綜合治稅管理?xiàng)l例

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第一章總則

第一條為有效組織、協(xié)調(diào)政府部門和有關(guān)單位綜合治稅工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱綜合治稅是指在市政府統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)下，形成政府牽頭、部門協(xié)作、信息共享、齊抓共管的稅收綜合治理機(jī)制，共同營(yíng)造法治、公平、有序、和諧的稅收環(huán)境。

本規(guī)定所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。負(fù)責(zé)征收契稅、耕地占用稅的機(jī)構(gòu)參照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于本市行政區(qū)域內(nèi)的稅收綜合治理工作。

第四條綜合治稅應(yīng)當(dāng)遵循依法、協(xié)作、服務(wù)的原則。

第二章組織機(jī)構(gòu)

第五條市政府設(shè)立市綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組(下稱領(lǐng)導(dǎo)小組)，由市政府分管財(cái)稅工作的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，協(xié)助市領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)稅工作的副秘書長(zhǎng)和市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括本規(guī)定所列負(fù)有綜合治稅職責(zé)的部門和其他有關(guān)單位的負(fù)責(zé)人。

領(lǐng)導(dǎo)小組的主要任務(wù)：

(一)審定綜合治稅工作的有關(guān)制度，建立綜合治稅的長(zhǎng)效機(jī)制；

(二)協(xié)調(diào)成員單位在綜合治稅工作中的關(guān)系；

(三)督促、檢查綜合治稅工作。

第六條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在市財(cái)政局。

第七條領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位(下稱成員單位)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)定的相關(guān)職責(zé)，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組的決定。

第三章工作職責(zé)

第八條各部門、單位工作職責(zé)如下：

(一)市財(cái)政局：

1．組織落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組的決定，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)小組開展各項(xiàng)工作，處理領(lǐng)導(dǎo)小組的日常事務(wù)；

2．會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)和貫徹上級(jí)的稅收政策文件，開展稅收政策和稅源情況調(diào)研，檢查落實(shí)稅收政策；

3．會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)開展重點(diǎn)稅源培植工作，落實(shí)培植稅源的扶持措施；

4．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供財(cái)政直接支付的有關(guān)信息；

5．所屬契稅征收機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房地產(chǎn)交易的轉(zhuǎn)讓方、受讓方名稱，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、時(shí)間、面積、位置等信息，并嚴(yán)格要求納稅人申報(bào)繳納契稅時(shí)附上購(gòu)房發(fā)票復(fù)印件。

(二)市國(guó)稅局、地稅局：

1．依據(jù)稅收法律、法規(guī)進(jìn)行稅收征收管理和組織稅收收入；

2．向財(cái)政部門等成員單位提供納稅人稅務(wù)登記、納稅、欠稅情況以及行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、區(qū)域稅收情況等各稅種征收信息；

3．在辦理稅務(wù)登記、新增業(yè)戶和雙定戶的定額核定、專項(xiàng)檢查、稽查查補(bǔ)稅款、發(fā)票協(xié)查等工作中，加強(qiáng)與有關(guān)部門的信息交換；

4．依照稅收屬地管理原則，會(huì)同財(cái)政部門協(xié)調(diào)處理本市各區(qū)、縣級(jí)市之間的征管關(guān)系和稅收分成工作；

5．組織或配合財(cái)政部門開展稅收政策和稅源情況調(diào)研；

6．配合、支持有關(guān)部門依法征收行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金的工作。

(三)市信息辦：

1．負(fù)責(zé)*市企業(yè)基礎(chǔ)信息共享交換平臺(tái)的建設(shè)管理工作，為綜合治稅的信息共享、部門協(xié)作和聯(lián)合監(jiān)管提供技術(shù)支撐服務(wù)；

2．負(fù)責(zé)綜合治稅相關(guān)部門接入*市企業(yè)基礎(chǔ)信息共享交換平臺(tái)工作；

3．負(fù)責(zé)綜合治稅信息交換目錄和基礎(chǔ)信息管理工作，制定綜合治稅信息交換的工作制度，促進(jìn)相關(guān)部門信息共享。

(四)市工商局：

1．就各類企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶開業(yè)、變更、注銷登記情況等信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)及時(shí)共享，協(xié)助查詢企業(yè)的有關(guān)工商登記資料、企業(yè)法定代表人、股東變更及動(dòng)產(chǎn)抵押等情況；

2．在受理業(yè)戶因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形申請(qǐng)注銷工商登記時(shí)，協(xié)助查詢申請(qǐng)人的稅務(wù)登記注銷情況并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，要求納稅人提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明；

3．對(duì)企業(yè)因納稅擔(dān)保以設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行抵押的，依法出具抵押登記材料；

4．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的無(wú)照經(jīng)營(yíng)戶，及時(shí)按職權(quán)依法查處；

5．對(duì)不辦理稅務(wù)登記的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，依法吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

(五)市國(guó)土房管局：

1．接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托做好對(duì)二手房地產(chǎn)交易稅收的代征工作；

2．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供預(yù)售證發(fā)放情況、可售總面積確定情況、可售房產(chǎn)的發(fā)售情況、《國(guó)有土地使用權(quán)證》辦理情況、土地分級(jí)分類管理情況、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)時(shí)收取預(yù)售款以及預(yù)售款撥付情況；

3．對(duì)通過(guò)協(xié)議、公開交易、協(xié)助司法執(zhí)行等方式轉(zhuǎn)讓的土地(地塊)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供土地轉(zhuǎn)讓方、受讓方的單位和個(gè)人名稱(姓名)、土地地址、土地面積、交易金額、聯(lián)系方式等信息資料，并通過(guò)*市企業(yè)基礎(chǔ)信息共享交換平臺(tái)按季度按規(guī)定提供有關(guān)信息；

4．辦理國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓權(quán)屬證明和房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)時(shí)，要求申請(qǐng)人提交完(免)稅證明；

5。協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢土地使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記過(guò)戶信息和房地產(chǎn)檔案資料(包括已確權(quán)的房產(chǎn)和末確權(quán)但已出具商品房預(yù)售許可證的房地產(chǎn)資料)；

6．依稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，提供城市房屋拆遷公告的情況；

7．對(duì)納稅人以房地產(chǎn)作為納稅擔(dān)保標(biāo)的的，協(xié)助辦理抵押登記手續(xù)，協(xié)助辦理房地產(chǎn)的查封或解封手續(xù)，協(xié)助辦理房產(chǎn)、房地產(chǎn)項(xiàng)目及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

(六)市建委：

1．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供工程招投標(biāo)的相關(guān)信息，包括建設(shè)單位、中標(biāo)金額、施工工期等資料；

2．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供工程施工的相關(guān)信息，包括工程施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理的承辦單位情況等資料；

3．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收備案表和相關(guān)信息；

4．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目手冊(cè)；

5．協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)組織有關(guān)建設(shè)行政管理機(jī)構(gòu)做好外來(lái)施工單位稅款代征工作。

(七)市公安局：

1．協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢機(jī)動(dòng)車輛的非秘密檔案資料；

2．協(xié)助辦理機(jī)動(dòng)車輛作為納稅擔(dān)保、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的及拍賣過(guò)戶等有關(guān)事項(xiàng)；

3．協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢外籍人員入境居留的審批情況、居民和外籍人員出入境記錄等涉稅信息；

4．協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證居民身份證的真?zhèn)危?/p>

5．協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢網(wǎng)上稅務(wù)違法信息的來(lái)源；

6．配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為，協(xié)助稅務(wù)稽查人員的稅收?qǐng)?zhí)法工作，及時(shí)制止暴力抗稅行為。

(八)市外經(jīng)貿(mào)局：

1．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記信息；

2．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供外商投資企業(yè)項(xiàng)目設(shè)立、變更、合并、分立、終止、承包經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的有關(guān)情況；

3．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供本市企業(yè)到境外投資的核準(zhǔn)登記情況。

(九)市發(fā)改委：

1．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供商品房建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃備案情況，包括開發(fā)單位、項(xiàng)目、建筑面積(分住宅、商業(yè)用房、商務(wù)用房、其他用房部分)；

2．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供經(jīng)濟(jì)監(jiān)測(cè)與分析報(bào)告。

(十)市勞動(dòng)保障局：

1．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠證、服務(wù)商貿(mào)型和其他類型企業(yè)吸納下崗人員認(rèn)定證明、勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)資格證明等的核發(fā)、管理情況及就業(yè)信息資料；

2．對(duì)再就業(yè)優(yōu)惠證、服務(wù)商貿(mào)型和其他類型企業(yè)吸納下崗人員認(rèn)定證明、勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)資格嚴(yán)格審核把關(guān)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的不符合資格認(rèn)定或證明核發(fā)條件的單位和個(gè)人，及時(shí)依法核查處理；

3．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的參保名稱、社保登記號(hào)、地稅納稅人編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼等登記信息及其變更情況和社保費(fèi)退費(fèi)數(shù)、勞動(dòng)保障年審綜合情況的信息。

(十一)市民政局：

1．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供福利企事業(yè)單位的認(rèn)定情況、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)名單及認(rèn)定證明、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位的公開登記資料、行政區(qū)劃調(diào)整變更信息；

2．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的不符合認(rèn)定條件的福利企事業(yè)單位，及時(shí)依法核查處理；

3．在社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位因解散、破產(chǎn)以及其他情形申請(qǐng)辦理注銷登記時(shí)，對(duì)其依照法律、法規(guī)先行辦理注銷稅務(wù)登記情況進(jìn)行把關(guān)，并將有關(guān)情況通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(十二)市衛(wèi)生局：

1．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供醫(yī)療機(jī)構(gòu)的登記情況；

2．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的不符合登記條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，及時(shí)依法核查處理。

(十三)市水務(wù)局：

1．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供堤圍防護(hù)費(fèi)的相關(guān)政策；

2．會(huì)同市財(cái)政局、市物價(jià)局向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供按專業(yè)批發(fā)計(jì)繳堤圍防護(hù)費(fèi)的繳費(fèi)人名單；

3．協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好堤圍防護(hù)費(fèi)政策的宣傳工作。

(十四)市規(guī)劃局向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供辦理《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》的有關(guān)信息，包括申請(qǐng)人名稱及地址、組織機(jī)構(gòu)代碼、建設(shè)項(xiàng)目名稱、用地面積、建筑面積，已批準(zhǔn)商品住宅項(xiàng)目容積率清單及新批準(zhǔn)商品住宅項(xiàng)目容積率清單。

(十五)市質(zhì)監(jiān)局及時(shí)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證，協(xié)助做好稅務(wù)登記工作。

(十六)市司法局向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供律師事務(wù)所和公證機(jī)構(gòu)有關(guān)涉稅信息，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)律師和公證行業(yè)的稅收征管。

(十七)市教育局向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供要求取得合理回報(bào)和不要求取得合理回報(bào)的民辦學(xué)校的資料。

(十八)市科技局對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)合同的認(rèn)定，嚴(yán)格審核把關(guān)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的不符合認(rèn)定條件的企業(yè)，及時(shí)依法核查處理。

(十九)市交委按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證和客運(yùn)、貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)許可證等的核發(fā)和管理情況，并協(xié)助做好征稅工作。

(二十)市統(tǒng)計(jì)局向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)近期社會(huì)經(jīng)濟(jì)綜合信息，提供統(tǒng)計(jì)信息以及國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值完成情況。

(二十一)市經(jīng)貿(mào)委向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供年度工商企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目投資情況和工商業(yè)經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行情況。

(二十二)市人事局向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供外籍專家、外籍教師的相關(guān)資料。

(二十三)市住房公積金管理中心向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供住房公積金的單位總賬信息、單位開戶審核信息、單位公積金年度匯繳明細(xì)信息。

(二十四)市殘聯(lián)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供殘疾人證的核發(fā)情況，盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)及其他集中安置殘疾人單位資格認(rèn)定情況，安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)名單及認(rèn)定證明；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的不符合認(rèn)定或核發(fā)條件的單位和個(gè)人，及時(shí)依法核查處理。

(二十五)市審計(jì)局、監(jiān)察局、法制辦按各自職責(zé)，監(jiān)督有關(guān)部門、單位及其工作人員落實(shí)本規(guī)定。

(二十六)其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅。

第九條各部門、單位及其工作人員在綜合治稅過(guò)程中，對(duì)知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私依法負(fù)有保密義務(wù)。

第四章工作機(jī)制

第十條成員單位應(yīng)當(dāng)建立綜合治稅信息共享機(jī)制，及時(shí)交換信息。

信息交換可采取網(wǎng)絡(luò)傳輸、磁盤、光盤等電子數(shù)據(jù)交換形式或紙質(zhì)文件的形式。

第十一條成員單位定期交換本規(guī)定第三章所列工作職責(zé)范圍的涉稅信息，并逐步通過(guò)*市企業(yè)基礎(chǔ)信息共享交換平臺(tái)進(jìn)行傳遞。

第十二條在案件查處過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求有關(guān)部門、單位提供涉稅信息和行政處罰、處理決定的，應(yīng)當(dāng)發(fā)出公函，列明所需信息的具體內(nèi)容。

有關(guān)部門、單位接到公函后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供信息。

第十三條成員單位因業(yè)務(wù)需要稅收征收信息的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出公函，列明理由和所需信息的具體內(nèi)容。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到公函后，可按要求提供有關(guān)信息；依法不能提供征收信息的，應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明理由。

第十四條有關(guān)部門、單位在綜合治稅工作中可采取以下方式進(jìn)行協(xié)助和配合：

(一)組織涉稅的聯(lián)合執(zhí)法；

(二)協(xié)助查詢涉稅信息；

(三)協(xié)助進(jìn)行稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行；

(四)協(xié)助辦理納稅擔(dān)保；

(五)召開稅務(wù)協(xié)作會(huì)議；

(六)建立委托代征和稅務(wù)協(xié)管網(wǎng)絡(luò)；

(七)其他方式。

第十五條受委托單位在代征稅款時(shí)，遇到納稅人拒絕繳納應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行查處。

第五章責(zé)任追究

第十六條成員單位不按本規(guī)定履行職責(zé)的，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室調(diào)查核實(shí)后，向領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理建議，由領(lǐng)導(dǎo)小組責(zé)成其限期改正，逾期不改正的，移交有關(guān)部門依法追究其相關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。

第十七條市政府所屬部門和單位不按本規(guī)定配合稅務(wù)機(jī)關(guān)和提供涉稅信息，造成稅收流失的，按照財(cái)經(jīng)責(zé)任問(wèn)責(zé)等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第六章附則

第十八條市財(cái)政局會(huì)同市國(guó)稅局、市地稅局及有關(guān)部門、單位，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和實(shí)際情況制定本規(guī)定的實(shí)施細(xì)則。

第十九條各區(qū)、縣級(jí)市政府及有關(guān)部門可根據(jù)本規(guī)定制定本地區(qū)綜合治稅管理的規(guī)定，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

第二十條本規(guī)定自公布之日起施行，有效期至2010年12月31日。有效期屆滿，根據(jù)實(shí)施情況依法評(píng)估修訂。