金融審計培訓
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金融審計培訓范文第1篇
關鍵詞：企業管理；審計工作；金融企業
在市場經濟體制環境下，國家的宏觀經濟政策為金融企業發展指明方向，在這種情況下，金融企業在開設金融業務時，需要與國家的宏觀經濟政策保持一致。然而，受計劃經濟體制的影響和制約，我國的企業在治理模式方面還不是特別完善，需要進一步建立內部審計部門、健全審計制度等，另外由于外部審計不到位，進而影響了審計質量。
一、金融企業審計
在我國，隨著市場經濟體制的不斷完善，國家對國有資產加大了監管力度，并且資產管理受到各地政府的高度重視，同時完善了公司治理結構，開始重視金融企業的審計工作。
（一）審計對象
在我國，金融企業主要包括：①各類銀行（需要取得銀行業務許可證），②各類保險企業（需要取得保險業務許可證），③各類證券企業（需要取得證券業務許可證），④從事金融業務的企業，由此可見，這四類企業都是金融審計的對象。
（二）審計類型
在市場經濟環境下，金融企業的審計類型主要包括兩種，一種是內部審計，所謂內部審計是指金融企業在企業內部設立審計部門對企業進行獨立、客觀、公正的監督和評價，其審計方法主要包括審查、復核、盤點、測試，以及抽樣、評價等，對于金融企業（管理規范）來說，內部審計是企業管理的重要部分；另一種是外部審計，所謂外部審計是指在接受委托的前提下，會計師事務所等外部審計機構審查、核算金融企業的財務報告，并提供審計結果（主要是審計報告），對金融企業的財務狀況做出客觀、公正的評價。
二、新形勢下金融企業審計存在問題
在我國，受計劃經濟體制的影響，金融企業在組織開展審計工作時普遍缺乏獨立性，進而難以充分發揮審計作用，并且審計人員素質有待進一步提升。
（一）審計工作缺乏獨立性
金融企業開展審計工作缺乏獨立性，主要表現在兩個方面：
一方面內部審計，由于我國金融企業成立時間比較短，普遍缺乏完善的企業內部審計制度，在一定程度上制約了審計工作的順利進行；
另一方面外部審計，在組織開展審計工作的過程中，金融企業普遍委托其他組織進行審計，而在我國審計市場上一些大型審計機構多為外國的會計師事務所，為了維護自身的利益，部分審計機構做出違背審計原則的行為，導致審計結果缺乏客觀性。
（二）沒有充分挖掘審計的作用
新形勢下，金融企業審計的作用沒有被充分挖掘，主要表現為：
一方面重視程度，受個人素質的影響，一些金融企業的領導缺乏審計觀念，沒有充分意識到審計的重要性，認為審計就是發現問題，解決問題，沒有將審計與自身的未來發展戰略聯系起來，對審計工作缺乏正確的認識，進而在一定程度上將審計作用局限于發現問題方面；另一方面審計的實際效果，一些企業將審計部門獨立于其他部門之外，部門之間缺乏整體協同性，沒有充分利用現代化的管理系統，審計結果普遍存在滯后性、靜態性，進而難以提升審計質量。
（三）審計人員的金融知識有限
在金融企業內部，一些領導層認為審計工作不能創造利潤，進而將素質相對較低的人員安排到審計工作崗位上，在這種情況下，導致審計工作難以發現金融企業存在的問題，同時也不能滿足審計工作創新發展的需要。
三、新形勢下完善金融企業審計工作的具體措施
（一）政府對金融企業加強審計
為了確保金融企業健康發展，各級政府債務管理部門要嚴肅查處金融企業的各類擔保行為，嚴格按照預算法規定追究金融企業相關負責人的責任，加強對金融企業審計，防范金融企業的出現隱性債務負擔；適當向債務風險控制情況較好、投融資需求規模較大的金融企業適當傾斜分配新增債務限額，進一步完善置換債券發行管理機制，強化發債資金運用的監管。同時建立全國統一聯網的債務管理系統，以不漏、不重、不錯為目標，進一步規范金融企業的債務管理系統的管理使用和數據采集工作，充分發揮該系統在債務風險管控，數據分析等方面的作用。
（二）更新理念，優化內部審計
金融企業在組織開展內部審計工作時，無論是經營管理層，還是一線員工，都要更新理念，拋棄傳統的就審計而審計的理念，關注金融企業的全面發展，借助信息化手段，通過實時、持續地監控企業財務軟件中的相關信息，實現審計的目的，將內部審計與企業的未來發展戰略統一起來，充分發揮審計的作用，確保企業增值。
（三）健全制度，提高審計的獨立性
對于金融企業來說，在管理制度方面，一方面需要明_審計工作的獨立性，另一方面需要對這種獨立的制度體系進行細化和完善，同時制定實施各種措施，最大限度地確保審計的獨立性。另外，還要做好責任分解、責任追究等工作，加強員工、審計責任、審計結果考核、審計結果追責等方面的管理，明確審計人員的職責，嚴禁金融企業管理人員之間合作，避免審計結果被更改。
（四）加強管理，提升審計水平
金融企業要加大管理審計工作的力度，為組織開展審計工作營造良好環境，加強各部門之間的合作，尤其在開展盤點工作時，各部門之間要積極配合，不斷提升審計質量。
（五）加強人員培訓
金融企業要建立教育培訓制度，加大教育培訓力度，針對教育培訓與社會中介機構建立合作關系，結合國家現行的財務會計、審計制度，結合審計工作中存在的問題，及時開展教育培訓工作，不斷提升審計質量。
參考文獻：
[1] 戚艷霞.新常態下完善國有企業審計監督的現實需求及對策建議[J].財政監督，2016（11）.
金融審計培訓范文第2篇
印度是世界上最大的小額金融市場，小額信貸企業也十分活躍，但是由于印度小額信貸企業多為小型的信貸公司，且小額信貸公司數量眾多，各個公司的市場競爭十分激烈，因此市場秩序的宏觀調控很重要。由于市場的混亂和惡性競爭的存在，印度在2010年爆發了小額貸款危機，印度的小額貸款公司的風險控制能力和風險評估機制需要在風險過后進行重建。內部審計方法在小額貸款中運用是有效的規避風險的好方法，但是印度小額貸款公司的數量龐大，一時間市場環境混亂，市場競爭的壓力劇增，導致很多小額信貸公司沒有運用內部審計的方法對信貸公司的內部員工進行審計，也沒有對貸款人的資質以及還貸能力進行審計。印度小額貸款公司為了搶奪客戶，只需要貸款人出具身份證就可以隨時貸款。這些都造成了印度小額貸款危機，擾亂了印度的小額金融環境，加劇了印度小額貸款企業和貸款人的雙重風險。
二、內部審計方法在小額貸款企業風險控制運用中的問題
1.審計獨立性差
內部審計在小額貸款企業中處于監督的地位，因此本應該給予獨立的權利，避免權利的削弱和風險的滋生。但是無論是中國還是印度的審計部門都是從屬于信貸運行部門，因此就在中國出現了“講人情”的問題，在印度出現了弱化審計程序和審計過程的嚴重問題。
2.審計人員素質不高
中國的小額貸款企業和農商銀行小額貸款部都是從本單位抽調人員去負責內部審計工作，工作人員多是銀行從業者，但是對小額貸款的風險和把控并不專業，大多是摸著石頭過河，出現了問題才能意識到內部審計的重要性。印度的小額貸款公司的審計和工作人員流動性很大，工作人員的責任意識和基本能力缺乏，都是培訓上崗，資質有待提高。
3.審計手段和方式落后
內部審計方法能夠有效的規避風險，但是小額信貸企業對審計方法的運用并不如意，小額信貸企業多是運用人工方式對貸款人的還貸能力進行考核，通過審計人員對貸款人客觀資料的審核，主觀上決定貸款發放。
三、內部審計方法在小額企業風險控制中運用發展
1.轉變觀念，提高審計獨立性
隨著中國小額信貸企業數量的不斷增加，中國的小額信貸企業要從印度小額信貸危機中吸取教訓，在金融發展和擴張的過程中，樹立有效的規避風險的觀念。一是轉變過去的注重金融發展，忽視金融安全的觀念，中國經濟在發展起來首先要做的是要注重金融安全。在大量的小額信貸背后，重視內部審計方法的運用。二是提高審計獨立性。金融企業要將內部審計部門獨立于信貸經營外，給予審計部門充分的自利。
2.提高審計人員素質
小額信貸企業的審計人員需要具有規避風險的意識、充分的責任感、分析鑒別金融風險的能力。因此要從以下幾個方面著手。一是在審計人員選拔上要提高要求，注重審計人員招聘中的專業能力要求和相關審計能力要求。二是加強對審計從業人員的培訓，有計劃有組織的針對金融審計的問題，對審計部門進行定期培訓。三是內部審計人員要加強學習的自覺性。在長期的審計工作過程中要不斷提高個人能力，學習業務知識。
四、結束語
金融審計培訓范文第3篇
關鍵詞：商業銀行；審計；風險；管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-02
引言
在金融體系中，商業銀行是一個重要的組成部分，對于國家金融行業、經濟的發展以及社會穩定的維護都有十分重要的意義。但是銀行業畢竟是一個具有高風險的行業，近年來，隨著外部各種監管機制的不斷應用以及銀行的內部審計力度的加強，使得很多商業銀行在規避風險上都取得了一定的進步，風險也得到了一定的控制。但是在商業銀行的內部，還是存在很多經營的風險，銀行在審計方面的風險也隨之出現。商業銀行的審計業務，也從傳統的財務收支的審計發展到對銀行的風險、管理、效益等方面的審計，審計內容的不斷拓展，為審計風險的出現奠定了一定的基礎。如何加強對銀行的審計風險的控制，成為當前很多商業銀行關注的一個重點問題。本文就商業銀行審計的風險種類、出現風險的原因以及審計風險控制的措施進行相關的分析。
一、商業銀行審計風險的形成原因
審計風險指的是審計人員對于被審計單位的重大錯誤以及紕漏沒有及時發現，從而導致在制定審計結論時，具體的內容與被審計單位的實際財務情況不相符合的可能性。
銀行的審計風險主要有三種類型。即固有風險、控制風險以及檢查風險。形成這些審計風險的原因主要有以下幾個方面。
（一）銀行的審計人員缺乏相應的審計風險意識
銀行本就是一個高風險的行業，任何一個行業只要有經營過程，那么就一定會出現風險。風險是客觀存在的一種現象，在銀行的很多項目的審計過程中都有存在。審計的風險不能完全消除，只能是進行相應的控制和管理，以減少風險的危害性。對于當前有的商業銀行出現一些由于審計導致的損失的案例進行分析，可以發現，其中審計人員缺乏相應的審計風險意識是導致風險擴大的一個重要原因。此外在當前的商業銀行的審計工作中，缺乏相應的風險管理體系，缺乏對相應的風險進行防范和管理的技術，也是重要的原因，但是由于銀行的審計人員的風險意識不夠，是最主觀的因素，由于認識程度不夠，因此在審計過程中容易出現一些疏忽和紕漏，從而擴大了風險的危害性。
（二）商業銀行進行審計的理念和方法都不夠先進
形成審計風險的另一個重要的原因是商業銀行進行審計的理念和方法都不夠先進。現代的商業銀行，其內部的各種審計工作重點發生了轉移，應該要轉移到內部控制審計以及銀行的經營風險的審計，但是當前社會中很多的商業銀行，內部審計工作還主要是停留在對一些日常業務的審計上，比如對查證賬表，對于銀行的風險控制因素沒有進行相應的考慮，導致商業銀行的審計風險逐漸擴大。另外，由于信息技術的不斷發展，現代商業銀行在經營管理過程中，也逐漸加大了信息化程度，而一些審計工作的技術，還是比較原始的方法，對于現代化的商業銀行的審計需求不能滿足。對商業銀行的風險因素的控制力度不夠，風險的判斷也不夠準確等，都會加大銀行審計的風險。
（三）審計人員的技術水平還不夠高
銀行的審計工作要求審計人員不僅要具備一定的審計很金融的相關知識水平，而且還要具備多年的審計工作經驗，但是對于兩個條件都滿足的人員。在當前的社會中還比較手啊。比如有過多年審計經驗的人員，雖然具有豐富的審計經驗，但是沒有比較穩固的金融知識結構，對于當前商業銀行中的各種新業務的增加以及新產品的出臺，往往會無法著手，這部分人對審計工作的重點，還是放在銀行的日常業務、財務收支等方面，對于一些新業務的審計，往往不能很好地進行處理。而且現在的商業銀行的審計人員的知識層次往往參差不齊，當前很多商業銀行中的審計人員都是審計崗位上的重要人員，但是接受的相關的正式的培訓筆記少，對于銀行的審計工作，在宏觀上的把握還是不夠，遇到一些審計風險時，其綜合分析的能力不夠，導致不能對審計風險進行很好的控制。而且審計人員的知識更新比較慢，對于一些審計的理論和相應的實踐操作，往往存在比較嚴重的不銜接的現象，當前也有一些審計人員沒有按照嚴格的審計標準進行審計工作，對于一些審計步驟甚至有忽略，使得銀行的審計工作出現了記錄不夠完善、不細致清晰等問題，加大了審計的風險。最后，商業銀行的審計人員之間的流動性以及相應的銜接工作沒有做好，導致審計人員缺乏相應的穩定性，也很容易造成審計的風險。
（四）商業銀行審計工作的程序還不夠規范
審計工作包括很多程序，比如審計的立項、提出相應的審計報告、審計工作的準備、進行實際的審計、制定審計報告等，任何一個環節中都可能出現風險，審計行為如果在任何一個環節中不夠規范，都可能會導致審計效率出現問題，甚至是帶來嚴重的后果。當前的商業銀行中，對于審計工作的程序操作不夠規范的現象時有發生，對程序也不夠重視，因此加大了審計風險的可能性。比如在進行審計工作之前沒有進行相應的調查，對于審計的方案也沒有進行討論分析，導致審計的方案缺乏相應的管理性，對于審計的內控測試的認識程度不夠等，都有可能會導致審計過程中出現比較嚴重的風險。
（五）商業銀行的審計工作缺乏相應的控制標準
對于審計質量的控制體系而言，當前很多商業銀行中在這方面的體系建設都還不夠完善。健全的審計質量控制體系能夠對審計人員的責任、質量意識進行控制，對于降低銀行的審計風險具有十分重要的意義。盡管當前我國的審計機關已經指定了相關的準則以規范審計工作，但是在這些準則中，定量的內容還比較少，導致銀行審計工作的質量控制體系的建設還存在一定的障礙。當前很多商業銀行對于項目審計的質量問題，有的時候往往不能及時發現，質量的監控標準和體系不夠完善，是導致銀行審計出現風險的另一個重要的原因。
二、商業銀行如何加強審計風險的防范
商業銀行的審計工作中出現風險，與很多方面都有關系，比如審計人員的風險意識不夠、審計防范和技術不夠先進、審計程序不夠規范等，都有可能導致審計工作中出現比較嚴重的風險性。為了加強對銀行審計工作的風險管理，提升銀行的審計效率，可以從以下幾個方面出發。
（一）加強審計人員的風險意識的提升
審計人員只有不斷提升自己的風險意識，在審計工作中才能有高度的警惕性，加強風險的管理。加強風險意識的提升，可以從兩個方面著手，第一要加強對審計環境中的風險以及審計客體的風險的認識，在日常的工作中要對我國的金融政策進行相應的研究，發現其中的風險環節，對被審計的對象的管理機制進行研究，有助于提升審計人員進行內部審計控制單元額有效性。第二，要加強對審計主體的風險的控制。審計的機關要采取相應的措施來對審計風險進行控制和防范工作，因此要在銀行審計機關的內部建立相應的評價機制，對審計的風險進行識別，有助于在工作中降低審計風險出現的可能性。
（二）規范審計工作的操作，按照嚴格的規定進行審計工作
審計程序不夠規范，也是形成審計風險的重要原因。由于當前商業銀行的產品在不斷擴展，產生了很多金融衍生品，金融產業在不斷進行創新的過程中，更要加強商業銀行的審計風險的控制，應該對審計的程序進行規范，要求審計人員在審計工作中要嚴格地按照審計的規范和程序進行操作，對審計過程中的各個環節都要進行把關。比如在進行審計之前要進行相應的調查、根據調查的情況制定相應的審計方案，然后進行審計操作、制定審計報告等。商業銀行在審計的過程中要嚴格地執行標準和程序進行工作，不能忽視其中的項目與程序。
（三）加強對審計人員的能力素養的培訓
審計人員的綜合能力素養的高低對于審計風險的控制有很重要的作用。針對當前很多審計人員的能力素養不高的情況，要加強對其能力素養的額培訓。第一，要建立相應的人員素養的控制體系，在銀行的內部建立相關的人員素質的標準，用一個定性的標準來對審計人員的能力素養進行衡量，比如不僅要對各種金融知識具備一定的熟悉程度，而且要掌握一定的經濟管理知識以及會計知識等，還要有一定的文化素養和組織能力，其文化程度和組織能力要達到相應的標準才能進行審計工作。第二，日常的工作中要加強對審計人員的培訓，定期組織相關的學習，比如制定詳細的培訓計劃，根據審計人員的能力素養的變化時刻調整培訓計劃與培訓內容等。在商業銀行中從事審計工作的人員要定期接受培訓，不僅要接受審計工作相關知識的培訓，還要接受各種計算機業務以及金融業務的培訓。使得審計人員能夠不斷提升自己的知識層面，提升自己的綜合能力素養。
（四）不斷加強對審計工作的質量控制
對審計工作的質量控制不夠，是導致審計風險出現的重要原因，在加強質量控制的過程中，要不斷完善審計工作的質量控制體系的建設，充分利用現代化的信息技術、計算機技術等，對審計工作的不同階段都進行相應的質量控制和管理。在不影響審計人員工作效率的基礎上，各級領導也要加強對審計工作的實時監控。在商業銀行的內部，可以成立專業的審計質量控制機構，對審計工作質量進行審查和監督。
（五）加大銀行內部信息化建設的力度
信息化建設是銀行發展過程中的一個重要步驟，提高銀行的信息化水平，是提高審計工作質量和效率的基礎。商業銀行的內部審計工作要對現代的信息技術進行充分的利用，利用現代化的信息技術的快捷、可靠、規范、透明等特性，加強銀行內部審計的信息化水平的提升。利用信息化的手段進行銀行的內部監督，是加強信息化建設的一個重要目的。對于商業銀行的各種審計風險，可以利用各種信息文件共享機制的建設，來加強內部審計的信息反饋作用，對于出現的各種風險問題進行及時的防范和處理，以提高審計的效率，實現防范風險的目的。
（六）加強內部審計風險的評估
評估是對風險進行改進的一個重要手段，通過科學有效的評估，可以為銀行的審計風險的防范帶來有力的幫助。通過對銀行的各項經營戰略以及業務中存在的風險因素進行評估，可以制定完善的風險管理和控制框架，為商業銀行的風險的確定以及風險管理體系的建設提供必要的依據。同時可以通過有效的評估，發現商業銀行風險管理過程中的一些薄弱的環節，對其進行相應的改進，以便提高風險控制效率，對潛在的風險進行有效的控制。另外，可以對風險控制過程中的各種資源進行有效的評估，從而充分利用各種資源進行風險的管理和控制。
（七）加強商業銀行內部審計文化的建設
企業文化是企業發展過程中的核心，對于商業銀行而言，物質以及制度的文化是一種有形的文化形式，而精神文化則是無形的，無形的文化對人的影響更大。商業銀行的內部審計文化就屬于一種無形文化，是銀行企業文化的重要組成部分，審計文化包括很多內容，如審計人員的價值觀、行為、精神、知識結構、道德等，審計文化的建設要包括審計價值、道德、知識、組織等多方面的建設，在日常工作中要加強審計文化各方面內容的建設，通過內部審計文化對銀行的各種經營行為產生有利的引導，提高員工的工作責任心，最終減少銀行內部審計風險。
三、結語
隨著銀行業的不斷發展，銀行的各種金融衍生品逐漸增多，也加大了銀行的審計工作的風險程度。加強商業銀行的內部審計工作的風險控制，有助于商業銀行控制整體的經營風險，保障商業銀行的各種內部控制制度的有效實施，也能不斷提升銀行的競爭實力，針對當前導致商業銀行審計風險的原因要采取相應的措施進行解決，提高審計風險的控制力度。
參考文獻：
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金融審計培訓范文第4篇
關鍵詞：新形勢；強化；財政審計工作
中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：16723198（2013）16011601
1財政金融審計工作目前存在的問題
1.1工作目標不明確
目前我國的財政金融審計更多的是注重會計數據，并沒有進行全面的徹查資金的來源和資產的清理核算，導致不能夠明確的看出新舊資產的損益情況。還有的是把財政金融審計工作側重于財務的審計，忽視了相關的賬目的核查和審計，對責任沒有明確的劃分，無法進行判定。
1.2審計人員自身的問題
由于信息技術的廣泛使用，近年來，財政金融審計工作也進入信息化的模式，這對于財政金融的審計人員是一項新的挑戰。然而實際情況是，目前我國的審計人員的現代化專業素質不高，在審計工作中不能有效的將計算機使用和工作相互的接合起來。在一些新的業務知識和新的問題面前不能夠有效的解決，無法滿足財政金融審計工作的發展需要。還有就是現在招聘的審計人員雖然是大學生，對于信息技術等方面有更多的了解，但是沒有工作經驗，在工作中不能獨當一面。
2強化財政金融審計的措施
2.1將財政審計機構進一步的強化
加強財政金融工作，就必需建立起完整的財政金融審計機構，將財政金融審計的相關制度進一步的完善。對審計機關和相關的人員的執行方法和權限進行強化措施。便于財政金融審計工作的不足能夠更好的掌握，建立適合的管理模式，便于更好的開展工作。
2.2規范化、法制化的全面建設
將規范化、法制化制度作為是財政審計工作的一個非常重要的方向。在實踐中，一套經過長期磨合，總結出來的完整的財政金融審計業務流程統計對財政金融審計工作有很大的幫助，同時在工作當中要注意學會總結經驗，從發生的問題，怎樣解決，最后的效果等情況，從多方面的進行工作上的總結，從而為以后將會出現的問題做好相應的資料備份。在當前的形勢下，要采用多種手段為財政金融審計工作創造良好的環境。工作中結合自身的實際情況，在不觸犯法律法規的情況下，將適合財政金融審計工作中積累的一些方法進行整理，并用制度將其固定下來，形成相對完整可靠的業務標準，工作中有可實施制度。為保證財政金融審計的工作質量，就要進一步的建設健全的審計標準、工作考核等全方面的管理制度。
2.3建立部門之間的聯系
針對現在的新形勢，財政金融審計工作中存在大的干預問題，要對這一塊進行加強管理，在審計、監察、紀檢等執法部門要加強相互之間的聯系，建立完善的制度，促進重大案件的處理，全面提高處理問題的水平和效率，有效的促進審計工作的良好發展。
2.4從自身人員的素質進行提高
要為財政金融審計挑選一些人才，將審計工作的隊伍擴大開，要堅持原則，抓住重點，從實際出發，挑選一些敢于說真話、不弄虛作假的人員。讓他們在金融、計算機等方面都能充當專業的人才；要有紀律、有組織的搞好內部的財政金融培訓，并且要在內部進行一系列的比賽和業務測評考試，用來激發審計人員的學習積極性，提高學習效果，增加業務水平。要結合現在的形勢進行針對性的培訓，端正指導思想，是強化財政金融審計的首要目標，在對一些單位進行審計工作的時候就要做到對其的真實性、合法性等進行全面的考察，要加強政治思想教育，避免出現貪污、腐敗的現象，為財政金融審計樹立良好的形象。
再者就是要保持良好的心態，樹立“敢”的思想，能夠克服困難。要努力的掌握好審計工作的規章制度，在監督的時候才能夠有法可依，敢于審計，堅持原則。對于沒有敢的精神的人員，首先要解決認知態度問題，樹立責任心。
2.5強化審計的獨立性
國家要加快速度改變財政金融審計的結構，將其從單一的模式逐步的轉化成多功能型的，逐步的確立起全面的審計監督、鑒證、評價等職能意識。在強化審計工作的獨立性上，要結合自身的實際情況，既要遵循相關的規定，在原則不變的基礎上進行強化，但是不能說要過度的“獨立”，在獨立的同時，還是要和相關的部門進行良好的交流溝通，共同促進財政金融審計工作的良好開展。此外，還要積極的推行事前進行監督、事中監督、事后監督的統一模式，全程進行監控，保證財政金融審計工作的合理、公正、完整、準確。
3總結
在新形勢下的財政金融審計存在著很多的困難，但是面對這些困難，我們要積極的克服，只要各個部門團結一致、相互協調，就能不斷的完善和改進財政金融審計工作的機構和制度。總的來說，就是采用一切可實施的手段進行審計工作水平的提高，充分的發揮審計工作的功效，為國家的發展做出貢獻。
參考文獻
[1]阮曉瓊.溫州市地方金融審計及其管理研究[D].上海：同濟大學，2008.
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金融審計培訓范文第5篇
一、詳細調研，找出制約內部控制審計評價工作發展的原因
當前制約人民銀行內部控制審計評價工作發展原因是多方面的，既有人員素質因素、管理因素、審計質量因素，也有審計技術和方法的因素，其主要原因有以下幾個方面：
（一）內部審計獨立性不強
人民銀行內部審計部門在組織結構上仍未完全獨立，審計人員的經濟關系還沒有完全脫離被審單位，以致審計人員在審計中發現問題后不愿或不敢毫無保留地報告，形成審計風險。
（二）缺乏完整、有效的審計質量控制體系
從人民銀行內控系統的運行情況來看，有效的審計質量控制體系對規范審計行為、強化審計執法、增強審計人員的質量意識和責任意識、有效地降低審計風險起到保障作用。目前，人民銀行審計部門建立了包括國家審計基本準則、通用準則、專業準則、操作指南等在內的一系列審計質量控制標準，但這些標準，定性的內容多，定量的內容少，還沒有建立完整、有效的審計質量控制體系。
（三）審計人員風險意識淡薄
風險是客觀存在的，它時刻潛伏在人民銀行各種金融項目審計的過程和業務之中，要完全消除是不可能的。通過近年來對人民銀行審計結果進行分析和對內部稽核效果進行觀察，到目前為止，雖然沒有發現由于風險導致局部工作被動或引發損失的案例，但是通過對已審計項目的回顧與反思，仍然發現存在一些風險隱患，隱藏著部分風險漏洞，潛伏著審計風險事項。究其原因，一是缺乏完整健全的風險管理體系，二是缺少有效的風險防范和風險控制的技術和方法，三是審計人員在思想上、觀念上、意識上未能引起足夠重視。
（四）審計人員專業知識水平結構和層次較為單一
少數審計人員業務知識的更新跟不上人民銀行業務發展的速度，工作理念的轉換跟不上內審工作轉型與發展的要求，制約了審計質量的提升。同時，審計人員查錯糾弊的能力較強，但分析問題和解決問題的能力普遍不足，使內部控制審計評價的服務與咨詢價值難以實現。同時，人民銀行內部審計人員大多是會計專業出身，其他相關知識比較缺乏，不能站在更高的高度去觀察分析審計過程中發現的問題，因此也很難寫出有力度的審計報告，為人民銀行領導科學決策提供有力的依據。
（五）審計方式、方法不先進
一是審計方式仍停留在賬項基礎審計和制度基礎審計階段或風險導向審計的初級階段，二是現代的審計技術方法仍然以賬表基礎審計為主，無法適應現代人民銀行審計的需求。面對被審計單位龐大的金融數據，雖然已廣泛開展了計算機審計，但審計軟件技術開發的速度還是很慢，對人民銀行后臺數據的備份、轉換的時間仍然較長，極大地影響了審計工作的效率。
（六）審計評價報告的價值未能充分體現
目前的審計評價報告，主體為對發現問題的羅列，對一些問題的表述過于詳細,而缺乏對問題性質嚴重程度的分析提示，常常使管理層在閱讀報告時感到冗長乏味，對審計發現的重大問題難以引起足夠的重視。同時，對相關問題的產生原因剖析不夠深刻，導致提出的建議僅僅針對問題本身，而不能針對問題產生的深層次原因，對改進內部控制的價值不高。
二、認真研究，做好審計管理需解決的問題
搞好審計專業化管理，是人民銀行內部審計流程再造的重要措施。要通過實現專業化審計，充分履行審計監督、咨詢和評價的職能作用，促進審計對象不斷完善內部控制體系建設，實現自我控制、自我糾正、自我監督和自律管理，實現又好又快發展的重要途徑。要切實解決好三方面問題。
（一）從落實風險導向審計原則的高度充分認識審計專業化管理的重要性
風險導向審計原則是適應審計環境和審計目標變化的要求、彌補日益擴大的審計期望差距中應運而生的。它將“風險”這一概念與審計程序的設計緊密聯系起來，探索審計風險控制的措施和審計方法的改進。人民銀行風險導向審計更加突出了風險，既包括了財務風險導向，又包括了合規風險導向。審計對象的確定和審計資源的配置以風險來排序，審計的內容和過程以風險的內部控制為主，審計評價突出了內控狀況及風險狀況，對重大風險隱患和關鍵控制環節的風險跟蹤進行持續審計，形成了持續性、周期性的審計監督過程，即以風險導向為審計原則的審計循環過程。
（二）建立審計專業化管理體系，實現審計信息管理專業化
1、建立專業化審計信息管理系統。審計信息管理系統是重要審計資源。要在按照審計對象建立審計信息數據庫的基礎上，根據審計專業化管理的需要，按照專業或者產品建立審計信息庫，為審計專業化管理提供審計信息支持。
2、建立專業化審計支持系統。審計支持系統是重要的審計工具。要在原有基礎上擴大專業審計功能，充實專業和產品審計技術工具，增加專業和產品的審計信息量，不斷提高專業化審計的技術水平。
3、建立專業化審計評價系統。加強專業化審計評價系統建設是促進專業化審計發展的重要措施。要通過技術系統測試、專家評價和理論研討等手段，加強對專業化審計技術水平和質量效果的評價，引導、鼓勵審計人員不斷學習業務，鉆研技術，充分識別和揭示風險。
（三）條塊結合加強協調，實現審計價值最大化
實行審計專業化管理，強化了審計專業化，但是增加了現場審計協調的難度。實行審計專業化管理以后，現場審計實行現場審計組長領導下的專業主審負責制。一是專業主審要主動向現場審計組長和專業審計部門領導匯報溝通現場審計情況，協調解決審計中發現的問題；二是現場審計組長和專業審計部門的領導要主動關注現場專業主審工作進展情況，指導和協調解決專業主審現場審計中的實際問題，不斷提高現場審計的質量和效果；三是專業之間要加強協調溝通，充分利用現場審計的有效信息資源，互相支持，實現信息共享，不斷提高審計效能。
三、認真探索，促進內控機制建設
（一）增強風險防范意識
一是提高對審計客體和審計環境的風險意識。審計客體和審計環境方面的客觀原因引發的風險難以控制，審計人員要有足夠的認識。一方面研究我國金融業的宏觀政策，與國外金融業進行比較，發現其風險環節所在；另一方面，要研究具體審計對象的管理和經營體制，對其內控環節及制度的完整性和有效性進行評估。二是加強對審計主體的風險控制。防范和控制審計風險的關鍵在于審計主體，即審計部門采取的主動對策。在審計內部建立健全業績評價制度，利于識別和預警審計風險，從而在一定程度上降低審計風險。
(二)加強業務培訓，提高審計人員業務素質
1、確定業務培訓內容
一是政治標準，以定性指標來要求審計人員必須堅持和執行。二是業務標準，要熟悉審計基礎知識，懂得審計法規；熟悉會計原理及有關的專業會計知識，懂得財會法規；熟悉經濟管理知識，懂得有關經濟法規；具有一定的審計、財會實踐經驗，掌握一定的審計技術方法等。三是文化標準，審計人員所具有的相關文化程度以及應當具備的組織能力、分析能力、寫作能力等。
2、確定業務培訓方式
一是制訂審計人員的培訓計劃，包括培訓內容、培訓時間、培訓目標、考核培訓效果等。針對不同層次、不同級別的審計人員分別進行審計項目控制能力、綜合分析能力、審計實務操作能力、審計判斷等能力的培訓，還要進行金融業務的培訓，尤其是對具備金融審計工作能力的審計人員進行計算機知識的培訓；也要對具備計算機知識的人員進行審計專業知識的培訓。二是制定審計人員的交流制度，使審計人員在成為專業人才的同時，廣泛接觸其他行業的知識，擴大視野，增長見識，提高水平。
（三）制定完善的內部控制制度
內部控制制度是管理現代化的產物，主要內容包括：崗位責任制、內部牽制制度、各種工作程序、手續制度和內部審計制度。人民銀行要制定完善的內部控制制度主要為：金融監管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務管理制度、會計結算管理制度、國庫業務管理制度、貨幣發行與金銀管理制度、計算機管理制度、安全保衛制度等。
（四）更新審計理念，適應審計發展形勢需要
針對內部控制審計面廣量大的特點，應引入風險導向審計的理念，加強審計信息的收集與風險分析，突出審計的重點，將有限的審計資源向高風險領域、重點領域傾斜，實現審計質量與效率的同步提升。在內控環境方面，應通過問卷調查、知識測試、文件審查等多種方法，重點了解員工對內部控制的認知程度、管理層對逾越既定控制程序的態度、激勵約束機制的健全性及運轉的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。要對上述審計結果進行綜合分析，將由于環境的缺陷可能導致控制不足的方面納入下一步審計的重點。
在風險識別與評估方面，以非現場為主，審計人員在認真分析被審計單位的主要業務流程運行環節的基礎上，識別各個業務環節可能面臨的內外部風險，并評估其風險程度，確定應對措施，與被審計單位的風險自我識別與評估情況進行比對分析，驗證其風險識別的充分性和風險評估的恰當性。
（五）明確審計重點，促進審計工作發展
人民銀行的審計重點主要包括四方面：一是由于控制環境的缺陷可能形成的控制薄弱環節；二是由于風險識別和評估不到位可能形成的控制薄弱環節；三是較高等級的風險控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環節。根據審計重點，在現場審計中，要按照實際情況選擇詳查法、統計抽樣法、穿行測試法和實地觀察法等進行符合性測試。在信息與溝通方面，審計人員要重點掌握被審計單位對重要信息處理的及時性與恰當性；對信息的管理、信息披露的審核程序及執行情況進行審查，重點掌握信息管理體系的安全可靠性。在監控方面，審計人員不僅需要重點關注行領導和部門負責人在內部控制中的履職活動，而且需要將查閱的相關監督記錄與對控制活動的審計緊密結合，分析判斷其監控是否真正有效；在對問題的整改落實情況進行審計時，審計人員要分析易發生問題的薄弱環節，重點關注薄弱環節及相關問題的整改落實情況，特別是因為制度缺失導致的控制失效情況是否真正整改，是否存在屢查屢犯現象。
（六）加強審計分析，明確評價重點
