單位內(nèi)部審計(jì)范文精選

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題

(一)內(nèi)部審計(jì)工作定位不準(zhǔn)確,目標(biāo)不能做到與時(shí)俱進(jìn)

內(nèi)部審計(jì)作為一種獨(dú)立的職業(yè),經(jīng)過百年發(fā)展,至今已趨于成熟,而我國(guó)內(nèi)部審計(jì)起步較晚,不太成熟。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作更是相對(duì)滯后。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。應(yīng)當(dāng)是服從、服務(wù)于本單位,應(yīng)緊緊圍繞本單位總體目標(biāo)為中心開展內(nèi)審工作。但是,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善,政府職能的不斷轉(zhuǎn)變,致使一些行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)審工作目標(biāo)與本單位總體目標(biāo)出現(xiàn)脫離現(xiàn)象,因而削弱了內(nèi)部審計(jì)工作的效果。有的行政事業(yè)單位雖然也制定了一些內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo),但在實(shí)際工作中,忽視了內(nèi)部審計(jì)操作和管理中的責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一原則,沒有對(duì)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的分解,并在此前提下,輔以有效的激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任制度,致使內(nèi)部審計(jì)在實(shí)際工作中找不到準(zhǔn)確定位,內(nèi)部審計(jì)效果不明顯。

(二)制度不完善,導(dǎo)致審計(jì)意見和審計(jì)建議難以執(zhí)行

國(guó)家現(xiàn)行頒布的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)中,除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定外,與社會(huì)審計(jì)和國(guó)家審計(jì)相比,國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)沒有對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制定詳細(xì)的行政事業(yè)單位內(nèi)部具體審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則,這種法規(guī)的滯后性,導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的審計(jì)工作時(shí),顯得無章可循,出具的審計(jì)意見和審計(jì)建議沒有法律的強(qiáng)制性,帶有強(qiáng)烈的“人治”色彩,因此在執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)建設(shè)的過程中,常常會(huì)遭遇到被執(zhí)行部門的抵制,使審計(jì)意見和建議難以切實(shí)落到實(shí)處。

(三)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和有效性得不到保障

一、當(dāng)前加大行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)力度的重要性

(一)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,有助于建立健全內(nèi)部控制制度

目前部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的作用不明顯,有的內(nèi)控制度在一定程度上甚至成為問題和漏洞的保護(hù)傘,這些問題的存在嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的工作效率和效果。通過內(nèi)部審計(jì),可以科學(xué)地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),完善內(nèi)部控制制度,提高單位管理水平。

(二)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,有助于保障國(guó)有資產(chǎn)安全,有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失

在行政事業(yè)單位中,一直以來都存在著不規(guī)范的利用國(guó)有資產(chǎn)出租、投資的行為,導(dǎo)致大量國(guó)有資產(chǎn)收益流失,甚至是國(guó)有資產(chǎn)的滅失。通過內(nèi)部審計(jì),能夠?qū)M織資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù),提高資產(chǎn)使用效率,確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,有效防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

(三)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,有助于提高財(cái)政資金使用效益

一、內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

(一)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視地勘單位受長(zhǎng)期的管理慣性及特殊的經(jīng)營(yíng)模式影響，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)比較模糊，部分領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部審計(jì)理念，對(duì)內(nèi)審有效實(shí)施的責(zé)任感不夠，抱著有和沒有都無所謂的態(tài)度，審計(jì)工作流于形式，審計(jì)方法比較單一，使地勘單位無法有效開展內(nèi)審工作，更無法適應(yīng)現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)及經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要。

(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性地勘單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較隨意，人員配備數(shù)量少，其內(nèi)審機(jī)構(gòu)有的隸屬于紀(jì)檢部門，在紀(jì)委書記的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，由于紀(jì)委書記主抓紀(jì)檢，對(duì)會(huì)計(jì)的專業(yè)知識(shí)不太了解，更不重視審計(jì)監(jiān)督的重要性，使內(nèi)部審計(jì)只是流于形式；有的在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，審計(jì)和會(huì)計(jì)工作不分家，相互混淆，審計(jì)人員提出的意見，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人不夠重視；還有的內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接由隊(duì)長(zhǎng)管理，內(nèi)部審計(jì)工作本來就是對(duì)這些部門檢查和監(jiān)督，這里卻由他們自己來監(jiān)督自己，這樣一來，內(nèi)部審計(jì)工作都給地勘事業(yè)的發(fā)展帶來重要的隱患，受單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的制約，審計(jì)工作無法防范管理層節(jié)約單位成本，無法監(jiān)督地勘單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理性。

(三)技術(shù)手段落后，內(nèi)審范圍面比較狹窄近幾年來，隨著地勘行業(yè)的不斷拓展，地勘行業(yè)業(yè)務(wù)量穩(wěn)步上升，傳統(tǒng)的手工查賬方式日益顯示出他的弊端，計(jì)算機(jī)不能充分利用，審計(jì)人員為了提高準(zhǔn)確率，只能用最原始的手工查賬的方法，這就大大降低了內(nèi)審的效率。而另一方面，雖然地勘單位也實(shí)行對(duì)一把手的離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)，但審計(jì)人員大都是財(cái)會(huì)人員出身，許多地勘單位的內(nèi)部審計(jì)只停留在單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，偏重審核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的合理合法性，內(nèi)部審計(jì)的范圍面比較狹窄。

(四)人員素質(zhì)有待提高，未做到定期培訓(xùn)作為地勘單位的審計(jì)人員，應(yīng)該具備一定的與主專業(yè)相關(guān)的知識(shí)積累，熟悉各種地質(zhì)工作手段流程。而恰恰相反，內(nèi)部審計(jì)人員只懂會(huì)計(jì)，不懂地質(zhì)專業(yè)術(shù)語(yǔ)，這就造成一大部分票據(jù)被濫竽充數(shù)的放到賬目里，而審計(jì)人員卻難以察覺。究其原因，審計(jì)人員沒有野外工作經(jīng)驗(yàn)而又不善于與野外工作人員勤溝通，而且領(lǐng)導(dǎo)不夠重視審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，沒有定期對(duì)審計(jì)人員接受系統(tǒng)的審計(jì)專業(yè)訓(xùn)練，使得內(nèi)部審計(jì)人員在沒有壓力也沒有動(dòng)力的情況下得過且過，這在一定程度上削弱了內(nèi)部審計(jì)的作用。

二、整改措施及建議

編者按：本論文主要從內(nèi)部審計(jì)的定義；內(nèi)部審計(jì)在地勘單位中的地位；如何充分發(fā)揮地勘單位內(nèi)部審計(jì)的作用等進(jìn)行講述，包括了開展內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家法律法規(guī)的要求、內(nèi)部審計(jì)是地勘單位自我完善和自我約束的內(nèi)在要求、繼續(xù)做好財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性審計(jì)、培養(yǎng)一瀧人才，做好審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、建立內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)制度等，具體資料請(qǐng)見：

內(nèi)部審計(jì)作為地勘單位監(jiān)督體系的主體，對(duì)地勘單位的經(jīng)營(yíng)管理及各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)有著檢查和督促的作用在近幾年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)已成為地勘單位促進(jìn)管理，提高效益的重要措施和町靠保證。本文就地勘單位如何充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展談幾點(diǎn)淺見

1內(nèi)部審計(jì)的定義

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在2003年頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義為：它是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)即內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這個(gè)定義不僅考慮到我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，還考慮了今后內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求。

本人認(rèn)為：這個(gè)定義的構(gòu)成要素分3部分，一是內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一項(xiàng)獨(dú)立客觀的工作，即受組織內(nèi)部負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，其工作性質(zhì)應(yīng)體現(xiàn)獨(dú)立客觀性，只有在組織內(nèi)部負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立獨(dú)立審計(jì)部門才能滿足這一特性二是內(nèi)部審計(jì)有三個(gè)職能，即監(jiān)督、評(píng)價(jià)和控制職能。監(jiān)督職能是包括內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)的所有審計(jì)活動(dòng)的本質(zhì)反映主要通過審查地勘單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)、合法性加以表現(xiàn)；評(píng)價(jià)職能是內(nèi)部審計(jì)的又一重要職能，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督地勘單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)作的吲時(shí)，應(yīng)對(duì)單位提供有關(guān)改善經(jīng)營(yíng)管理方面的評(píng)價(jià)、分析及咨詢的報(bào)告與建議；控制職能，是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)獨(dú)特職能，也是內(nèi)部審計(jì)上作表現(xiàn)為地勘單位價(jià)值增值的重要途徑。內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的重要組成部分，但同時(shí)又是一個(gè)獨(dú)特的部分，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是把單位內(nèi)部控制作為審計(jì)對(duì)象，特別是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。通過對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性與有效性的審計(jì)堵塞內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的漏洞，為地勘單位增收節(jié)支或提高投入產(chǎn)出率而創(chuàng)造價(jià)值增值的機(jī)會(huì)。三是內(nèi)部審計(jì)把審查與評(píng)價(jià)地勘單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)控制度的適當(dāng)性、合法性和有效性作為審計(jì)目標(biāo)，通過這些審計(jì)目標(biāo)的完成，達(dá)到提高單位經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2內(nèi)部審計(jì)在地勘單位中的地位

摘要:現(xiàn)階段，我國(guó)的事業(yè)單位正處于改革階段，事業(yè)單位的內(nèi)部控制是影響改革效果的關(guān)鍵因素。內(nèi)部審計(jì)可以有效的促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善，本文主要探討了內(nèi)部審計(jì)在事業(yè)單位中的重要作用。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮

21世紀(jì)是一個(gè)全新的時(shí)代，在全球化的浪潮之下，企業(yè)之間對(duì)市場(chǎng)份額的競(jìng)爭(zhēng)愈來愈激烈。現(xiàn)階段，為了保證企業(yè)出于公平競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，我國(guó)越來越重視對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。本文圍繞事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)問題進(jìn)行了探討，就我國(guó)而言，事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)事業(yè)單位自身的發(fā)展具有重要影響。筆者首先介紹了內(nèi)部審計(jì)和事業(yè)單位之間的關(guān)系，接下來探討了內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)建立健全內(nèi)控制度過程中發(fā)揮的重要作用。

一、內(nèi)部審計(jì)與事業(yè)單位之間的聯(lián)系

(一)事業(yè)單位的含義

所謂事業(yè)單位指的就是那些不以經(jīng)濟(jì)效益為自身追求的組織，他們的本質(zhì)屬于社會(huì)公益服務(wù)組織。很多領(lǐng)域都存在事業(yè)單位，具體來講包括教育領(lǐng)域、文化領(lǐng)域以及醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域等等。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代我國(guó)成立了很多的事業(yè)單位，政府為了保證事業(yè)單位處于正常的運(yùn)行狀態(tài)會(huì)為其提供一定的資金支持。