科研內控管理制度

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科研內控管理制度范文第1篇

關鍵詞：企業；財務內控管理制度；舉措；建設

目前，加快建立企業財務內控管理制度是企業管理工作的重中之重，發揮著不可比擬的作用和優勢。企業在實際財務內控管理中，存在著較多的問題，不利于企業的穩定發展。企業要想在激烈的市場競爭中，獲得較高的競爭優勢，就必須要建立和完善企業的財務管理制度，避免企業財務風險的發生，保證企業經營管理活動的順利進行，為企業的穩定發展注入強大的生命力。

一、企業財務內控管理制度建立與完善的重要性分析

（一）有利于提升企業的財務管理工作水平

財務管理工作水平對企業的穩定發展影響極其深遠。而企業財務內控制度的建立與完善，提升了企業財務管理機構的工作效率，財務管理人員對財務管理工作予以了高度的重視，保證了財務管理工作人員較高的工作質量。與此同時，財務管理人員可以全面掌握企業發展的實際情況，嚴格按照規定的管理模式來進行。企業財務內控管理制度的實施可以有效監督企業財務管理人員的工作行為，明確自身的權責關系，避免、現象的發生。

（二）維護企業資產的安全與穩定

企業管理者在該制度的實施下可以全面掌握企業財務管理工作的發展情況，不斷調整企業資產保護措施，確保企業資產的高價值。而且完善的財務內控管理制度，可以有效增強企業的風險防范能力避免經營風險的發生，提升財務管理工作的科學性與規范性，正確統計和核算財務管理信息，實現企業資金的優化利用與配置，避免企業資產損失嚴重現象的發生，實現企業最大化經濟利益的目標。企業資產數據比較龐大，如果沒有建立起完善的內控管理制度[1]，很難有效保管企業的現有資產。

二、企業財務內控管理制度建立中所存在的不足之處

（一）缺少較強的內控觀念

現階段，企業在管理運行中，一些企業管理者存在著認為財務內控管理制度只會增加企業內控環節的心理誤區，很難保證企業業務活動的順利實施，無法提升企業的經濟效益。因此，在制度建設過程中，并不重視企業財務內控的設置與建設。與此同時，財務內控管理制度在建立與完善中，良好的內控觀念嚴重缺失，員工很容易產生不良情緒，不利于內控設計的進行，嚴重阻礙著企業財務內控管理制度的執行，進而使企業財務內控管理制度形同虛設。

（二）內控管理執行力度不夠深入

1，在存貨管理和合同管理環節

存貨管理主要是指計劃、采購與生產、發出以及盤點等方面，一些企業并沒有建立不相容的崗位分離機制，尤其在存貨的采購、驗收和存貨的保管、清查等方面的內容。而且企業采購部門、倉儲部門以及財務部門缺少明確的權責觀念，沒有及時對存貨進行會計記錄，使存貨管理的問題越來越突出。更重要的是，在存貨驗收保管環節中，存貨積壓過于嚴重，再加上受到資金短缺和保管欠妥的影響，造成了存貨損毀過期的現象。同時，一些合同的管理較為松散，合同要素較為單一、片面，合同過期也沒有及時進行補簽，甚至一些業務由于受到客觀因素的影響，存在著先開展業務、后補簽合同的行為。

2.在物資管理和銷售管理環節

一些物資在急需物資采購中，“先采后申”現象非常嚴重[2]，一定程度上造成了企業廉政風險的發生，與企業相關制度的要求嚴重不符。而且一些物資在年度指標考核情況下，并沒有嚴格按照相關規定來進行收貨、發貨，進而引發了物資管理風險。在企業的銷售管理過程中，相關的銷售授權審批制度并不完善，很難控制企業的銷售成本，相關的發貨、退貨流程也較不規范，應收賬款管理中也出現了較多問題。而且一些銷售預算的審批較不完善，沒有進行逐層分解與細化，造成了大量銷售成本被浪費與流失。企業的銷售部門也沒有充分利用賒銷、折扣等銷售優惠政策。客戶信用評價體系較為缺失，管理力度有待于進一步提升，資金回籠不力，“呆賬“現象”比較明顯。

三、企業財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

（一）制定出科學完善的組織機構和工作機制

在財務內控管理制度建設中，要制定出完善的風險與內控管理委員會，重點包括內控辦公室和內控專業小組等，制定出完善的組織機構，明確自身管理職責，提升內部控制工作質量和水平。

1.內控辦公室

內控辦公室主要負責內控日常組織和協調工作的有序進行，為企業內控工作編制更為合理的編制計劃，確保企業項目正常的實施進度，對項目前期業務開展一系列的業務培訓與指導，及時調整和改進內控建設中存在的缺陷和漏洞，還要及時向風控委員會匯報內控工作。此外，可以聘請專業的外部咨詢機構來予以一定的扶持。

2，內控專業小組

必須要充分掌握業務實際情況，將日常管理組、財務管理組、人力資源管理組以及科研管理組等一并納入進內控業務小組范疇中，共同致力于內控工作的建設，加快“一流企業”的發展進程，在內控運營、管控以及執行過程中要不斷進行調整和改良。要建立起一定的例會機制，處理內控體系中存在的各種問題。

（二）全面落實風險評估工作

企業相關部門要善于總結企業以往比較成功的管理經驗，全方位、多角度領域地進行風險信息的收集與整理工作，具備高度的風險預測與識別能力，積極召開會議討論財務內控管理制度中風險點。與此同時，要聘請專業機構來參與到風險評估工作中，準確判斷關鍵控制點，合理編制風險清單，風險責任部門要明確自身的權責范圍，有重點性的開展內控工作，加大對財務內控流程中的存貨管理、項目管理以及合同管理等實施力度。此外，企業要積極理順財務工作中影響管理目標實現的風險點[3]，及時制定相應的改進措施，避免財務風險的蔓延。

（三）提升企業財務預算與核算管理水平

企業財務預算工作在內控制度體系中的地位不可估量，財務預算工作是指企業在今后一段時間內針對資金使用情況的全面規劃，而在企業特定時間內的資金使用情況進行調查工作就是核算管理工作。二者對于企業的穩定發展影響極其深遠，可以實現企業資金的優化利用與合理配置。其中，在企業預算管理工作中，要全面了解企業的經營發展現狀，制定出企業配套可行的預算方案，明確資金支出范疇，嚴格監督預算執行情況，推動企業的穩定發展。在核算管理工作中，要不斷完善會計核算機制，合理劃分核算范圍，將完善的規劃方案納入進企業核算管理范疇中，進一步規范企業的核算工作，確保核算工作免受其他因素的干擾。

（四）制定完善的財務監督與管理機制

要想更好地建立和完善企業財務內控管理制度，必須要做到內部監督與管理工作，強化對內部審計的控制。一般來說，企業要設置獨立的審計部門，制定完善的財務計劃，定期展開相應的檢查工作，規范資金使用流向。除此之外，企業要加強與紀檢監察部門的交流與協作，將內部監督與外部監督有機結合在一起，保證企業資金的高效利用，進而推動企業財務內控管理工作的順利實施。

（五）構建一批高質量的財務內控管理人才團隊

要想不斷完善企業財務內控管理制度，就必須要組織成立一批高精尖的財務內控管理人才隊伍，選出最具代表的內控聯絡人[4]，專攻財務內控管理工作，加強資料信息的收集與整理工作。保持財務部門與企業其他部門的交流與協作，形成橫向與縱向相結合的管理機制。

四、結束語

綜上所述，加強企業財務內控管理制度的建立與完善勢在必行，可以增強企業的核心競爭力與市場影響力，保證企業在激烈的行業競爭中經久不衰、歷久彌新。因此，企業必須要提高對財務內控管理制度的重視程度，保證較高的內控管理觀念，全面開展風險評估工作，避免由于財務風險的發生而影響到企業的健康發展。要深入分析財務內控管理制度中存在的問題，及時采取行之有效的治理措施來予以應對，進而為企業提供更為廣闊的發展空間。

作者:謝如元 單位:廣州合成材料研究院有限公司

參考文獻：

科研內控管理制度范文第2篇

關鍵詞：內控管理 經濟效益 發展

在社會經濟一體化的影響下，國家的經濟交流越來越頻繁，相同行業的企業之間也將面臨更加激烈的市場競爭。在這種環境下，我國企業應當在加大科研力度和引進先進設備的同時，加強自身建設，從而實現長久的穩定發展。鑒于此，企業應當針對市場需求，并結合自身的實際情況，進行結構優化，加強內控管理，不斷提高自身的管理能力。

一、企業加強內控管理的必要性

（一）企業經營管理目標實現的必要選擇

當前，企業實行內控管理的基本目標就是促進相關管理機制能夠更加完善，同時加快構建現代化企業制度的速度，對企業內部法人結構實行規范化治理。但是，由于我國企業在發展中面臨著諸多風險，只有建立起完善的內控管理體系，才能真正實現健康穩定地發展，并實現經濟利益最大化的目標。

（二）我國法律法規的客觀規定

現階段，我國為了給廣大企業提供更大的發展空間和更好的發展環境，財政部門連續了多項法律，如《內部會計控制規范》等，其中對企業建立內控管理制度作出了多項具體化規定，除了對企業資產保護方面做出了明文規定，同時還要求其必須建立完善的、系統化的企業內控管理體系，從而保證會計信息的準確性與真實性。

（三）資本市場監管的客觀要求

美國的《薩奧法案》中明確規定，如果外來企業要在美國上市，必須建立相應的企業內控管理體系，以符合該法案中的相關要求。這意味著，我國企業建立并不斷完善內控管理制度與相應的管理體系，既是企業實現經濟發展目標的必然要求，同時也是為了拓展海外市場的必然選擇。而且在不斷完善內控制度的過程當中，還能持續積累經驗，以為進入國際資本市場做好鋪墊。

（四）促進企業內部管理的客觀需求

構建內控管理體系就是為了能夠實現企業能夠規范化實施各項管理活動這一目標，并在最大程度上防范來自于內部或外部的各種風險，以確保企業的資產更加完整、各項財務數據更加安全、真實，從而提高企業的管理效率。同時，在監管過程中，還能夠發現企業在經營活動中的各種不法行為，并及時對其進行處理。除此之外，在推行內控管理制度的過程中，對其他各項管理模式的完善與發展也具有一定的促進作用，而能夠更加適應現代化的管理需求。在經濟全球化快速發展的大環境下，國內的很多企業的管理模式普遍存在著滯后性這一問題，急需修改與完善，從而滿足企業的發展要求。

二、企業內控管理存在的問題

（一）企業的重視程度不夠

當前，我國國內許多企業的領導對于內控工作并未能給予足夠的認識，而導致內控的執行力度不足，內控機制形同虛設，沒有按照事先制定的規范執行，從而不能對企業的內部管理發揮實質性的作用，導致內控機制無效。這種現象并不是個案，而是普遍存在于國內企業的內控管理現狀，嚴重的已經影響到企業的正常發展，因此急需解決。

（二）企業內部審計存在問題

在企業的經營發展中，審計工作也發揮著重要的作用，是企業能夠健康穩定發展的重要保障，因此企業的持續發展離不開審計工作的正常開展。然而，現階段，從國內大部分企業的發展現狀來看，內部審計工作還存在著一些明顯的漏洞，因而阻礙了企業的經濟發展，具體表現在：首先，企業財務部門對審計工作的目標沒有形成正確的認識，對審計工作的作用不夠了解，而造成在開展審計工作時，只是單純的停留在糾錯層面上，而沒有結合企業的實際經營狀況來考慮問題，與企業的發展實際相背離，使得審計工作的作用沒有得以充分發揮。其次，領導的重視程度不夠，因而在規章制度方面不夠健全，沒有完善的審計體系，系統性管理不足，因而在審計工作的執行過程中，很多工作只是流于形式。最后，審計部門的獨立性不足，在審計工作的進行過程中，往往會受到其他部門的影響，而難以發揮真正的作用，嚴重影響審計工作的深入進行，進而對企業的內控管理產生不利影響，并在一定程度上阻礙了企業經營發展目標的實現。

（三）對全面預算管理的認識不到位

首先，國內的部分企業沒有意識到推行全面預算的必要性，認為預算管理就是成本控制的“變異”，并沒有在實質上發生改變，因此資金預算、財務預算等觀念比較薄弱，簡單的將預算管理當做成本控制。其次，還有一些企業認為預算管理就是限制生產規模和生產速度，而沒有站在保證完成企業經營目標的高度來進行生產經營活動的統籌規劃，導致企業領導只關注眼前的經濟效益，而忽視企業的長遠發展。第三，受傳統思維模式的影響，對預算管理的職責不清晰，各部門之間沒有形成良好的合作關系，而導致業務管理與財務管理之間出現了矛盾，并且安全生產部門與經營管理部門也沒有形成合力。

三、完善企業內控管理的幾點建議

（一）加強高層管理者的素質和內控管理的認知

面對日益激烈的市場競爭，資金、設備等已不再是企業得以立足市場的最重要保證，而是人才。對于企業來說，員工的素質在很大程度上決定了企業的發展前景，是企業發展和進步的核心動力，特別是員工中具有領導性地位的管理者，更是發揮中重要的作用。這些管理者決定著企業的投資方向和戰略目標的實施，如果管理者能夠在經營活動中對內控管理給予足夠的重視，那么對于企業獲取成功將有著事半功倍的意義。因此，企業員工，特別是作為管理人員的員工，有必要加強內控管理知識的學習。

（二）消除內部局限性

眾所周知，企業內控制度的實施更多的依賴于企業自身的自我調控能力，這也勢必會導致企業內控制度存在一定的局限性。完全消除內控管理過程中存在的問題是不現實的，因而只能盡量避免。因此，在實施內控管理時，企業管理者不能單純依靠一些相關的處罰措施，而是應當從思想教育的角度入手，加強思想教育，提高財務人員的道德覺悟，使其能夠自覺自愿的遵守企業制度，和員工守則。由于審計崗位是比較容易出現舞弊行為的崗位，印象企業應當主張實行崗位輪換制，即定期更換審計人員，從而防止舞弊行為的發生。

（三）建立健全企業的內控管理制度

企業應當根據國家相關的法律，并結合企業自身狀況，建立一套能夠滿足發展需求的內控管理體體系，真正實現企業內控管理主體與經濟經營行為的有效化和規范化，并實現實施內控管理的目標。首先，企業應當在宏觀層面上做好內控制度建設的規劃工作，建立以預防為主的監控路線，并同時加強對內控制度實施的監督。其次，在設計內控制度時要主要全面性，以能夠涵蓋企業管理的各個方面為出發點，一旦在運行過程中發現任何問題，要及時地、正確地予以解決，從而使得內控制度能夠從整體上對企業的生產經營活動起到推動作用。其次，內控制度還應當隨著企業的發展、業務的增加以及環境的變化等而不斷更新，以適應企業不同階段的發展要求。

參考文獻：

[1]於建紅.淺談企業內控制度中存在的問題和對策[J].財經界（學術版），2011（01）：327-328

[2]曹國華，林川.管理層激勵與債務期限結構選擇―基于非金融行業上市公司的面板數據[N].南京審計學院學報，2013（01）：175-176

科研內控管理制度范文第3篇

關鍵詞：科研經費；風險管理；會議費

一、科研經費存在的風險

近年來，國家大力支持科學研究事業發展，對科研經費的投入也隨之飛速發展。科研經費的來源渠道也越來越廣泛，主要分為縱向經費和橫向經費。縱向經費是指由國家基金委及有關部委、省科技廳、市科技局等主管部門以項目撥款方式資助的科研項目經費。橫向經費是指接受企業委托開發項目、科技成果轉讓企業、為企業提供技術咨詢、技術服務所獲得的經費。由于單位制度建設、內控執行、課題負責人及科研經費審核人責任意識等種種原因，科研經費安全受到威脅，存在被違規使用、挪用、套取等風險，問題也受到社會各方的關注。

比如會議費，可能存在以下風險：以虛報、冒領手段騙取會議費：超預算報銷會議費：虛報會議人數、天數，違規超標準報銷會議費：超范圍報銷會議費：夾帶報銷與會議無關費用。

二、科研經費風險產生的原因

（一）單位制度建設不健全

國家相關部門相繼出臺了一系列科研經費管理制度，如《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》、《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》、《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》等，對科研經費管理做出規范。但單位層面的科研經費管理制度修訂、更新比較滯后，跟不上形勢的發展，無法滿足新的管理需求。其次，部分單位的管理制度可行性差，流程過于復雜，不可操作，形同虛設。再者，部分單位的管理制度針對性不強，未充分考慮單位具體情況，無法發揮管理作用。

例如單位未完善《會議費管理辦法》，未根據自身情況制定針對可行的具體管理規定，事前無法通過會議申請發現問題，防止風險的發生：事中經辦人組織會議時無據可從，存在隨意支出的風險，或利用制度不完善的漏洞，存在虛報會議費的風險：事后課題負責人、管理部門人員審核無據可依，造成無法發現或判斷會議費支出問題的風險。

（二）單位自控執行不到位

部分單位雖然已建立起內控制度，但由于有些管理人員對自己的職責不明確，不清楚應審核的問題，簽字應負的責任，抱著“其他人簽字則跟著簽字”的態度，即使科研經費使用存在真實性、合法性等問題都無法被發現，使內控管理形同虛設。有些管理人員則“睜一只眼閉一只眼”、“多一事不如少一事”，從寬對待科研經費使用，避免與科研人員產生沖突，影響內控執行效果。更有甚者，一些管理人員素質不高，為了私心或私利，協助違法違規經費使用，使內控管理失效。

譬如單位未落實會議費內控執行，部分相關人員對各自的職責不清晰，如：課題負責人不清楚應審核會議費的真實性，科技處應審核會議費的合理性、相關性，財務處應審核會議費的合法合規性等，責任相互混淆，造成一些問題重復審核，一些問題則無人把關的現象。部分相關人員明確職責但缺乏審核方法，缺少審核經驗，如：通過會議日程、簽到表、預決算等材料，無法發現會議業務中隱藏的邏輯錯誤，以推斷出相關真實性、合法性問題。部分相關人員則抱著“其他人都已審核過，應該不會有問題”的僥幸心理，使經過審核、審批的會議費支出仍可能存在不真實、不合法風險。

（三）課題負責人意識薄弱

課題負責人大多是學術型人才，風險意識薄弱，對科研經費管理缺乏經驗和專業知識，對課題科研經費支出審核隨意，未建立起“課題負責人作為第一負責人”的意識。事實上，課題負責人需對課題科研經費支出的真實性、合法性嚴格把關，科研經費一旦被查出違法違規的問題，課題負責人將首當其沖。此外，一些課題負責人還認為科研經費是自己努力爭取的成果，對其使用及管理擁有絕對的權力，不愿意受到單位管理部門的監管，仍未意識到管理的最終目的其實是保護科研經費，保護課題負責人，常常阻礙監管工作的開展。

比如，課題負責人一般都將會議的舉辦與組織事宜交由項目成員或研究室秘書負責，對會議實際需要發生的費用并不太關心，審核簽字時也較少會進行應有的詢問與了解，使不真實、不合法的會議費用支出很容易成為漏網之魚，順利通過課題負責人的審批。

三、加強科研經費風險管理的對策措施

（一）組織內審工作，發現科研經費風險

單位應制定《內部審計工作條例》及相關審計工作流程，對內部審計機構、審計工作程序、內容、要求等進行規范。同時，建立起獨立的審計部門或從屬于最高領導層的審計小組，審計小組應由知識結構多面、具有一定經驗、相對固定的審計人員組成。每年將科研經費內審列入年度常規工作計劃，抽取一定數量的研究室并根據其特點抽查經費使用情況，或者抽取1～2種科研經費對所有研究室進行專項審計，做到及時發現風險，發揮內審預警作用，防范于未然。另外，內審工作在審查經費使用真實性、合法性的同時，還需檢查內控的有效性，發現工作流程中存在的風險點，為風險防控工作提供依據，為改進管理工作提供支持。

正如會議費，通過內審工作發現存在如下風險：1.通過稅務局網站查詢發票，發現存在“無此發票信息”的虛假會議費發票，或通過詢問發現旅行社虛開的會議費發票，配套偽造虛假會議議程、會議通知、會議簽到表，以虛報、冒領手段騙取會議費：2.通過航空公司官網查詢機票，電子行程單無法查詢或機票票價等信息與電子行程單不符，發現存在使用虛假電子行程單報銷會議差旅費的現象：3.通過比對會議簽到表筆跡、查詢會議室租用、會議用餐情況等，發現假冒簽字虛增會議人數、虛構會議天數以掩飾超標準報銷會議費的問題：4.通過細查會議費報銷票據，發現會議紀念品、與會議無關的參觀活動、專家評審費等超范圍報銷支出，同一時段重復報銷餐費、會議期間外交通費等與會議無關費用：5通過對比項目任務書、會議預算申請表等材料，發現存在超預算報銷會議費的現象。

（二）開展風險防控工作，防范內審發現的風險

單位應對科研經費管理流程進行梳理、優化，結合內審工作報告、整改意見等，查找出經費使用中存在的風險點，制定一一對應的風險防控措施，明確責任部門、責任人及具體職責，將風險防控工作落到實處。

以會議費為例，根據會議費管理流程（見圖1）以及上述內審工作發現的風險，分析梳理會議費的責任人、工作職責、主要風險及控制措施。

首先，明確責任人職責，如：課題負責人審核真實性、必要性，科技處審核合理性、相關性，財務處審核合法合規性，主管所領導整體把握審批真實性、合法性等。各層責任人審核會議申請時，需要在《會議申請及預算表》簽名確認，審核會議報銷時，需要在《會議決算審批表》及報銷單簽字確認。其次，分析關鍵風險點，建立風險防控措施，如：課題負責人面對的主要風險為會議申請信息、材料不真實、會議未申報年度計劃、預算項目脫節、編制粗糙、隨意性大等，因此應要求經辦人事前申請，通過確認會議人員名單、會議通知內容是否準確、完整以判斷會議申請是否真實，通過確認會議是否在課題年度工作計劃之中、是否符合課題會議費預算以判斷會議是否必要：科技處需要管理的風險主要為會議事項與課題研究不相關、會議費超課題會議預算、會議預算編制不合理、預算項目超范圍、預算金額超標準等，應根據課題組提供的項目任務書、會議通知、會議日程、邀請函等材料判斷會議業務是否與課題研究相關、是否合理，課題會議預算是否充足、預算明細是否超范圍、超標準：財務處防范會議報銷合法合規性風險時，應審核發票是否為正規發票：檢查會議報銷材料是否完整，如：是否附上《會議申請及預算表》、會議通知、參會人員簽到表、《會議費決算審批表》等：檢查會議手續是否齊全，如：《預算表》、《決算表》、報銷單是否已經簽字審批：核對支出范圍、金額與預算及決算、管理辦法是否相符，如：報銷內容是否與《預算表》、《決算表》內容相符，會議標準、報銷內容是否符合規定。最后，通過經費申請與報銷的審核監管，層層落實責任，同時加強責任人之間的溝通，最終建立起環環相扣、相互配合的監督體系。

（三）建立單位規章制度，形成常態管理

科研經費的風險管理最終需要靠科學的制度加以規范，一套完善的管理制度可以保護科研經費，確保科研經費真正用到研究之中。因此，單位應針對科研經費管理和使用中發現的問題，結合內審工作和風險防控工作的成果，根據自身的具體實際情況，建立或修訂科研經費管理制度。如根據《中央和國家機關會議費管理辦法》，單位會議費專項內審發現的風險以及會議費風險防控工作的成果，制定單位《會議費管理辦法》，為提升會議管理工作、保證會議費使用安全奠定夯實的制度基礎。此外，單位還應定期檢查評估制度使用、執行情況，根據單位新形勢、新情況、新問題，及時修訂完善制度。

科研內控管理制度范文第4篇

近年來，隨著我國高校教學制度的不斷改革，高校辦學自也逐漸增加，高校教學體制改革力度加大。在這樣的情況下，高校經費來源途徑得到了擴展。但與此同時，高校內部資金收支形式開始變得多樣化和復雜化，高校財務風險逐漸增加，必須加強高校財務內部控制與管理。

關鍵詞：

高校財務；內部控制；管理

如今，高校財務內部控制管理工作開始面臨更多、更大的挑戰，進而產生了一系列薄弱環節與問題。要想有效地解決相關問題，最主要的辦法就是加強高校財務內部控制與管理，規范高校內部經濟行為。從高校財務內部控制管理問題研究入手，探討高校財務內部控制管理的有效對策。

一、高校財務內部控制管理中存在的問題分析

1.財務內部控制管理意識淡薄。如今，我國大部分高校都已經創建了相應規范的內部控制管理制度。但因為財務控制管理意識淡薄，使得該項工作的實施流于形式，無法落實到位，且財務內部控制管理作用也無法充分地發揮。在以往辦學觀念的阻礙與影響下，當前很多高校控制管理人員往往強調教學質量，單純地加強科研與招生，沒有意識到內部財務控管的重要性，針對實際問題，缺乏相應的執行力。

2.財務預算管理體系不完善。高校內部財務核算，往往將預算執行率這一指標，當作主要的考核內容。但在具體的財務預算審計當中，往往不注重對其審計效果的關注，這樣就可能使得高校財務管理弱化的問題出現，高校部門人員不按要求列支預算處以及其他費用，甚至私設小金庫，產生很惡劣的影響。

3.經費監管難度大。近年來，我國高校中央，以及高校各地區的專項資金、維修資金、基建資金和科研資金都在增長，對這部分資金的監督管理已經被越來越多的人所關注。但在當前的一些高校工作當中，還存在部分人私自挪用、冒領資金的問題，甚至存在暗箱操作等違法行為，導致高校財務內部控制管理人員的旨在和權限模糊，無法充分挖掘出資金的應用價值。

4.財務控管機制不健全，專業人才缺乏。如今，我國高校加強財務內部控制管理的方法有稽核與審計兩種。如果高校內部稽核機制不健全的話，可能會導致控制管理實效，進而出現高校財務信息不準確和不全面的問題。在高校財務內部控制當中，內部審計機制是主要組成部分，但在當前的很多高校當中，還存在財務控制管理機制不健全的問題，主要表現為審計機制不健全。具體如下：高校內部財務審計方法落后；高校內部財務審計范圍不夠廣；高校內部財務審計不具備獨立性，往往是事后審計，無法充分發揮監管職能。另外，當前很多高校都缺乏足夠多的財務控制管理專業人才，導致財務內部控制管理活動無法有序地開展。

二、加強高校財務內部控制管理的有效對策

1.不斷地創新與完善財務預算管理體系。在高校財務內部控制管理工作中，與時俱進，不斷地創新與完善財務預算管理體系很重要。通過加強高校財務內部預算管理，不但可以通過數字化的方式，全面地表現出高校內部的經濟活動情況，還能促使財務資源科學合理地配置，確保每項資金得到充分地利用，從根本上增強高校辦學效益。具體來說，應當全面地了解校級收支情況，實現高校專項投資、院系財務活動、校級課題等收支情況的統一預算。在加強高校財務內部統一控制之后，進行內部資金的集中預算，撤銷不同機構的分管權利，促使下屬機構人員只具備資金使用權。另外，高校還要建立專門用來加強高校財務信息控管的多媒體網絡平臺與系統，反映出不同部門的財務核算實際情況，促使不同部分人員之間加強財務溝通。

2.優化收費控制管理程序。高校資金，不僅來自于政府財政撥款，還來自于學費收入。但高校教育并不屬于義務教育，需要遵循成本分擔要求，而學生是教育的對象，應承擔教育費用。但如今，很多高校學生，借著家庭困難等原因拖欠學費，阻礙了高校教育事業的發展，且會嚴重影響學生綜合素質的培養。因此，當前高校必須調整與優化高校學生收費控管程序。具體來說，首先，要想創新與完善學生資助管理制度與體系，采取多種可以為學生提供幫助的渠道，為學生建立系統化的誠信檔案，做好對大學生貸款的控管工作。其次，要促進高校不同職能部門人員之間的交流與合作，將財務控管工作落實到個人，促使財務人員在規定期限內落實好收費工作，主動與那些拖欠學費的學生及家長聯系，采取有效措施，懲治那些惡意拖欠學費的家庭，并建立健全欠費收繳機制。

3.關注科研經費的流動情況。高校科研工作的正常開展，與相應經費的劃撥密切相關，通過科學地使用科研經費，不但可以確保項目成功率，而且可以確保國家的總體科技發展水平。如今，在我國社會經濟不斷發展的情況下，需要進行科研的項目很多，高校必須完善內部管控系統，注意關注科研經費的流動變化，并實現科研項目課題組、管理機構、財務機構的有效交流，確保高校科研經費流動過程，可以通過明細賬的方式反映出來，從根本上提升資金使用率。針對不同的科研項目，以及相應不同的課題，要做好相應經費來源的科學分類工作，且財務部門人員要加強財務審核預算與經費核算，依靠審計職能，確保財務審計職能實質高于形式，從根本上控制好經費的最終流向。高校科研部門人員，要結合科研項目分析進度，做好相應經費的發放工作，并做好科研項目經費結余清查工作。針對那部分經費結余，還應當通過物質獎勵的模式，按照合理的比例給予科研者獎勵，鼓勵科研者積極工作。與此同時，還要將經費結余合理地運用到新課題的開發與分析當中，從根本上提升高校的綜合競爭力。

4.加強財會隊伍專業建設,提升內部控制管理水平。實踐研究表明，通過實施高校內部會計控制規范，能促使高校財務內部控制建設、財務控制管理監督工作、控管秩序維護工作的有效實施。因此，當代高校要落實好高校內部會計控制規范，從根本上強化高校內部財務控制管理，維系好高校財務控管紀律，保證高校財務的安全與完整性，從根本上提升高校財務控制與管理工作質量。具體來說，第一，高校各級領導，都要從根本上意識到財務內部控制管理工作的作用與迫切性，將財務內部控制管理工作擺在核心位置上，不僅要加強財務控管制度建設，還要加強財務控管制度實施，以制度為支撐，使得各級人員落實好工作職責。第二，高校要加強財會專業隊伍建設工作，加強專業財會計人員培訓，將那些工作責任感足夠強、業務水平足夠高、事業心比較強烈的員工安排在核心崗位上。還要引導高校財會人員加強思想政治知識學習，使得他們具備科學合理的人生觀與價值觀，并督促他們學習和拓展與財務內部控制管理有關的法律法規知識。高校要從不同的方面，加強對高校財務控制管理人員的法紀政紀知識教育與思想政治教育，從根本上增強他們的自身約束能力，促使財務控管人員自覺地依照法律法規工作，自覺地遵守財經紀律。另外，高校還要加強對財務內部控制管理工作人員的職業道德教育、繼續教育，從根本上提升他們的工作自覺性，激發起他們財務控管工作的熱情。

三、結語

綜上所述，高校財務內部控制管理，屬于一項重要的經濟活動與工作。在高校財務體系不斷變化的同時，高校必須合理運用網絡信息技術，建立健全高校財務內部控制管理機制，完善內部控制管理體系，不斷地推陳出新，促使高校財務內部內控管理工作的有效實施。

作者：郁春蘭 單位：湖南現代物流職業技術學院

參考文獻：

[1]王偉琴.高校財務內部控制管理探析[J].經濟研究導刊,2015,(12):117-118.

[2]劉赫男,陳芳.高校財務內部控制精細化管理的途徑[J].經濟師,2016,(9):119-120.

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[5]姚池.新財務規則視角下高校財務內部控制問題及對策[J].財會學習,2016,(7):224-225.

科研內控管理制度范文第5篇

財務內部控制管理是科研事業單位財務工作管理的核心問題，由于其屬事業單位性質，資金都由國家調配，不涉及企業經營情況，所以科研事業單位的科研經費支出是否合理是其內部控制的重要內容。通過財務內部控制的管理，有效的調節科研資金，使科研事業單位內部各部門之間能加強溝通和合作，共同完成單位的科研項目，提高科研實力。財務內部控制管理可以對科研單位的預算及其執行過程及結果進行有效地控制與監督。從而實現對科研單位的財務預測。所以，高質量的財務內部控制是我國科研事業單位財務合規的重要保證。此外，在實行內部控制過程中，建立與完善其內控機制對于完善其管理制度、提高其財務水平也有重要的促進作用。通過對科研單位的內部控制管理，可以規范其財務制度，減少科研經費的不必要支出。對科研事業單位的財務內控制度的加強是十分必要的。

二、我國研科事業單位內部會計控制的問題和現狀

1.科研事業單位財務內控制度還不完善

源于我國研科事業單位的性質，長期以來其科研資金都依靠國家財政撥款，自己完全不用考慮資金緊缺的問題，科研資金用完再要，導致很多項目的成本費用支出不合理等現象，給國家的財產造成了嚴重的損失。許多科研單位甚至表面上建立了財務內控制度，但缺乏對相關制度的理解和重要性的掌握，再加上管理者控制意識淡薄、缺乏執行力度、考評機制形同虛設，根本沒有發揮出財務內控的職能和效果。雖然國家出臺了一些相關的管理規定，例如：國家科技計劃項目課題預算管理問答。此規定就對科研事業單位的一些財務收支有詳細的規定，規定中指出了項目預算中的管理費的比例作了嚴格的限制外，其它的費用各科目沒有固定的比例限定。雖然符合科研業務的特點，但也在執行過程中增加了可操作性。

2.科研事業單位財務控制管理缺乏風險防范體系

科研事業單位雖為國家撥款，也不用考慮投資、融資等行為，但是就整個科研單位系統來講，還是缺乏風險防范意識的，執行過程仍然離不開單位的內部控制管理。在缺乏風險防范意識下的內部控制管理顯然是不能發揮作用的。其結果必然會導致某些項目攻關失敗，而資金卻已經支出，給國家的財產造成巨大的損失和浪費，使國家財政資金風險增大，因此，科研事業單位如果沒有形成一套有效的風險防范體系，則直接影響其財務工作的效果。

3.財務內部控制管理中內控意識不強

在我國的科研事業單位中長期存在這樣的意識：由于受財政扶持已久，在財務制度方面尤其是內部控制管理方面沒有形成應有的意識。對于項目的財務預算和考核都是例行公事，沒有認真進行過財務的內控制度，嚴重一些的單位還會出現會計信息失真、不完整現象，影響了上級管理部門對本部門的審計效果，使其不能掌控本單位的財務支出具體情況。這種科研事業單位領導不重視、會計人員輕視、全體人員忽視的局面，使得單位內部財務混亂，會計報表失真嚴重，資金流失嚴重。近年來國家也出臺了相關的預算管理條件，相信上述情況會慢慢得到改善。

4.科研事業單位財務內部控制管理缺乏科學信息化支持

現代企業管理中，管理現代化、信息化已經覆蓋了大部分企業，而在我國的科研事業單位內部卻缺乏這種科技信息化的支持平臺。由于科研事業單位的財務內控管理長期不受重視，使得財務內部的信息化建設也沒有提到日程上來，一些管理層不重視，財務人員則不進言，使得幾方面都無意識改善這種局面，使我國科研事業單位的信息化建設遲遲不能落實，造成其財務內控管理的混亂局面。

5.科研事業單位內部控制制度的執行力度和監督體系有待加強

現階段，我國科研事業單位內控比較薄弱的環節也是起決定作用的環節就是考核機制不健全。某些單位在制定出內控計劃后，由于缺乏考核機制與考核層，使得其內控的執行像是在走形式主義。我國科研事業單位的成本內容主要就是科研課題和項目的資金。隨著我國事業單位國庫的集中支付制度的實施與改革，科研事業單位的經費來源將是國家財政的零余額經費，國家已開始對此類資金進行嚴格的限制和使用。所以，科研單位應將有限的經費都用在科研項目上，避免浪費和挪用，因為在實際工作中，許多科研課題的支出并不符合要求。

三、完善科研事業單位內部控制制度的有效建議

1.加強內部控制意識培訓，使其重視內部控制管理與監督

內控制度是一項綜合性的管理活動，它涉及部門、人員、財務管理多方面內容，科研事業單位的員工特別是管理層應該加強對單位內部控制意識的培訓，強化領導層的責任制度。盡快領導單位員工建立起科學的內部控制意識。

2.健全相關法規，保障監督體系有效開展

科研事業單位的財務制度特別是財務監督的職能是保障其會計信息質量的重要方面。其各項目的成本費用的原始憑證是載明其經濟業務情況的書面合法證明，是明確各方責任的原始依據，因此，想改善事業單位的內控管理就首先要健全其內部稽核制度。從財務監督上把關：首先要建立明確的各級稽核崗位和人員的責任制，執行人員應恪盡執守，凡進入財務核算系統的原始憑證都要由稽核人員審核其真實性并加以標記。其次，要在出現問題后明確責任人的責任并查出其為合不符合規定的依據，借以保證原始憑證的合法性。

3.明確職責分工和程序

根據相關財務制度要求，要明確各職能部門的權限與責任，根據不同任務和崗位特點劃分，對每個部門和人員在授予權限的同時明確其相應責任。任何部門和個人都不可擁有超越內部控制的權利，而且要做到責任與績效掛鉤、堅決推行職務不相容制度。保證事業單位內部的機構、崗位及其職責的合理配置。堅決杜絕人員交叉任職。

4.根據成本效益原則，制定可行的內控制度

我國科研事業單位科研項目很多，但每個項目落實和研發都離不開資金的支持。單位在制定內控制度時要充分考慮本單位的實際情況，必須做到制度具體可行，方案合理科學。要合理估計成本與產出效益之對比，做好成本預算工作。對那些意義大作用大、影響范圍大的關鍵控制點予以把握，對那些只在小范圍內起作用、影響范圍小的一般控制點只要能起到監控作用即可，不需要大費周折，花大成本，更不需要花費大量人力物力予以控制。

5.實施科研事業單位預算控制

在企業中有全面預算管理，同樣，事業單位為達到良好的財務目標也可進行全面預算管理。其包括預算計劃、預算執行、事后監控及考評等環節。并且在整個過程中都采用價值與行為的雙重管理。近年來，我國的企事業單位對預算的制定和管理效果都不十分理想，但科研事業單位已經出臺了很詳細的預算條例，各科研單位內部預算必須按照國家相關法規進行，今后，隨著市場體制的不斷完善，對科研事業單位的預算要求也會逐步加強。單位的總體目標需要靠企業計劃來完成，而各種管理計劃中財務預算占很重要的部分，科研單位必須將收入和支出都納入到合理的財務預算中才能將內部控制制度落到實處。

6.強化內部審計工作流程

市場經濟的實踐證明，內部制定起重要作用的方面在于其單位內部的審計工作是否落到實處，科研事業單位的內部審計如果發揮效果，其內控制度必然健康有序，強化會計監督和有效的內部審計是提高財務信息準確性和可靠性的有效途徑。單位內部審計工作的質量可以對內部控制達到事半功倍的效果。

7.加強信息化手段加以控制

現如今計算機應用在各行業都得到了應用，全社會基本實現了會計電算化的覆蓋，但是計算機使用的管理方面制度卻被人們所忽視了，特別是在財務方面管理人員和操作人員不能嚴格按照崗位職責分工設定權限，在工作中常有不加以密碼和防止非法操作的越權動作，這樣的現象應在科研單位加以杜絕。