工程項目制度

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第一章總則

第一條為了加強對工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織(以下統(tǒng)稱單位)。

國家有關法律法規(guī)對工程項目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的工程項目內(nèi)部控制規(guī)定。

各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)的工程項目內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的工程項目內(nèi)部控制制度，并組織實施。

第四條單位負責人對本單位工程項目內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。

第二章崗位分工與授權批準

第五條單位應當建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

工程項目業(yè)務不相容崗位一般包括：

(一)項目建議、可行性研究與項目決策；

(二)概預算編制與審核；

(三)項目實施與價款支付；

(四)竣工決算與竣工審計。

第六條單位應當根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務。辦理工程項目業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。

單位應當配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，辦理工程項目會計業(yè)務的人員應當熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。

第七條單位應當對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。

第八條審批人應當根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。

第十條單位應當制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。

第三章項目決策控制

第十一條單位應當建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。

第十二條單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。

第十三條單位應當建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。

嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。

第十四條單位應當建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。

第四章概預算控制

第十五條單位應當建立工程項目概預算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預算編制科學、合理。

第十六條單位應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

第五章價款支付控制

第十七條單位應當建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。

第十八條單位辦理工程項目價款支付業(yè)務，應當符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范---貨幣資金(試行)》的有關規(guī)定。

單位辦理工程項目采購業(yè)務，應當符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范---采購與付款(試行)》的有關規(guī)定。

第十九條單位會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。

單位會計人員在