工程審計(jì)信息化建設(shè)
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工程審計(jì)信息化建設(shè)范文第1篇
【關(guān)鍵詞】 高校建設(shè)工程； 跟蹤審計(jì)； 信息化
中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）14-0125-03
隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，基建項(xiàng)目不斷增多，高校基本建設(shè)工程審計(jì)的周期越來越長(zhǎng)，工作量也越來越大。將信息化更好地應(yīng)用于高校建設(shè)工程的跟蹤審計(jì)工作中，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)及信息化帶來的影響
（一）高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)
高校建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)就是審計(jì)人員通過介入高校建設(shè)工程項(xiàng)目，依據(jù)相關(guān)法律制度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)決策到竣工交付使用整個(gè)建設(shè)期的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性等進(jìn)行的事前、事中、事后的咨詢、監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)活動(dòng)。跟蹤審計(jì)由于能夠彌補(bǔ)傳統(tǒng)審計(jì)的部分缺陷而被廣泛應(yīng)用于實(shí)踐中。
1.從事后審計(jì)向事前、事中、事后全過程審計(jì)轉(zhuǎn)變
高校建設(shè)工程是一項(xiàng)集多樣性、復(fù)雜性和建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)于一體的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，對(duì)其進(jìn)行跟蹤審計(jì)，把傳統(tǒng)的事后一次性審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)樨灤┯诮ㄔO(shè)項(xiàng)目全過程的多次審計(jì)。
2.從靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變
傳統(tǒng)的審計(jì)模式只是在建設(shè)項(xiàng)目竣工后集中進(jìn)行一次審計(jì)，而跟蹤審計(jì)將整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目劃分為不同的階段，及時(shí)地對(duì)每個(gè)階段進(jìn)行審計(jì)，將各階段相互關(guān)聯(lián)影響的因素進(jìn)行分析，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的審計(jì)監(jiān)督模式。
3.審計(jì)范圍更加廣泛
建設(shè)工程跟蹤審計(jì)是全過程、全方位的審計(jì)，不僅是對(duì)竣工、決算情況的審計(jì)，更注重對(duì)前期決策、招投標(biāo)及施工等方面的審計(jì)，所涉及的范圍更廣、更全面。
高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的上述特點(diǎn)決定了審計(jì)工作所涉及的內(nèi)容多、范圍廣，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生許多局限性，如信息共享程度低、介入時(shí)間不合理、接入程度難把握等，進(jìn)而影響到審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量；而且隨著信息技術(shù)的發(fā)展，跟蹤審計(jì)所需要的數(shù)據(jù)傳輸和數(shù)據(jù)交換等程序都需要信息系統(tǒng)的支持。將信息技術(shù)應(yīng)用于高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中，已成為審計(jì)工作的重要發(fā)展趨勢(shì)。
（二）信息化對(duì)高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的影響
將信息化應(yīng)用于建設(shè)工程跟蹤審計(jì)，必然會(huì)對(duì)傳統(tǒng)建設(shè)工程審計(jì)帶來影響。
1.審計(jì)線索電子化
在傳統(tǒng)建設(shè)工程審計(jì)下，被審計(jì)對(duì)象大多是紙質(zhì)的圖紙、合同、招投標(biāo)文件、價(jià)格清單、相關(guān)原始憑證、賬表等。在信息化下，信息系統(tǒng)的應(yīng)用改變了數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)，需在紙質(zhì)材料的基礎(chǔ)上，將原始信息轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮有畔ⅲ瑢?dǎo)致了某些原始憑證在信息系統(tǒng)中不復(fù)存在；此外，審計(jì)人員所采集的有些信息，經(jīng)信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，這一處理過程難以直接觀察到，使審計(jì)人員很難對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤審計(jì)。
2.審計(jì)技術(shù)計(jì)算機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)化
信息化是面向計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)多以手工審計(jì)為主，不再符合審計(jì)信息化的需要，因此，跟蹤審計(jì)的信息化需要與計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)同步發(fā)展，將原始的手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)操作，同時(shí)借助網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)。
3.對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求的復(fù)合化
跟蹤審計(jì)信息化需要以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為依托，結(jié)合實(shí)際建立跟蹤審計(jì)信息系統(tǒng)，這就對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。從事建設(shè)工程審計(jì)的人員，不僅要具備工程造價(jià)、法律、管理、審計(jì)等相關(guān)知識(shí)，還應(yīng)該掌握一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、信息處理技術(shù)等。
二、高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容
（一）高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化建設(shè)的總體要求
高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化建設(shè)的總體要求是建立一個(gè)跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)。此信息化系統(tǒng)應(yīng)該縱向覆蓋建設(shè)工程的全生命周期，從建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)直到竣工決算；橫向應(yīng)包括建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)參與方。
通過建立高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析處理、審計(jì)信息管理、審計(jì)項(xiàng)目管理等功能集為一體，審計(jì)人員可以進(jìn)入系統(tǒng)及時(shí)收取被審計(jì)單位提交的審計(jì)數(shù)據(jù)等資料，然后進(jìn)行相關(guān)操作，從而實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤實(shí)時(shí)審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。
（二）高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)具體應(yīng)用平臺(tái)設(shè)計(jì)
高校應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)為兩級(jí)應(yīng)用平臺(tái)：一級(jí)平臺(tái)是綜合信息管理平臺(tái)，主要是提供信息錄入、交換和查詢；二級(jí)平臺(tái)為操作平臺(tái)，主要是輔助審計(jì)人員各階段本職工作的完成。
1.綜合信息管理平臺(tái)
跟蹤審計(jì)涉及學(xué)校規(guī)劃處、招標(biāo)辦、財(cái)務(wù)處、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、供應(yīng)商、審計(jì)處等多個(gè)相關(guān)主體，各個(gè)主體間都有直接或間接信息交流。綜合信息管理平臺(tái)是跟蹤審計(jì)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，綜合信息管理平臺(tái)的建立可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)處與校內(nèi)其他相關(guān)部門的業(yè)務(wù)對(duì)接，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)可以隨時(shí)調(diào)動(dòng)所需資料進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化、信息化。如規(guī)劃處將相關(guān)審計(jì)原始信息以固定的格式錄入綜合信息系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將審計(jì)原始資料報(bào)送給審計(jì)處，同時(shí)報(bào)送相關(guān)紙質(zhì)資料；中介機(jī)構(gòu)與審計(jì)處之間信息得到互傳，便于審計(jì)處隨時(shí)對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時(shí)也可以達(dá)到資源多方共享，信息共通。
綜合信息平臺(tái)按序號(hào)、項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目類型、建設(shè)單位、施工單位、結(jié)算報(bào)送值、審定值、審減值、審計(jì)類別、審計(jì)人員等列項(xiàng)編制。由專人負(fù)責(zé)整理登記每個(gè)項(xiàng)目送審的所有信息，由項(xiàng)目審計(jì)人員填寫相關(guān)的審計(jì)報(bào)告信息，從而形成建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理的整體信息平臺(tái)。不同人員的操作權(quán)限和使用權(quán)限是不一樣的，為了保障信息質(zhì)量及安全，系統(tǒng)均需要進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所有參與者在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，所有信息通過用戶名和密碼可以共享，可隨時(shí)審閱學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)審計(jì)情況。
2.跟蹤審計(jì)操作平臺(tái)
跟蹤審計(jì)涵蓋建設(shè)工程的立項(xiàng)決策階段、設(shè)計(jì)階段、工程招標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算驗(yàn)收等各階段，由于法律、法規(guī)及人員資質(zhì)等多方面的原因，使得跟蹤審計(jì)在立項(xiàng)投資階段基本無法開展，為此，目前大多數(shù)高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)是從建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段開始的。下面是信息技術(shù)在幾個(gè)重要階段的跟蹤審計(jì)的應(yīng)用。
（1）招標(biāo)審計(jì)。建設(shè)單位職能部門在招標(biāo)前，將相關(guān)資料分別以電子版和紙質(zhì)形式送達(dá)審計(jì)處。在招標(biāo)審計(jì)中，通過建立的綜合信息管理系統(tǒng)審核相關(guān)招標(biāo)文件、手續(xù)及其他資料是否滿足招標(biāo)的要求。招標(biāo)文件中的工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的審核是招標(biāo)審計(jì)的重點(diǎn)。通過綜合信息管理平臺(tái)信息的傳遞，審計(jì)時(shí)只需調(diào)取上報(bào)的三維算量模型圖進(jìn)行復(fù)核，檢查三維算量模型與圖紙等設(shè)計(jì)資料是否相符，確定了三維模型，軟件即可自動(dòng)核實(shí)清單工程量，高效審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)，為確定最終的價(jià)款，掌握第一手資料。
招投標(biāo)是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的一項(xiàng)主要工作，涉及項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)、投標(biāo)的全過程。招標(biāo)項(xiàng)目的類型包括工程設(shè)計(jì)、勘察項(xiàng)目、采購項(xiàng)目、施工項(xiàng)目、安裝、咨詢等。系統(tǒng)主要包含招標(biāo)投標(biāo)業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理、招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的審批管理、專家?guī)旃芾怼臉I(yè)單位資信管理及綜合分析統(tǒng)計(jì)功能。
（2）合同審計(jì)。規(guī)劃處將草擬的工程項(xiàng)目施工合同及其他相關(guān)合同、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件、中標(biāo)合同修訂、合同補(bǔ)充等相關(guān)合同信息通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳給審計(jì)處，審計(jì)處可通過信息系統(tǒng)審核合同的完整性及合同條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)單位的投標(biāo)書中載明的內(nèi)容相一致，是否有與法律法規(guī)相抵觸的地方，合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，明確工程造價(jià)結(jié)算方式。審計(jì)處通過信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將審計(jì)結(jié)果直接傳給規(guī)劃處，快速敏捷。
（3）工程施工審計(jì)。工程施工審計(jì)是目前高校跟蹤審計(jì)中最重要的階段，而且是跟蹤審計(jì)人員投入精力最多的階段，所以加強(qiáng)施工階段的審計(jì)信息化操作尤其重要。
目前多數(shù)高校在不斷擴(kuò)建新校區(qū)，而高校內(nèi)從事基建審計(jì)的人員有限。即使學(xué)校把建設(shè)項(xiàng)目委托給社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，作為高校內(nèi)部審計(jì)也需要對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。工程量審核是跟蹤審計(jì)最重要的工作，約占審計(jì)工作量的80%以上，直接影響跟蹤審計(jì)的質(zhì)量與速度。目前工程量計(jì)算最常用的軟件是三維算量軟件，是計(jì)算機(jī)以手工算量的思維代替繁瑣復(fù)雜手工算量的工作過程，能實(shí)現(xiàn)快速三維圖形建模，直觀、計(jì)算精度高、速度快，實(shí)現(xiàn)了工程量計(jì)算的自動(dòng)化、智能化，自動(dòng)匯總工程量。工程量審核一般按如下順序進(jìn)行：甲乙雙方各自建立自己的三維模型后，先核對(duì)分部分項(xiàng)的總量，如總量有差別則核對(duì)每層的工程量，找到是哪些樓層的工程量導(dǎo)致的差別，然后針對(duì)有差別樓層的具體構(gòu)件進(jìn)行單構(gòu)件核對(duì)，最終確定對(duì)錯(cuò)并確定正確的工程量。與手工算量相反，是一個(gè)逐步細(xì)化的過程。任何數(shù)據(jù)都可以查閱出明細(xì)，并能直接查到模型的具體三維構(gòu)件，一目了然。信息化跟蹤審計(jì)使審計(jì)效率和質(zhì)量大大提高，工程驗(yàn)收的同時(shí)相應(yīng)的工程量審計(jì)完成，最終可以在工程竣工的同時(shí)跟蹤審計(jì)基本定案，真正實(shí)現(xiàn)了跟蹤審計(jì)的目的，這是以往手工審計(jì)所無法想象的。
在建設(shè)工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)過程經(jīng)常貫穿整個(gè)施工過程，不斷優(yōu)化完善方案，而每次設(shè)計(jì)變更就意味著部分構(gòu)件的尺寸、配筋等都可能發(fā)生改變，工程量也隨之發(fā)生變化，同時(shí)，工程變更、設(shè)備材料價(jià)格調(diào)整等都會(huì)影響工程數(shù)據(jù)的審核。運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)如三維算量軟件，可以根據(jù)優(yōu)化方案調(diào)整三維模型，不管多么復(fù)雜的更改，都可以馬上更新計(jì)算，快速確定審定結(jié)果，省時(shí)省力。
（4）竣工結(jié)算審計(jì)。工程竣工結(jié)算是工程施工的最后一道工序，是建設(shè)工程驗(yàn)收轉(zhuǎn)入正式投產(chǎn)使用的標(biāo)志。竣工驗(yàn)收審計(jì)目的是保證工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，防止弄虛作假、虛列高估資產(chǎn)、套取資金等行為的發(fā)生，進(jìn)而合理維護(hù)高校利益。
利用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以完整地整理和歸檔建設(shè)工程投資資料，包括設(shè)備、材料等的耗用量和單價(jià)。與套價(jià)軟件配合使用，選取定額計(jì)價(jià)模式或清單計(jì)價(jià)模式，自動(dòng)套用定額，自動(dòng)形成分部分項(xiàng)工程結(jié)算清單，操作更加簡(jiǎn)便。三維算量軟件可以在完成算量后自動(dòng)生成各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，輕松給出局部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，甚至是單個(gè)構(gòu)件的指標(biāo)。在工程竣工后信息系統(tǒng)可以自動(dòng)分析對(duì)比工程造價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目投資控制是否有效。審計(jì)人員根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果撰寫跟蹤審計(jì)報(bào)告等，并錄入信息系統(tǒng)，為下一次跟蹤審計(jì)工作提供方便。
三、加快高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)信息化的相關(guān)建議
為加快高校審計(jì)信息化的建設(shè)，進(jìn)一步發(fā)揮信息化在建設(shè)工程審計(jì)中的作用，結(jié)合目前高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的具體情況，提出以下幾方面的相關(guān)建議：
（一）提高審計(jì)信息化意識(shí)
信息化對(duì)審計(jì)人員傳統(tǒng)的審計(jì)方式和工作方法帶來了挑戰(zhàn)，但是也為建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作帶來了發(fā)展契機(jī)。將信息化更好地應(yīng)用于建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中，對(duì)提高高校的投資效益，促進(jìn)高校發(fā)展具有重要的意義。因此，要提高審計(jì)信息化意識(shí)，切實(shí)轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，創(chuàng)新審計(jì)模式和審計(jì)方法，爭(zhēng)取各方的有力支持，以積極的態(tài)度迎接信息化的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮建設(shè)工程審計(jì)職能，促進(jìn)學(xué)校改革和建設(shè)的健康發(fā)展。
（二）引進(jìn)并注重培養(yǎng)復(fù)合型人才
審計(jì)信息化的重點(diǎn)放在兩端：一端是與被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)接口，關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)時(shí)間數(shù)據(jù)，解決采集什么數(shù)據(jù)、如何采集的問題；另一端是不斷開發(fā)創(chuàng)新，熟練應(yīng)用審計(jì)軟件建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，解決采集來的數(shù)據(jù)如何利用。這就需要既懂專業(yè)知識(shí)又懂計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。
一方面要對(duì)現(xiàn)有的基建審計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，要求掌握并能熟練運(yùn)用相關(guān)審計(jì)軟件，提高其計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)的應(yīng)用水平；另一方面，可引進(jìn)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，進(jìn)行基建及審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，針對(duì)目前高校跟蹤審計(jì)任務(wù)重、外聘中介多、新老校區(qū)地域不同、建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，開發(fā)跟蹤審計(jì)管理模塊、更先進(jìn)的審計(jì)管理軟件，推進(jìn)跟蹤審計(jì)信息化的進(jìn)程，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理。
（三）不斷創(chuàng)新審計(jì)方式和方法
及時(shí)創(chuàng)新審計(jì)方式，建設(shè)信息系統(tǒng)管理和監(jiān)督平臺(tái)，通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行遠(yuǎn)程跟蹤審計(jì)，采用遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)督與階段性進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式，改變跟蹤審計(jì)主要依靠就地審計(jì)的傳統(tǒng)作業(yè)模式，并不斷查找信息系統(tǒng)現(xiàn)有的問題和需完善優(yōu)化之處，促進(jìn)信息系統(tǒng)更好地服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施和建設(shè)資金的規(guī)范管理。同時(shí)不斷探索并應(yīng)用新方法，將信息技術(shù)應(yīng)用在跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)各領(lǐng)域，如探索應(yīng)用“3S”技術(shù)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目用地及實(shí)物工作量的真實(shí)性、合法性，以解決審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)勘查成本太大且不準(zhǔn)確的問題，有效地提高跟蹤審計(jì)的及時(shí)性和效率性。中國(guó)石油大學(xué)小黃山綠化工程跟蹤審計(jì)中就有效利用地理信息系統(tǒng)審計(jì)，確保了綠化工程量準(zhǔn)確無誤，預(yù)防了施工單位的高估冒算。
高校審計(jì)部門還應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來開展跟蹤審計(jì)和遠(yuǎn)程審計(jì)。利用現(xiàn)有的三維算量軟件、套價(jià)軟件等信息化技術(shù)，更新軟件管理系統(tǒng)，開拓創(chuàng)新新的技術(shù)和方法，完善高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息流系統(tǒng)、工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫和跟蹤審計(jì)案例庫等，從而更好地進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以提高工作效率，提升審計(jì)質(zhì)量，全面實(shí)行高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化。
總之，將信息化應(yīng)用于建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作中，是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的需要，也是其發(fā)展趨勢(shì)，高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，提高信息化意識(shí)，依靠現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及復(fù)合型的審計(jì)人才，建立好審計(jì)綜合信息管理平臺(tái)和操作平臺(tái)，切實(shí)加強(qiáng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的信息化水平。
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工程審計(jì)信息化建設(shè)范文第2篇
上海、深圳證券交易所，上海、深圳證券通信公司：
加強(qiáng)證券業(yè)通信系統(tǒng)建設(shè)是防范和化解全行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的重要技術(shù)措施。經(jīng)過前期的廣泛調(diào)研和論證，現(xiàn)已完成“中國(guó)證券業(yè)通信系統(tǒng)1998－2000年建設(shè)規(guī)劃”及滬、深證券交易所通信系統(tǒng)互聯(lián)工程的方案準(zhǔn)備工作，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)實(shí)施，納入中國(guó)證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)。工程費(fèi)用由中國(guó)證監(jiān)會(huì)專款撥付。
請(qǐng)你單位在中國(guó)證券通信技術(shù)組的領(lǐng)導(dǎo)下，盡快組織實(shí)施，爭(zhēng)取按時(shí)完成工程任務(wù)。
工程審計(jì)信息化建設(shè)范文第3篇
隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的信息化程度越來越深。企業(yè)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)越來越復(fù)雜與多樣化，與計(jì)算機(jī)的聯(lián)系越來越緊密。住房公積金內(nèi)部審計(jì)環(huán)境也發(fā)生變化，為了順應(yīng)內(nèi)部管理信息化建設(shè)的不斷加快，住房公積金管理單位也必須加強(qiáng)組織的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，保持與組織的協(xié)調(diào)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)信息化是指建立在組織管理信息化的平臺(tái)的基礎(chǔ)上，充分利用信息化平臺(tái)及信息化技術(shù)開展一系列的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)信息化包括審計(jì)信息計(jì)算機(jī)管理及計(jì)算機(jī)審計(jì)兩個(gè)方面的內(nèi)容。住房公積金管理單位涉及的資金大，面臨的運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)更復(fù)雜，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)能有效遏制挪用住房公積金，騙貸、騙提等不良現(xiàn)象，從而對(duì)有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮重要作用。
一、住房公積金管理單位內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀分析
（一）管理單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)重視程度不夠
會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展已經(jīng)慢慢趨于成熟，然而組織內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)卻沒有跟上會(huì)計(jì)核算發(fā)展的步伐。部分住房公積金管理單位工作人員一直采用傳統(tǒng)的審計(jì)方法，而沒有充分意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)對(duì)公積金管理的重要性。目前我國(guó)存在300多家管理單位，但其內(nèi)部審計(jì)工作仍然存在一定問題急需改善。有些管理單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)并沒有真正脫離管理層，獨(dú)立性受到一定影響。管理單位內(nèi)部也缺乏一套健全、科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部審計(jì)制度，無法保障內(nèi)部審計(jì)流程的規(guī)范化及有效落實(shí)。住房公積金管理單位覆蓋面廣，涉及資金量大，運(yùn)營(yíng)頻繁，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素更加復(fù)雜多樣化，但是并沒有充分配備與業(yè)務(wù)量相匹配的專業(yè)審計(jì)人員。因此在住房公積金管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)認(rèn)識(shí)不足的基礎(chǔ)上，在考慮到信息化建設(shè)工程的復(fù)雜性及成本，更不敢輕易實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。信息化建設(shè)基于計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫形成的一種創(chuàng)新型審計(jì)模式，信息系統(tǒng)的建設(shè)需要投入大量的財(cái)力、物力、人力。目前管理單位內(nèi)部審計(jì)存在的問題及信息化建設(shè)的高成本使得管理單位相關(guān)管理人員不愿意改變當(dāng)前的審計(jì)模式。
（二）內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)技術(shù)水平不夠
1.缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)
內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，該系統(tǒng)是以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為理念，以互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)庫為審計(jì)手段，設(shè)立一個(gè)全面的、有深度的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。然而在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的過程中，仍然缺乏成熟的計(jì)算機(jī)軟件，完善的審計(jì)信息化系統(tǒng)將不同審計(jì)項(xiàng)目，不同審計(jì)人員，不同審計(jì)時(shí)間等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效、及時(shí)的共享與溝通，體現(xiàn)信息化系統(tǒng)的及時(shí)性及共享性。信息化系統(tǒng)的不足有可能會(huì)延遲審計(jì)時(shí)間，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作強(qiáng)度，不利于內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作，防范公積金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高公積金運(yùn)營(yíng)效率的作用。
2.內(nèi)部審計(jì)信息化軟件落后，無法滿足管理單位審計(jì)信息化建設(shè)的要求
審計(jì)信息化相關(guān)軟件的開發(fā)設(shè)計(jì)金融、會(huì)計(jì)、管理、審計(jì)等跨學(xué)科知識(shí)與技術(shù)，開發(fā)難度大，周期長(zhǎng)。目前我國(guó)無論是事業(yè)單位還是企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)仍然沒有普及，對(duì)審計(jì)信息化軟件需求較少。成本高，市場(chǎng)需求少，加大了研發(fā)該軟件的風(fēng)險(xiǎn)，使得市場(chǎng)上相關(guān)審計(jì)信息化軟件相對(duì)落后。雖然部分審計(jì)軟件能提供簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)搜集，會(huì)計(jì)憑證抽查，財(cái)務(wù)信息查詢等功能，但缺少審計(jì)流程控制管理、及時(shí)反饋等高端功能。住房公積金管理單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量關(guān)乎公積金的管理效率和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，因此符合管理單位審計(jì)信息化建設(shè)需求的軟件更是少之又少。
（三）內(nèi)部審計(jì)人才專業(yè)素質(zhì)不夠
內(nèi)部審計(jì)信息化工作是一項(xiàng)高度專業(yè)化，高度技術(shù)化的審計(jì)工作。區(qū)別于傳統(tǒng)的審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)信息化工作要求審計(jì)人員不僅熟練地掌握會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)的財(cái)會(huì)知識(shí)，同時(shí)還要能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、電子數(shù)據(jù)庫等工具，專業(yè)地操作信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)。但目前我們?nèi)匀蝗狈榷?cái)會(huì)審計(jì)，又懂計(jì)算機(jī)的高端復(fù)合型人才。住房公積金管理單位內(nèi)部的審計(jì)人員中，一部分掌握著扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，擁有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，但計(jì)算機(jī)知識(shí)和技能有限，而且由于年齡較大，接受新事物特別是計(jì)算機(jī)的能力較低，很難通過再學(xué)習(xí)從而熟練運(yùn)用信息化系統(tǒng)全面、準(zhǔn)確地對(duì)公積金的運(yùn)營(yíng)管理進(jìn)行及時(shí)、全面、有效的審計(jì)。一部分年輕的審計(jì)人員雖然掌握了一定的計(jì)算機(jī)技能，但是仍然缺乏信息化系統(tǒng)專業(yè)的操作技能，而且年輕的審計(jì)員審計(jì)經(jīng)驗(yàn)有限，審計(jì)水平及計(jì)算機(jī)操作技能的有限性難以保證內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。
住房公積金管理單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度不夠，導(dǎo)致其對(duì)審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)意識(shí)及培訓(xùn)力度也不強(qiáng)，審計(jì)人員受領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)的影響，削弱了其參加專業(yè)培訓(xùn)的積極性，因此審計(jì)人員專業(yè)技能進(jìn)步比較慢，不利于內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、加強(qiáng)管理單位內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的建議
（一）提高管理層及審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)首先必須提高管理人員對(duì)信息化建設(shè)的重視程度。管理單位的高層管理人員對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度直接影響管理單位信息化建設(shè)的程度及效果。高層管理人員的理念是管理單位發(fā)展的方向盤，只要管理層高度重視信息化建設(shè)，才能從根本上保證信息化建設(shè)的真正落實(shí)，才能有效呼吁所有員工積極地參加信息化建設(shè)。高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化建設(shè)進(jìn)行合理地規(guī)劃與設(shè)計(jì)，并將任務(wù)具體細(xì)分到各個(gè)部門、各個(gè)崗位，實(shí)時(shí)控制管理好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的執(zhí)行。另一方面，必須提高內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度。審計(jì)人員是審計(jì)工作的主體，只有加強(qiáng)他們對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)，才能提高審計(jì)人員學(xué)習(xí)與信息化建設(shè)相關(guān)的新知識(shí)、新技能的積極主動(dòng)性。通過不斷地學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握相關(guān)的技能與知識(shí)，從而推動(dòng)住房公積金管理單位的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。
（二）加強(qiáng)管理單位內(nèi)部信息共享平臺(tái)建設(shè)
內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)及相關(guān)軟件的約束來自于軟件開發(fā)商供給的影響，但是管理單位作為需求方仍然可以通過需求推動(dòng)供給的機(jī)制促進(jìn)軟件開發(fā)商加大力度研發(fā)信息化建設(shè)的相關(guān)軟件及系統(tǒng)，為做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供技術(shù)支持。如果各事業(yè)單位和企業(yè)都越來越重視審計(jì)信息化建設(shè)，就會(huì)推動(dòng)開發(fā)商投入大量的人力、財(cái)力、物力研發(fā)與需求相匹配的軟件與系統(tǒng)。管理單位除了要加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)之外，可以加強(qiáng)與開發(fā)商的合作，以需求推動(dòng)供給，最終達(dá)到雙贏的局面。
住房公積金管理單位規(guī)模大，資金量多，更需要審計(jì)人員應(yīng)該充分利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建內(nèi)部信息共享平臺(tái)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，審計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)操作流程，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)信息得到共享，形成完整的審計(jì)檔案數(shù)據(jù)庫，并及時(shí)更新具有時(shí)效性的信息，保持信息共享平臺(tái)的及時(shí)性及有用性，為做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)搭建豐富的電子數(shù)據(jù)庫。
（三）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)高度專業(yè)化的復(fù)合型人才
審計(jì)人員的專業(yè)水平及技能水平直接影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量與效率，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作的復(fù)雜性對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和計(jì)算機(jī)能力提出更高的要求。只有加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)與信息化建設(shè)對(duì)口的復(fù)合型人才，才能真正做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。首先，管理單位通過制定完善的薪酬制度和福利標(biāo)準(zhǔn)吸引在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、計(jì)算機(jī)等方面的高端專業(yè)人才，并結(jié)合有效的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)高端人才及其他工作人員的積極性與主動(dòng)性，同時(shí)制定科學(xué)合理的員工管理體制，使審計(jì)人員明確各自的職責(zé)及利益；另外加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能、職業(yè)道德的培訓(xùn)，不斷更新審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)職業(yè)技能，提高公正自律的主動(dòng)性，為做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
工程審計(jì)信息化建設(shè)范文第4篇
[關(guān)鍵詞]高校；內(nèi)部審計(jì)；信息化
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.038
[中圖分類號(hào)]F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）04-00-02
1 高校內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀及必要性
社會(huì)的發(fā)展離不開網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，高校的發(fā)展同樣如此，隨著計(jì)算機(jī)的普及，信息系統(tǒng)的廣泛使用，大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)了無紙化，使審計(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜。這些變化使審計(jì)對(duì)象越來越依賴于各種信息系統(tǒng)，而且審計(jì)線索和程序都將發(fā)生巨大變化。為適應(yīng)環(huán)境變化，滿足自身需要，審計(jì)必須利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)信息化。
審計(jì)分為政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。政府審計(jì)信息化建設(shè)得益于審計(jì)署的“金審工程”，起步較早，資金投入較大，取得了豐碩成果。以會(huì)計(jì)師事務(wù)所為主的社會(huì)審計(jì)信息化建設(shè)起步更早，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷完善、不斷創(chuàng)新，功能全面強(qiáng)大。而內(nèi)部審計(jì)本身發(fā)展就比較晚，而且在過去相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間有些單位就沒有設(shè)立內(nèi)審部門，即使設(shè)立也是擺設(shè)，沒有很好地受到人們的重視。所以內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展非常滯后，尤其是事業(yè)單位，比如高等學(xué)校。
近些年國(guó)家對(duì)教育事業(yè)特別是對(duì)高校的投入逐年增加，除教育事業(yè)撥款外，科研經(jīng)費(fèi)的投入也迅速增長(zhǎng)，但財(cái)政撥款所占高校資金來源比重日益減少，科研經(jīng)費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)、社會(huì)服務(wù)收入等成為高校資金來源的主要方面。此外，隨著高校招生規(guī)模的擴(kuò)大，很多高校興建新校區(qū)，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和維修，資金需求也隨之增長(zhǎng)迅速。作為高校“保健醫(yī)生”的內(nèi)部審計(jì)越來越受到領(lǐng)導(dǎo)重視，而面對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)和方法顯然不能滿足需要，高校內(nèi)審信息化建設(shè)就顯得尤為重要和迫切。
2 高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)三階段
筆者通過借鑒審計(jì)署“金審工程”成功案例再結(jié)合高校自身特點(diǎn)和高校內(nèi)審信息化發(fā)展?fàn)顩r，提出高校內(nèi)審信息化建設(shè)三階段構(gòu)想。筆者建議由教育部下屬中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)建高校內(nèi)審信息化平臺(tái)，由各省級(jí)教育廳設(shè)立高校內(nèi)審信息化分平臺(tái)，對(duì)各大高校內(nèi)部審計(jì)信息實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。
2.1 第一階段：高校內(nèi)審軟件階段
目前絕大多數(shù)高校內(nèi)部審計(jì)還停留在利用Office軟件對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單加工和處理的階段。一小部分高校開始使用各種審計(jì)軟件，目前市面上的審計(jì)軟件不僅種類少，而且很多都是在企業(yè)審計(jì)軟件的基礎(chǔ)上改動(dòng)而成，其功能大多是企業(yè)審計(jì)的套用，因此不能很好地解決廣大高校一線內(nèi)審人員迫切需要解決的問題，實(shí)用性不強(qiáng)。還有一小部分高校獨(dú)立研發(fā)內(nèi)審軟件，但往往由于對(duì)技術(shù)力量要求高、研發(fā)周期長(zhǎng)、資金投入大等因素的局限，在軟件的成熟度和后期維護(hù)等方面都存在一定的缺陷，很難在高校中推廣并形成規(guī)模效益。
高校內(nèi)審信息化發(fā)展的首要任務(wù)是開發(fā)出一套適用于高校的內(nèi)部審計(jì)軟件，筆者建議由各高校內(nèi)審業(yè)務(wù)專家和計(jì)算機(jī)專家聯(lián)合開發(fā)，資金由教育部統(tǒng)一撥付，統(tǒng)一管理。
完成本階段可以大大提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等工作的規(guī)范性和效率，同時(shí)還能拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)在高校的應(yīng)用領(lǐng)域。
2.2 第二階段：高校內(nèi)審系統(tǒng)階段
第一階段重點(diǎn)關(guān)注的是高校資金的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益等情況。然而近幾年，高校充分意識(shí)到信息化建設(shè)的重要性，紛紛加大了對(duì)教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、人事、基本建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)及后勤等方面信息化建設(shè)的資金投入，而上述各方面恰恰是高校內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。被審計(jì)對(duì)象越來越依賴于各類信息系統(tǒng)，這就是第二階段要解決的問題。
高校內(nèi)審信息化第二階段要建立以審計(jì)軟件為基礎(chǔ)的高校審計(jì)信息系統(tǒng)，通過這個(gè)系統(tǒng)可以直接對(duì)教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、人事、基本建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)及后勤等信息系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督，評(píng)估信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)和獲取必要的數(shù)據(jù)。
完成本階段可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)。由于被審計(jì)對(duì)象越來越依賴于各類審計(jì)系統(tǒng)，而傳統(tǒng)的審計(jì)方法和技術(shù)顯然不能滿足信息化日益發(fā)展的需要，本階段可以實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)審計(jì)。
2.3 第三階段：高校內(nèi)審信息平臺(tái)共享階段
第二階段實(shí)現(xiàn)了高校內(nèi)部審計(jì)信息互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享階段，但是無法和上級(jí)部門和兄弟高校之間實(shí)現(xiàn)很好地信息溝通和交流。
高校內(nèi)審信息化第三階段將建立從教育部到各省教育廳再到各高校的一個(gè)內(nèi)審信息平臺(tái)網(wǎng)，如圖1所示。
以下是在這一階段要實(shí)現(xiàn)的具體目標(biāo)。
第一，建立一個(gè)專業(yè)高校內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)站，及時(shí)和更新審計(jì)信息，面向公眾監(jiān)督，及時(shí)收集高校內(nèi)外對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作的各種建議和意見，不斷反思、不斷改進(jìn)、不斷創(chuàng)新，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)不斷發(fā)展完善。
第二，建立豐富的高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫。分步分級(jí)收集和完善高校各種專業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)庫和公共數(shù)據(jù)庫，比如審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫、審計(jì)案例庫、審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)庫及審計(jì)法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫等，從而實(shí)現(xiàn)各高校信息共享、技術(shù)共享。
第三，建立遠(yuǎn)程審計(jì)操作平臺(tái)。可以實(shí)現(xiàn)各高校遠(yuǎn)程審計(jì)互幫互助，同時(shí)也方便上級(jí)主管部門抽調(diào)各高校內(nèi)審人員參加一些審計(jì)項(xiàng)目，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程協(xié)助審計(jì)。
完成本階段可以建立從上級(jí)主管部門到各地方高校的內(nèi)審信息網(wǎng)，可以實(shí)現(xiàn)上級(jí)主管部門和高校、高校和高校之間的信息共享、技術(shù)共享。
3 實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)審信息化建設(shè)三階段的建議
3.1 上級(jí)主管部門和高校領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)
上級(jí)主管部門和高校領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)信息化建設(shè)是高校內(nèi)部審計(jì)提高審計(jì)效率和質(zhì)量、全面履行監(jiān)督和評(píng)價(jià)職責(zé)的必然要求。領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是開展內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的前提條件。審計(jì)信息化不只是個(gè)技術(shù)方法的問題，它對(duì)審計(jì)工作的技術(shù)、方法、程序、質(zhì)量和管理，乃至審計(jì)人員的自身素質(zhì)和思維方式都會(huì)帶來深刻的影響。建設(shè)內(nèi)部審計(jì)信息化，實(shí)現(xiàn)“數(shù)字化審計(jì)”不僅涉及技術(shù)問題，更涉及管理問題，比如管理方式的改變、相關(guān)制度準(zhǔn)則修訂。因此，只有上級(jí)主管部門和高校領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)信息化建設(shè)工作，在經(jīng)費(fèi)保障、人員安排和制度政策等方面給予大力支持，才能為審計(jì)信息化創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境。
圖1 教育部高校內(nèi)審信息管理平臺(tái)
3.2 制定和完善高校審計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則
盡管國(guó)家審計(jì)署和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)先后了《審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法》《信息系統(tǒng)審計(jì)》《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)》等有關(guān)審計(jì)信息化的準(zhǔn)則和規(guī)范，但還是缺乏對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)和系統(tǒng)功能審計(jì)方面的實(shí)施細(xì)則，總的來看較為概括和籠統(tǒng)，也不夠完善。因此上級(jí)主管部門要盡快研究和制定對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)具體的指南或細(xì)則以及與高校內(nèi)部計(jì)算機(jī)審計(jì)相關(guān)的規(guī)章制度。
3.3 加大高校內(nèi)審信息化人才的培養(yǎng)
要想推動(dòng)高校內(nèi)審信息化的實(shí)施和發(fā)展，培養(yǎng)人才是關(guān)鍵。內(nèi)審信息化建設(shè)不僅僅硬件設(shè)備要跟上，更需要配備懂信息技術(shù)的人員隊(duì)伍。為加強(qiáng)信息系統(tǒng)審計(jì)人才的培養(yǎng)，對(duì)外可以引進(jìn)人才，對(duì)內(nèi)要善于培養(yǎng)人才，雙管齊下加快培養(yǎng)具有復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)的計(jì)算機(jī)審計(jì)人才。
高校內(nèi)部審計(jì)部門可以通過參加信息系統(tǒng)知識(shí)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的信息技術(shù)水平和計(jì)算機(jī)實(shí)際操作能力，以問題促學(xué)習(xí)，使審計(jì)人員信息化水平在實(shí)踐中逐步提高。此外，也可嘗試將內(nèi)部審計(jì)人員送到社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)軟件開發(fā)部門學(xué)習(xí)，通過與專業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)人員和軟件技術(shù)服務(wù)人員的溝通，提高其計(jì)算機(jī)審計(jì)的實(shí)際操作能力。
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工程審計(jì)信息化建設(shè)范文第5篇
關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計(jì)；信息化
近年來，隨著我國(guó)高等學(xué)校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，國(guó)家和社會(huì)投入的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)日益增加，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增多，更加突出了高校內(nèi)部審計(jì)工作的重要性與緊迫性。現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已廣泛應(yīng)用在高校的教學(xué)、科研等領(lǐng)域，這也為高校內(nèi)部審計(jì)提供了新的環(huán)境、技術(shù)與方法。
一、高校內(nèi)部審計(jì)信息化現(xiàn)狀
相對(duì)于政府、社會(huì)審計(jì)工作我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展仍處于滯后的狀態(tài)，其主要原因是對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度不夠，傳統(tǒng)的審計(jì)方式模式根深蒂固，影響信息化建設(shè)的進(jìn)程。但是高校具備擁有人才資源的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)了信息化建設(shè)的發(fā)展，總結(jié)我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下方面：
（一）審計(jì)部門及信息化人員隊(duì)伍建設(shè)方面
我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置主要有幾種形式：隸屬紀(jì)委或財(cái)務(wù)部門管理，由校長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，由主管院長(zhǎng)負(fù)責(zé)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，目前我國(guó)絕大多數(shù)高校已經(jīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，其中部分高校建立了校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，管理級(jí)別越高內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性越強(qiáng)，審計(jì)效果越好。同時(shí)管理者信息化意識(shí)的高低直接決定信息化發(fā)展水平，隨著社會(huì)信息技術(shù)發(fā)展及高校信息化建設(shè)的不斷普及，目前高校領(lǐng)導(dǎo)者信息化意識(shí)也在逐漸增強(qiáng)，高校內(nèi)部審計(jì)越來越受到領(lǐng)導(dǎo)重視與支持。高校內(nèi)部審計(jì)人員配置中注意引進(jìn)計(jì)算機(jī)、信息管理等信息化人才，在審計(jì)人員后續(xù)教育中開設(shè)信息化課程，組織內(nèi)部審計(jì)人員參加信息化培訓(xùn)等措施極大提升了內(nèi)部審計(jì)人員的信息化整體素質(zhì)，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化的重要途徑。
（二）硬件系統(tǒng)建設(shè)方面
隨著社會(huì)信息化的發(fā)展及審計(jì)工作重要性的提升，高校內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的手工審計(jì)方式向現(xiàn)代化審計(jì)方式轉(zhuǎn)變，在高校內(nèi)部審計(jì)工作中逐步引入計(jì)算機(jī)技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，高校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不僅重視內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行，而且注重改善工作條件，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施的投入，配備了電腦、打印機(jī)、掃描儀，復(fù)印機(jī)、交換機(jī)等硬件設(shè)備，有效的提高了工作效率。
（三）軟件及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面
目前，我國(guó)大多數(shù)高校具備自己的校園網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了各部門間的網(wǎng)絡(luò)互連，方便了內(nèi)外部的聯(lián)絡(luò)溝通，高校審計(jì)部門網(wǎng)站也是高校校園網(wǎng)的重要組成部分，絕大多數(shù)高校在校園網(wǎng)中建立了獨(dú)立的審計(jì)部門網(wǎng)站，對(duì)審計(jì)知識(shí)進(jìn)行宣傳，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行公示，促進(jìn)了審計(jì)工作的發(fā)展。大部分高校的審計(jì)部門配備了專門的財(cái)務(wù)審計(jì)軟件（如神機(jī)妙算）及工程審計(jì)軟件（如廣聯(lián)達(dá)），減輕了審計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高了辦事效率。
二、高校內(nèi)部信息化建設(shè)存在的問題
（一）觀念不強(qiáng),思想落后
內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展不僅僅是計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用，更重要的是審計(jì)人員思想和觀念的轉(zhuǎn)變。近年來，有些高校審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)在信息化建設(shè)上面思想落后，觀念不強(qiáng)，投入不足，忽視改革與創(chuàng)新，導(dǎo)致審計(jì)管理信息化建設(shè)面臨困難。
（二）人才不足，復(fù)合型人才缺乏
雖然各高校在促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)上做了大量的工作，每年都會(huì)有不同程度的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但由于種種原因高校的審計(jì)信息化建設(shè)仍停滯不前。一方面部分審計(jì)人員是由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)調(diào)來，人員年齡偏大、知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、思想落后，整體綜合業(yè)務(wù)能力偏低，缺少與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新精神。另一方面部分審計(jì)工作人員認(rèn)為配備了電腦、搭建了校園網(wǎng)絡(luò)，安裝了審計(jì)軟件就意味著實(shí)現(xiàn)了審計(jì)信息化，忽視了信息化知識(shí)的學(xué)習(xí)，同時(shí)具備較高計(jì)算機(jī)水平及審計(jì)專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才不足，很多高校都出現(xiàn)空有一套設(shè)備和軟件卻不能在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。因此復(fù)合型審計(jì)人員的缺乏直接制約著信息化建設(shè)的發(fā)展。
（三）研發(fā)滯后，專有軟件缺乏
目前，許多高校審計(jì)部門資金投入不足，導(dǎo)致計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)更新維護(hù)落后。絕大多數(shù)高校都已實(shí)現(xiàn)了全校聯(lián)網(wǎng)，很多高校甚至擁有自己的校園網(wǎng)絡(luò)，審計(jì)部門只是建立了自己的網(wǎng)站，卻沒有實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)、基建等部門的信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，同時(shí)目前針對(duì)高校單位的審計(jì)軟件仍然不夠成熟。即使有些高校已經(jīng)使用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行審計(jì)工作，但是由于使用單機(jī)版本的審計(jì)軟件，致使不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，嚴(yán)重影響工作效率并且浪費(fèi)人力物力。開發(fā)具有高效特色的審計(jì)軟件，搭建信息化管理平臺(tái)，是我們目前當(dāng)務(wù)之急。
（四）高成本投入
一方面，高校是人才聚集的地方，科技創(chuàng)新成果如雨后春筍般產(chǎn)生，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高等院校也緊隨其后走上了產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的道路，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加必然導(dǎo)致審計(jì)任務(wù)的加重；另一方面，多數(shù)高校具有龐雜的職能部門，且形式各異，有純事業(yè)性質(zhì)的、有校企合辦的產(chǎn)業(yè)部門等，因此造成審計(jì)對(duì)象差異大，范圍廣，審計(jì)對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、方法多元化的特點(diǎn)，很難有一套完全適合高校通用的軟件。高校自主開發(fā)的軟件往往由于資金、技術(shù)、穩(wěn)定性及后期的升級(jí)服務(wù)上跟不上難以推廣；軟件開發(fā)商雖然可以提供很好的技術(shù)和服務(wù)上的支持，但缺少對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)的深入了解。這些因素都導(dǎo)致了高校審計(jì)信息化建設(shè)的成本高，制約信息化建設(shè)前進(jìn)的步伐。
三、關(guān)于加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的思考
（一）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)認(rèn)識(shí)
高校審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從管理上推動(dòng)信息化建設(shè)的進(jìn)程，提高部門人員對(duì)信息化建設(shè)的重視程度，做好內(nèi)部審計(jì)的培訓(xùn)工作，提供經(jīng)費(fèi)上的支持。搭建信息化管理平臺(tái)，提供數(shù)據(jù)接口及相關(guān)的技術(shù)支持，確保信息化建設(shè)的順利進(jìn)行。同時(shí)各高校間的審計(jì)部門也應(yīng)增強(qiáng)交流，轉(zhuǎn)變觀念，互取長(zhǎng)處，努力推動(dòng)高校內(nèi)部審計(jì)工作由傳統(tǒng)審計(jì)模式向現(xiàn)代信息化審計(jì)模式轉(zhuǎn)變，適應(yīng)時(shí)展的要求。
（二）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)復(fù)合型人才
推動(dòng)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)不僅要依靠軟硬件設(shè)備的投入，更重要的是組建綜合業(yè)務(wù)能力高素質(zhì)人才隊(duì)伍。目前高校內(nèi)部審計(jì)部門普遍存在人員不足、知識(shí)結(jié)構(gòu)單一的問題，缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)成為高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中的瓶頸。通過引進(jìn)擁有全面知識(shí)結(jié)構(gòu)的人員或加強(qiáng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)，吸取社會(huì)審計(jì)信息化建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)水平及專業(yè)財(cái)務(wù)能力。通過各種途徑大力開展相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，根據(jù)不同人員的具體情況制定針對(duì)性、重點(diǎn)性強(qiáng)的培訓(xùn)計(jì)劃，將信息技術(shù)與審計(jì)專業(yè)知識(shí)相結(jié)合，完善審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，為信息化建設(shè)提供人才保障。
（三）擴(kuò)大硬件投入，加速軟件開發(fā)
推進(jìn)信息化建設(shè)，配置審計(jì)工作中使用的計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)是基礎(chǔ)條件。一方面，配置審計(jì)機(jī)構(gòu)必備的電腦及其他辦公輔助設(shè)備，搭建配套的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)；另一方面，配置高校內(nèi)部審計(jì)工作需要的專業(yè)軟件，或積極配合軟件公司開發(fā)、定制適合本高校的信息化平臺(tái)。目前，高校審計(jì)中常用的軟件一種是高校自主開發(fā)的，針對(duì)性強(qiáng)但投入大，后期維護(hù)難；另一種是軟件開發(fā)商設(shè)計(jì)的審計(jì)軟件，通用性強(qiáng)但常存在數(shù)據(jù)接口不一致，業(yè)務(wù)系統(tǒng)難對(duì)接的問題。相對(duì)于硬件的配置，建立專有的軟件系統(tǒng)及更新維護(hù)顯得更為的復(fù)雜和重要。雖然現(xiàn)在市場(chǎng)已開發(fā)出相對(duì)成熟的審計(jì)軟件，但是在實(shí)際的應(yīng)用中還是會(huì)或多或少的存在和本高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不相一致的地方，成為影響信息化建設(shè)因素之一。只有使審計(jì)軟件與高校日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合，才能充分發(fā)揮信息化建設(shè)的優(yōu)勢(shì)，提高辦事的效率。
（四）完善法律法規(guī)體系和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則
一方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加速制定針對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的指導(dǎo)性文件和準(zhǔn)則，尤其是審計(jì)信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化工作，確保審計(jì)機(jī)制安全、有效運(yùn)行。另一方面，在信息化建設(shè)的條件下，傳統(tǒng)的審計(jì)方法、方式已不再適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)要求，審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合信息化審計(jì)具體要求，制定出相關(guān)的管理制度和質(zhì)量控制辦法，確保審計(jì)工作的安全性、可靠性、科學(xué)性，避免審計(jì)重可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，受單位特點(diǎn)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)將是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，需要審計(jì)、財(cái)務(wù)、各審計(jì)對(duì)象、相關(guān)軟件開發(fā)公司等多方的配合。高校內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)具有重大的意義，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，工作效率的提高都起到了積極的作用。高校應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)的重視程度，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)向著信息化、智能化、專業(yè)化的方向發(fā)展，為高校審計(jì)工作的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
作者:鄧敬萍 單位:鄭州大學(xué) 新鄉(xiāng)醫(yī)學(xué)院
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