自我評估

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自我評估范文第1篇

關鍵詞：控制自我評估；內部審計；公司治理

控制自我評估（control self assess，簡稱csa）是經理層及其員工對他們設計的、旨在實現其目標和控制相關風險的控制系統進行評估的過程。作為風險和控制專家的內審人員積極促進了控制自我評估的開展。但這帶來了新的疑惑：經理和員工參與控制評估，是否會逐漸削弱或取代內審人員在控制評估中的地位？另一方面，公司治理已成為全球關注的熱點問題。廣義的公司治理，是通過一套正式或非正式的、內部的或外部的制度或機制來協調公司與所有者、利害相關者之間的利益關系，以保證公司決策的科學化，從而最終維護公司各方面的利益?？刂谱晕以u估如何能為公司治理作出貢獻，為審計師和管理層所共同關注。本文試圖立足公司治理，探討控制自我評估與內部審計和公司治理的內在聯系。

一、控制自我評估的概念及內部審計的作用

控制自我評估在海灣加拿大能源有限責任公司實施（20世紀80年代中后期）僅僅10年以后，它的基本概念即被廣泛采用。控制自我評估包括計劃，預備工作，單獨的研討會，系列的聯席會議，報告和行動方案的實施等一系列過程。概念的核心部分包括下述成分：（1）前期計劃和前期審計工作。（2）組織人們在同一時間或同一地點開會，包括有利于交流和活動的座位安排（U字形會議桌）和會議設施，參加人員是直接涉及檢查的具體問題的管理人員和其它職員，他們對這些問題最了解，對于適當的控制程序的實施具有重要作用。（3）結構化的議事日程以使參加人員檢查風險和控制，通常這些議事日程都要擬定良好的框架或模型以便確保參加者發現所有的問題。（4）可以有選擇地聘用一位書記員對各階段的現場工作進行記錄，以及處理電子投票的技術問題，以使參加者可以不記名地發表自己的感想。（5）報告和實施行動計劃。

這一核心概念在界定了控制自我評估的基本規律的同時，還強調內部控制系統既不是內部審計工作的責任，也不僅僅是高級管理層應關心的問題，相反，應該把它看成是所有雇員共同的責任?？刂谱晕以u估體現了應該最先詢問那些參與了風險評估過程以及執行了整個控制過程的人。它所包含的不斷改善與現代的全面質量管理概念非常匹配，與整體協作的概念及群體學習的模式也有相通之處，因而在今天的商業社會中存在著巨大的潛能。

控制自我評估是在進行內部審計的過程中發展起來的，并且今天它仍受內部審計部門的領導。但是，隨著時間的推移，控制自我評估是否可能演化成由管理部門或職能單位負責的活動呢？對內部審計在控制自我評估中的作用問題一直存在著不同意見。本文認為，控制自我評估是對傳統的內部審計形式的一種補充和發展，是廣義的內部審計理論中的一種技術方法，同時又采用了完全不同的手段。控制自我評估可以對一些模糊的東西進行計量，可以對軟控制進行評價，這是傳統的審計方法所難以做到的，而COSO的研究表明，那些不太定型的部分正是這么多控制失敗的關鍵。

國際內部審計師協會（IIA）1999年將內部審計定義為企業內部一項獨立客觀的咨詢活動，它以增強價值、促進單位經營為基本指導思想，通過系統化、規范化的方法評價和提高單位風險、管理控制和管理過程的效果，幫助其完成目標。在此定義指導下的內部審計，已突破了以往“內部警察”的形象，拓寬了職能范圍，在公司治理和企業管理中提升了自身地位?？刂谱晕以u估就是這種轉變的體現，它的產生和發展源自內部審計重要的推進作用。內部審計人員擔負起控制自我評估過程中極其重要的組織和協調工作，以高質量的小組協調推動技術推進控制自我評估的進展和成效。

二、控制自我評估對公司治理的影響分析

1． 控制自我評估使管理層能夠進行有效的控制。管理層負責建立和維持有效的控制系統。這意味著管理層必須檢查系統的設計是否合理，應用是否有效。為了實現這一目標，管理層及其員工需要足夠的工具、方法和時間對控制系統進行檢查。由于這些要素的稀缺性，這項工作常常無法完成，或者交由其他人，如內審人員承擔。而控制自我評估可幫助經理及其員工完成這項工作，并通過自我評估增強了自我控制。

2．控制自我評估是使對控制系統的連續檢查和改進得以進行的簡單而有用的方法。換句話說，一旦學會和應用控制自我評估方法，就可用控制自我評估的思維思考，即使沒有專門場所，也能考慮和實施對新情況的控制。當職能經理用控制自我評估檢查其控制系統時，如果經營“在控制中”，他們獲得對控制系統的信心；如果不是，他們也能了解情況并采取有效的措施。在組織中使用控制自我評估也給CEO和董事會提供了保證，以使他們能把信心建立在可靠的信息的基礎上，而不只是依靠感覺和希望。

3． 控制自我評估聚焦于管理層有效控制的責任。它提供鼓勵內部審計發揮作用的論壇，用公開、開放的討論代替了一對一的會見和文件搜索。作為風險和控制的專家，內審人員評價與風險有關的控制系統，為組織提供“在控制中”的保證。內審人員在確定改進無效控制系統的必要性和方式時，需要管理層的協助，控制自我評估就是這樣的一種理想方法，把獲得協助當作改進控制系統和績效的基礎。在以公開和坦誠為主要規則的討論中，控制自我評估使內部審計和職能管理聯系更加緊密。除了改進控制系統之外，控制自我評估還增進了對組織風險和控制的理解。這樣，經理和員工在發展和評價控制系統時就變得更自主，也能更有效地實現他們的目標。

4． 控制自我評估可以評價和改進軟控制。以前，人們認為控制就是行政控制，以授權和職責分工為主要內容。新的控制架構和模型中一個最主要的發展是認識到軟控制的基礎作用。軟控制是控制中人文的方面，包括領導，團隊，文化，價值，交流，責任，預期，彈性和能力?，F在用責任代替授權，用信任和監督代替職責分工。由于創造了公開、開放的討論氣氛，控制自我評估可以評價軟控制，小組自身在此過程中也變成控制系統一個明顯的軟性組成部分。通過控制自我評估也可以改進軟控制。要求不斷改進的控制自我評估作為控制系統的驅動力，使評估小組得到提高，變得更加理解風險和控制，增強了對風險的敏感性和預測能力，而這種預測和適應性可使所需的控制數量更少而效果更佳。

5． 控制自我評估是為CEO和董事會提供組織“在控制中”的普遍保證的主要方式。控制自我評估表格是關于目標、風險和控制的集中記錄。但在對組織風險進行全面描述和總體評價時，控制自我評估可以減少不必要或不高效的控制。另外，由于可以按照控制系統有效性的提高程度對經理人員進行排序，控制自我評估可以有效地實現對人員的評估。

三、控制自我評估、內部審計與公司治理的相互關系

內部審計在IIA的質量保證檢查手冊中被定位為一種公司治理內的內部保證程序。也可以將內部審計描述為“一種通過它組織可獲得關于動態變化環境中的風險暴露已得到恰當管理的保證的過程”。這意味著，內部審計不是僅僅提供保證——不能提供保證的地方，內審人員致力于改進。甚至這樣也不夠，為了加強控制系統的效果，內審人員逐步理解組織的動態環境、風險和控制。這提高了人們預期動態環境的變化，識別將出現的風險，以及在如何控制這些風險方面變得更具適應性和更加靈活的能力。

當推動控制自我評估的進程時，內部審計人員對組織狀況的理解得到最佳發展。推動不僅僅是指引導評估過程，還包括促進參與者借以對風險和控制進行自我評估的學習過程。因此，內部審計通過控制自我評估與風險管理相聯系，成為公司治理的一部分。內部審計就是通過控制自我評估管理風險的那部分公司治理程序。

另外，由于可以與董事會保持溝通，提供組織 “在控制中”的保證，而內部審計的超然獨立地位和專業背景又增強了這些信息的質量和可靠程度，內部審計對董事會的公司治理活動也很重要。一般而言，內部審計站在第三者的立場對現狀進行公正、完整、客觀的描述。而控制自我評估的結果是參與者自己的語言，內部審計收集這些信息以推動控制自我評估的進展，因此可以說控制自我評估又增加了一種溝通的方式，即向董事會傳達控制實施者自己的體會和感想。而且，正是在控制自我評估過程中，績效目標得到討論和接受，工作小組承擔了有效控制和風險管理的責任。控制自我評估產生了數量更少而效果更好的控制，因而有助于公司治理。

四、結論

控制自我評估是一個職能經理借以檢查和提高他們所負責的控制系統有效性的理想程序。這樣經理層能更好地對作為目標起點的機遇和可能對目標產生負影響的威脅這兩類風險進行管理，有把握地相信他們所負責的職能“在控制中”。控制自我評估能夠深化組織對其風險和控制的理解，改善其實現目標的能力。它通過在控制系統中建立人力結構，增強人員能力來達到目標。而人員的敏感性、預測能力和適應性是組織管理其所面對的機遇和威脅的能力中最重要的因素。從這個意義上講，控制自我評估對公司治理具有重大貢獻。

內部審計是公司治理的一個基本組成部分，提供關于風險和控制的保證，有助于改進風險管理和控制系統，拓展對組織情況、風險和控制的理解。這直接增強了控制系統中人的方面，使人們能夠對風險更加敏感，能夠預期需要加以控制的條件和情況。當內審人員在控制自我評估過程中推進職能小組的學習時，對組織情況、風險和控制的知識就得到了發展和深化。因此，掌握和發展控制自我評估技術，內部審計才能更好地在公司治理中發揮獨特作用。

參考文獻

1．王戈編譯．控制自我評估簡介．審計研究資料．1997，（11）．

自我評估范文第2篇

1．中醫藥學習的特殊性

中醫藥理論體系的獨特性決定了中醫藥學習的特殊性。獨具特色的中醫藥學從專業學習的角度來看具有以下特點:中醫學是自然科學和社會科學相結合的科學，是多學科交互滲透的產物;中醫學是具有獨特理論體系的醫學科學，有豐富的科學內涵和很強的實踐性。由此決定了中醫藥專業學習在課程設置、教學內容等方面都有顯著特點:以系統的中醫學課程為主體的多學科課程結構(包括系統的中醫學課程、部分西醫課程、與醫學有關的自然科學課程及一定的人文、社會科學課程);實踐性教學環節占重要地位;課時多，學時長;中醫經典著作為主的古典式教學內容等。由此可見，學習中醫有兩個關鍵環節:一是中醫理法方藥和經典著作的研習;二是臨床實踐。中醫藥學習的特殊性也主要體現為對學習的要求，即“高、實、博、精、新、勤、苦、恒”(朱良春語)，初學者更應在“實、勤、苦、恒”四字上下功夫［5］。因此，培養合格的中醫藥人才有賴于良師傳道授業解惑，但欲將博大精深的中醫藥理論“內化”為中醫思維方式和治病救人的能力，非學生發揮主動性而不能也。

2．中醫藥學習自我評估系統的理論依據

學習系統從狹義上來說主要指學習者的知識、智力、能力和學習心理品質四大結構組成的整體系統［6］。自我評估就是對自身內在特點和外顯行為的自我認識、自我判斷，并以此作為調控后續活動的依據［7］。大學生是學習的主體，其學習行為和學習活動是在自我意識支配下、通過自我動機和自我選擇付諸實踐的。因此，建立自我評估系統既是大學生自我健康發展的需要，也是大學生高質量完成復雜學習任務，實現學習目標的重要內在保證。按照現代教育理論，中醫藥院校教育是動態過程，在教育運動過程中當“教”的一方確定之后，教育過程就逐漸變為以學為主。中醫藥院校教育應當結合中醫藥學特點，在實踐中貫穿中醫藥理論體系的兩大基本特征:整體觀和辯證論治。院校、教師和學生是不可分割的統一體，中醫院校學生也要通過構建“中醫藥學習自我評估系統”來完善個體內部學習環境。對于學習中醫過程中出現的各種各樣的問題，要視作“學習傷病”，只有經過“辯證”才能找到“對癥良藥”。

3．中醫藥學習自我評估系統的結構及內容

建立“中醫藥學習自我評估系統”應當包括三大結構:自我評價、學習病案和學習方法。按照辯證唯物主義認識論“實踐－認識－實踐”的規律，三者間的關系如下圖所示:中醫學習自我評價學習方法學習病案經過一段時間的中醫藥學習，學習主體從整體進行自我評價，發現導致學習質量差強人意的原因，從“學習傷病學”(“學習傷病學”是第四軍醫大學王山青同志于1988年一次學術會議上首先提出的。)的角度建立學習病案，調整學習行為，進而找到適合自己的科學學習方法。建立“中醫藥學習自我評估系統”包括建立學習系統自我評價體系、中醫藥學習傷病病例和中醫藥學習目標與方法管理檔案。

二、兩者之間的關系

1．中醫藥專業學生的主體作用是高等中醫藥教育主體性的根本體現

從前述概念中可以了解到，對學生而言，要樹立主體性的自我培養意識，在教育過程中從被動接受知識、技能轉變到掌握和自覺運用規律學習和發展多種能力、品性，使自己早日具備社會發展所需要的主體性。作為主體性的核心、本質的人的“主動自我”的形成、發展和提高，才是最重要的中心環節，只有達到了這方面的要求才意味著主體性的最后形成［8］。高等中醫藥院校中醫藥教育主體性不僅體現在專業設置、課程設置、招生、經費投入等方面中醫藥學所占的比重，還體現在中醫藥專業學生對中醫藥學所發揮的主觀能動性。這是當前中醫院校向內涵發展應有的理念，也是中醫藥教育主體性的根本體現。

2．建立“中醫藥學習自我評估系統”是高等中醫藥教育主體性的直接體現

前述“中醫藥學習自我評估系統”的結構和內容表明，建立“中醫藥學習自我評估系統”的實質就是中醫藥專業學生主體作用的發揮。調查結果顯示，中醫藥專業學生對中醫藥學習的態度普遍較積極，對知識、智力、能力和心理品質四大系統的自我評估結果總體良好，這從一定程度上反映了“十一五”期間中醫藥教育改革對學生綜合素質要求的提高初見成效，但優秀等級的較少。中醫藥專業學生的專業思想較為穩固，但是學習中醫藥的方法和能力卻有明顯差異，仍有相當部分學生未能認識到中醫藥學的特殊性，未能找到合適的方法，從而影響到最初學習中醫的熱情。如果“以中醫藥為主體”解決的是院校層面的“以何為主”，那么在學生層面突出主體性的關鍵就是探索中醫藥專業學生“如何為主”，由此建立“中醫藥學習自我評估系統”便是題中之義。

3．高等中醫藥教育主體性的凸顯為“中醫藥學習自我評估系統”建立提供保障

自我評估范文第3篇

【關鍵詞】內部控制 自我評估

內部控制自我評估，是指由內部審計人員召集負責制定與執行內部控制的組織相關管理人員對內部控制進行評價的過程?？刂谱晕以u估對內部審計而言，是內部控制審計活動中十分重要的方法，它強調內部控制不僅僅是內部審計工作的責任，也不僅僅是高級管理層應關心的問題，而應該是組織所有成員的事。

一、須澄清的幾個概念

為了了解內部控制自我評估的程序與方法，我們有必要先了解不同的審計機構，對內部控制的表述有哪些不同；還有他們出于不同的審計目標，對內部控制評價（測評）的表述也不同

（一）內部控制

《審計機關內部控制測評準則》第二條是這樣定義的：本準則所稱內部控制，是指被審計單位為了維護資產的安全、完整，確保會計信息的真實、可靠，保證其管理或者經營活動的經濟性、效率性和效果性并遵守有關法規，而制定和實施相關政策、程序和措施的過程。 內部控制由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素組成。

《企業內部控制基本規范》第三條是這樣定義的：本規范所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

《獨立審計具體準則第9號――內部控制與審計風險》第二條是這樣定義的：本準則所稱內部控制，是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序，內部控制包括控制環境、會計系統和控制程序。

以上對內部控制的定義，雖然措詞并不完全相同，但都認為它是由組織自己制定與實施的保障性過程，它包括五個要素。

（二）內部控制評價

《審計機關內部控制測評準則》第三條：內部控制測評，是指審計人員通過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，并進行相關測試，對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試的性質、范圍、時間和重點的活動。

《企業內部控制評價指引》第三條：內部控制評價，是指由企業董事會和管理層實施的，對企業內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證。

《獨立審計具體準則第9號――內部控制與審計風險》指出：注冊會計師編制審計計劃時，應當研究與評價被審計單位的內部控制。注冊會計師應當對擬信賴的內部控制進行符合性測試，據以確定對實質性測試的性質、時間和范圍的影響。

以上對內部控制的評價或測評，反映了做為外部審計的審計機關審計人員和注冊會計師，與做為內部審計的內部審計人員，他們對內部控制評價的執行者、評價目的、評價方法是不同的。外部審計人員為了完成審計工作，對內部控制進行評價，以確定實質性測試的性質、范圍、時間和重點；而內部審計參與的內部控制評價或評估，是組織的管理者和員工都參與的評價，是為了使組織的內部控制更加有效。

（三）內部控制自我評估

由于組織自身出于管理的需要，會定期對內部控制整體有效性進行評價、出具評價報告，并向董事會、監事會和管理層報告內部控制設計與運行環節存在的主要問題以及將要采取的整改措施。內部控制自我評估對于改進內部審計程序，強化內部審計的作用，提高內部審計人員的積極性，縮小審計范圍，提高審計效率等方面都起著重要作用。

二、與內部控制相關的責任者

內部控制自我評估是由組織內對內部控制負有責任的人員來執行的，這些責任者來自組織的各個層次：管理層、董事會、內部審計、基層。單位的最高負責人對內部控制負有最終的責任，每個部門負責人在其執行內部控制的過程中均扮演著重要的角色，但財務會計部門負責人卻處于樞紐地位；內部審計人員對內部控制的健全和有效性負有評估責任但對內部控制制度的建立與維持不負主要責任；董事會和監事會對內部控制制度則負有重要的監督責任。

1.管理層――負責建立健全內部控制并使之有效運行。

2.董事會――授權管理層建立健全內部控制，并監督其運行。

企事業單位的董事會通過選擇管理層而說明其對操守、價值觀的期望，并經由監督活動而確認其期望實現的狀況。董事會還透過保留某些關鍵決策權及提供監督等，涉入內部控制。

董事會要想履行責任，必須了解單位的作業及環境，并在必要時，動用可能的資源調查其認為重要的問題，同時與所有員工、外部審計人員及法律顧問不受任何限制地進行溝通。

3.內部審計機構――對內部控制負有直接檢查和提出建議的責任。內部審計是內部控制的組成部分。內部審計機構通過客觀地評價管理層建立的內部控制能否有助于實現單位的控制目標，通過監督內部控制的運行是否按照設計要求進行，來幫助管理層完善內部控制。內部審計人員在控制自我評估中的責任，主要是召集、組織、協調、記錄、督導。 雖然控制自我評估的主體不是內部審計人員，但內部審計人員在該過程中承擔了非常重要的職責：事前的計劃、召集以及準備工作；評估過程中的組織、協調、督導以及記錄所有相關信息；事后整理工作底稿，提交內控自我評估報告，這些工作關系著控制自我評估的成敗。

4.其他員工――對內部控制均負有不同程度的責任。首先，每位員工在促成內部控制產生效果方面扮演著一定的角色，或提供某些信息，或采取某些行動。其次，當營運出現問題、未遵守行為守則、違反組織單位政策或非法行為出現時，所有員工皆負有讓較高管理層負責人知曉的責任。

三、內部控制自我評估的程序

控制自我評估在實務中應用一般按照以下程序進行:計劃――溝通――執行――反饋。

內部控制自我評估的計劃包括: 評估的主題和內容、采用的方法及形式、參與的對象以及內部控制自我評估的時間和地點等。

溝通可以采用專題討論會的方法，由組織者制定會議議程，并在會議中執行三種職責:主持人、協調人、記錄人。

記錄人員應當將控制自我評估過程中相關管理人員對內部控制的意見、建議以及評估結論等記錄于工作底稿中?？刂谱晕以u估結束后，將評估信息及時的反饋給各參與者，這樣就可以延續參與者在執行 控制自我評估過程中被激發的積極性和主動性，使其能夠開始對關鍵問題采取糾正措施。

四、內部控制自我評估的方法

內部控制自我評估主要有三種方法: 管理分析法、問卷調查法、專題討論會法。三種方法的選擇主要應依據員工素質行業特性、組織文化、管理風格等進行。

管理分析法是指內部審計人員就內部控制的特定方面或過程向相關管理人員收集信息，并將之與其他來源的信息一起進行綜合分析的一種方法。

問卷調查法是指就內部控制的特定方面或過程以書面問卷的形式向組織相關管理人員收集意見的一種方法。

專題討論會法要求組織文化應當具備鼓勵員工坦誠進行開放式交流的氛圍。如果組織中沒有這樣的氛圍，專題討論會由于參與者的顧慮或隨大流的心態而失去廣泛收集意見的意義，得出的評估結果也沒有太大價值。同時，組織的管理風格也要求是注重民主意見型的，如果過于強調權威，那么這種方法也會失效。另外，專題討論會法對參與人的素質要求是比較高的，要求要能夠充分熟悉自己所在崗位的經營活動及內部控制，并具備思考、分析及表達能力。因此，在選擇專題討論會法時必須充分考慮是否具備這些條件和因素。

五、內部控制自我評估在我校經濟責任審計中的實踐

一直以來，我校的內部審計大多是在內部控制評審的基礎上開展的，但由于高校行業特性、組織文化、管理風格、員工素質等的特殊性，內部控制自我評估的實踐還處于探索階段。

1.工程審計的內部控制自我評估。我校的工程審計已經做到了全程參與，全面審計，對校園擴建指揮部的內部控制制度的建立、執行、完善情況比較了解。雖然沒有專門要求基建部門進行內部控制自我評估，但我處審計人員經常通過會議、面談等方式向有關人員詢問其對部門內控的看法，并加以記錄，在適當的時機，將了解的情況向上級領導匯報。

2.干部經濟責任審計的內部控制自我評估。受組織部委托，我處對任期內的中層干部進行經濟責任審計，由于時間緊，任務重，為了既保證審計質量，又能節省時間，審計人員進行了分組。在計劃階段，審計人員準備采用個人述職、座談會、舉報箱等措施，其目的就是想讓被審計人自己對部門內部控制情況進行自查，并向組織匯報，同時做出莊嚴承諾。在審計通知發出之前，還及時與被審計人充分溝通，以獲得工作上的支持與配合；在發出的通知中要求其對本部門內部控制相關情況作說明；在實施審計時，通過聽取述職報告、召開座談會、個別人員訪談等形式，以了解部門內部控制情況，為進一步的實質性測試確定范圍、重點。

從以上兩類內部控制自我評估的實例，可以看出，我校的內部控制自我評估還是相應審計的前期工作，而不是學校高層意識到自我評估的重要性，只是局部的、自發的探索。

六、總結與展望

內部審計應當利用自身在內部控制上的優勢,通過采用控制自我評估法,激發管理人員對內部控制的積極性和責任感,同時對內部控制進行持續監督和改進,服務于組織的內部控制建設。管理層參與控制自我評估法過程,與內部審計單位之間成為新型的“伙伴關系”，相互理解，相互支持。希望通過內部控制自我評估的實踐，能使我校管理層對內部控制的重要性有所認知，能使每一位員工都認識到內部控制人人有責，最終使我校的各項管理工作都能在內部控制的保障下順利運行。

參考文獻

[1]中國內部審計協會,內部審計理論與實務，中國石化出版社，2004.7,P132-158.

[2]中國內部審計協會.中國內部審計規范.中國時代經濟出版社,2005.9，P181-191.

[3]潘琰.內部控制.高等教育出版社,2008.8,P78-106.

[4]朱榮恩.內部控制評價.中國時代經濟出版社,2002.6,P85-150.

自我評估范文第4篇

關鍵詞：自我評估；學位授權點；工作探討

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）47-0001-02

學位授權單位開展學位授權點自我評估，是保證學位授權點質量、保證研究生培養質量、推動學位授權單位建立動態調整機制、優化學科結構布局和加強內涵建設的重要方式和手段。本文主要從學位授權審核和評估發展過程、學位授權點自我評估的原則及過程等方面，對學位授權單位開展學位授權點自我評估工作進行初步探討和思考，以期對各單位開展工作有所啟示。

一、學位授權審核和評估發展過程

學位授權點是指“經國務院學位委員會審核批準的可以授予博士、碩士學位的學科或專業學位類別”，即在教師隊伍、課程設置、科研條件和管理制度等方面達到基本條件的學科專業，經國務院學位委員會審定并取得授權，才能授予學位。

1.我國學位授權點審核發展過程。從1981年開始進行學位授權審核以來，我國己經開展了11個批次的授權審核工作，大體可劃分為四個歷史階段：①初創階段（1981―1984年），審核權高度集中；②探索階段（1985―1994年），審核權初步下放；③改革階段（l995―2004年），審核權穩步下放；④改革擴展階段（2005―2010年），審核權高校自主。嚴格的學位授權審核制度，對我國建立完備的研究生培養學科專業體系，保證研究生培養和學位授予質量，起到十分重要的作用。

2.學位授權點合格評估的發展。近年來，隨著學位授權審核權力的下放，國家對于學位授權質量的監督也在不斷探索和加強中。2005年，我國啟動學位授權點的定期評估，對已經獲得學位授予權的學科點進行發展狀況評價，建立學位授權點管理有上有下的動態管理機制。2014年，國務院學位委員會、教育部共同下發《學位授權點合格評估辦法》，強調要加強事中事后的監管，推動學位授權單位建立常態化的學位授權點自我評估和學位授權點動態調整制度。開展學位授權點的自我評估，對學位授權點來說，有診斷、導向、激勵等意義和作用。

與學位授權審核不同，合格評估有如下特點：

①診斷式評估，通過對學位授權點的全面檢查，以評促建，實現內涵發展和可持續發展；②自我評估為主，評估方案、指標體系、評估標準、評估方式、評估實施時間等，均由各個學位授權單位在一定的框架下自行確定，教育行政部門隨機抽評；③評估的核心是人才培養的過程和質量，包括畢業生的就業發展等，而師資和科研水平等僅作為基本條件的一個組成部分；④評估方式多樣，可以根據學位授權點的類別和層次，采取國內同行專家評估、國際評估、專業資格認證等相結合的方式。

二、學位授權點自我評估的原則

在開展學位授權點自我評估時，學位授權單位應當遵循科學性、合理性、可行性及公開公正的原則。

1.科學性。學位授權點的建立與發展，存在一定的內在規律和特點，評估時應根據自然發展規律科學地組織與實施。學位授權點，按照學位層次可分為博士、碩士，按照學位類型可分為學術學位、專業學位，根據學科門類可分為理學、工學、管理學等，因此，在制訂評估方案和指標體系時，要分層次、多維度地考慮學位授權點的多元屬性，避免用同一尺度和標準來評估所有的學位授權點。

2.合理性。學位授權點自我評估是依據本單位的實際發展狀況所進行的診斷式評估，不同的學位授權單位行使學位授權和培養研究生的時間與過程不盡相同，有各自的特色。所以，在組織和實施學位授權點自我評估時，要以國家制定的《博士碩士學位基本要求》為最低要求，確定能夠突出特色、保障人才培養質量、有利于學位授權點發展的評估標準和內容。

3.可行性。學位授權點自我評估是一個長時間的復雜工作，評估的基本程序包括多個重要環節，涉及學位授權單位的多個部門和大多數學院，需要大量的人力、物力和財力來實施。因此，在組織和實施時，應盡量使程序簡化，操作方便，保證評估工作能夠順利地實施與完成。

4.公開公正。學位授權點自我評估的全過程，要做到信息公開，接受各方監督，保證工作的公正性，切實做到以評促建。

三、學位授權點自我評估的過程

學位授權點的自我評估工作，大體可分為三個主要階段：指定專門機構組織實施、研究制訂評估工作方案、實施評估方案。

1.指定專門機構組織實施。學位授權點自我評估時間長，責任重，涉及部門、學院多，需要組織和協調的事情也比較多，應當指定專門的機構來組織和實施。

2.研究制訂評估工作方案。學位授權點自我評估工作方案包括被評估的組織結構、評估方式、評估內容、時間安排、工作流程等內容。研究制訂評估工作方案時，要充分考慮本單位的辦學水平、發展目標，學位授權點的類別、數量、關聯性及學院設置等因素，統籌考慮，頂層規劃。①評估方式。不同的學位授權點，可以采取不同的評估方式，如國際評估、國內專家評估、專業資格認證。國際評估是指，對一些高水平的國內一流學科，其發展目標是建設世界一流學科，可以采取國際評估的方式。邀請本學科領域的國外知名專家，以國際一流為標準，對學位授權點的目標、基本條件、人才培養等重點要素進行評價，進一步加快世界一流大學和學科建設，提升學校學科的國際知名度。國內專家評估是大部分學位授權單位和學位授權點采取的一種評估方式。它聘請本學科領域中水平較高的研究生導師，組成評估專家組。對于專業學位授權點，評估專家應當包括本行業部門的專家，以加強對實踐教學的評估，大致可分為資料準備與現場評估兩個階段。在資料準備階段，學位授權單位與受邀評估專家事先溝通、交流，聽取專家對評估標準、評估內容等的意見，組織評估材料并發送給專家；現場評估時，可采取總體匯報、查閱相關支撐材料、課堂聽課、現場考察、座談等方式，深入了解學位授權點的各項情況，通過充分討論與答辯后，提出針對性診斷式評估意見，為下一步的改進與發展提出建議。對于部分專業學位授權點的自我評估，可以采用專業資格認證或質量認證的方式。例如，全國MBA教育指導委員會開展的中國高質量MBA教育認證，有完整的認證流程、完善的組織機構和管理方式，對MBA培養體系的完善、MBA教育質量的持續提升和國際化等具有指導意義。②評估內容。學位授權點的評估內容主要包括培養研究生的目標定位與學位授予標準、主要培養方向（不是研究方向）的基本概況和特色、師資隊伍情況、科學研究情況、教學科研平臺情況及人才培養情況等。其中，人才培養是評估的核心內容。人才培養的評估應當是對其全過程的評估，包括導師隊伍、招生選拔、培養方案、課堂教學、學術訓練或實踐訓練、學術交流、學位論文、畢業去向、用人單位反饋、研究生教育制度保障、學風教育等。制定評估指標體系及標準時，應根據學位授權點的不同屬性，分別制定博士學位授權點、碩士學位授權點、專業學位授權點的體系與標準。將數據定量描述與文字定性描述相結合，但要盡量采用定量描述。進行定量描述時，我們不能僅僅描述總量，更要描述師均、生均等效率指標，突出建設績效。評估數據的采集時，盡量直接使用研究生教育管理系統或學位授權單位中心數據庫的客觀數據，既能簡化學位授權點人員的工作量，也能有效保證數據的客觀真實性。③時間安排。學位授權點自我評估，大體分為方案制訂、評估試點、方案優化、全面評估、改進提升等階段。方案制訂：按照有關要求，完成本單位評估工作方案。評估試點：選取學科基礎較好、學院積極性高的部分學位授權點開展試點評估。方案優化：根據試點經驗和教訓，優化評估方案，為全面評估做準備。全面評估：所有學位授權點參加各種形式的評估，可以按照學科相近性、學院所承擔建設的學位授權點等，合理安排評估時間和方式。改進提升：學位授權點自我評估的最重要目的是發現問題，改進與提升研究生的培養質量。同時，學位授權單位可根據專家評估意見，對學位授權點進行動態調整。

3.實施評估方案。評估組織機構根據制訂的評估工作方案，按照時間節點依次開展工作。實施過程中，注重統籌協調學院、部門、學位授權點之間的相互關系，及時根據工作進展情況優化工作方案，做到責權分明，并充分調動師生的積極性，以順利完成學位授權點自我評估工作，取得顯著成效。

參考文獻：

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[3]楊院.構建我國學位點評估標準體系的思考[J].學位與研究生教育，2013，（7）.

自我評估范文第5篇

關鍵詞：內部審計；控制自我評估；中央銀行

中圖分類號：F832文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）08-0047-03

2010年以來，中國人民銀行參照國際國內內部審計準則要求和行業先進標準，積極推動人民銀行內審工作深化轉型和科學發展。其中對內部審計具體準則中控制自我評估法的研究與應用，填補了人民銀行內部審計領域審計監督方式的空白，對于推動人民銀行內部控制體系的建設，促進內審工作的深化轉型與科學發展，具有較強的指導意義。

一、控制自我評估法概述

控制自我評估（Control Self―assessment，簡稱CSA）法是1987年由加拿大海灣資源有限公司的內部審計人員設計的一種內部控制狀況評價方法。20世紀90年代中期開始，已被海外各類企業廣泛應用于內部審計實務中。2006年7月，中國內部審計師協會為規范內部審計人員在審計活動中應用控制自我評估法，提高審計效率，了《內部審計具體準則第21號――內部審計的控制自我評估法》。

（一）控制自我評估的概念解讀

《中國內部審計具體準則第21號――內部審計的控制自我評估法》（以下簡稱“準則”）第二條指出，本準則所稱的控制自我評估，是指由對內部控制的制定與執行負有責任的組織相關管理人員對內部控制進行評價的過程。通過概念不難看出，控制自我評估的主體是內部控制制度的制定者與執行者，而非內部審計人員本身。在此需要注意的是，雖然控制自我評估的主體是制度的制定者與執行者，但評估的發起者、組織者和監督者仍為內部審計部門，對此準則第五條和第七條作出了明確規定：內部審計人員應當制定控制自我評估計劃，召集組織相關管理人員對內部控制進行自我評估，并做好組織、協調與記錄工作；內部審計機構負責人應當擔任控制自我評估的召集人，并加強對控制自我評估過程的督導。

（二）控制自我評估的內容概括

根據準則關于控制自我評估內容的表述，及其在內部審計實踐中的應用狀況，其主要內容應概括為以下幾點：

1．組織整體或職能部門目標的確定；

2．內部控制重點環節的風險識別；

3．內部控制適當性、合法性及有效性的評估；

4．內部控制整改建議的提出。

這些內容是控制自我評估過程中貫穿始終的一條主線，具體來講就是首先要明確組織或特定職能部門的工作目標，這是開展控制自我評估的重要前提，只有明確了這一目標，其后續內容才不會偏離組織的根本利益；其次是根據確定的目標識別內部控制重要環節的風險，即明確組織或職能部門的風險點；再次是對現有內部控制進行評價，這也是控制自我評估的核心內容，它不僅包括對組織正式的控制措施的評價，還包括對組織非正式的控制措施，如慣例和日常做法等的評價；最后是內部控制整改措施的提出，它是控制自我評估的關鍵環節和落腳點，只有針對上述環節提出具體且可行的整改措施建議，才有可能真正實現控制自我評估的目標。

（三）控制自我評估的目的與現實意義

開展控制自我評估的最初目的為：內部審計人員在實施內部控制審查與評價之前適當應用控制自我評估法，可以根據控制自我評估報告考慮審計重點，以提高審計效率，促進內部控制審計目標的實現。

雖然開展控制自我評估的初衷僅僅是為了明確審計重點，提高審計效率，但該方法在內部管理中的意義遠不止于此。

1．加強審計雙方的溝通，優化內部控制環境。通過審計對象對內部控制評價的直接參與，加強審計雙方的信息溝通與相互理解，把內審部門從內部控制的監督者拓展為內部控制的參與者與推動者，改善審計雙方關系；增強內部管理制度制定者和執行者的內部控制意識，促使他們在制定和執行制度的過程中更加積極主動的融入內部控制觀念，深入挖掘內部控制的薄弱環節，不斷完善內部控制體系建設，有效增強內控制度的執行力。

2．使審計建議的提出更具針對性，執行更具主動性。通過審計對象的控制自我評估，內部審計人員可以更直接、更系統的獲得內部控制的第一手資料，及時了解、掌握審計對象的內部控制意愿，并將其通過分析、整理后適度融入審計建議中，增強整改措施的針對性和可行性。由于審計建議中更多的考慮了執行者的意愿，也使整改措施的執行獲得了更多的支持，實施更加順暢，更好的實現了內部控制的目標。而在以往的現場審計中，由于審計對象不能及時提供審計所需的全部審計資料并對其進行系統說明，審計人員往往需要花費更多的精力對這些資料進行分析整理，形成對其內部控制狀況的總體評價。同時，由于缺乏審計對象的主動參與，在審計整改措施的提出和落實上會存在更多的疑問，遇到更大的阻力。

3．完善內部控制評價體系。在內部控制的五要素框架（內部控制環境、風險評估、內部控制活動、內部控制的信息及其溝通、對內部控制的監控）中，除部分內部控制專項審計外，傳統的人民銀行內部審計只對其中的第三項和第五項進行評價，而對于第一、二、四項所謂的“軟控制”則很少進行評價，從而導致審計報告只在制度執行層面就事論事，無法上升到內部管理的高度，提出建設性意見，缺乏可讀性。通過內部控制的自我評估，可以充分利用評估結果掌握制度制定者與執行者對內部控制的認知程度，從而對組織或職能部門的內部控制環境、風險評估和內部控制的信息及其溝通情況進行評價，達到全面評價內部控制體系狀況的目的。

（四）控制自我評估的方法及其比較

控制自我評估的主要方法包括專題討論會、問卷調查法和管理分析法。專題討論會是指內部審計人員召集組織相關管理人員就內部控制的特定方面或過程進行討論及評估的一種方法；問卷調查法是內部審計人員就內部控制的特定方面或過程以書面形式向組織相關管理人員收集意見的一種方法；管理分析法是指內部審計人員就內部控制的特定方面或過程向相關管理人員收集信息并將之與其他來源的信息一起進行綜合分析的一種方法。具體方法的應用需根據組織文化、管理風格和員工素質確定。其中通過專題討論會方式，審計雙方能夠最大限度的進行充分溝通，互相學習與啟發，使內審人員能夠更為清晰、深入的了解評估對象的內部控制狀況，有時甚至能夠獲得意料之外的有價值的信息，最能夠充分發揮控制自我評估的優勢。但這種方式對于控制自我評估的時間、地點、預算和人員素質的要求也較高，采用前應予充分注意。在時間和地點的選擇上，要選擇對所有參會人員都較為便利的時間，選擇便于進行集體討論的較為輕松、舒適且不易受到干擾的場所，便于參與者充分表達意見；預算方面，應該在組織預算可以承受的范圍之內進行，嚴格控制專題討論會議成本；人員素質方面，要求參與評估的人員充分熟悉所在崗位的風險環節及其控制狀況，具備較強的思考、分析、表達及溝通能力。相對于專題討論會，調查問卷法能夠更有效的節約控制自我評估的時間成本和預算成本，但評估的內容會受限于問卷的問題設計，評估的態度也會由于問卷雙方的非面對面接觸而顯得草率，在一定程度上影響了評估的效果。管理分析法也是一種比較節約成本的控制自我評估方法，其管理人員的主動參與程度介于專題討論會和調查問卷法之間。

二、控制自我評估法在人民銀行內部審計中的應用

（一）控制自我評估法在人民銀行內部審計中的應用現狀

控制自我評估法目前在人民銀行系統的應用還停留在內部審計創新和試點階段，其應用的范圍和方法也十分有限，主要包括以下幾種情況。

1．現場審計前以自查報告方式進行的控制自我評估。除特定需要保密的審計項目以外，在人民銀行當前的內部審計實務中，內部控制現場審計進點前內審人員往往要求審計對象擬寫自查報告，對自身的內部控制狀況進行評價，并在進點會談時予以宣讀及說明，內審人員再將自查報告的內容與隨后通過現場實地查看、調閱相關資料掌握的情況進行綜合、分析，形成對審計對象的最終評價結果。

2．現場審計中以問卷調查方式開展的控制自我評估。在內審部門開展的內部控制專項審計和其他涉及內部控制的專項審計中，內審人員會設計一些與組織或職能部門內部控制相關的調查問卷，作為現場審計的輔助手段來進行內部控制狀況評價。

3．內部控制評價時通過信息系統開展的控制自我評估。近年來，人民銀行天津分行內審處開發并試運行了“中國人民銀行天津分行內控管理與評價信息系統”，要求分行機關各部門按季開展內部控制自查，并通過上述信息系統的“部門自控――內控自查”模塊將自查結果及風險分析情況反饋給內審部門。同時，各部門還可以將獲得的各種內控信息（如行領導對內控工作的指示，對內控運行有可能造成影響的政策、法律、法規、行為和事件等），對內控管理中取得的成績、提出的意見建議等，在內控信息系統平臺予以，并將內控信息的數量和質量將作為內控考核的內容之一。值得注意的是，這種控制自我評估的方法并未明確包含在內部審計具體準則第21號列舉的三種方法之中，是一種新型的控制自我評估手段。它以最先進的信息溝通方式―計算機網絡為平臺，以對各職能部門的內部控制考核為約束，將控制自我評估制度化、常態化、信息化，是對控制自我評估的有益嘗試。

（二）人民銀行應用控制自我評估法的建議

鑒于內部審計的控制自我評估法的上述理論與現實意義，建議人民銀行系統積極倡導研究、嘗試控制自我評估的先進做法，切實完善內部控制評價體系。

1．加強控制自我評估相關制度的建設工作。以指導意見、實施綱要等文件形式對控制自我評估法在人民銀行內審系統的應用加以引導和規范，為該方法在基層人民銀行的應用提供指導和依據，切實推動控制自我評估法在內控體系評價中的運用。

2．周密開展控制自我評估的準備工作。人民銀行系統內部審計的控制自我評估無論在理論方面還是在實踐方面都剛剛起步，需要進行大量的研究、策劃、宣傳、溝通和組織工作，以保證評估的效果。在進行上述準備工作的過程中，應充分注意以下幾點：

一是在實施控制自我評估特別是首次評估前，要進行必要的宣傳與溝通，使管理層和評估對象充分了解評估的目的、意義、內容和程序，爭取的他們理解、信任與支持，為評估工作的開展創造良好的條件。

二是在評估范圍與內容的設定上，既要防止評估范圍過小使評估對象的潛力受限，又要防止內容過于龐雜影響了評估對象參與的積極性，特別是在控制自我評估的起步階段，更要循序漸進，在不斷的學習與積累中逐步擴大評估效果。

三是在運用專題討論會方式進行控制自我評估時，會議主持人的專業素養和主持技巧至關重要，直接關系到評估的效果。由于中國獨特的東方文化及傳統儒家中庸思想的影響，要參會者冒著招致批評甚至損害職業生涯的風險暢所欲言并不是一件容易的事，這就要求主持人既要熟悉人民銀行的內部控制體系，了解控制自我評估的目的、內容與程序，還要思路清晰、思維開闊、善于引導和活躍會議氣氛，同時具備較強的語言表達和綜合能力，以及較強的應變能力，全面掌控會議局面。

3．充分利用控制自我評估成果。應加大對控制自我評估成果的轉化力度，除評估后向管理層提交評估報告并在年度內部控制運行報告中加入評估情況外，還應在確定專項審計項目和制定專項審計方案時，參照評估結果明確審計重點，以提高審計效率。

4．加強內審人員相關專業勝任能力。開展內部審計的控制自我評估對內審人員的專業素養提出了更高的要求，這就需要人民銀行系統通過開展相應的后續教育和專業培訓工作，不斷提高內審人員素質，以適應該項工作的需要。

總之，內部審計的控制自我評估法已成為許多組織內部審計實務的一部分，在國際內部審計“當前最佳實務”和“未來愈加重要實務”中占據重要地位。同時，這種方法的應用也從內部審計拓展至其他領域，管理層在此基礎上發展出風險自我評估、道德自我評估和管理自我評估等多種評估形式，使之演變為新型的內部管理工具。

參考文獻：

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