則對投資的會計處理進行了重新分類。將原來一個《企業會計準則――投資》中的內容，分為《企業會訓準則第2號――長期股權投資》和《企業會計準則第21號――金融工具確認和計量》兩部分。新準則與原投資準則中的長期股權投資相比，主要變化有：

初始計量中的情況多元化

長期股權投資的初始投資成本分別按企業合并和非企業合并兩種情況確定，企業合并又分為同一控制下的企業合并和非同一控制下的企業合并。

后續計量中成本法和權益法的適用范圍變化

(1)下列情況下企業應運用成本法核算長期股權投資。

①投資企業能夠對被投資單位實施摔制的長期股權投資；

①投資企業對被投資單位不具有共同控制或重人影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。

(2)投資企業對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資應當采用權益法核算：

綜上可知，新準則下的權益法核算范同被縮小，而對成本法，新準則既擴大又縮小了其適用范圍。說擴大了其適用范圍，是因為新準則要求投資企業對能夠向被投資單位實施控制(持有50％以上表決權)的長期股權投資應采用成本法進行核算，只是在編制合并報表時要按權益法進行調整。說縮小了適用范圍，則是因為對于投資企業對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權投資，新準則不再像舊準則那樣一律采用成本法，而是區分是否可以可靠的獲取公允價值，只有對那些在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權投資才采用成本法。

權益法下確認投資收益需要對被投資企業實現的凈利潤進行調整

投資企業在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。在調整叫，主要關注兩個方面：一是固定資產、無形資產的折舊額或攤銷額；二是減值損失的金額。

值得注意的是，存在下列情況之一的，可以按照被投資單位的賬面凈損益與持股比例計算確認投資損益，但應當在附注中說明這一事實及其原因。

(1)無法可靠確定投資被投資單位各項可辨認資產等的公允價值；

(2)投資時被投資單位可辨認資產等的公允價值與其賬面價值之間的差額較小；

(3)其他原因導致無法對被投資單位凈損益進行調整，

計提的減值不得轉回

當長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值時，應當將長期股權投資的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為長期股權投資減值損失，計入當期損益，同時計提相應的長期股權投資減值準備。長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

初始計量的會計及稅務處理分析

(一)同一控制下的企業合并取得的股權投資的初始成本以取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，應當調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。

[例1]2007年1月1日、甲公司以一房產和銀行存款200萬元向乙公司投資(甲公司和乙公司屬于同一控制下的兩個公司，利潤共享，風險共擔)，占乙公司60％的股權，投資時乙公司所有者權益的賬面價值為1.4億元。投資時甲公司資本公積為500萬元，盈余公積為200萬元。

該固定資產的賬面原價為8000萬元，已計提累計折舊500萬元，已計提固定資產減值準備200萬元，公允價值為7600萬元。

甲公司的會計處理

借：固定資產清理　7300萬元

累計折舊500萬元

固定資產減值準備　200萬元

貸：固定資產8000萬元

借：長期股權投資――乙公司8400萬元(14000*60％)

貸：固定資產清理　7300萬元

銀行存款　200萬元

資本公權　900萬元

稅務處理

1、涉及的流轉稅

(1)營業稅。《財政都，國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號)文件規定“以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。本通知自2003年1月1日起執行。”

上例屬于以不動產投資入股，共同承擔投資風險，不征營業稅。

(2)增值稅。以設備等勸產對外投資，應視同銷售，按照“銷售使用過的固定資產”進行稅務處理。根據《財政部、國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》(財稅[2002]29號)文件規定，納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產，無論其是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，一律按4％的征收率減半征收增值稅。另外，如果具備《國家稅務總局關于印發(增值稅問題解答(之一))的通知》國稅函[1995]288號文件明確的三個條件，即屬于企業固定資產目錄所列貨物、企業按固定資產進行管理并確已使用過的貨物、銷售價格不超過其原值的貨物，可免予征收增值稅。

2、涉及的所得稅

《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)文件規定，企業以經營活動的都分非貨幣性資產對外投資，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和對外投資兩項經濟業務進行所得稅處理。

則稅差異分析

以上會計處理未涉及任何損益類科目，對于轉㈩的固定資產減值準備，稅法應作納稅調減，應納稅所得金額=7600=7300-200=100萬元，納稅申報時該筆業務應做納稅調增100萬元。

(二)非同一控制下的企業合并的初始成本為付出的資產的公允價值。賬面價值與公允價值之間的差額計入當期損益，反映在營業外收支中。

[例2]甲公司2007年4月1日與乙公

司原投資者A公司簽訂協議，甲公司和乙公司不屬于同一控制下的公司。甲公司以自產產品(非應稅消費品)和承擔A公司的短期還貸款義務換取A持有的乙公司股權，甲公司投出存貨的公允價值為500萬元，增值稅85萬元，賬面成本400萬元，存貨跌價準備為50萬元。承擔歸還貸款義務200萬元。

甲公司的會計處理

新準則對于庫存商品的視同銷售都要按《企業會計準則第14號――收入》的要求，結轉收入和成本。

借：長期股權投資――乙公司788萬元(500+85+200)

貸：短期借款　200萬元

主營業務收入　500萬元

應文稅費――應文增值稅(銷項稅額)　85萬元

借：王營業務成本　350萬元

存貨跌價準備　50萬元

貸 庫存商品　400萬元

稅務處理

1、涉及的流轉稅。《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定、以外購的原材料或者自產產品對外投資，應視同銷售計算增值稅。

2、涉及的所得稅。按(國稅發[2000]118號)文件規定，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和對外投資兩項經濟業務進行所得稅處理。

財稅差異分析

非同一控制下的企業合并，如果足以存貨投資，財稅差異為存貨跌價準備50萬元。如果存貨未計提跌價準備，新準則與稅法基本一致，沒有任何則稅差異。

延伸分析

[例3]接例2。如果甲公司和乙公司屬于同一控制下的公司，投資時乙公司的所有者權益的賬面價值為1000萬元，投資時甲公司資本公積為100萬元、盈余金積為50萬元。

甲公司的會計處理

借：長期股權投資――乙公司

700萬元(1000*70％)

資本公積　85萬元

貸：短期借款　200萬元

主營業務收入　500萬元

應文稅費――應吏增值稅(銷項稅額)85萬元

借：主營業務成本　350萬元

存貨跌價準備　50萬元

貸：庫存商品　400萬元

財稅差異分析

同一控制下的企業合并，如果是以存貨對外投資，財稅差異為存貨跌價準備50萬元。如果存貨無跌價準備，新準則與稅法基本一致，沒有財稅差異。

以存貨對外投資，無論是同一控制下的企業合并還是非同一控制下的企業合并，長期股權投資的初始成本的財稅差異一致。

[例4]接例1。2007年1月1日，甲公司以一房產和銀行存款200萬元向乙公司投資(甲公司和乙公司不屬于同一控制的兩個公司)，占乙公司60％的股權。

該固定資產的賬面原價為8000萬元，已計提累計折舊500萬元，已計提固定資產減值準備200萬元、公允價值為7600萬元。不考慮其他相關稅費。

甲公司的會計處理

借：固定資產清理　7300萬元

累計折舊　500萬元

固定資產減值準備　200萬元

貸：固定資產　8000萬元

借：長期股權投資――乙公司7609萬元(200+7809)

貸：固定資產清理　7300萬元

銀行存款 200萬元

營業外收入　300萬元

財稅差異分析

稅法上的應納稅所得額為7600-7500=100萬元，會計上的損益為300萬元，所以應納稅調減固定資產減值準備200萬元。如果資產不計提減值準備，非同一控制下以不動產投資，無則稅差異。這一點不同于同一控制下的以固定資產或無形資產對外投資。

權益法下初始成本調整的會計及稅務處理分析

投資成本的調整

比較初始投資成本與投資時占被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額，初始投資成本應按支付對價的公允價值。

投資成本大：不能確認商譽，不調整投資成本。

投資成本小：差額計入當期損益，即營業外收入。

[例5]A公司于2006年1月1日以一不勸產取得聯營企業B公司30％的股權，該固定資產公允價值為1000萬元，賬面價值為600萬元(假設未計提資產減值準備)、取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為3000萬元。假設該交換具有商業性質，此項投資雙方共擔風險，共享利潤。

A公司賬務處理

(1)以企業合并以外的方式取得的長期股權投資，應區別處理，如果是通過非貨幣性資產交換取得的長期投資的初始成本，應參照《企業會計準第7號－非貨幣性資產交換》的要求確定。若交換具有商業性質，則以公允價值為基礎確定貢產成本：換出產為存貨的，應當視同銷售處理，根據《企業會計準則第14號――收入》按公允價值確認商品銷售收入，同時結轉商品銷售成本；提出資產為固定資產、無形資產的公允價值和提出資產賬面價值的差額，計入營業外收入或營業外支出。

(2)如A公司能夠對B公司施加重大影響，則A公司應按非貨幣性資產交換進行會計處理：

借：長期股權投資――B公司(成本)　1000萬元

貸：固定資產清理　600萬元

營業外收入　400萬元

注：商譽100萬元(1000-3000×30％)體現在長期股權投資成本中。

財稅差異分析

在未計提資產藏值準備的情況下，無財稅差異。

[例6]如投資時B公司可辨認凈資產的公允價值為3500萬元，則A公司先按非貨幣性資產文換進行會計處理：

借：長期股權投資――B公司(成本)1000萬元

貸：固定資產清理　600萬元

營業外收入　400萬元

再調整投資成本、長期股權投資成本=3500×30％=1050萬元

借：長期股權投資――B公司(成本)50萬元

貸：營業外收入 50萬元

財稅差異分析

在未計提資產減值準備的情況下，財稅差異為初始投資成本與投資時占被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額的差額50萬元。

深入分析

1．正確理解新準則關于長期投資的規范，關鍵在于對于長期股權投資類型的劃分上，而正確理解控制、共同控制和重大影響這三個概念又是至關重要的。這對會計人員的職業判斷又提出了更高的要求。

2．長期以來，“商譽”這個名詞在我國更多的還是出現在理論討論中，會計實務并末普遍使用這一科目。新會計準則體系通過全面引入公允價值的計量屬性，使商譽會計真正成為我國企業的一項會計實務，同時也使得我國的企業會計與國際慣例之間的差距進一步縮小。

投資理財市場范文第4篇

關鍵詞：個人投資理財；中職金融專業；地位；作用

中圖分類號：G632.0文獻標識碼：A文章編號：1992-7711（2017）04-0117

投資理財主要指的是人們對現有的資金財產進行合理的分配以及安排，以此實現資產的升值。但是，要想真正實現這一目的是不可能依靠感覺或者運氣就能實現的。真正的投資理財是需要對市場動態發展變化有較為準確的認識和把握，這樣才能真正將已有的資金創造出更大的價值。也正是因為如此，在中職金融專業教學過程中，教師都十分注重對學生投資理財能力的培養。由此可見，個人投資理財在中職金融專業教學中有較為顯著的地位和作用。

一、個人投資理財在中職金融專業教學中的地位

1.是金融專業教育改革發展的必然趨勢

中職院校對學生進行教育，其主要的目的就是為了有效地提高學生就業適應能力，為社會培養出更多的實用型人才，中職金融專業教學也不例外。在中職金融專業教學過程中對學生進行個人投資理財教學，其本身就是對學生進行能力拓展教學，能夠培養學生個人資產投資理財管理能力，讓學生在課堂上學習到更多的投資理財知識，從某一方面來說，這本身就是金融專業教育改革發展的必然趨勢，因為金融專業課程改革過程中，其重點本身就是為了提高學生理財意識以及能力，讓學生在學習過程中能夠樹立起正確的金錢管理觀念，之后再培養學生綜合理財管理能力。所以，金融專業教育改革本身就在一定程度上體現出了個人投資理財在中職金融專業教學中的地位。

2.是就業市場發展的必然需求

中職院校每年都會為社會培養較多的金融人才，這也是金融專業教學的目的。但是，在經濟市場不斷發展的過程中，人們生活質量在不斷上升，這個時候人們對于金融投資理財產品的需求在增大，同時要求也在不斷提升。但是，就目前來看，有很多金融專業的學生其自身金融知識儲備量相對而言較為匱乏，所以我們經常會發現金融工作者求助于銀行內專業人士，而這一現象本身就很難滿足市場發展的需求。針對這一現象，中職院校在對金融專業學生進行教學的過程中，一定要對其加強投資理財知識教育，通過這一方式提高學生處理理財問題的專業能力，這樣學生在今后不如市場才不會出現滿足不了市場需求的現象。所以，個人投資理財在中職金融專業教學的過程中，有非常顯著的地位，能夠有效地提高學生專業能力以及素質，提高學生理財意識，讓其今后能夠更加迅速地上崗，真正滿足市場需求。

3.市場上投資理財專業人才較為匱乏

金融專業學生今后步入社會大多是要為他人進行資產管理，而這一項工作本身難度就較高，需要較高專業的人才才能很好地完成這一項工作。但是，就目前情況來看，市場上投資理財專業人才相對而言還是較為匱乏的，而在中職金融專業教學過程中對學生加強個人投資理財教育就能有效地避免這一現象。因此，中職院校在對學生進行金融專業教學的時候，一定要盡可能提高下學生理財能力，讓學生掌握市場金融信息以及理財過程中可能會涉及到的法律法規，通過這一方式提高學生專業技能以及素養。此外，為了能夠有效地提高學生理財意識，在實際教學過程中，教師還可以積極地為學生設計今后的就業發展規劃，讓學生在完成學習之后，能夠迅速地找到較為合適的崗位，這樣就能有效地保證學生今后的發展。

二、個人投資理財在中職金融專業教學中的作用

1.個人投資理財能夠讓學生學會積累財富

在對中職金融專業學生進行教學的過程中，如果對學生進行了個人投資理財教育，學生就能知道要如何對自身財富進行管理，這樣就能讓學生學會積累財富，并且通過這些財富創造出更多的財富。個人投資理在中職金融專業教學中的應用，不僅只讓學生如果對財富進行管理，還需要幫助學生掌握相應的投資技能，以此提高學生的投資能力，真正學會如何利用現有的資源進行投資。就比如，可以是對一些項目進行投資，也可以是對一些理財產品進行購買。所以，在中職金融專業教學過程中，個人投資理財有非常重要的作用，能夠讓學生真正掌握財富積累的手段，讓學生真正學會如何解決理財管理過程中所存在的問題，因此，教師在實際教學過程中，可以加大對金融專業的投資培養力度、積極開展金融理財項目活動課程，以此提高學生個人投資理財能力。

2.個人投資理財能夠提高學生對通貨膨脹的適應力

中職金融專業學生在學習過程中，學會做好投資理財工作也是其必須要掌握的技能之一，而在教學過程中對學生進行個人投資理財就能很好的促進這一教學目標的實現。因為，在教學過程中，對學生進行個人投資理財，能夠有效地提高學生對通貨膨脹的適應力，這樣學生在今后工作過程中才能有效地尋找出解決通貨膨脹的方式。金融市場在實際發展過程中，如果人民幣不斷升值的話，就很容易出現通貨膨脹，而這個時候人民幣的實際購買能力也就會隨之下降，這個時候如果學生不具備良好的投資理財能力，就不會意識到這一點，從而就很難開展有效地工作。但是，如果對學生進行個人投資理財教育后，學生就會懂得金錢收益的重要性，積極地尋找出相應的解決措施，以此提高客戶資產價值。

投資理財市場范文第5篇

關鍵詞：城市居民；投資理財；新經濟形勢；福鼎市

一、福建省福鼎市的區位條件

福鼎市是寧德轄區的一個縣級市，當地政府簡化行政審批程序，成立項目審批服務中心，實施全方位的招商引資策略，加強政府、銀行、企業三方之間的合作。福鼎市實施“東擴南移面海”的城市發展戰略，規劃建設百勝新區和海灣新城，并推進潮音島新區的建設，完美城市的基礎設施建設，政府加大社會保障支出，積極推進新型農村合作醫療制度，保障福鼎市居民的生活。2004年1月，福建省十屆人大二次會議上，第一次完整、正式地提出海峽西岸經濟區的概念。中央于2006年兩會期間，建設“海峽西岸”經濟的字樣出現在《政府工作報告》中，在“十一五”綱要中提出計劃通過10-15年的時間，將海峽西岸建設成中國經濟發展的發達地區。2009年5月，總理召開國務院常務會議，討論通過了《關于支持福建省加快建設海峽西岸經濟區的若干意見》。

福鼎市工業發展迅速，2011年全市地區生產總值達到176.18億元，開辟了以福鼎工業園為龍頭的工業項目區，特別是化油器的研發生產居于全國前列，并被中國機械工業聯合會授予“中國化油器名城”的稱號，合成革產業發展也十分迅速，榮獲“中國合成革名城”和“中國合成革陳葉示范基地”的稱號。福鼎市位于福建和浙江的邊界，104國道、深海高速公路縱貫，2009年溫福鐵路線全線通車，動車的運行給福鼎市交通便利優勢更加凸顯，很多外來商人，也選擇來福鼎市進行投資。

總體來看，福鼎市之后的發展前景良好，一個得到中央和地方政府的政策支持，制定“東擴南移面海”的城市發展建設戰略，加快城市化進程，為外商的投資提供了許多投資的機會，福鼎市本身地理位置優越，交通便利，加上當地資源豐富，礦產資源，被命名為“福鼎黑”的玄武巖，是罕見的高級建筑材料；林產資源、海產資源豐富；太姥山作為國家級重點風景名勝區，并于2010年成為世界地質公園，吸引了眾多游客前來游玩，促進了福鼎當地旅游業的發展。在這樣的大背景下，經調查隨著近年福鼎市經濟發展迅速，居民對于今后投資理財策略的轉變或者定位，部分居民看好福鼎市的經濟發展，會選擇進行實業投資，特別是在福鼎市潮音島新區附近，部分居民在今后的投資理財過程中，將加大對于房地產投資的比重。

二、對福建省福鼎市居民調查分析

（一）調查對象

2011年3月5日至11日，主要在當地隨機抽取銀行網點發放調查問卷，包括建設銀行、工商銀行、農業銀行、中國銀行、郵政儲蓄銀行、興業銀行、農村信用社等，主要對象是來銀行網點辦理業務的客戶，并且在街上隨機抽取路人來回答問卷，使得調查結果能夠真實反應當地居民投資理財的情況。在300名受訪者中，男性有124，占總體比例的41.3%，女性有176人，占總體比例的58.7%。

（二）調查方法

本次調查采用隨機發放無記名調查問卷的方式，客戶自愿填寫問卷，并及時回收問卷。其中發出問卷307份，回收問卷300份，問卷回收率達到97.72%，通過比較客觀的方式獲得了一定的較為有效的問卷調查的原始數據，有助于接下來的分析研究。

（三）調查結果與分析

1.受訪者個人信息。一共有300名受訪者，其中男性有124，占總體比例的41.3%，其中女性有176人，占總體比例的58.7%，分布年齡段主要在于21-40歲之間，學歷主要是本科學歷，占了44%。

2.受訪者投資理財基本信息。第一，居民投資理財意識有所增強。這個時代是個“你不理財，財不理你”的年代，隨著我國個人投資理財市場的不斷發展，各項政策的完善，各金融機構以銀行為主題，推出各種投資理財產品，營造了良好的投資環境，激發了福鼎市居民的投資理財熱情，調查發現，在全部300名被訪者者中，有81%的居民對投資理財感興趣，并且有19%的居民表示對投資理財很感興趣，只有4.7%的居民表示對投資理財不感興趣；第二，投資理財知識匱乏。雖然居民的投資理財熱情高昂，但實際上對于投資理財的專業知識還是了解甚少，調查中發現只有19.3%的居民對于投資理財表示了解或者很了解，大部分居民對于投資理財的了解程度不高，達到了80.7%。而且，調查還發現，居民在投資理財過程中，遇到的困難主要集中在投資理財知識匱乏和資金不足方面，前者有172人，占到了57.3%，后者則有80人；第三，投資理財的資金占收入比例低。居民投資理財支出占收入比例在15%以下，有94人，占到31.3%；支出比例在15%到25%之間的人數有194人，占64.7%；支出比例在26%到50%之間的有10人，占3.3%；支出比例在50%以上的有2人，占0.7%。總體來看，福鼎市城鎮居民投資理財支出占收入的比例較低，都在30%以下，大部分居民出于現在股票市場、黃金市場、基金市場不景氣，打擊了居民投資理財的信心，對未來的市場不看好，降低了對于投資理財的資金支出；第四，當前，福鼎市居民投資理財產品的選擇，還是以儲蓄為主，占到80.7%，超過八成的居民都回去選擇在銀行存款，接下來是購買股票，有37.7%的居民有選擇購買股票，有31.7%的居民有購買基金，由于福鼎市在加速發展，房地產市場比較看好，也有一定比例的居民選擇購買房地產，占到28.7%，可以看出福鼎市居民選擇信托、期貨、收藏品這些方式，還是占到比較小的比例。福鼎市居民的風險承受能力較低，有83%的人只能承受輕微損失，只有13.3%的人能夠承受較大或者全部損失；第五，福鼎市城鎮居民投資理財方式呈現多元化。隨著我國資本市場的不斷完善和發展，我國政策的不斷支持，居民可選擇的投資理財的產品種類日益豐富。目前，人們主要了解或者選擇的理財產品，有儲蓄、國債、股票、基金、房產、彩票、保險、外匯、期貨、黃金、收藏等，而對于這些投資理財產品，福鼎市居民或多或少都有所涉及，根據調查問卷顯示，有10.7%的人購買了國債，有37.7%的人購買了股票，有31.7%的人購買基金，有28.7%的人選擇投資房地產，有11.3%的人購買了彩票，有24.7%的人購買了保險，有10%的人進行了外匯投資，有4.3%的人有進行過期貨的交易，有14.3%的人購買了貴金屬，有8.3%的人有進行購買收藏品作為自己的投資方式；第六，福鼎市居民對現有投資理財的整體評價不是很高。調查結果表明，有63.7%的居民對自己的投資回報感覺一般，有31.7%居民對此感到比較滿意，感到非常滿意的只有2.8%。另外，還有一部分居民認為比較差或是非常差。可見，居民的投資結構有待于進一步優化。在調查中我們發現，由于目前股市不景氣，很多投資者虧損累累，在所有的投資品種中，股票的滿意度最差。

（四）福鼎市居民投資理財趨勢分析

1.從一般儲蓄轉向組合投資。福鼎市城鎮居民進行投資理財的主要方式仍是以儲蓄為主。受全球金融危機影響，福鼎市2011年的CPI指數達到5.4%，此時居民的儲蓄存款，事實上沒有實現保值與增值。所以居民考慮調整自己的投資理財策略，以應對資產縮水。同時，這也說明了福鼎市城鎮居民對于投資理財方式選擇的范圍還比較窄，投資理財的觀念和能力，還需要繼續培養。

2.實業投資成為熱點。福鼎市經濟快速發展，政府制定“東擴南移面海”的城市發展戰略，建立福鼎市潮音島新區，為廣大投資者提供了一個很好的投資契機，包括房地產、娛樂、飲食行業等。并且，福鼎市旅游資源豐富，溫福鐵路線的開通，使得福鼎市的交通更加便利，來自上海、南京、北京一帶的游客前來觀光旅游，這就調動了福鼎市居民投資旅游行業的熱情。

3.年齡較大的居民投資理財依賴銀行。福鼎市居民對于投資理財知識比較匱乏，較少人能夠進行獨立操作，大部分人投資理財存在賭博心理，盡量分散投資資金，“廣撒網”式的盲目投資，以最大程度的分散風險。居民投資理財的信息來源渠道狹窄，不能夠及時獲得理財方面的信息，造成錯誤最佳的投資時機。近年來，各商業銀行的投資理財產品不斷涌現，業務水平不斷提高，更多大齡的居民選擇到銀行咨詢專業的投資理財分析師尋求幫助，為子女積累一些未來的資本。

三、居民投資理財的策略選擇

（一）股票投資

除了儲蓄，股票是福鼎市居民選擇最多的投資理財方式，股票市場是一個充滿不確定性的市場，“股市又風險，入市須謹慎”，股市的風險是難以避免的。根據數據顯示，至2008年9月，我國的個人股票投資者開戶數已經達到一億戶，占總人口的比重已經超過7%。據統計上指從6124點跌至1800點時，中國股票市場的個人投資者中，大約又95%的人虧損，大約有4%的人持平，只有大約1%的人盈利。現在很多人對于炒股的幾種錯誤投資：亂槍打鳥型，很多投資者道聽途說，廣撒網式的投資，沒有目的性；相信高回報計劃型，忽視高回報都伴隨著高風險，無法做到理性投資；相信長線型，投資者認為做長線一定能賺錢，盲目持有。

（二）基金投資

做基金投資，首先要認識自己，明確自己意向選擇哪種類型的基金，是要高風險高收益的基金還是能夠穩健保本收益的基金。前一種，可以購買股票型基金，后一種可以購買債券型或貨幣型基金。確定了基金種類后，選擇基金可以根據基金業績、基金經理、基金規模、基金投資方向偏好、基金收費標準等來選擇。穩健一點的股票型基金可以選擇交易型開放式指數基金，如果做定投最好選擇后端付費，同樣標的的指數基金就要選擇管理費、托管費低的。在調查過程中，有些投資者選擇做定投，但是很多投資者做了大概幾個月就放棄了，投資者比較在意短期收益，稍有虧損就選擇拋出，完全按短線思路來操作，基金是屬于長期投資理財產品，不應太關注基金短期的波動。

（三）黃金投資

黃金是所有貴重金屬中最受歡迎的投資理財工具，在全球貨幣市場占有非常重要的地位。近年來，黃金市場持續升溫，金價不斷上漲。尤其隨著人們投資理財意識不斷增強，特別是在國內證券市場持續低迷、通貨膨脹預期增長、樓市宏觀調控力度加大的背景下，個人投資者對黃金投資的熱情與日俱增。但黃金投資存在問題，就是投資門檻比較高，要求投資者具有一定的投資經驗及風險意識，因此使得一部分投資者對黃金投資望而卻步。

（四）實業投資

實業投資又被稱為產業投資，指經濟主體為獲得未來收益而投入生產要素（人力、物力、財力等），形成資產的一種經濟活動。進行實業投資需要做好項目評估，項目評估是實業投資決策的重要依據，分析項目的必要性，分析項目的市場需求，確定所投資項目的生產規模、條件，并要從社會角度出發，分析項目對于社會發展的貢獻程度，實現社會效益，對于市場存在的風險，要進行不確定性的分析，以達到抵御風險的目的。對于迅速發展的福鼎市城區，投資者需要認清政府政策指向，考慮自身的經濟能力，看清發展形勢，理性分析當前投資的利弊問題，再慎重投入資金，以實現資金的增值獲得收益。

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