大額采購
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大額采購范文第1篇
一、成立領(lǐng)導機構(gòu)
為推動使用大額資金和招投標工作規(guī)范化、制度化，師市衛(wèi)健委成立對使用大額資金和招投標工作監(jiān)督領(lǐng)導小組。
組長：xx
副組長：xxx
紀檢組員：xxxxxxxx
一、明確監(jiān)督范圍
1.大額資金的內(nèi)容包括：20萬元以上的基本支出項目；設(shè)備購置項目；各類培訓項目；基本建設(shè)項目等。
2.招投標的內(nèi)容：依法招標、或者采購金額在人民幣20萬元以上的以單位自主采購方式實施的工程、貨物、服務(wù)等采購項目納入監(jiān)督范圍。
3.單位可以視情況需要，將任一資金支出或招投標采購項目納入監(jiān)督范圍。
三、嚴格大額資金和招投標支出管理
1.單筆20萬元以下的資金必須由黨組書記簽批。
2.20萬元以上的工作業(yè)務(wù)開展資金的使用、需經(jīng)三方詢價并通過委領(lǐng)導班子集體討論決定、共同審批，防止個人和少數(shù)人說了算的現(xiàn)象發(fā)生。
3.堅持財務(wù)審批“一支筆”制度，集體討論決定后，按照“誰審批、誰負責”的原則，審批人要明確資金的使用性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定。
4.財務(wù)管理部門及紀檢監(jiān)督人員定期開展大額資金和招標采購監(jiān)督檢查工作，要對資金使用的全過程進行有效監(jiān)督，防止問題的發(fā)生。
5.各科室每次召開有關(guān)使用大額資金和招投標工作會議，應(yīng)及時向監(jiān)督領(lǐng)導小組報告。
6.各科室對使用大額資金和招投標工作監(jiān)督責任的履行情況列入領(lǐng)導班子民主生活會、領(lǐng)導干部述責述廉的重要內(nèi)容，接受民主評議和監(jiān)督。
四、監(jiān)督工作要求
1.大額資金和招投標工作的管理必須堅持公開、公正、透明原則，嚴禁暗箱操作，基本建設(shè)項目嚴格按照“陽光工程”要求實施，專項資金專款專用，做到專賬核算，杜絕多要少花等弄虛作假的行為。
2.進一步加強財務(wù)管理和監(jiān)督，在監(jiān)督和審計的基礎(chǔ)上，對每一項大額資金寫出專項報告。各科室在大額資金使用過程中和招標采購監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題應(yīng)及時報告。
大額采購范文第2篇
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2015）12-0069-02
印花稅自1988年起開始征收，距今已有20余年，屬于地方稅稅種，因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名，是對單位和個人書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，實質(zhì)上是對此類經(jīng)濟行為的課稅，也可以看作行為稅。現(xiàn)行《中華人民共和國印花稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）于1988年8月6日以中華人民共和國國務(wù)院令11號，2011年1月，由國務(wù)院根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂后。
《條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，例如立合同人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。《條例》采用列舉形式，規(guī)定了應(yīng)稅憑證范圍，包括購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證等。根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，采用從價稅率或從量稅率，分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納，比例稅率從萬分之三到千分之一不等。印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。為簡化貼花手續(xù)，《條例》規(guī)定應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
一、印花稅的特點
從《條例》列舉的應(yīng)稅憑證來看，印花稅征稅范圍較廣，幾乎涉及了日常經(jīng)濟行為的各類書據(jù);但從稅率方面萬分之三到千分之一不等的稅率來看，印花稅又屬于小稅種。從我國近年印花稅相關(guān)稅則變化來看，稅務(wù)部門一直將證券交易印花稅作為重點，從1990年起至近些年，先后多次隨著證券市場的變化調(diào)整股票交易印花稅稅率，而很少涉及其他諸如購銷合同等應(yīng)稅憑證稅率的調(diào)整。稅務(wù)部門的歷次稅務(wù)檢查、稽查活動中，多以增值稅、所得稅、營業(yè)稅等主要稅種為重點，較少涉及對印花稅的檢查、稽查。監(jiān)管層面缺乏關(guān)注，加之較低的稅率，使得很多企業(yè)容易忽視印花稅這樣的小稅種。但從現(xiàn)實經(jīng)濟活動來看，購銷合同（包括供應(yīng)、預購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等）的書立、使用最為頻繁，廣泛存在于各類企業(yè)，在以大宗、大額貿(mào)易為特點的煤炭運銷企業(yè)中，購銷合同更是貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的始終，所以，印花稅構(gòu)成了煤炭運銷企業(yè)的主要營業(yè)稅費之一。
二、煤炭運銷企業(yè)經(jīng)營特點
煤炭屬于非標準商品，煤炭質(zhì)量直接決定了煤炭的差異化屬性以及定價結(jié)算。煤炭質(zhì)量是指煤炭的物理、化學特性及其適用性，其主要指標有灰分、水分、硫分、發(fā)熱量、揮發(fā)分、塊煤限率、含矸率以及結(jié)焦性、粘結(jié)性等，多數(shù)企業(yè)以發(fā)熱量作為主要定價指標。相應(yīng)的，煤炭運銷有基準價格以及實際結(jié)算價格兩個體系。
煤炭運銷企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是采購煤炭后加價銷售以賺取差價、獲取利潤，其特點是大宗商品貿(mào)易、周轉(zhuǎn)快、資金量大，購銷活動頻繁進行，大額貿(mào)易額決定了印花稅是煤炭運銷企業(yè)不可忽視的小稅種之一。由于煤炭的非標準商品特點，煤炭運銷業(yè)務(wù)涉及到基準價格、實際結(jié)算價格兩個價格，購、銷業(yè)務(wù)開始時所簽訂的購、銷合同，往往只能約定基準價格、意向數(shù)量、合同煤質(zhì)。而實際結(jié)算金額，需要根據(jù)收貨化驗后得出的實際熱值、硫分、灰分計算得出。大額貿(mào)易、非標準商品、貿(mào)易額的不確定性使煤炭運銷企業(yè)印花稅的計算、繳納面臨諸多困難。
三、煤炭運銷企業(yè)購銷合同特點
鑒于上述煤炭運銷企業(yè)經(jīng)營特點，煤炭的非標準商品屬性決定了煤炭運銷企業(yè)的購銷合同區(qū)別于一般商品的購銷合同，煤炭的煤質(zhì)特性決定了其購銷合同只約定購銷數(shù)量、基準價格（如元/噸，或元/卡）、合同煤質(zhì)、結(jié)算方式（如根據(jù)礦發(fā)煤質(zhì)還是到廠煤質(zhì)結(jié)算）等。合同金額與實際金額需要借助于結(jié)算環(huán)節(jié)得出。實際結(jié)算金額，需要根據(jù)煤炭經(jīng)化驗后的熱值、灰分、硫分、水分等質(zhì)量指標計算結(jié)算得出，所以，煤炭運銷業(yè)務(wù)一般遵循簽訂購銷合同、發(fā)運、收貨化驗、據(jù)實結(jié)算等環(huán)節(jié)，但在最后一個環(huán)節(jié)即實際結(jié)算后往往不會也沒有必要根據(jù)實際結(jié)算金額再次簽訂購銷合同。在此情況下，煤炭運銷企業(yè)應(yīng)以哪份憑證為據(jù)繳納印花稅難以判定。另外，實際結(jié)算金額中是以含稅或不含稅金額繳納印花稅，稅法無明確規(guī)定（購銷合同可以簽訂含稅基準價也可以簽訂不含稅基準價）。相應(yīng)的，在運輸環(huán)節(jié)，通常會簽訂貨物運輸合同。但此類合同的特點類似于煤炭運銷合同，即只約定基準價格，如X元/噸煤公里、意向運量，實際運費需要運輸完成后根據(jù)基準單價、實際運量以及其他雜費計算得出。
四、煤炭運銷企業(yè)印花稅計算方法
根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，結(jié)合煤炭運銷企業(yè)經(jīng)營、合同特點以及實務(wù)操作中面臨的計稅依據(jù)等問題，煤炭運銷企業(yè)應(yīng)從以下方面計算、繳納印花稅：
1.征收方式：煤炭運銷企業(yè)應(yīng)該完善相關(guān)賬務(wù)，準確、依法設(shè)置憑證登記簿，采取查賬征收方式計繳印花稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2004〕150號）規(guī)定，主管地稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人確有下列行為之一的，可以按照核定征收辦法征收其印花稅：
1.1未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的;
1.2拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的;
1.3采用按期匯總繳納辦法的，未按地稅機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)地稅機關(guān)責令限期報告，逾期仍不報告的或者地稅機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。
核定征收印花稅是指地稅機關(guān)對符合《稅收征收管理法》及國稅函〔2004〕150號文件規(guī)定情形的納稅人，依據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營收入情況，參考納稅人各期印花稅納稅情況及同行業(yè)合同簽定情況，確定相應(yīng)的比例作為納稅人印花稅計稅依據(jù)，核定征收其應(yīng)納印花稅額。
煤炭運銷業(yè)務(wù)貿(mào)易額大，核定征收方式下，其繳納方式取決于主管稅務(wù)機關(guān)的認定，存在一定的主觀、估計性，對企業(yè)稅賦的影響很難判定;相比而言，查賬征收方式按實際結(jié)算金額繳納印花稅，清晰明了、有據(jù)可查，能真實反映企業(yè)稅賦。從據(jù)實反映稅賦、賬務(wù)清晰的角度來看，煤炭運銷企業(yè)應(yīng)該完善相關(guān)賬務(wù)、依法設(shè)置憑證登記簿，為查賬征收方式奠定基礎(chǔ)。
具體設(shè)置上，稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)置印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，保證各類應(yīng)稅憑證及時、準確、完整登記。印花稅應(yīng)稅憑證登記簿應(yīng)包括以下內(nèi)容：登記日期、應(yīng)稅憑證類別、憑證簽訂日期、憑證所載金額、印花稅計稅金額、印花稅應(yīng)納稅款、印花稅實繳稅款等。
2.應(yīng)稅憑證范圍：煤炭運銷企業(yè)應(yīng)將購銷業(yè)務(wù)中的的采購、銷售合同、運輸合同、煤炭倉儲保管合同都納入印花稅計算范圍之內(nèi)
現(xiàn)實情況中，多數(shù)煤炭運銷企業(yè)只將銷售業(yè)務(wù)所涉及的銷售合同納入印花稅計稅范圍，而忽視了采購合同、運輸合同，形成印花稅的漏繳或少繳，導致補繳印花稅及繳納滯納金的風險。《條例》明確規(guī)定，購銷合同包括供應(yīng)、預購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同，按購銷金額的萬分之三貼花。由于煤炭貿(mào)易大宗、大額的特點，為降低交易風險，煤炭運銷業(yè)務(wù)中的采購、銷售環(huán)節(jié)都會簽訂合同。所以，根據(jù)《條例》中規(guī)定，采購、銷售合同都是印花稅應(yīng)稅憑證范圍，都應(yīng)按照稅法規(guī)定計算、繳納印花稅。
制約煤炭運銷業(yè)務(wù)的另一個瓶頸是運輸，即從煤炭生產(chǎn)礦區(qū)運輸至具體用戶的過程。實際業(yè)務(wù)中，大型煤炭通常企業(yè)擁有自營鐵路，中小型煤炭企業(yè)則借助于國有鐵路或公路解決煤炭運輸問題。通過國有鐵路或公路運輸方式運輸煤炭的，通常會簽訂貨物運輸合同。但此類合同的特點類似于煤炭購銷合同，即只約定基準價格，如X元/噸煤公里、意向運量，實際運費需要運輸完成后根據(jù)基準單價、實際運量計算得出，即便如此，此類運輸合同同樣屬于印花稅征稅范圍。通過自有鐵路運輸煤炭的，要看自有鐵路公司性質(zhì)。通常情況下自有鐵路公司以獨立公司形式運作，煤炭運銷企業(yè)與鐵路公司同屬同一集團控制。例如朔黃鐵路公司與神華銷售集團公司同屬神華集團子公司，為關(guān)聯(lián)方。為了明確經(jīng)濟責任、準確核算關(guān)聯(lián)交易，即使關(guān)聯(lián)方也會簽訂運輸合同，明確運輸過程中的責任范圍。在這種情況下，運輸合同也屬于應(yīng)稅憑證范圍。同理，煤炭運銷過程中發(fā)生的其他諸如倉儲合同也應(yīng)納入印花稅計稅范圍
3.計稅依據(jù)：合同在簽訂時無法確定計稅金額的，簽訂時先按定額五元貼花，以后結(jié)算時再按實際結(jié)算金額計稅，補貼印花
煤炭運銷業(yè)務(wù)最初簽訂的采購、銷售合同只約定了標準煤炭質(zhì)量下的基準價格、數(shù)量、合同煤質(zhì)（如5500卡動力煤基準價格450元），無法體現(xiàn)計稅金額，實際交易金額，需要根據(jù)煤炭經(jīng)驗收化驗后的實際熱值、灰分、硫分等煤炭質(zhì)量計算得出。在這種情況下，許多企業(yè)對如何計算、繳納印花稅有不同的理解。
《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字[1988]第025號）中明確規(guī)定，有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按照銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的;財產(chǎn)租賃合同，只規(guī)定了月租金標準而無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結(jié)算時再按實際結(jié)算金額計稅，補貼印花。
煤炭運銷合同、運輸以及倉儲保管合同符合此項規(guī)定。所以，煤炭運銷企業(yè)在簽訂合同時，應(yīng)先按定額5元貼花，待煤炭根據(jù)驗收化驗指標實際結(jié)算時再按實際金額計算、繳納印花稅。為了準確計算、繳納印花稅，企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別設(shè)置采購、銷售合同登記臺賬，對合同分別統(tǒng)一編號，將每份合同的一份正本交由財務(wù)部門貼花備查，登記、完善合同臺賬，合同再復印使用時，應(yīng)連同5元貼花一并復印。等到煤炭銷售實際結(jié)算時，再按實際結(jié)算金額計算、繳納印花稅。
運輸合同通常只簽訂一次，也可按照煤炭運銷合同計算印花稅方法繳納印花稅。
4.計稅依據(jù)是否含稅：煤炭運銷企業(yè)應(yīng)按實際結(jié)算后的含稅金額計算、繳納印花稅
《條例》規(guī)定，購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花。但在實際業(yè)務(wù)中，購銷金額有含稅與不含稅之分（含增值稅與否）。究竟以含稅或是不含稅金額作為計稅依據(jù)，《條例》只規(guī)定，若企業(yè)采用自行貼花方式繳納購銷合同的印花稅，應(yīng)當以憑證上列明的購銷金額作為計稅依據(jù)。部分企業(yè)借此以不含稅購銷金額計算繳納印花稅，以減少稅賦。
從實際中來看，一般商業(yè)慣例中都采用含稅金額定價。2015年7月15日的2015年第29周環(huán)渤海動力煤價格指數(shù)中，本期417元，上期418元，采用的就是含稅價格。從降低風險、謹慎的角度來看，煤炭運銷企業(yè)應(yīng)按實際購銷含稅金額計算、繳納印花稅。
以銷售合同為例，除了上文提到的簽訂初始定額5元貼花外，實際結(jié)算后，企業(yè)應(yīng)按主營業(yè)務(wù)收入賬簿中，按輔助核算項目客戶名稱為依據(jù)，導出對各個客戶的不含稅銷售金額，乘以1.17折算成含稅金額，以此為依據(jù)，再乘以萬分之三的稅率計算繳納印花稅。同一客戶的累計主營業(yè)務(wù)收入金額減去上期已繳稅主營業(yè)務(wù)收入金額后乘以1.17，得出本期計稅依據(jù)，填寫繳款書繳納稅款。相應(yīng)的，采購合同除了上文提到的簽訂初始定額5元貼花外，實際采購結(jié)算后，應(yīng)按主營業(yè)務(wù)成本-（煤炭采購成本）賬簿中，按輔助核算項目供應(yīng)商名稱為據(jù)，導出對各個供應(yīng)商的不含稅采購結(jié)算金額，乘以1.17折算成含稅金額，以此為據(jù)，再乘以萬分之三的稅率計算繳納印花稅。同一供應(yīng)商的累計主營業(yè)務(wù)成本（煤炭采購成本）減去上期已繳稅主營業(yè)務(wù)成本（煤炭采購成本）后乘以1.17，得出本期計稅依據(jù)，填寫繳款書繳納稅款。
大額采購范文第3篇
在審計前，審計組應(yīng)通過召開進點會、聽取被審計單位情況介紹、查閱被審計單位相關(guān)資料等方式對被審計單位進行充分的審前調(diào)查。通過對被審計單位的機構(gòu)設(shè)置、人員編制情況的調(diào)查，總體上把握該單位的職責職能、與各部門之間的財務(wù)隸屬關(guān)系，分析確定審計的重點部門；通過對被審計單位相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況的調(diào)查，摸清被審計單位財務(wù)核算管理模式以及財務(wù)管理關(guān)鍵控制點，分析確定審計的重點環(huán)節(jié)；通過對被審計單位以前年度接受審計情況的調(diào)查，了解該單位以前年度財務(wù)管理上存在的問題，分析確定審計的重點內(nèi)容。
部門預算執(zhí)行情況審計是行政事業(yè)單位審計的重中之重，審計過程中應(yīng)重點審查財政性資金的撥付使用管理情況及“三公”經(jīng)費、人員經(jīng)費和會議費的使用情況，反映部門單位是否嚴格落實中央八項規(guī)定和“約法三章”的有關(guān)規(guī)定，掌握其預算內(nèi)外資金的來源、收支規(guī)模、管理方式，揭示其存在的問題，并從體制、機制、制度建設(shè)和管理層面分析原因，提出改進建議，促進深化部門預算改革，提高財政資金的使用效益。
行政事業(yè)單位的財務(wù)核算一般比較簡單，財務(wù)管理也在逐步規(guī)范，但是仍要對其財務(wù)核算上收入、支出、往來中的具體問題予以關(guān)注。
在收入方面應(yīng)重點關(guān)注預算外收入，如行政事業(yè)性收費收入、贊助款、房租收入等是否及時上繳財政。一是對有收費收入的單位，應(yīng)摸清其收費項目、標準和收費票據(jù)領(lǐng)用、核銷等基本情況，并查閱相關(guān)文件、收費許可證、使用中的票據(jù)和票據(jù)存根等相關(guān)資料，核對收費總額、資金存儲或繳款方式，確定有無違規(guī)收費、收費收入是否全部入賬、資金是否全部按規(guī)定繳存國庫。二是對有贊助款、房租收入的單位，審查其是否實行收支兩條線管理。審計中發(fā)現(xiàn)，有的單位將收取的房租費直接記入往來科目中，長期掛賬也未申報納稅；有的單位將應(yīng)收取的房租費通過合同約定直接沖抵購買的辦公用品等，收支均未開票入賬也未申報納稅。這些行為容易造成行政事業(yè)單位收支核算不實，影響了單位收支規(guī)模的真實性，也逃避了財稅部門監(jiān)管，容易形成賬外賬。
在支出方面應(yīng)重點關(guān)注票據(jù)的真實性、完整性。翻看憑證時應(yīng)注意查看憑證后附有的票據(jù)是否完整，重點抽查大額支出票據(jù)；注意查看發(fā)票是否是正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或者行政事業(yè)單位收款收據(jù)，杜絕自制收據(jù)報賬、白條子報賬行為；注意查看大額發(fā)票的使用用途，是否存在大額發(fā)票無品名無數(shù)量甚至出現(xiàn)大額連號發(fā)票分次報賬的現(xiàn)象，必要時進行盤庫。
在往來方面應(yīng)著重審查往來賬務(wù)的真實性。往來賬出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)在：往來賬務(wù)不設(shè)明細賬，年終隨意調(diào)節(jié)往來賬戶，往來長期掛賬不清理，應(yīng)納入預算范圍的收入作往來賬務(wù)處理。在審計過程中應(yīng)重點審查上級機關(guān)撥入的專項經(jīng)費應(yīng)納入預算范圍而在往來科目中核算收支的行為，防止亂開支、亂花錢，以致出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、隱藏資金設(shè)立“小金庫”的違紀問題發(fā)生。
一是審查資產(chǎn)是否登記造冊，形成臺賬。應(yīng)高度關(guān)注資產(chǎn)是否如實入賬、實物是否存在、賬實是否相符，是否存在固定資產(chǎn)不入賬或擅自處置、變賣不上繳、管理不善等國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，對此類現(xiàn)象要監(jiān)督整改，提出改善管理的建議或?qū)Σ摺?/p>
大額采購范文第4篇
一、深入查擺有關(guān)“”方面存在的問題。
嚴格按照群眾路線教育實踐活動整治“”突出問題活動要求，開展自我查擺工作，領(lǐng)導班子和黨員領(lǐng)導干部帶頭查找自身有關(guān)“”方面問題均在15條左右，問題的查擺沒有敷衍了事，弄虛作假，每一條都是客觀存在。黨員領(lǐng)導干部帶頭糾正自身問題，也為全體職工樹立了榜樣。自活動開展后，職工的責任意識逐漸加強，服務(wù)態(tài)度不斷改進，部門的勞動紀律也得到明顯改觀。在黨風廉政建設(shè)上，黨員干部廉潔自律意識也有明顯提升。從大額資金使用的審批管理，崗位廉潔風險的排查，公務(wù)接待標準的制定，公車私用及多占辦公用房的專項治理活動，都體現(xiàn)出黨風廉政建設(shè)工作越來越扎實。根據(jù)2014年機關(guān)事務(wù)局糾風工作目標責任，我局成立糾風以及各項工作領(lǐng)導機構(gòu)，健全規(guī)章制度。將按照責任書內(nèi)容、規(guī)章制度全面開展糾風工作，切實有效保障機關(guān)后勤各項工作正常有序的進行。并對照局內(nèi)業(yè)務(wù)工作將糾風工作貫穿于工作之中，進一步明確我局糾風任務(wù)和宗旨目標，保障糾風工作有計劃、有安排的進行。
二、加強專項治理及行業(yè)風氣整頓。
為使我局糾風工作達到重點突出，整體推進的目標，我們重點加強了專項治理工作。
1、堅決治理工作中的吃、拿、卡、要；辦事中的人情案、金錢案、貪占便宜；服務(wù)中生、冷、硬、簡單粗暴。結(jié)合部門特點，堅持做好風險點復查工作。完善政府采購招投標資格審核受理環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)；物業(yè)管理在勞務(wù)派遣人員考勤和工資發(fā)放，辦公用品發(fā)放環(huán)節(jié)；相關(guān)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)；車輛維修油耗、行車管控及駕駛員服務(wù)態(tài)度。針對這些風險結(jié)點的主要做法是，（1）強化首要負責人的監(jiān)督職責，強化具體辦事人員的風險意識，加強制度落實效力，提高我局對職工日常作風的監(jiān)督能力。（2）依托依法行政工作要求，確保辦事人員嚴格按照業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度辦事；（3）通過顧客滿意度調(diào)查、回訪以及是否有投訴信息，來反應(yīng)各崗位是否發(fā)生違反廉潔要求等行為以及服務(wù)態(tài)度情況。
2、嚴格執(zhí)行財政預算，強化權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。一是規(guī)范大額資金的使用管理，大額資金的使用必須提前報主要領(lǐng)導進行批準，最后由黨支部書記審批，制定大額資金的用審批臺賬，進行備案，規(guī)避風險。二是強化“小金庫”專項治理活動，不斷深化和鞏固“小金庫”專項治理工作成果，構(gòu)建治理“小金庫”長效機制，從源頭上防范和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生，積極配合區(qū)治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室以及遵循財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，按照“標本兼治、糾建并舉”的原則，此外，我局的日常經(jīng)費實行財政局全額預算管理，并嚴格按照《財政預算管理辦法》實行財政預算公開，認真執(zhí)行預算用款計劃月報制，每月用款預算通過審核后方可執(zhí)行，以確保權(quán)力運行的制約和經(jīng)費使用的監(jiān)督。
三、做好各項制度建設(shè)工作，強化糾風工作落實力度。
為確保糾風工作落到實處，在對各類問題的糾正中，各項管理制度也得到完善。在解決政治不夠堅強問題上，通過完善“部門會議、學習制度”來加強對政治理論學習的督促；在解決形式主義問題上，通過完善“物業(yè)外包考核管理辦法”來避免物業(yè)服務(wù)監(jiān)管不力問題；在解決奢靡之風問題上，完善了“接待管理制度”、“辦公用品發(fā)放制度”、“公車使用審批制度”。此外，還新制定“大額資金使用管理制度”、“政府采購開標會場紀律”、“談心談話制度”、“集體決策制度”來對應(yīng)解決某些形式主義和問題。
四、加強績效考核管理。
結(jié)合部門實際完善內(nèi)部考核機制。為充分調(diào)動工作人員的積極主動性，提高績效考評的客觀性，準確反映崗位人員的工作實績，對績效考核方案進行了修改完善，編制合理的日常考核表，更加注重工作作風，日常考勤，工作實效、服務(wù)態(tài)度方面的考察。努力做到量化考核，完善考核的科學規(guī)范性，提高公平公正度。
大額采購范文第5篇
【關(guān)鍵詞】應(yīng)付賬款審計 審計目標 實施程序
一、應(yīng)付賬款審計方法
應(yīng)付賬款最重要的目標是確認所有應(yīng)當記錄的款項均已入賬，相應(yīng)的審計程序是檢查應(yīng)付賬款是否計入了正確的會計期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款。未入賬的應(yīng)付賬款怎么查找也是應(yīng)收賬款代表性最強的實質(zhì)性程序。應(yīng)付賬款不入賬，則降低了被審計單位的負債，對于財務(wù)狀況不佳的企業(yè)來說，隱瞞債務(wù)，造成償債能力較強的假象，從而更容易獲得外部投資和借款。審計師可以從五個方面著手檢查。
第一，檢查債務(wù)形成的原始憑證。因為原始憑證代表了債務(wù)產(chǎn)生的時間，如驗收單，賣方發(fā)票和入庫單等上面的日期應(yīng)該和應(yīng)收賬款的確認日期一致，可以看出負債是否計入了正確的會計期間，上期應(yīng)該確認的有沒有計入下期。
第二，檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，如果發(fā)現(xiàn)所付的憑證的發(fā)生時間是資產(chǎn)負債表編制日的上年，那么應(yīng)付賬款就延遲確認了。
第三，獲取被審計單位與其供應(yīng)商之間的對賬單。一般來說，對賬單是由催款人發(fā)出的，債權(quán)人發(fā)給債務(wù)人，即被審計單位。審計人員應(yīng)該從非財務(wù)部門獲取對賬單，因為財務(wù)部門如果想粉飾財務(wù)報表，就會篡改憑證。當審計人員發(fā)現(xiàn)對賬單與被審計單位的應(yīng)收賬款余額有差異的時候，應(yīng)及時調(diào)整，處理方法與銀行未達賬項相似。
第四，檢查在資產(chǎn)負債表日后付款項目的銀行對賬單及有關(guān)憑證，可能是上年未入賬的應(yīng)付賬款。
第五，結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，重點審查在資產(chǎn)負債表日前后入庫的材料采購明細賬和入庫憑證。上市公司通常情況下，不會隱瞞材料入庫的記錄，因為材料成本越高，存貨越高，成本越低，利潤越高，可以偷逃稅款。
材料入庫記錄是應(yīng)收賬款發(fā)生的來源，而銀行付款單據(jù)、對賬單和有關(guān)憑證是應(yīng)收賬款的去向。只要把這兩關(guān)把握住，應(yīng)收賬款的審計效率就很高。所以確認計入資產(chǎn)負債表的應(yīng)付賬款是否真的存在也是重要的審計目標，對此，審計師可以采用函證的方式。
二、適當選擇實質(zhì)性分析程序
被審計單位財務(wù)狀況比較困難，發(fā)生舞弊的可能性比其他單位要高或應(yīng)付賬款金額比較大，審計人員都可以實施函證。但被審計單位財務(wù)處與困難時期，想借款就非常傾向于展示本單位償還債務(wù)的能力，會刻意隱瞞債務(wù)，很多賬款就不會入賬，因為函證都是以被審計單位的入賬記錄為標準，被審計單位存心想隱瞞某個債權(quán)人的應(yīng)付款項，沒有建賬，那函證就失去了作用，所以它不具有針對性。但函證也不是一定不能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款，當與供貨人有很多筆賒購交易時，發(fā)函同一供貨人，可以查出被審單位漏記的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。不過，財務(wù)困難時期有些情況函證是能發(fā)揮作用的，一些大額供貨商，有購貨合同，明碼實價，對這些被審單位不得不入賬，但他可以把金額篡改。函證對于存在和計價是非常強有力的。被審單位如果管理混亂，計價不清，漏記多記款項時，應(yīng)付賬款函證就起到作用。函證對象是應(yīng)付賬款大額重要的債權(quán)人或者余額很小的供貨商，余額很小，則一定是低估了。應(yīng)采用積極的函證方式，如果得不到回函，審計師必須采用替代程序。根據(jù)被審計單位的實際情況，可以適當選擇實質(zhì)性分析程序。
第一，將應(yīng)付賬款的本期期末余額與本期期初余額相比較，分析差額原因。本期期初余額和上期期末余額的結(jié)果應(yīng)該很接近，有出入，可以從兩方面總結(jié)原因。應(yīng)付賬款一般都是所欠的購料款，材料的賣價是由采購量和采購價格構(gòu)成。當本期的采購量沒有很大波動時，應(yīng)付賬款的增加就是由采購價格的上升引起的，反之，就是采購量的增加引起的。價格變動這是市場供給關(guān)系的結(jié)果，可以從市場行情中得知，不是被審計單位可以隨意捏造的。
